退休職工調(diào)整工資方案
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退休職工調(diào)整工資方案范文第1篇
Abstract： This paper takes Leshan as an example， researches the situation of Leshan institutions to carry on the reform of endowment insurance system nearly 20 years of investigation， through the investigation and the analysis of the existing problems to put forward the relevant countermeasures to perfect the endowment insurance system of public institution.
關(guān)鍵詞： 事業(yè)單位；養(yǎng)老保險制度改革；對策
Key words： institutions；endowment insurance system reform；countermeasures
中圖分類號：F842.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）15-0171-02
0 引言
相比企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度，我國的事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度還是保留濃厚的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩，改革發(fā)展滯后。十八屆三中全會的召開，提出了全面深化改革的理念，其中重要的一點(diǎn)就是加快事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的進(jìn)程。
1 樂山事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革發(fā)展的現(xiàn)狀
上世紀(jì)90年代初，根據(jù)國家的統(tǒng)一部署，全國很多省份陸續(xù)開展了事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點(diǎn)，取得了一定的效果。目前全國已有28個省市的1800個縣市不同程度地進(jìn)行了事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點(diǎn)。樂山市地處四川西部，是國家歷史文化名城。本市事業(yè)單位在1995年根據(jù)國家的部署啟動了事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革，全部事業(yè)單位及其編制內(nèi)職工都參加了事業(yè)單位養(yǎng)老保險。2009-2012年，根據(jù)國家關(guān)于三步走的要求，全市的事業(yè)單位陸續(xù)實(shí)行了績效工資改革。2012年，根據(jù)新形勢的要求，市政府下發(fā)了相關(guān)文件，總結(jié)了取得的已有經(jīng)驗(yàn)，對現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度進(jìn)行了修正，使之更加完善。目前，養(yǎng)老保險制度已覆蓋到全市的事業(yè)單位，最大限度地保障了退休職工的根本利益。
2 樂山市現(xiàn)行事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度存在的問題與不足
2.1 個人養(yǎng)老保險繳費(fèi)比例及個人賬戶不健全 樂山事業(yè)單位在2011年前，個人繳費(fèi)比例開始是2%，后來提高到4%，2012年調(diào)整到5%，但是并沒有真正建立建立個人賬戶，只是建立個人繳費(fèi)記錄。而企業(yè)養(yǎng)老保險從1996年開始建立個人賬戶，個人繳費(fèi)比例為8%，個人賬戶劃撥比例開始為11%，2005年調(diào)整為8%。繳費(fèi)比例和個人賬戶的不一致，必然對事業(yè)單位職工與企業(yè)單位職工互相流動過程中養(yǎng)老保險關(guān)系的正常銜接產(chǎn)生重要影響，阻礙了人才的正常流動。也會造成企業(yè)單位職工心里的不平衡。目前社會上對退休“雙軌制”意見就非常大，影響了社會的和諧與穩(wěn)定。
2.2 繳費(fèi)基數(shù)與繳費(fèi)比例不統(tǒng)一，繳費(fèi)與待遇脫鉤 在2011年以前，樂山的所有事業(yè)單位都是以職工個人的國家工資（崗位工資+薪級工資）作為繳費(fèi)基數(shù)，其中單位繳費(fèi)比例是：差額撥款和自收自支事業(yè)單位為22%，全額預(yù)算事業(yè)單位零繳費(fèi)；個人繳費(fèi)比例開始為2%，后來提高到4%。2012年全市事業(yè)單位陸續(xù)完成了績效工資改革，相應(yīng)地對繳費(fèi)基數(shù)進(jìn)行了擴(kuò)展。但是，不同經(jīng)費(fèi)渠道的事業(yè)單位仍然實(shí)行區(qū)別對待。其中全額預(yù)算事業(yè)單位單位零繳費(fèi)，個人繳費(fèi)比例為個人繳費(fèi)基數(shù)的5%，；差額撥款和自收自支事業(yè)單位繳費(fèi)實(shí)行雙繳費(fèi)基數(shù)，即在職人員的繳費(fèi)基數(shù)（具體包括崗位工資、薪級工資、教師護(hù)士提高的10%、艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼、保留補(bǔ)貼、績效工資）和離退休人員繳費(fèi)基數(shù)（具體包括基本退休費(fèi)、保留補(bǔ)貼和退休人員生活補(bǔ)貼）。差額撥款事業(yè)單位和自收自支事業(yè)單位分別按單位繳費(fèi)基數(shù)的29%和23%繳納，個人都是按個人繳費(fèi)基數(shù)的5%繳納。但是在退休待遇的計(jì)發(fā)上，仍按傳統(tǒng)的辦法執(zhí)行。退休待遇包括兩部分：一是基本退休費(fèi)，主要根據(jù)職工退休時的崗位和工作年限來確定；二是根據(jù)績效工資政策計(jì)發(fā)的退休人員生活補(bǔ)貼。但是不管是基本退休費(fèi)還是生活補(bǔ)貼，與實(shí)際繳費(fèi)多少與繳費(fèi)時間脫鉤。與企業(yè)養(yǎng)老保險相比，沒有體現(xiàn)養(yǎng)老保險的的多繳多得，少繳少得的基本原則。繳費(fèi)與待遇的脫節(jié)，嚴(yán)重影響了事業(yè)單位職工參加養(yǎng)老保險的積極性，也未能體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的對等原則。
2.3 覆蓋面小，統(tǒng)籌層次低，基金保值增值困難 根據(jù)文件的要求，樂山的全額預(yù)算事業(yè)單位單位不繳費(fèi)，退休人員的退休金依舊是財政負(fù)責(zé)，所以只有差額撥款和自收自支事業(yè)單位真正參加了養(yǎng)老保險；而全額預(yù)算事業(yè)單位所占比重非常大，所以保險覆蓋面比較低。從統(tǒng)籌層面來看還是處于區(qū)縣層次，市一級的統(tǒng)籌沒有真正建立起來，省、國家級統(tǒng)籌更是望塵莫及。養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次過低，給事業(yè)養(yǎng)保的基金收支帶來了巨大的壓力，造成基金的抗風(fēng)險能力過于弱小。養(yǎng)老保險基金管理安全與否直接關(guān)系到退休人員的基本生活。所以政府基于安全的考慮，對基金的投資采取異常謹(jǐn)慎的態(tài)度，一般只是把養(yǎng)老保險基金存入國有商業(yè)銀行，實(shí)行專戶儲存，專款專用，銀行按同期居民儲蓄存款計(jì)息，并入基金；同時只能把積累資金的一部分購買少量的國債。基金由于缺乏有效地運(yùn)營管理，隨著時間的推移和物價水平的不斷提高，基金難以保值甚至逐漸貶值，對基金的長期平衡保障造成嚴(yán)重的影響，進(jìn)一步加大基金的缺口。
3 完善樂山事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的相關(guān)對策
針對樂山事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度存在的不足，特此有針對性地提出了以下解決對策：
3.1 統(tǒng)籌范圍、繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例實(shí)現(xiàn)三統(tǒng)一 首先應(yīng)明確事業(yè)單位養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌范圍，所有經(jīng)費(fèi)渠道的事業(yè)單位應(yīng)全部納入到社保中來，全額預(yù)算事業(yè)單位要真正繳費(fèi)。繳費(fèi)基數(shù)也要明確。具體包含崗位工資、薪級工資、教師護(hù)士提高10%、艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼、保留補(bǔ)貼、績效工資。統(tǒng)一實(shí)行“單基數(shù)”繳費(fèi)。繳費(fèi)比例不再根據(jù)事業(yè)單位的類型區(qū)別對待，一律調(diào)整為統(tǒng)一的比例，單位和個人繳費(fèi)比例可以分別提高到29%和8%。
3.2 提高基金統(tǒng)籌層次，加強(qiáng)基金的營運(yùn)管理 樂山事業(yè)單位養(yǎng)老保險目前還只是停留在區(qū)縣統(tǒng)籌的層面。相比企業(yè)職工養(yǎng)老保險已經(jīng)擴(kuò)大到省級統(tǒng)籌的層次，事業(yè)養(yǎng)保統(tǒng)籌層次過低，導(dǎo)致基金抗風(fēng)險能力太弱。所以要加速解決這一問題，應(yīng)逐步實(shí)行市級統(tǒng)籌，等時機(jī)成熟再過度到省級統(tǒng)籌。如此以來就能極大地增強(qiáng)基金的抗風(fēng)險能力，提高支付水平。目前事業(yè)養(yǎng)老保險基金由于投資方式的過于謹(jǐn)慎，面臨著難以保值甚至貶值的風(fēng)險，應(yīng)對基金應(yīng)加強(qiáng)管理，改變目前的單一投資方式，實(shí)行多元化投資，保證基金的保值與增值，做大基金這塊蛋糕。
3.3 改革退休待遇計(jì)發(fā)辦法，實(shí)行繳費(fèi)與退休待遇緊密掛鉤的新機(jī)制，建立職業(yè)年金 繳費(fèi)與待遇實(shí)行緊密聯(lián)系能充分體現(xiàn)養(yǎng)老保險制度權(quán)利與義務(wù)對等的原則。但是，樂山事業(yè)單位參保的退休職工待遇仍然實(shí)行傳統(tǒng)的計(jì)發(fā)辦法，個人繳費(fèi)與退休待遇嚴(yán)重脫節(jié)。怎么解決這一問題呢，可以參照企業(yè)養(yǎng)老保險制度的辦法，即把個人賬戶、繳費(fèi)年限和退休待遇實(shí)行緊密聯(lián)系。退休人員的養(yǎng)老金包括三部分：基礎(chǔ)性養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金。實(shí)行“老人老辦法、中人中辦法、新人新辦法”。老人是指改革前已經(jīng)退休的職工，他們的待遇保持不變；中人是指改革前參加工作，改革后退休的職工，他們參保時間短，繳費(fèi)少，應(yīng)設(shè)置過度性養(yǎng)老金；新人是指改革后參加工作的職工，他們的養(yǎng)老金只有基礎(chǔ)性養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。考慮到改革養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法可能會降低退休職工的待遇，所以應(yīng)當(dāng)建立職業(yè)年金，職業(yè)年金可以由單位和個人共同繳費(fèi)，比如單位和個人按照繳費(fèi)基數(shù)的8%繳納，與養(yǎng)保基金分開管理。
參考文獻(xiàn)：
[1]郭光明.養(yǎng)老保險制度改革面臨的問題及對策[A].科學(xué)發(fā)展觀與勞動保障問題研究[C].2005.
退休職工調(diào)整工資方案范文第2篇
根據(jù)我國的基本國情以及建立主義市場體制的總體要求，我國職工養(yǎng)老保障制度應(yīng)當(dāng)從傳統(tǒng)的以受益為基準(zhǔn)、養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付體制改革為基金預(yù)籌積累的個人帳戶制度，這已經(jīng)成為社會各界的普遍共識，并且在黨的十四屆三中全會《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》中也得到了比較明確的體現(xiàn)。《決定》明確指出，在職工養(yǎng)老保障問題上，要“實(shí)行社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合”。
對新參加工作的職工來講，通過個人帳戶進(jìn)行養(yǎng)老金預(yù)籌積累是沒有問題的。但無法回避的問題是，已經(jīng)離退休的職工沒有養(yǎng)老金積累，目前在職但在實(shí)施個人帳戶制度以前參加工作的老職工在過去的工作年限里也沒有養(yǎng)老金積累。而他們的養(yǎng)老問題又是必須予以保證的，因?yàn)榘凑张f體制下的低工資、高福利政策，他們的養(yǎng)老金已通過“預(yù)先扣除”轉(zhuǎn)化為過去的政府收入并凝固在國有資產(chǎn)當(dāng)中，政府則承擔(dān)對他們的養(yǎng)老保障義務(wù)。更進(jìn)一步講，舊體制形成了政府對老職工隱性養(yǎng)老金負(fù)債，這是必須償還的。
老職工養(yǎng)老金來源上可能的解決方式有二，一是實(shí)行“新人新辦法、老人老辦法”，即對新職工實(shí)施基金積累的個人帳戶制度，對老職工則繼續(xù)通過現(xiàn)收現(xiàn)付的辦法，讓目前的和年輕職工繳費(fèi)解決；二是由政府統(tǒng)一對老職工的養(yǎng)老金來源作出專門處理。
實(shí)行“新人新辦法、老人老辦法”問題很大。第一，對老職工負(fù)有養(yǎng)老保障責(zé)任（事實(shí)上是負(fù)債）的是政府，因此，如果政府不承擔(dān)責(zé)任，轉(zhuǎn)而繼續(xù)讓年輕職工承擔(dān)義務(wù)是不合理的。第二，即使不考慮合理性問題，僅從財務(wù)上看，也行不通。目前在全國范圍內(nèi)，已退休職工的退休金大約占在職職工工資總額的16—18%，隨著今后更多老職工進(jìn)入退休年齡，這種負(fù)擔(dān)比例還會進(jìn)一步提高。如果通過企業(yè)繳費(fèi)完成對“新人”進(jìn)行養(yǎng)老金積累和對“老人”養(yǎng)老的雙重任務(wù)。即使考慮新制度中的個人繳費(fèi)因素，所需的企業(yè)繳費(fèi)占職工工資總額的比重也要達(dá)30%左右。這是企業(yè)無法承受的。
因此，要想真正實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障體制轉(zhuǎn)軌，必須對老職工的養(yǎng)老金來源作出專門處理，即由政府統(tǒng)一償還舊體制形成的對中老年職工的養(yǎng)老金負(fù)債。根據(jù)智利等國家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，順利實(shí)現(xiàn)社會保障體制轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵就在于由政府妥善解決了舊體制遺留的中老年職工的養(yǎng)老金權(quán)益問題。否則，轉(zhuǎn)軌無法進(jìn)行。
二、1995年3月的改革方案無法實(shí)現(xiàn)《決定》提出的改革目標(biāo)
為落實(shí)《決定》提出的改革要求，1995年3月，國務(wù)院了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，并同時出臺了兩個具體操作方案，即實(shí)施辦法之一和實(shí)施辦法之二。
方案一的特點(diǎn)是要為在職職工全面建立個人帳戶，職工退休后的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)比較嚴(yán)格地與個人帳戶儲存額相對應(yīng)。對于實(shí)施個人帳戶制度以前參加工作的職工，該辦法實(shí)施前的工作年限視同繳費(fèi)年限，至退休時，“以個人帳戶中的儲存額推算出全部工作年限的儲存額”。已退休職工的養(yǎng)老金通過企業(yè)另行繳納一定比例的費(fèi)用形成統(tǒng)籌基金解決，給付標(biāo)準(zhǔn)按照改革前老辦法執(zhí)行。
方案二只設(shè)計(jì)了一個比例不大的個人帳戶。目前在職職工退休后的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)分為三部分，一是社會性養(yǎng)老金，按照職工所在地職工平均工資的一定比例計(jì)發(fā)；二是繳費(fèi)性養(yǎng)老金，個人和企業(yè)繳費(fèi)每滿全年，按繳費(fèi)工資基數(shù)的一定比例計(jì)發(fā)；三是個人帳戶養(yǎng)老金，對應(yīng)于個人帳戶儲存額。其中前兩項(xiàng)養(yǎng)老金來自于“統(tǒng)籌”。已退休職工的養(yǎng)老金則全部來自于“統(tǒng)籌”。與方案一類似，實(shí)施個人繳費(fèi)制度前參加工作的職工，連續(xù)工齡視同繳費(fèi)年限。
兩個操作方案的設(shè)計(jì)思想、等是存在較大差異的，但有一個非常突出的共同點(diǎn)：老職工的養(yǎng)老金來源都是要通過當(dāng)期的企業(yè)“統(tǒng)籌繳費(fèi)”解決。
根據(jù)前文，在老職工的養(yǎng)老金來源不進(jìn)行特殊處理的情況下，要想實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度的轉(zhuǎn)軌是根本不可能的。從兩方案的實(shí)際運(yùn)行結(jié)果看，與真正意義上的個人帳戶制度大相徑庭，個人帳戶普遍為空帳戶，基金積累也不可能形成。
由于目前離退休人員的養(yǎng)老金沒有來源，要通過企業(yè)“統(tǒng)籌繳費(fèi)”解決，但在實(shí)際上，在企業(yè)開始為在職職工進(jìn)行個人帳戶積累的情況下，已不可能再承擔(dān)過高的“統(tǒng)籌繳費(fèi)”以支付目前退休人員的實(shí)際養(yǎng)老金需要。而老職工的養(yǎng)老金又是必須支付的，所以，唯一的辦法只能是挪用目前已進(jìn)入在職職工個人帳戶的養(yǎng)老金。這在方案一中表現(xiàn)得最為突出。其更一步結(jié)果是，不僅實(shí)施個人帳戶制度以前參加工作的職工存在“空帳”問題，已經(jīng)按規(guī)定繳費(fèi)的個人帳戶也因?yàn)橘Y金被挪用而無法積累。盡管有關(guān)方面在無可奈何的情況下提出要進(jìn)行所謂“基金部分積累”。但由于支付已退休人員養(yǎng)老金的壓力巨大，又不可能無限制地提高企業(yè)繳費(fèi)水平，因而在事實(shí)上基金積累的數(shù)量極為有限。至1996年底，全國養(yǎng)老金歷年滾存節(jié)余為580億元，尚不到1996年當(dāng)年養(yǎng)老金支付額的一半。而且，其中還有相當(dāng)大部分是1995年改革以前所剩余的。
由于個人帳戶中沒有資金，待目前在職職工退休時，他們的養(yǎng)老金來源就又成了問題，出路只能是繼續(xù)挪用下一代人的個人帳戶資金，拆東墻補(bǔ)西墻，使空帳戶一代一代往下轉(zhuǎn)。
三、“空帳”運(yùn)行無法支撐下去 ，有關(guān)功能目標(biāo)也無法實(shí)現(xiàn)
1995年3月的改革方案不僅未能建立真正意義上的個人帳戶制度，從實(shí)際運(yùn)行情況看，也是很難支撐下去的。
由于已退休職工的退休金支付壓力巨大，再加上因管理體制問題導(dǎo)致的高昂成本，養(yǎng)老金繳費(fèi)率（企業(yè)繳納的養(yǎng)老金占企業(yè)職工工資總額的比重）普遍很高，絕大部分地區(qū)都在20%以上，個別地區(qū)則接近30%，許多企業(yè)無力繳納或以各種方式拒繳。綜合各種調(diào)查結(jié)果，近期各地養(yǎng)老金的收繳率（實(shí)際收繳額占應(yīng)收繳數(shù)額的比例）在1996年竟降至50—60%.為了維持統(tǒng)籌體系的運(yùn)轉(zhuǎn)，一些地方不得不進(jìn)一步提高繳費(fèi)率，進(jìn)而形成一種惡性循環(huán)。
需要指出的是，在以養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付為資金籌集模式的舊體制中，對職工的養(yǎng)老金負(fù)債是一種隱性負(fù)債，而空帳戶形成的則是政府對職工的明確負(fù)債，負(fù)債規(guī)模也更具有剛性。對這種負(fù)債也沒有任何對其他人的債權(quán)來保證，因此是非常危險的。
由于體制本身存在缺陷，很多預(yù)期的功能目標(biāo)也無法實(shí)現(xiàn)。首先，國有企業(yè)負(fù)擔(dān)問題得不到有效緩解。不僅那些老職工多、負(fù)擔(dān)重的困難企業(yè)未能走出困境，很多原本負(fù)擔(dān)較輕的企業(yè)也由于統(tǒng)籌壓力而不堪重負(fù)；此外，由于統(tǒng)籌層次低，不同地區(qū)之間企業(yè)負(fù)擔(dān)不均衡問題也很突出。其次，覆蓋全社會的統(tǒng)一的社會保障體系難以建立，無法為改革和提供保證。目前有關(guān)部門和各級地方政府都試圖將現(xiàn)行保障體系的覆蓋范圍擴(kuò)大至非公有制經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，但收效甚微，其根本的原因在于，在政府不能明確償還對老職工養(yǎng)老金負(fù)債的情況下，擴(kuò)大覆蓋范圍存在明顯的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁特征，以致于非公有制企業(yè)普遍難以接受，養(yǎng)老保障體系仍只能局限在公有制經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)。這不僅不利于各種經(jīng)濟(jì)成份的共同發(fā)展、平等競爭和統(tǒng)一勞動力市場的形成，也嚴(yán)重制約著當(dāng)前的國企業(yè)改革和國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，諸如破產(chǎn)兼并、富余人員分離等難以有效進(jìn)行，企業(yè)職能無法有效轉(zhuǎn)換。第三，由于無法真正形成基金積累，難以為長期經(jīng)濟(jì)發(fā)展特別是資本市場發(fā)育作出貢獻(xiàn)；第四，無法有效解決老有所養(yǎng)，社會穩(wěn)定問題。僅從目前國有企業(yè)的現(xiàn)實(shí)看，因企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，養(yǎng)老金收支困難，退休職工養(yǎng)老金拖欠問題已相當(dāng)普遍，在許多地方已成為嚴(yán)重的社會不穩(wěn)定因素。
回避償還對老職工的養(yǎng)老金負(fù)債的一個重要考慮因素是不想讓政府承擔(dān)過多的經(jīng)濟(jì)壓力。然而，當(dāng)現(xiàn)行體制無法正常發(fā)揮功能時，必須承擔(dān)風(fēng)險的只能是各級政府。事實(shí)上，目前在不少地區(qū)，地方政府已經(jīng)開始面對維持職工生活的巨大經(jīng)濟(jì)壓力和相關(guān)的與社會壓力。
四、1997年的改進(jìn)措施及其局限性
鑒于1995年改革以來面臨的問題，勞動部、國家體改委等政府職能部門經(jīng)過協(xié)商，于近期形成一個改進(jìn)方案，并報請國務(wù)院批準(zhǔn)于1997年8月公布。統(tǒng)一后方案的要點(diǎn)是：按職工工資的11%建立個人帳戶，其中個人繳費(fèi)率1997年不得低于本人工資的4%，1998年起每兩年提高一個百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%，個人帳戶的其余部分由企業(yè)繳費(fèi)劃入。隨著個人繳費(fèi)比例的提高，企業(yè)劃入的部分要逐步降至工資的3%；老職工的養(yǎng)老金由企業(yè)繳費(fèi)形成的社會統(tǒng)籌基金解決。企業(yè)繳費(fèi)率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，一般不得超過企業(yè)工資總額的20%（包括劃入個人帳戶的部分）。養(yǎng)老金支付分為兩部分，一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓绕骄べY的20%；二是個人帳戶養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為個人帳戶累計(jì)儲存額除以120.個人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個人帳戶儲存額一次性支付給本人。
圍繞上述基本框架，該改革方案還提出了其它一些措施，主要包括逐步擴(kuò)大覆蓋范圍、提高統(tǒng)籌層次以及改善基金經(jīng)營、監(jiān)督和管理等。
從統(tǒng)一制度、改善管理的角度看，較之于當(dāng)前多種具體實(shí)施方案并存，該方案顯然有所進(jìn)步。然而，從基本的養(yǎng)老制度模式看，仍然不準(zhǔn)備補(bǔ)償國家對老職工的社會保障欠帳，而是試圖繼續(xù)用“社會統(tǒng)籌”來解決老職工的社會保障費(fèi)用。因此，該“統(tǒng)一制度”方案僅僅是對當(dāng)前較為混亂的養(yǎng)老保障制度的一種修補(bǔ)方案。從其確定的“個人帳戶”比例和“社會統(tǒng)籌”比例看，則是前述方案一和方案二的折衷。
根據(jù)對1995年改革以來養(yǎng)老保障制度主要矛盾和問題的分析，不解決對老職工的養(yǎng)老金負(fù)債，真正意義上的個人帳戶制度是建立不起來的。
對于必然出現(xiàn)的空帳問題，有關(guān)方面的設(shè)想是通過提高個人和企業(yè)繳費(fèi)逐步將“空帳”充實(shí)。很顯然，在目前企業(yè)已不堪重負(fù)并且退休人員比例迅速增加的情況下，這只能是一種不切實(shí)際的幻想。此外，還有不少人寄希望于擴(kuò)大統(tǒng)籌的覆蓋面，將實(shí)施范圍擴(kuò)大到目前職工年齡結(jié)構(gòu)相對年輕的非公有制領(lǐng)域。這一思路的最大問題表現(xiàn)在兩個方面：其一，如前所述，由于明顯存在負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁問題，這種努力很難實(shí)現(xiàn)；其二，即使使用強(qiáng)制手段使各種非公有制企業(yè)進(jìn)入統(tǒng)籌體系，也姑且不考慮這會對非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生何種，一個必然存在的問題是，在非公有制企業(yè)職工陸續(xù)進(jìn)入老年后，政府則必須兌對他們的養(yǎng)老金承諾，屆時亦不可避免會出現(xiàn)支付危機(jī)，而且是更大的危機(jī)，因?yàn)轲B(yǎng)老保障體系的負(fù)債數(shù)量較目前會大幅度增加。因此，這種思路的實(shí)質(zhì)只是將發(fā)生危機(jī)的時間推遲。
總之，1997年改進(jìn)方案仍然是一個存在缺陷的方案，仍然難以為當(dāng)前緊迫的國有企業(yè)改革和國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性改組提供幫助，無法保證長期的養(yǎng)老安全，也難以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長以及為市場經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)提供支撐。在我們看來，唯一的出路應(yīng)當(dāng)是抓緊解決對老職工隱性負(fù)債的補(bǔ)償這個癥結(jié)問題，在完全積累的個人帳戶制的基礎(chǔ)上，才能使其他的問題迎刃而解。
五、解決問題的關(guān)鍵：補(bǔ)償對老職工的隱性負(fù)債
要順利實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度從以受益為基準(zhǔn)，養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付的舊體制轉(zhuǎn)向養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個人帳戶制度，最關(guān)鍵的問題是必須以有效方式解決對中老職工的隱性負(fù)債。由于隱性養(yǎng)老金負(fù)債是作為舊的體制結(jié)果出現(xiàn)的，是政府對職工的負(fù)債，只能通過政府統(tǒng)一承擔(dān)債務(wù)責(zé)任。
1、過渡費(fèi)用應(yīng)主要來源于國有資產(chǎn)存量
既然國家應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)補(bǔ)償，過渡資金從理論上講只能有兩種基本來源：一是從現(xiàn)有的國有資產(chǎn)存量中“切一塊”注入老職工的個人帳戶；二是從政府目前和今后的財政收入中拿出一筆錢來對老職工過去的隱性供款進(jìn)行補(bǔ)償。
智利的作法是由政府向老職工發(fā)放認(rèn)可債券，并通過政府財政逐年償還。之所以如此，其中一個很重要的背景是，在進(jìn)行改革時，智利的財政是有盈余的。我國的情況下則不然，目前以至今后相當(dāng)長一個時期都將面臨財政緊張的局面。雖然每年用于償還隱性債務(wù)的流量不是很大，最高年份約為1200億元（1994年價格），但是否有足夠的能力仍值得懷疑。我國財政目前已經(jīng)有較高的赤字水平，如果再考慮以財政收入償還養(yǎng)老債務(wù)，財政赤字的規(guī)模無疑會更加龐大，其風(fēng)險是可想而知的。同時，這也必然有一個向全社會的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁問題（或直接增稅，或通過通貨膨脹方式變相征稅），引發(fā)各種矛盾的可能性也是存在的。當(dāng)然，運(yùn)用財政收入解決問題是最大優(yōu)點(diǎn)是操作簡便。
通過現(xiàn)有的國有資產(chǎn)存量解決隱性債務(wù)問題可能更為有效。一方面，并不是象有些人理解的那樣，用國有資產(chǎn)存量償還養(yǎng)老金負(fù)債意味著國有資產(chǎn)流失，相反，目前國有資產(chǎn)中的很大一部分就是隱性債務(wù)形成的，以此償還隱性債務(wù)是完全合理的。另一方面，雖然用國有資產(chǎn)存量解決問題會遇到一些操作困難，但我國正在加緊對國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整并對國有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性改組，其間要對國有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，如與這一過程相結(jié)合，操作問題可能也不會成為太大的問題。至于是否象智利那樣向老職工發(fā)放認(rèn)可債券，則是具體的手段問題。
當(dāng)然，以國有資產(chǎn)存量為主，結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展中形成的政府新增收入共同解決隱性養(yǎng)老金負(fù)債也是可以考慮的。但無論如何，基于我國目前的財政狀況以及有關(guān)改革的緊迫性，對隱性養(yǎng)老金負(fù)債的解決都只能更多地考慮運(yùn)用存量。
與通過國有資產(chǎn)存量解決養(yǎng)老金負(fù)債密切相關(guān)的另一個問題是，如何對國有資產(chǎn)進(jìn)行分解。對此有幾種基本的傾向性意見：一是結(jié)合對國有企業(yè)的公司化和股份制改造，將國有企業(yè)的部分股權(quán)劃歸專門的社會保障機(jī)構(gòu)，用股權(quán)收益支付隱性負(fù)債：二是將部分國有企業(yè)劃歸社會保障機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營，以其經(jīng)營收入償債；三是將一部分國有資產(chǎn)（比如一些中小企業(yè)、部分國有房地產(chǎn)等）進(jìn)行出售、租賃，以銷售和租賃收入償債。總的看來，最后一種辦法是最為可行。前兩種辦法的最大問題是，一方面操作難度較大，同時，企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險仍然是難以避免的，因而無法保證足夠的支付能力。最后一種辦法不僅較為簡便，支付能力也沒有問題。據(jù)世界銀行等測算，目前我國國有部門的房產(chǎn)（附帶土地使用權(quán)）的價值大致與年度GDP水平相當(dāng)，足以支付有關(guān)費(fèi)用。
最佳的應(yīng)該還是混合方案，比如，以國有經(jīng)濟(jì)部門的房地產(chǎn)作為主要的和最后的擔(dān)保，配合國有企業(yè)股份制改造過程中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓售股套現(xiàn)所得以及對中小企業(yè)的拍賣、租賃所得等。需要注意的是，除國家必須承擔(dān)的養(yǎng)老金債務(wù)外，目前尚有安置企業(yè)富余（下崗）職工再就業(yè)等政府義務(wù)，完成這些任務(wù)所需的費(fèi)用來源與籌集方式也應(yīng)通盤考慮。
對職工養(yǎng)老金權(quán)益的具體支付方式也應(yīng)采取以某種形式為主的混合方式。比如，對大部分職工采取以貨幣支付養(yǎng)老金的形式，對某些正處于調(diào)整狀態(tài)的企業(yè)的職工，也可采取企業(yè)股權(quán)、債權(quán)讓渡以及工齡買斷等特定形式。有關(guān)的處理手段還應(yīng)盡可能與住房制度改革相結(jié)合。
考慮到與國有改革銜接和配套，還有一種可供考慮的思路是實(shí)施政府、企業(yè)、職工和銀行之間的債務(wù)轉(zhuǎn)換。絕大多數(shù)國有企業(yè)都有著相當(dāng)高的負(fù)債率，且絕大多數(shù)的負(fù)債都是對（國有）銀行發(fā)生的，因此，一個可以考慮的債務(wù)轉(zhuǎn)換思路是，將企業(yè)對銀行的相當(dāng)一部分負(fù)債轉(zhuǎn)化為企業(yè)對職工的負(fù)債，結(jié)合企業(yè)的股份制改造，進(jìn)一步將職工對企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)。與此同時，將政府對職工的（隱性）負(fù)債轉(zhuǎn)化為政府對銀行的負(fù)債。更為具體地說，政府對職工的養(yǎng)老金負(fù)債由企業(yè)償還，企業(yè)對銀行的等量負(fù)債則由政府償還。這樣一方面可以從很大程度上解決目前企業(yè)與銀行之間的關(guān)系矛盾問題，也可以通過職工對企業(yè)的持股解決有關(guān)產(chǎn)權(quán)不清和治理結(jié)構(gòu)無效等諸多問題；另一方面，對職工隱性債務(wù)的償還也有了更為現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)。考慮到不同企業(yè)的負(fù)債水平、經(jīng)營業(yè)績的不同，全面實(shí)施債務(wù)轉(zhuǎn)換可能會遇到困難，但實(shí)施部分債務(wù)轉(zhuǎn)換應(yīng)該是可行的。如，為保證老職工養(yǎng)老金的穩(wěn)定性，可大致確定一個基本部分，仍由政府按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付，其余部分則進(jìn)行債務(wù)轉(zhuǎn)換。對一些負(fù)債水平高，經(jīng)營業(yè)績又不太好的企業(yè)，有關(guān)的債務(wù)轉(zhuǎn)換可以折扣方式進(jìn)行。
2、我國的總體負(fù)債水平不高，實(shí)現(xiàn)過渡沒有問題
與其他大多數(shù)國家和地區(qū)相比，由于我國的化水平不高，尤其是獲得了政府養(yǎng)老承諾的公有制部門的職工人數(shù)占全勞動者的比重較低，目前也只有20%左右，因此，我國的養(yǎng)老金債務(wù)負(fù)擔(dān)占GDP的比重屬于非常低的。比如，由世界銀行組織有關(guān)中、外專家在1995年所進(jìn)行的詳細(xì)測算結(jié)果為：截至到1994年底，已退休職工的所需的養(yǎng)老金總量為6810億元，在職職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益為12360億元（均為1994年價格）。兩項(xiàng)合計(jì)為19170億元。而且這一結(jié)果不僅包括企業(yè)職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益，也包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益。而1994年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）為46622億元，養(yǎng)老金債務(wù)負(fù)擔(dān)占GDP的比重只有40%多一點(diǎn)。如工業(yè)化水平較高的歐美國家（包括東歐各國），隱性養(yǎng)老金負(fù)債占GDP的比重幾乎都超過100%，一些國家甚至超過200%.已經(jīng)成功實(shí)施了從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制過渡的智利等國家的隱性養(yǎng)老金債務(wù)占GDP的比重也在80%以上。考慮到我國較高的增長率，從一個動態(tài)的過程看，隱性養(yǎng)老金債務(wù)所占GDP的份額會更小，因?yàn)殡[性養(yǎng)老金負(fù)債通常不需要一次性支付，而是在相當(dāng)長的年份內(nèi)逐年償還。總之，我國目前還是處于壓力比較小的時機(jī)和階段，只要措施得當(dāng)，順利實(shí)施過渡是沒有問題的。
通過資產(chǎn)存量解決對中老年職工的隱性負(fù)債不僅從上是可行的，近年來國內(nèi)不少地區(qū)也在有關(guān)問題上進(jìn)行了諸多探索和實(shí)踐。如近年來不少地方在對國有企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)制（放小）的過程中，都明確地將一部分存量資產(chǎn)劃撥出來，用作專門的社會保障費(fèi)用，以償還舊體制形成的對老職工的社會保障債務(wù)。這些探索都是非常有益的。這說明社會各界都對“補(bǔ)償”的必要性有比較一致的共識，同時也為如何有效進(jìn)行“補(bǔ)償”提供了經(jīng)驗(yàn)。
我國人口眾多，建立基金預(yù)籌積累的養(yǎng)老金保障個人帳戶制度可以積累相當(dāng)大的一筆資金，如果能夠合理、有效地利用，無論對于經(jīng)濟(jì)還是對于進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是對進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)體制改革都有非常重大的意義。如在目前的國有企業(yè)改革和國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性改組過程中，之所以改不動或者說障礙重重，不僅有人員負(fù)擔(dān)和各種社會負(fù)擔(dān)問題，資金投入不足以及不合理融資體制等也都是嚴(yán)重制約因素。通過有效的養(yǎng)老金積累并通過養(yǎng)老金基金管理機(jī)構(gòu)的投資利用，不僅可以擴(kuò)大全社會的投資能力，特別是長期投資主體的多元化，推進(jìn)資本市場的發(fā)育，彌補(bǔ)目前資本市場中機(jī)構(gòu)投資者缺乏等缺陷。
養(yǎng)老金基金作為一種主要形式的投資基金，還可以促進(jìn)發(fā)展新的公有制實(shí)現(xiàn)形式。養(yǎng)老金基金本身就是一種屬于所有投保人的公有制形式，通過基金投資，持有各種企業(yè)的股權(quán)，還能夠產(chǎn)生和發(fā)育更多的公有制經(jīng)濟(jì)組織。此外，通過基金組織持有企業(yè)股份，對于完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)也有非常積極的意義。
在有效解決舊體制遺留責(zé)任、基本的目標(biāo)模式等已經(jīng)確定的前提下，新的養(yǎng)老保障體制應(yīng)如何組織值得認(rèn)真思考和對待。主要問題涉及以下兩個方面：
一、是否設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險
新的保障模式實(shí)施養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個人賬戶制是不應(yīng)有異議的。但選擇完全的個人賬戶制還是混合制則需要進(jìn)一步。
包括世界銀行專家在內(nèi)的許多學(xué)者建議，新的養(yǎng)老保障制度應(yīng)采取混合制，即，在實(shí)施個人賬戶制度的同時設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險。比如，世界銀行建議新制度下的養(yǎng)老金由三個支柱組成，支柱一為一個通過統(tǒng)籌（進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付）旨在保證退休職工生活在貧困線以上的基本養(yǎng)老保險部分，平均的替代水平約為24%左右；支柱二為一個實(shí)施養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個人賬戶，可使達(dá)到正常工作年份的職工獲得平均35%左右的替代水平；支柱一和支柱二是強(qiáng)制的，兩項(xiàng)合計(jì)可達(dá)到60%左右的替代水平。世行報告提供的測算結(jié)果表明，兩支柱所需的繳費(fèi)率為平均工資的17%，其中企業(yè)約占13%（其中9%進(jìn)入統(tǒng)籌，4%進(jìn)入個人賬戶），職工占4%.支柱三為一個按需要補(bǔ)充的自愿賬戶（補(bǔ)充保險）。
我們的意見與此不同。新的養(yǎng)老保障制度可不設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險。除了非強(qiáng)制性的補(bǔ)充保險外，強(qiáng)制性養(yǎng)老保障全部通過個人賬戶實(shí)行，目標(biāo)也是讓達(dá)到正常工作年份的職工獲得平均60%左右的替代水平。在此目標(biāo)替代率水平下，企業(yè)與個人繳費(fèi)水平比世行測算結(jié)果還可略低。所不同的是，企業(yè)繳費(fèi)全部進(jìn)入個人賬戶。即，新的養(yǎng)老保障模式選擇完全的個人賬戶制。
設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險，其基本的出發(fā)點(diǎn)一是要保證退休者的收入，建立最低養(yǎng)老金保證；二是要通過統(tǒng)籌，即轉(zhuǎn)移支付實(shí)現(xiàn)社會保障的公平性原則。這兩個目標(biāo)追求本身是沒有任何問題的。但考慮到我國特定的國情，其在操作中可能遇到的問題值得分析。
其一，財務(wù)上的收支平衡未必能夠保證。設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險，保障水平顯然不能太低，至少要保證退休者的此項(xiàng)養(yǎng)老金收入要高于貧困線，否則沒有意義。顯然，對固定津貼部分的養(yǎng)老金收繳仍需要以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付。雖然較之于舊體制下養(yǎng)老金全部現(xiàn)收現(xiàn)付，企業(yè)在統(tǒng)籌項(xiàng)目上的繳費(fèi)率會大幅度下降，但也不可能太低。同時，由于新的保障體制必須覆蓋各種所有制類型的企業(yè)，設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險要對所有企業(yè)都進(jìn)行統(tǒng)籌，考慮到今后相當(dāng)長時期內(nèi)企業(yè)發(fā)展的不穩(wěn)定、不平穩(wěn)問題、非正式部門和行業(yè)所占比重過大以及養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付難以避免的逃避繳費(fèi)等問題，能否保證足夠的收繳率仍是未知數(shù)。所以，風(fēng)險仍是存在的。如果預(yù)期的企業(yè)繳費(fèi)率因支出壓力增大或因收繳率降低等原因不能維持收支平穩(wěn)，要么需要財政進(jìn)行補(bǔ)貼，要么需要進(jìn)一步提高繳費(fèi)率，進(jìn)而繼續(xù)在某種程度上陷入舊制度的誤區(qū)。
當(dāng)然，在通過其他籌資方式解決目前已退休職工和在職職工養(yǎng)老金權(quán)益的情況下，統(tǒng)籌部分在相當(dāng)長時間內(nèi)都將有節(jié)余，因?yàn)樾侣毠ぶ械拇蠖鄶?shù)暫時到不了退休年齡。這種情況類似于國內(nèi)一些機(jī)構(gòu)推崇的“部分積累”。但根據(jù)世界銀行等機(jī)構(gòu)的測算，至2030年以后，這一統(tǒng)籌部分亦將會出現(xiàn)赤字。也許考慮許多年以后的風(fēng)險有些杞人憂天，但從一個國家和民族的長治久安考慮，選擇無風(fēng)險的制度總是更好。
其二，一些技術(shù)性問題難以有效解決，管理難度與成本也將大幅度提高。在今后相當(dāng)長時期內(nèi)，我國將面臨大的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整過程和迅速的城市化、工業(yè)化過程，尤其是大批處于各種年齡段的勞動力向城鎮(zhèn)和二、三產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移過程，同時，也會出現(xiàn)大量的階段性就業(yè)以及勞動力在正式部門和非正式部門之間的頻繁轉(zhuǎn)移等情況。設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險，如果考慮工齡（繳費(fèi)年限）因素進(jìn)行領(lǐng)取資格限制，則體制缺乏開放性，在全面擴(kuò)大覆蓋范圍時必然也會遇到各種阻力甚至是抵制。如果不進(jìn)行資格限制或工齡要求很低。財務(wù)上的風(fēng)險勢必會大幅度增加。而且，對繳費(fèi)情況的統(tǒng)計(jì)，受益人個人情況的認(rèn)定都將會非常復(fù)雜。
由于我國人口眾多，地區(qū)間不平衡問題突出，設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險如果統(tǒng)籌層次過低，地區(qū)間的差距等問題難以避免。如果統(tǒng)籌層次過高，則必然存在較高的管理難度（如地區(qū)間的差距問題等等），以及同時存在兩套管理體系時必然出現(xiàn)的高管理成本與操作成本。
此外，較之于完全的個人賬戶制，混合制度的資金積累率要低得多；對個人的激勵機(jī)制也會在某種程度上弱化。
采取完全的個人賬戶制更安全，也更適合我國國情。由于完全以收定支，其不僅可以避免統(tǒng)籌體系中幾乎肯定會出現(xiàn)的財務(wù)危機(jī)，還可以提高對個人的激勵、提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步階段的積累率。此外，考慮到新體制必須全面擴(kuò)大覆蓋范圍，而且在今后的城市化和工業(yè)化過程中必須不斷擴(kuò)大覆蓋范圍，必須在不同所有制之間以至城鄉(xiāng)之間形成平等的起點(diǎn)與條件，完全的個人賬戶制也具有明顯的優(yōu)點(diǎn)，具有更大的開放性和靈活性。此外，與混合制條件下雙重管理體系并存相比，只對個人賬戶進(jìn)行管理也會降低管理難度與管理成本。
當(dāng)然，完全的個人賬戶制的確存在難以體現(xiàn)公平性原則，尤其是少數(shù)退休人員的養(yǎng)老金可能不足以維持基本生活問題。對此問題，可通過強(qiáng)化社會救濟(jì)來解決。即，對所有收入水平達(dá)不到最低生活保障線的人，政府均通過制度化的社會救濟(jì)體系，保證其基本生活。實(shí)際上，即使通過設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老金或其他方式建立了最低養(yǎng)老制度，社會上仍不可避免有貧困者存在，政府仍然必須通過社會救濟(jì)制度對這些人提供幫助。因此，不實(shí)施最低養(yǎng)老金制度，代之以統(tǒng)一的社會救濟(jì)制度可能更加適宜。
總之，新的養(yǎng)老保障體制采取完全的個人賬戶制并結(jié)合強(qiáng)有力的社會救助體系，同時以發(fā)達(dá)的商業(yè)保險作補(bǔ)充，更適合于我國國情。個人賬戶制的優(yōu)點(diǎn)可以充分得以體現(xiàn)。對那些無力自保的社會弱者，政府的責(zé)任主要是提供一種制度化、社會化的救濟(jì)體系，維持其基本生活。在這里，社會保障的互濟(jì)特征及轉(zhuǎn)移支付特征也能夠得到體現(xiàn)。
二、如何更有效地保證養(yǎng)老金增值保值
在養(yǎng)老保障制度的改革目標(biāo)、模式甚至更為具體的政策組合都比較清晰后，改革能否成功的關(guān)鍵問題無疑取決于改革后的管理體制是否有效：尤其是能否確保基金被有效使用并能增值保值。這一問題不僅直接涉及到投保人的切身利益、養(yǎng)老保障體系的安全，也直接關(guān)系到進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題。
從我國近些年對極為有限的養(yǎng)老金管理的實(shí)際情況看，一直存在嚴(yán)重問題，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)養(yǎng)老保障制度改革的需要：養(yǎng)老保障（包括其他的社會保障）行政管理與基金運(yùn)營一直不分，不僅有限的基金積累無法獲得很好的投資效益和投資回報，由于缺乏制約和監(jiān)督，各種管理不善甚至腐敗問題都相當(dāng)突出。根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，要通過個人賬戶進(jìn)行養(yǎng)老金預(yù)籌積累，社會保障管理機(jī)構(gòu)與養(yǎng)老金經(jīng)營機(jī)構(gòu)必須分開。在這一問題上，十四屆三中全會《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》也提出了明確的原則。
當(dāng)然，僅僅將行政管理與基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)分開是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。為了確保養(yǎng)老基金能夠被有效使用，必須發(fā)育更有效的基金運(yùn)營和監(jiān)管制度。
其一，必須培植和發(fā)育高效率的基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)。智利等國家所提供的兩條最重要的經(jīng)驗(yàn)是：第一，基金交由民間機(jī)構(gòu)而非政認(rèn)府部門進(jìn)行經(jīng)營。第二，多家經(jīng)營而非獨(dú)家壟斷，全面引入市場競爭機(jī)制。由世界銀行完成的一份全面的結(jié)果顯示，在全世界范圍內(nèi)，由民營機(jī)構(gòu)經(jīng)營的養(yǎng)老金收益率普遍高于由政府部門經(jīng)營的養(yǎng)老金收益率。除美國、馬來西亞、新加坡等少數(shù)國家外，在大部分國家，由政府部門管理的養(yǎng)老金收益都是負(fù)值。之所以出現(xiàn)這種結(jié)果，一方面是政府部門自身的運(yùn)行效率往往不高，甚至?xí)霈F(xiàn)腐敗問題。另一方面，政府部門管理的養(yǎng)老金通常不能投資于股權(quán)、不動產(chǎn)或國外資產(chǎn)。而是被迫購買政府債券，或以很低的名義利率向虧損的國有企業(yè)貸款，從而使風(fēng)險過分集中。此外，采用政府部門管理方式，基金還往往成
為政府部門的專用資金來源，其運(yùn)用通常服從于目標(biāo)而非追求經(jīng)濟(jì)效益，這不僅無助于增值保值，還有助長浪費(fèi)和鼓勵赤字財政的危險。民營機(jī)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)是他們會盡可能追求效益最大化。
上述經(jīng)驗(yàn)是值得充分研究和借鑒的。根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，可考慮對大致具備經(jīng)營條件的一些、保險機(jī)構(gòu)（如人保集團(tuán)及各種業(yè)績較好并且在全國各地均有一定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的信托投資機(jī)構(gòu)）進(jìn)行改造，以承擔(dān)基金經(jīng)營任務(wù)。但無論如何，一定要有競爭機(jī)制。
其二，必須健全行政和管理與監(jiān)管體系。首先必須有嚴(yán)格的體系。有關(guān)管理機(jī)構(gòu)不但要依法行政，其自身也要依法接受監(jiān)督，真正體現(xiàn)法制原則。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)建立統(tǒng)一、高效的管理機(jī)構(gòu)，將目前分散于勞動、人事、民政、衛(wèi)生等部門的管理職能統(tǒng)一到一個專門的機(jī)構(gòu)，比如成立社會保障部。該部門作為政府機(jī)構(gòu)依法行使各種管理、監(jiān)督及指導(dǎo)職能，并對不同形式和內(nèi)容的保障及保險進(jìn)行協(xié)調(diào)。作為管理者，該機(jī)構(gòu)不參與任何形式基金的經(jīng)營活動。當(dāng)然，中老年職工養(yǎng)老所需要的過渡資金的籌集與償還工作可在有效監(jiān)督的前提下交該機(jī)構(gòu)執(zhí)行。為了使監(jiān)督體系本身具有制衡機(jī)制，還應(yīng)考慮發(fā)展其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如由繳費(fèi)人、受益人及其他相關(guān)人士組成非官方的監(jiān)督機(jī)構(gòu)等。
退休職工調(diào)整工資方案范文第3篇
根據(jù)我國的基本國情以及建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的總體要求，我國職工養(yǎng)老保障制度應(yīng)當(dāng)從傳統(tǒng)的以受益為基準(zhǔn)、養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付體制改革為基金預(yù)籌積累的個人帳戶制度，這已經(jīng)成為社會各界的普遍共識，并且在黨的十四屆三中全會《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》中也得到了比較明確的體現(xiàn)。《決定》明確指出，在職工養(yǎng)老保障問題上，要“實(shí)行社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合”。
對新參加工作的職工來講，通過個人帳戶進(jìn)行養(yǎng)老金預(yù)籌積累是沒有問題的。但無法回避的問題是，目前已經(jīng)離退休的職工沒有養(yǎng)老金積累，目前在職但在實(shí)施個人帳戶制度以前參加工作的老職工在過去的工作年限里也沒有養(yǎng)老金積累。而他們的養(yǎng)老問題又是必須予以保證的，因?yàn)榘凑张f體制下的低工資、高福利政策，他們的養(yǎng)老金已通過“預(yù)先扣除”轉(zhuǎn)化為過去的政府收入并凝固在國有資產(chǎn)當(dāng)中，政府則承擔(dān)對他們的養(yǎng)老保障義務(wù)。更進(jìn)一步講，舊體制形成了政府對老職工隱性養(yǎng)老金負(fù)債，這是必須償還的。
老職工養(yǎng)老金來源理論上可能的解決方式有二，一是實(shí)行“新人新辦法、老人老辦法”，即對新職工實(shí)施基金積累的個人帳戶制度，對老職工則繼續(xù)通過現(xiàn)收現(xiàn)付的辦法，讓目前的企業(yè)和年輕職工繳費(fèi)解決；二是由政府統(tǒng)一對老職工的養(yǎng)老金來源作出專門處理。
實(shí)行“新人新辦法、老人老辦法”問題很大。第一，對老職工負(fù)有養(yǎng)老保障責(zé)任（事實(shí)上是負(fù)債）的是政府，因此，如果政府不承擔(dān)責(zé)任，轉(zhuǎn)而繼續(xù)讓年輕職工承擔(dān)義務(wù)是不合理的。第二，即使不考慮合理性問題，僅從財務(wù)上看，也行不通。目前在全國范圍內(nèi)，已退休職工的退休金大約占在職職工工資總額的16—18%，隨著今后更多老職工進(jìn)入退休年齡，這種負(fù)擔(dān)比例還會進(jìn)一步提高。如果通過企業(yè)繳費(fèi)完成對“新人”進(jìn)行養(yǎng)老金積累和對“老人”養(yǎng)老的雙重任務(wù)。即使考慮新制度中的個人繳費(fèi)因素，所需的企業(yè)繳費(fèi)占職工工資總額的比重也要達(dá)30%左右。這是企業(yè)無法承受的。
因此，要想真正實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障體制轉(zhuǎn)軌，必須對老職工的養(yǎng)老金來源作出專門處理，即由政府統(tǒng)一償還舊體制形成的對中老年職工的養(yǎng)老金負(fù)債。根據(jù)智利等國家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，順利實(shí)現(xiàn)社會保障體制轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵就在于由政府妥善解決了舊體制遺留的中老年職工的養(yǎng)老金權(quán)益問題。否則，轉(zhuǎn)軌無法進(jìn)行。
二、1995年3月的改革方案無法實(shí)現(xiàn)《決定》提出的改革目標(biāo)
為落實(shí)《決定》提出的改革要求，1995年3月，國務(wù)院了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，并同時出臺了兩個具體操作方案，即實(shí)施辦法之一和實(shí)施辦法之二。
方案一的特點(diǎn)是要為在職職工全面建立個人帳戶，職工退休后的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)比較嚴(yán)格地與個人帳戶儲存額相對應(yīng)。對于實(shí)施個人帳戶制度以前參加工作的職工，該辦法實(shí)施前的工作年限視同繳費(fèi)年限，至退休時，“以個人帳戶中的儲存額推算出全部工作年限的儲存額”。已退休職工的養(yǎng)老金通過企業(yè)另行繳納一定比例的費(fèi)用形成統(tǒng)籌基金解決，給付標(biāo)準(zhǔn)按照改革前老辦法執(zhí)行。
方案二只設(shè)計(jì)了一個比例不大的個人帳戶。目前在職職工退休后的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)分為三部分，一是社會性養(yǎng)老金，按照職工所在地職工平均工資的一定比例計(jì)發(fā)；二是繳費(fèi)性養(yǎng)老金，個人和企業(yè)繳費(fèi)每滿全年，按繳費(fèi)工資基數(shù)的一定比例計(jì)發(fā)；三是個人帳戶養(yǎng)老金，對應(yīng)于個人帳戶儲存額。其中前兩項(xiàng)養(yǎng)老金來自于“統(tǒng)籌”。已退休職工的養(yǎng)老金則全部來自于“統(tǒng)籌”。與方案一類似，實(shí)施個人繳費(fèi)制度前參加工作的職工，連續(xù)工齡視同繳費(fèi)年限。
兩個操作方案的設(shè)計(jì)思想、內(nèi)容等是存在較大差異的，但有一個非常突出的共同點(diǎn)：老職工的養(yǎng)老金來源都是要通過當(dāng)期的企業(yè)“統(tǒng)籌繳費(fèi)”解決。
根據(jù)前文分析，在老職工的養(yǎng)老金來源不進(jìn)行特殊處理的情況下，要想實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度的轉(zhuǎn)軌是根本不可能的。從兩方案的實(shí)際運(yùn)行結(jié)果看，與真正意義上的個人帳戶制度大相徑庭，個人帳戶普遍為空帳戶，基金積累也不可能形成。
由于目前離退休人員的養(yǎng)老金沒有來源，要通過企業(yè)“統(tǒng)籌繳費(fèi)”解決，但在實(shí)際上，在企業(yè)開始為在職職工進(jìn)行個人帳戶積累的情況下，已不可能再承擔(dān)過高的“統(tǒng)籌繳費(fèi)”以支付目前退休人員的實(shí)際養(yǎng)老金需要。而老職工的養(yǎng)老金又是必須支付的，所以，唯一的辦法只能是挪用目前已進(jìn)入在職職工個人帳戶的養(yǎng)老金。這在方案一中表現(xiàn)得最為突出。其更一步結(jié)果是，不僅實(shí)施個人帳戶制度以前參加工作的職工存在“空帳”問題，已經(jīng)按規(guī)定繳費(fèi)的個人帳戶也因?yàn)橘Y金被挪用而無法積累。盡管有關(guān)方面在無可奈何的情況下提出要進(jìn)行所謂“基金部分積累”。但由于支付已退休人員養(yǎng)老金的壓力巨大，又不可能無限制地提高企業(yè)繳費(fèi)水平，因而在事實(shí)上基金積累的數(shù)量極為有限。至1996年底，全國養(yǎng)老金歷年滾存節(jié)余為580億元，尚不到1996年當(dāng)年養(yǎng)老金支付額的一半。而且，其中還有相當(dāng)大部分是1995年改革以前所剩余的。
由于個人帳戶中沒有資金，待目前在職職工退休時，他們的養(yǎng)老金來源就又成了問題，出路只能是繼續(xù)挪用下一代人的個人帳戶資金，拆東墻補(bǔ)西墻，使空帳戶一代一代往下轉(zhuǎn)。
三、“空帳”運(yùn)行無法支撐下去，有關(guān)功能目標(biāo)也無法實(shí)現(xiàn)
1995年3月的改革方案不僅未能建立真正意義上的個人帳戶制度，從實(shí)際運(yùn)行情況看，也是很難支撐下去的。
由于已退休職工的退休金支付壓力巨大，再加上因管理體制問題導(dǎo)致的高昂成本，養(yǎng)老金繳費(fèi)率（企業(yè)繳納的養(yǎng)老金占企業(yè)職工工資總額的比重）普遍很高，絕大部分地區(qū)都在20%以上，個別地區(qū)則接近30%，許多企業(yè)無力繳納或以各種方式拒繳。綜合各種調(diào)查結(jié)果，近期各地養(yǎng)老金的收繳率（實(shí)際收繳額占應(yīng)收繳數(shù)額的比例）在1996年竟降至50—60%。為了維持統(tǒng)籌體系的運(yùn)轉(zhuǎn)，一些地方不得不進(jìn)一步提高繳費(fèi)率，進(jìn)而形成一種惡性循環(huán)。
需要指出的是，在以養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付為資金籌集模式的舊體制中，對職工的養(yǎng)老金負(fù)債是一種隱性負(fù)債，而空帳戶形成的則是政府對職工的明確負(fù)債，負(fù)債規(guī)模也更具有剛性。對這種負(fù)債也沒有任何對其他人的債權(quán)來保證，因此是非常危險的。
由于體制本身存在缺陷，很多預(yù)期的功能目標(biāo)也無法實(shí)現(xiàn)。首先，國有企業(yè)負(fù)擔(dān)問題得不到有效緩解。不僅那些老職工多、負(fù)擔(dān)重的困難企業(yè)未能走出困境，很多原本負(fù)擔(dān)較輕的企業(yè)也由于統(tǒng)籌壓力而不堪重負(fù)；此外，由于統(tǒng)籌層次低，不同地區(qū)之間企業(yè)負(fù)擔(dān)不均衡問題也很突出。其次，覆蓋全社會的統(tǒng)一的社會保障體系難以建立，無法為改革和發(fā)展提供保證。目前有關(guān)部門和各級地方政府都試圖將現(xiàn)行保障體系的覆蓋范圍擴(kuò)大至非公有制經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，但收效甚微，其根本的原因在于，在政府不能明確償還對老職工養(yǎng)老金負(fù)債的情況下，擴(kuò)大覆蓋范圍存在明顯的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁特征，以致于非公有制企業(yè)普遍難以接受，養(yǎng)老保障體系仍只能局限在公有制經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)。這不僅不利于各種經(jīng)濟(jì)成份的共同發(fā)展、平等競爭和統(tǒng)一勞動力市場的形成，也嚴(yán)重制約著當(dāng)前的國有企業(yè)
改革和國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，諸如破產(chǎn)兼并、富余人員分離等難以有效進(jìn)行，企業(yè)職能無法有效轉(zhuǎn)換。第三，由于無法真正形成基金積累，難以為長期經(jīng)濟(jì)發(fā)展特別是資本市場發(fā)育作出貢獻(xiàn)；第四，無法有效解決老有所養(yǎng)，社會穩(wěn)定問題。僅從目前國有企業(yè)的現(xiàn)實(shí)看，因企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，養(yǎng)老金收支困難，退休職工養(yǎng)老金拖欠問題已相當(dāng)普遍，在許多地方已成為嚴(yán)重的社會不穩(wěn)定因素。
回避償還對老職工的養(yǎng)老金負(fù)債的一個重要考慮因素是不想讓政府承擔(dān)過多的經(jīng)濟(jì)壓力。然而，當(dāng)現(xiàn)行體制無法正常發(fā)揮功能時，必須承擔(dān)風(fēng)險的只能是各級政府。事實(shí)上，目前在不少地區(qū)，地方政府已經(jīng)開始面對維持職工生活的巨大經(jīng)濟(jì)壓力和相關(guān)的政治與社會壓力。
四、1997年的改進(jìn)措施及其局限性
鑒于1995年改革以來面臨的問題，勞動部、國家體改委等政府職能部門經(jīng)過協(xié)商，于近期形成一個改進(jìn)方案，并報請國務(wù)院批準(zhǔn)于1997年8月公布。統(tǒng)一后方案的要點(diǎn)是：按職工工資的11%建立個人帳戶，其中個人繳費(fèi)率1997年不得低于本人工資的4%，1998年起每兩年提高一個百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%，個人帳戶的其余部分由企業(yè)繳費(fèi)劃入。隨著個人繳費(fèi)比例的提高，企業(yè)劃入的部分要逐步降至工資的3%；老職工的養(yǎng)老金由企業(yè)繳費(fèi)形成的社會統(tǒng)籌基金解決。企業(yè)繳費(fèi)率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，一般不得超過企業(yè)工資總額的20%（包括劃入個人帳戶的部分）。養(yǎng)老金支付分為兩部分，一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓绕骄べY的20%；二是個人帳戶養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為個人帳戶累計(jì)儲存額除以120。個人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個人帳戶儲存額一次性支付給本人。
圍繞上述基本框架，該改革方案還提出了其它一些措施，主要包括逐步擴(kuò)大覆蓋范圍、提高統(tǒng)籌層次以及改善基金經(jīng)營、監(jiān)督和管理等。
從統(tǒng)一制度、改善管理的角度看，較之于當(dāng)前多種具體實(shí)施方案并存，該方案顯然有所進(jìn)步。然而，從基本的養(yǎng)老制度模式看，仍然不準(zhǔn)備補(bǔ)償國家對老職工的社會保障欠帳，而是試圖繼續(xù)用“社會統(tǒng)籌”來解決老職工的社會保障費(fèi)用。因此，該“統(tǒng)一制度”方案僅僅是對當(dāng)前較為混亂的養(yǎng)老保障制度的一種修補(bǔ)方案。從其確定的“個人帳戶”比例和“社會統(tǒng)籌”比例看，則是前述方案一和方案二的折衷。
根據(jù)對1995年改革以來養(yǎng)老保障制度主要矛盾和問題的分析，不解決對老職工的養(yǎng)老金負(fù)債，真正意義上的個人帳戶制度是建立不起來的。
對于必然出現(xiàn)的空帳問題，有關(guān)方面的設(shè)想是通過提高個人和企業(yè)繳費(fèi)逐步將“空帳”充實(shí)。很顯然，在目前企業(yè)已不堪重負(fù)并且退休人員比例迅速增加的情況下，這只能是一種不切實(shí)際的幻想。此外，還有不少人寄希望于擴(kuò)大統(tǒng)籌的覆蓋面，將實(shí)施范圍擴(kuò)大到目前職工年齡結(jié)構(gòu)相對年輕的非公有制領(lǐng)域。這一思路的最大問題表現(xiàn)在兩個方面：其一，如前所述，由于明顯存在負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁問題，這種努力很難實(shí)現(xiàn)；其二，即使使用強(qiáng)制手段使各種非公有制企業(yè)進(jìn)入統(tǒng)籌體系，也姑且不考慮這會對非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生何種影響，一個必然存在的問題是，在非公有制企業(yè)職工陸續(xù)進(jìn)入老年后，政府則必須兌對他們的養(yǎng)老金承諾，屆時亦不可避免會出現(xiàn)支付危機(jī)，而且是更大的危機(jī)，因?yàn)轲B(yǎng)老保障體系的負(fù)債數(shù)量較目前會大幅度增加。因此，這種思路的實(shí)質(zhì)只是將發(fā)生危機(jī)的時間推遲。
總之，1997年改進(jìn)方案仍然是一個存在缺陷的方案，仍然難以為當(dāng)前緊迫的國有企業(yè)改革和國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性改組提供幫助，無法保證長期的養(yǎng)老安全，也難以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長以及為市場經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)提供支撐。在我們看來，唯一的出路應(yīng)當(dāng)是抓緊解決對老職工隱性負(fù)債的補(bǔ)償這個癥結(jié)問題，在完全積累的個人帳戶制的基礎(chǔ)上，才能使其他的問題迎刃而解。
五、解決問題的關(guān)鍵：補(bǔ)償對老職工的隱性負(fù)債
要順利實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度從以受益為基準(zhǔn)，養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付的舊體制轉(zhuǎn)向養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個人帳戶制度，最關(guān)鍵的問題是必須以有效方式解決對中老職工的隱性負(fù)債。由于隱性養(yǎng)老金負(fù)債是作為舊的體制結(jié)果出現(xiàn)的，是政府對職工的負(fù)債，只能通過政府統(tǒng)一承擔(dān)債務(wù)責(zé)任。
1、過渡費(fèi)用應(yīng)主要來源于國有資產(chǎn)存量
既然國家應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)補(bǔ)償，過渡資金從理論上講只能有兩種基本來源：一是從現(xiàn)有的國有資產(chǎn)存量中“切一塊”注入老職工的個人帳戶；二是從政府目前和今后的財政收入中拿出一筆錢來對老職工過去的隱性供款進(jìn)行補(bǔ)償。
智利的作法是由政府向老職工發(fā)放認(rèn)可債券，并通過政府財政逐年償還。之所以如此，其中一個很重要的背景是，在進(jìn)行改革時，智利的財政是有盈余的。我國的情況下則不然，目前以至今后相當(dāng)長一個時期都將面臨財政緊張的局面。雖然每年用于償還隱性債務(wù)的流量不是很大，最高年份約為1200億元（1994年價格），但是否有足夠的能力仍值得懷疑。我國財政目前已經(jīng)有較高的赤字水平，如果再考慮以財政收入償還養(yǎng)老債務(wù)，財政赤字的規(guī)模無疑會更加龐大，其風(fēng)險是可想而知的。同時，這也必然有一個向全社會的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁問題（或直接增稅，或通過通貨膨脹方式變相征稅），引發(fā)各種矛盾的可能性也是存在的。當(dāng)然，運(yùn)用財政收入解決問題是最大優(yōu)點(diǎn)是操作簡便。
通過現(xiàn)有的國有資產(chǎn)存量解決隱性債務(wù)問題可能更為有效。一方面，并不是象有些人理解的那樣，用國有資產(chǎn)存量償還養(yǎng)老金負(fù)債意味著國有資產(chǎn)流失，相反，目前國有資產(chǎn)中的很大一部分就是隱性債務(wù)形成的，以此償還隱性債務(wù)是完全合理的。另一方面，雖然用國有資產(chǎn)存量解決問題會遇到一些操作困難，但我國正在加緊對國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整并對國有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性改組，其間自然要對國有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，如與這一過程相結(jié)合，操作問題可能也不會成為太大的問題。至于是否象智利那樣向老職工發(fā)放認(rèn)可債券，則是具體的手段問題。
當(dāng)然，以國有資產(chǎn)存量為主，結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展中形成的政府新增收入共同解決隱性養(yǎng)老金負(fù)債也是可以考慮的。但無論如何，基于我國目前的財政狀況以及有關(guān)改革的緊迫性，對隱性養(yǎng)老金負(fù)債的解決都只能更多地考慮運(yùn)用存量。
與通過國有資產(chǎn)存量解決養(yǎng)老金負(fù)債密切相關(guān)的另一個問題是，如何對國有資產(chǎn)進(jìn)行分解。對此有幾種基本的傾向性意見：一是結(jié)合對國有企業(yè)的公司化和股份制改造，將國有企業(yè)的部分股權(quán)劃歸專門的社會保障機(jī)構(gòu)，用股權(quán)收益支付隱性負(fù)債：二是將部分國有企業(yè)劃歸社會保障機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營，以其經(jīng)營收入償債；三是將一部分國有資產(chǎn)（比如一些中小企業(yè)、部分國有房地產(chǎn)等）進(jìn)行出售、租賃，以銷售和租賃收入償債。總的看來，最后一種辦法是最為可行。前兩種辦法的最大問題是，一方面操作難度較大，同時，企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險仍然是難以避免的，因而無法保證足夠的支付能力。最后一種辦法不僅較為簡便，支付能力也沒有問題。據(jù)世界銀行等測算，目前我國國有部門的房產(chǎn)（附帶土地使用權(quán)）的價值大致與年度GDP水平相當(dāng)，足以支付有關(guān)費(fèi)用。
最佳的應(yīng)該還是混合方案，比如，以國有經(jīng)濟(jì)部門的房地產(chǎn)作為主要的和最后的擔(dān)保，配合國有企業(yè)股份制改造過程中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓售股套現(xiàn)所得以及對中小企業(yè)的拍賣、租賃所得等。需要注意的是，除國家必須承擔(dān)
的養(yǎng)老金債務(wù)外，目前尚有安置企業(yè)富余（下崗）職工再就業(yè)等政府義務(wù)，完成這些任務(wù)所需的費(fèi)用來源與籌集方式也應(yīng)通盤考慮。
對職工養(yǎng)老金權(quán)益的具體支付方式也應(yīng)采取以某種形式為主的混合方式。比如，對大部分職工采取以貨幣支付養(yǎng)老金的形式，對某些正處于調(diào)整狀態(tài)的企業(yè)的職工，也可采取企業(yè)股權(quán)、債權(quán)讓渡以及工齡買斷等特定形式。有關(guān)的處理手段還應(yīng)盡可能與住房制度改革相結(jié)合。
考慮到與國有企業(yè)改革銜接和配套問題，還有一種可供考慮的思路是實(shí)施政府、企業(yè)、職工和銀行之間的債務(wù)轉(zhuǎn)換。目前絕大多數(shù)國有企業(yè)都有著相當(dāng)高的負(fù)債率，且絕大多數(shù)的負(fù)債都是對（國有）銀行發(fā)生的，因此，一個可以考慮的債務(wù)轉(zhuǎn)換思路是，將企業(yè)對銀行的相當(dāng)一部分負(fù)債轉(zhuǎn)化為企業(yè)對職工的負(fù)債，結(jié)合企業(yè)的股份制改造，進(jìn)一步將職工對企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)。與此同時，將政府對職工的（隱性）負(fù)債轉(zhuǎn)化為政府對銀行的負(fù)債。更為具體地說，政府對職工的養(yǎng)老金負(fù)債由企業(yè)償還，企業(yè)對銀行的等量負(fù)債則由政府償還。這樣一方面可以從很大程度上解決目前企業(yè)與銀行之間的關(guān)系矛盾問題，也可以通過職工對企業(yè)的持股解決有關(guān)產(chǎn)權(quán)不清和治理結(jié)構(gòu)無效等諸多問題；另一方面，對職工隱性債務(wù)的償還也有了更為現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)。考慮到不同企業(yè)的負(fù)債水平、經(jīng)營業(yè)績的不同，全面實(shí)施債務(wù)轉(zhuǎn)換可能會遇到困難，但實(shí)施部分債務(wù)轉(zhuǎn)換應(yīng)該是可行的。如，為保證老職工養(yǎng)老金的穩(wěn)定性，可大致確定一個基本部分，仍由政府按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付，其余部分則進(jìn)行債務(wù)轉(zhuǎn)換。對一些負(fù)債水平高，經(jīng)營業(yè)績又不太好的企業(yè)，有關(guān)的債務(wù)轉(zhuǎn)換可以折扣方式進(jìn)行。
2、我國的總體負(fù)債水平不高，實(shí)現(xiàn)過渡沒有問題
與其他大多數(shù)國家和地區(qū)相比，由于我國的工業(yè)化水平不高，尤其是獲得了政府養(yǎng)老承諾的公有制部門的職工人數(shù)占全社會勞動者的比重較低，目前也只有20%左右，因此，我國的養(yǎng)老金債務(wù)負(fù)擔(dān)占GDP的比重屬于非常低的。比如，由世界銀行組織有關(guān)中、外專家在1995年所進(jìn)行的詳細(xì)測算結(jié)果為：截至到1994年底，已退休職工的所需的養(yǎng)老金總量為6810億元，在職職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益為12360億元（均為1994年價格）。兩項(xiàng)合計(jì)為19170億元。而且這一結(jié)果不僅包括企業(yè)職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益，也包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益。而1994年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）為46622億元，養(yǎng)老金債務(wù)負(fù)擔(dān)占GDP的比重只有40%多一點(diǎn)。如工業(yè)化水平較高的歐美國家（包括東歐各國），隱性養(yǎng)老金負(fù)債占GDP的比重幾乎都超過100%，一些國家甚至超過200%。已經(jīng)成功實(shí)施了從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制過渡的智利等國家的隱性養(yǎng)老金債務(wù)占GDP的比重也在80%以上。考慮到我國較高的經(jīng)濟(jì)增長率，從一個動態(tài)的過程看，隱性養(yǎng)老金債務(wù)所占GDP的份額會更小，因?yàn)殡[性養(yǎng)老金負(fù)債通常不需要一次性支付，而是在相當(dāng)長的年份內(nèi)逐年償還。總之，我國目前還是處于壓力比較小的時機(jī)和階段，只要措施得當(dāng)，順利實(shí)施過渡是沒有問題的。
通過資產(chǎn)存量解決對中老年職工的隱性負(fù)債不僅從理論上是可行的，近年來國內(nèi)不少地區(qū)也在有關(guān)問題上進(jìn)行了諸多探索和實(shí)踐。如近年來不少地方在對國有企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)制（放小）的過程中，都明確地將一部分存量資產(chǎn)劃撥出來，用作專門的社會保障費(fèi)用，以償還舊體制形成的對老職工的社會保障債務(wù)。這些探索都是非常有益的。這說明社會各界都對“補(bǔ)償”的必要性有比較一致的共識，同時也為如何有效進(jìn)行“補(bǔ)償”提供了經(jīng)驗(yàn)。
我國人口眾多，建立基金預(yù)籌積累的養(yǎng)老金保障個人帳戶制度可以積累相當(dāng)大的一筆資金，如果能夠合理、有效地利用，無論對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是對于進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是對進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)體制改革都有非常重大的意義。如在目前的國有企業(yè)改革和國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性改組過程中，之所以改不動或者說障礙重重，不僅有人員負(fù)擔(dān)和各種社會負(fù)擔(dān)問題，資金投入不足以及不合理融資體制等也都是嚴(yán)重制約因素。通過有效的養(yǎng)老金積累并通過養(yǎng)老金基金管理機(jī)構(gòu)的投資利用，不僅可以擴(kuò)大全社會的投資能力，特別是長期投資主體的多元化，推進(jìn)資本市場的發(fā)育，彌補(bǔ)目前資本市場中機(jī)構(gòu)投資者缺乏等缺陷。
養(yǎng)老金基金作為一種主要形式的投資基金，還可以促進(jìn)發(fā)展新的公有制實(shí)現(xiàn)形式。養(yǎng)老金基金本身就是一種屬于所有投保人的公有制形式，通過基金投資，持有各種企業(yè)的股權(quán)，還能夠產(chǎn)生和發(fā)育更多的公有制經(jīng)濟(jì)組織。此外，通過基金組織持有企業(yè)股份，對于完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)也有非常積極的意義。
在有效解決舊體制遺留責(zé)任、基本的目標(biāo)模式等已經(jīng)確定的前提下，新的養(yǎng)老保障體制應(yīng)如何組織值得認(rèn)真思考和對待。主要問題涉及以下兩個方面：
一、是否設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險
新的保障模式實(shí)施養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個人賬戶制是不應(yīng)有異議的。但選擇完全的個人賬戶制還是混合制則需要進(jìn)一步分析。
包括世界銀行專家在內(nèi)的許多學(xué)者建議，新的養(yǎng)老保障制度應(yīng)采取混合制，即，在實(shí)施個人賬戶制度的同時設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險。比如，世界銀行建議新制度下的養(yǎng)老金由三個支柱組成，支柱一為一個通過統(tǒng)籌（進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付）旨在保證退休職工生活在貧困線以上的基本養(yǎng)老保險部分，平均的替代水平約為24%左右；支柱二為一個實(shí)施養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個人賬戶，可使達(dá)到正常工作年份的職工獲得平均35%左右的替代水平；支柱一和支柱二是強(qiáng)制的，兩項(xiàng)合計(jì)可達(dá)到60%左右的替代水平。世行報告提供的測算結(jié)果表明，兩支柱所需的繳費(fèi)率為平均工資的17%，其中企業(yè)約占13%（其中9%進(jìn)入統(tǒng)籌，4%進(jìn)入個人賬戶），職工占4%。支柱三為一個按需要補(bǔ)充的自愿賬戶（補(bǔ)充保險）。
我們的意見與此不同。新的養(yǎng)老保障制度可不設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險。除了非強(qiáng)制性的補(bǔ)充保險外，強(qiáng)制性養(yǎng)老保障全部通過個人賬戶實(shí)行，目標(biāo)也是讓達(dá)到正常工作年份的職工獲得平均60%左右的替代水平。在此目標(biāo)替代率水平下，企業(yè)與個人繳費(fèi)水平比世行測算結(jié)果還可略低。所不同的是，企業(yè)繳費(fèi)全部進(jìn)入個人賬戶。即，新的養(yǎng)老保障模式選擇完全的個人賬戶制。
設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險，其基本的出發(fā)點(diǎn)一是要保證退休者的收入，建立最低養(yǎng)老金保證；二是要通過統(tǒng)籌，即轉(zhuǎn)移支付實(shí)現(xiàn)社會保障的公平性原則。這兩個目標(biāo)追求本身是沒有任何問題的。但考慮到我國特定的國情，其在操作中可能遇到的問題值得分析。
其一，財務(wù)上的收支平衡未必能夠保證。設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險，保障水平顯然不能太低，至少要保證退休者的此項(xiàng)養(yǎng)老金收入要高于貧困線，否則沒有意義。顯然，對固定津貼部分的養(yǎng)老金收繳仍需要以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付。雖然較之于舊體制下養(yǎng)老金全部現(xiàn)收現(xiàn)付，企業(yè)在統(tǒng)籌項(xiàng)目上的繳費(fèi)率會大幅度下降，但也不可能太低。同時，由于新的保障體制必須覆蓋各種所有制類型的企業(yè)，設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險要對所有企業(yè)都進(jìn)行統(tǒng)籌，考慮到今后相當(dāng)長時期內(nèi)企業(yè)發(fā)展的不穩(wěn)定、不平穩(wěn)問題、非正式部門和行業(yè)所占比重過大以及養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付難以避免的逃避繳費(fèi)等問題，能否保證足夠的收繳率仍是未知數(shù)。所以，風(fēng)險仍是存在的。如果預(yù)期的企業(yè)繳費(fèi)率因支出壓力增大或因收繳率降低等原因不能維持
收支平穩(wěn)，要么需要財政進(jìn)行補(bǔ)貼，要么需要進(jìn)一步提高繳費(fèi)率，進(jìn)而繼續(xù)在某種程度上陷入舊制度的誤區(qū)。
當(dāng)然，在通過其他籌資方式解決目前已退休職工和在職職工養(yǎng)老金權(quán)益的情況下，統(tǒng)籌部分在相當(dāng)長時間內(nèi)都將有節(jié)余，因?yàn)樾侣毠ぶ械拇蠖鄶?shù)暫時到不了退休年齡。這種情況類似于國內(nèi)一些機(jī)構(gòu)推崇的“部分積累”。但根據(jù)世界銀行等機(jī)構(gòu)的測算，至2030年以后，這一統(tǒng)籌部分亦將會出現(xiàn)赤字。也許考慮許多年以后的風(fēng)險有些杞人憂天，但從一個國家和民族的長治久安考慮，選擇無風(fēng)險的制度總是更好。
其二，一些技術(shù)性問題難以有效解決，管理難度與成本也將大幅度提高。在今后相當(dāng)長時期內(nèi)，我國將面臨大的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整過程和迅速的城市化、工業(yè)化過程，尤其是大批處于各種年齡段的農(nóng)村勞動力向城鎮(zhèn)和二、三產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移過程，同時，也會出現(xiàn)大量的階段性就業(yè)以及勞動力在正式部門和非正式部門之間的頻繁轉(zhuǎn)移等情況。設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險，如果考慮工齡（繳費(fèi)年限）因素進(jìn)行領(lǐng)取資格限制，則體制缺乏開放性，在全面擴(kuò)大覆蓋范圍時必然也會遇到各種阻力甚至是抵制。如果不進(jìn)行資格限制或工齡要求很低。財務(wù)上的風(fēng)險勢必會大幅度增加。而且，對繳費(fèi)情況的統(tǒng)計(jì)，受益人個人情況的認(rèn)定都將會非常復(fù)雜。
由于我國人口眾多，地區(qū)間不平衡問題突出，設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險如果統(tǒng)籌層次過低，地區(qū)間的差距等問題難以避免。如果統(tǒng)籌層次過高，則必然存在較高的管理難度（如地區(qū)間的差距問題等等），以及同時存在兩套管理體系時必然出現(xiàn)的高管理成本與操作成本。
此外，較之于完全的個人賬戶制，混合制度的資金積累率要低得多；對個人的激勵機(jī)制也會在某種程度上弱化。
采取完全的個人賬戶制更安全，也更適合我國國情。由于完全以收定支，其不僅可以避免統(tǒng)籌體系中幾乎肯定會出現(xiàn)的財務(wù)危機(jī)，還可以提高對個人的激勵、提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步階段的積累率。此外，考慮到新體制必須全面擴(kuò)大覆蓋范圍，而且在今后的城市化和工業(yè)化過程中必須不斷擴(kuò)大覆蓋范圍，必須在不同所有制之間以至城鄉(xiāng)之間形成平等的起點(diǎn)與條件，完全的個人賬戶制也具有明顯的優(yōu)點(diǎn)，具有更大的開放性和靈活性。此外，與混合制條件下雙重管理體系并存相比，只對個人賬戶進(jìn)行管理也會降低管理難度與管理成本。
當(dāng)然，完全的個人賬戶制的確存在難以體現(xiàn)公平性原則，尤其是少數(shù)退休人員的養(yǎng)老金可能不足以維持基本生活問題。對此問題，可通過強(qiáng)化社會救濟(jì)來解決。即，對所有收入水平達(dá)不到最低生活保障線的人，政府均通過制度化的社會救濟(jì)體系，保證其基本生活。實(shí)際上，即使通過設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老金或其他方式建立了最低養(yǎng)老制度，社會上仍不可避免有貧困者存在，政府仍然必須通過社會救濟(jì)制度對這些人提供幫助。因此，不實(shí)施最低養(yǎng)老金制度，代之以統(tǒng)一的社會救濟(jì)制度可能更加適宜。
總之，新的養(yǎng)老保障體制采取完全的個人賬戶制并結(jié)合強(qiáng)有力的社會救助體系，同時以發(fā)達(dá)的商業(yè)保險作補(bǔ)充，更適合于我國國情。個人賬戶制的優(yōu)點(diǎn)可以充分得以體現(xiàn)。對那些無力自保的社會弱者，政府的責(zé)任主要是提供一種制度化、社會化的救濟(jì)體系，維持其基本生活。在這里，社會保障的互濟(jì)特征及轉(zhuǎn)移支付特征也能夠得到體現(xiàn)。
二、如何更有效地保證養(yǎng)老金增值保值
在養(yǎng)老保障制度的改革目標(biāo)、模式甚至更為具體的政策組合都比較清晰后，改革能否成功的關(guān)鍵問題無疑取決于改革后的管理體制是否有效：尤其是能否確保基金被有效使用并能增值保值。這一問題不僅直接涉及到投保人的切身利益、養(yǎng)老保障體系的安全，也直接關(guān)系到進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題。
從我國近些年對極為有限的養(yǎng)老金管理的實(shí)際情況看，一直存在嚴(yán)重問題，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)養(yǎng)老保障制度改革的需要：養(yǎng)老保障（包括其他內(nèi)容的社會保障）行政管理與基金運(yùn)營一直不分，不僅有限的基金積累無法獲得很好的投資效益和投資回報，由于缺乏制約和監(jiān)督，各種管理不善甚至腐敗問題都相當(dāng)突出。根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，要通過個人賬戶進(jìn)行養(yǎng)老金預(yù)籌積累，社會保障管理機(jī)構(gòu)與養(yǎng)老金經(jīng)營機(jī)構(gòu)必須分開。在這一問題上，十四屆三中全會《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》也提出了明確的原則。
當(dāng)然，僅僅將行政管理與基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)分開是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。為了確保養(yǎng)老基金能夠被有效使用，必須發(fā)育更有效的基金運(yùn)營和監(jiān)管制度。
其一，必須培植和發(fā)育高效率的基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)。智利等國家所提供的兩條最重要的經(jīng)驗(yàn)是：第一，基金交由民間機(jī)構(gòu)而非政認(rèn)府部門進(jìn)行經(jīng)營。第二，多家經(jīng)營而非獨(dú)家壟斷，全面引入市場競爭機(jī)制。由世界銀行完成的一份全面的研究結(jié)果顯示，在全世界范圍內(nèi)，由民營機(jī)構(gòu)經(jīng)營的養(yǎng)老金收益率普遍高于由政府部門經(jīng)營的養(yǎng)老金收益率。除美國、馬來西亞、新加坡等少數(shù)國家外，在大部分國家，由政府部門管理的養(yǎng)老金收益都是負(fù)值。之所以出現(xiàn)這種結(jié)果，一方面是政府部門自身的運(yùn)行效率往往不高，甚至?xí)霈F(xiàn)腐敗問題。另一方面，政府部門管理的養(yǎng)老金通常不能投資于股權(quán)、不動產(chǎn)或國外資產(chǎn)。而是被迫購買政府債券，或以很低的名義利率向虧損的國有企業(yè)貸款，從而使風(fēng)險過分集中。此外，采用政府部門管理方式，基金還往往成為政府部門的專用資金來源，其運(yùn)用通常服從于政治目標(biāo)而非追求經(jīng)濟(jì)效益，這不僅無助于增值保值，還有助長浪費(fèi)和鼓勵赤字財政的危險。民營機(jī)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)是他們會盡可能追求效益最大化。
上述經(jīng)驗(yàn)是值得充分研究和借鑒的。根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，可考慮對大致具備經(jīng)營條件的一些金融、保險機(jī)構(gòu)（如人保集團(tuán)及各種業(yè)績較好并且在全國各地均有一定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的信托投資機(jī)構(gòu)）進(jìn)行改造，以承擔(dān)基金經(jīng)營任務(wù)。但無論如何，一定要有競爭機(jī)制。
其二，必須健全行政和管理與監(jiān)管體系。首先必須有嚴(yán)格的法律體系。有關(guān)管理機(jī)構(gòu)不但要依法行政，其自身也要依法接受監(jiān)督，真正體現(xiàn)法制原則。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)建立統(tǒng)一、高效的管理機(jī)構(gòu)，將目前分散于勞動、人事、民政、衛(wèi)生等部門的管理職能統(tǒng)一到一個專門的機(jī)構(gòu)，比如成立社會保障部。該部門作為政府機(jī)構(gòu)依法行使各種管理、監(jiān)督及指導(dǎo)職能，并對不同形式和內(nèi)容的保障及保險進(jìn)行協(xié)調(diào)。作為管理者，該機(jī)構(gòu)不參與任何形式基金的經(jīng)營活動。當(dāng)然，中老年職工養(yǎng)老所需要的過渡資金的籌集與償還工作可在有效監(jiān)督的前提下交該機(jī)構(gòu)執(zhí)行。為了使監(jiān)督體系本身具有制衡機(jī)制，還應(yīng)考慮發(fā)展其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如由繳費(fèi)人、受益人及其他相關(guān)人士組成非官方的監(jiān)督機(jī)構(gòu)等。
對養(yǎng)老金基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)的監(jiān)控重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)集中于金融和財務(wù)監(jiān)控方面。為防止舞弊行為，要建立基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)的法定資本金制度以及財務(wù)公開、績效評級和嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)處罰制度。為保證投保人利益，還必須有指數(shù)化的最低投資回報率制度。
退休職工調(diào)整工資方案范文第4篇
摘 要 經(jīng)濟(jì)的發(fā)展加速了我國老齡化時代的到來，養(yǎng)老保險問題受到了人們的強(qiáng)烈關(guān)注。在社會的轉(zhuǎn)型時期，我國的國有企業(yè)有許多問題需要梳理和解決，而養(yǎng)老保險問題也國有企業(yè)職工關(guān)注程度最高的一種。由于養(yǎng)老保險問題直接關(guān)系到國有企業(yè)職工的切身利益，在處理的時候需要格外謹(jǐn)慎。在本文中，筆者就轉(zhuǎn)型時期我國國有企業(yè)的養(yǎng)老保險問題進(jìn)行了簡單地分析和探討。
關(guān)鍵詞 國有企業(yè) 養(yǎng)老保險 社會轉(zhuǎn)型時期 分析探討
一、引言
改革開放尤其是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立已經(jīng)成為促成我國社會變革的重要性因素。在新的歷史形勢下，國有企業(yè)也需要進(jìn)行必要的改革和完善來適應(yīng)新的發(fā)展形勢。特別是在社會轉(zhuǎn)型時期，國有企業(yè)需要根據(jù)社會轉(zhuǎn)型的需要來對養(yǎng)老保險進(jìn)行合理的變革，兼顧企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
總體而言，無論怎樣變革，養(yǎng)老保險需要堅(jiān)持效率與公平的基本原則。首先，國有企業(yè)需要充分體現(xiàn)養(yǎng)老保險制度在穩(wěn)定社會方面的作用；其次，國有企業(yè)應(yīng)該重視養(yǎng)老保險在經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)方面的作用，依據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢的不同、時期的不同構(gòu)建不同的養(yǎng)老保險制度模式，充分體現(xiàn)出效率與公平的基本原則。同時，也需要重視養(yǎng)老保險作為一種社會保障形式所存在的弊端，即如果社會保障水平過高，則無疑會增加國有企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的正常經(jīng)營；但是如果社會保障水平過低，也會導(dǎo)致收入不平等情況的惡化，影響社會穩(wěn)定。
二、轉(zhuǎn)型時期我國國有企業(yè)養(yǎng)老保險存在的問題
（一）隱性賬務(wù)導(dǎo)致的空賬問題
隱性賬務(wù)主要是指傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險的現(xiàn)收現(xiàn)付制度需要向半基金積累體制進(jìn)行過渡，在這個過渡的過程中，對于那些已經(jīng)退休、即將退休和已經(jīng)工作的職工來說，他們沒有履行基金積累或者沒有完全履行基金積累的義務(wù)，但是又必須嚴(yán)格遵照新的養(yǎng)老保險（即半基金積累體制）來領(lǐng)取自己的養(yǎng)老金。隱性賬務(wù)會導(dǎo)致嚴(yán)重的空賬問題，即養(yǎng)老金的空帳運(yùn)轉(zhuǎn)。就是現(xiàn)在的老年人正在使用年輕人存入的養(yǎng)老基金，是對養(yǎng)老基金的一種透支行為。這種透支行為存在著巨大的風(fēng)險，一旦老齡化社會到來，則養(yǎng)老保險基金的穩(wěn)定性便會受到?jīng)_擊，甚至有可能導(dǎo)致交養(yǎng)老保險的年輕人將來可能無錢養(yǎng)老。
（二）養(yǎng)老保險費(fèi)率過高，不利于養(yǎng)老基金的積累
目前我國社會的老齡化呈現(xiàn)出加速發(fā)展的趨勢，導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金需要承擔(dān)的壓力加大，面對日益嚴(yán)峻的社會養(yǎng)老壓力，目前積累的養(yǎng)老保險基金已經(jīng)很難滿足當(dāng)前退休職工的養(yǎng)老要求。有鑒于此，各個省市不約而同地采用提高養(yǎng)老保險費(fèi)用比率的方式來解決這一問題。但是需要注意的是，適當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老保險費(fèi)率能夠有效增加養(yǎng)老保險基金的積累，但是超過了一定的限度便會適得其反；同時，過高的養(yǎng)老保險費(fèi)率還會增加企業(yè)的成本，容易引起企業(yè)的抵觸情緒。
（三）養(yǎng)老保險基金的保值增值手段單一
以我國現(xiàn)有的企業(yè)養(yǎng)老保險制度來看，屬于部分積累制。如何應(yīng)用已有的資金實(shí)現(xiàn)保值增值目標(biāo)，以此度過老齡化高峰期產(chǎn)生的支付養(yǎng)老金危機(jī)問題，已成為當(dāng)前面對的重點(diǎn)與難點(diǎn)。但是目前，我國并沒有從立法角度保障養(yǎng)老基金的運(yùn)營，國有企業(yè)養(yǎng)老保險基金大多通過存入銀行、購買國債等單一方式獲得利息，實(shí)現(xiàn)基金保值與增值。但是經(jīng)多年實(shí)踐表明，這種過于保守的、單一化的投資方式，根本無法獲得高額利息收入，難以實(shí)現(xiàn)保值增值目標(biāo)。
三、轉(zhuǎn)型時期我國國有企業(yè)養(yǎng)老保險存在問題的解決對策
（一）隱性賬務(wù)導(dǎo)致的空賬問題的解決對策
對于中老年職工的隱性負(fù)債，可以考慮通過現(xiàn)有的國有資產(chǎn)存量解決。這是因?yàn)橛?jì)劃經(jīng)濟(jì)時期，中國長期實(shí)行低工資政策，職工的保險費(fèi)進(jìn)入企業(yè)利潤中，全部上交給了國家，國家又將其中的一部分或大部分變成了固定資產(chǎn)或其它有形的投資，從而使保險費(fèi)凝結(jié)在國有資產(chǎn)中[1]。雖然用國有資產(chǎn)存量解決問題會遇到一些操作困難，但我國正在加緊對國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整并對國有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性改組，其間自然要對國有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，如與這一過程相結(jié)合，操作問題可能也不會成為太大的問題[3]。
（二）科學(xué)合理計(jì)算，適當(dāng)提升領(lǐng)取養(yǎng)老費(fèi)用的最低繳費(fèi)年限
通過科學(xué)合理的計(jì)算分析，適當(dāng)?shù)匮娱L按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的最低工作年限，可以有效降低自我負(fù)擔(dān)系數(shù)，減輕養(yǎng)老基金的壓力，具有客觀必要性以及可行性[4]。本文所提出的建議是，把由繳費(fèi)滿15年享受退休待遇的條件調(diào)到男繳費(fèi)滿25年、女繳費(fèi)滿20年；同時調(diào)整基礎(chǔ)性養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)比例，適當(dāng)提升每增加一年繳費(fèi)年限計(jì)發(fā)比例，例如提升0.3%。
（三）實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的運(yùn)營管理
由于我國國有企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金支付并非一次性，再加上歷年養(yǎng)老基金的滾存結(jié)余特點(diǎn)，養(yǎng)老基金在一定時間段內(nèi)，可積累大量資金。如果能在保障安全性的前提下，充分運(yùn)營這筆資金，將獲得更大的資金增值空間。除了傳統(tǒng)的存入銀行、購買國債投資方式之外，還可加入期貨市場、投資股市、購買企業(yè)與金融債券、向企業(yè)投資、應(yīng)用于投資風(fēng)險較小的公用項(xiàng)目等，探索一套成熟、完善的基金運(yùn)營方案，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的保值增值，有效抵抗動蕩市場的通貨膨脹問題。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉子蘭.養(yǎng)老金計(jì)劃私有化問題研究.變革中的穩(wěn)健:保險、社會保障與經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展――北大CCISSR論壇文集•2005.2005:125-126.
退休職工調(diào)整工資方案范文第5篇
[關(guān)鍵詞]營銷理念；養(yǎng)老保險基金；多元化；模式
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.40.025
我國的養(yǎng)老保險制度建立于20世紀(jì)50年代初期，有企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度。1997年國務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，我國建立了統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，制定了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，建立了職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶。從此，我國逐步建立起多層次的養(yǎng)老保險體系。目前，我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度正在改革，逐步與企業(yè)職工保險制度并軌，走向社會化養(yǎng)老統(tǒng)籌。
目前，我國60歲以上人口占比超過了10%，標(biāo)志著我們已進(jìn)入老齡化社會，養(yǎng)老問題日益成為社會關(guān)注焦點(diǎn)。為了能夠使老齡人口的基本生活得到保障，并不斷提升其生活質(zhì)量，當(dāng)務(wù)之急是如何籌集到更多的養(yǎng)老資金。
1 養(yǎng)老保險的含義與模式
養(yǎng)老保險，全稱社會基本養(yǎng)老保險，是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。
實(shí)行養(yǎng)老保險制度的國家，按老年保障資金的籌措方式，可以分為以下三種模式：投保資助型老年社會保險、強(qiáng)制儲蓄型老年社會保險、統(tǒng)籌型老年社會保險。我國過去采用統(tǒng)籌型老年社會保險制度，這種制度的基本特點(diǎn)是國家（也通過企業(yè)）利用自己的財政資金發(fā)放退休金，而不專門為老年社會保險事業(yè)設(shè)立專項(xiàng)基金，也不向勞動者個人收繳老年保險費(fèi)，顯然，這種模式是非基金化的。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，養(yǎng)老保險的改革勢在必行。我國要建立的養(yǎng)老保險制度應(yīng)該針對現(xiàn)行的統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險的嚴(yán)重缺陷進(jìn)行改革，提高養(yǎng)老保險的社會化程度，實(shí)現(xiàn)基金化和自我保障。
2 采用營銷理念提高養(yǎng)老保險的意義
我國屬于典型的“未富先老”，人口老齡化速度快。伴隨傳統(tǒng)社會向現(xiàn)代社會轉(zhuǎn)型，“家庭人”逐漸成為“社會人”，傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老功能變?nèi)酰鐣B(yǎng)老保障應(yīng)運(yùn)而生。養(yǎng)老保險制度雖已初步建立，但存在的問題還比較尖銳，有些問題至今仍沒有解決。
2.1 公平性不足因身份、地區(qū)、行業(yè)等不同，不同人群參加的養(yǎng)老保險制度類型也不同，退休后的養(yǎng)老保險待遇差別較大。有研究統(tǒng)計(jì)，2013年事業(yè)單位退休人員月均養(yǎng)老金是企業(yè)退休職工的1.8倍，機(jī)關(guān)退休人員月均養(yǎng)老金水平是企業(yè)退休職工的2.1倍。
2.2 可持續(xù)性弱在我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度中，各方面主體責(zé)任不是很清晰，補(bǔ)充養(yǎng)老保險發(fā)展滯后，個人儲蓄性養(yǎng)老保險尚無具體政策，多層次保障體系尚未形成，使制度的可持續(xù)性難以保障。
2.3 統(tǒng)籌層次低目前，我國實(shí)行的是養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，但實(shí)際運(yùn)行中，省級調(diào)劑的力度還不夠，未充分發(fā)揮統(tǒng)籌共濟(jì)的功能，大部分養(yǎng)老保險基金還處于分散統(tǒng)籌狀態(tài)，造成地區(qū)間負(fù)擔(dān)畸輕畸重，影響了制度的效率。
養(yǎng)老保險制度存在的這些問題，是歷史因素和現(xiàn)實(shí)矛盾長期積累的結(jié)果，已經(jīng)影響了社會和諧穩(wěn)定，也制約了經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。必須以更大的力度推進(jìn)改革，進(jìn)一步完善養(yǎng)老保險制度，解決每個人的后顧之憂，讓老年人生活得更加體面、更有尊嚴(yán)。
采用營銷理念提高養(yǎng)老保險制度的重要性被歸納為以下五個方面：
（1）采用營銷理念提高養(yǎng)老保險，為廣大參保職工和離退休人員提供較高水平的基本生活保障。
（2）采用營銷理念完善社會保障體系，是國有企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的迫切需要。
（3）采用營銷理念提高養(yǎng)老保險，有利于改善居民對改革的心理預(yù)期，增加消費(fèi)，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速增長。
（4）采用營銷理念提高養(yǎng)老保險是發(fā)展勞動力市場的要求。
（5）采用營銷理念提高養(yǎng)老保險是應(yīng)對人口老齡化不斷消費(fèi)的需要。
3 采用營銷理念，創(chuàng)建養(yǎng)老保險基金模式的設(shè)想
3.1 企業(yè)年金制
企業(yè)年金，是指在國家政策指導(dǎo)下，企業(yè)及其職工在依法參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險費(fèi)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度，是多層次養(yǎng)老保險體系的組成部分。
首先，企業(yè)年金要依法設(shè)立。企業(yè)年金必須在國家法律法規(guī)允許下進(jìn)行，接受國家政策指導(dǎo)，享受政府給予參保企業(yè)的優(yōu)惠政策。其次，遵循自愿原則。企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)營狀況，按照量力、自愿的原則建立企業(yè)年金，實(shí)施年金計(jì)劃。員工根據(jù)需要自愿選擇申請加入或退出企業(yè)年金計(jì)劃。最后，補(bǔ)充養(yǎng)老保險形式。旨在保證員工在退休之后維持較高的生活質(zhì)量。
企業(yè)年金制設(shè)想如下：
（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的資本所有制性質(zhì)、經(jīng)營承受能力，員工組成及收入等情況綜合考慮實(shí)施本企業(yè)年金制，制定的年金方案應(yīng)經(jīng)過職工（代表）大會或股東（代表）大會通過。
（2）年金計(jì)劃是實(shí)施企業(yè)年金制的關(guān)鍵。企業(yè)年金計(jì)劃是指企業(yè)依法建立企業(yè)年金，管理企業(yè)年金業(yè)務(wù)，規(guī)范企業(yè)年金運(yùn)營的企業(yè)年金方案與企業(yè)年金基金管理合同等的集成。第一，企業(yè)年金計(jì)劃必須符合國家法律、法規(guī)、政策的要求，并在其允許范圍內(nèi)開展活動。第二，依照企業(yè)持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，激勵員工工作積極性和提高員工退休生活質(zhì)量目標(biāo)來制定企業(yè)年金方案。第三，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營能力和員工期望及承受能力綜合測定企業(yè)年金基金水平，參與各方的繳納費(fèi)用比例。第四，按照“自制”原則建立企業(yè)年金，建立健全企業(yè)年金管理組織、制度，有序規(guī)范地開展各項(xiàng)運(yùn)營活動，保障企業(yè)年金計(jì)劃的有效實(shí)施。
（3）企業(yè)年金基金。根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金。企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費(fèi)、職工個人繳費(fèi)、投資運(yùn)營收益三部分組成。繳費(fèi)基數(shù)由企業(yè)根據(jù)國家政策和企業(yè)整體效益情況統(tǒng)一確定和調(diào)整。例如，企業(yè)、個人繳費(fèi)比例參照當(dāng)年度公積金繳費(fèi)基數(shù)執(zhí)行繳費(fèi)比例按5%、2%執(zhí)行。
（4）企業(yè)年金基金的保值增值。這是運(yùn)營管理極為重要的方面，即企業(yè)年金基金投資運(yùn)營效果。一般是選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場化運(yùn)作模式，在科學(xué)預(yù)測市場、控制風(fēng)險的前提下，可通過國債、銀行儲蓄、基金投資、商業(yè)保險、商業(yè)（或項(xiàng)目）投資等多種形式盡可能地使其年金基金投資利益最大化。
3.2 消費(fèi)養(yǎng)老
消費(fèi)養(yǎng)老模式就是用個人消費(fèi)支出的方式，增加積分，退休以后用積分換取養(yǎng)老基金的方式。
采用消費(fèi)模式增加養(yǎng)老基金，這是人們觀念轉(zhuǎn)換，也是一種消費(fèi)趨勢。首先，使用消費(fèi)基金卡，它可以拉動需求促進(jìn)消費(fèi)，對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到推動作用；其次，人在年輕的時候消費(fèi)需求本來就很大，用年輕時消費(fèi)積分這對退休以后生活起到積累作用；最后，消費(fèi)養(yǎng)老模式能夠促使企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品，滿足人們對生活的需要，開發(fā)得越多，消費(fèi)得也就越多，形成良性循環(huán)。
消費(fèi)養(yǎng)老模式設(shè)想如下：
（1）積分方式。每個適齡勞動者在工作之后，建立個人消費(fèi)基金賬戶，用于消費(fèi)記錄。每次消費(fèi)，可兌換積分，如1元為一個積分，100積分可兌換一元養(yǎng)老基金。積累積分時間從個人工作開始，到退休為止。勞動者退休以后，個人消費(fèi)基金賬戶中累積的消費(fèi)積分可用來直接兌換養(yǎng)老基金。兌換積分可一次性兌換養(yǎng)老基金，也可以采取分幾次兌換養(yǎng)老基金。
（2）操作實(shí)施方案設(shè)計(jì)。新勞動者進(jìn)入單位以后，發(fā)放消費(fèi)基金卡。此卡主要用于日常消費(fèi)。使用時，先刷銀行卡支付費(fèi)用，再刷消費(fèi)基金卡用于積分。退休以后，到社區(qū)（村）社會養(yǎng)老統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)辦理兌換。隨著科技發(fā)展，此卡可在消費(fèi)完成以后自動轉(zhuǎn)入消費(fèi)基金卡內(nèi)。
（3）實(shí)名制消費(fèi)。勞動者從工作之日起就可以使用消費(fèi)基金卡，必須自己消費(fèi)，采用實(shí)名制，不得轉(zhuǎn)借他人。
消費(fèi)養(yǎng)老模式實(shí)施關(guān)鍵是保持政策的長期性、穩(wěn)定性，以及改變國人傳統(tǒng)的養(yǎng)老觀念、消費(fèi)觀念。
消費(fèi)養(yǎng)老模式主要針對目前養(yǎng)老基金存在的問題，以及收入不均的現(xiàn)象提出的一種全新的思考，這是對補(bǔ)充養(yǎng)老基金的形式一種探討。
3.3 住房養(yǎng)老
以房養(yǎng)老制度指老人將自己的產(chǎn)權(quán)房抵押或者出租出去，以定期取得一定數(shù)額養(yǎng)老金或者接受老年公寓服務(wù)的一種養(yǎng)老方式。也被稱為“住房反向抵押貸款”或者“倒按揭”。
以房養(yǎng)老是依據(jù)擁有資源，利用住房壽命周期和老年住戶生存余命的差異，對廣大老年人擁有的巨大房產(chǎn)資源，尤其是人們死亡后住房尚余存的價值，通過一定的金融或非金融機(jī)制的融會以提前套現(xiàn)變現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)價值上的流動，為老年人在生命期間，建立起一筆長期、持續(xù)、穩(wěn)定乃至延續(xù)終身的現(xiàn)金流入。
我國實(shí)施以房養(yǎng)老制度需要沖破以下障礙：
（1）老百姓的心態(tài)。在我們國家，老人一般都把房子作為留給子女的資產(chǎn)，所以真正要把房子抵押出去用于自己的養(yǎng)老，對于有子女的家庭來講，不一定能做得到。
（2）對于企業(yè)來講，這個新的險種非常復(fù)雜，涉及保險公司、地產(chǎn)、金融等眾多領(lǐng)域。如何防控風(fēng)險以及操作實(shí)施，可能還要經(jīng)過一段時間的探索。
（3）房屋產(chǎn)權(quán)期限。我國現(xiàn)有的商品房多是70年產(chǎn)權(quán)。產(chǎn)權(quán)期限涉及以房養(yǎng)老制度實(shí)際操作，但它屬于國家層面制度，還需要有突破。目前，只能在現(xiàn)有的70年產(chǎn)權(quán)的框架下評估和使用房屋財產(chǎn)的價值。
以房養(yǎng)老制度實(shí)施可能面臨的問題有三個。第一，從個人層面來說，當(dāng)事人（老人）把房子抵押給銀行之后，如果在他有生之年把錢花完了，怎么辦？一般來講，把房子抵押出去以后，實(shí)際上保險企業(yè)應(yīng)該一直管到老人去世。第二，現(xiàn)在評估的房屋價值可能今后是不斷變化的，有可能會升值，但也有大幅度縮水的可能。第三，通脹風(fēng)險，萬一通貨膨脹導(dǎo)致養(yǎng)老協(xié)議所規(guī)定的資金并不能覆蓋我們生活的時候，該怎么辦？在試點(diǎn)當(dāng)中有兩種保險方式：一種是參與式的險種；另一種是補(bǔ)充式的。如果是參與式的險種，可能就會考慮通貨膨脹等因素；如果是不參與式的險種，可能就要自己承擔(dān)通貨膨脹的風(fēng)險。
“以房養(yǎng)老”方式在歐美等國外成熟保險市場是比較普遍的，在一些發(fā)達(dá)的國家，以房養(yǎng)老這個制度推行的時間已經(jīng)很長了，應(yīng)該積累了很多的經(jīng)驗(yàn)，這為我國實(shí)施以房養(yǎng)老制度提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒。
4 社會統(tǒng)籌基金商業(yè)化運(yùn)作
我國籌集的養(yǎng)老基金在發(fā)放退休人員后剩余部分（積累）用于投資于銀行協(xié)議借款和國債，其投資回報率低于2.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國社會平均工資增長率。隨著生活水平的提高，通貨膨脹等因素的影響，使得養(yǎng)老基金的低收益難以支撐我國老齡人口的正常生活。
養(yǎng)老基金合理投資增加收益改善是我國養(yǎng)老基金收支現(xiàn)狀當(dāng)務(wù)之急的重要工作，這就要求將有限的養(yǎng)老保險基金通過市場化操作，將其收益最大化。因此，投資運(yùn)營是關(guān)系到養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重要措施。
按照目前的規(guī)定，養(yǎng)老保險基金的投資只能買國債、存銀行，好處是保障了基金的安全，但沒有實(shí)現(xiàn)保值增值的目的。從前幾年的情況來看，收益率還低于CPI，實(shí)際上是處于貶值的狀態(tài)。
世界上有許多國家成功地將養(yǎng)老基金進(jìn)行商業(yè)化運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)值得我們借鑒。以美國為例，美國養(yǎng)老基金與資本市場對接，養(yǎng)老金成為美國資本市場上三大主要機(jī)構(gòu)投資者之一。20世紀(jì)80年代以來，美國的養(yǎng)老金投資收益均在10%以上（扣除通脹因素后）。在中國對養(yǎng)老基金體制改革的過程中，我們可以借鑒美國等國家市場化養(yǎng)老保險體制，除了繼續(xù)購買國債、存銀行以外，我們會選擇一些效益比較好的、有升值前景的項(xiàng)目進(jìn)行投資，并會特別注意規(guī)避風(fēng)險。多元化的投資組合能夠避免把“雞蛋放在一個籃子里”，產(chǎn)生比較好的效應(yīng)。
養(yǎng)老基金商業(yè)化運(yùn)作中必須保障養(yǎng)老基金的絕對安全。一是市場化原則。充分發(fā)揮市場機(jī)制的作用，由專業(yè)的投資機(jī)構(gòu)按照市場規(guī)律進(jìn)行投資運(yùn)營，使基金能夠得到支撐。二是多元化的投資方向。除了繼續(xù)購買國債、存銀行以外，我們會選擇一些效益比較好的、有升值前景的項(xiàng)目進(jìn)行投資，并會特別注意規(guī)避風(fēng)險。三是相對集中的運(yùn)營。中央制定規(guī)劃、投資政策，適當(dāng)集中委托給專業(yè)的投資機(jī)構(gòu)來進(jìn)行投資運(yùn)營，避免投資所造成的一些風(fēng)險。四是加強(qiáng)監(jiān)管。在市場投資運(yùn)營方面，政府也要加強(qiáng)監(jiān)管，這是最重要的遵循原則。
總之，伴隨著我國養(yǎng)老保險制度不斷發(fā)展，建立起了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度，同時，加快機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險社會化進(jìn)程，可以說是基本上實(shí)現(xiàn)了制度全覆蓋。同時，養(yǎng)老保險存在多種制度并行，具有明顯的碎片特征。如何加快改革，建立更加公平可持續(xù)的養(yǎng)老保險制度，成為人民群眾的迫切要求和熱切期盼。
養(yǎng)老保險關(guān)系到每一人的切身利益，管理好社會養(yǎng)老基金對于保障社會長治久安意義重大。以房養(yǎng)老、消費(fèi)養(yǎng)老、企業(yè)年金等形式是社會養(yǎng)老保險的重要補(bǔ)充，它們共同形成養(yǎng)老保障體系，為人們未來提供美好的生活。
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