流動資產的意義

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流動資產的意義范文第1篇

論文摘要：住宅是家庭的巨大財富，作為一種不動產，其價值流動性很差。如何在其發揮生活居住場所、投資融資工具作用的同時，還起到晚年養老保障的功效，是大家非常關注的問題通過對住房的產權、使用權的某種形式的交易轉讓，達成一種貨幣資產與住宅不動產的較為方便的價值轉換，能夠實現資源優化配置、生活養老保障的目標。

住宅資產是家庭的巨大財富，如何將這部分資產在價值上加以激活，使其在成為一種投資融資、盈利生財的工具的同時，發揮養老保障的功效，已受到了人們的廣泛關注。將住宅與養老這兩個看似“風馬牛不相及”的內容，通過金融保險的精巧機制和手段，有機地結合在一起，可以在目前的“兒子養老”、“票子養老”的基礎上，增加一種新的養老模式，即“房子養老”。

作為居民戶，尤其是中老年居民戶，將是以房養老行為的最大受益者。養老必須以貨幣資產來擔負功效，但老年家庭擁有最多的是住宅資產，最短缺的是金融資產。這就需要通過資產流動化的形式，將不動產的價值通過某種形式和機制加以變現，轉換為貨幣資產，以發揮養老保障的功效。

一、住宅資產價值流動的方式

以房養老是通過住宅資產流動的方式實現的。這種資產流動有多種形式，其共同點在于都可通過對住宅不動產的價值變現機制，使之得以流動并發揮更大之功效?，F詳述如下:

1、住房出售。這是最徹底、完全的變現模式。出售是完全讓渡住房的產權，來獲取一筆貨幣資金。在家庭有多余住房，或將住房作為一種投資項目時，經常使用。房屋產權的出售，使該房屋的價值得以一次性收回。但如果房產擁有人希望在出售的同時，繼續擁有該房屋的使用權，僅靠一般性的出售顯然不能達到這種目的。售房養老模式下的住房出售，與普通的出售有顯著不同，其在獲取售房價款的同時，仍能保留住房的長期使用支配權，使住房從一種超長期的耐用消費品，轉化為一種具有相當流動性的資產，以滿足個人家庭在不同時期對資源配置享用的不同需要，這是其優越性所在。

2.住房出租〕將住房的全部或部分的長期或短期的使用權對外出租，以換取持久、穩定的租金收人。這筆收人即可用來養老。出租是用住房的一定時期的使用權的出讓，從而換來同一時期的一定額度的租金收益，同時又能夠長期保留該住房的產權。如居住住宅的價值高，面積大，地段好，頗有升值潛力，如將該住宅完全出售，頗有不合算之感。此時可將該住宅對外出租，自己則用所得租金收人，另租住小面積、低租金的住房，余款用于生活費用開銷。出租有全部住房出租或部分住房出租。但出租的缺點是在整個租期內喪失了對該項資產的使用權。

3部分住房使用權的出租。家中住房面積較大時，可以用此方式來招租房客，獲取房租收入用于養老。缺陷是家庭對外是一個私密性單位，現因外人的介入，對公用水、電、衛生、煤氣等設施的使用和費用分攤等，就會產生相當的爭執，家庭的隱私也會被曝光。

4住房出典。出典的融資功能最為明顯，住房的產權仍然得到保留，只是用住宅的若干期間的使用權的轉移，取得相同期間等額資金的使用權的融入。出典的現象發生較少。將整幢房屋對外出典，一次性收回房屋的價款(在多數的情況下，出典收到的價款會小于房價)。但出典的缺陷有二，一是由此喪失了對該幢房屋一定時期的使用權，需要另外尋覓房屋居住;二是典出房屋后得到了一筆巨款，而這筆款項并不為日常生活消費所必需，事實上也不需要這么多。同時典期滿后，出典人又需要籌措同樣的一筆巨款將原典出房屋贖回。這對老年人的養老行為而言，顯然是很不合適的。家庭若希望籌措一大筆資金用于投資，且該投資項目的預期收益又非?？春脮r，完全可以憑借該住房的產權辦理抵押貸款，而不必先尋找合適的對象出典。出典這一融資行為，是傳統社會金融業和房地產交易很不發達時的產物，時至今日已經完全失去了其存在的價值，而為更好的融資方式所替代。

5.按揭。這一融資的功能較為明顯，且是很普遍存在，也被作為在購買住宅資金短缺時的一種積極有效的融資方式。這種方式可以在購房資金尚不充足時，提前取得購房人住的權利。

6.抵鉀擔保〕家庭生活中臨時需要較大筆資金時，以住房的產權作為抵押或擔保，以取得所需要的資金。住房的融資功能的實現中，抵押擔保等都是較好形式。

7.購后出租。住宅購進后，再將其用于出租，每月收取租金用以支付按揭貸款，待若干年后該住宅的按揭貸款全部還清時，住宅產權即可完全歸自己所有。這一方式是大家較為熟悉，并運用較多的。

如上各種模式中，出典因其有相當的局限性，而運用極少。出售、出租則適用的情形不同，并不同于完全的融資。

二、住宅資產與貨幣資產的價值轉換

在中青年時代，用金融資產通過購買的形式形成了家庭的住宅資產用于居住，到老年期再經過對住房出售的辦法，將其重新地回到金融資產，用這一金融資產來承擔養老的功效。通過這一資產的價值與形式的有機轉換，就可以使同一筆資產，在家庭經濟生活中發揮雙重性效能。

住宅資產與貨幣資產的這種價值轉換需要有一個健全、靈活且交易成本低、進出障礙小或完全無障礙的房地產交易市場。我國的房地產交易還主要地局限于新建住房的交易，“二手房”的交易表現地還很少。這說明大家購置住宅，大多數是為著在其中生活居住，且要居住終生乃至于傳承給后代。真正將住宅視為一種投資品、一種保障手段的行為還非常少。而將擁有資源從貨幣資產與住宅資產的這種轉換(不僅是單向的買進的轉換，還包括反向的售出的轉換)，視為個人擁有資源的一種優化配置的手段，財富保值增值手段的人員則更少。

住宅不動產的價值流動化，首先要有住戶人員居住的流動化。例如，美國人的生活居住是高度流動化的，人們不會永久性地居住于某一幢住宅，安土重遷的觀念并非像中國這樣濃厚(中國的這一觀念也在發生極大的改變)，人的工作生活環境發生有較多的流動，據資料估計，目前，我國每年約有3000萬勞動者為變換職業、單位、工作、生活環境而發生流動。這種流動尤其是跨地域的流動，必將帶來居住方式的流動。在這一情景下，不動產價值流動化已是非常有必要。

將家庭資源優化配置的內容，移于對住宅資產的買進售出或租人租出，是一個很值得引起重視的全新內容。這一資產轉換的具體操作上，可設想的基本思路是，當住宅資產價值偏低，預期將來有較大升值潛力時，投入貨幣資產購買住宅作為投資品，一旦價格上漲后再行出售。希望借此投資，但手中貨幣嚴重不足使投資規模顯得過于狹小時，則可申請按揭貸款來購買住宅。家庭通過這一事項的操作，而取得最大的經濟利益，實現價值保值增值的目標。當然，需要著重說明的是，這種金融資產與住宅資產的雙向轉換，并不像紙面上寫來這樣簡單，而是涉及到太多的內容和事項需要予以考慮。但這一基本思路顯然是很值得給予注重的。

老年住戶對其擁有住宅的永久性的產權讓渡(出售)，或一定時期的使用權讓渡(出租或售后回租等)，通過這種變更，住戶得到了自己希望得到的收益，同時也付出了相應的代價。這就需要考慮對這種收益與代價加以比較。應當說明的是，人們在不同時代里，對住房的使用價值與價值，或者說對住房的產權與使用權的關注程度，是不盡相同的。

不同時期的家庭生活對各項資產的適用特性及要求.是具有差異的。中青年人要求能擁有完全產權的住房，老人則對此并無特別需求。對中青年人員而言，住房擔負著多種功能，如生活居住、投資營利。在特殊狀況下，借助于抵押擔保、出租出典等，而實現融資的功能，后兩者顯然是必須以是否擁有完全的產權為前提條件的人們在中青年時代里，需要有住宅以實現其成家立業之目標，實現可能情況下的投資贏利、融資籌資的功效，住房的效用是很高的。大家要花費極高的代價去追求這一目標，不僅要取得住房的使用權(通過租房的形式即可以達到這一結果)，而且更看重的是住房的產權，這就必須采用購買的辦法，要用金融資產的積累來購置住宅。

退休養老期的住房，固然是非常重要，但對老年人而言，住房只是生活居住的場所，產權是否完全擁有已非重要。大家更看重的是如何發揮住房的使用價值，關心的是如何能夠在一個較好的生活環境中度過最后的幸福時光，對產權的擁有與否等并無太多的其它考慮，也非特別看重。中青年人需要積蓄貨幣，壓抑消費，為購買住房，取得房屋的所有權。而到了晚年期，又將這一產權予以出售轉讓，取得更為需要的現金流入。老人如能夠通過“以房養老”的形式，將其擁有住宅資產的這種“虛幻的產權”通過套現變現，轉換為一筆更為現實有用的穩定可靠的現金長期流入，自然是大家求之不得的大好事。

對“不動產富人，現金窮人”的老年人而言，重點是要解決養老的資金來源渠道，其欠缺的是日?？梢杂糜陴B老的貨幣錢財。住宅對其來說也是必要的，但當像通?？梢钥吹降拇蠖鄶档臓顩r那樣，老人的預期生存壽命只有10年8年了，而住宅的可用年限尚有20 ， 30年之久。老人死亡后該住宅的剩余可使用年限，盡管也是一大筆財富，但對該老人來說，其實際效用則幾乎等于零。故此，老人的這種對擁有住宅的權利變更以變現和套現，是完全符合自己的利益需要的。而作為這筆產權交易對方的特定機構而言，情況則可能是相反。讓出目前階段自己對貨幣資產的所有權，來換得將在日后某一階段對住宅不動產的所有權，正是一種不動產的投資行為，這種投資的預期收益也將會是很高:整個社會正可從這種交易中實現資源的合理化配置，從而使得社會總體效用大為增加。

金融資產與住宅資產的形式轉換中，因其價值大，期限長，價值波動等，而頗費周折。人們購買數十萬元乃至上百萬元的住宅，或將該住宅重新予以出售等，絕非像購買食品、玩具等那樣的輕而易舉又隨心所欲。但附加于此種交易轉讓行為之上的一切外來事項，如稅費繳納、信息尋找、方案選擇、產權變更登記等內容，絕不應將其變得過于復雜，成本費用過于加大，使得大量的交易費用穿插其間，加大這一交易難度和成本，影響社會和個人對擁有資源的優化配置。

住宅價值得以最大程度的發揮，需要將住宅這種不動產通過一定的機制創新，得以實現價值的流動。只有不斷地處于流動過程中，住宅實物資產與貨幣金融資產的相互間轉換，才能順利、低成本的進行。在這種相互間的轉換過程中，即住宅的購售、租賃等的行為中，體現了最大的資源合理配置的機制與創新，從而滿足不同層次、不同要求、不同年齡特點、狀況的人員，對住宅和貨幣的不同需求的滿足。

三、住宅資產流動需要具備的環境

住宅資產價值的流動及其表現形態的轉換，以更好地實現據以養老的目標，需要擁有何種經濟社會環境、金融機制及運作工具呢?這是需要予以深人探討的。

它包括的內容有:(1)房地產交易市場的是否完善;(2)房地產交易的工具創新，能否使其滿易行為發生的種種需要;(3)交易的政策、法律環境是否足夠，是否能夠得到最大的政策、法律的支持以鼓勵這種交易行為的實現，降低交易成本:(4)是否有適合交易的金融工具和產品，在尚不具備這一條件時，能否組織對相關金融工具及產品的創新并順利推廣運用;(5)大眾、金融保險部門、房地產部門以及政府對此事項的參與態度是否積極，意識觀念是否已經達到較高的程度，能夠也愿意為此承擔相應的風險和責任，同時取得相當的利益。住房資產證券化的形式是可以加以考慮的，以實現房產價值的真正流動，并大大降低流動中的成本。

住房因其異質性，沒有兩幢房屋是完全相同的，最少也有坐落地段、朝向、樓層的差異。它不像一般的股票、債券那樣，同一種股票、債券資產具有高度的同一體。所以，交易成本通常都是表現得很高，如住房信息資料的搜集、實物的踏勘、交涉、談判、簽約、違約處理等。所以，住房資產與貨幣資產的形式轉換中，也需要借鑒貨幣資產與短期證券投資轉換中的經驗。這一轉換的好處是極其明確?？杀憩F為:(1)有完善的交易平臺供隨時的轉讓交易;(2)價格發現功能俱備，通過集合競價的方式尋找價格;(3)交易成本較低，一定的稅費外再無其他。今日住房與貨幣的交易轉讓中，問題已經有較多的出現，目前尚無規范的，可供大規模交易的市場，眾多的交易場所因相互間信息的不完全、不對稱，而使得交易成本大量發生，價格發現功能無法體現。

房地產交易的目的有三:(1)將住房作為一種居住品，通過購買或租賃，取得所需要的住房(不論是新開發住房還是二手舊房)，這是表現內容最多的;(2)將住房作為一種經營投資品，借經營開發房地產或購進并再出售房地產，以謀取經濟和物質上的收益;(3)將住房作為一種養老保障，通過住房的出售、出租等，實現其價值流動化，達到養老保障的目的。目前我國的房地產交易市場，雛形已基本形成，但還不很完備，交易的內容也僅限于住宅開發與銷售行為。近幾年來二手房交易、住房銀行也形成一定規模。但人們參與這一交易，主要是為著取得住房或借此實現投資收益。圍繞住房作為一種養老保障手段，為達此目標而發生住房交易、租售的行為，還尚未發生。這需要擴大房地產交易市場的規模，增加新的業務品種的開發。

流動資產的意義范文第2篇

關鍵詞：流動資產 控制 環境 原則 方法

流動資產是指可以在一年或超過一年的一個營業周期內變現或使用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用等。流動資產是資產中變現能力較強的一部分，對企業生產經營活動有極其重要的影響，因此，加強企業流動資產的內部控制對保證企業正常有效運轉具有重要意義。

1．流動資產控制的環境

這個環境是流動資產控制并依賴的，包括了內部和外部所有因素在內的一個總稱。企業的內部組成要素需要控制環境給予提供，這其中不但包括企業的紀律和整體的架構，還包括企業文化的傳播與發展，并且還有對企業員工的意識、思想的引領在內，這些都是內部因素組成的基礎。小到企業員工、大到企業的管理層都應以誠信為本；把壓力轉變為動力，不可好高騖遠急于求成，那樣反而會弄巧成拙；在財務分工上要做到嚴格管理，未雨綢繆避免資產和財務成為犯罪的誘因；加強董事會的管理職能，提升企業內部的審核制度，高層管理應做到透明、客觀，并且監督要做到位；給予員工一個寬松、向上的工作環境，指引并提供其形成正確的道德風尚準則以及判斷是非的能力；形成一個有效的企業組織結構，完善這個結構的框架需要組織活動有執行、控制和監督的能力，才能將規定的計劃順利完成；主管人員的溝通及組織能力，對責任的擔當，以及判斷對錯與否的經驗都極其重要。組織結構與企業的相互作用、相互平衡，協同努力才能實現共同的目標。

2．流動資產控制的局限

內部控制是企業的一種內在機制，起到自我制約與自我進行調節的作用。對企業來講具有重要的作用。如果一個企業沒有成熟與健全的內部控制，對現代化社會大生產活動的開展就很難進行，那么，毒藥現代化的生產與經驗活動就更無從談起了。健全成熟的內部控制機制，是企業經營活動的有效性、功能性的保證，是國家法律發揮實施的根本，對企業會計信息的真實有效、財產物資的完整有效及財務收支合法保障都具有重要的意義。從另一個角度來講，任何事物都具有兩面性，都不能做到盡善盡美，同樣，內部控制也具有其局限性，投的局限性主要表現為以下幾點：

2.1良好的內部控制制度，需要高素質的工作人員予以執行。尤其是企業負責人的決策在這里起到舉足輕重的作用。如果企業內部形式內部控制的人員行為不規范，，，那么在完善的內部控制系統也不能發揮出良好的效應。內部控制作為企業管理的重要組成元素。

2.2內部控制的一項重要規定就是將不相容職務進行分離。如果企業內部的工作人員相互作弊，那么與之相關聯的內部控制就會無法得到有效的實施，在實際的工作與實踐中，如果處于不相容職務的相關工作人員相互作弊、勾結，那么就失去了這個基本前提，就失去了相互制約的基本保證，內部控制的作用也就很發揮其應有的作用。

2.3如果企業內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求，也會影響內部控制功能的正常發揮。

3．流動資金控制建立原則

流動資產控制作為一種重要的內部控制制度，所要遵循的基本原則就是單位內部控制制度的原則，根據財政部印發的《內部會計控制規范――基本規范》規定，單位建立內部控制制度主要要遵循以下原則：

3.1相互牽制原則。流動資產流動性強，相互牽制尤其重要。

3.2合法性原則。我國正在建立社會主義法制國家，企業在建立、維護和修訂內部流動資產控制制度時，要以國家的法律、法規和政策為依據。

3.3成本效益原則。如果一項控制制度所花費的成本大于其本身能帶來的效益，其實行意義就不大，因此，在設計、建立流動資產控制制度時，要考慮成本效益，精選控制點，努力降低控制的各種耗費，減少過繁的手續和程序，提高效率，節省費用。

3.4具有廣泛約束性。廣泛約束性是指流動資產控制制度對單位內部每一位成員都有效，都必須無條件地被遵守，任何人都無權游離之外。

3.5動態信息反饋原則。任何一項制度都不可能一成不變，企業應當根據實際情況，與時俱進，不斷修訂、完善流動資產控制制度，始終保持其適應力和活力。

4．流動資產控制的方法

流動資產控制的方法是指實施流動資產控制所采取的手段、措施及程序，它主要包括以下幾種控制方法：

4.1不相容職務互相分離的方法 對于不相容的職務之間，如果不實行互相進行分離的舉措，及其容易產生與互相串通的行為的發生。不相容職務相互進行分離的方法，是明確職務間的各自權限，要求單位要嚴格按照不相容職務嚴格進行分離的規定，合理安排各自工作崗位的工作，形成相互制約與平衡的機制。

4.2授權批準控制 流動資產授權批準是指單位在辦理流動資產相關業務時，必須通過規定程序的授權批準。授權批準控制一般有一般授權和特別授權。一般授權是對辦理常規性的流動資產經濟業務的授權，特別授權是處理非常規交易事項的授權。流動資產控制要求明確一般授權和特別授權的權限和責任，并明確每筆流動資產的授權批準程序，同時要求按有關規定的權責和程序執行。

4.3預算控制預算控制的內部控制的重要原則與措施，流動資產的預算控制要求建立流動資產的標準，在明確流動資產預算項目的前提下對預算的偏差進行嚴格的分析與控制，加強預算編制、執行、分析、考核等多方面的管理措施，對偏差進行嚴格的改正，對流動資產預算的執行起到重要的作用。

4.4財產保全控制 財產保全控制要求未經授權的人員對財產的接觸，并采取定期盤存、財產實時記錄、賬實核對、財產保險等手段，保護財產的安全性。

總之，流動資產的控制是資產本身的特點，決定了它在企業內部控制具有極其重要的作用。

參考文獻：

1、喬占斌，《企業貨幣資金管理的漏洞》，《財會月刊》，2002年第1期

流動資產的意義范文第3篇

關鍵詞：流動資產；流動資產管理；對策

流動資產是能夠在一年或超過一年的營業周期內變現的資產，主要包括存貨、現金、應收賬款等。流動資產是企業所有資產中活躍性最強的部分，其在總資產中所占的比例以及周轉速度直接影響著企業的生產經營狀況和經濟效益。流動資產管理是財務管理的重要組成部分，如何加強流動資產管理，提高企業經濟效益，是當下企業非常關注的問題。

一、提高對流動資產管理的認識，建立科學的管理體制

流動資產在企業資金循環周轉過程中的占用形態不斷變化，是企業總體資金中最具有活力的部分，其管理和運轉情況在很大程度上決定了企業生存與發展的狀況。只有使流動資產處于良好的運轉之下，企業才能夠得以生存和繼續發展。企業管理的目標是提高經濟效益，流動資產管理是企業財務管理的重要組成部分，其基本目標是企業價值最大化。企業價值最大化有助于企業經濟效益的提高，因此，流動資產管理的加強對于企業管理目標的實現有著重要意義。企業管理者應認識到流動資產管理的重要意義，在思想上重視它，建立科學合理的流動資產管理體制以及投資監督機制，進一步提高流動資產管理水平，規范投資行為，以減少投資風險，提高企業經濟效益。

二、選擇合適的流動資產管理策略

在實際工作中，由于未來情況具有不確定性，企業不可能準確預測流動資產各項目數額及流動資產總額，因此必須制訂不同的流動資產管理策略。流動資產管理策略一般包括三種類型：激進型策略、謹慎型策略和適中型策略。激進型策略的目的是想通過降低流動資產在全部資產中所占的比例來提高企業的收益率，是一種風險大、收益率高的管理策略。激進型策略雖然可以增加企業的收益，但也增大了企業資金短缺風險和償債風險，因此只適用于企業外部環境相當確定的情況。謹慎型策略是指流動資產在全部資產中所占比重較高，同時保持較低水平的流動負債比例。企業實施這種策略，是想使企業保持較高的變現能力，以應付可能出現的各種意外情況。謹慎型管理策略雖然降低了企業的風險，但卻降低了收益率，一般只適用于企業外部環境極不確定的情況。適中型策略分為兩種，一種是流動資產與流動負債所占比例都較低，但固定資產投資比例和長期資金融通比例都較高；另一種是流動資產與流動負債所占比例都較高，使企業風險居中。企業應根據自身實際情況選擇合適的流動資產管理策略，以進一步實施相應的流動資產管理措施。

三、加強存貨管理

存貨是流動資產的一類，是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者在生產或提供勞務過程中將要消耗的材料或物料等。存貨管理的有效與否，直接決定著企業收益、風險、流動性的綜合水平的高低。因此，加強存貨的管理對于提高企業流動資產管理水平有著重要意義。

1　加強存貨采購管理。采購環節是生產經營中資金投入的開始，企業在進行采購時，首先要制定出科學合理的采購計劃，并對采購行為進行規范，使采購過程透明化。對大宗、大型物品進行采購時，可采用招標模式，杜絕暗箱操作，以有效控制采購成本。

2　對存貨進行分類管理。對存貨進行分類管理有助于企業分清主次，突出重點。一般常用的方法是ABc控制法，即根據存貨的重要程度，將其分為ABC三種類型。A類存貨資金在存貨總額中所占比例較大，品種少，應實行重點管理；B類存貨為一般存貨，可按類別實行一般控制，C類存貨品種多，金額小，可以按照總額進行一般管理。

3　抓好存貨在生產和銷售過程中的管理。強化存貨在生產過程中的管理，應加強對半成品、在產品的實物管理和現場管理，嚴格控制成品資金使用情況，以降低在產品的資金占用量。企業各部門要按時編報存貨管理的報表，做好存貨的去向記錄，在月末決算時對本部門所占有的存貨進行清點，并對占用情況進行分析，為下一步工作制定出合理的存貨使用計劃。

4　在整合內部物流資源的基礎上充分發掘第三方物流的作用。企業內部物流資源包括倉儲資源、運輸資源、信息資源等，這些資源在很大程度上影響著企業存貨的經濟采購量、倉儲量和存貨成本。目前，很多企業已經加大了對內部物流資源的整合力度。在整合內部物流資源的基礎上，企業還應充分發掘第三方物流的作用。充分運用第三方物流，可降低企業的倉儲費用和運輸費用，減少了存貨儲存資金的占用量以及物流設施的投資費用，有助于企業進一步降低成本，提高了競爭力。

四、加強現金管理，滿足企業日常需要

現金包括庫存現金、銀行存款，和短于三個月期限兌付的現金等價物，充足的現金是企業經營活動正常運行的基本保障，因此，對于企業來說，現金管理是財務管理中最基本、最重要的一項工作。

1　要加大現金的收支控制力度。企業必須嚴格遵循國家規定的現金管理制度和結算制度，建立并完善現金管理責任制。財會部門應配備專職出納人員，負責辦理庫存現金的收支和保管業務，其他人員則不能接觸現金收支業務。在對現金收支進行控制時，需要業務部門、財務部門、清查小組等相互配合。業務部門負責原始憑證審批工作，可以保證經濟業務的真實性、合法性；財務部門負責賬賬核對，保證了現金收付和會計核算的正確性，清查小組負責庫存現金的清查，保證了現金的安全性和完整性。通過業務部門、財務部門、清查小組等之間的配合，可以有效發現現金收支過程中的不正確、不合法、不真實的環節并及時進行糾正，提高了企業現金管理的水平。

2　加強現金的安全性管理。企業在任用財務部門工作人員時，不僅要求其應具備從業資格，還應具備較強的業務能力和良好的職業道德素質，并要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人長期做同一工作。同時，企業還應做好賬實盤點工作及銀行對賬工作，定期或不定期對現金進行盤點，并要求監督人親自取得銀行對賬單，保證賬實一致。除此之外，企業也要加強對印章的管理力度，禁止一個人保管支付款項的全部印章。

3　合理利用閑置資金。對閑置現金進行合理利用，可以為企業創造較為可觀的收益。當存在較多的閑置資金時，企業可以用于短期證券投資或者在一級市場申購新股，以獲取一定的利息收入或投資收益。若企業預計現金閎余較長時，還可以購買國債，不僅風險低，還可以享受免利息所得稅待遇，并且國債也具有較高的流動性，當企業急需資金時，還可以提前兌取。

五、加強應收賬款管理

應收賬款是企業對外銷售商品提供勞務等所形成的尚未收回的被購貨單位、接受勞務單位占用的款項，是企業的一項重要流動資產。隨著市場競爭的加劇，企業為減少存貨，增加銷量，加多的采用了賒銷方式，應收賬款數額明顯增多。加強應收賬款的管理，巳成為企業流動資產管理中的一個重要問題。

1　企業應制定科學合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策三方面，是企業對應收賬款管理所采取的原則性的規定。企業應根據所處經濟環境和自身實際情況，制定合適的信用政策。信用標準的合理與否，對企業的收益與風險有著很大影響，對于不同信用等級的客戶，企業可采用比較分析法，確定相應的最大信用額度。信用條件包括信用期限和現金折扣等，信用期限可以適當延長但不過長，一般企業在規定信用期限的同時往往會附有現金折扣條件。最后，企業要制定恰當的收賬政策，對不同時期的賬款，應采取不同的收賬政策，以達到最好的效果。

流動資產的意義范文第4篇

【關鍵詞】流動資產；管理效益；對策

1.引言

在企業的生產經營過程中，流動資產是不可缺少的物質條件之一，是企業全部資產中最為活躍的部分，涉及到企業生產經營過程的各個環節，對維護企業的正常運營，降低企業生產經營風險都具有十分重要的意義。具體而言，企業流動資產是指在一年內或一個經營周期內變現或運用的資產，主要包括現金、應收及預付賬款、存貨管理等方面的內容。流動資產的配置和管理是企業管理的重要組成部分，流動資產過多，會增加企業的財務負擔，影響企業的利潤，相反流動資產不足，則其資金周轉不足，影響企業的經營。特別是當前隨著國際經濟發展的持續低迷，對企業自身的管理效益提出了更好的要求，因此如何更為有效的提高企業流動資產管理效益對增加企業利潤、保持企業良好的發展態勢都具有十分重要的價值。

2.當前企業流動資產管理工作存在的主要問題

流動資產的重要作用已經得到了企業的重視，但在企業日常管理中受到方方面面因素的影響，流動資產管理的效果并不明顯，特別是在資金、存貨、應收及預付款項管理方面存在著不少的問題。

2.1 對企業資金管理缺乏規劃性

在對企業資金管理方面，不少企業特別是中小企業缺乏有效的規劃。有的企業對投資過分重視，而又沒有對自身流動資金的實際需求量有充分的了解，造成了盲目投資、重復建設的形象，一旦投資出現問題，極易給企業的資金鏈帶來巨大的災難。近期無錫尚德太陽能電力有限公司，在投資方面出現重大失誤導致企業破產，給我們企業管理者敲響了警鐘。而有的企業則過分看重現金，沒有短期投資行為，使得企業不少資金閑置，不利于企業的整體收益提高。可見，無論資金的坐支、投擲問題，都會增加結算風險和費用影響企業的整體發展。企業財務部門、管理部門要切實加強對資金管理的規劃統籌，發揮資金的最大效益。

2.2 應收賬款的失控問題突出

在當前隨著經濟環境的持續低迷，不少中小企業為了提高競爭里，滿目采取賒銷等經營方式增加收益，使得應收賬款數額居高不下。這種方式缺乏必要的相關制度作為保障，一旦賒賬企業在生產經營中出現問題，資金回收的難度就會增加。而不少企業又缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬，加強了企業的困境。特別是一些中小型企業，本身流動資金數量相對不足，而如果發生呆賬等問題，會使企業資金周轉難以為繼，影響企業的生存。

2.3 存貨與銷售比例失調

企業留有必要的存貨是確保其維持正常產品出售的必要手段，在流動資產中占有相當大的比例，對企業資金安全、經濟指標的提升都有著重要的意義。但企業自如何確立存貨與銷售之間的關系時往往處于兩難的境地。一方面材料物資商品存貨多，成品庫存積壓嚴重，占有企業大量的資金，導致其流轉不順暢。另一方面，有時企業存貨又與銷售節奏不協調，往往面對著大量的訂單，而無計可施，造成了經濟利益的損失。同時，在不少中小企業中，企業管理者往往將物資采購、產品銷售作為管理的重點，而對于庫存物資的管理則給予的支持不夠，管理手段單一、管理效果低下，都極易產生資產的流逝，影響企業的綜合效益提升。

3.提高企業流動資產管理效益的主要策略

針對企業流動資產管理中存在的這樣那樣的問題，筆者認為應當從健全相關制度入手，突出現金、應收賬款、存貨三個方面的重要環節，以點帶面，提升企業流動資產的管理效益。

3.1 加強現金管理

現金管理的根本目標就是保證企業在高效率、高質量開展經營活動的情況下，盡可能地保持最低現金持有量，提高現金流轉速度。一是要合理確定現金的最佳持有量。企業管理層要對企業的生產經營活動有著準確的認識，通過采取先進的管理手段和管理模式，對現金的持有量有準確的預測，如可以通過成本分析模式、現金周轉模式、存貨模式等等先進的管理手段，對企業現金持有量有較為準確的判斷。二是要加強企業現金管理制度。現金是企業流動性最強，最易受到侵蝕的資產。因此，企業自身要建立完善的現金管理制度，與銀行等金融機構建立廣泛的合作，提高現金管理質量。如可以規定現金使用范圍、規定庫存現金限額等手段，提高現金管理制度的實際執行效果。三是加強現金內部控制。重點做好兩個方面的工作。一方面要加強現金支出內部控制。嚴格現金支付程序，在嚴格授權審批方面，要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對現金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制制度，通過“一支筆”模式或是預算管理模式，來加強授權管理的嚴肅性。特別是對于一些中小企業而言，更要杜絕以往家族性企業中存在的多頭管理的問題。另一方面，實行現金集中管理制度。對于中小企業而言，要實行統收統支模式，企業的一切現金收付活動都集中在集團財務部門，各分支機構或部門不單獨設立此物賬號，一切收入都直接進入企業的總賬戶，一切現金支出都通過財務部門付出，現金支付的批準權高度集中在經營者或經營者授權的代表手中。對于大型企業而言，則要實行財務公司模式。公司除了經營聯合貸款、報銷債券、不動產抵押、財務以及投資咨詢等業務外，具體負責公司內部各成員間的財務協調和資金調度，提高現金管理效益。

3.2 加強應收賬款管理

應當說賒銷對于企業擴大銷售、降低庫存具有一定的積極意義，但在存在的隱性的財務風險也是巨大的。因此加強應收賬款管理對于提高賒銷的科學性、規范性具有重要的保障作用。一是要建立信用機制。企業采取賒銷政策時要能對合作伙伴進行科學的調查研究，建立有效的信用評級機制，合理確定賒銷范圍和對象。二是提高收賬效率。對于逾期的應收賬款，企業應當區別不同的客戶，采取相應的方式予以催收。如定期向客戶寄發賬單，提醒客戶；又熟悉業務的催款員與客戶聯系，了解貨款到期情況；停止發貨指導客戶旱情大部門或全部貨款等等方式。同時要關注的是，無論采取何種收賬方式，收賬費用和壞賬損失的總和要達到最小。同時為了鼓勵營銷人員和財務人員積極催收應收賬款，使收賬政策取得較好效果，企業要制定合理的收賬績效考核辦法。提高人員的積極性。三是加強日常管理，健全應收賬款管理的責任制度與控制制度。按照權責發生制和謹慎性原則，企業要對壞賬發的可能性進行估計，并計提相應的壞賬準備金，緩解壞賬損失對企業正常經營秩序的沖擊，正確反映各期財務成果的真實水平，加速企業資金周轉，降低損失程度。

3.3 加強存貨控制

存貨管理水平高低對企業生產經營的順利與否具有直接的影響，并且最終會影響到企業的風險、收益的綜合水平。一是要準確核實存貨管理的成本。企業要要針對存貨成本中取得成本、存儲成本、缺貨成本三個方面的內容，要進一步進行核實，降低存貨的成本數額、提高管理效益。二是確立經濟訂貨批量。通過構建經濟訂貨批量基本模型等方式，確定企業最為合理有效的成本最低的訂購批量，式企業存貨控制在一個較為科學的水平，提高存貨對流動資金管理的效益。三是確定存貨資金定額。在當前經濟不景氣、市場波動較大的情況下，企業更應按照“以銷定產”的方式來確定產成品資金分配，并依次向前確定生產資金和儲備資金，以避免盲目生產造成存貨資金的浪費。

3.4 創建新型管理模式

發揮當前網絡技術發達、計算機功能強大的作用，提高管理效率。在現金管理方面，發揮網絡技術的優勢，建立企業內聯網，將企業內部各部門之間的現金供求信息實時傳送，解決企業現金統籌管理的信息保障問題。同時通過構建相應的模型來提高現金預算的準確性和及時性。在應收賬款管理方面。降低收賬費用，發揮信息技術方便快捷的作用，及時與客戶進行溝通聯系，提高收賬效率。在存貨管理方面，隨著市場需求呈現小批量化、個性化的特點，企業要發揮信息技術的優勢，通過對企業物流鏈中相鄰環節在物資流動上作恰當地點、恰當時間和恰當數量的安排，可以將企業的存貨庫存量壓縮到一個相當低的水平，甚至有接近或達到零庫存的可能。這樣，企業存貨管理的效率將大大提高，存貨周轉情況也將得到極大的改善。

參考文獻：

[1]楊光.企業流動資產管理問題與對策[J].中國化工貿易，2012（9）.

流動資產的意義范文第5篇

關鍵詞：企業；營運資金；管理；對策

現代企業的管理水平需要適應市場經濟發展的需要，雖然我國企業對營運資金管理的重要性有一定的認識，但是由于企業發展自身的局限性，企業內部的營運資金管理工作依然存在一定不足。為了企業積極參與到市場競爭中，企業需要不斷地進行改革，重視企業內部管理水平的提升，需要完善企業的營運資金管理工作，企業依據自身發現現狀，認真分析現有的營運資金管理工作的現狀，按照市場的要求，創新營運資金管理的工作方法，促進企業構建完善的營運資金管理機制，確保企業正常經營發展。

一、企業營運資金管理概述

1.營運資金管理的內涵

企業的營運資金又可以稱為營運資本。在廣義上來講，營運資金包含企業所有流動的資金，不僅指的是貨幣資金，金融資產，還包含應收賬款，存貨以及其他流動性的資產等。狹義上的營運資金主要指企業的流動性資產減去企業流動性負債后的凈額，即“營運資金 = 流動資產 - 流動負債”。營運資金管理是對企業流動資產以及流動負債的管理，企業要想保證自己經營順利，就必須有充足的資金。營運資金管理是企業財務管理的重要內容，同時企業的營運資金管理屬于動態管理的范疇，受到企業經營的外界因素影響，與企業內部的經營流動資產和負債有關聯，企業為了自身的發展必須要重視營運資金管理的問題，重視對流動資產以及負債的管理，重視完善財務管理機制。

2.企業營運資金管理的意義

營運資金管理的范圍比較廣，不僅涉及到企業的所有經濟活動，還包含企業內部的銷售，管理，服務等方面。企業經營最終目標是經濟利益最大化，所以企業在經營和管理中盡可能地縮減企業經營成本，增加收益。企業營運資金管理的工作效率直接決定企業的獲利能力。

企業加強營運資金管理有利于保證企業資金使用更加合理化，科學化，最快實現企業存貨到現金的快速轉變。避免企業資金被長期的占用，解決企業資金占用的成本，提高資金的利用率，合理的規避資金的使用風險，用最短的時間增加企業的資金，增強企業的市場競爭力。企業還能夠通過運營資金的管理，積極處理企業的短期債務問題，從而降低企業的經營風險，為企業未來的經營增加一份強有力的保障。

二、企業營運資金管理現狀

1.企業缺乏對營運資金管理的重視

現代企業的發展面臨更加復雜的外部環境以及更多的市場競爭環境，企業把所有的注意力都轉向了如何獲得更多的經濟利益上，忽視企業內部的營運資金管理對企業經濟效益的影響，企業管理者對營運資金管理的重要性缺乏認識，重視度不夠，導致下面的員工在面對營運資金管理工作的時候工作積極性低，同時各部門的參與度不高，這成為現代企業的營運資金管理的工作阻力大。目前為止企業的營運資金管理的概念在我國興起的時間晚，很多企業沒有真正理解營運資金管理的內涵以及對企業發展的重要意義，或者說企業的營運資金管理工作還處于起步階段，與企業內部的經營文化以及發展理念相悖。俗話說思想決定行動力，企業現階段的營運資金管理的相關認識不足，影響制度的建設以及營運資金管理的能力，對于企業構建完善的營運資金管理工作來說，企業需要按照要求，提高思想認識。

2.企業的營運資金管理體系不完整

現階段企業營運資金管理的體系不完整主要體現在企業內部缺乏對營運資金管理的重視，思想意識上不去，企業的營運資金管理相關體系不能指導企業的經營工作，導致企業的營運資金管理的工作目標與企業的戰略發展目標相悖。企業的營運資金管理工作不僅要包含營運資金的統籌管理，還有營運資金的投資管理，他們都是企業營運資金管理活動中不可缺少的工作內容。資金的統籌管理能夠解決資金的來源問題，但企業如果隨意的決定資金統籌管理機制，必然會給企業帶來嚴重的財務危機。而企業選擇營運資金戰略規劃的時候也很隨意，沒有結合企業的實際經營情況，工作職責劃分不清楚，各部門的積極性不高。對待企業的流動資產和流動負債的管理也是存在經驗主義，沒有做謹慎的選擇和處理，一旦企業縮減流動資產策略，必然增加企業的經營風險。

3.企業的營運資金管理效率低

企業營運資金管理的工作效率直接影響企業的經營和發展，現在企業的資金管理中由于流動資產賬目復雜，流動資產所占的比重偏小，很多流動資產中的死賬壞賬很多，導致了企業的流動資產周轉困難，效率低的問題。企業對于流動資產的管理沒有做科學的規劃，在流動資產充足的時候，分配不合理，成本配置高，購置很多的閑置資產，不僅造成資產的浪費，還增加了企業的經營成本，很多流動資金被占用，導致企業需要資金的時候調度不出來，影響企業的發展。企業在流動資金緊張的時候，流動資產的效率發揮不出來，企業必須要采取新一輪的籌融資活動才能生存下去，增加了企業的負債，負債越高，企業的經營資金管理的風險越大，資金結構不平衡，企業的財務風險必然增加。資金管理越來越緊張，企業就失去了競爭的優勢。

4.企業財務人員的綜合素質有待提升

我們的經濟已經發展到世界強國之列，企業的經營需要轉變思想意識，促進企業的發展達到增速的階段，企業需要提升管理者以及工作人員的素質，才能適應企業的營運資金管理的要求。我國企業在招聘人才的時候依然會受到“關系”的影響，企業招聘重要崗位的時候很慎重，對員工素質的要求會很高，但是由于財務人員工作的壓力，高素質的財務人員是企業人力資源管理的緊缺人才。尤其是企業的營運資金管理工作，需要專業能力強的工作人員。目前企業內部的財務人員工作能力和專業素養比較低，企業營運資金管理知識學習的少，導致企業營運資金管理活動效益較差。同時企業內部缺少對提升財務人員素質的相關培訓制度，導致員工流失率高，工作壓力導致員工的工作狀態不佳，缺少創新意識和思維意識，缺乏主動性和主人翁精神，機械的開展工作，這不利于滿足企業營運資金管理活動對專業知識的要求。

三、改善企業營運資金管理問題的對策

1.轉變思想，重視營運資金管理

雖然我國的營運資金管理的相關理念起步晚，但為了企業更好地參與市場競爭環境，企業需要重視營運資金管理工作，尤其是企業管理者要帶頭重視營運資金管理，鼓勵各部門積極參與到營運資金管理的工作中來，提高大家工作的積極性。把企業的營運資金管理工作融合到企業經營理念和財務管理工作中，增強大家的重視度和參與度，企業采取一些激勵措施，制定相對合理的考核機制，鼓勵大家積極的進行工作改革，角色轉換，多崗位輪換等，認識到營運資金管理對企業發展以及個人利益之間是有關聯的，才能為營運資金管理工作提供更大的發展空間。

2.完善營運資金管理體系

企業為了滿足經濟效益最大化的目標，企業需要有完善的營運資金管理體系，完善的制度是企業營運資金管理的依據，也有利于企業保證資金的使用安全，同時企業轉變思想觀念，提高思想認識，明確好工作職責。結合企業財務管理的工作內容，重點分析企業營運資金的統籌管理和資金策略，選擇恰當的營運資金管理戰略。做選擇的時候要謹慎，它屬于杠桿的作用，偏向任何一方都會使企業的經營陷入到危機和風險中。同時企業可以吸納其他企業已經成功的案例，結合自身的實際情況做規劃分析，增加企業制定完善營運資金管理體系的成功率。資金管理體系的建設要做動態的管理，跟隨企業的經營狀況隨時做調整，才能真正發揮營運資金管理體系的作用。

3.優化資金分配結構，提高營運資金管理效率

企業營運資金管理應該提高營運資金的使用效率和管理效率，才能幫助企業合理的節省資金。對于流動資產的管理要嚴謹，做好流動資產的規劃，增強企業資產的保值力度。流動資產過多的時候要避免分配不合理以及浪費現象，確保企業需要資金的時候能夠及時調動出來。流動資金緊張的時候要做合理的分析規劃之后再進行投融資，防止企業因為負債過高問題，拖垮企業的經營。企業要加強營運資金的內部控制和管理，正確處理流動資產和負債的關系，合理處理企業應收賬款和存貨問題。企業應重視對資產的管理，擴寬企業的融資渠道，優化資源以及資金的配置，確保資源得到合理使用，縮減企業的成本，早呢更加企業營運資金管理的效率，提高企業的市場競爭力。

4.提高人員素質，挖掘人才能力

新形勢下企業的營運資金管理工作需要與時俱進，員工的發展要重視基本專業技能的基礎上，重視培養員工的創新意識，挖掘員工的工作能力，培養員工的工作責任感，采取措施鼓勵員工在崗位上貢獻力量。企業的人力資源管理部門在招聘員工的時候打破“人情”束縛，選拔有能力的人員上崗。對待已經在崗位上的財務人員，要制定學習和培訓計劃，可以適當增加一些素質培訓和拓展訓練，活動的開展能更好地觀察員工其他工作能力，尤其是抗壓能力和應變能力，為企業儲備人才。企業要重視法律知識學習，資金管理工作必須保證在法律范圍內進行。企業制定激勵措施，破格選拔優秀的人才晉升，調動大家工作積極性，采用公平公正的態度對待員工的能力選拔，以便企業能夠真正挖掘有價值的員工為企業的發展服務。

四、結束語

企業為了能夠在激烈的市場競爭中穩步前進，需要重視營運資金的管理，主要是企業為了實現經濟效益和社會效益的最大化，同時滿足企業經營的戰略發展目標。新時代企業營運資金管理工作還存在一些問題，需要企業結合自己的經營實際，做好問題的分析，采取措施提高企業營運資金管理質量，以靈活的工作方法處理當前企業內部營運資金管理存在的問題，企業需要提高人員的素質，培養專業的人才，利用完善的營運資金管理體系，優化企業的結構，最終發揮營運資金管理的作用，為企業的發展增收。

參考文獻

[1]徐華亞.營運資金管理相關問題 [J].納稅，2019，（03）.

[2]劉超.我國企業營運資金管理研究綜述 [J].財稅研究，2015，（17）：250-251.