企業財務風險管理問題

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企業財務風險管理問題范文第1篇

關鍵詞：煤礦企業；財務風險；對策探討

隨著企業的飛速發展，煤礦企業的財務管理日漸被提上議事日程，有不少專家學者還專門出書對該論題進行著述，財務風險管理引起了企業的重視，將財務管理作為企業管理的核心部分并不為過。

一、煤礦企業有哪些財務管理風險

（一）投資的風險

投資風險是煤礦企業為了補償投資產品過于單調而采取的多元化的策略，然而缺少跨行業的運營活動和對行業態勢的了解，又在投入資金前未按照國家相關規定進行審察、風險估測、動態研究，導致風投遭遇挫折。根據國家有關財政政策規定，煤礦開采要在符合國家整體開采策略、下礦的環境必須安全、投入要有高回報等條件的前提下，才能對礦井進行開采，這樣，企業投入的資金才可能有效回收。

（二）成本管控的風險

煤礦企業屬于高風險企業，礦的開探環境紛繁蕪雜，又因為煤礦多在地下幾十米甚至幾百米，地質結構非常復雜，而地下的安全措施不牢靠，極易造成人員傷亡，使得成本管控風險失去效力。

（三）資金管理的風險

資金管理風險的概念是由于金錢管理存在安全隱憂，現金流使用不到位給煤礦企業造成的虧損，從而影響企業的經濟效益。當前大部分煤礦企業在商品的買賣上不會采用賒欠的方式銷售，而是采用錢到發貨的方式，實現了資金的及時回籠，然而商業單據與承兌匯票的采用，單據風險無法避免。近年來，煤礦行業行情持續走低，很大一部分企業賒銷化采用承兌匯票的方式，給煤礦企業的資金運轉帶來壓力，導致資金鏈的斷裂。

（四）全方位預算風險

全方位預算風險的概念是煤礦企業對將來的運營活動與財務成果不能卓有成效地預估和整理，不能斷定戰略目標帶來的風險。當下煤礦公司的全方位預算只是以管控支出為主要目的，而忽略煤礦公司的能源利用率和利潤的獲得。

（五）稅務風險

企業經營過程的本身就有風險，由于煤礦企業每年繳納的稅款較多，進項稅少，銷項多，難免造成一些企業虛開增值稅發票、偷稅漏稅現象嚴重。另外，因為國家稅務部門與煤礦企業的發展以及兼并重組聯系不緊密，在對訊息進行收集和整理的過程中沒有全身心投入，對煤礦能源的整合狀況——特別是對于與稅收相關的股份購買、現金流的運用、公司倒閉等訊息了解滯后，使得破產后的企業的稅款得不到有效回收，導致稅務清償不能實現，產生稅務風險。

（六）商品滯銷風險

由于煤礦企業商品在市場上的流通并不順暢，煤礦企業的商品價格大幅下降，倉庫里的存量越來越多，從而帶來商品滯銷的風險，完善商品的買賣體系能夠極大地緩解這樣的情況出現。由于近年來國家對房地產的宏觀調控，鋼鐵材料、水泥價格下降，導致大量需要煤礦的企業減少了煤礦的采購，使得煤炭市場供大于求，成為滯銷資源。

二、煤礦企業財務管理風險發生的原因

（一）煤礦企業在部門架構方面存在風險隱憂

當前中國煤礦企業在部門架構方面存在問題，突出表現為對會計預算與財會管理沒有有效區分，財會預算與財務管理的人員身兼兩職的情況屢見不鮮。這樣會造成部門架構混亂。

（二）煤礦公司管理層的風險思想薄弱，無法有力管控財務風險。

在實際工作中，煤礦企業管理層的綜合素質參差不齊，風險思想薄弱導致財務風險不可避免，小煤礦企業的培訓力度不夠，無法采用科學的辦法對財務制度進行管理。

（三）財務決策不合理

當前大部分的煤礦企業沒有科學合理的決策，憑經驗進行決策是目前的錯的決策方式，科研人員、投資審核人員對業務的不熟悉導致財務風險的產生。

（四）煤礦企業內在的策略與企業的團體目標不一致

企業分公司看重本身的利益，在公司的整體利益和小團體的利益之間選擇了維護自己的利益，使其內在策略與企業的團體目標不一致，導致財務風險的產生。

三、建議和意見

（一）首要措施

煤礦公司要對調查和研究人員進行合理挑選，從而進行技能、市場、財會等方面的鉆研和資金投入議案的審查和批復；財會管理層在可操作的資金投入的環境中，要進行追蹤調查，以此來制定資金投入策略或決定是否退出該項資金投入計劃；對于投資策略制定錯誤的責任人進行懲罰，加強平時的考核和評估，將資金投入項目和策略指定人的利益捆綁起來，并且在收回資金的階段不能讓其隨意調換崗位。

（二）控制成本

嚴格控制成本的風險，例如原料損耗額度、零部件損耗額度、單位耗電量的額度的控制等等。依照各種額度，制定預算，構建起全面的預算體制，使預算額度的操控滲入到各個機構或部門或者運營過程，做到有目的、有計劃地實行。另外，針對成本建立一個預先報警系統，避免財務風險的發生或增大。通過預先報警裝置，對預算的實際情況進行掌握，對礦下作業進行實時監控，這樣對風險的管控會起到好的效果。

（三）合理管理資金

煤礦企業在滿足資金的收入和支出、物力的供給需求以及銷售的完成為前提下，要保證優勢項目資金的投入；在保障正常生產活動的基礎上，挖掘企業的融資能力，保障資金的順暢流通。

（四）籌備資金的措施

煤礦企業應該充分了解籌備資金的方法，在預防資金流通風險的過程中，嚴厲控制公司年末的負債總額同資產總額的比率。對一些資產無法抵消債務、占有大量資金流、企業無論怎么努力都無法再進行經營的虧本項目予以撤銷；充分運用財務杠桿的效應，將籌備出來的資金運用到優勢項目上；對歸還本錢付給利息的風險要進行全方位監控，使權債資金的比例趨于合理化。

（五）全方位預防財務風險的方法

煤礦公司的生產經營、物力監管、人力投入、市場銷售等部門的工作人員和管理層要對預算的制定引起高度的重視；要對相關預算的貫徹實施部門進行交流，對公共成本的投入加以控制。相關預算貫徹實施部門應該對底層單位成本和公共成本予以區分，嚴格控制公共成本。另外，煤礦公司應該完善對預算執行狀況進行審查的機制或體系，不定時地對預算執行狀況進行追蹤調查，預防財會工作人員由于工作能力不強導致相互推卸責任，保障預算的制定沒有外來因素的干擾。

結束語：

近兩年國內、國際煤炭行情處在低迷狀態，煤礦行業如處在寒冬，煤礦行業又面臨太多風險，筆者希望通過上述的風險建議及應對措施，幫助企業減輕負擔，渡過難關。

參考文獻：

企業財務風險管理問題范文第2篇

一、當前企業財務風險管理所存在的問題

隨著我國改革開放的深入，各行業在不斷發展的同時也面臨一定的市場風險。對企業來說，這既是機遇也是挑戰。在市場經濟中，企業的生產是根據市場所決定的，當供小于需時，企業占據主導地位，當供大于需時，不利于企業的發展。由于市場會受到各種因素的影響，所以，在企業在發展過程中，會存在各種各樣的風險，最受影響的當屬財務風險。財務風險會給企業的生產和經營造成一定的影響，因此，需要全面了解財務風險，并針對其制定相應的措施和解決方案。當前企業財務風險管理所存在的問題主要有以下幾個：

（一）企業財務管理不能適應復雜多變的外部環境隨著經濟全球化和多元化的加深，企業所面臨的環境不僅僅是國內環境，還面臨著復雜多變的外部環境。企業的發展是在一定的環境下進行的，在全球一體化的大背景下，企業的發展受到企業本身、國內、國際等諸多因素的影響，需要面對諸如外匯政策調整、銀行利率調整、通貨膨脹、通貨緊縮等挑戰。這些因素是不可預估的，且不受人為控制和影響，勢必會對企業的財務造成一定的影響，很多企業就是在這種復雜多變的環境中，無法生存，而最終被淘汰。

（二）企業內部管理人員缺乏科學的決策很多公司之所有會產生財務風險，往往是由于沒有完善的管理制度，很多企業雖為現代公司，但實質上卻是家族企業模式。在這種模式之下，很多中小投資者的權益得不到保障，資金被企業的大股東所占有，在外人眼中，企業的融資行為實為圈錢，企業為了籌資而籌資，所籌資金均被大股東、企業管理者通過各種方式轉移，企業最終只能破產了事。在這種企業治理模式下，企業決策者的權利和責任不對稱，財務決策效率低下。企業的一切均由董事長決定，監事會、其他董事等形同虛設，董事長的決策就是企業的決策，導致董事長的錯誤就是企業錯誤。在這種模式下，缺乏對必要董事長等企業各層決策者的監督和約束機制，其權力過大，使其很容易做出損害企業的行為。此外，在企業內部管理中，很多情況下就是由于管理人員的諸多決策缺乏科學性所致。當前，我國的很多企業內部之間存在權責不明的現象，各部門之間由于工作需要，在很多方面會有共通之處，而當出現問題時，常推卸責任，這種現象屢見不鮮。正由于有這種現象的存在，使資金的利用率降低，流失嚴重，無法查明各款項的去向，更別說保證資金的完整性和安全性了。企業在進行其他項目投資時，由于沒有對項目進行深入調查或沒有經過企業內部人員的民主決策，貿然對某一項目投入大量資金，加重企業自身負擔，得不償失。

（三）企業管理人員缺乏風險意識當代社會，各種產品的更新速度變快，人們的需求會隨著時代的發展而產生變化。企業在發展和經營過程中，會存在各種財務風險，在實際工作當中，往往由于財務管理人員缺乏風險意識，使得企業財務管理陷入更大的風險當中。無論在何種工作當中，人是最主要的條件，在企業當中，管理人員的風險意識和其自身所受的專業教育是分不開的。我國實行市場經濟的時間不久，很多管理人員的風險意識不高，沒有將風險當做企業的另外一種資源，缺乏去認識風險和管理風險的主動性。

（四）沒有建立健全財務監管制度監管制度是企業財務管理系統中一個非常重要并且較為獨特的系統，為使其更能充分發揮其職能作用，企業需要依靠自身的發展特點建立起一套完善并且系統的財務監管制度。當前，很多企業為了能夠節省資本，并沒有明確的財務監管制度。在我國，由于受傳統文化的影響較大，很多企業的管理走的是老路子，不能對各種財務制度進行一個科學、有效的規范，在企業各項財務活動當中，若沒有嚴格按照規章制度進行，則極易造成財產損失，浪費資金，當這些問題經長年累積后，最終將給企業造成嚴重的財務危機。

二、解決我國企業財務風險管理的措施

針對財務風險管理中所存在的問題，必須提出解決的辦法，從而實現財務管理的目標，使企業朝著良好的方向發展。具體的措施有：

（一）加強財務風險管理意識加強財務風險管理意識，不僅需要加強企業決策者的風險管理意識，還需要加強企業內部各管理人員之間的決策意識，將傳統的風險與自我無關的管理思想打破，從文化層面上加強風險管理意識，從董事會到員工，建立起一整套風險觀念，工作時處處留心，將風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，加強企業風險管理文化建設，通過這一途徑，促使企業全體員工自覺遵守風險管理制度，群策群力做好風險管理工作。各個員工樹立良好的風險管理意識，使企業在發展過程中，規避風險。

（二）建立健全財務風險管理制度制度是維護公司正常運行的重要手段，制約了每一個員工的行為，促使每個員工為企業的發展而努力工作。在企業當中，根據企業的實際情況建立和完善相應的管理制度，而財務風險管理制度的制定需要由專門的人員進行，把企業的財務風險實現組織化運作，使企業財務風險管理受到足夠的重視。首先，必須將公司的治理結構進行完善，提高對風險的控制能力，對企業在運行中可能出現的問題提前進行估算和預計，做到決策正確。其次，要制定相應的監控制度，加強財務管理部門內部的管理，提高財務決策水平，同時應該根據各個部門的特點，設置分管部門，然后再由監管中心對分管部門進行監測，使責任落實到人，降低職責不清和推卸責任等現象的發生情況。

（三）加強企業的戰略管理，健全企業財務管理制度加強企業的戰略管理，能夠提高企業適應復雜多變的內外部環境的能力。當前，企業應加強企業間的戰略合作關系，聘請優秀團隊針對當前形勢和自身條件制定一套適合自身發展的戰略方案，適時調整企業內部財務管理政策，降低因外部環境變化給企業帶來的風險。此外，企業財務風險管理關系到企業內部每一個員工，通過向員工征求意見和決策，落實相關財務風險管理制度。同時，企業還應加強內部審計工作，審計企業財務風險管理工作的實施和運行，針對管理制度當中所存在的問題和不足予以改正。

三、結束語

企業財務風險管理問題范文第3篇

關鍵詞：煤礦企業 財務風險 因素 問題

引言

對于煤礦企業而言，在生產經營過程中由于會受到市場環境以及國家產業政策等一系列不確定因素的影響，勢必會存在財務風險問題，進而造成煤礦企業的財務管理工作與財務目標出現一定的偏差，甚至有可能造成煤礦企業出現經濟損失。因此，這就要求煤礦企業結合新的經濟形勢，分析煤礦企業的財務風險的特點以及風險控制管理存在的問題，革新煤礦企業財務風險管理模式，提高煤礦企業的財務風險控制能力，避免企業財務風險的發生，實現煤礦企業整體管理水平與經濟效益的提高。

一、煤礦企業財務風險特點分析

（一）財務風險隱患存在于煤礦企業經營管理的各個環節之中

煤礦企業作為市場經濟的重要組成部分，也是在市場經濟體制下開展生產經營活動，因而生產經營活動中財務風險影響因素是客觀存在的。由于風險發生的因素與企業的經濟活動息息相關，風險是難以通過相應的措施消除風險，只能依靠風險控制措施對財務風險進行辨識與分析，降低風險發生概率以及風險發生造成的經濟損失。

（二）煤礦企業財務風險問題隨機性較強，難以準確的預測控制

財務風險的發生是在煤礦企業的一定的發展階段，在一定的影響條件下發生的，因此煤礦企業的財務風險的控制分析難度較大，難以進行量化與定性分析。

（三）煤礦企業的財務風險與利潤收益具有伴生的特點

伴隨著煤礦企業投資建設等經濟活動所產生的財務風險，有可能給企業帶來較大的利潤受益，同時也有可能造成企業巨大的經濟損失，這與煤礦企業的投資決策以及市場影響因素有直接的關系。

（四）煤礦企業的財務風險問題會對企業的發展起到激勵督促作用

煤礦企業在生產發展階段客觀存在的財務風險，會促使企業采取各種措施，改善煤礦企業的財務管理水平，提高煤礦企業的財務安全性與經濟效益。

二、煤礦企業財務風險控制管理問題分析

（一）煤礦企業對于企業財務風險管理重視程度不足

現階段，煤礦企業財務風險控制管理最突出的問題便是對財務風險危害性認識不足，這主要是由于煤礦企業由計劃經濟體制下雖然制度已經轉型，但是管理觀念尚未轉變，因而導致煤礦企業財務風險管理意識淡薄，造成煤礦企業頻頻出現財務風險問題；此外部分煤礦企業為了提高自身產量，盲目擴大煤礦生產產能，或者是在煤礦企業的擴建以及投資上，對財務風險問題認識不足，導致煤礦企業的資金鏈出現問題，煤礦企業財務風險的發生。

（二）煤礦企業財務管理系統存在漏洞，對于財務風險控制管理缺乏系統的管理

部分煤礦企業將企業管理的重點片面的認為是對開采、生產以及銷售煤礦資源的管理，因而忽視了企業的財務管理工作，而且煤礦企業作為我國的能源產業，在前期較少進行大規模的投資擴建，在新的經濟形勢下又紛紛進行轉產或者是改擴建，因而缺乏對于風險進行控制管理的經驗，同時也沒有指定煤礦企業的財務風險管理措施。因此，制度結構的缺陷導致煤礦企業財務風險難以得到及時有效的控制。

（三）煤礦企業的經營決策體制有待優化

決策的失誤是導致煤礦企業財務風險問題出現的重要誘因，受到傳統管理體制的影響，我國煤礦企業經濟決策普遍存在著主管以及經驗決策的現象，決策過程沒有經過辯證的分析，導致企業決策情況難以與煤礦企業的實際財務狀況相結合，財務風險問題時有發生。

（四）煤礦企業對于宏觀經濟以及區域的微觀市場形勢分析不足

在新的經濟環境下，煤礦企業的生產早已步入市場化，企業的經營發展效益也直接受到市場因素的影響。特別是在經濟一體化發展的大背景下，國家宏觀產業政策、經濟環境以及區域經濟形勢均會對煤礦企業的經營管理造成巨大的影響。但是現階段部分煤礦企業在財務管理過程中，對于市場經濟形勢分析不透徹，難以為企業的投資決策提供準確的分析數據，造成財務風險管理的不全面。

三、煤礦企業財務風險防范控制措施研究

（一）強化煤礦企業財務風險防范體系的建設，優化煤礦企業的決策機制

強化煤礦企業財務風險控制管理工作，首先財務部門應該結合煤礦企業的生產經營特點以及組織機構特點，建立完善的財務風險防范體系。企業的財務風險防范管理體系應該涵蓋煤礦企業的財務風險指標系統、財務風險信息的收集整理與分析系統、財務風險的評價系統以及財務風險防范應對體系，通過全方面的整合措施來構建財務風險防范體系。煤礦企業的財務管理工作人員應該樹立風險防范意識，并制定完善的財務風險管理制度，強化財務風險防范應對能力。在煤礦企業的投資決策上，可以建立投資決策模型，并綜合項目投資過程中的風險影響因素，通過定量以及定性分析方法，明確煤礦企業財務風險發生概率以及有效地防范控制措施，避免煤礦企業財務風險問題的發生。

（二）對煤礦企業的市場環境強化分析處理，為煤礦企業風險規避提供準確的依據

由于煤礦企業的財務風險問題主要是受市場經濟形勢以及國家產業政策的影響，因此強化煤礦企業的財務風險防范控制，必須完善煤礦企業財務管理部門對于市場經濟環境的分析工作。通過建立相應的分析模型對煤礦企業所面的市場整體環境、國家的煤礦能源產業政策、風險多發領域以及經濟形勢的走向等多個方面進行詳細的分析，利用分析結果作為煤礦企業決策的參考依據，并通過這種方式來規避煤礦企業現階段發展經營可能會面臨的財務風險問題，進而有針對性的采取風險防范措施，提高風險防范控制能力。

（三）完善去煤礦企業財務預算管理，通過強化預算實現風險的控制

通過在煤礦企業內部開展全面預算管理，可以對資金的使用進行有效地控制，進而避免由于資金管理不善造成煤礦企業財務風險問題的發生。通過根據季度或者年度制定預算計劃，對煤礦企業經營的現金流進行預測，并進而在煤礦企業的生產經營過程中按照相應的預算計劃，對資金的支出控制情況進行調整，通過預算管理措施的落實，來切實的提高資金的控制能力。此外，為了規范煤礦企業資金的管理，應該完善煤礦企業的資金監管審批制度，對資金的使用狀況進行定期的檢查與盤點，強化投資的審批制度以及投資項目的財務監管工作，確保資金使用的安全可靠，避免財務風險問題的發生。

（四）針對煤礦企業的財務風險構建完善的財務風險預警制度

在煤礦企業財務管理系統內部單獨構建財務風險預警機制，可以及時的對企業的經營財務活動中出現的各種風險問題進行預警，并促使煤礦企業管理部門采取措施避免財務風險的發生。對于煤礦企業財務風險預警機制的構建，首先應該合理的選取財務風險分析指標，通過分析指標來評價財務風險的發生概率。指標的選取應該集合當前市場上煤礦資源產品的積壓程度、煤礦企業的產品質量、企業的債務情況、煤礦企業的應收賬款以及成本支出情況等。通過全面完善的財務分析指標，準確的把握財務風險的發生環境，來實現財務風險的防范與控制。

（五）強化煤礦企業財務審計管理，提高煤礦企業的財務風險防范控制水平

財務審計工作作為對煤礦企業財務進行監管的重要手段，通過財務審計工作可以確保煤礦企業財務數據信息的準確性，并督促財務管理部門嚴格按照財務管理制度開展企業的財務處理工作，因而在煤礦企業內部形成制度化、規范化的財務管理體系，提高風險的預測分析與規避能力。財務審計應該從內部審計以及外部審計兩方面開展，內部審計由煤礦企業的審計部門，通過結合煤礦企業的經營狀況選取適合的內部審計控制指標，對企業的財務管理工作狀況、內部控制措施的執行情況、財務預算落實情況等一系列的財務工作效果進行審計核查。外部審計則是依靠具有相應資質的外部會計事務所，對企業的財務報表進行細致的審查。進而通過全面的財務審計，規范財務管理工作，強化煤礦企業的財務監管，避免企業財務風險的發生。

四、結束語

煤礦企業是我國重要的能源基礎產業，對于我國經濟發展具有至關重要的作用。煤礦企業的財務風險控制管理作為煤礦企業財務管理的重要內容，也是一項復雜繁瑣的工作，需要煤礦企業內部各個部門協調控制，并結合企業的實際情況，制定完善的風險防范控制措施，以提高企業的風險規避能力，實現新時期煤礦企業的長遠發展。

參考文獻：

[1]米俊敏.淺析煤礦企業預算管理存在的問題及解決方法[J].現代經濟信息.2010（22）

企業財務風險管理問題范文第4篇

【關鍵詞】旅游企業；財務風險管理；問題；對策

近年來，我國國民經濟得到了快速發展，使得人們物質文化生活水平日益提高，為我國旅游企業的發展奠定了堅實的基礎。隨著旅游市場競爭的日益激烈，旅游企業要想提升自身的核心競爭力，就需要不斷加強財務管理工作。而由于旅游企業自身的性質，會受到多種因素的影響，在財務管理中出現一系列的問題，比如企業自身理財不當、決策失誤、籌資、投資及收益的分配等風險的存在，使得企業的長遠發展受到了影響。因此，在新時期的背景之下，旅游企業要想實現可持續發展，就需要針對自身財務風險管理中存在的問題，采取積極有效的應對措施，提升財務風險管理水平，促進自身核心競爭力的提高。

一、旅游企業財務風險管理的特點

1.自主理財式的風險管理

一般來說，為了最大化地降低財務管理中所存在的風險，一部分剛剛起步的旅游企業往往會采用主動規避風險的管理模式，在經營過程中，通常會從事風險程度較低的籌資以及投資的活動，小規模地接觸高風險的籌資以及投資活動，長此以往，這就使得旅游企業在財務管理的過程中逐漸形成了一種以“資金自籌、項目自擇”為特點的自主理財式的風險管理形式，雖然在應用的過程當中能夠在一定程度上使得旅游企業自身財務管理中遇到風險的幾率下降，但是，也會對企業經濟效益的提升造成影響。

2.以收定支式的保守經營

與自主理財式的風險管理形式相契合，旅游企業在經營管理的過程中，通常使用的是以收定支的策略，為了能夠有效的避免企業財務出現收支失衡的風險，企業管理人員往往需要精打細算，對企業員工以及日常的運營費用保守支付，還會預留出一部分流動資金以便于應付意外，這就大幅度的降低了員工的工資，雖然能夠在一定程度上防止了企業破產危機，但是也制約了員工工作積極性的發揮，使得企業長遠發展受到限制。

二、當前旅游企業財務風險管理中存在的問題

1.融資渠道較為單一

就目前而言，隨著市場經濟的快速發展，旅游企業雖然能夠依靠內部自我籌資的方式減少企業財務風險發生的幾率，但是暴露出了企業融資渠道的單一性，旅游企業借助這種渠道進行融資，所能夠籌集到的資金十分有限，而且周期較長，很難能夠適應當今瞬息萬變的市場經濟，再加上當今投資的機會稍縱即逝，一旦因為企業資金的缺乏而失去良好的投資機會，對于企業的長遠發展也會造成不利的影響，尤其是在當今外資進入以及融資渠道拓展的背景之下，各個行業都在不斷拓寬自身的融資渠道，增強自身的資金實力，旅游企業如果要想在這樣激烈的市場競爭中占據有利地位，實現可持續發展，就需要適應當今市場經濟發展的相關要求，及時的對自身的融資策略進行有針對性的調整，提升資金儲備。

2.決策機制較為落后

長期以來旅游企業都是延續著傳統的財務風險管理模式，這就使得企業的決策權出現了過度集中的現象，而在新時期的背景之下，隨著市場經濟的轉型發展，競爭日趨激烈，這就對企業的管理提出了更高的要求，要想在當今形勢之下獲得長遠發展的機會，旅游企業就需要采取切實可行的方式，實施科學合理的財務風險管理。科學合理的管理并不是對風險的逃避，而是在確保企業經濟效益最大化的背景之下，將財務風險控制在最低的范圍之內，通過財務風險考驗旅游企業對風險的應對能力，然而，由于過于集中式決策機制的限制，使得企業的財務風險管理陷入到了困境，固步自封只能夠被市場經濟發展的潮流所淘汰。

3.經營策略較為保守

企業經營管理的過程當中最為根本的是人才，優秀的人才能夠推動企業的成功發展，但是要想將優秀人才留住就需要付出一定的代價。但是，當前部分旅游企業往往采取的是較為保守的經營策略，過度重視企業財務的收支狀況，錯誤的認為節儉是企業利潤的重要來源，而忽視了創造的重要性。同時，企業員工工作積極性的調動就需要加強對利潤分配的重視，一旦分配失衡，就會對企業的經營效果造成影響，但是在保守型的經營策略之下，當出現這種狀況之時，企業員工的工資就不得不下調，從而形成一種惡性的循環，不利于企業經濟效益的提升。

4.人員素質有待提高

旅游企業要想建立現代化的財務風險管理制度，促進企業經濟效益的提高，都離不開財務管理工作，更為關鍵的則是離不開專業財務管理人員。但是就目前而言，在當前旅游企業財務風險管理的過程當中，財務管理人員普遍存在著素質不高的現象，在實際的工作中缺乏對經濟運行以及政策調節的深入了解，并且企業缺乏對相關人員的培訓，使得財務管理人員的知識不能夠順應時展的新要求，導致旅游企業財務管理中風險時有發生。

三、提高旅游企業財務風險管理水平的對策

企業財務風險管理問題范文第5篇

文章編號：1004-4914（2016）03-108-02

規范、科學的內部控制可以起到降低經營風險、管理執行風險的作用，對嚴控違法違紀行為，降低管理實踐的風險，已達到提高經濟體經營效益的作用。所以中小企業經營成敗的關鍵是能否健全并且嚴格執行內部控制。

一、基于內審視角的中小企業財務風險管理現狀分析

從中小企業的內審工作視角來看，我國中小企業目前內部審計制度還不夠完善，內部審計有關的組織體系還不夠獨立，另外人員配給也偏少，反映了中小企業對內部審計工作的不夠重視。而且從內審工作的開展情況看，中小企業普遍存在著內部治理不夠完善，風險意識不強，會計基礎工作不夠完善，且企業信息溝通上存在著流動性差等問題。而中小企業的內審工作，由于自身的獨立性較差，在內審工作結論中，往往對企業治理問題只字不提，提出的企業經營風險問題也沒有得到管理者的重視，雖然提出了對會計基礎工作的完善建議，但是往往得不到有力的整改，以至于建議年年提，問題年年有，內部審計對內部控制的改進作用流于形式。

二、內審視角下中小企業財務風險管理上的問題分析

（一）企業內部控制制度不健全

中小企業由于不夠重視內部控制，導致內部控制的制度建設較薄弱，對具體業務的關鍵點內部控制較弱，具體表現在：沒有做到制定授權批準制度并嚴格執行、不相容職務分離、規范的資產管理、全面預算制定的完善和嚴格執行、業務運行的跟蹤監督與及時反饋、應急事故管理機制等等。總之既缺乏制度，又沒有嚴格貫徹實施。

通過內部審計調研發現我國中小企業存在某些業務環節關鍵點控制薄弱的共性問題，舉例如下：

1.采購業務付款賬期沒有進行固定設置，采購部與財務部對付款時間問題經常有摩擦現象，而且實際付款金額與采購申請款項間有差異。

2.不經申請就可以隨意蓋章，印章管理不夠嚴肅。

3.支票項目填寫不完全，開具存在不規范現象。

4.雖然設置了支票、印鑒領用登記簿，但是登記記錄工作存在不及時現象。作廢支票也沒有進行仔細登記，更沒有加蓋作廢章并統一收集存放。

5.采購業務獲取的發票沒有做到按規定時間到達財務部門，存在一定的時滯現象。

（二）企業員工素質較低，內部審計職能弱化

目前很多中小企業會計人員業務能力仍然較低，很多會計人員不具備相應的職稱資格，而且對內部控制相關理論知識和技能技巧也不甚了解，導致賬務處理工作缺乏理論指導，無法應付新的情況和內部控制工作的要求。

很多中小企業內審部門沒有設置，或者依附于財務部門，級別和權力都滿足不了內部控制監管的需要，無法起到正確考核自身運營和財務信息的需要。這導致中小企業各個部門對內部控制的嚴格執行要求，落實程度不夠。

另外，中小企業往往老板大權獨攬，權力過分集中，也不利于企業各業務部門的相互牽制，相互制約的狀態形成。

通過內審發現，中小企業主營業務大多比較單一，注冊資本也不高。管理架構上多數設一總經理和若干部長，再無其他管理人員，崗位設置不合理，技術含量較低。

相當部分中小企業現金內部控制普遍存在的問題有：

1.首先出納崗位并沒單獨設置，而是由稅務會計人員兼任。

2.所有費用單據，無論金額大小，無論是采購付款還是職工的日常費用報銷，都要經過總經理批復并報銷，存在著高度集權的現象，導致付款時間較長。

3.備用金管理不規范，公司員工長期個人借款較多，而且長期化，管理不嚴格，借出方可自由支配，實質上形成了個人的小金庫。

銀行存款方面的內部控制普遍存在的問題有：

1.中小企業銀行賬戶太多，導致票據收取麻煩，耽誤時間，且存款分散，不利于管理。

2.銷售回款存在不及時現象，銷售人員催收應收賬款積極性不高，應收賬款賬期過長，壞賬風險較高，同時短期償債壓力和利息費用支出加大。

3.銀行存款存在閑置現象，沒有得到增值性的合理規劃。

4.銀行余額調節表制作時間不符合要求。

三、內部審計視角下加強財務風險管理的對策

（一）提高對內部控制的認知程度

內部控制是全員控制，是企業所有員工共同參與的管理工作，是保證企業遠期目標能夠順利實現的一種制度。內部控制是保障企業任何一項日常工作能夠付諸實踐的不可或缺的制度。要想使企業目標能夠順利實現，從企業的高級管理者到中層管理者及基層執行人員都要擔當起自己的職責，履行相應的義務。

1.提高認識。提高整個企業對內部控制的認識，管理層人員一定要意識到內部控制是中小企業發展的內在需求，是企業長期穩步發展的有力保障。

2.全員控制。要清晰內部控制是全員控制，加強全體員工對內部控制重要性的認識程度，擺脫對內部控制的誤區，從心底徹底認識到內部控制在企業發展中的戰略意義。每個員工因為工作內容和工作性質區別在企業中所處的位置有所差別，但是每個人都在內部控制中發揮著自己不可或缺的作用。其內部控制可劃分成幾個層級：管理層在中小企業中處于主導地位，引領企業發展，應適時根據內外環境的變化調整企業的發展方向和戰略目標的制定；一線操作人員，發現經營中存在的問題，及時向上級反饋；部門管理人員，是協調企業和員工之間的紐帶，在企業運行過程中起到協調和溝通的作用。

3.調動積極性。提高企業整體對內部控制的認識，要提高全體員工參與到內部控制中來的積極性，要使企業從上至下的全體員工意識到，實施內部控制，短期內可能增加員工工作量，提高工作強度，但是從長遠來看，有利于防范工作中存在的風險，提高工作業績，改善中小企業的管理水平，提升企業知名度和競爭力，員工個人素質也會得到極大的提高，最終達到企業和員工共同受益的效果。

管理層應當認識到內控系統的風險評估作用、監督制約作用，甚至有節約企業資源的作用。應利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，促進企業的有效經營。同時擯棄用人唯親的做法，重視引進和培養內控領域的人才，提升自身企業的內控水平。

（二）建立有效的控制和監督機制

1.建立有效的監督控制制度。內部控制中的控制，首先要求制定適合本單位的組織架構，對擁有的資源按照科學的組織架構進行合理的劃分和運用。并科學、規范地制定各部門的權限責任，確定經營所需要的崗位，并按照崗位來選擇合適的人才。并且中小企業應當加強對崗位人員的培訓，以提高內部人員的職業勝任能力。

同時科學規范完善各業務模塊的內部牽制制度，實現審批、經辦、資金操作、核算、監督等崗位的分離，對各個職位的權責利進行明確的劃分，做好規范的考核工作。

在內部控制環境上，企業應當設置適合自己發展的組織結構，以公司章程規定各部門的職責和權力，并實現決策權、執行權與監督權的分離，權責匹配并遵循不相容職務分離的原則。

建立內部審計制度和部門，其部門要直接接受董事會領導，對企業財務管理、會計核算、內部控制建設和執行進行審計和評估，企業要結合審計結論加以整改，有條件的可考慮引入第三方外部審計，來提高對企業的監督和評價力度。

2.加強經營流程中關鍵控制點的風險把控。（1）資金活動控制。籌集資金和資金運營過程中的控制都屬于資金活動控制范疇。對投融資目標與規劃要合理設定，資金運作各環節，例如授權、批準、審驗都要加強管理，并制定相關管理制度，在資金的日常活動中嚴格管理，并明確各環節職責權限和崗位分離的要求，對資金使用情況要定期監督考核，落實責任制度，以提高資金運行效率。（2）采購業務控制。在采購業務方面，中小企業要完善相關管理制度，明確采購權限和審批權限；清晰劃分請購、審批、選擇供應商、確定采購方式、驗收、付款、最后到采購后評估等各環節的責任和權限；定期檢查采購中的易出現問題的環節，保證采購工作的真實有效。（3）資產管理控制。中小企業應當注意會計核算與實物管理這兩個崗位的區分，并對資產管理各環節的職能進行全面梳理，找出薄弱環節，及時采取措施加以修正，對重要資產要采取投保、特別防護等安全措施來降低風險。（4）銷售業務控制。中小企業要制定有力的銷售策略，清晰劃分銷售合同的簽訂和審批、銷售、發貨與收款等環節的控制流程；嚴格按照國家法定會計制度，確定企業銷售收入確認條件、銷售成本計算方法，建立詳盡的客戶檔案，不同的客戶采用不一樣的信譽政策。（5）加強財務報告控制體系，嚴格防范會計信息失真。中小企業應重視財務部門工作，對財務報告的編制要尤為認真，全過程嚴格管理。財務報告合法有效。（6）在企業日常經營活動中，要用激勵機制調動員工工作積極性，用嚴謹的責任追究制度提高員工的責任感。內部控制工作要在全體員工中展開，無一例外，在對違反公司規定的處罰上要做到一視同仁，這樣的內部控制才能做到深入人心。