風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念

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風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文第1篇

關(guān)鍵詞：基本概念；計(jì)算機(jī)軟件；工程項(xiàng)目管理；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：TP3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-9599 （2012） 15-0000-02

1 計(jì)算機(jī)軟件和工程項(xiàng)目管理的基本概念

1.1 計(jì)算機(jī)軟件的基本概念

計(jì)算機(jī)軟件的英文名是computer software，計(jì)算機(jī)軟件是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的程序及其文檔，程序是計(jì)算機(jī)任務(wù)的處理對(duì)象和處理規(guī)則的描述，文檔是為了便于了解程序所需的闡明性資料。程序必須裝入機(jī)器內(nèi)部才能工作，文檔一般是給人看的，不一定裝入機(jī)器。計(jì)算機(jī)軟件的分類有：（1）總述；（2）系統(tǒng)軟件。系統(tǒng)軟件是負(fù)責(zé)管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中各種獨(dú)立的硬件，使得它們可以協(xié)調(diào)工作；（3）應(yīng)用軟件。應(yīng)用軟件是為了某種特定的用途而被開發(fā)的軟件。

1.2 工程項(xiàng)目管理的基本概念

工程項(xiàng)目管理是指從事工程項(xiàng)目刮泥的企業(yè)受業(yè)主委托，按照合同約定，代表業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目的組織實(shí)施進(jìn)行全過程或若干階段的管理和服務(wù)。工程項(xiàng)目管理企業(yè)不直接與該工程項(xiàng)目的總承包企業(yè)或者是勘察、設(shè)計(jì)、供貨、施工等企業(yè)簽訂合同，但可以按合同約定，協(xié)助業(yè)主與工程項(xiàng)目的總承包或勘察、設(shè)計(jì)、供貨、施工等企業(yè)簽訂合同，并受業(yè)主委托監(jiān)督合同的履行。

1.3 軟件工程項(xiàng)目管理內(nèi)容

（1）組織管理人員進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃。在計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目中，人員的管理是貫穿于整個(gè)工程項(xiàng)目開發(fā)過程始終的一項(xiàng)工作，從某種意義上說，人員的組織與管理是影響軟件工程項(xiàng)目能否成功的關(guān)鍵因素。一方面，要根據(jù)工程項(xiàng)目的工作量以及涉及的專業(yè)知識(shí)對(duì)人員進(jìn)行科學(xué)的配置，組成一個(gè)高效的開發(fā)小組；另一方面，小組內(nèi)的人員要進(jìn)行分工合作和密切配合，對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)驗(yàn)范圍進(jìn)行確定，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的評(píng)估，同時(shí)制定科學(xué)的人力資源計(jì)劃以及成本控制方案，同時(shí)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行有效的組織，確保工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行。（2）軟件質(zhì)量和配置管理。軟件質(zhì)量管理是在總體管理功能中決定著質(zhì)量方針與責(zé)任的所有活動(dòng)，通過保證手段在質(zhì)量體系范圍中得以實(shí)施，主要有質(zhì)量計(jì)劃編制、項(xiàng)目質(zhì)量保證和項(xiàng)目質(zhì)量控制等過程。項(xiàng)目質(zhì)量保證就是定期對(duì)項(xiàng)目總體績效進(jìn)行評(píng)估，考察工程項(xiàng)目是否達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目質(zhì)量控制是從總體上監(jiān)測(cè)項(xiàng)目的結(jié)果，還要對(duì)不合格的找出解決的方法。軟件配置管理是記錄軟件產(chǎn)品的演變過程，進(jìn)而保證開發(fā)者在軟件生命周期的各個(gè)階段能夠獲得精確的產(chǎn)品配置。（3）風(fēng)險(xiǎn)分析及管理。風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，并且根據(jù)評(píng)估結(jié)果采取適當(dāng)?shù)慕鉀Q措施，對(duì)計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)與管理，能夠避免或者是降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率，最大限度的減少由于風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目所造成的損失，也能夠有效的保證項(xiàng)目相關(guān)利益主體的權(quán)益不受影響。

2 計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理中存在的問題

2.1 計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理中存在管理團(tuán)隊(duì)的協(xié)作的問題

目前，我國是處于一個(gè)信息化的時(shí)代，因此，很多工作都需要團(tuán)隊(duì)一起合作完成的，就如計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的工作，更是需要團(tuán)隊(duì)的力量，大家一起合作完成的。但是目前，我國計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的團(tuán)隊(duì)合作和溝通都存在著一些問題，如下：

（1）計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的團(tuán)隊(duì)中存在分工不清的問題。計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理中如果團(tuán)隊(duì)之間的分工不清楚，那么就會(huì)導(dǎo)致了時(shí)間已經(jīng)到了，工作卻還沒有完成，團(tuán)隊(duì)之間就會(huì)相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象出現(xiàn)。（2）計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理中團(tuán)隊(duì)的不合作問題。如果做到了第1點(diǎn)團(tuán)隊(duì)之間的分工比較清楚了，但是如果團(tuán)隊(duì)之間每個(gè)人都是各做各的工作，不理會(huì)其他人，發(fā)現(xiàn)問題了也不和其他人合作，那么就會(huì)導(dǎo)致了計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的工作效率不斷的下降。

2.2 計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理中存在需求分析和實(shí)際中的業(yè)務(wù)存在差距的問題

由于，計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理在需求的工作中，沒有對(duì)實(shí)際生活中需求的實(shí)體和實(shí)際活動(dòng)要求，以及實(shí)際的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的調(diào)查，這項(xiàng)工作很多計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的工作人員都覺得沒有必要對(duì)實(shí)際的需求實(shí)體和實(shí)際活動(dòng)要求，以及實(shí)際的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查，因此，導(dǎo)致了計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理最后的工作中出現(xiàn)設(shè)計(jì)完整的產(chǎn)品和實(shí)際的業(yè)務(wù)有很大的差誤。

2.3 計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理中存在風(fēng)險(xiǎn)管理的問題

眾所周知，如今的社會(huì)不論做什么樣的項(xiàng)目都會(huì)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果風(fēng)險(xiǎn)管理沒有做好，那么發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的話，就會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的損失，由此可知，風(fēng)險(xiǎn)管理這一工作對(duì)企業(yè)來說是非常重要的。但是在計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理中，很多工作人員都不知道風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作都只是敷衍了事，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容沒有充分的掌握，最后變導(dǎo)致了一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的話，企業(yè)就會(huì)遭受巨大的損失。

3 計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的對(duì)策

3.1 計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的對(duì)策有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和工作進(jìn)度進(jìn)行有效的管理

（1）建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的工作人員，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的知識(shí)、量化的方法，以及風(fēng)險(xiǎn)控制的方法進(jìn)行有效的掌握和認(rèn)知，為計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理做好有效的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，并且做好有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。（2）定期的對(duì)計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和識(shí)別。在一個(gè)完整的項(xiàng)目中，不是只做一次風(fēng)險(xiǎn)管理工作就可以的，因?yàn)椋谡麄€(gè)計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的過程中，隨時(shí)都可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，因此，需要定期的對(duì)計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)處理的方法有以下幾點(diǎn)：減緩、規(guī)避、轉(zhuǎn)移等處理方法。（3）不斷的加強(qiáng)計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理工作的進(jìn)度。首先，制定好一個(gè)完整的計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的工作表，有效的監(jiān)督計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理工作的進(jìn)度，以及嚴(yán)格的、有效的、合理的控制好計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理所有工作的任務(wù)狀態(tài)。

3.2 計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的對(duì)策有建立完善的管理體系

（1）建立一個(gè)完善的計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的人才管理體系。計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的體系要先對(duì)人才進(jìn)行有效的管理，建立一個(gè)完善的、合理的人力資源管理體系。（2）不斷的加強(qiáng)計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的知識(shí)學(xué)習(xí)。要不斷給計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的工作人員就進(jìn)行有效的培訓(xùn)計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的知識(shí)學(xué)習(xí)，有效的將經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐，以及知識(shí)結(jié)合在一起，不斷的提高計(jì)算軟件工程項(xiàng)目管理工作人員的管理水平和素質(zhì)。（3）嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的獎(jiǎng)懲制度。嚴(yán)格的執(zhí)行計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的獎(jiǎng)懲制度，才能激發(fā)工作人員的積極性和主動(dòng)性，為企業(yè)帶來更好的效益。

3.3 計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的對(duì)策有建立合作的團(tuán)隊(duì)

（1）建立完善的、有效的溝通制度。采取不同的、多種的、有效的溝通方法，不斷的增強(qiáng)計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理工作團(tuán)隊(duì)的溝通意識(shí)，讓團(tuán)隊(duì)達(dá)到合作的目的。（2）分工清楚。對(duì)計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理的工作進(jìn)行合理的、有效的、清楚的分工給每一個(gè)工作人員，讓他們認(rèn)識(shí)到自己的職責(zé)，做好每一項(xiàng)工作。（3）不斷增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的積極性。不斷的增強(qiáng)計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)每個(gè)工作人員的積極性，才能有效的激發(fā)工作人員的動(dòng)力，激發(fā)團(tuán)隊(duì)的合作能力，最終才能把計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理工作做的更好，并且有效的給企業(yè)帶來效益的提高。

4 總結(jié)

計(jì)算機(jī)軟件工程項(xiàng)目管理是一項(xiàng)系統(tǒng)的、復(fù)雜的工作，其根本的目標(biāo)在于保證軟件工程項(xiàng)目能夠在計(jì)劃的進(jìn)度、成本以及質(zhì)量的要求下，順利的完成并且交付使用。在當(dāng)前的計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)中，軟件工程項(xiàng)目的管理效率對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響，只有保證軟件項(xiàng)目管理的科學(xué)、有效，才能夠保證軟件工程項(xiàng)目的成功，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文第2篇

［摘要］風(fēng)險(xiǎn)無處不在，自一個(gè)企業(yè)誕生之日起就要面臨無數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理也愈來愈重要。本文將通過對(duì)一些文章的總結(jié)概括來闡述對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及其方法的認(rèn)識(shí)。

［關(guān)鍵詞］風(fēng)險(xiǎn)可能性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

一、風(fēng)險(xiǎn)的基本概念

風(fēng)險(xiǎn)無處不在，它對(duì)很多領(lǐng)域的活動(dòng)都有著十分重要的影響。不同的領(lǐng)域?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)有不同的認(rèn)識(shí)，如Kleinbaum(1982)認(rèn)為在藥學(xué)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)是指產(chǎn)生諸如死亡和導(dǎo)致其他疾病等不良反應(yīng)的可能性；Fishchhoff(1981)指出在技術(shù)革新領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)即對(duì)（舊機(jī)器等的）使用壽命和狀況所存在的威脅；在財(cái)會(huì)領(lǐng)域，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)并不一致，如Rennie(1961)指出風(fēng)險(xiǎn)就是行為帶來的可能性結(jié)果，尤其是損失；FASB在1981年將風(fēng)險(xiǎn)定義為對(duì)企業(yè)未來成果（包括了利得和損失）的不可預(yù)測(cè)性；Heisler(1994)和Olsen(1997)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)為潛在的損失；SEC在FRRNO.48中將風(fēng)險(xiǎn)定義為損失，包括了“潛在的損失”以及“損失的可能性”；王育憲(1985)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義為隨機(jī)事件的發(fā)生給人的利益造成損失的可能性；丁友剛、胡興國(2007)在組織目標(biāo)的基礎(chǔ)上提出“任何對(duì)組織目標(biāo)的偏離都被視為風(fēng)險(xiǎn)”。

從上述觀點(diǎn)我們可以看到在會(huì)計(jì)學(xué)界里，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義最不一致的就是與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的是損失還是既有損失又有利得這個(gè)問題。SEC和王育憲的定義認(rèn)為這個(gè)影響只是造成損失，而FASB和丁友剛等的定義則認(rèn)為這個(gè)影響包括了產(chǎn)生利得或者損失中。盡管存在不一致，但都暗含了四個(gè)方面的內(nèi)容：第一，風(fēng)險(xiǎn)是由某些事件引起的，這些事件具有不利性的一面和有利性的一面，事件的不利性讓人們感受風(fēng)險(xiǎn)，而它們的有利性讓人們追逐風(fēng)險(xiǎn)；第二，這些事件會(huì)對(duì)企業(yè)的未來造成影響，并會(huì)產(chǎn)生不同的可能性結(jié)果；第三，未來將會(huì)出現(xiàn)這些可能性結(jié)果中的哪一種是無法預(yù)知的；第四，風(fēng)險(xiǎn)是建立在對(duì)未來存在預(yù)期的基礎(chǔ)上的，只有對(duì)未來存在預(yù)期，才可能出現(xiàn)實(shí)際結(jié)果和預(yù)期結(jié)果之間的偏離。

從財(cái)務(wù)觀念出發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的不僅是損失，而是對(duì)應(yīng)一切與預(yù)期結(jié)果的偏離，那么可以將風(fēng)險(xiǎn)定義如下：風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)由某些事件所引起的各種不可知的可能性結(jié)果予以期望而無法符合期望結(jié)果的可能性。它的大小體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)結(jié)果所產(chǎn)生的影響的大小和某一結(jié)果發(fā)生的可能性的大小兩個(gè)方面。

二、什么是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

每個(gè)企業(yè)自成立之日開始就面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和處理直接影響著一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理也成了企業(yè)不得不走的路。根據(jù)國際清算銀行的定義可將風(fēng)險(xiǎn)管理分為四個(gè)環(huán)節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。其中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)也是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，但是，以往學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的重點(diǎn)都在第二和第四個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的研究并不多。

王育憲（1985）認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是一個(gè)找出存在哪些風(fēng)險(xiǎn)以及分析發(fā)生這些風(fēng)險(xiǎn)的主要原因的過程；李金昌、黃勁松(2006)指出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是找出隱藏在風(fēng)險(xiǎn)后面的風(fēng)險(xiǎn)因子，并給出各風(fēng)險(xiǎn)因子對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響程度的判別；王志誠、周春生(2006)指出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的來源把風(fēng)險(xiǎn)歸類到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、模型風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等的其他風(fēng)險(xiǎn)中。

從上述觀點(diǎn)可以認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括了兩個(gè)基本過程：第一，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要發(fā)現(xiàn)有哪些風(fēng)險(xiǎn)；第二，要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的來源或者原因加以分析。其中李金昌(2006)等的觀點(diǎn)中認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括了風(fēng)險(xiǎn)因子對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響程度的判別，本人認(rèn)為這個(gè)過程應(yīng)該歸屬在風(fēng)險(xiǎn)度量環(huán)節(jié)中。

三、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本方法

作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要為以后的環(huán)節(jié)做鋪墊，因此要通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別來發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以及找出發(fā)生這些風(fēng)險(xiǎn)的原因，從而能繼續(xù)分析這些風(fēng)險(xiǎn)所可能引起的各種結(jié)果以及發(fā)生這種結(jié)果的可能性。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法的分類典型的有以下幾種：王育憲(1985)對(duì)將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分為兩步：找出存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和分析發(fā)生這些風(fēng)險(xiǎn)的原因；陳會(huì)英(2009)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別所依據(jù)的內(nèi)容不同將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法分為四種：財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法、指標(biāo)識(shí)別法、德爾菲法（專家意見法）和幕景識(shí)別法；李金昌、黃勁松(2006)認(rèn)為兩種比較權(quán)威的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法為綜合評(píng)價(jià)法和計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型法。其中幕景識(shí)別法是指通過有關(guān)的數(shù)據(jù)、曲線、圖標(biāo)等對(duì)組織未來狀況進(jìn)行描述，從而找出引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素；綜合評(píng)價(jià)法和計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型法都是建立在專家的認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上的。

風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文第3篇

考生要結(jié)合自己的實(shí)際與課程的特點(diǎn)，因地制宜，通過科學(xué)的復(fù)習(xí)方法，達(dá)到事半功倍的效果。鑒于全國注會(huì)考試選拔性的特點(diǎn)，其各科考試都要求全面客觀地反映教材及其考試大綱的要求，要全面考核考生掌握知識(shí)的水平、分析問題的能力和作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師所具備的實(shí)際執(zhí)業(yè)能力，因此，首先要明確注會(huì)考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的命題特點(diǎn)，結(jié)合往年考試情況分析，有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)供參考：

(一)全面考核、重點(diǎn)突出，緊密圍繞大綱要求從基本概念和基礎(chǔ)知識(shí)出發(fā)。考慮到本科目作為全國注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的實(shí)際情況。考生要注意難易程度的把握，重在掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的同《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》相關(guān)的基本知識(shí)和能力。從去年本科目試題的情況來看，它基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理這兩個(gè)部分的考試范圍，并且這兩部分的內(nèi)容比重大體適當(dāng)(相對(duì)而言，公司戰(zhàn)略的比重略微大一點(diǎn))。試題對(duì)每一部分的重點(diǎn)掌握得當(dāng)，較為突出地反映了公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理各部分的中心內(nèi)容。這主要體現(xiàn)在對(duì)基本概念、名詞術(shù)語等方面的命題上，側(cè)重運(yùn)用性的知識(shí)點(diǎn)考察，如對(duì)SWOT分析法的考察、內(nèi)部控制的理解和運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)類型等等，他們占試題基礎(chǔ)部分的比重較大，這一點(diǎn)從客觀試題中看得非常明顯。

(二)重視知識(shí)理解、實(shí)際應(yīng)用及職業(yè)能力需要。同時(shí)聯(lián)系實(shí)際這一點(diǎn)相對(duì)于基礎(chǔ)知識(shí)的掌握運(yùn)用而言，是較有難度的，它測(cè)試考生是否具有成為一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本執(zhí)業(yè)能力。而這些能力的形成和發(fā)揮是一個(gè)綜合的過程，它既包括有無堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和靈活全面的掌握知識(shí)，更主要的是測(cè)試了考生具備運(yùn)用基礎(chǔ)知識(shí)判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進(jìn)的，它們一般體現(xiàn)在是否能具有從所提供的試題信息中識(shí)別相關(guān)信息并根據(jù)這些信息進(jìn)而做出正確的判斷和選擇。這些試題猛一看，似乎是教材中的“原話”內(nèi)容表述，但細(xì)細(xì)一看，似乎又是“陌生”的，它們略微高于教材。考生在復(fù)習(xí)中，要想培養(yǎng)一種發(fā)現(xiàn)問題，并按一定的工作程序解決問題的能力，就必須認(rèn)認(rèn)真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外，要求考生能夠以合適的角色并根據(jù)這一角色的要求，用簡明扼要的方式提出建議、觀點(diǎn)和意見，也是考察學(xué)生的一個(gè)能力。許多試題實(shí)際上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相關(guān)知識(shí)以及應(yīng)具備的職業(yè)道德和掌握相關(guān)的分析問題、解決問題的能力等。這在簡答題、綜合題中是較為明顯的，這些試題要求考生經(jīng)過所學(xué)知識(shí)的分析，具有一定的基礎(chǔ)知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)的分析判斷和解決問題的能力，否則將很難準(zhǔn)確、全面地發(fā)現(xiàn)存在的問題。

(三)掌握新知識(shí)、新內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)知識(shí)更新的需求堅(jiān)持終身學(xué)習(xí)，有較強(qiáng)的知識(shí)更新能力是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下不因技術(shù)不斷變革而落伍的基本素質(zhì)要求之一。時(shí)代的要求給注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)更新知識(shí)提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，特別是相關(guān)領(lǐng)域所涉及的新知識(shí)，公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理是一門綜合性強(qiáng)、涉及學(xué)科較多的課程，因此掌握并回答好本科目試題對(duì)考生而言，并非易事。本年度考試中對(duì)新知識(shí)、新內(nèi)容理解和掌握程度的試題也占據(jù)了一定的比重，如結(jié)合金融危機(jī)、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現(xiàn)了這一特點(diǎn)，這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運(yùn)用教材知識(shí)的能力較強(qiáng)，對(duì)于上述問題的解答將會(huì)變得比較容易。另外，在本科目的考試中，還特別強(qiáng)調(diào)考察考生能否綜合運(yùn)用多種知識(shí)和技能去分析問題和解決問題。

二、掌握合理學(xué)習(xí)方法的建議

結(jié)合考試大綱要求和本年度的命題，可以看到本科目對(duì)于考生的知識(shí)能力可以分為由低到高的三個(gè)等級(jí)，由易到難分別是：專業(yè)知識(shí)能力、基本應(yīng)用能力和綜合運(yùn)用能力。從本年度的試題構(gòu)成來看，也體現(xiàn)了這樣的安排。這三方面的能力和知識(shí)構(gòu)成如同地核到地幔的向外擴(kuò)展一樣，三層圓代表知識(shí)核心、知識(shí)中層和知識(shí)的外層。如圖1所示。筆者認(rèn)為，這三種能力的測(cè)試中，較多的是第二種能力的測(cè)試，其次是第三種能力的測(cè)試，第一種能力的測(cè)試比重并不是很高。可以預(yù)見，隨著以后注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的成熟和完善，這個(gè)趨勢(shì)還會(huì)加強(qiáng)。雖然從表面來看，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程》相對(duì)于其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的課程而言似乎容易一些，但真正要掌握這門課程并非易事，其困難主要體現(xiàn)在實(shí)踐和應(yīng)用上。如何在實(shí)踐中提升公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的境界、意識(shí)和理念是十分重要的。為較好地掌握該門課程，建議采用學(xué)習(xí)方法如下：

(一)理解和掌握每章的基礎(chǔ)理論知識(shí)考生在復(fù)習(xí)中要注意結(jié)合案例，來理解每章的相關(guān)知識(shí)和理論，并做到融會(huì)貫通。把知識(shí)點(diǎn)能夠從不同的側(cè)面、不同的角度進(jìn)行堆積搭配，從不同的視角進(jìn)行審視、分析和思考。長期下去，堅(jiān)持不懈，相信考生對(duì)教材基本知識(shí)點(diǎn)的掌握一定會(huì)與日俱增，不斷提高的。

(二)梳理和總結(jié)各章要點(diǎn)在通讀教材的基礎(chǔ)上，結(jié)合各章考試大綱要求及習(xí)題能夠認(rèn)真練習(xí)，要針對(duì)各章的知識(shí)點(diǎn)，對(duì)每章內(nèi)容進(jìn)行梳理、回顧和總結(jié)。

(三)重視案例

風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文第4篇

[關(guān)鍵詞] 城市暴雨積澇災(zāi)害；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；指標(biāo)體系；概念模型

[中圖分類號(hào)] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A

Abstract： Urban waterlogging caused by excessive rain is a meteorological disaster that happens abruptly with great destructiveness and difficulties for relief， bringing about dangers to the safety of urban residents and infrastructure. The study elaborates the definition of urban waterlogging disaster caused by excessive rain on the basis of risk theory and risk formation system of natural disasters. It also builds a conceptual model for the risk evaluation and an index system from four aspects， including the risk of disaster-inducing factors， the exposure degree and vulnerability of hazard-bearing body， and the ability for preventing disasters and reducing damage. A risk evaluation model is set up by means of weighted-evaluating and analytic hierarchy process， providing a basis for the study of quantitative assessment of risks of urban waterlogging disaster.

Key words： urban waterlogging disaster caused by excessive rain， risk evaluation， index system， conceptual model

隨著城市化進(jìn)程與全球氣候變暖日益加劇，導(dǎo)致城市暴雨積澇災(zāi)害頻發(fā)，給城市居民出行安全、交通、地下管線等造成重大威脅，已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了我國城市可持續(xù)發(fā)展。城市暴雨積澇災(zāi)害作為城市災(zāi)害的一種，受到氣象條件、下墊面條件、排水管網(wǎng)分布等自然和人為因素影響，其發(fā)生原因極為復(fù)雜，具有一定的隨機(jī)性和不確定性。由于國際災(zāi)害管理發(fā)展的趨勢(shì)已經(jīng)向風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變，在城市災(zāi)害的預(yù)防、防備和減災(zāi)工作中風(fēng)險(xiǎn)管理是災(zāi)害預(yù)防的重要工具[1]，因此災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，是現(xiàn)代國際防災(zāi)減災(zāi)工作中研究普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問題[2]。

目前，城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)常用方法主要?dú)w納一下三點(diǎn)（1）從風(fēng)險(xiǎn)自身角度，將災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)定義為一定概率條件的損失[3-4]，該方法利用歷史數(shù)據(jù)擬合出承災(zāi)體的損失曲線，實(shí)現(xiàn)城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。但此方法用到的歷史調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行擬合損失曲線，當(dāng)歷史1數(shù)據(jù)有缺失的情況下，會(huì)導(dǎo)致擬合曲線結(jié)果誤差較大；（2）從致災(zāi)因子的角度，認(rèn)為災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)是致災(zāi)因子出現(xiàn)的概率[5-6]，以積澇數(shù)值模型為基礎(chǔ)，對(duì)城市可能受到的積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。該方法實(shí)際上只是從積澇災(zāi)害的危險(xiǎn)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)承災(zāi)體的脆弱性、暴露性及防災(zāi)減災(zāi)能力并沒有考慮；（3）以災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)理論為基礎(chǔ)，定義為災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)是致災(zāi)因子危險(xiǎn)性、暴露性及脆弱性共同作用的結(jié)果。但此種方法并沒有考慮城市的防災(zāi)減災(zāi)能力，由于城市的防災(zāi)減災(zāi)能力大小對(duì)城市暴雨積澇災(zāi)害發(fā)生的可能性及大小都有所影響，因此防災(zāi)減災(zāi)能力是必不可缺少的因子之一。

近年來，城市暴雨積澇災(zāi)害的發(fā)生已經(jīng)給城市居民的生命、財(cái)產(chǎn)等造成巨大損失。同時(shí)，也給城市發(fā)展及經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)安定帶來巨大的負(fù)面影響，嚴(yán)重阻礙了城市可持續(xù)發(fā)展。因此，需對(duì)城市暴雨積澇災(zāi)害進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，開展城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)研究，實(shí)現(xiàn)我國城市暴雨積澇災(zāi)害由危機(jī)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變，提升我國城市暴雨積澇災(zāi)害應(yīng)急管理能力。

一、城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)基本概念與形成機(jī)制

城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)研究中涉及到城市暴雨積澇、城市暴雨積澇災(zāi)害、城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)基本概念。目前對(duì)城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)中的基本概念界定不清，尚未得到統(tǒng)一，對(duì)后續(xù)的一些研究帶來不便。因此，在城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)研究前要先聲明相關(guān)概念的相關(guān)性與差異性。

暴雨（torrentialrain）是降雨強(qiáng)度很大的雨，雨勢(shì)很大。一般指每小時(shí)降雨量16mm以上，或連續(xù)12h降雨量30mm以上，或連續(xù)24h降雨量50mm以上的降水。根據(jù)國家氣象局規(guī)定，24h降水量為50mm或以上的雨量稱為“暴雨”。按其降水強(qiáng)度大小又分為三個(gè)等級(jí)，即24h降水量為50-99.9mm稱為“暴雨”；100-250mm降水量為“大暴雨”；250mm以上降水量為“特大暴雨”。

（一）城市暴雨積澇的含義

城市積澇是指由于短時(shí)強(qiáng)降水或過程雨量偏大造成徑流過多，在地勢(shì)低洼、排水不暢等情況下而形成城市道路積水。目前，城市暴雨積澇形成原因主要包括：（1）隨著全球氣候變暖與城市化進(jìn)程加快，城市暴雨發(fā)生的強(qiáng)度與頻次日益增加，是城市積澇的誘因；（2）城市化進(jìn)程加快，城市下墊面中的植被、土地由混凝土、瀝青、水泥路等所代替，導(dǎo)致地面下滲率降低，地表產(chǎn)匯留時(shí)間大大縮短，加劇了城市積澇形成；（3）城市擴(kuò)展過快，排水管網(wǎng)建設(shè)跟不上城市建設(shè)，尤其是老城區(qū)的排水管網(wǎng)覆蓋率較低，不能滿足排水需要。

（二）城市暴雨積澇災(zāi)害的含義

城市暴雨積澇災(zāi)害是指由于城市區(qū)域遭受短時(shí)強(qiáng)降雨或是過程雨量偏大，在地勢(shì)低洼、排水不暢等情況下而形成城市道路積水，并對(duì)城市居民出行安全、城市基礎(chǔ)設(shè)施、地下管網(wǎng)等造成嚴(yán)重?fù)p失。城市暴雨積澇災(zāi)害主要是降雨引起的，尤其是暴雨，其中暴雨發(fā)生強(qiáng)度與頻次是主要的致災(zāi)因子。承災(zāi)體為城市居民、建筑物、城市基礎(chǔ)設(shè)施、地下管網(wǎng)等。孕災(zāi)環(huán)境為城市特殊的下墊面、地下排水管網(wǎng)及城市局地氣候等。

（三）城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵

城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)是指未來若干年內(nèi)可能達(dá)到的災(zāi)害程度及其發(fā)生的可能性。城市暴雨積澇災(zāi)害具有突發(fā)性、隨機(jī)性、損失性和不確定性特征。當(dāng)城市暴雨積澇發(fā)生后對(duì)城市居民、基礎(chǔ)設(shè)施、地下管網(wǎng)等造成損失時(shí)才能稱為災(zāi)害。而城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)則是災(zāi)害發(fā)生的可能性，只有可能性變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)才成為災(zāi)害。因此城市暴雨積澇、城市暴雨積澇災(zāi)害、城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)概念不能等同。

（四）城市暴雨積澇災(zāi)害形成機(jī)制與概念框架

城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)作為氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的一種，是城市人地系統(tǒng)相互作用的產(chǎn)物。城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)是城市暴雨積澇災(zāi)害危險(xiǎn)性及其后果變成現(xiàn)實(shí)的可能性的定量特征。據(jù)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理，本研究把城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理概括為致災(zāi)因子的危險(xiǎn)性（H），承災(zāi)體的暴露性（E）和脆弱性（V），防災(zāi)減災(zāi)能力（R）相互作用的結(jié)果[7]（圖1）。由于城市暴雨積澇災(zāi)害的特殊性，所以城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)因素之間關(guān)系是區(qū)別于其它自然災(zāi)害的重要特征。

圖1 城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理

城市暴雨積澇災(zāi)害積澇災(zāi)害危險(xiǎn)性是城市區(qū)域發(fā)生積澇災(zāi)害的危險(xiǎn)程度，還可理解為發(fā)生的可能性。在危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中包括孕災(zāi)環(huán)境和積澇災(zāi)害暴雨發(fā)生因素。根據(jù)城市暴雨積澇災(zāi)害歷史資料發(fā)現(xiàn)，其發(fā)生的主要致災(zāi)因子為暴雨，表示方法用暴雨強(qiáng)度或是頻度；孕災(zāi)環(huán)境為某地區(qū)的積澇災(zāi)害的環(huán)境狀況，文中選擇不透水面積、地面糙率、高程、坡度、坡向、排水管網(wǎng)密度為孕災(zāi)環(huán)境因子。

城市暴雨積澇災(zāi)害暴露性因子選擇主要有生命暴露性和經(jīng)濟(jì)暴露性。生命暴露性因子為研究區(qū)居民數(shù)量、密度；經(jīng)濟(jì)暴露性包括建筑物數(shù)量、道路基礎(chǔ)設(shè)施數(shù)量、地下管線密度、地鐵網(wǎng)絡(luò)密度等。

城市暴雨積澇災(zāi)害脆弱性或易損性包括生命脆弱和經(jīng)濟(jì)脆弱性。生命脆弱性因子選擇0-14歲、60歲以上年齡居民，經(jīng)濟(jì)脆弱性選擇平房數(shù)量、地下室數(shù)量、道路基礎(chǔ)設(shè)施類型、道路類型、地下網(wǎng)線、電線等材質(zhì)、積澇災(zāi)害等級(jí)經(jīng)濟(jì)損失額度比等。

城市暴雨積澇災(zāi)害防災(zāi)減災(zāi)能力包括研究區(qū)防澇人員數(shù)量、排澇設(shè)備數(shù)量、反應(yīng)時(shí)間、防澇資金投入、人均可支配收入、積澇災(zāi)害保險(xiǎn)、應(yīng)急避難所、應(yīng)急反應(yīng)時(shí)間等。基于上述城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制及四因子分析結(jié)果，構(gòu)建圖2城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)概念框架。

二、城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究方法與技術(shù)流程

（一）研究方法

1.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)法

自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)未來若干年內(nèi)可能達(dá)到的災(zāi)害程度及其發(fā)生的可能性。在區(qū)域自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)形成過程中，危險(xiǎn)性（H）、暴露性（E）、脆弱性（V）及防災(zāi)減災(zāi)能力（R）四者綜合作用的結(jié)果，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)度計(jì)算公式為[7]：

自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)度=H×E×V×R

自然災(zāi)害危險(xiǎn)性是指造成災(zāi)害的自然變異的程度，主要是災(zāi)變活動(dòng)規(guī)模（強(qiáng)度）和活動(dòng)頻次（概率）決定的[8]。當(dāng)至災(zāi)因子強(qiáng)度越大、頻次越高，所造成的破壞損失越嚴(yán)重，災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)也就越大。暴露性是指承災(zāi)體（人、財(cái)產(chǎn)、建筑物等）暴露于災(zāi)害危險(xiǎn)中的數(shù)量與程度。某地區(qū)暴露于危險(xiǎn)因素的人、財(cái)產(chǎn)等越多即受財(cái)產(chǎn)價(jià)值密度越高，可能遭受潛在損失就越大，災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)越大。脆弱性是指在給定危險(xiǎn)地區(qū)存在的所有任何財(cái)產(chǎn)由于潛在的危險(xiǎn)因素而造成的傷害或損失程度，綜合反映了自然災(zāi)害的損失程度。承災(zāi)體的脆弱性越低，災(zāi)害損失就越小，災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)也就越小，反之越大。承災(zāi)體脆弱性大小，與其物質(zhì)成分、結(jié)構(gòu)有關(guān)，同時(shí)與防災(zāi)減災(zāi)能力也密切相關(guān)。防災(zāi)減災(zāi)能力則是指災(zāi)區(qū)在長期或短期內(nèi)能夠從災(zāi)害中恢復(fù)程度，包括減災(zāi)投入、應(yīng)急能力、資源裝備等。防災(zāi)減災(zāi)能力越高，可能遭受潛在損失就越小，災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)越小。

2.層次分析法（AHP）

層次分析法是目前較為常用的一種對(duì)指標(biāo)進(jìn)行定量分析方法。該方法的思路主要是利用相關(guān)領(lǐng)域的多位專家的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)每個(gè)因子進(jìn)行兩兩比較、判斷并賦值，得到判斷矩陣，經(jīng)過計(jì)算得到評(píng)價(jià)指標(biāo)中每一個(gè)因子的權(quán)重值，并進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。通過對(duì)指標(biāo)進(jìn)行一對(duì)一的比較，可以連續(xù)進(jìn)行并能隨時(shí)進(jìn)行改進(jìn)，是比較常見的一種計(jì)算方法[9、10]。

3.加權(quán)綜合評(píng)價(jià)法

加權(quán)綜合評(píng)分法是假設(shè)由于指標(biāo)i量化值得不同，而使每個(gè)指標(biāo)i對(duì)于特定因子j的影響程度存在差別，公式為：

CVj=∑mi=1QVijWCi （1）

式中，CVj是評(píng)價(jià)因子的總值，QVij是對(duì)于因子j的指標(biāo)i（QVij），WCi是指標(biāo)i的重值（0≤WCi≤1），通過AHP方法計(jì)算得出，m是評(píng)價(jià)指標(biāo)個(gè)數(shù)。

（二）城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)技術(shù)流程

依據(jù)上述城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制與概念框架，本文提出了城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)基本過程。其過程包括基本步驟如下：1）數(shù)據(jù)收集與處理；2）城市暴雨積澇災(zāi)害數(shù)據(jù)庫構(gòu)建；3）城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)模型建立；4）城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

圖3 城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)技術(shù)流程

三、城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與評(píng)價(jià)模型

（一）城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系建立

城市暴雨積澇災(zāi)害主要對(duì)城市居民出行安全[11]、交通、地下管網(wǎng)及基礎(chǔ)設(shè)施造成重大威脅。具體表現(xiàn)在當(dāng)積澇災(zāi)害發(fā)生時(shí)會(huì)造成城市道路大量積水，造成交通阻塞，居民無法正常出行，在某些積水較重路段會(huì)對(duì)居民生命安全造成嚴(yán)重影響；當(dāng)?shù)叵略O(shè)施進(jìn)水，會(huì)造成地下設(shè)施、管網(wǎng)遭受破壞，地鐵被淹等。根據(jù)上述城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)制與概念框架，并依據(jù)指標(biāo)體系選取原則，利用層次分析法（AHP），綜合構(gòu)建城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（見下表）。

城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系表

（二）城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)量化

對(duì)于指標(biāo)體系中無法直接量化的指標(biāo)，可以采取賦值法對(duì)該指標(biāo)進(jìn)行賦值。如：受教育程度、地下網(wǎng)線、電線等材質(zhì)，可根據(jù)專家經(jīng)驗(yàn)賦予相應(yīng)的值。

（三）城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型構(gòu)建

式中CRWD是城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，用來表示城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)程度，其值越大，城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)越大；H、E、V、R分別表示城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)性、暴露性、脆弱性及防災(zāi)減災(zāi)能力因子指數(shù)；WH、WE、WV、WR分別表示危險(xiǎn)性、暴露性、脆弱性及防災(zāi)減災(zāi)能力因子的權(quán)重；Xi是指標(biāo)i量化后的值；Wi為指標(biāo)i的權(quán)重，表示各指標(biāo)對(duì)形成城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的主要因子的相對(duì)重要性。變量α是常數(shù)（0≤α≤1），用來描述防災(zāi)減災(zāi)能力對(duì)于減少總的CRWD所起的作用。

四、結(jié)論

本文依據(jù)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)理論及城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制，討論了城市暴雨積澇、城市暴雨積澇災(zāi)害及城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)三者之間相關(guān)性與差異性，并依此為基礎(chǔ)，給出了城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基本概念框架，構(gòu)建了城市暴雨積澇災(zāi)害評(píng)價(jià)指標(biāo)與模型。城市暴雨積澇災(zāi)害是近些年城市常見的一種氣象災(zāi)害，其評(píng)價(jià)過程較為復(fù)雜，目前針對(duì)此項(xiàng)研究的內(nèi)容較少，至今缺乏統(tǒng)一的程序與范式，尤其是針對(duì)城市地區(qū)小尺度的暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論和方法的系統(tǒng)研究尚待深入開展。因此，本文著重對(duì)此方面進(jìn)行了探討，并提出了一套城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的思路與方法，創(chuàng)建了城市暴雨積澇災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型與范式，以充實(shí)、完善城市自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究理論與方法，為我國制訂城市暴雨積澇災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)劃提供依據(jù)。

[參 考 文 獻(xiàn)]

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[8]張繼權(quán)，劉興朋，佟志軍.草原火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與分區(qū)―以吉林省西部草原為例[J].地理研究，2007，26（4）：756-760

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風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；問題；建議

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）03-00-01

國家證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合規(guī)定，2012年起，滬、深交易所主板上市公司全部施行企業(yè)內(nèi)部控制制度。自此，立足全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角，實(shí)施全方位、全流程、全員式的企業(yè)內(nèi)部控制，已經(jīng)成為上市公司共同面臨的時(shí)代使命。

一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與基本概念

內(nèi)部控制(Internal Control)一詞，最早出現(xiàn)在1936年美國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》報(bào)告中，全球?qū)?nèi)部控制的理解由此不斷地演變，但均包括保證會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確可靠、資產(chǎn)安全完整和促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理兩個(gè)基本方面。目前，最具權(quán)威的概念是1992年美國COSO委員會(huì)公布的《內(nèi)部控制―綜合框架》中提出的“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他員工為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過程。”同時(shí)提出內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等相互聯(lián)系的五要素。

我國的內(nèi)部控制是在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外在推動(dòng)下，漸漸引起重視的。《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《證券法》均對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)范；2006年，滬、深交易所先后了《上市公司內(nèi)部控制指引》；隨后，中央證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，共同構(gòu)建了我國企業(yè)內(nèi)部控制體系，為企業(yè)建立一套以防范風(fēng)險(xiǎn)和控制舞弊為中心，以控制標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體的內(nèi)部控制制度體系提供了標(biāo)準(zhǔn)性的指引。我國基本規(guī)范將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。其目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率與效果，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素。

二、上市公司在制定和執(zhí)行內(nèi)部控制中面臨的問題

今年是滬、深主板上市公司全部施行內(nèi)部控制的第一年，事實(shí)上，大部分上市公司于2009年在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的指引下已經(jīng)展開了建立和完善內(nèi)部控制的工作，諸如加強(qiáng)對(duì)公司董事、監(jiān)事及高管人員相關(guān)證券法規(guī)的培訓(xùn)和宣傳，建立、修訂和完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，開展自查、監(jiān)督活動(dòng)等，其范圍和強(qiáng)度都有所擴(kuò)大和提升。但是，這些上市公司在制定和執(zhí)行內(nèi)部控制過程中面臨如下一些問題：

1.缺乏對(duì)內(nèi)部控制與管理的重視。我國企業(yè)內(nèi)部控制理論相對(duì)國外而言發(fā)展時(shí)間較短，加之部分企業(yè)機(jī)制雖然轉(zhuǎn)型為公司制、股份制，但思想認(rèn)識(shí)不同步，還延續(xù)著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的陋習(xí)，沒有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，使內(nèi)部控制工作流于形式，疏于管理，不被重視。美國2001年11月轟動(dòng)全球的安然事件也與公司管理層不重視或不推動(dòng)內(nèi)部控制制度的實(shí)施有關(guān)。

2.內(nèi)部控制責(zé)任不明確。以央企控股上市公司為例，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009年只有18.69%的公司能夠?qū)?nèi)部控制的責(zé)任進(jìn)行明確劃分，而81.31%的公司不能認(rèn)識(shí)到高管對(duì)于內(nèi)部控制的責(zé)任，有些公司將內(nèi)部控制建立、完善、監(jiān)督責(zé)任全部賦予董事會(huì)，缺乏制衡機(jī)制，或有些公司沒有賦予監(jiān)事會(huì)監(jiān)督責(zé)任，更有甚者只提到“建立健全內(nèi)部控制并保證其有效性是公司管理層的責(zé)任”。內(nèi)部控制責(zé)任不明確，即使建立了完善的內(nèi)部控制制度，也不能在運(yùn)營中得到有效執(zhí)行。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)。企業(yè)只有在自身發(fā)展和多變的經(jīng)營環(huán)境中，及時(shí)識(shí)別、分析、應(yīng)對(duì)和評(píng)估與內(nèi)部控制相關(guān)的各種風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。而部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制框架知識(shí)的缺失及其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的缺乏，既沒有有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，也缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力明顯不足，難以接受和適應(yīng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下建立起來的以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制機(jī)制。近些年沸沸揚(yáng)揚(yáng)的國美內(nèi)斗事件，是中國國內(nèi)證券市場(chǎng)成立以來史無前例的新聞焦點(diǎn)。先有大股東黃光裕身陷囹圄，后有“黃陳”對(duì)國美控制權(quán)的激烈爭奪，至此國美的內(nèi)部控制和企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)問題全面爆發(fā)。如今，國美已經(jīng)成就了一個(gè)完整版的中國企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理案例，為廣大上市公司敲響了警鐘！

4.缺乏對(duì)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營管理三者關(guān)系的明確認(rèn)識(shí)。經(jīng)營管理=企業(yè)管控+風(fēng)險(xiǎn)管理+內(nèi)部控制+…，它們之間高度融合，是同一件事情的不同層面。但部分企業(yè)在制定內(nèi)部控制體系時(shí)，對(duì)上述關(guān)系缺乏明確的認(rèn)識(shí)，模糊或混淆概念，以為它們各行其是，因此，在創(chuàng)建內(nèi)部控制體系時(shí)認(rèn)為應(yīng)該把現(xiàn)有的管控體系完全推倒來重新構(gòu)建各自的體系等。

5.缺乏保證制度執(zhí)行的有效機(jī)制。構(gòu)建一套規(guī)范和完整的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系對(duì)于企業(yè)和監(jiān)管部門至關(guān)重要，而我國上市公司的內(nèi)部控制活動(dòng)僅重視滿足監(jiān)管要求完成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，況且自我評(píng)價(jià)存在評(píng)價(jià)結(jié)論過于樂觀、披露的信息形式化、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等不足，缺乏保證內(nèi)部控制制度執(zhí)行諸如監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)、激勵(lì)制度的有效機(jī)制，個(gè)別企業(yè)雖然建有類似的制度，但監(jiān)控的范圍和力度不足，缺乏科學(xué)、系統(tǒng)和合理性，影響企業(yè)與員工執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺性，搞形式，走過場(chǎng)，難以發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用和約束力。

三、加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制管理的對(duì)策

針對(duì)今年是上市公司施行內(nèi)部控制的第一年，結(jié)合上述存在的問題，筆者認(rèn)為，上市公司應(yīng)從以下幾方面提高內(nèi)部控制的有效性：

1.增強(qiáng)上市公司對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確要求企業(yè)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高管人員在這一過程中發(fā)揮主導(dǎo)作用。首先，在思想上，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制工作的重要性，做到領(lǐng)導(dǎo)重視，親身參與，擔(dān)當(dāng)起本單位內(nèi)部控制工作的領(lǐng)路人，借此形成嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的整體企業(yè)文化和經(jīng)營理念；其次，在組織上，建立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，明確內(nèi)部控制各相關(guān)方的法律責(zé)任，加大處罰力度。形成科學(xué)的崗位分工和制衡機(jī)制，明確和落實(shí)各部門的權(quán)責(zé)范圍。強(qiáng)化董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施的職能，增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的權(quán)威性，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。注重人力資源部對(duì)于員工素質(zhì)的篩選與培養(yǎng)，培養(yǎng)企業(yè)自身的團(tuán)隊(duì)，使全體員工樹立內(nèi)部控制意識(shí)，掌握內(nèi)部控制知識(shí)，自覺地將內(nèi)部控制納入到日常的工作中去，為有效推進(jìn)內(nèi)部控制工作奠定良好的基礎(chǔ)。

2.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有效整合。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求上市公司管理層結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)需堅(jiān)持全面性、系統(tǒng)性、重要性、可比性、定性與定量相結(jié)合的原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)中，既要考慮內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主觀性，又要使內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具有客觀性，尤其是企業(yè)在日常經(jīng)營中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)是造成企業(yè)績效波動(dòng)甚至虧損的直接動(dòng)因，為降低這些風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的內(nèi)部控制機(jī)制就要從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行中暴露出的各項(xiàng)薄弱環(huán)節(jié)入手，充分考慮企業(yè)整體目標(biāo)和成本效益原則，采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出管理風(fēng)險(xiǎn)的措施，順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。公司的審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)應(yīng)該密切配合，強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的科學(xué)性和有效性。

3.強(qiáng)化持續(xù)監(jiān)督，提升內(nèi)審職能。提升內(nèi)部審計(jì)職能是推動(dòng)持續(xù)監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立具有權(quán)威性的獨(dú)立的內(nèi)審部門，其職能一是在公司現(xiàn)有制度和持續(xù)完善過程中適當(dāng)提供咨詢服務(wù)；二是在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)機(jī)制中充當(dāng)發(fā)起者和組織者的作用；三是在監(jiān)督檢查機(jī)制中對(duì)內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，開展相關(guān)的保證活動(dòng)，定期向董事會(huì)提交內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作報(bào)告，為董事會(huì)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告提供依據(jù)。同時(shí)，要切實(shí)將內(nèi)部控制體系的建立和執(zhí)行納入企業(yè)績效考核體系，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

4.構(gòu)建良好的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與反饋平臺(tái)。隨著計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，相隨而來的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)代表著一種全新的經(jīng)濟(jì)形式，企業(yè)要充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，將內(nèi)部控制與信息系統(tǒng)相結(jié)合，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與反饋平臺(tái)，使內(nèi)部控制的政策和各部門的信息及時(shí)得到傳遞與溝通。

參考文獻(xiàn)：