財務對賬管理辦法
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財務對賬管理辦法范文第1篇
【關鍵詞】賬戶 問題 建議
一、賬戶數量查詢統計困難
人民銀行的賬戶管理系統經過二級改造以后，操作員的查詢統計功能被取消，不能查詢統計當前的賬戶總量和賬戶分類情況，
管理員進入系統后也只能統計開戶企業數，無法統計賬戶個數；綜合業務系統的相關統計功能更是缺失，查詢某一時間段的開銷戶情況只能通過“開銷戶登記簿”查詢交易，對我行的當前開戶個數沒法準確統計。
二、外匯賬戶管理缺少完整的操作規程
人民銀行的《人民幣賬戶管理辦法》只是針對人民幣賬戶的管理，里面的各項規定比較詳細具體。而對外匯賬戶管理則一直沒有很明確的要求，也沒有一個完整的操作規程，操作員平時的業務操作只是參照人民幣賬戶管理辦法來執行。而且在實際操作中，一個企業往往根據不同的幣種和賬戶性質開立多個外匯賬戶，這些賬戶資料除開戶申請書以外都是相同的，如果按照每個賬戶都保管一套開戶資料的話，就造成了人力物力很大的浪費。
三、賬戶管理的問題也給對賬工作帶來了很大的難題
（1）隨著國有糧食企業改革的深化，大多數糧食企業重組或合并，但是糧食企業原來的銀行貸款并沒有全部還清，一些糧食企業原來的銀行結算賬戶有的長達幾年長期不動，又不做銷戶處理，致使賬戶管理流于形式，這些賬戶由于企業關停，財務人員離崗，因此對賬工作難于做到位。
（2）由于《人民幣銀行結算管理辦法》除對基本賬戶的唯一性進行了限制外，對其他賬戶并沒有數量控制，部分存款人雖在我行開立了賬戶，但主要的資金支付還是集中在別的金融機構的賬戶上，因此對在我行閑置不用的賬戶的對賬等日常管理工作不積極配合，導致我行的對賬工作進展緩慢。
（3）目前由于國際結算業務還處在初期發展階段，縣支行的國際業務辦理一般由市分行，這樣縣支行有國際結算業務的企業都在市分行開立相應的賬戶，這樣由于企業到分行對賬路途遙遠，而由縣支行代為對賬，這樣企業的開戶行對對賬單的收回就相應失去了主動控制的能力。
（4）綜合業務系統對賬單的打印不能區分已銷戶和正常兩種狀態，只要有客戶代碼的就會在月底一起打印出對賬單，如果選擇按客戶代碼打印，因選擇按客戶代碼的操作界面不能顯示相應的客戶名稱，這樣在月底打印對賬單時，會計人員還需要對打印出的對賬單加以區分，這樣既浪費了紙張，又增加了一線會計人員的工作壓力。
四、開戶資料的合規性審查和規范難
《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》要求開戶企業出具的營業執照、批文、證書等必須為正本，但是，由于報送人民銀行的審批資料和銀行留存資料均為加蓋公章和銀行業務章的復印件，在正本原件的審核上就具有了相當的彈性，就容易出現不查看開戶企業正本原件而直接以復印件代替正本的現象，在開戶資料的審查上就不夠嚴格和仔細。目前我行的系統只能對個人身份證進行聯網核查，因此銀行的一些工作人員很難對假營業執照、假稅務登記證等證件進行有效識別，無法保證開戶資料的絕對真實。
五、賬戶撤銷存在問題
根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》：“銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。”根據農發行綜合業務操作系統說明，存款戶或匯出匯款已做睡眠戶處理并轉入營業外收入的，客戶支付資金時，要做撤銷處理。但是，在實際操作中，有些長期不動戶聯系不上；有些單位雖然聯系上，但卻以還有可能發生業務、業務繁忙等理由進行拖延；也有一些是我們客戶部門認為可能發展貸款等原因要求保留賬戶。諸于以上原因，我行保留了大量的長期不動戶，占用了大量的系統資源，也給賬戶管理人員帶來了工作壓力。
六、對加強農發行賬戶管理的建議
（1）建立健全各項規章制度，完善系統功能。面對開戶主體多元化、組織機構多樣化、資金性質復雜化、服務需求個性化的經濟社會環境，銀行賬戶管理既要遵循其自在的職能要求，又要兼顧服務對象的廣泛性，注重整合相關制度，保持協調一致。同時要適應市場化體制要求，在制度設計上分門別類，深入細化，使各項制度具有相對特定的效能作用。健全內控制度，強化賬戶資金監控，加大反洗錢力度。
（2）加強會計人員的業務培訓。會計人員要認真學習《人民幣銀行結算管理辦法》和《中國農業發展銀行人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，按照辦法要求，嚴格執行規定，確保結算賬戶的合法合規。嚴格賬戶開設，從源頭防控風險。各個營業機構要確定專人負責銀行賬戶開戶資料的審查、審核，以保證所有相關資料的真實、完整、合規。
（3）加強溝通聯系，強化協調度，共同防范風險。一是要加強與當地人民銀行的聯系。人民銀行是賬戶管理的主管部門，加強與人民銀行的溝通有利于更好地做好賬戶管理工作。遇見賬戶管理中的問題要多請示、多交流，對賬戶自身存在的問題要多反映、多探討。建議人民銀行加大對人民幣結算賬戶管理系統的維護和升級，開放操作員的查詢統計功能，及時維護網絡，盡量減少系統阻塞現象。二是要加強與當地公安、工商、稅務等機關的溝通和聯系。增加采集外部、內部信息的接口功能，充分實現內外部數據和信息的共享利用。與工商、稅務、公安等部門數據庫的數據進行對接和整合，確保開戶資料的真實有效，同時使賬戶管理系統能夠涵蓋多方位的信息，能夠及時監測資金往來，防范反洗錢和偷逃稅款、逃廢債務的發生。
參考文獻：
財務對賬管理辦法范文第2篇
1. 《會計檔案管理辦法》正式實施的時間是（）。
A．2017年12月11日 B．2017年1月1日
C．2017年7月1日 D．2017年1月1日
2.根據《會計檔案管理辦法》規定，負責定期將應歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊的部門應是（）。
A．單位的會計機構或會計人員所屬機構
B．單位的檔案機構或檔案人員所屬機構
C．單位的人力資源機構
D．單位的有關業務部門
3.根據《會計檔案管理辦法》規定，當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保管，再移交單位檔案管理機構保管。這里所說的單位會計管理機構臨時保管會計檔案的時間應為（）。
A．1.5年 B．半年 C．2年 D．1年
4. 會計檔案銷毀清冊也是一種重要的會計檔案，它的編制部門是（）。
A．單位會計機構 B．單位行政辦公室
C．單位人力資源部門 D．單位檔案管理機構
5.根據規定，負責組織會計檔案銷毀工作的部門應是（）。
A．單位會計機構 B．單位辦公室
C．單位人力資源部門 D．單位檔案管理機構
6.根據規定，屬于企業永久保存的會計檔案是（）。
A．總賬 B．銀行對賬單
C．財務會計報告 D．會計檔案銷毀清冊
7.根據規定，保存期為30年的會計檔案是（）。
A．總賬 B．銀行對賬單
C．財務會計報告 D．會計檔案銷毀清冊
8.下列不屬于永久保管的會計檔案是（ ）
A．總賬 B．會計檔案保管清冊
C．年度財務會計報告 D．會計檔案銷毀清冊
9.保存期為30年的會計檔案并不少，但（）例外。
A．總賬 B．會計檔案移交清冊
C．會計憑證 D．會計檔案銷毀清冊
10. 關于會計檔案所涵蓋的范圍，以下說法正確的是（）。
A．會計檔案，即為會計憑證、會計賬簿和財務會計報告
B．會計檔案既包括紙質的會計資料，也包括一些電子的會計資料
C．由于銀行對賬單和銀行存款余額調節表均不屬于企事業單位的原始憑證，所以它們也就不屬于會計檔案資料
D．財政總預算、行政單位、事業單位等的基本建設撥、貸款年報（決算）不屬于會計檔案資料
11.關于會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書，以下說法錯誤的是（）。
A．會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書均應由單位檔案管理機構填制
B．會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書均屬于會計檔案資料
C．會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書的保管期限并不完全相同
D．會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書產生（或填制）的時間并不一致，涉及的當事人也不完全相同
12.關于會計檔案，以下說法正確的是（）。
A．總賬、明細賬是會計檔案，而固定資產卡片和輔助賬不是會計檔案
B．銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷，單位負責人不需要在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
C．對各單位每年形成的會計檔案進行整理立卷的部門是立檔單位的會計機構或會計人員
D．根據規定，當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，應暫由會計機構保管半年
13.關于會計檔案的銷毀，以下說法錯誤的是（）。
A.保管期滿未結清的債權債務原始憑證不得銷毀
B.正在建設期間的建設單位會計檔案不得銷毀
C.會計檔案銷毀需要單位會計機構編制會計檔案銷毀清冊
D.會計檔案銷毀需要單位檔案管理機構與會計管理機構共同派員監銷
14. 關于會計檔案保管，以下說法錯誤的是（）。
A. 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為十年和三十年
B.會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起
C.單位的總賬和年度財務報告均屬于永久保存的會計檔案
D.會計檔案的保管辦法所規定的會計檔案保管期限為最低保管期限
15. 按照規定，主管全國會計檔案工作，并共同制定全國統一的會計檔案工作制度，對全國會計檔案工作實行監督和指導的部門，是指（）。
A.財政部 B. 國家檔案局
C. 財政部和國家檔案局 D. 人大財經委員會和檔案部門
16. 關于電子會計檔案，以下說法錯誤的是（）。
A. 電子會計檔案移交時應當將電子會計檔案及其元數據一并移交
B. 屬于歸檔范圍的電子會計資料，必須屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案
C.電子會計檔案的銷毀應當由單位檔案管理機構、會計管理機構和信息系統管理機構共同派員監銷
D.檔案接受單位應當對保存電子會計檔案的載體及其技術環境進行檢驗，確保所接收電子會計檔案的準確、完整、可用和安全
二、多項選擇題（每題2分，共計34分）
1.財務會計報告屬于會計檔案的一個重要內容，而這里所說的財務會計報告具體包括（ ）。
A.月度財務會計報告 B.季度財務會計報告
C.半年度財務會計報告 D.年度財務會計報告
2. 《會計檔案管理辦法》修訂的依據是（ ）。
A．《企業會計準則》 B．《中華人民共和國預算法》
C．《中華人民共和國會計法》 D．《中華人民共和國檔案法》
3.《會計檔案管理辦法》使用的范圍包括（ ）。
A．國家機關 B．社會團體 C．企事業單位 D．其他組織
4. 對于會計賬簿，以下屬于會計檔案的包括（ ）。
A．總賬、明細賬 B．有關輔賬簿
C．日記賬 D．固定資產卡片
5.對于會計憑證，以下屬于會計檔案的包括（ ）。
A．原始憑證 B．文件與合同
C．記賬憑證 D．預算
6. 《會計檔案管理辦法》中所規范的會計檔案內容有很多，比如其他會計資料就包括（ ）等。
A．銀行存款余額調節表 B．銀行對賬單
C．納稅申報表 D．會計檔案移交清冊
7.根據《會計檔案管理辦法》規定，單位內部形成的屬于歸檔范圍的電子會計資料可僅以電子形式保存并形成電子會計檔案，必須同時滿足許多條件，這些包括（ ）。
A．形成的電子會計資料來源真實有效，由計算機等電子設備形成和傳輸
B．能夠采取有效措施,防止電子會計檔案被篡改
C．形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案。
D．能夠建立電子會計檔案備份制度，能夠有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響
8.單位在辦理會計檔案移交時，按照國家檔案管理的有關規定辦理移交手續進行移交。以下屬于正確說法的是（ ）。
A．紙質會計檔案移交時應當保持原卷的封裝
B．電子會計檔案移交時應當將電子會計檔案及其元數據一并移交，且文件格式應當符合國家檔案管理的有關規定
C．特殊格式的電子會計檔案應當與其讀取平臺一并移交
D．單位會計管理機構應當編制會計檔案移交清冊
9.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為（ ）。
A．10年 B．30年 C．20年 D．15年
10.單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構牽頭，并組織單位有關部門共同進行，這些部門應當包括（ ）。
A．會計 B．審計 C．紀檢監察 D．有關業務部門
11. 會計檔案銷毀清冊，包括擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限和銷毀時間等內容。為了明確經濟責任，會計檔案銷毀清冊還需要有關機構的有關人員簽署相關意見。這些機構的有關人員包括（ ）等。
A．單位負責人 B．檔案管理機構負責人
C．會計管理機構負責人 D．檔案管理機構經辦人
12.根據規定，單位電子會計檔案的銷毀應當符合國家有關電子檔案的規定,并由以下部門共同派員監銷完成（ ）。
A．單位檔案管理機構 B．單位會計管理機構
C．單位信息系統管理機構 D．單位人力資源部門
13.對于保管期滿但未結清的債權債務會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證，以下說法正確的是（ ）。
A．不得銷毀
B．紙質會計檔案應當單獨抽出立卷
C．電子會計檔案單獨轉存
D．涉及其他未了事項的會計憑證需要保管到未了事項完結時為止
14.根據規定，對于單獨抽出立卷或轉存的會計檔案，應當在相關資料中予以列明。這些資料包括（ ）。
A．會計檔案鑒定意見書 B．會計檔案銷毀清冊
C．財務會計報告 D．會計檔案保管清冊
15. 單位因分立原因會導致會計檔案的保管發生一定的變化，以下說法正確的是（ ）。
A．單位分立后原單位存續的，其會計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可以查閱、復制與其業務相關的會計檔案
B．單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經各方協商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關規定處置，各方可以查閱、復制與其業務相關的會計檔案
C．單位分立中未結清的會計事項所涉及的會計憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，并按照規定辦理交接手續
D．單位分立中未結清的會計事項所涉及的會計憑證，應當單獨抽出由中介機構保存，并按照規定辦理交接手續
16. 對于單位之間交接會計檔案，以下說法正確的是（ ）。
A．移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊
B．交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接,并由交接雙方的單位有關負責人負責監督
C．電子會計檔案應當與其元數據一并移交，特殊格式的電子會計檔案應當與其讀取平臺一并移交
D．檔案接受單位應當對保存電子會計檔案的載體及其技術環境進行檢驗，確保所接收電子會計檔案的準確、完整、可用和安全
17.關于會計檔案，以下說法錯誤的是（）。
A.會計檔案是各單位檔案的重要種類之一，也是國家全部檔案的重要組成部分
B.查閱或者復制會計檔案的人員，可根據需要對會計檔案進行拆封
C.凡是具備單獨會計核算的單位，都會形成會計檔案，這是會計檔案特征中的
普遍性所決定的
D. 采用電子計算機進行會計核算的單位，只能保存磁性介質的會計檔案，不能保存打印出的紙質會計檔案
三、判斷題（每題2分，本題共計50分）
1.會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經濟業務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。 （）
2. 由于財政部門屬于會計工作的主管部門，因此，財政部門應當負責主管全國會計檔案工作，制定全國統一的會計檔案工作制度，對全國會計檔案工作實行監督和指導。 （）
3.縣級以下地方人民政府財政部門和檔案行政管理部門管理本行政區域內的會計檔案工作,并對本行政區域內會計檔案工作實行監督和指導。 （）
4.根據規定，單位的檔案機構或者檔案工作人員所屬機構負責管理本單位的會計檔案。單位不可以委托具備檔案管理條件的機構代為管理會計檔案。（）
5.《會計檔案管理辦法》中所規范的會計檔案有很多，但是會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊屬于單位檔案的重要內容，不屬于會計檔案所包括的內容。 （）
6.根據《會計檔案管理辦法》的規定，單位可以利用計算機、網絡通信等信息技術手段管理會計檔案。 （）
7. 不管是行政單位，事業單位，還是企業，按照規定，固定資產卡片的保管期限應為固定資產報廢清理后保管5年。 （）
8. 根據《會計檔案管理辦法》規定，當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保管1年，因工作需要確需推遲移交的,應當經單位檔案管理機構同意。但是單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不超過兩年。 （）
9. 根據《會計檔案管理辦法》規定，會計檔案臨時保管期間，出于工作的需要，單位出納人員可以在此期間兼管會計檔案。 （）
10. 單位檔案管理機構接收電子會計檔案時,應當對電子會計檔案的準確性、完整性、可用性、安全性進行檢測,符合要求的才能接收。 （）
11. 單位應當嚴格按照相關制度利用會計檔案，在進行會計檔案查閱、復制、借出時履行登記手續,嚴禁篡改和損壞。為了保證會計檔案的安全，單位保存的會計檔案一律不得對外借出。 （）
12.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。根據規定，會計檔案的保管期限，是從會計檔案歸檔保管后的第一天算起。 （）
13．會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。《會計檔案管理辦法》所規定的會計檔案保管期限為最低保管期限。 （）
14. 單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。會計檔案鑒定工作應當由單位會計機構牽頭進行。 （）
15. 單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定,并形成會計檔案鑒定意見書。對于保管期滿的會計檔案一定要進行銷毀。 （）
16. 根據規定，會計檔案銷毀工作應由單位檔案管理機構負責組織并與會計管理機構共同派員監銷。但是對于電子會計檔案的銷毀還應當有信息系統管理機構派員參與監銷。 （）
17. 單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案。應當由原單位保管，承接業務單位可以查閱、復制與其業務相關的會計檔案。對其中未結清的會計事項所涉及的會計憑證，應當單獨抽出由承接業務單位保存，并按照規定辦理交接手續。 （）
18.根據規定，單位合并后原各單位解散或者一方存續其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由上級主管單位統一保管。 （）
19.根據規定，單位合并后原各單位仍存續的，其會計檔案仍應當由原各單位保管。 （）
20. 根據規定，建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，需要移交給建設項目接受單位的，應當在建設項目達到預定使用狀態時及時移交，并按照規定辦理交接手續。 （）
21. 單位委托中介機構記賬的，應當在簽訂的書面委托合同中，明確會計檔案的管理要求及相應責任。 （）
22. 一個單位的預算、計劃、制度等文件材料，也適用于《會計檔案管理辦法》。 （）
23.不具備設立檔案機構或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個體工商戶，其會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等不適用于《會計檔案管理辦法》。 （）
財務對賬管理辦法范文第3篇
對于大企業來說,管理模式要非常完善,包括:營銷管理、財務管理、人事管理、生產管理、經營管理、物流管
理等等。對于小型企業來說,則要有營銷管理和財務管理、生產管理就可以了。對于建筑施工企業來說,個人覺得要設置的管理應該建立客服部、財務部、建筑部應該就可以了。建筑企業財務部是公司履行資金管理的職能部門,負責整個公司的資金統一管理,公司的一切收支一律由財務部統一收付并管理,任何項目和個人無權自行收付,具體包括,所有項目的工程款必須由財務部開具正式預收工程款收據,匯入公司指定賬戶,分公司保證項目資金專款專用,嚴禁項目經理以借款或由建設方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監管。
二、財務經理職責與管理權限分析
一般情況下,建筑企業財務經理主管審批財務收支工作。對于重大的財務收支,須經財務經理和總經理批準。擬定公司財務管理辦法、工程款提取和使用管理辦法并監督實施。編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金。督促本單位有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。建立、健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析。負責對本單位財會機構的設置和會計人員的配備、會計專業職務的設置和聘任提出方案;組織會計人員的業務培訓和考核;支持會計人員依法行使職權。協助公司經理對企業的生產經營、業務發展以及基本建設投資等問題作出決策。參與工資獎金等方案的制定;參與重大經濟合同和經濟協議的研究、審查。制止或者糾正違反國家財經法律、法規、方針、政策、制度和有可能在經濟上造成損失、浪費的行為。簽署預算、財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決算報表。按照國家統一的會計制度設置和使用會計科目。除會計制度允許變動的以外,不得任意增減或者合并會計科目。根據國家財務制度和財經法規,結合公司實際情況,制定適用的財務管理辦法。圍繞公司的經營發展規劃和工作計劃,負責編制公司財務計劃和費用預算,有效地籌劃和運用公司資金。做好公司各項資金的收取與支出管理。定期匯總管理處的經濟運作情況,提出合理化建議,為公司發展決策提供參考依據。做好財務統計和會計賬目、報表及年終結算工作,并妥善保管會計憑證,賬簿、報表和其他檔案資料。轉
三、關于提升資金、現金、費用管理效率
財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。銀行賬戶的賬號必須保密,非因業務需要不準外泄。銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調節逐筆調節平衡。根據已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準,不準改變收款單位(人)。庫存現金不得超過限額,不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結,確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。因公出差、經總經理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經總經理批準,任何人不得借支公款。嚴格現金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現金。領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。 新晨
另外,財務經理需要按照要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優化。配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。
參考文獻:
[1]劉成木:論施工企業財務支付風險的防范。科技經濟市場[J],2006,(4).
[2]徐佩敏:淺談民營建筑企業的財務管理。上海建設科技[J],2005,(4).
[3]陳摘要:為加強公司財務管理,完善項目財務管理,規避項目財務風險,防止項目資金體外循環。結合公司的具體情況,制定一個比較合理的管理辦法十分必要。本文對財務經理的管理職責與資金管理效率進行了系統研究。
財務對賬管理辦法范文第4篇
第一，實行財政專戶統一歸口國庫部門管理。將“管事”與“管錢”分離，相互獨立，相互制衡。
第二，財政專戶開設要求嚴格，且清理整頓力度大。財政部2013年4月出臺了《財政專戶管理辦法》，對財政專戶的開立、變更和撤銷提出了要求，規定地方財政部門開立財政專戶應先報財政部核準，發生變更事宜須報財政部備案；
第三，上級通過多個渠道下達專項資金。有的通過財政預算結算指標下達，有的直接撥入財政專戶，有的直撥項目實施單位。
一、執行現行管理辦法存在的問題
（一）財政專戶統一歸口國庫部門管理的缺陷
一是資金存在安全隱患。財政專戶統一由國庫部門管理后，財政專戶資金撥付、票據打印與傳送、會計記賬與銀行對賬、預留印鑒以及會計檔案管理全由國庫部門辦理，雖然財政專戶管理辦法也要求資金撥付、復核、稽核、檔案管理和主管領導審核把關的分工責任制，國庫部門也制訂了相應的資金審核撥付流程和內控制度，但在實際操作中，由于受環境因素、國庫人員的熟悉程度影響，再嚴密的內控制度也有缺陷，崗位職能分工存在交叉，資金安全存在一定隱患。二是不利于上級部門的檢查和審計。上級部門業務處室下達基層資金有的票據只寫文號和金額，國庫部門無法分清資金來源，影響資金賬務核算的及時性和準確性，導致上級部門檢查和審計時，業務處室在說“事的進展”，國庫部門在說“錢的去向”，至于資金和項目掛鉤，誰也無法分清，從而影響上級部門資金的爭取和對財政干部工作的肯定。
（二）在一定程度上違背了設立財政專戶的初衷，同時削弱了基層管理財政專戶的自主權
財政專戶清理歸并后，專戶儲存，分賬核算的性質大大削弱，同時也加大了基層的工作量。如我縣財政專戶由2010年的42個清理歸并到15個，一個專戶核算4-9個專項資金，這些資金涉及項目由3個財政職能部門管理，記賬麻煩，銀行也不能形成獨立的電子對賬單，國庫部門只好手工對賬單，上級部門審計或檢查時不認可手工對賬單，還認為沒有設立專戶專帳核算，甚至要求通報地方政府，從而給地方財政專戶管理造成壓力。另一方面基層財政專戶的開設由財政部直接審批，財政專戶的變更和撤銷都要逐級報財政部備案，與目前國務院和省政府進一步深化行政審批制度改革，加快政府職能轉變，簡政放權，下放行政審批權相違背，甚至連省級政府及財政部門出臺文件開設的基本建設資金、政府采購資金等專戶都要撤銷，造成地方政府管理上的被動，影響地方政府干事的積極性和工作熱情。
（三）上級下達專項資金渠道多，基層對賬難度加大
尤其時值年終，國庫部門要和金庫對賬，要和基層預算單位對賬，更要和上級部門核對資金往來賬和下達專項資金帳，尤其對走財政預算結算的專款，有的走指標，有的直接到財政轉移支付特設專戶，直接下達的資金，上級要求對這部分直接下達的資金要總預算會計列作支出。專戶下達的復雜性，加大了基層工作量，更不利于基層對專項資金的管理。同時，專項資金下達直接到基層或到項目，不便于地方整合項目和資金，統籌地方經濟發展。
二、實現財政專戶納入國庫管理的策略
在財政國庫管理中，將財政專戶納入國庫中，不僅可以實現對所有財政資金的集中管理，還可以有效履行央行履行經理國庫職能，具有一定的可行性。結合財政體制改革發展，賦予我國人民銀行國庫一定的監督權和檢查處罰權，強化國庫職能作用，增強國庫資金安全管理水平，防范金融風險。
（一）加強財政專戶的賬戶管理
在實際應用中，應該嚴格審判財政專戶賬戶程序，嚴格審查和清理有戶無資金賬戶，并加強督促財政部門辦銷戶手續，同時，加強對財政預算專戶開戶的審批程序，國庫部門與會計部門加強財政專戶核算，監管開戶資料。
（二）改革國庫財政制度
在國庫財政管理中，轉變單一賬戶體系，轉向完全單一賬戶發展，按照國際通行完全單一賬戶要求，取消商業銀行預算外資金賬戶，將其資金納入中央銀行統一管理，可以集中管理財政收支與余額。
（三）強化國庫銀行的監督職能
明確在我國內的國庫銀行監督管理職能，加強監管預算單位以及用款單位，并強化內部的監督制約機制，同樣還需要強化外部審計監督，定期糾正不正確管理行為，防范資金風險，定期或不定期審查預算單位執行情況與財務收支情況，防范資金風險。
（四）實施國庫現金管理
應用國庫現金管理方法，不僅可以滿足我國對財政專戶資金保值、增值的需求，還可以采用現金管理的方式，在滿足國庫現金支出的前提下，對國庫內部的閑置現金進行投資，協調國庫現金安全性與盈利性，滿足財政資金保值需求，可以有效防止財政部門暗箱操作。
（五）保障財政專戶的資金安全
在我國當前的財政部門、國庫部門以及銀行部門中，應明確其各自之間的責任權利，有效發揮其監管作用，并且可以嚴格審核財政專戶資金的撥付情況，以做到 “專戶專用”；并需要加強會計核算，完善國庫對賬制度，確保國庫銀行賬賬相符；還要加強國庫銀行中部門間的溝通聯系，建立定期檢查機制，防范財政專戶資金的風險，規避財政專戶資金安全風險。
財務對賬管理辦法范文第5篇
一、進一步明確了加強政治理論學習與業務技能學習對統一思想認識、提高財務管理水平和保障財務工作順利進行的重要意義。財務處通過多種形式認真學習實踐“三個代表”重要思想和科學發展觀，增強了財務人員的凝聚力、戰斗力和奉獻精神。盡管同其他市屬市管高校相比，我校財務人員數量少，工作量大，但是處里的每一位同志都能夠做到以學校利益為重，積極為做好財務工作獻計獻策，工作中不講條件、不談個人困難，經常加班加點，有力保障了學校財務工作的順利進行。
二、進一步貫徹落實了《教育部、財政部關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見》精神，在深入研究高等教育辦學規律和高等學校理財規律的基礎上，明確了學校財務工作的組織領導責任和經濟責任，在有效執行預算的過程中堅持節儉意識、廉潔意識，注重貸款風險，提高了學校資金營運能力和抗風險能力。
三、進一步加強了財務管理制度建設，理順業務流程，為提高財務服務質量提供了制度保障。2009年財務處按照學校事業發展需要，進一步完善了服務教育教學、科學研究和管理運行的財務制度體系。制定和完善了《北京工商大學現金管理辦法》、《北京工商大學差旅費管理辦法》、《北京工商大學會議費管理辦法》、《北京工商大學印刷費管理辦法》，在認真整理現有財務管理制度的基礎上，印發了學校財務管理制度匯編（2009）和報賬員工作手冊，使各項財務工作做到了有章可循，為提高財務服務質量提供了制度保障。
四、圓滿完成了XX年年的財務決算工作，2009年預算執行情況較好。財務決算工作既是當年財務收支狀況的綜合反映，同時也是下一年度財力安排的重要依據。為了做好XX年年度財務決算工作，財務處在今年初成立了專門的工作組，集中人力盡快解決結賬、對賬中的復雜問題，并在基礎數據生成后以最短的時間形成決算分析報告，出色完成了決算編制工作，被北京市教委評為XX年年度財務決算工作先進單位。為了執行好2009年預算，學校財務處及時向二級單位下撥經費，并實時指導資金使用，杜絕無預算支出，在2009年預算執行情況自查工作中沒有發現違反預算的支出行為，預算執行情況較好。
五、圓滿完成了2009年預算編制的“一上工作”。目前學校的辦學資金主要來源于財政撥款，預算編制模式是“兩上兩下”。按照北京市教委與財政的統一部署，09年預算的“一上工作”需要在9月底前完成。為了順利完成預算編制工作，在學校領導及相關職能部門的配合下，學校財務克服了預算先于事業發展計劃的矛盾，圓滿完成了2009年預算編制的“一上工作”。
六、積極調研論證、多方協調，做好學校專項資金管理工作。在積極調研論證、多方協調的基礎上，學校進一步明確了項目經費是解決發展問題的主要經費來源,是項目實施單位為完成事業發展目標，在基本支出之外通過編報專項資金預算申請的財政專項資金，其來源主要有市財政局、市教委下達的教育專項資金，財政部下達的中央與地方共建高等學校共建專項資金，其他部委下達的教育專項資金和學校根據發展需要設立的校內專項資金。為了加強學校項目經費管理，保證專項資金項目順利實施并使專項資金發揮最大效益，根據《北京市市級教育事業單位項目支出預算管理辦法（試行）》以及《北京工商大學財務管理辦法》、《北京工商大學預算管理辦法》，學校修訂了《北京工商大學項目預算管理辦法》。從執行效果看，該辦法較好地推進了學校專項資金管理工作。
七、認真完成了2009年學校黨風廉政建設責任制的工作內容，嚴格執行“收支兩條線”管理規定，實行“陽光收費”。伴隨我國高等教育管理體制改革以及財政改革的不斷深化，高校財務管理的環境發生了較大變化，面對新的理財環境，學校確立了從規范理財向科學理財邁進的財務發展戰略。依法理財是科學理財的核心和精髓，是黨風廉政建設落到實處的重要保證。學校進一步完善了收費政策和收費公示制度，確保各類收費公開透明，實現了“陽光收費”。行政事業性收費繼續堅持按照北京市發展與改革委員會批復的標準由校財務處統一收取、管理和核算，并在學校網站上向社會公示；服務性收費堅持成本標準、收費公示和自愿付費原則。全力協助學校紀委監察處完成了2009年收費自查工作。
八、進一步推進了學校財務信息化建設工作，學校財務信息化服務體系初步建立。構建學校財務信息化服務體系有助于學校各級領導及時了解、掌握學校財務情況，科學決策、科學管理；有助于師生員工及時獲取個人的財務信息，提高工作效率；有助于推進全員理財、民主理財，提高資金使用效益。面對信息化財務管理環境，2009年學校財務處在做好會計核算基礎工作的同時，主動適應信息化時代的要求，強化服務觀念，變被動服務為主動服務，從資金、技術、服務內容、業務流程、服務指南等多方面著手，拓展了財務信息處理中心的功能，為做好財務信息服務工作，提高財務信息的共享程度，向主管部門和校內有關部門提供可靠、相關的優質財務信息，增加重要財務信息在學校管理中的作用奠定了較好的基礎。
九、進一步規范了基本建設財務管理行為，積極配合相關職能部門全力推進良鄉校區一期工程決算工作。為了更好地貫徹落實《行政事業單位基本建設財務管理制度》，學校修訂了《北京工商大學基本建設財務管理制度》，以保證基本建設會計核算正確、賬簿資料完整。同時積極配合相關職能部門做好良鄉校區一期工程款支付的對賬事宜，全力推進良鄉一期工程決算工作。
十、進一步探索了“統一領導、分級管理、一級核算”的財務管理運行模式。根據財權和事權相結合的原則，明確了學校二級管理單位參與理財的方式、方法，調動了大家參與理財的積極性，同時充分發揮財務處二級網站的窗口作用和服務功能，大力宣傳國家財經法律和學校財務制度，認真解決全校師生提出的財務需求，并組織校內財務人員和二級管理單位的報賬員進行財經知識專題培訓和研討，不斷提高學校整體財務管理水平和財務服務質量。
