流動(dòng)資金的概念和特點(diǎn)

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流動(dòng)資金的概念和特點(diǎn)范文第1篇

【關(guān)鍵詞】流動(dòng)比率；流動(dòng)資金；電力企業(yè)；償債能力分析

Abstract: The importance of liquidity is that it can produce revenue and profit while each cycle and thus the turnover of liquidity is just the direct creator of enterprise surplus. Only when liquidity turns over and flows in the enterprise continuously and constantly, the enterprise can keep sustainability of production and operation. But for a long time, the shortage of liquidity in electric power enterprise is not only a threat to the normal production and operation of enter, but also affects the nation and its peoples. So it is urgent to strengthen the management of liquidity in electric power enterprise. This article will analyze the situation of management of liquidity in electric power enterprise through studying the relation between current ratio and the insufficiency of liquidity, and put forward to the countermeasures.

Keywords: current ratio, liquidity, electric power enterprise, analysis of ability to pay debt

1.流動(dòng)指標(biāo)概述

短期償債能力是指企業(yè)用其流動(dòng)資產(chǎn)償付負(fù)債的能力，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)，相應(yīng)的短期償債能力也強(qiáng)。企業(yè)能否及時(shí)清償?shù)狡诘牧鲃?dòng)負(fù)債，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況優(yōu)劣的重要標(biāo)志。對(duì)債權(quán)人而言，企業(yè)具有較強(qiáng)的短期償債能力，隨其債券的安全性才有保障。對(duì)投資者而言，如果企業(yè)的短期償債能力出現(xiàn)問(wèn)題，就需要經(jīng)營(yíng)管理人員想盡一切辦法去籌措資金，應(yīng)對(duì)眼前的財(cái)務(wù)困境，這樣不可避免地會(huì)增大籌資成本，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和盈利能力產(chǎn)生不利的影響。反映企業(yè)短期償債能力的最重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)就是流動(dòng)比率指標(biāo)。

流動(dòng)比率是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。反映企業(yè)在短期內(nèi)用可以轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期流動(dòng)負(fù)債的能力。其計(jì)算公式為：

企業(yè)的流動(dòng)比率越高，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，對(duì)債權(quán)人的利益越有保障。在流動(dòng)資產(chǎn)持有量相對(duì)合理的情況下，如果流動(dòng)比率過(guò)高。則說(shuō)明企業(yè)利益短期資本的能力不足。反之，如果流動(dòng)比率過(guò)低，則說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力較弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，流動(dòng)比率過(guò)高或過(guò)低對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是不利的。一般認(rèn)為流動(dòng)比率在2左右比較合適，但要具體問(wèn)題具體分析，應(yīng)該參照企業(yè)所處行業(yè)的平均水平和實(shí)際情況進(jìn)行判斷。一般而言，商業(yè)和流通領(lǐng)域的企業(yè)流動(dòng)性較高，機(jī)器制造業(yè)及電力業(yè)則流動(dòng)性較差。所以，在分析流動(dòng)比率的時(shí)候，應(yīng)將其與同行業(yè)平均流動(dòng)比率、本企業(yè)歷史流動(dòng)比率進(jìn)行比較，才能得出合理的結(jié)論。

2.電力企業(yè)流動(dòng)比率分析

以電力企業(yè)為例，選取了5家比較有代表性的發(fā)電公司統(tǒng)計(jì)其近三年的流動(dòng)比率，進(jìn)行比較，如表1。

表1

企業(yè)

年份 長(zhǎng)江電力 華能國(guó)際 華電國(guó)際 國(guó)電電力 大唐發(fā)電 平均值

2007 0.49 0.61 0.18 0.46 0.28 0.40

2008 0.62 0.39 0.24 0.40 0.28 0.39

2009 0.22 0.39 0.23 0.19 0.37 0.28

2010 0.11 0.36 0.21 0.18 0.34 0.24

2011 0.13 0.37 0.24 0.27 0.44 0.29

平均值 0.31 0.42 0.22 0.30 0.34 0.32

根據(jù)以上數(shù)據(jù)，不難看出電力行業(yè)大部分企業(yè)流動(dòng)比率普遍較低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于2，這說(shuō)明其短期償債能力很弱，而且近幾年一直處于不斷降低的趨勢(shì)，2010年幾乎都降至近5年的平均水平以下，這并不是一個(gè)好的信號(hào)，不過(guò)選取的5家電力企業(yè)流動(dòng)比率在2011年均略有提高。

進(jìn)行流動(dòng)比率分析的時(shí)候應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：

(1)流動(dòng)比率并不是越高越好

過(guò)高的流動(dòng)比率，并不意味著企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來(lái)歸還短期債務(wù)。因?yàn)樵谄髽I(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中，可能有相當(dāng)部分是變現(xiàn)能力不強(qiáng)甚至較差的資產(chǎn)，如應(yīng)收賬款、預(yù)收付賬款和存貨等。因此作為債權(quán)人有必要對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度、存貨周轉(zhuǎn)速度和營(yíng)業(yè)周期作進(jìn)一步的分析。

(2)流動(dòng)比率的粉飾效應(yīng)

企業(yè)管理者為了顯現(xiàn)出良好的財(cái)務(wù)指標(biāo)，可能在會(huì)計(jì)報(bào)表日通過(guò)推遲購(gòu)貨、不提或少提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、提前還清流動(dòng)負(fù)債或拒接長(zhǎng)期債務(wù)增加流動(dòng)資產(chǎn)等措施盡可能調(diào)高流動(dòng)比率，掩飾較低的短期償債能力，粉飾財(cái)務(wù)狀況。因此，債權(quán)人在進(jìn)行報(bào)表分析的時(shí)候，還應(yīng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量、不同會(huì)計(jì)期間流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的變動(dòng)情況及原因進(jìn)行對(duì)比分析。

(3)流動(dòng)比率只有和同行業(yè)平均流動(dòng)比率比較，才能得出相應(yīng)的結(jié)論

針對(duì)不同的行業(yè)，由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)特點(diǎn)不同，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期不同，或受季節(jié)因素影響，流動(dòng)比率差異較大。近幾年，電力企業(yè)的流動(dòng)比率都在1以下，而制酒業(yè)的流動(dòng)比率相對(duì)較高，基本上都大于2，因此不同行業(yè)之間的流動(dòng)比率比較是沒(méi)有太大意義的。

3.流動(dòng)比率和流動(dòng)資金之間的聯(lián)系

首先，流動(dòng)比率大于1是企業(yè)存在流動(dòng)資金的必要前提，只要也只有流動(dòng)比率大于1時(shí)，即流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，此時(shí)，就存在流動(dòng)資金。

其次，一般情況下，在合理的范圍內(nèi)，企業(yè)的流動(dòng)比率越高，其流動(dòng)資金相對(duì)較充裕，所以說(shuō)流動(dòng)比率和流動(dòng)資金之間有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。

再次，只有提高了流動(dòng)比率企業(yè)才會(huì)擁有流動(dòng)資金，也只有持有一定量的流動(dòng)資金，企業(yè)的流動(dòng)比率才能達(dá)到理想的數(shù)字，這個(gè)數(shù)字并不一定是2，只要是符合行業(yè)發(fā)展規(guī)律，能夠有效提高企業(yè)短期償債能力和營(yíng)運(yùn)能力即為可行。

最后，任何企業(yè)都必須要擁有一定量的流動(dòng)資金，流動(dòng)資金是指企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的資金，流動(dòng)資金的實(shí)質(zhì)是長(zhǎng)期資本的富余，流動(dòng)資金表現(xiàn)為流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額。

4.電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及原因剖析

4.1 電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

電力行業(yè)大部分企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債都是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流動(dòng)資金的，由流動(dòng)比率可以看出，流動(dòng)負(fù)債甚至已經(jīng)達(dá)到了流動(dòng)資產(chǎn)的5倍之多，即流動(dòng)資產(chǎn)完全依賴于流動(dòng)負(fù)債支撐，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況一定存在問(wèn)題。流動(dòng)負(fù)債可以作為支撐資產(chǎn)的第二資本來(lái)源，但是流動(dòng)負(fù)債的穩(wěn)定性極差，它只能作為流動(dòng)資產(chǎn)的臨時(shí)性保障，而不能作為長(zhǎng)期保障的資金來(lái)源。流動(dòng)資產(chǎn)的長(zhǎng)期保障需要依賴流動(dòng)資金（營(yíng)運(yùn)資本）支持。流動(dòng)負(fù)債不僅支撐了電力企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，富余的部分還大大支持了企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)，這并不是一個(gè)好的信號(hào)，因?yàn)殚L(zhǎng)期資產(chǎn)需要有長(zhǎng)期資本來(lái)保證，如果以流動(dòng)負(fù)債來(lái)支持長(zhǎng)期資產(chǎn)，則會(huì)帶來(lái)償債壓力，以致到期不能償債，陷入財(cái)務(wù)困境。一旦公司發(fā)生危機(jī)，很難再?gòu)膫鶛?quán)人手中成功融資，甚至走向破產(chǎn)。

4.2 流動(dòng)資金短缺的原因剖析

(1)盲目投資，短貸長(zhǎng)投

一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過(guò)多的資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計(jì)劃外盲目采購(gòu)，形成大量的沉淀資金，另一方面電費(fèi)拖欠又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，其結(jié)果必將加重電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。

(2)資金分散，使用效率低下

電力企業(yè)屬資金密集型企業(yè)，資金相對(duì)雄厚，企業(yè)的資金，尤其是處于游離狀態(tài)的資金沒(méi)有被充分利用起來(lái)，沒(méi)有進(jìn)行有效調(diào)劑、周轉(zhuǎn)、融通。

很多企業(yè)往往只按照國(guó)家規(guī)定，對(duì)貨幣進(jìn)行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金，對(duì)貨幣資金缺乏效益性管理，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對(duì)資金收支活動(dòng)的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念。貨幣資金的持有量受貨幣日常收支貨幣資金往往被閑置起來(lái)，任意支配，當(dāng)最基本的貨幣需要得到滿足后還有剩余時(shí)，多余的部分而沒(méi)有參與到資金的周轉(zhuǎn)過(guò)程中區(qū)實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金的浪費(fèi)。由于人們對(duì)“電力是商品”意識(shí)淡薄，以及長(zhǎng)期以來(lái)電都是先用后買等種種原因，不少電力類上市公司應(yīng)收帳款較多，直接影響了企業(yè)的正常運(yùn)行，增加了公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，造成流動(dòng)資金緊張。

(3)資本結(jié)構(gòu)不合理

不合理的資本結(jié)構(gòu)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不合理的資本結(jié)構(gòu)是造成企業(yè)流動(dòng)資金短缺的重要原因。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:固定資產(chǎn)與流動(dòng)資金計(jì)劃投放比例失衡；自有資金不足，流動(dòng)資金比重過(guò)低；很多企業(yè)不注重自我積累，留利有限；長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理。

(4)過(guò)度貸款購(gòu)買設(shè)備

電力行業(yè)屬于國(guó)家的壟斷行業(yè)，具有投資額大、建設(shè)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，電力行業(yè)是資金和技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，所以在近幾年國(guó)家大力支持發(fā)展電力行業(yè)的大趨勢(shì)下，電力企業(yè)大量貸款購(gòu)買機(jī)器設(shè)備機(jī)組以滿足擴(kuò)大生產(chǎn)的需要，流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)過(guò)快過(guò)多。

(5)燃料漲價(jià)、生產(chǎn)成本增加，占用流動(dòng)資金

近年來(lái)，受煤價(jià)持續(xù)上漲的影響，電力企業(yè)生產(chǎn)成本不斷增加，使企業(yè)的正常生產(chǎn)需要更多的資金來(lái)保證，從而拉緊了流動(dòng)資金的鏈條。

5.電力企業(yè)流動(dòng)資金管理對(duì)策探究

第一，固定資產(chǎn)的適度投資

電力企業(yè)固定資產(chǎn)投資金額大，變現(xiàn)能力極差，一旦投入就很難抽回資金。投資固定資產(chǎn)時(shí)必須對(duì)其預(yù)期的投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的科學(xué)的決策。評(píng)價(jià)該項(xiàng)投資的可行性，計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)周期，做好項(xiàng)目預(yù)算，預(yù)測(cè)其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，測(cè)算該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后的收入、費(fèi)用和經(jīng)濟(jì)效益，避免盲目的投資， 引發(fā)擠占流動(dòng)資金，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金緊張的現(xiàn)象的存在。

第二，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

資金及時(shí)回收對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，對(duì)于電力企業(yè)更是如此，電費(fèi)拖欠一直是電力行業(yè)的因此應(yīng)特別重視應(yīng)收賬款，最重要的是電費(fèi)回收情況。近幾年，電費(fèi)回收工作越來(lái)越困難，應(yīng)收電費(fèi)余額作為考核指標(biāo)，并且一月一考核，一月一兌現(xiàn)。對(duì)應(yīng)收電費(fèi)應(yīng)從欠費(fèi)用戶入手，分析欠費(fèi)原因，建立欠費(fèi)用戶檔案，劃分用戶信用等級(jí)。

第三，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

通過(guò)充實(shí)資本金來(lái)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資產(chǎn)負(fù)債率，有效增加流動(dòng)資金，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性和抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

第四，調(diào)整融資渠道

轉(zhuǎn)變企業(yè)流動(dòng)資金過(guò)分依賴銀行貸款的傳統(tǒng)觀念改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單純依靠銀行貸款的做法，盡快建立一套補(bǔ)充、積累、管理流動(dòng)資金的長(zhǎng)效穩(wěn)定機(jī)制，提高自籌資金的能力。企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，提高資金的使用效率，減少不必要的資金占用。不斷提高資金的使用效益，在優(yōu)化結(jié)構(gòu)，技術(shù)升級(jí)、管理創(chuàng)新，挖掘內(nèi)部潛力等方面付出更大的努力；理清資金流向，提高內(nèi)部管理效率，以帶來(lái)資金運(yùn)用效率的提高。

第五，提高流動(dòng)資金量

從源頭上來(lái)說(shuō)，電力企業(yè)缺少流動(dòng)資金，甚至根本就沒(méi)有流動(dòng)資金，其實(shí)根本就沒(méi)有流動(dòng)資金管理可言，因?yàn)楣芾淼膶?duì)象——流動(dòng)資金根本就不存在。所以最根本的一點(diǎn)就是要提高流動(dòng)比率以產(chǎn)生適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)資金，從產(chǎn)生流動(dòng)資金的兩個(gè)方面——增加流動(dòng)資產(chǎn)和減少流動(dòng)負(fù)債來(lái)提高流動(dòng)資金量。

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流動(dòng)資金的概念和特點(diǎn)范文第2篇

【關(guān)鍵詞】流動(dòng)資金 資金短缺 資金短缺的成因 資金短缺的對(duì)策

一、資金管理的重要性以及企業(yè)資金的現(xiàn)狀

企業(yè)能夠發(fā)展的動(dòng)力就是資金。對(duì)于大型的企業(yè)來(lái)說(shuō)，下屬多、分布廣，監(jiān)控手段貧乏、管理資金失控，資金的可利用率比較低。對(duì)于中小型的企業(yè)來(lái)說(shuō)，大多數(shù)都是創(chuàng)立時(shí)間段，規(guī)模比較小，還是屬于積累資本的時(shí)候，不利于進(jìn)行融資，而且其經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的規(guī)模不夠合理、固定資產(chǎn)使用太快，利用的流動(dòng)資金還比較多。再加上資金缺乏，致使各企業(yè)之間的資金鏈無(wú)限的加長(zhǎng)了，非常容易形成三角債，減少了資金的利用率。為了這些情況，政府在近年來(lái)做了不少努力，但是，大多都事倍功半。一些金融部門都希望風(fēng)險(xiǎn)少、效益好，然而一些企業(yè)則是想要金融部門、政府部門為其能夠提供更加多的融資渠道，為企業(yè)和企業(yè)生產(chǎn)提供更多的資金和支持。

放置在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)上的資金就是流動(dòng)資金，該資金在企業(yè)的資金中是最有活力的，它需要進(jìn)行連續(xù)的投入和不斷的回收，這樣循環(huán)往復(fù)的運(yùn)行。所以，一旦造成流動(dòng)資金短缺，其就會(huì)降低企業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前各企業(yè)中的一個(gè)重要問(wèn)題就是流動(dòng)資金短缺，大部分企業(yè)所面臨的問(wèn)題都是流動(dòng)資金短缺。企業(yè)的流動(dòng)資金短缺，不只是會(huì)影響自身的發(fā)展，其還會(huì)對(duì)國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)速度造成影響，以及對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)也會(huì)造成影響。所以，了解企業(yè)流動(dòng)資金短缺的現(xiàn)象以及企業(yè)流動(dòng)資金短缺的原因，從而找到解決該問(wèn)題的原因和方法，這樣做加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的深化，促進(jìn)了企業(yè)的管理，加快了資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度。本篇文章先介紹國(guó)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的現(xiàn)狀，描述企業(yè)流動(dòng)資金的界定標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)；然后寫(xiě)出資金在企業(yè)管理中的重要作用；接著分析案例找到企業(yè)流動(dòng)資金短缺的原因；最后，提出一些可以解決企業(yè)流動(dòng)資金短缺的方法，從而加快企業(yè)的持續(xù)發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展以及快速發(fā)展。

企業(yè)資金管理的概念是企業(yè)為了達(dá)到原有的目的，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中所需要的資金進(jìn)行投放、籌集、分配、運(yùn)用，以及預(yù)算控制、分析考核、決策謀劃等等的管理。

1、流動(dòng)資金的內(nèi)涵

流動(dòng)資金也就是經(jīng)營(yíng)資金，流動(dòng)資金是企業(yè)日常活動(dòng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)盈利或虧損、能否參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主要條件。流動(dòng)資金包括存貨、應(yīng)該回收的賬款以及貨幣資金。能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展起到重要作用之一的就是保持足夠的流動(dòng)資金，但是能夠獲利的能力比較小，所以，企業(yè)應(yīng)該把流動(dòng)資金控制在一定的范圍內(nèi)，只有這樣做才會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展有長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益。

存貨：是指企業(yè)在正常的運(yùn)作中準(zhǔn)備出售的產(chǎn)品或者是商品，在生產(chǎn)過(guò)程中所用的物料或者是材料。存貨和固定資產(chǎn)的區(qū)別就是，存貨的最終目的是出售，不管是企業(yè)的產(chǎn)成品、商品等的直接銷售，還是需要在加工的出售。

應(yīng)該回收的賬款：核算企業(yè)由于材料、所提供的勞務(wù)以及銷售商品等，向購(gòu)貨商應(yīng)取得款項(xiàng)。應(yīng)該回收的賬款是隨著發(fā)生銷售行為而形成的一種債權(quán)。所以，確認(rèn)應(yīng)該回收的賬款和應(yīng)該回收賬款的收入有非常密切的關(guān)系。通常情況下是在確認(rèn)收入的時(shí)候，確定應(yīng)該回收的賬款。

貨幣資金：貨幣資金就是在企業(yè)的正常運(yùn)作過(guò)程中是貨幣形態(tài)的一種資金，按照它的用途和形態(tài)的不同，可以分為銀行內(nèi)的存款、庫(kù)存內(nèi)的現(xiàn)金以及其他貨幣，有特殊用途的資金不包括在內(nèi)。貨幣資金是企業(yè)當(dāng)中最為活躍的一種資金，其流動(dòng)性很強(qiáng)，是企業(yè)當(dāng)中非常主要的流通手段和支付手段，所以，流動(dòng)資產(chǎn)的審點(diǎn)就是貨幣資金。其他貨幣資金是指銀行的匯票存款、外阜存款、信用卡保證金存款、銀行的本票存款、存出投資款和信用卡存款等。

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，很多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是利用貨幣資金的收支來(lái)運(yùn)行的。例如：進(jìn)行投資活動(dòng)，一些商品的銷售和購(gòu)進(jìn)，繳納稅金，發(fā)放工資，支付股利以及利息等，都需要利用貨幣資金來(lái)進(jìn)行交易。與此同時(shí)，企業(yè)擁有貨幣資金的多少，體現(xiàn)著該企業(yè)支付能力和償還債務(wù)的能力的大小，是投資方判斷該企業(yè)和分析該企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種指標(biāo)。貨幣資金在企業(yè)的循環(huán)周莊過(guò)程中起著重要樞紐的作用。所以，一定量的流動(dòng)貨幣資金，能夠確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)作。

2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的缺點(diǎn)

（1）企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者的分工不夠合理

企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者的分工不夠合理，致使企業(yè)的內(nèi)部混亂，對(duì)資金的管理也變得混亂，在資金的利用上比較隨意，這樣不利于企業(yè)的良好發(fā)展。

（2）不合理的資金結(jié)構(gòu)，能夠利用的資金較少

固定資產(chǎn)買進(jìn)原材料的價(jià)格高、投資建設(shè)的速度快、所占用的流動(dòng)資金比較多，所以只是能夠利用的流動(dòng)資金太少了。再有外部的原因，銀行貸款難，使得牽制企業(yè)發(fā)展的重要因素就成為了資金緊缺，同時(shí)也使得資金的增值受到了限制。

（3）激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

很多的行業(yè)都處于飽和的狀態(tài)，所以，使得企業(yè)在擴(kuò)大市場(chǎng)的同時(shí)，與同行的競(jìng)爭(zhēng)更加的激烈，而一些經(jīng)營(yíng)方為了自身的利益加入了聯(lián)合組織，缺少協(xié)調(diào)性。所以表現(xiàn)出了經(jīng)營(yíng)方尋找別的出路來(lái)避免競(jìng)爭(zhēng)，在設(shè)計(jì)、質(zhì)量性能等方面上搞差別化，以此來(lái)避開(kāi)價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)，為了達(dá)到不完全競(jìng)爭(zhēng)的目的。

（4）環(huán)境變化造成的影響

一些企業(yè)的顧客量不多，其就會(huì)依賴于一種技術(shù)或者是產(chǎn)品，致使企業(yè)在面臨環(huán)境的重大變化時(shí)受到強(qiáng)烈的打擊。不能夠找到出路的企業(yè)或者是不能夠適應(yīng)新環(huán)境的企業(yè)就會(huì)因此而破產(chǎn)。

二、流動(dòng)資金短缺的成因

市場(chǎng)的主體就是企業(yè)，而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈是流動(dòng)資金。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)上占據(jù)著非常重要的地位，但是，企業(yè)的資金環(huán)境還不是很理想，企業(yè)可以發(fā)展的后顧之憂并沒(méi)有解決。

1、流動(dòng)資金短缺的內(nèi)因

企業(yè)運(yùn)作中形成流動(dòng)資金短缺的原因非常之多，特別是在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的中間環(huán)節(jié)，很多的資金被滯留，導(dǎo)致了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)面臨巨大的危險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部來(lái)看，流動(dòng)資金短缺的原因如下：

（1）企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理，企業(yè)的資金管理不完善

企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理，由于該企業(yè)急于求成，沒(méi)有考慮到自身的情況，也沒(méi)有適應(yīng)市場(chǎng)的變化情況，過(guò)量的利用流動(dòng)資金，盲目的進(jìn)行生產(chǎn)，使得沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目的，而且還損耗了大量的流動(dòng)資金，使得企業(yè)間形成了三角債，導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)受到阻礙，減少了企業(yè)資金的利用率。企業(yè)的資金管理不完善，不能很好地適應(yīng)市場(chǎng)的變化，不能及時(shí)的對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)整，盲目的進(jìn)行生產(chǎn)，使用了大量的流動(dòng)資金，使得資金的運(yùn)轉(zhuǎn)受到阻礙，生產(chǎn)的產(chǎn)品滯銷，導(dǎo)致庫(kù)存積壓量大。

（2）經(jīng)營(yíng)不利導(dǎo)致流動(dòng)資金短缺

由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)得不好，缺少內(nèi)部研究，使得投資決策過(guò)于隨意，導(dǎo)致企業(yè)資金流失、虧損；又因?yàn)槠髽I(yè)急于求成，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，做出了錯(cuò)誤的決策，造成經(jīng)濟(jì)的大量損失，導(dǎo)致企業(yè)虧損，使得企業(yè)的流動(dòng)資金短缺。

2、流動(dòng)資金短缺的外因

（1）資金不牢固，立足不穩(wěn)定

企業(yè)本來(lái)投入的資金不夠，太依賴于外部的金錢，使得資金的結(jié)構(gòu)不夠牢固。投資就要以盈利作為最終的目的，企業(yè)應(yīng)該把投資的風(fēng)險(xiǎn)和盈利進(jìn)行比較，一定要考慮效益、風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)模等，從而做出合理的決策。如企業(yè)不具有合理資金結(jié)構(gòu)的計(jì)劃，在原有的資源有限的條件下，而且還忽略資金的情況、不在意建設(shè)工期等因素，只是一味的投入資金，那么流動(dòng)資金出現(xiàn)短缺是不能夠避免的。

（2）企業(yè)不具有自我調(diào)節(jié)的能力

由于市場(chǎng)的環(huán)境發(fā)生的變化，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)引起的變化，或者是一些特殊情況所引起的消費(fèi)能力發(fā)生變化，所引起產(chǎn)品銷售不出去，或者是能夠賣出去但是不能及時(shí)回款等情況；以及存貨過(guò)多，占用了大量的資金等等都是導(dǎo)致流動(dòng)資金短缺的成因。

不管是內(nèi)部因素還是外部因素，我們都應(yīng)該高度的重視。財(cái)務(wù)管理的中心是企業(yè)管理，資金管理的中心又是財(cái)務(wù)管理。企業(yè)不要具有融資的能力，還要具有合理使用資金的能力。當(dāng)今，多元化的企業(yè)和快速發(fā)展的市場(chǎng)，減少了就業(yè)的壓力，保障了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定。如今，快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱已經(jīng)是企業(yè)發(fā)展，加速企業(yè)發(fā)展，可以為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的的穩(wěn)定發(fā)展奠定牢固的基礎(chǔ)。

三、解決流動(dòng)資金短缺的對(duì)策

企業(yè)在市場(chǎng)上占據(jù)著重要的地位，但是該地位依然不夠牢固。阻礙企業(yè)發(fā)展的主要因素有技術(shù)落后、資金短缺、缺少人才等。

企業(yè)生存和發(fā)展的前提就是資金，不斷地流入資金，是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力。根據(jù)報(bào)道，我國(guó)的企業(yè)有百分之八十都缺少資金，百分之三十的企業(yè)非常的缺少資金。導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金短缺的成因就包括企業(yè)的微觀因素和社會(huì)的宏觀因素。

1、企業(yè)的微觀因素

（一）加強(qiáng)自身的積累和對(duì)資金的控制

如果企業(yè)沒(méi)有科學(xué)的資金管理手段和完善的資金控制的制度，就算是具有大量的資金，也會(huì)被揮霍一空的。所以，企業(yè)在加強(qiáng)自身的積累過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)資金收支的監(jiān)控，合理和謹(jǐn)慎的做出決策方案，計(jì)劃好收益的分配，對(duì)內(nèi)對(duì)外的投資，以此來(lái)加強(qiáng)資金的使用效率，頑固本身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

（二）擴(kuò)展渠道進(jìn)行融資

不一樣的融資渠道，所承擔(dān)的稅務(wù)也不相同。更具耐水的角度來(lái)看，最好的就是企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行籌資、企業(yè)之間進(jìn)行拆借，其次就是金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，最不好的就是自我積累。所以企業(yè)可以想考慮以下的融資方法：①融資租賃②金融機(jī)構(gòu)貸款③買方貸款④發(fā)行債券

（三）提高企業(yè)的信用度，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度

企業(yè)能夠獲取貸款的基礎(chǔ)就是真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息和良好的信用度。在如今的市場(chǎng)條件下，信用是企業(yè)發(fā)展、壯大、生產(chǎn)等最有力的一種武器。

當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)生活中財(cái)務(wù)的信用是非常必要的，其對(duì)于貸款銀行是特別的有用的，一旦被發(fā)現(xiàn)企業(yè)有虛假的財(cái)務(wù)信息，那么該企業(yè)的信譽(yù)就會(huì)被破壞，就無(wú)法被金融機(jī)構(gòu)所信任，也就是無(wú)法得到金融機(jī)構(gòu)的支持了。

2、企業(yè)的宏觀因素

（一）建立專為企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)

企業(yè)要想持續(xù)的發(fā)展就離不開(kāi)資金對(duì)其的支持。但是，怎樣能夠得到資金的支持呢，這就需要有專為企業(yè)服務(wù)的一類金融機(jī)構(gòu)了。其具有有利的條件可以像一些企業(yè)貸款，也可以建立一些擔(dān)保制度，還可以認(rèn)購(gòu)某企業(yè)為了集資而發(fā)行公司債券或股票等。

（二）對(duì)財(cái)會(huì)制度進(jìn)行改革

和西方的市場(chǎng)制度進(jìn)行比較，我國(guó)的市場(chǎng)制度非常的不成熟。一個(gè)好的財(cái)務(wù)制度必須能夠適應(yīng)當(dāng)前的環(huán)境，只有這樣才能夠發(fā)揮出有利的作用。我國(guó)的財(cái)會(huì)制度應(yīng)該考慮到現(xiàn)實(shí)情況，和國(guó)情相互結(jié)合，不能夠照搬外國(guó)的準(zhǔn)則、條例，但是需要適量的進(jìn)行借鑒，以此來(lái)對(duì)以前的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作出適當(dāng)?shù)母母铩?/p>

結(jié)語(yǔ)：

經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，造就了企業(yè)如今的社會(huì)地位。也可以反過(guò)來(lái)說(shuō)，企業(yè)的不斷發(fā)展，造就了如今輝煌的經(jīng)濟(jì)狀況。為企業(yè)建立一個(gè)良好的籌資環(huán)境是非常必要的，這樣做非常有利于企業(yè)的快速發(fā)展。要想解決流動(dòng)資金的短缺，國(guó)內(nèi)的企業(yè)一定要考慮到企業(yè)的自身因素和企業(yè)發(fā)展的不同階段。伴隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，很多資金短缺的因素都困擾著企業(yè)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)的企業(yè)要想立于不敗之地，就要解決好日常的管理，還要適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，以一種全新的面貌，富足的流動(dòng)資金來(lái)加入這場(chǎng)浩大的戰(zhàn)爭(zhēng)中。

參考文獻(xiàn)：

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流動(dòng)資金的概念和特點(diǎn)范文第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；電力企業(yè)；現(xiàn)代企業(yè)制度

企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系.包括企業(yè)與政府、企業(yè)與投資者、企業(yè)與受資者、企業(yè)與債權(quán)人、企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

一、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

1、涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的。其次，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)在市場(chǎng)上進(jìn)行融資、投資以及收益分配的過(guò)程中與各種利益主體發(fā)生著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。主要包括：企業(yè)與其股東之間，企業(yè)與其債權(quán)人之間，企業(yè)與政府之間，企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間，企業(yè)與其供應(yīng)商之間，企業(yè)與其客戶之間，企業(yè)與其內(nèi)部職工之間等等。

2、靈敏度高。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)成為面向市場(chǎng)的獨(dú)立法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)為經(jīng)濟(jì)效益最大化，這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實(shí)現(xiàn)保值增值所決定的，也是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的根本要求所決定的。因?yàn)?，企業(yè)要想生存，必須能蹦收抵支、到期償債。企業(yè)要發(fā)展.必須擴(kuò)大收入。收入增加意味著人、炯、物相應(yīng)增加，都將以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面的反映，并對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此，財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心。抓好財(cái)務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子，管理也就落到了實(shí)處。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括：資金管理、成本管理、銷售收入和利潤(rùn)管理。

1、資金籌集和管理。自從改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)家推行了多層次、多渠道集資辦電的政策及企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的改革。這些措施對(duì)壬新建電廠和電力設(shè)施、老企業(yè)的技術(shù)改造更新、電力企業(yè)的生產(chǎn)和建設(shè)、多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)都帶來(lái)了極強(qiáng)的推動(dòng)力。也提出了開(kāi)發(fā)資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的籌措與管理的重要課題。

1.1、籌資渠道和方式。電力企業(yè)的籌資管理.贏按照電力發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金需要量，堅(jiān)持合理運(yùn)用籌資方式，講求經(jīng)濟(jì)效益，熟悉并通曉國(guó)際、國(guó)家的方針有：國(guó)家撥給、銀行借入、企業(yè)內(nèi)部形成、社會(huì)集資、利用外資等。還可采用企業(yè)債券、股票、商業(yè)信用等。

1.2、金融市場(chǎng)。金融市場(chǎng)也是電力企業(yè)籌資管理的主要內(nèi)容。由于電力行業(yè)的絕大部分都是國(guó)有企業(yè).有同時(shí)具有資金密集性、設(shè)備性特點(diǎn)，在短期金融市場(chǎng)上，必須加強(qiáng)票據(jù)的承兌、貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)和銀行同業(yè)拆借等業(yè)務(wù)的管理。

1.3、籌資決策?；I資決策是籌資管理的核心內(nèi)容， 應(yīng)注意方法和內(nèi)容的配套。此外，還要考慮籌資結(jié)構(gòu)的選擇和還款方式的選擇。不同的資金來(lái)源有不同的資金成本.籌資結(jié)構(gòu)的最優(yōu)組合才能始終資金成本率最低。對(duì)于不同的還款方式，會(huì)產(chǎn)生不同的利息支出，子喲啊進(jìn)行不同還款方式的測(cè)算，就能選擇出最低利息支出的還款方式。

1.4、流動(dòng)資金管理

1.4.1、電力企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成。電力企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)由現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨構(gòu)成。

1.4.2、流動(dòng)資金的特點(diǎn)。流動(dòng)資金具有周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強(qiáng)形態(tài)多樣化、其占用數(shù)量的波動(dòng)性等特點(diǎn)。

1.4.3、流動(dòng)資金的管理內(nèi)容。流動(dòng)資金的管理內(nèi)容有現(xiàn)金的管理、貨幣資金及有價(jià)證券的管理、應(yīng)收賬款的管理和存貨管理。

1.5、固定資產(chǎn)管理。電力企業(yè)固定資產(chǎn)由于種類繁多、規(guī)格不一、金額大、較為分散的特點(diǎn).如果不加強(qiáng)管理，將對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重要影響。固定資產(chǎn)管理要體現(xiàn)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。實(shí)施歸口管理與分配管理相結(jié)合的方式，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護(hù)，誰(shuí)保管。對(duì)設(shè)備管理要逐級(jí)落實(shí)到班組和個(gè)人。定期檢查設(shè)備的技術(shù)性能和卡物相符情況。

1.5.1、固定資產(chǎn)的基本特征。固定資產(chǎn)的基本特征有：使用年限長(zhǎng)、單位價(jià)值大、價(jià)值轉(zhuǎn)移與實(shí)物更新是分離的、周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)。

1.5.2、固定資產(chǎn)管理主要內(nèi)容。固定資產(chǎn)管理主要內(nèi)容有：固定資產(chǎn)需要量的核定、固定資產(chǎn)的折舊管理、加強(qiáng)資本支出預(yù)算、合理配置固定資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)、建立固定資產(chǎn)的日?？刂坪凸芾眢w系。

2、成本管理。

電力產(chǎn)品成本概念及構(gòu)成電力成本是指電力企業(yè)中發(fā)電、供電、輸電變電等環(huán)節(jié)發(fā)生的全部勞動(dòng)消耗.也就是說(shuō)為了生存和銷售一定數(shù)量的電能而發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用.它包括發(fā)電成本、供電成本和售電成本。電力企業(yè)由于電熱產(chǎn)品的特殊性如單一性，電力、熱力產(chǎn)品成本項(xiàng)目一般劃分為燃料、購(gòu)人電力費(fèi)、稅費(fèi)、材料、工資及福利費(fèi)、折舊、修理費(fèi)用和其他費(fèi)用等，而供電局的成本項(xiàng)目中不包括燃料和水費(fèi)。

2.1、成本管理的原則

成本管理的原則有：經(jīng)濟(jì)性原則、責(zé)權(quán)結(jié)合原則、全面性原則、因地制宜原則和例外管理原則。.

2.2、電力成本管理的的特點(diǎn)

2.2.1、成本計(jì)算對(duì)象單一。

2.2.2、成本計(jì)算按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不同環(huán)節(jié)分別進(jìn)行。

2.2.3、電力成本的購(gòu)成按要素與生產(chǎn)費(fèi)用要素是不一致的。

3、銷售收入與利潤(rùn)管理

3.1、基本概念

3.1.1、銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入。它由產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入組成。

3.1.2、利潤(rùn)是指企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，是收入與費(fèi)用配比相抵后的差額。

3.1.3、電力企業(yè)營(yíng)遂收入構(gòu)成。主要包括：售電收入、售熱收入、修造產(chǎn)品銷售收入，修造企業(yè)對(duì)外承擔(dān)的修理、試驗(yàn)等工業(yè)性勞務(wù)收入、非公也行勞務(wù)收入、其他銷售收入等。

3.2、銷售管理

3.2.1、電力企業(yè)銷售收入的原則：政策性原則、及時(shí)性原則、盈利性原則。

3.2.2、收入管理的基本要求：編制和執(zhí)行電力企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃、加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的日常管理。

3.2.3、電力企業(yè)收入管理的內(nèi)容。電力企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)是產(chǎn)、供、銷瞬時(shí)完成，沒(méi)有中間產(chǎn)品，而且產(chǎn)品不能儲(chǔ)存。電力生產(chǎn)的特殊性決定了電力企業(yè)收入管理的復(fù)雜性。電力企業(yè)收入管理的主要內(nèi)容包括四方面：電價(jià)及電力銷售收入管理、熱力銷售收入管理，即售熱收入的管理、修造產(chǎn)品銷售收入管理、其他銷售收入管理。其中其他銷售收入包括材料及燃料轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、治理三廢產(chǎn)品銷售收入、來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)收入和其他工業(yè)性勞務(wù)收入。

三、電力企業(yè)應(yīng)采取的融資戰(zhàn)略

電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)在制訂融資戰(zhàn)略時(shí)，既要使融資規(guī)模滿足經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的需要，又要控制融資成本與融資風(fēng)險(xiǎn)；既要結(jié)合電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)自身特點(diǎn)選擇高效、快捷的融資方式，同時(shí)又要兼顧融資方式的選擇是否有利于優(yōu)化公司的資本結(jié)構(gòu)；既要考慮融資行為本身所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益，又要關(guān)注其是否有利于公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善與現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。信貸資金是電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)資金來(lái)源的根本保證，以信貸資金為基礎(chǔ)，加大債券與股票的融資力度，并結(jié)合電網(wǎng)自身特點(diǎn)，積極探索資產(chǎn)證券化等新型融資方式與融資手段，建立電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)多元化的融資戰(zhàn)略

四、結(jié)束語(yǔ)

從本質(zhì)上講.企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)離不開(kāi)相互的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。財(cái)務(wù)管理是運(yùn)用價(jià)值形式，在一定的總體目標(biāo)下，組織和協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作。財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。公司資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)以財(cái)務(wù)活動(dòng)為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)和歸宿。

參考文獻(xiàn)

流動(dòng)資金的概念和特點(diǎn)范文第4篇

摘 要 籌資活動(dòng)是企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)行為，充分地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的作用，能夠有效地降低籌資活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)快速穩(wěn)步發(fā)展。本文介紹了企業(yè)籌資活動(dòng)的概念和存在的風(fēng)險(xiǎn)，從內(nèi)控管理的角度分析了籌資風(fēng)險(xiǎn)的成因，并提出了利用內(nèi)控管理的方法調(diào)節(jié)企業(yè)籌資活動(dòng)的有效措施。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 籌資活動(dòng) 內(nèi)控管理 風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)面臨的壓力也在不斷增多，通過(guò)內(nèi)控管理的方法來(lái)調(diào)節(jié)企業(yè)的籌資活動(dòng)，降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)的快速穩(wěn)步發(fā)展有著重要的意義。

一、企業(yè)籌資活動(dòng)的概念和特點(diǎn)

企業(yè)的籌資活動(dòng)是指企業(yè)以實(shí)現(xiàn)自身的生存與發(fā)展為目標(biāo)，通過(guò)改變企業(yè)的資本與債務(wù)來(lái)進(jìn)行的一種資金籌集的活動(dòng)，具有交易事項(xiàng)的頻率較低，但每筆交易金額較大的特點(diǎn)，需要遵循一定的法律程序、按照規(guī)范進(jìn)行，是企業(yè)資金活動(dòng)的起點(diǎn)，同時(shí)也為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)打下了基礎(chǔ)。企業(yè)籌資活動(dòng)的資金來(lái)源主要可概括為兩種，一種是企業(yè)所有者投入的資金，包括發(fā)新股票、留存收益以及增資等；另一種則為借入資金，比如銀行貸款、發(fā)行債券等。無(wú)論用何種手段籌集資金，都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，在企業(yè)進(jìn)行資金籌集活動(dòng)前，需要預(yù)先對(duì)籌資的成本以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估，從而有針對(duì)性的采取預(yù)防措施，將籌資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

在企業(yè)進(jìn)行籌資活動(dòng)時(shí)，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的作用，對(duì)企業(yè)的籌資活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)調(diào)控與合理監(jiān)管，能夠幫助企業(yè)合理地制定籌資計(jì)劃，同時(shí)有效地規(guī)避籌資活動(dòng)中存在的大部分風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)籌資活動(dòng)的安全性，促進(jìn)企業(yè)的快速穩(wěn)步發(fā)展，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的最大化。

二、企業(yè)籌資的分類和風(fēng)險(xiǎn)

1.權(quán)益性籌資

企業(yè)的權(quán)益性籌資是企業(yè)籌資的重要方式，具體方式包括吸收直接投資、發(fā)行股票以及企業(yè)的留存收益籌資等。和其他籌資方式相比，在權(quán)益性籌資的過(guò)程中，由于資金的原持有方自行負(fù)擔(dān)了一部分風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在籌資過(guò)程中遭遇的風(fēng)險(xiǎn)大大降低，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到了良好的促進(jìn)作用。但是在企業(yè)籌資活動(dòng)當(dāng)中，權(quán)益性籌資所占的比例會(huì)受到多種條件的限制，因此所能籌集到的資金數(shù)量有限，而企業(yè)想要籌集到更多的資金、加快自身的發(fā)展速度，就要采用多種方法相結(jié)合的方式進(jìn)行籌資。

2.借款籌資

借款籌資是企業(yè)籌資的關(guān)鍵組成部分，其具體形式主要包括長(zhǎng)期借款、短期借款、發(fā)行債券等。和企業(yè)的權(quán)益性籌資相比，由于企業(yè)進(jìn)行借款籌資需要支付一定的利息，因而風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。同時(shí)，企業(yè)需要支付的利息會(huì)受到外界因素的影響而發(fā)生波動(dòng)，一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得的收益無(wú)法償還因借款籌資而產(chǎn)生的利息，便會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生虧損，從而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)重時(shí)甚至還會(huì)令企業(yè)因資不抵債而發(fā)生倒閉。

3.商業(yè)信用籌資

所謂商業(yè)信用籌資，指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中通過(guò)賒銷、現(xiàn)金折扣等方式調(diào)整企業(yè)流動(dòng)資金中應(yīng)收賬款數(shù)額，以增加資金的回流速度的方式來(lái)進(jìn)行籌資的過(guò)程。和借款籌資相比，商業(yè)信用籌資對(duì)企業(yè)資格的要求更加寬松，但因商業(yè)信用籌資是以降低企業(yè)應(yīng)付賬款的數(shù)額為代價(jià)，從整體上看，具有減少企業(yè)流動(dòng)資金的趨勢(shì)，因此相應(yīng)的籌資成本也更加高昂。且商業(yè)信用籌資多為短期籌資，還款壓力較大，具有較大的籌資風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)不能合理控制商業(yè)信用籌資在籌資資金中的比例，便會(huì)大大增加企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)的困境。

二、從內(nèi)控的角度分析企業(yè)籌資活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.企業(yè)籌資方式選擇的失誤

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)籌資活動(dòng)所采用的方式主要包括發(fā)行債券、發(fā)行股票、銀行貸款、融資租賃以及商業(yè)信用等。不同的籌資方式，其優(yōu)點(diǎn)與弊端也各有差別，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和收益狀況來(lái)合理地選擇適合自身發(fā)展的籌資方式。而若籌資方式選擇不當(dāng)，便會(huì)導(dǎo)致企業(yè)額外費(fèi)用的增加，削減企業(yè)的應(yīng)得利益，最終影響到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2.企業(yè)籌集資金的比例失調(diào)

企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)直接決定了企業(yè)的資金收益率，并會(huì)對(duì)企業(yè)的償債能力造成影響。通常情況下，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中資產(chǎn)負(fù)債率與企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)間存在著密切的聯(lián)系，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率越高，存在的籌資風(fēng)險(xiǎn)越大，反之則越低。如果企業(yè)在資金結(jié)構(gòu)中提高固定成本融資的比例，就會(huì)造成固定的現(xiàn)金流出量增加，提高企業(yè)喪失償債能力的可能性，尤其是當(dāng)息稅前利潤(rùn)低于固定的融資成本時(shí)，企業(yè)將無(wú)力償付借入資金的利息。

3.企業(yè)負(fù)債期限協(xié)調(diào)不當(dāng)

企業(yè)的長(zhǎng)短期貸款的比例安排不當(dāng)，會(huì)增加企業(yè)籌資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)在進(jìn)行借款籌資的活動(dòng)中過(guò)多的選擇長(zhǎng)期貸款，由于貸款利率的波動(dòng)，很可能會(huì)出現(xiàn)所需償還利息大幅增加的狀況，而短期貸款的比例過(guò)高，則會(huì)提高企業(yè)的還款壓力，使企業(yè)缺乏長(zhǎng)期發(fā)展所需的資金。此外，還款期限的安排過(guò)于集中，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的還債壓力增加，從而難以用有限的資金同時(shí)償還過(guò)多的貸款，造成企業(yè)資金的短缺，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不利的影響。

4.企業(yè)資金調(diào)度不合理

合理地進(jìn)行資金調(diào)度，增強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金的循環(huán)速度，可以使企業(yè)在不增加資金占用的前提下利用現(xiàn)有的資金滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，充分地發(fā)揮資金的潛力。而如果資金調(diào)度上存在問(wèn)題，過(guò)多使用商業(yè)信用籌資的方式占用企業(yè)的流動(dòng)資金，便會(huì)導(dǎo)致企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金不斷縮水，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的局面，嚴(yán)重時(shí)甚至可以導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

三、合理利用內(nèi)控管理措施降低企業(yè)籌資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)

1.合理地?cái)M定籌資方案

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理的力度，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和盈虧狀況，合理地?cái)M定企業(yè)的籌資方案，可以在整體上對(duì)企業(yè)的籌資活動(dòng)進(jìn)行調(diào)控，使企業(yè)在進(jìn)行籌資的過(guò)程中，選擇恰當(dāng)?shù)馁Y金籌集方式，并對(duì)不同類型籌集資金所占的比例進(jìn)行科學(xué)的分配，將企業(yè)的還款壓力控制在可接受的范圍之內(nèi)，減少籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的占用，合理調(diào)節(jié)長(zhǎng)短期貸款的比例，從而全面降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的快速穩(wěn)定發(fā)展。

2.對(duì)不相容職務(wù)相互分離進(jìn)行管理

企業(yè)籌資活動(dòng)并非由單一的部門及崗位來(lái)管理，而不同部門在責(zé)任與過(guò)程上的不一致，很容易給企業(yè)的籌資活動(dòng)帶來(lái)不利影響。在企業(yè)進(jìn)行籌資的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)明確劃分管理企業(yè)籌資活動(dòng)的不相容崗位與職務(wù)，并相互分離，分別管理，使各個(gè)職務(wù)與部門間形成相互制約的關(guān)系。保證籌資計(jì)劃的編制人員與審批人員相互分離，管理股票與債券發(fā)行工作的人員與會(huì)計(jì)記錄人員以及資金的保管人員之間相互分離，并委托專門的機(jī)構(gòu)對(duì)籌資活動(dòng)中所得的資金進(jìn)行保管，同時(shí)制定嚴(yán)格的監(jiān)管制度，確保企業(yè)籌集資金的安全。

3.加強(qiáng)對(duì)授權(quán)審批的控制

授權(quán)審批要求企業(yè)籌資活動(dòng)中預(yù)算的制定，以及預(yù)算的調(diào)整工作，都需要得到相關(guān)管理部門的審批；企業(yè)的重大籌資決策必須經(jīng)過(guò)集體審批，任何個(gè)人都無(wú)權(quán)對(duì)企業(yè)的籌資活動(dòng)進(jìn)行單獨(dú)決策。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)制定籌資計(jì)劃、執(zhí)行籌資決策以及進(jìn)行籌資核算的部門，均需在自身的授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行工作，不得私自越權(quán)，確保企業(yè)的籌資活動(dòng)嚴(yán)格符合國(guó)家的各項(xiàng)規(guī)章制度，使企業(yè)能夠健康快速地發(fā)展。

4.嚴(yán)格地進(jìn)行預(yù)算控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的籌資預(yù)算方案，在保持合理的負(fù)債的前提下，企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需要的資金總量，對(duì)自有資金和借入資金的比例進(jìn)行合理的規(guī)劃與控制，對(duì)籌資時(shí)間進(jìn)行合理的定制，有效地掌握好資金的投放時(shí)間以及投放密度，進(jìn)行及時(shí)的資金調(diào)度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等多個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督與管理，及時(shí)改進(jìn)不合理的現(xiàn)象，并確保預(yù)算的執(zhí)行，確?；I資方案的落實(shí)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理，建立預(yù)算考評(píng)體系，并制定合理的賞罰制度，使企業(yè)的資金運(yùn)作保持高效順暢，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5.對(duì)企業(yè)籌資活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制

在企業(yè)進(jìn)行籌資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先進(jìn)行細(xì)致的市場(chǎng)調(diào)查，根據(jù)市場(chǎng)的狀況制定科學(xué)的籌資計(jì)劃，確?；I資方式的選擇、資金的比例、負(fù)債的期限以及資金的調(diào)度安排合理。同時(shí)，要積極地推行企業(yè)籌資活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，并根據(jù)以往的籌資經(jīng)驗(yàn)與當(dāng)前市場(chǎng)的發(fā)展前景，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行科學(xué)合理的推測(cè)，從而確定出最佳的籌資方式，在增加企業(yè)籌資額度的同時(shí)，采取合理的調(diào)控措施來(lái)降低籌資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的快速穩(wěn)步發(fā)展。

四、總結(jié)：

合理地運(yùn)用內(nèi)控管理的方法，能夠有效地對(duì)企業(yè)的籌資活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，降低籌資活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的快速穩(wěn)步發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)期立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

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[2]安靖.淺議企業(yè)籌資活動(dòng)中的內(nèi)控管理.當(dāng)代經(jīng)濟(jì).2011(1).

[3]許海燕.論企業(yè)籌資方式與籌資風(fēng)險(xiǎn) 淺談內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范機(jī)制.甘肅農(nóng)業(yè).2006(1).

流動(dòng)資金的概念和特點(diǎn)范文第5篇

一、石油企業(yè)資金管理的基本概念與特征

石油工業(yè)資金，是指油氣生產(chǎn)過(guò)程中運(yùn)動(dòng)著的價(jià)值，是墊支于石油工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的貨幣。石油企業(yè)的再生產(chǎn)過(guò)程是連續(xù)不斷的，企業(yè)的資金也隨生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行處于不斷循環(huán)的狀態(tài)之中。石油企業(yè)資金分類除與其他工業(yè)企業(yè)資金分類有相同之處外，還有自身的特征，其主要表現(xiàn)在生產(chǎn)過(guò)程的各個(gè)周期和環(huán)節(jié)上，如基本建設(shè)投資、地質(zhì)勘探事業(yè)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)基金、油田維護(hù)費(fèi)、石油流動(dòng)資金、更改與修理資金、利潤(rùn)留成、職工福利基金等，其主要特點(diǎn)是規(guī)模大、周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大。石油企業(yè)的資金管理就是對(duì)有關(guān)資金的籌集、分配、使用等方面的管理，即對(duì)石油基本建設(shè)投資（項(xiàng)目）、工業(yè)生產(chǎn)流動(dòng)資金、石油固定資金（折舊）、石油利潤(rùn)分配等各類資金的管理。

石油企業(yè)資金管理機(jī)制是石油企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制所派生出來(lái)的一種管理機(jī)制，是指在一定的石油工業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的環(huán)境下，有關(guān)制約企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行為的各種內(nèi)外因素相互作用所體現(xiàn)出來(lái)的內(nèi)在機(jī)能和運(yùn)動(dòng)方式。其特點(diǎn)如下：一是資金管理機(jī)制的載體是有生命力的企業(yè)機(jī)體。因?yàn)闄C(jī)制一般存在于有生命力的機(jī)體中，它能使機(jī)體不斷地運(yùn)動(dòng)，并按照自己的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不斷發(fā)展壯大。如果資金是企業(yè)的附屬物，企業(yè)就無(wú)經(jīng)營(yíng)機(jī)制可言。二是資金管理機(jī)制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有機(jī)作用的反映。即企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所必須的能夠推動(dòng)自己發(fā)展的一種功能和“血液”。三是資金管理機(jī)制是一個(gè)復(fù)合系統(tǒng)，內(nèi)含若干分機(jī)制或子機(jī)制。如動(dòng)力機(jī)制、決策機(jī)制、約束機(jī)制、效率機(jī)制等。

二、當(dāng)前石油企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題分析

1、缺乏現(xiàn)代企業(yè)所具有的資金管理意識(shí)

（1）缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念。在資金的籌集、運(yùn)用、分配上缺乏科學(xué)性，沒(méi)有把資金的時(shí)間價(jià)值引入財(cái)務(wù)管理。現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)，致使企業(yè)一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對(duì)一些高成本的產(chǎn)量長(zhǎng)期進(jìn)行不合理的風(fēng)險(xiǎn)投入和負(fù)債經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致資金投入很多，效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。

（2）缺乏資金合理性、計(jì)劃性使用。在資金分配上比例失衡，把過(guò)多的資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金不足，運(yùn)轉(zhuǎn)艱難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增。一方面，流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間分配不合理，致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)的不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面缺乏有效的資金使用機(jī)制。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接較差，資金使用效率低下。

（3）結(jié)算資金到賬緩慢。目前，石油企業(yè)中應(yīng)收賬款過(guò)多，企業(yè)應(yīng)收賬的現(xiàn)金額大，賒賬長(zhǎng)期居高不下，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)陷入惡性循環(huán)中。特別是因信用政策、客戶信用、結(jié)算因素、管理因素、金融結(jié)算因素，導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒(méi)有相應(yīng)政策制約，從而很難從源頭上控制大筆應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。

2、資金預(yù)算管理亟待細(xì)化

為了使資金管理能得到全體員工的重視，雖然石油公司一般都按要求編制年度資金預(yù)算，但由于資金預(yù)算不具備硬性約束力，使得每月根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流量情況細(xì)化月度資金預(yù)算時(shí)，對(duì)一些重大的資金投向和運(yùn)作留有彈性空間，很難堅(jiān)持在保證重點(diǎn)、兼顧一般、統(tǒng)籌平衡的原則基礎(chǔ)上強(qiáng)化對(duì)資金管理的計(jì)劃性和約束力。

3、沒(méi)有處理好長(zhǎng)期投資和短期投資的關(guān)系

雖然石油企業(yè)一般對(duì)長(zhǎng)期資金的投資和籌集十分重視，但在投資管理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經(jīng)營(yíng)方式，只一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對(duì)一些高成本的產(chǎn)量長(zhǎng)期進(jìn)行不合理的風(fēng)險(xiǎn)投入和負(fù)債經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致資金投入很多，但效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。另外，對(duì)短期資金的運(yùn)作普遍缺乏深層次的控制和分析，既沒(méi)有及時(shí)制定營(yíng)運(yùn)資金的持有政策和融資政策，也沒(méi)有制定相應(yīng)的考核目標(biāo)，短期投資管理較為混亂，致使資金運(yùn)營(yíng)效率低下。

4、國(guó)有資產(chǎn)利用率偏低

石油企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)管理過(guò)程中偏重于實(shí)物管理和靜態(tài)管理，在重視資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的同時(shí)，忽視了資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)。致使一些積壓閑置資產(chǎn)難以合理流動(dòng)，存量資產(chǎn)難以盤活，降低了資產(chǎn)的利用率。另外，也存在經(jīng)營(yíng)承包者對(duì)資產(chǎn)使用價(jià)值的侵蝕。在承包制的經(jīng)營(yíng)方式下，承包制自身的短期行為和承包指標(biāo)的剛性約束，促使承包者采用超載、越時(shí)和減少維修費(fèi)用手段過(guò)度使用國(guó)有固定資產(chǎn)，從固定資產(chǎn)的加速損耗中獲取額外利潤(rùn)，這在客觀上侵蝕了固定資產(chǎn)的使用價(jià)值，縮短了固定資產(chǎn)的使用壽命，使固定資產(chǎn)在使用價(jià)值的耗損中難以實(shí)現(xiàn)保值增值。

5、結(jié)算資金回籠難的狀況依然存在

目前，石油企業(yè)特別是存續(xù)企業(yè)中，應(yīng)收賬款過(guò)高的現(xiàn)象仍然普遍存在，很多企業(yè)的應(yīng)收賬款金額大、賬齡長(zhǎng)且長(zhǎng)期居高不下，影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化。特別是對(duì)因信用政策、客戶信用、結(jié)算因素、管理因素、金融工具因素導(dǎo)致的應(yīng)收賬款沒(méi)有很好地分析并制定相應(yīng)政策，從而很難從源頭上控制和規(guī)避應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。

6、資金內(nèi)部控制流于形式

雖然有關(guān)企業(yè)資金控制的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范已經(jīng)出臺(tái)，但目前一些企業(yè)只停留在書(shū)本上的學(xué)習(xí)和消化階段，并沒(méi)有根據(jù)新規(guī)范來(lái)對(duì)照檢查工作中存在的問(wèn)題，一些單位的生產(chǎn)人員只管生產(chǎn)操作，不過(guò)問(wèn)原材料的浪費(fèi)和節(jié)約；銷售人員只管推銷產(chǎn)品，不過(guò)問(wèn)銷售款的收回；財(cái)務(wù)部門只管記賬、算賬，不監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用是否符合財(cái)經(jīng)制度，從而導(dǎo)致資金管理上的混亂，加速了資金緊缺。

三、加強(qiáng)石油企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

1、強(qiáng)化石油企業(yè)資金管理意識(shí)

（1）增強(qiáng)資金的時(shí)間價(jià)值觀念。資金時(shí)間價(jià)值是資金在周轉(zhuǎn)使用過(guò)程中，隨著時(shí)間推移而產(chǎn)生的價(jià)值增量。企業(yè)應(yīng)利用資金需要量和資金使用收益，積極開(kāi)展必要的技術(shù)預(yù)測(cè)，把握好時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇，充分運(yùn)用資金供求時(shí)間差以及價(jià)格差，產(chǎn)生資金再分配效益，利用資金信貸關(guān)系，產(chǎn)生資金使用效益，運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值這一客觀尺度，按照經(jīng)濟(jì)上的可行性要求，進(jìn)行最優(yōu)方案選擇。

（2）注重資產(chǎn)增值，講究生財(cái)聚財(cái)。石油企業(yè)是高投入、高風(fēng)險(xiǎn)和高利潤(rùn)的大型企業(yè)，追求利潤(rùn)目標(biāo)和整體經(jīng)濟(jì)效益是石油企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的根本目的。因此，追求利潤(rùn)最大化，是企業(yè)的根本目的。企業(yè)的資金管理要圍繞著這一目的，把成本同產(chǎn)品的功能、質(zhì)量、壽命等結(jié)合起來(lái)考察，防止只增產(chǎn)不增收現(xiàn)象，注重資產(chǎn)增值，講究生財(cái)聚財(cái)，促使財(cái)務(wù)管理人員對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行全面財(cái)務(wù)監(jiān)督。

（3）強(qiáng)化資金投資管理。資金投資，是石油企業(yè)從有關(guān)渠道取得的資金，投入到內(nèi)部或外部以謀取收益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，深入細(xì)致地研究投資決策，分析投資機(jī)會(huì)，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，編制投資計(jì)劃，選擇最佳投資方案，同時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益作出評(píng)價(jià)。避免出現(xiàn)高投入、高消耗、高成本、低效益現(xiàn)象，及時(shí)清算收回投資收益，杜絕投資損失和資金浪費(fèi)。

（4）加強(qiáng)結(jié)算資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)。為了加快企業(yè)的資金回籠，提高資金利用率，企業(yè)應(yīng)從應(yīng)收款入手，聯(lián)合銷售部門、財(cái)務(wù)部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時(shí)考核每一筆應(yīng)收賬款的回收情況，相互加強(qiáng)信息反饋，加快應(yīng)收款項(xiàng)回收步伐。對(duì)應(yīng)收賬款建立永久性負(fù)責(zé)制，誰(shuí)經(jīng)手的項(xiàng)目款要由誰(shuí)催收，且要做到當(dāng)年銷售的貨款，資金當(dāng)年回籠。無(wú)論誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，都要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。另外要加大貨款回收力度，從源頭解決資金流入問(wèn)題，在年初就要制定出壓縮應(yīng)收賬款的總體指標(biāo)和各項(xiàng)分解指標(biāo)，并將壓縮應(yīng)收賬款指標(biāo)和現(xiàn)金流量作為考核的硬性指標(biāo)，落實(shí)到各單位經(jīng)營(yíng)責(zé)任合同書(shū)中，以確保資金的及時(shí)回籠，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、加強(qiáng)資金預(yù)算制度，抓好資金控制

一是要拓寬預(yù)算的覆蓋面，把企業(yè)的全部資金全都納入預(yù)算管理，不允許任何資金游離于預(yù)算管理外，堅(jiān)決杜絕計(jì)劃外投資；二是要改變超前花錢，先上項(xiàng)目，后找資金的現(xiàn)象，禁止搞資金赤字預(yù)算；三是要加強(qiáng)資金集中管理，進(jìn)一步把銀行的職能與企業(yè)管理職能有效地結(jié)合起來(lái)，統(tǒng)一貨幣資金收付；四是加強(qiáng)日?，F(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制支出，最大限度地減少資金流出。必須加強(qiáng)成本管理，通過(guò)深入開(kāi)展成本管理創(chuàng)新活動(dòng)，努力把降低成本落實(shí)到全員、全方位上。在動(dòng)態(tài)管理上實(shí)行避峰就谷，通過(guò)科學(xué)調(diào)度和精心測(cè)量，減少外購(gòu)動(dòng)力的資金流出。對(duì)主要生產(chǎn)材料，從設(shè)計(jì)入手，通過(guò)改進(jìn)工藝，降低材料定額，選用借用、代用材料等手段降低材料設(shè)計(jì)成本，從源頭上減少和降低材料成本。要對(duì)原材料實(shí)行比價(jià)比質(zhì)采購(gòu)，對(duì)可控費(fèi)用下達(dá)控制或壓縮指標(biāo)，并和工資獎(jiǎng)金掛鉤，以此來(lái)大力壓縮一些非生產(chǎn)性支出。

3、明確投資目標(biāo)責(zé)任制，抓好決策管理

石油企業(yè)動(dòng)輒就是巨額投資，投資決策正確與否至關(guān)重要。因此，要形成科學(xué)的決策制度，明確投資目標(biāo)責(zé)任制，增強(qiáng)決策者的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，堅(jiān)決遏制表面上集體決策、集體負(fù)責(zé)，但最后誰(shuí)都不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。同時(shí)，要調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，由偏重?cái)U(kuò)大規(guī)模的總量投資，向注重結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高開(kāi)采效益轉(zhuǎn)變。對(duì)那些需要大量資金和較高成本代價(jià)才能拿到的產(chǎn)能和產(chǎn)量，要適當(dāng)削減，并堅(jiān)決關(guān)掉無(wú)效井。通過(guò)減產(chǎn)和改善投資結(jié)構(gòu)，切實(shí)把低效無(wú)效的原油產(chǎn)量降下來(lái)，騰出資金補(bǔ)充高效開(kāi)發(fā)井，以形成最大的投資效益。

4、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，使閑置資產(chǎn)合理流動(dòng)，提高資金使用效益

石油企業(yè)的投入高、資產(chǎn)規(guī)模大，這就要求資金的貨幣形態(tài)具有再生功能，資金的實(shí)物形態(tài)具備流動(dòng)功能，資金在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中只有充分發(fā)揮這兩種功能，資金的流動(dòng)性和增值性才得以實(shí)現(xiàn)。石油企業(yè)資產(chǎn)存量蘊(yùn)藏著相當(dāng)大的潛力，因此要定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，把閑置和低效資產(chǎn)通過(guò)各種方式進(jìn)行租賃經(jīng)營(yíng)。石油企業(yè)通過(guò)實(shí)行資產(chǎn)租賃，逐步建立統(tǒng)一開(kāi)放的租賃市場(chǎng)，使資產(chǎn)在租賃經(jīng)營(yíng)中進(jìn)入良性循環(huán)。對(duì)那些在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中長(zhǎng)期不能發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn)，在資產(chǎn)保值的前提下，經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行競(jìng)價(jià)拍賣。也可以把閑置的資產(chǎn)進(jìn)行嫁接。總之要積極處理積壓、報(bào)廢物資，全面盤活存量資產(chǎn)。