財務網絡安全風險防范措施
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財務網絡安全風險防范措施范文第1篇
關鍵詞：企業集團 資金 集中管理 風險防范
企業集團的資金集中管理，其基本含義是將整個集團的資金集中到集團總部， 由總部統一調度、管理和運用。通過資金的集中管理， 企業集團可以實現整個集團內的資金資源整合與宏觀調配， 提高資金使用效率， 降低金融風險。企業集團通過資金的集中管理，能夠統一籌集和合理分配資金，能夠減少對外融資，降低融資成本，提高資金使用效率，實現企業集團整體利益的最大化。
一、企業集團資金集中管理作用
企業集團實施資金集中管理的作用主要體現在三個方面。
（一）增強財務控制
資金集中管理可以增強企業集團總部對成員企業的財務控制力，隨時掌握其生產經營情況，確保資金使用的安全性、有效性。
（二）盤活存量資金
資金集中管理可以發揮企業集團資金資源配置優勢，盤活集團資金存量，能夠避免集團內部有的子公司富余資金閑置，有的子公司資金緊缺現象，在資金短缺企業和結余企業之間進行資金調配，消除存貸雙高現象，同時降低財務費用，實現資金使用效益最大化。
（三）提升投資能力
資金集中管理可以提高集團公司的信用額度及融資能力，通過資金集中管理，提高集團資金動作效果、籌資融資能力和投資能力，為集團擴大規模、調整產業結構和合理投資等提供依據。
二、資金集中管理面臨的風險
企業集團在資金集中管理過程中面臨的風險主要有：
（一）信用風險
企業集團信用風險包括母公司信用風險、子公司信用風險。企業集團的信用風險涉及到母公司及其子公司，母公司決策失誤或經營管理不善以及其他的一些經濟原因所導致的信用風險，將會影響銀行對集團公司的信用評價，影響到授信額度，減少貸款數額或增加貸款成本。同樣，若子公司自身出現經營危機，也將最終使集團公司信用受損，產生多米諾骨牌效應，對企業集團的信用風險會產生重要的影響。
（二）投資風險
企業集團資金集中管理是將所有的雞蛋放到了一個籃子里，成為一把“雙刃劍”，既增大了其投資能力，但也增大了投資風險，重大投資決策的失誤，將會使集團公司遭受重大的經濟損失，甚至決定著集團公司的生存發展。
（三）稅務風險
企業集團從銀行貸款后，又將資金貸給子公司，收取的利息是否要繳企業所得稅、營業稅，借款合同是否計提印花稅，存在涉稅風險。
（四）信息系統安全風險
資金集中管理涉及到數量龐大的動態信息快速傳遞，及多個銀行的銀企聯網系統。內控中的不相容職能分離和職責分工及操作人員權限劃分不清，將會對人為造成資金安全埋下隱患。軟件技術和系統故障風險，軟件系統的安全風險及網絡隱患，都會對資金集團管理的信息系統數據及資金安全性造成重大的安全事件。
三、資金集中管理的風險防范措施
資金是企業流動性最強的資產，在循環過程中可能由于各種難以預料或無法控制的因素，對企業經營造成不利影響，使其受到損失，甚至破產。因此，集團公司資金風險防范是企業走可持續發展道路、保持健康的經營狀況和良好的盈利能力的關鍵要素。
（一）信用風險防范措施
如果出現不可控制的信用風險，對企業來說是致命的。而信用風險的產生來源于企業自身的經營風險和財務危機。財務危機是引發信用風險的根源，是信用風險的前身。因此，首先應建立健全信用風險控制制度，樹立防范信用風險管理理念，使企業內部自覺形成全員參與，規避經營風險，良性經營的風險防控理念。同時要建立信用風險控制監督機制，一個良好的、有效的信用風險防控體系，需要有一個高效的監督機構來監督、檢查、考核、評價企業風險控制的運行狀況，將風險控制的執行情況和單位的績效考評有效地結合起來，納入企業的績效考評中，對單位內部各級管理效果和管理能力進行評判，以促進企業內部單位嚴格執行各項管理制度，并在執行中創新和完善各項管理制度，讓企業的經營活動在安全的范圍內生存和發展。
另外，還應建立企業集團財務危機預警系統，對信用風險進行有效的評估，利用財務類指標及非財務性指標，構建企業集團的信用風險評估指標體系，如風險管理組織結構和發展藍圖界定、風險管理和內部控制的銜接、風險應急預案建立等等。企業集團可以通過財務危機預警及時發現出現財務風險的預兆，通過內部財務管理，采取有效措施，化解財務危機，避免出現自身信用風險的發生。
（二）投資風險防范措施
建立健全投資風險防范體系是投資風險防范的重中之重。投資風險防范體系的建立包括選擇投資項目建議書、可行性研究、投資項目的評估與決策、投資成本的控制等等。投資項目的評估是采用一定評估指標來判定投資的收益和風險，準確的識別和預測風險，判斷投資風險是否在企業可以承受的范圍內，是投資決策者不可缺失的決策信息。對投資項目的風險進行客觀的評估和分析，從而有效地規避風險，是投資能否成功的關鍵。投資風險的存在要求企業加強投資前、投資中及投資后的風險控制與管理，提高對風險存在的客觀性和不確定性的認識，掌握投資風險管理的主動權，有目的有意識地通過計劃、組織、實施、控制等的管理活動對風險進行處理。將風險導致的損失減少到最低限度，盡最大限度地實現企業價值最大化的目標。
另外，為控制集團整體財務風險，集團總部及子公司應根據集團所屬的行業特征、集團成長速度及經營風險、集團盈利水平、資產負債間的結構匹配程度等各方面，制定企業集團整體“資產負債率”控制線及子公司的“資產負債率”控制線，以使企業集團投資后的資本結構符合要求。一般資產負債率應控制在60%以下。
（三）稅務風險防范措施
《企業所得稅法實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分準予扣除。
《財政部國家稅務總局關于非金融機構統借統還業務征收營業稅問題的通知》財稅字[2000]7號的規定，對企業主管部門或企業集團中的核心企業等單位向金融機構借款后，將所借資金分撥給下屬單位，并按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機構的利息不征收營業稅。統借方將資金分撥給下屬單位，不得按高于支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取利息，否則，將視為具有從事貸款業務的性質，應對其向下屬單位收取的利息按資金占用費性質全額征收營業稅。企業集團可以委托企業集團所屬財務公司統借統還業務，企業集團從金融機構取得統借統還貸款后，由集團所屬財務公司與企業集團或集團內下屬企業簽訂統借統還貸款合同并分撥借款，按支付給金融機構的借款利率向企業集團或集團內下屬企業收取用于歸還金融機構借款的利息，再轉付企業集團，由企業集團統一歸還金融機構的業務。
《中華人民共和國印花稅暫行條例》印花稅稅目稅率表的規定，借款合同是銀行及其它金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同，按借款金額萬分之零點五貼花。《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條“印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其它憑證征稅”規定，印花稅的征稅對象采取的是正列舉的方式，只對列舉出來的憑證征稅，未列舉的一律不征稅。因此，企業和企業之間的借款合同，不屬于銀行及其它金融組織和借款人簽訂的借款合同，不能視同借款合同繳納印花稅。
（四）信息安全風險防范措施
優化資金集中管理流程。以資金集中管理為中心，企業集團應設計及優化資金管理及運作流程。企業集團通過對實際資金集中管理工作內容進行科學的梳理，使其標準化、規范化、制度化，從而建立完善的資金內部集中管理及控制體系，建立崗位責任制，明確各人員的授權權限，計算機操作管理等等，并將制度落到實處。加強數據存儲控制和網絡安全控制，定期對計算機的軟、硬件進行檢查、測試。加強數據存儲控制和網絡安全控制。使得資金管理最大限度地適應企業高速發展的需要。
實踐證明，企業集團全面集中管理尤其是資金的全面集中管理已成為必然，但在實施過程中，必須時刻關注相關風險并加以有效控制，從而充分發揮資金集中管理實現提高企業集團對成員企業的資金管理能力，增強企業集團的融資能力，增強企業集團的信用擴張能力，盤活企業集團的內部資金等作用。
參考文獻：
[1]王曉明.會計信息系統風險管理[J].合作經濟與科技，2009年2月
[2]周紅敏.我國企業集團資金集中管理的問題研究[J].會計師，2012年2月
財務網絡安全風險防范措施范文第2篇
作為市場主體之一，企業的各項工作都深受市場環境的影響，使得企業必須時時刻刻都保持清醒的頭腦，做好風險管理工作。企業金融會計是在企業發展過程中占據著重要的作用，做好企業金融會計風險防范及控制工作對企業的健康、穩定發展十分重要，故此，企業必須有暖氣高度重視。本文就企業金融會計的風險防范及控制進行了相關的分析。
關鍵詞：
企業；金融會計；風險防范；控制
引言
在企業發展過程中，金融會計工作至關重要，是企業獲得良好經濟效益的重要途徑。然而在企業金融會計工作中，受多種因素的影響，會引起金融會計風險，從而威脅到企業自身的發展。市場經濟體制下，企業間的競爭愈演愈烈，而企業要想穩步發展，在金融會計工作中，就必須做好風險防范工作，從而為企業的發展營造一個良好的環境。
一、企業金融會計風險防范及控制的重要性
企業金融會計是會計體系的重要組成部分，在企業發展過程中發揮著重大作用。企業金融會計與企業的經濟效益密切相連，在現代社會里企業金融會計工作過程中面臨著較大的風險，一旦企業金融會計出現風險，會給企業帶來巨大的經濟損失，嚴重的還會造成企業的破產、倒閉。對于企業而言，在市場環境下，企業經營活動的最終目的就是獲得更好的經濟效益。然而效益與風險是并存的，在企業擴大生產經營規模的同時，企業金融會計面臨的風險也越來越大，而企業要想獲得良好的經濟效益，在金融會計工作中，企業就必須重視金融會計風險的防范及控制，降低企業金融會計風險，從而發揮企業金融會計的作用，為企業的經營決策提供科學的依據，提高企業經營決策的科學性[1-2]。
二、企業金融會計風險產生的原因
1.企業內部原因
(1)會計人員方面的問題
在企業金融會計工作中，會計人員能力、水平、職業素質的高低直接影響到金融會計工作效率和質量。就目前來看，企業會計人員是引起企業金融會計風險的一個重要原因。一方面是隨著企業經營規模的發展，企業金融會計工作難度不斷增加，現階段的會計人員水平、能力不符合企業金融會計工作的需要；另一方面，在這個物欲橫飛的社會里，企業會計人員很容易受到利益的趨勢，做出一些損害企業利益的行為，如攜款潛逃、挪用公款、篡改會計信息等，使得企業金融會計承擔著較大的風險。
(2)相關內部管控制度不健全
就當前企業金融會計工作來看，企業追求的是效率性，而許多工作人員在這種效率性的要求下，往往會投機取巧，為了完成任務，不注重金融會計工作中的細節，從而使得金融會計工作中出現各種問題，增加了金融會計風險的發展。另外，在企業金融會計工作中，金融會計工作主要有會計部分負責，缺少監督，在這種情況下，會計工作人員在金融會計工作中占據著主導地位，想干什么就干什么，使得企業金融會計面臨著較大的風險。
2.企業外部風險原因
(1)市場惡性競爭
企業作為市場主體之一，在市場環境下，企業需要面臨著市場競爭帶來的風險。就目前來看，我國市場經濟體制還不夠完善，一些惡性競爭行為依然存在，尤其是同行之間的競爭，為了打壓對方，各種手段層次不窮，而隨著企業經營規模的擴大，惡性競爭的存在使得企業金融會計承擔著較大的風險，如果企業金融會計人員不能結合市場來進行工作，就會增加金融會計的風險。
(2)網絡安全問題
在信息化的時代里，計算機網絡的應用也越來越普遍，越來越多的企業紛紛利用計算機網絡技術來提高自身的競爭實力。在計算機網絡技術的依托下，企業金融會計效率得到了提高，但是在網絡環境下，網絡安全問題給企業金融會計帶來了巨大的風險。在企業利用計算機網絡技術開展金融會計工作的時候，很容易受到網絡黑客的攻擊，一旦黑客入侵成功，就會竊取企業金融會計系統中的重要信息，給企業帶來損失。
三、企業金融會計風險防范及控制措施
1.提高金融會計風險防范的認識
在企業金融會計工作中，金融會計風險的發生很大一部分原因在于企業對金融會計風險的認識不足、不到位。為了降低企業金融會計風險的發生，企業就必須提高對金融會計風險的認識，要將金融會計風險進行重點教育，提高工作人員對金融會計風險的認識，要將會計信息質量作為考核領導層業績的一個指標，這樣就能充分調動領導對于事業單位會計和財務管理工作的監督和管理，從而有效地防范風險[3]。
2.加強金融會計人員的管理
作為企業金融會計工作的主要負責人，企業應當重視金融會計工作人員的管理。首先，企業要加強會計人員對企業文化、制度的學習，了解企業的經營狀況；其次，要加強金融會計人員專業知識的教育，提高他們的專業水平，同時要強化能力訓練，提高他們的工作能力；再者，企業要加強金融讓會計人員風險應對能力的訓練，提高金融會計人員的風險處理能力，要將金融會計中常見、易出現的一些風險告知金融會計人員，進而提高他們對金融會計風險的分析能力。另外，為了更好地提高企業金融會計工作人員的積極性和主動性，企業應當重視對會計人員的人性化管理，要積極的采取一些有效的激勵措施來激勵員工，如績效激勵、物質激勵、精神激勵等，強化會計人員的主人翁意識，更好地服務企業金融會計工作[4]。
3.健全相關管理制度
脫離的制度的工作是難以順利開展，實際過程中會漏洞百出。在企業金融會計工作中，要想降低風險的發生，企業就必須根據自身的發展來完善相關管理工作。首先，企業應當將金融會計風險防范及控制納入到日常管理工作中來，強化制度管理；其次，要加強企業金融會計的監督，要對企業金融會計工作全過程中進行監督，確保企業金融會計工作的透明性，避免的行為發展。另外，企業還必須將金融會計風險防范及控制工作責任落實到實處，將責任追求下去，從而提高工作人員的工作責任性和責任意識[5]。
4.做好市場分析
在市場經濟體制下，企業的發展需要一個健康、穩定的環境，對于企業金融會計工作而言，保證企業金融會計工作環境健康、穩定至關重要。企業的經營活動是隨著市場環境的變化而不斷變化，而要想降低風險，企業金融會計工作人員也應當結合市場環境來進行金融會計工作。企業金融會計工作人員要全面的了解企業經營活動，要深入地了解市場，綜合分析企業金融會計風險問題；同時，針對風險問題，要做好防范工作，建立緊急預備方案，當風險發生時，將風險損失降低到最低、最小[6]。
5.加強財務管理財務管理目標
就是企業在進行各種財務活動時，進行引導性的作用，對財務活動的開展進行客觀性的評價，為財務管理工作提供方向。對于企業而言，企業財務管理工作直接影響到了企業金融會計工作效率。為降低企業金融會計風險的發生，企業就必須加強財務管理，確保企業財務信息的真實性。在財務管理工作中，不僅要認真地考慮到的自身發展，還要對獲得的經濟效益進行認真的考慮。通過建立健全的財務管理體系，為企業的投資決策把好關，確保資金能夠正常流通。另外，在財務工作中，要依法辦事，確保企業資金的穩定性。
6.重視先進信息技術的應用
信息技術的應用為企業金融會計風險防范及控制提供了保障。企業應當認識到信息技術的重要性。在利用信息技術開展金融會計工作的同時，善于利用先進的信息技術來提高金融會計信息化系統的安全性。以先進的技術為依托，將一些威脅到企業金融會計工作的潛在因素扼殺在搖籃里。另外，企業要善于利用信息技術來加強企業各部門之間的聯系，加強企業與金融機構的聯系，實現信息的共享，避免因信息不同而引起的風險問題出現[7]。
四、結語
綜上所述，企業的發展與企業金融會計工作密切相關，而企業金融會計風險的存在會阻礙企業的發展。故此，企業應當重視企業金融會計風險防范與控制工作。企業金融會計防范及控制是降低企業金融會計風險的有效途徑，企業應當結合自身的發展，制定科學合理的防范及控制策略，確保企業金融會計工作的順利進行，從而為企業帶來更好的經濟效益，推動企業的穩定發展。
參考文獻：
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[6]史辰琢.企業金融會計風險原因的分析及防范措施[J].中國商貿,2014,21:74-75.
財務網絡安全風險防范措施范文第3篇
關鍵詞：農村信用社 會計風險 防范措施
農村信用社是我國金融體系的重要組成部分，是支持農村經濟和促進農業發展重要力量，隨著金融體制改革的不斷深化，農村信用社各項業務迅速展開，在發展的同時問題也逐漸的凸顯出來，尤其是農村信用社會計面臨的風險日趨多樣化、擴大化。
一、農信社會計風險的主要表現形式
當前，農村信用社會計風險主要從以下幾個方面表現：
（一）會計核算風險
一是會計核算不規范，記賬串戶，賬薄涂改，科目使用不正確，利息計算錯誤，尤其不少基層信用社為了追求小團體利益，會采取隱瞞經營，私設賬外賬，偽造會計憑證，亂用會計科目，編造虛假報表，擅自違規調整帳表數字等形式，將會計工作變為其掩蓋違規經營和虛報指標完成情況的工具；二是會計制約措施不到位。近年來，農信社頻發眾多經濟案件，原因往往與會計核算某個環節缺乏制約有關，由于單人操作多項情況存在，工作分管不嚴格，重要會計事項未經會計主管審批就執行。
（二）會計結算風險
一是違章違規操作。如會計人員簽發、受理了會計要素不健全的無效票據，就會造成會計支付風險；二是法規風險。新業務的法律確認有待解決，規章制度滯后于信用社業務發展，信用社內部會計控制制度不健全，不具體，遇到問題不能及時解決；三是目前技術高科技化的犯罪分子越來越多，而信用社防詐騙技術等科技手段發展落后，使信用社會計所面臨越來越大的風險。
（三）經營計劃風險
農村信用社體制改革后，會計人員的信貸計劃會影響到農信社資金的來源保障，信用社現行的應收、應付利息的計提方法弊端造成財務成果缺乏真實性，如果會計人員不能按照實際情況進行信貸計劃及信貸操作必將會影響到農信社經營計劃的執行效果，嚴重的則會產生金融風險。
二、農村信用社會計風險產生的原因
信用社會計風險形成的原因是多方面的，既有主觀的因素，也有客觀的因素，是內部和外部因素共同作用的結果。
（一）從業人員素質低
會計風險歸根究底是相關會計人員的風險，會計人員法制觀念不強、職業道德底線低、業務素質不高等因素，很容易使其受到外界的干擾，利用職務之便做出違法行為。
（二）相關規章制度不健全，內部監督不完善
新的農村信用社體制沿用了很多舊的規章制度才逐步確立，在新制度不完善的情況下，會計人員的職能不明確，出現虛假會計信息，造成會計風險；農村信用社的監督體制不健全，特別是內部監督往往只做表面形式，無法深入到業務的每個環節，尤其忽略會計操作過程中的風險檢查，工作人員內部監督過程中，產生包庇行為，就算發現違規問題，礙于各種關系，執法不嚴和違法不究，這些行為導致會計風險產生。
三、農村信用社會計風險的防范措施
為了最大限度地減少信用社會計風險的發生，筆者認為農村信用社應根據自身的實際情況，采取以下防范措施：
（一）以人為本，提高風險防范意識
農村信用社要把好選人關、用人關，制定嚴格的人員錄用標準，樹立會計風險防范意識，使經營業務和風險的防范共同發展，最大限度地來降低會計風險帶來的經濟損失；農村信用社實行崗位考核管理制度，對會計風險防范工作要實行連帶責任制。一旦出現問題，要同時追究上一級領導的責任，從而降低管理決策者的道德風險和能力風險發生率。
（二）建立健全農村信用社會計內部控制機制，完善會計風險監督保障系統
農村信用社的內部控制體系的設計要從以防止農村信用社業務人員工作差錯為主轉變為以農村信用社風險防范為出發點，將內部控制系統建設成各項制度、措施有機的聯結，使農村信用社的內部管控做到有章可循；完善農村信用社風險預警指標體系并制定考核指標，及時指標進行分析反饋，從而對農村信用社經營過程中的穩健性進行動態監控。通過完善各種財務檢查制度，對農村信用社穩定健康經營等情況進行全面復核檢查。
（三）規范會計操作流程，建立健全會計核算體系
由傳統的會計任命制改變為實行會計委派制度，提高會計人員工作的獨立性，規范會計操作流程，建立健全會計核算體系，保證會計工作的依法進行，財務主管要制定會計崗位標準的指導書，明確基本會計操作流程并繪制成圖，并對重要的環節進行分析解釋，對典型的操作失誤案例進行集中分析討論，來減少會計人員操作失誤造成的損失。
（四）強化監督檢查職能，加大系統風險監管力度
每月或每周各業務部門部分人員對農信社運行情況進行綜合分析，根據各種指標相互對應關系，及時向各相關部門反饋風險信息，并幫助他們采取相對應的風險防范措施。會計人員發現在辦理業務過程中存在會計風險隱患時，可直接向會計主管人員及農信社負責人反映風險情況。會計主管人員及農信社負責人應完善財務制度，對農信社經營情況進行考核，對各部門控制風險責任的完成進度情況監督檢查，并提出相應整改意見，同時加大監督檢查力度，做到違法必糾，執法必嚴。
建立并健全適應農業、農村、農民的全方位信息技術系統和高質量的網絡安全防護體系，來抵御電子銀行帶來的事件是降低信息系統風險的有效措施。
四、結束語
農村信用社會計風險的防范是我國當前金融風險防范重要內容，由于農村信用社會計風險的表現形式多樣，我們要多角度堵塞農村信用社會計風險的漏洞，促進農村信用社務持續、快速、健康發展。
參考文獻：
財務網絡安全風險防范措施范文第4篇
關鍵詞：網絡財務 內部控制 風險 對策
網絡財務是以網絡技術為依托，以財務管理為核心，借助優化的Internet環境來實現企業資源的共享和高效配置，使企業財務核算、分析、控制、決策和監督等各種活動遠程協調、動態管理、以及移動辦公等功能一體化的新型財務管理模式。它具有規范化、透明化和實時化等特點，給財務遠程管理提供了非常有利的條件。但是網絡財務在企業內部控制中也存在一系列風險，如軟件的脆弱性、信息安全隱患、專業人員的道德風險，等等。本文就網絡財務風險與防范措施方面作一些膚淺的探討。
1 網絡財務在內部控制中存在的風險
1.1網絡財務軟件的脆弱性
在網絡經濟時代，很多企業與供應商、下游客戶、銀行及證券交易所，都是通過互聯網絡進行聯系。網絡財務軟件廣泛應用，給企業營銷管理帶來了極大的方便。但財務軟件借助互聯網(普遍采用TCP／IP協議)實現業務操作一體化，也存在安全漏洞：①、TCP／IP協議數據流采用明文傳輸，數據信息容易被在線竊聽、篡改和偽造；②、TCP／IP用IP地址作為網絡節點的唯一標識，節點IP地址易被修改、冒充；③、TCP／IP協議只能以IP地址進行鑒別，服務器很難鑒別登錄用戶身份有效性。因此，網絡財務軟件的脆弱性給內部控制帶來潛在的風險，例如網絡系統的安全控制、修改程序控制以及系統權限控制，等等。
1.2會計信息的安全隱患
傳統財會系統強調對業務活動的使用授權批準和不相容職務相分離，但是在網絡財務環境中，過去以計算機機房為中心的“封閉”式安全措施已不適用，大量的會計信息通過開放的Internet傳遞，會計信息的處理和存儲集中于網絡系統，財會業務交叉在一起，使傳統會計系統中某些權責分工、相互牽制的控制失效。電子符號代替財務數據，網頁數據代替了紙頁數據，各種數據轉變成磁性介質，在線管理可以隨時修改數據……這將加大企業內部控制的難度。
1.3專業人員的道德風險
在網絡經濟時代，企業活動的地域界限相對淡化，企業財務管理的環境不斷擴大，企業的活動范圍也不斷擴大，絕大多數會計信息都是借助于開放的網絡環境來進行傳遞的，這給一些高尖計算機專業人員利用計算機犯罪成為可能。一是企業內部管理人員的舞弊；二是關聯方(如軟件供應商或開發商)的泄密；三是商業競爭對方的竊取；四是黑客及病毒入侵……這些無疑增大內部控制的難度，內部控制管理的內容也發生了新的變化。
2 網絡財務內部控制風險的應對策略
2.1不斷完善網絡財務信息系統
建立教好會計信息系統，優化的財務網絡環境。①合理配置網絡系統，對采用網絡財務軟件進行嚴格的檢查與測試，在總體設計時應考慮網絡的質量要求，如網絡標準化、兼容性、連接性以及數據庫功能等。②是建立防火墻(Firewall)及采用反病毒(Anti—Virus)技術，關注財務軟件安全口令及安全級別高的數據系統，在系統的客戶端和服務器之間傳輸的所有數據進行多層加密。⑧建立周邊監控和風險評估系統，實時監控系統日記和網絡數據包，實時檢測分析來自外部的入侵行為和內部用戶的未授權活動限制。④強化內部控制管理措施，建立健全會計電算化崗位責任制度、安全日志制度，及時做好(硬件、系統、數據)備份工作。
2.2規范多元化的內部控制措施
網絡技術的應用，使財務管理風險的趨于復雜化。為防范及降低風險，內部控制管理將趨向多元化。①靜態預防。一些安全威脅是已知的，并且這些已知的威脅它不會發生變化，針對這些靜態的安全威脅，我們可以運用一些網絡安全技術、工具和產品來保護好網絡系統、網絡用戶以及網絡數據，防止惡意攻擊。②動態保護。基于不斷發展的互聯網信息系統，也許今天是安全的，但不能保證明天是否也同樣安全。實時監控網絡上發生的各項事情，它能快速找出網絡中的安全問題并對其進行解決，最終達到安全控制的目的。③數據恢復。企業網絡系統癱瘓將嚴重影響企業整體運作。網絡財務內部控制必須要具備一套能夠在網絡財務系統受到惡意入侵時，可以及時讓系統恢復正常的機制，以保證系統能快速恢復正常，最大程度上減小由此帶來的損失。
2.3培養高素質的專業管理人員
企業要順應市場的競爭，必須重視人力資源的管理工作。①要樹立人本化的理財觀念。企業應重視復合型人才的發展與管理，樹立“以人為本”的思想，建立權、責、利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束機制，充分調動人的積極性、主動性和創造性。②為適應時代要求，企業必須有計劃、有步驟、有針對性地組織開展現有財務管理人員的繼續教育和培訓工作。改善財務管NA，員的知識結構，不斷進行知識更新。提高財務管理人員的計算機應用水平，特別是計算機網絡技術，提高財務管理人員的外語水平，培養熟悉科技與管理知識的復合型財務管理人才，使企業適應競爭需要。③加強財務管理人員職業修養和道德建設，培養會計人員依法理財、秉公辦事的意識，增強操作人員的職業道德，防止他們利用計算機進行舞弊的行為。
財務網絡安全風險防范措施范文第5篇
一、3G時代,電算化風險解析
3G時代的會計電算化已經進化到純網絡時代,數據的保存和管理全部儲存在網絡服務器中,業務主管可以在全球任何一個角落進入企業的數據系統進行操作和管理。這也意味著黑客可以在全球任何一臺計算機上入侵電算化系統,修改或盜取企業的會計核心數據。如此一來,會計信息的可靠性、可比性、及時性等質量要求將面臨巨大挑戰。
(一)網絡安全風險
3G時代,各企業網絡均實時接入Internet(互聯網,下同),這就意味著企業會計電算化系統必須承受來自互聯網的外部攻擊以及內部網絡風險,據國內知名信息網絡安全廠商金山公司2009年《互聯網安全報告》數據表明,2009年,僅金山“云安全”中心就監測發現新病毒2 068萬余個,導致7 640萬臺電腦感染病毒。通過木馬或后門侵入公司會計電算化系統竊取財務資料絕非只是電影里藝術化的場景。如果對網絡風險的防范措施不當,會計電算化數據被惡意更改,內容失真,資料遺失,或嚴重泄密,必然會對企業財務信息的可靠性造成惡劣影響。
(二)操作系統漏洞
電算化產品往往基于一定的操作系統,操作系統除了我們最熟悉的微軟windows系列之外,還有unix/linux、蘋果OS等其他操作系統。建立于同一操作系統的會計軟件方能達到會計信息可比性要求,不同操作系統的會計電算化系統一般互相無法兼容,會計數據的可比性難以實現。
同時,由于操作系統本身的漏洞,致使會計電算化系統存在重大安全隱患,掌握一般攻擊技術的人都可能入侵得手,會計信息的可靠性得不到保證。
(三)應用安全風險
眾所周知,會計電算化中,紙質憑證需由操作員手工錄入,在這一過程和會計信息日常管理中,其風險為:
1.誤操作風險,即合法操作人員在正常操作中所發生的風險,如數據錄入不及時,數據錄入金額錯誤,合法數據被誤刪除等,其發生的機率不大,危害性卻不小。數據一但進入電算化系統,出于對電腦的盲目信任,很少還有人根據原始憑證去審核其一致性,所以不少企業到年終決算或幾年后才發現某一數據的差錯。
2.不能操作的風險。如系統故障,電腦或網絡硬件損壞、網絡服務器受損等。一旦出現不能操作的相關狀況,輕則一兩天不能進行正常的會計核算工作,重則造成資金款項不能正常結算等重大事故。
3.被惡意操作的風險。常見的有:非授權用戶的訪問、通過口令猜測或盜用正常操作者的口令和加密硬件的方式,強行劃轉企業銀行資金;獲得系統管理員權限、通過數據庫服務器本身漏洞進行數據篡改等。和誤操作不同的是,通過惡意修改會計數據,可以讓非法的會計數據顯得合法,如重復記賬、數據篡改、非本周期會計數據強行入賬等。由于電算化系統的特點,數據一旦被非法更改,很難發現,要查找作案者也非常困難。
4.信息泄露的危險。除黑客、病毒的攻擊外,因為辦公網絡應用通常是共享網絡資源,可能存在著員工有意、無意把硬盤中重要信息目錄共享,可能被外部人員輕易偷取或被內部其他員工竊取并傳播出去造成泄密,或者將數據保存到U盤中卻不慎遺失,也有備份數據被非法調閱甚至盜竊等。這些都是因為缺少必要的訪問控制策略。
(四)管理體系隱患
1.忽視復核崗位。內部控制原則要求不相容職務要進行分離,按此原則會計電算化系統的數據錄入和復核應當不少于2人,但是不少企業實行電算化后,卻并不設置這一傳統崗位,數據信息由操作員自錄自審,其真實性和可靠性難以保證。
2.操作權限混亂。計算機管理原則要求,不同的操作人員應該有不同的計算機操作權限,如是否能復制數據,更改系統,查看核心服務器狀態等,但多數企業為了管理上的方便,授予了部分操作者不應有的高級別系統管理權限,可以輕易獲取并更改計算機和網絡的關鍵設置,這也使會計信息質量要求在會計電算化管理中無法保證。
3.密碼設置過于簡單。電算化軟件管理原則要求,應設置健全的密碼體系,如開機密碼、系統密碼、電算化操作員角色密碼等,同時對密碼的長度和復雜程度都有一定的要求。但不少單位會計電算化管理人員或員工圖方便省事,不設置用戶口令,或者設置的口令過短和過于簡單,導致很容易被破解;或者責任不清,使用相同的用戶名、口令,導致權限管理混亂等,造成會計信息質量要求在會計電算化管理中難以實現。
二、電算化風險管理基本原則
通過會計電算化風險解析所談到的大量風險點,我們應該深深體會到3G時代的會計電算化風險管理應該上升到一個新的高度。在3G已經向4G發展的高速無線網絡時代,具有綱領性質的電算化風險管理基本原則的建立正當其時,筆者總結如下:
(一)整體性原則
整體性原則又可分為2個方面:一是全體性原則,指整個企業全員列入電算化安全防范體系,絕對不允許任何一個特權人員或非受控人員的存在。即便是企業高層管理人員,仍然只能給予應有的操作權限,只能查閱的絕不授予修改權限,只能操作的絕不給予系統管理權限;再如計算機管理人員,已經有較高的計算機管理權限,就絕不能再有電算化系統操作權限。二是全面性原則,指電算化風險管理體系的建立,要充分考慮整個企業信息保密、數據傳遞、業務運營、電算化系統運行等多方面的要求,在綜合會計管理原則、計算機系統管理要求、各部門軟件運行及數據傳遞規范等多方面管理體系的情況下,建立一套整體性的風險管理機制。各部門各行其是,或偏重一點而不注重整體規劃,是不可取的。
(二)普遍性原則
普遍性原則,指整個企業全員應給予同等必要的電算化安全知識培訓,不留空白。一些管理者認為電算化系統的安全取決于企業計算機安全保障力量的強弱,卻不明白普通員工安全意識的提高同等重要。對不同權限的操作人員,要組織有針對性的安全知識培訓。
(三)標準性原則
所謂標準性原則,是指會計電算化系統的開發要能適應多個操作系統,數據的保存和采集要能通用于不同的操作系統或應用平臺。
電算化的發展過程也證明了這一點,從最初的各單位自主開發,到有統一電算化軟件公司的出現;從系統的單一會計應用,到企業的綜合性管理平臺;從內部單機的不可聯網,到互聯網共通共享,都充分說明了標準性原則的重要性。
而且標準性原則必須貫穿于企業會計電算化對內對外的各種應用中去,只有標準化,才能高效的助推企業的發展。
(四)專業性原則
專業性原則,指整個企業的電算化風險管理體系一定要由專業部門或公司來規劃。如果企業自身有較強的風險管理力量,可以由這一部門或人員來制定相關防范機制;如果企業自身沒有這一能力,則務必訂購專業產品和方案。企業如果具有相當經營規模,業務的發展進入了上升通道,邀請專業風險管理(又稱安全保障)公司或人員為公司量身定做電算化風險管理體系就顯得更加重要。
(五)延伸性原則
延伸性原則即電算化風險管理系統要跳出企業內網,延伸到公共網絡及手機等移動通信設備。如很多管理者由于工作需要,長期隨身攜帶筆記本進行辦公操作,喜歡在家庭、機場、賓館等公共網絡環境下接入辦公網或電算化系統。這些地方網絡安全條件顯然遠低于企業內部網絡,同時由于大部分人不喜歡設置開機密碼、系統密碼,也不習慣對重要資料加密,口令一旦被破解或筆記本電腦遺失,后果十分嚴重。
所以,無論在任何時候、任何地方使用電腦,只要員工需要接入電算化系統或辦公系統,就需要按照企業電算化風險管理體系自覺進行相關規范化操作。如需要在家中上網操作,按企業要求對網絡和電腦進行相關安全設置;如需要用U盤攜帶重要資料,按企業規定進行加密處理等等。同時,對于長期需要從外部網絡登陸企業電算化系統的人員,企業應記錄在案,進行技術培訓和安全警示(或規范)。
三、會計電算化風險管理對策
(一)利用軟硬件防護
通過硬件設備加強網絡安全風險防范,抵御形形病毒對會計電算化系統的攻擊,保證會計信息質量。不論內網還是外網,均需通過路由器、交換機等網絡設備連接各臺計算機或接入Internet。網絡風險防范的關鍵點就在于硬件設備的網絡設置,這就要求企業在建立會計電算化系統時采用充分或有效的安全配置,及時填補安全漏洞,關閉一些不需要的服務等,這樣可以減少或杜絕來自內外部網絡的攻擊和探察。同時,必須進行各網絡節點的防火墻設置,阻攔入侵者,同時使其即便侵入內部網,要找到所需數據也非常困難。
(二)實行內、外網物理隔離
企業會計電算化系統與Internet間必須采取嚴密的安全防護措施。企業必須實行內、外網物理隔離。為確保會計信息系統安全,嚴禁將會計電算化系統內網的計算機接入互聯網;訪問互聯網的計算機必須與會計電算化系統內網物理隔離。只有會計電算化內網和外網分離,才能保護會計電算化系統不易遭到來自外網一些不懷好意的入侵者的攻擊。
(三)建立會計電算化內部控制制度
實行會計電算化后,一些傳統的核對、計算、存儲等內部會計控制方式均被計算機內部控制方式輕而易舉地替代,如總賬和明細賬都由計算機根據審核后的會計憑證自動登記和歸集,取消了手工條件下二者的核對工作,但同時記賬憑證的審核工作變得更加重要。企業應對記賬憑證的審核實行除在計算機系統內簽字確認外還要求在打印的會計憑證上蓋章確認,增強正確性和完整性的審核,保證會計信息的質量和可信度。另外,應制定嚴密的計算機操作管理制度,包括會計軟件的操作工作內容和權限,操作密碼的管理規定,保存上機操作記錄,計算機病毒的防范措施,會計電算化系統維護管理等制度。
(五)做好會計信息資料備份及數據系統恢復工作
2006年“熊貓燒香”病毒的發作,造成大量用戶電腦資料毀滅,花費大量資金仍然難以恢復。最新的電算化系統可以實現數據在Internet網絡服務器和本地計算機雙重備份,安全性提高了很多。但數據備份和保存的重要性仍然沒有降低,企業應堅持每周甚至每天備份會計數據,做好數據信息存儲介質保管工作,在關鍵時間點上的備份甚至應該采取雙備份策略。另一方面應建立會計信息系統風險應對機制,操作系統上要有快速的系統恢復功能。
(六)嚴格實行權限管理
權限管理包括權限分配和用戶名及密碼管理兩個方面,在分工時,對職權不相容的崗位應進行明確分工,不得兼任,做到相互牽制、相互制約,職權分離,使會計人員和各級管理者在權限內開展工作;在權限等級管理中,應制定各環節密碼設置和重要資料加密規范,保管好相關口令和加密硬件,口令密碼必須不定期地更換,確保企業會計信息系統和資金安全。
主要參考文獻:
[1]金山公司.2009年中國電腦病毒疫情及互聯網安全報告.
[2]趙復元.我國會計電算化事業發展問題綜述.
[3]福建省國家保密局官方網站.近年來發生的計算機及其網絡泄密案例.
[4]高紅靜.網絡環境下會計電算化安全性研究.
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