創業稅收扶持政策
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創業稅收扶持政策范文第1篇
1 無錫市小微企業概況
小微企業的界定是多元的、發展的，不同經濟發展階段，不同行業對小微企業的界定和劃分也有不同。目前我國小微企業一般包含兩層含義：一個是《企業所得稅法》提出的“小型微利企業”；另一個是工信部、國家統計局、國家發改委、財政部聯合印發的《中小企業劃型標準規定》中界定的小型微型企業，按照企業營業收入、資產總額、從業人員等指標，結合行業特點確定了不同行業小型微型企業標準。
2015年國家工商總局年度年報數據顯示，我國小微企業數量為1334.97萬戶，占年報企業總數的96.9%。據有關數據統計，無錫小微企業數量已超過20萬戶，占無錫企業總數的98.5%，小微企業在促進無錫經濟穩定增長、擴大就業、科技創新、增加稅收等方面有著極其重要的作用。近年來，無錫小微企業中很多科技型企業已成為無錫科技創新和經濟發展活力的代表者以及推動經濟發展、自主創新、引領高新技術產業和戰略性新興產業發展的生力軍。
2 無錫小微企業在“雙創”過程中面臨的主要問題
在無錫小微企業調查過程中發現，很多企業認為技術創新具有高風險性和長期性、技術創新需要高額成本投入，在其得不到充分補償的情況下，尤其是初創型小微企業只能力求生存還談不上創新，本文從四個方面概括制約小微企業創新創業發展的主要問題。
2.1 小微企業經營管理規范性弱、經營成本高、創新不足
很多小微企業起步時人員少，企業管理者身兼數職，重心主要放在業務拓展上，在企業管理上無暇顧及，所以小微企業一般內部控制薄弱，管理水平低，缺乏健全的管理制度和系統的管理理念。在調查過程中發現，原材料成本和人力成本不斷增加是困擾小微企業的主要問題，隨著原材料、人力、物流等成本的上漲，小微企業面臨經營成本壓力增加，利潤空間有限，都制約了小微企業的創新與發展。
2.2 小微企業發展過程中享受政府扶持政策難度大
近年來，政府為支持小微企業發展，推進“大眾創業、萬眾創新”推出了一系列扶持政策，但扶持小微企業發展的財政政策主要是專項資金，項目申報為主，很多小微企業達不到申報條件，另外小微企業人員有限，申報經驗不足，所以有些扶持政策小微企業享受難度較大。
2.3 小微企業稅收負擔較重
小微企業主要承擔增值稅、消費稅、企業所得稅以及印花稅等一些小稅種。調查過程中，無錫很多小微企業認為我國稅種復雜，納稅申報程序煩瑣，享受稅收優惠政策難度大，稅費支出對企業資金形成較大壓力。比如小微企業享受增值稅優惠政策限定對象為小規模納稅人，增值稅一般納稅人無法獲得銷售額或營業額不超過3萬元免征增值稅的優惠，加之小微企業很難取得增值稅進項發票抵扣，17%的增值稅額增加了企業負擔。另外增值稅月銷售額或營業額30000元的起征點太低，30000元的月銷售額或營業額對小微企業發展基本沒有保障，維持也很難，同時起征點上、下的企業享受政策差別就很大。
2.4 小微企業融資渠道狹窄
無錫小微企業都面臨資金不足，融資困難的問題，大多數小微企業很難從政策渠道獲得融資。一方面由于小微企業經營不規范，穩定性差，信用較低的自身原因，另一方面由于金融機構為了規避風險，對小微企業融資設置較高門檻，同時資本市場對小微企業支出力度不夠，小微企業政策性融資機制和體系尚未形成等原因，小微企業創新創業過程中融資渠道狹窄依然是一個難題。
3 推進小微企業“雙創”的保障措施
小微企業在促進我國經濟發展和社會穩定過程中起到很大作用，也是“雙創”的主力軍，這就需要企業、金融機構、政府和社會各界共同努力，為小微企業發展創造一個良好的環境。具體而言，本文從小微企業自身和政府扶持兩個方面對推進小微企業創新創業提出如下四點建議。
3.1 小微企業規范內部管理，充分享受優惠政策，推進自身創新發展
小微企業要獲得政府、金融機構的支持，首先需要不斷增強自身實力與信譽度，小微企業管理者要提高自身綜合素質，建立一套比較系統與科學的企業管理模式，來提高管理效率，增強自身市場競爭力。另外，也可以通過強化企業的財務管理，比如根據金融機構及政府部門的要求建立一套有效的財務制定，形成完整規范的財務信息，提高自身的信用。
近年來，政府部門針對小微企業相繼出臺了一些優惠扶持政策，也促進了各級政府部門的招商引資，同時給予了小微企業不同程度的幫助。小微企業自身要密切關注政府各級有關單位出臺的扶持政策，積極參與政策培訓活動，多方咨詢會計師事務所等一些專業單位，提前進行準備，同時配備專門人手負責優惠政策的研究與申報。
3.2 政府加大扶持力度，完善小微企?I創新創業服務平臺
近期，國家下發了《關于推動小型微型企業創業創新基地發展的指導意見》提出“十三五”末，將建立300個國家小型微型企業創業創新示范基地，3000個省級小型微型企業創新創業基地，積極探索一條從孵化培訓到產業發展的有效機制。政府在制定促進小微企業發展的扶持政策時應貫穿小微企業創辦、生產經營、發展、再投資以及科技創新各個環節，比如小微企業創業初期，政府可以采用對其風險評估后給予財政補貼；成長期采用對其監督扶持，在資金鏈及金融機構貸款方面為小微企業營造更好的環境；成熟期，鼓勵小微企業進行合理投資。
政府部門可以靈活運用房租、稅收、貼息等為主的扶持政策，采用規范的申報模式，扶持小微企業創業與創新。一是在孵化階段建立以房租補貼為核心的后補助政策。房租補貼是政府鼓勵創業及招商過程中最有效的政策手段。二是在發展階段建立以稅收補助、貸款貼息、擔保貼息為核心的財稅績效政策，引導財稅資金、銀行資金、擔保資金等向科技創新型小微企業傾斜，緩解小微企業創新投入資金壓力。三是在提升小微企業創新能力方面綜合運用稅收、科技項目申報、房租等政策。以研發投入等創新指標作為政策支持的重要條件，刺激企業增加研發投入。
政府在扶持小微企業創業創新發展過程，建設完善的公共創新創業信息化服務平臺，運用大數據、云計算等技術可以為小微企業提供創業指導、創業監管、創業政策及人才推薦等服務，通過信息化手段將申報、管理、培訓等內容集合在平臺上，方便小微企業獲得政策信息及項目申報，也有助于政府對小微企業創新創業的日常管理和各種查詢、統計以及分析。為集聚更多創業資源服務并推動“大眾創業、萬眾創新”取得成效，可以采用“互聯網+創業基地”“互聯網+創業服務”，線上線下相結合，建設智慧型創業服務平臺。
3.3 稅收優惠政策擴大受惠范圍，減輕小微企業稅收負擔
利用稅收優惠政策促進小微企業發展是世界各國的通行做法，其政策效果穩定、持久，可操作性更強。流轉稅與企業所得稅是企業經營最為密切相關的兩大稅種，其中流轉稅中增值稅的起征點可以改為免征額，能夠減少起征點臨界上、下的差異，另外稅收優惠紅利不要區分一般納稅人與小規模納稅人，將稅收優惠覆蓋到全部小微企業。為了促進小微企業技術創新，企業所得稅方面可以增加對技改項目投資抵免優惠，小微企業用于技改項目購進并使用的設備，應給予適當的所得稅額抵免優惠，另外對于小微企業用于職工技術培訓的管理費用可以設置較高比例的稅前列支，降低小微企業用人成本。其他稅種方面，比如對新成立的小微企業可以減免房產稅、土地使用稅、印花稅等稅收，降低小微企業成本。
稅務部門可以形成有針對性的征管服務部門，集中處理小微企業發展過程中的問題，簡化稅收征管程序，減小申報程序的難度，優化小微企業涉稅服務，同時加大稅收宣傳，提高對小微企業納稅輔導的針對性，降低小微企業的納稅成本。
3.4 政銀合力擴寬小微企業融資渠道，解決小微企業融資難題
2015年6月6日，國務院印發了《關于大力推進大眾創業萬眾創新若干政策措施的意見》，指出要搞活金融市場，實現便捷融資，包括創新銀行支持方式等。政府部門可以通過財政資金資助金融機構或以擔保的形式來分攤金融機構對小微企業的貸款風險，引導金融機構為小微企業提供融資服務，鼓勵銀行業金融機構單列小微企業信貸計劃，鼓勵大銀行設立服務小微企業專營機構。
創業稅收扶持政策范文第2篇
（一）指導思想和基本原則。以黨的十七大精神為指導，以深入貫徹落實科學發展觀，構建和諧為主題，將推動全民創業作為促進就業的一項重要任務，面向城鄉創業者廣泛開展創業培訓，不斷提升創業者的開業能力和經營能力，進一步完善創業扶持和創業后續服務體系。堅持政府支持、社會參與、市場導向、自主創業的基本原則，加快形成以創業培訓、政策扶持和創業服務“三位一體”的工作機制，鼓勵和激發更多的城鄉勞動者通過自主創業實現就業。
（二）工作目標。按照創城涉及的“全員創業活動指數、創業活動對就業的貢獻率、創業活動對企業成長的貢獻率、創業環境指數、創業環境滿意度”五項指標要求，結合我區就業的實際，經過全區上下的共努力，將我區打造成創業體系健全、創業服務完善、創業環境優良、創業人才聚集、創新企業眾多、創業投資活躍的創業型城市，全面達到國家級創業型城市創建標準。到年底，全員創業活動指數達到20％；年均新增150—300名的開業小老板、小企業家、個體工商戶、農村致富帶頭人或農業合作組織帶頭人，帶動500—1000人就業，創業后穩定經營在一年以上的企業達到75％以上；創業對新增就業的貢獻率達到50%以上；城鎮登記失業率控制在4.5％以內；創業環境滿意度、創業效率等指標位居全市、全省乃至全國前列，實現創城目標。
二、具體措施
（一）建立組織領導體系，優化創建機制。開展創城工作是建設創新型國家的客觀要求，又是實現社會就業更加充分的必經之路，也是以創業帶動就業的重要舉措。為加強組織領導，區政府成立創城工作領導小組，由區政府分管副區長任組長，區政府辦分管副主任、區人事勞動和社會保障局局長任副組長，成員由區委宣傳部、區發改局、區財政局、區農業局、區人事勞動和社會保障局、區經貿局、工商局、區科技局、區教育局、區建設局、國稅局、地稅局、區民政局、工業集中區管委會、區工會、團區委、區婦聯、區殘聯、區工商聯、農村信用聯社及各鎮（街）、場分管領導組成。區創城工作領導小組下設辦公室，具體負責我區創城工作的綜合、協調、指導等日常事務工作，定期組織召開領導小組成員單位聯席會議。辦公室設在區人事勞動和社會保障局，上述各單位指定一名聯絡員與辦公室保持協調聯系。各鎮（街）、場成立相應的工作領導機構加強創城工作的領導。
區委宣傳部負責協調各類新聞媒體，宣傳創城工作的重要意義，宣傳鼓勵自主創業的優惠政策；宣傳創業中涌現的先進典型事跡，營造“想創業、敢創業、會創業、創大業”的輿論氛圍；普及創業知識，倡導自力更生、艱苦創業、開拓創新的精神，樹立創業光榮、致富光榮的全新理念，培養自強不息、奮發有為、競相發展、團結奮進的創業文化。
區發改局負責提供全區產業發展規劃，將扶持創業、創城工作納入國民經濟和社會發展總體規劃及年度計劃，把促進城鄉勞動者實現創業作為經濟社會發展的重要目標，努力實現以創業促進就業和減少失業的宏觀經濟目標；指導并監督規劃全區重大創業相關建設項目的前期工作；負責配合相關部門制定創城有關政策。
區財政局負責根據創城工作實際需要，落實促進創業的財政扶持政策，在年度預算中合理安排創業扶持資金，專項用于創業培訓、創業實訓及創業后續服務扶持等有關支出；加強信用擔保、投融資體系建設，做好小額擔保貸款貼息、出險資金清償工作；參與提出支持創業的地方性稅收政策建議；加強創業扶持資金使用的監督管理。
區農業局負責宣傳和扶持發展農村專業合作社，推動實施“一村一品”工程，帶動農民因地制宜發展現代農業，培育農民種養殖、農產品經銷和加工專業戶，實現自主創業，樹立創業典型。
區人事勞動和社會保障局負責宣傳國家扶持高校畢業生創業的優惠政策，并結合我區實際制定具體的實施辦法，開展高校畢業生創業培訓，鼓勵和引導高校畢業生自主創業；指導高校畢業生開展創業活動，樹立和宣傳高校畢業生創業典型事跡；協調工商、稅務、財政、銀行等相關部門完善和落實稅費減免、小額貸款、創業補貼等各項鼓勵創業帶動就業的扶持政策；研究制定創城工作的統計指標體系和目標責任考核的量化指標體系，開展創城工作任務動態管理；牽頭組建創業指導服務組織和創業與培訓協會，建立健全創業指導服務體系，為創業者提供全方位服務；會各相關部門籌建創業實訓及孵化基地、制定管理創業實訓及孵化基地制度和實訓及孵化基地對創業主體的相關扶持政策；建立健全創業培訓體系，積極引進先進創業培訓理念，大力開展“1+1群”創業培訓，形成以創業培訓、小額貸款、項目推介、開業指導、跟蹤服務為主的“一條龍”服務機制并將相關資料整理歸檔。
區經貿局負責協調創業實訓及孵化基地的服務與發展工作，根據國家政策導向，結合我區實際，從創業群體的實際需求出發，培育面向創業者的新型綜合平臺，樹立創業實訓及孵化基地典型，為推動創業、鼓勵創業、成功創業打造基礎；指導民營及各類中小企業的經營發展，不斷完善中小企業發展政策，建立、健全各項政策貫徹落實的體制、機制，確保各項政策落到實處；宣傳和貫徹落實國家扶持商貿流通領域創業的優惠政策，制訂并實施我區扶持商貿業發展的促進政策；積極轉變外貿發展方式，積極推進“科技興貿”和“走出去”戰略，引導加工貿易轉型升級，大力發展服務貿易，加大研發設計，創建自主品牌，提高產品附加值；努力搞活流通擴大消費，推動企業發展電子商務、連鎖經營、物流配送等現代流通方式，促進家政服務、生鮮食品供應等傳統服務業的升級換代；協調解決中小企業創業中出現的問題。
工商局負責放寬市場準入，擴大創業領域，落實優惠政策；改善行政管理，重點支持個體、私營經濟組織發展；開展創業指導，提供相關政策、法規和信息的咨詢服務；負責檢測統計全區創業登記數，做好企業新開戶和凈增戶數統計工作；負責鼓勵、支持個體私營經濟發展，促進創業；設立專業窗口，為創業人員辦理個體工商戶和企業登記注冊提供相關政策、法規和信息的咨詢服務。
區科技局負責鼓勵和引導科技創業，落實科技創業扶持政策；有計劃地引導和扶持科技創業園、科技創業孵化基地建設；充分發揮各項科技創業創新扶持資金效益，大力支持科技創業項目發展；做好科技下鄉工作，為農村勞動者創業提供技術支持；建立科技創業項目庫，為創業者提供項目信息；支持科技中介服務機構的能力建設，為科技型企業和科技人員創業搭建平臺，提供服務。
區教育局負責加強對高校畢業生的思想教育和就業指導，與有關部門共完善并落實促進高校畢業生創業就業的政策，推進引導和鼓勵高校畢業生自主創業、自謀職業；負責指導所屬職業院校開展創業指導和創業意識教育；指導建立大學生創業實訓基地，全面開展大學生創業實訓實踐活動。
區建設局負責會發展改革、勞動保障部門安排籌建創業實訓及孵化基地所需的經營場地，引導勞動者投身物業管理行業創業活動；負責簡化項目審批，支持創業主體進入公共事業、基礎設施建設等相關領域；支持創業園區基礎設施和環境建設，為中小企業和非公經濟提供創業平臺。
國稅局、地稅局負責宣傳國家扶持創業的優惠政策，貫徹落實各項稅收優惠政策，及時了解鼓勵創業稅收扶持政策落實情況，發現問題及時解決，確保各項稅收扶持政策落實到位；負責優化稅收服務，提供創業稅收扶持支持，落實稅收優惠政策，降低創業企業運營成本；加強對政策執行情況的跟蹤監測和專項檢查；推行政務公開，加大對國家稅法和稅收優惠政策的宣傳力度，不斷提高稅收服務水平。
區民政局負責指導社區建設，推動社區創業環境改善；扶持發展社區中有利于促進居民創業、就業和社區和諧的民間組織（即民辦非企業單位和社會團體）；引導軍隊退役人員根據自身條件參加創業培訓，通過自主創業、自謀職業實現創業和就業；負責對各行業協會宣傳創城的相關內容，組織各行業協會開展行業特色創業培訓，樹立行業協會中的創業典型，建立創業實訓及孵化基地。
工業集中區管委會負責利用空置的通用廠房，發揮“一區多園”的綜合服務功能作用，為創業者開辦中小企業提供場所等服務，開設創業培訓基地、科技創業中心，建立創業孵化基地，樹立創業典型。
區工會負責組織開展創業幫扶活動，督促各項創業扶持政策落實到位，配合有關部門加強落實創業優惠政策檢查監督工作，積極維護創業者的合法權益。
團區委負責發揮共青團的橋梁紐帶作用，督促各項扶持政策落實到位，促進創業效率提高；成立共青團“青年就業創業見習基地”，推動青年創業貸款，組織青年技能培訓、創業輔導，引導扶持青年創業，努力拓寬青年創業渠道；樹立青年創業典型、建立青年創業實訓及孵化基地。
區婦聯負責宣傳國家扶持婦女創業特別是農村婦女創業的優惠政策，結合我區實際制定具體的實施辦法，鼓勵和引導婦女自主創業；開拓適合婦女創業的市場領域，樹立婦女創業典型；建立婦女創業實訓及孵化基地；負責開展“巾幗創業”等多種形式的婦女創業服務活動，教育和引導廣大婦女轉變就業觀念，自謀職業、自主創業，努力提升婦女創業能力。
區殘聯負責引導城鄉殘疾人轉變就業觀念，落實相關優惠政策；挖掘殘疾人創業典型，大力宣傳勵志創業事跡；建立殘疾人創業實訓及孵化基地。
區工商聯負責協調落實中小企業、民營經濟、外資企業公平待遇問題，發揮工商聯的橋梁、紐帶作用；加強非公有制經濟領域內行業商會的管理和指導，扶持一批科技型、規模型、效益型、外向型中小企業；鼓勵引導民營企業依法生產經營，依法維護、保障創業者的合法權益。
農村信用聯社負責配合宣傳國家扶持創業的優惠政策，鼓勵和引導勞動者自主創業，發揮創業促就業中融資指導作用，提升小額貸款服務質量并負責創業者借貸創業資金數量統計；負責推動建立健全金融服務體系，提升金融服務質量；對符合條件的自謀職業、自主創業人員及時提供靈活便捷的小額擔保貸款支持和其他形式的信貸扶持，負責做好相關信貸數據的統計工作；鼓勵創新金融產品和服務，拓寬創業企業、中小企業、民營經濟的融資渠道。
各鎮（街）、場，村（居）委會要充分利用空閑場所為失業人員、被征地農民、環東海域失海漁民、大中專畢業生、復退人員提供創業平臺；發揮勞動保障所（站）作用，做好創業登記、統計、上報工作和創業宣傳發動工作，引導居民（農民）走創業致富之路，讓更多勞動者成為創業者；總結推廣農村“一村一品”的農民創業致富經驗；配合區政府開設創業培訓基地，建立創業實訓及孵化基地；樹立創業典型并加以宣傳推廣。
各相關部門要樹立全局觀念和協作意識，建立協調、互動的工作機制，充分發揮政策的綜合效應和資源整合效率，促進創業帶動就業。
（二）完善政策扶持體系，改善創業環境
全面貫徹落實我區鼓勵創業促就業的優惠扶持政策，以落實政策為抓手推動創建工作。
1、放寬市場準入。凡法律、法規未禁止的行業和領域一律向各類創業主體開放，國家有限制條件和標準的行業、領域平等對待各類創業主體。在組織形式、經營范圍及經營方式等方面，除法律、法規明令禁止的外，允許創業者自主選擇。擴大政府采購范圍，按照公開、公平競爭的原則，鼓勵和支持各類創業主體參與政府投資項目的招投標。
2、改善行政管理。全面實行收費公示制度。禁止任何部門、單位和個人干預創業企業的正常經營，嚴格禁止亂收費、亂攤派、亂罰款、亂檢查和亂培訓等行為。
3、落實小額貸款擔保政策。按照《市小額貸款擔保管理辦法（試行）》，對符合條件的失業人員、大中專畢業生及復退軍人和部分勞動密集型小企業申請小額貸款用于補充自謀職業、自主創業自有資金不足的，由市財政部門設立擔保基金擔保，并予以貸款貼息。其中個人發放貸款最高額度為5萬元，期限最長不超過2年；企業優惠貸款額度不超過100萬元，期限最長不超過2年。建立小額貸款扶持創業帶動就業的長效機制，為創業者持續提供資金扶持，穩定創業成果。
4、落實稅費減免政策。對登記失業人員、退役士兵、殘疾人及畢業2年內的大中專和技工院校畢業生從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧等）的，工商、稅務等有關部門自首次注冊登記之日起3年內，給予免收登記類、證照類和管理類等有關行政事業性收費及前置審批的各項收費。
5、加強創業政策扶持。對就業困難人員自主創業正常經營1年以上且符合條件的，適當給予一次性創業補貼，對創業者本人及其符合條件的聘用人員給予社保補貼；對失業人員在享受失業保險待遇期間實現自主創業的，將其按規定領取的失業保險金一次性支付給本人；對享受城鎮居民及農村最低生活保障人員自主創業的，收入超過低保標準的，其低保家庭可繼續享受1年低保待遇。
（三）健全創業培訓體系，以培訓促創業
1、擴大培訓范圍，服務特殊對象。在做好失業人員、農村富余勞動力、復員轉業退伍軍人等各類群體創業培訓工作的時，結合我區就業工作的需要，開展對大中專畢業生、退養漁民的創業培訓工作，并探索開拓特殊群體如在監服刑人員、殘疾人、軍嫂、有技能的家庭婦女等的創業培訓工作。
2、強化師資力量，保證培訓質量。組織召開教學討論會，召集教師共探討教學方法和教學內容，選擇理論水平高、具有實踐經驗的教師進行教學比武，研究如何更好地提高培訓質量和激發學員學習興趣，評選優秀教師予以獎勵。
3、創新培訓模式，增添特色培訓內容。在參照SIYB培訓內容及標準的基礎上，結合“1+1群”創業培訓特色，創新不培訓對象的培訓模式，如組織培訓創業成功學員現身說法、企業高層管理現身說法、增設必備知識課、模擬創業評估課、創業技能課（依據學員要求增設技能項目）、針對不對象進行不教材教法等。
4、加強培訓機構指導和規范管理。對“1+1群”創業培訓定點機構的日常管理和指導逐步制度化，注重我區典型案例收集，開設“1+1群”創業網站、免費專家咨詢、現場開業輔導及創業實踐指導，定期開展學員回訪、專家現場咨詢指導、學員交流講壇、學員特訓營、建立《學員創就業統計表》《專家咨詢指導登記表》《學員回訪記錄表》《學員意見反饋卡》等，增強培訓的實效性和實用性。
（四）構建創業服務體系，提升服務質量
1、建立創業實訓及孵化基地和就業見習基地。由政府統籌安排，充分利用城鄉各類園區、金包銀工程、規模較大的廠房和場地形成創業一條街、一座城，建立創業實訓及孵化基地、創業園等，幫助創業者模擬演練創業過程。聯合職業技術學校、各類企業建立實訓基地，為大學生提供一定時期的就業見習，提供社會實踐經驗，為其創業奠定基礎。
2、舉辦創業項目推介會，提供創業項目選擇。通過向社會廣泛征集、選擇適合不層次創業者的創業項目，開展項目推介會（包括青年推介會、復退軍人和隨軍家屬推介會以及大中專畢業生、環東海域退養漁民、失業人員推介會等），啟發勞動者的創業理念，現場推介創業項目并提供創業指導服務。
3、舉辦畢業優秀學員創業論壇，激發創業熱情。根據不學員的特點，結合優秀培訓學員經歷，開展創業沙龍、創業論壇等多種形式的活動，為創業者提供多元化的創業模式。開辦“1+1群”創業優秀學員論壇，通過感受成功創業學員的創業經歷，新老學員交流創業經驗，分享創業信息，激發學員的創業熱情，增強新學員創業信心。
4、開展農村創業學員回訪，將創業引向農村。加強農村“一村一品”項目指導，定期進行農村創業學員回訪，適時給予農村創業學員經營管理指導，破解創業“瓶頸”，有效扶持農村創業者，提高創業者的抗風險能力和發展潛力。
（五）建立目標考核體系，創建協調推進
由區人勞社保部門牽頭，工商、稅務、財政等部門配合，制定我區創城涉及的優化創業環境、落實創業政策、健全創業服務及創業主體發展、創業帶動就業等量化考核指標，納入政府工作目標體系，實行責任制考核，每半年考核一次，并作為各級各部門政績考核的一項重要內容，以確保創建工作協調推進。
三、工作步驟
創建創業型城市工作分為三個階段：
第一階段，宣傳發動階段。制定創建工作方案，建立和完善目標管理責任制，采取多種形式加大宣傳力度，營造濃厚的社會氛圍。召開全民創業動員大會，統一思想，明確任務，全面啟動國家級創城工作。
創業稅收扶持政策范文第3篇
有限合伙制私募股權投資基金個人所得稅政策存在問題
從政策規定內容和具體適用情況來看，我國現行有限合伙制私募股權投資基金個人所得稅政策主要存在以下幾個方面問題：
（一）稅收政策規定不明確。主要表現在：第一，在投資收益環節上，對有限合伙人和普通合伙人取得的所得性質確認不明確。根據財稅[2000]91號文件第4條規定，“個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度的收入減除成本、費用及損失的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅”。根據《國家稅務總局<關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定>執行口徑的通知》（國稅函[2001]84號）第2條規定，個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息、股息和紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。由于股權投資基金收入僅來源于對外投資收益，現有政策規定未區分有限合伙人和普通合伙人，因此導致稅務機關在稅收征管實踐中，對企業投資者取得的收益全部確認為利息、股息、紅利所得，還是并入企業生產經營所得的問題上，判斷標準不統一，政策執行有分歧。第二，在退出環節上，合伙人權益處理適用規定不明確。私募股權投資基金是以退出為導向的行業，投資者采取出讓股權方式退出取得的收入，應按照稅法規定的“財產轉讓所得”計征個人所得稅，而現有文件僅對合伙企業對外投資收益可不并入企業生產經營所得單獨計算納稅有明確規定，但對于合伙企業投資者出讓股權取得的收入能否不并入企業生產經營所得，而按照財產轉讓所得項目單獨計算納稅并沒有做出明確規定。
（二）合伙人實際稅負仍然偏高。從組織形式上，有限合伙企業解決了公司制模式下的雙重納稅問題，也確實得到投資者的青睞，但據此認定有限合伙制模式下合伙人稅負趨于合理還為時尚早。實際上，我們將不同模式下同一身份的投資人適用稅率作一對比（見下表）后可以發現，有限合伙制下的自然人合伙人實際稅負并不低于公司制模式下的個人股東。從適用稅率角度分析，股權投資是資本運作，具有高風險、收入波動大的特征，所得收益既有別于生產經營性企業的收入，也不同于個人工資、薪金和勞務報酬等勞動所得，投資者需要按照5%-35%五級超額累進稅率繳納個人所得稅（以北京市實際征管情況看，一般適用稅率為35%，稅負較高）。從企業留存收益納稅規定角度分析，公司制私募股權投資基金可選擇不進行利潤分配，以避免或推遲股東個人發生個人所得稅納稅義務，甚至直接將未分配利潤轉增股本用于企業再投資。有限合伙制企業投資者取得的收益無論是留存還是已經分配都需要繳稅，導致投資者應納稅所得額偏高，并且較公司制企業增加了再投資的成本。這種因為組織形式的不同而帶來的稅收差異，在一定程度上違背了稅收中性原則。
（三）缺乏稅收扶持政策。從國際慣例看，國家通常對創業投資基金給予適當政策扶持，發揮政策激勵作用。當前，金融業在推動我國加快轉變經濟發展方式中發揮著重要作用，有限合伙制私募股權投資基金對于促進金融市場繁榮具有積極影響，應當給予扶持和鼓勵。從我國現有規定看，公司制私募股權投資基金符合現行企業所得稅法規定的創業投資企業標準，可以享受企業所得稅的稅收優惠。例如，根據《中華人民共和國企業所得稅法》第31條規定，創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。又如，國家已在蘇州工業園區試點，對有限合伙制創投企業中法人合伙人可享受創業投資企業所得稅稅收優惠政策。但對于有限合伙制私募股權投資基金則沒有出臺相應的稅收扶持政策，在一定程度上制約著私募股權投資基金的積極發展。
完善有限合伙制私募股權投資基金個人所得稅政策
由于有限私募股權投資基金是采取了較為新興的企業模式，資本運作周期較長（通常為5-7年），同時我國私募股權投資基金發展起步較晚，尚未成熟，各方監管部門對于相關配套政策制定和完善還在逐步探索階段，稅務部門完善有限合伙制私募股權投資基金個人所得稅政策，可以嘗試重點從以下方面著手：
（一）準確把握有限合伙制私募股權投資基金運營實際，明確不同環節的個人所得稅現有政策。首先，對于合伙企業從被投資企業取得的投資收益，在“先分后稅”原則的基礎上，要對有限合伙人和普通合伙人承擔職責、納稅義務做出區分。從企業運行實際看，普通合伙人負責資本運營和日常管理，其所得與個體工商戶生產經營所得比較類似，有限合伙人只負責投資入股，不參與企業的經營管理，其所得則應屬于投資收益所得，與個體工商戶生產經營所得有著本質區別，不應當參照“個體工商戶生產經營所得”項目納稅。建議明確為：“在有限合伙制企業中，承擔無限責任的普通合伙人取得的收益，按照‘個體工商戶生產、經營所得’繳納個人所得稅；承擔有限責任的有限合伙人取得的收益，按照‘利息、股息和紅利所得’繳納個人所得稅”。其次，對于股權投資基金中個人投資者出讓被投資企業權益份額取得的所得，應當明確規定不并入合伙企業生產經營所得，而按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅。
創業稅收扶持政策范文第4篇
一、“創業示范社區”認定范圍
已被認定為“充分就業社區”且符合“創業示范社區”標準的社區均可申請認定“創業示范社區”。
二、“創業示范社區”認定標準
（一）創建計劃及采取措施
1.將“創業示范社區”創建活動納入社區工作計劃，指定專人負責創建“創業示范社區”工作。
2.引導和鼓勵轄區高校畢業生、中等職業學校畢業生、登記失業人員、殘疾人、返鄉農民工等城鄉勞動者自主創業、自謀職業10人以上，并取得一定成效。
3.采取多種形式，開展創業幫扶活動，在資金支持、場地協調、項目推薦、信息提供等方面為有創業意愿者提供服務，實際扶持創辦經濟實體5戶以上。
4.組織轄區各類人員參加有針對性的創業培訓，實際參加創業培訓人員10人以上，培訓效果顯著，培訓后創業率達50%以上。
5.積極搭建創業平臺，社區累計創建3個“創業示范點”（其中2010年新創建2個）或1個創業實訓基地或1個創業孵化基地。
6、私營企業數年增長5%，個體工商戶年增長7.5%。
（二）創業扶持政策掌握及落實
1.稅收扶持政策。熟悉稅收扶持政策，并配合落實。
2.小額擔保貸款政策。熟悉小額擔保貸款政策，及時幫助貸款人獲得貸款，貸款還款率達到100%。
3.企業社保補貼政策。熟悉企業社保補貼政策，并協助落實。
4.《就業失業登記證》。熟悉《就業失業登記證》辦理程序，并協助辦理。
5.社會保險宣傳。熟悉社會保險參保程序，并協助參保。
6.免費職業培訓。熟悉免費培訓專業及培訓內容，積極推薦10人以上有培訓意愿的人參加培訓。
7.職業素質測評。了解職業素質測評基本知識，積極推薦有測評意愿的人到就業局參加職業素質測評。
8.職業指導。積極開展職業指導工作，并附有相關職業指導記錄。
9.崗位招聘信息、崗位推薦。定期崗位招聘信息，及時進行崗位推薦。
（三）創業扶持政策宣傳
1.申報社區設有創業扶持政策宣傳欄。
2.積極培育和宣傳自主創業、自謀職業先進典型，實際培育和宣傳自主創業、自謀職業先進典型各2名以上。
3.各項創業扶持政策上墻公示。
（四）“充分就業社區”、“充分就業街道”創建
1.申報社區已被認定為“充分就業社區”。
2.申報社區所屬街道已被認定為充分就業街道。
（五）基礎工作
1.《申請小額貸款及創業就業情況登記表》、《申請小額擔保貸款情況統計匯總表》等各類臺賬健全，使用規范，臺帳內容全面真實。
2.建立長期跟蹤服務制度，定期走訪小額擔保貸款人員，每季度上門跟蹤不少于1次，每月電話跟蹤不少于1次，并附有跟蹤服務記錄。
3.“零盲點、全覆蓋”工程全部完成，實現對轄區居民、轄區行政事業單位、轄區企業、轄區個體工商戶100%上門入戶、100%了解情況、100%登記上帳、100%提供勞動保障和就業服務。
（六）其他
1.申報社區已被認定為信用社區。
2.社區就業站工作人員熟悉轄區基本情況。
3.月度任務按計劃完成。
三、“創業示范社區”考評實行百分制（詳見考評表），凡總分達到90分以上者，可認定為“創業示范社區”。
四、申報“創業示范社區”需提供資料
（一）“創業示范社區”認定申請書。
（二）“創業示范社區”創建匯報材料。
（三）已認定的“創業示范點”創建資料包括（創業示范點認定申請書、企業營業執照副本復印件、企業法定代表人身份證復印件、企業簡介及法定代表人簡介、職工花名冊、企業與職工簽訂的勞動合同復印件）。
（四）“創業示范點”認定文件復印件。
（五）“創業示范社區”自查表。
五、“創業示范社區”認定程序
符合條件的社區通過所屬街道保障所向就業局提出申請，并提交相關資料。
就業局對申請資料在書面審核的基礎上進行實地考評，符合條件的認定為“創業示范社區”，并統一頒發牌匾，向社會公布。
六、“創業示范社區”考評管理
（一）“創業示范社區”由就業服務局考評認定。
（二）就業服務局對“創業示范社區”創建工作進行安排、指導、檢查。
創業稅收扶持政策范文第5篇
摘要財政扶持民營經濟發展政策主要是財政部門根據政府產業發展規劃，運用財政政策資金支持民營企業發展、扶持民營企業做大做強，以培植財源，促使本地經濟長期健康地發展。要保持地區經濟的健康持續發展，就必須強化地方經濟發展規劃，打造區域經濟特色。在培育和發展過程中要充分發揮財政職能，制定符合地方經濟發展的財政扶持政策，將財政扶持資金集中到發展地方特色經濟上來。通過財政扶持資金導向作用來帶動社會資本向地方特色經濟的集聚，達到財政扶持資金“四兩撥千斤”的效果，進而促進區域經濟特色的盡快形成和不斷增強，保證地方經濟的持續健康發展。
關鍵詞財政扶持民營經濟發展政策若干問題探討
近年來，在吉林省委、省政府的領導下，全省上下落實科學發展觀，營造“想創業、敢創業、能創業”的濃烈氛圍，使民營經濟在促進經濟發展、帶動社會就業等方面的作用日益增強，成為縣域經濟發展的重要力量。財政扶持民營經濟發展政策主要是財政部門根據政府產業發展規劃，運用財政政策資金支持民營企業發展、扶持民營企業做大做強，以培植財源，促使本地經濟長期健康地發展。本人針對當前吉林省各市縣現行財政扶持民營政策制定和執行過程中存在的一些問題，提出可行性建議，以促進財政扶持政策的逐步完善。
一、財政扶持民營經濟發展存在的突出問題
一是市縣為了招商引資需要，紛紛制定了促進本地經濟發展財政扶持民營經濟政策，引起了各地區間的無序競爭；二是財政扶持政策領域過多、范圍過廣，財政扶持民營經濟發展資金難以發揮“四兩拔千斤”作用，一些民營企業扶持政策到期后，發展速度及擴大再生產規模意愿開始下降，導致主營收入逐漸萎縮；三是財政扶持民營經濟額度較大，給當地財政帶來了較大的支出壓力，導致扶持資金不能及時兌現到位，降低了政府的誠信度；四是財政為了應付審計需要，一般都不規定扶持資金的使用用途，導致財政扶持民營企業資金政府職能部門監管乏力，資金使用效益不高或不能完全用于企業生產經營需要。五是民營科技企業大都規模較小，企業的主要資產表現在其掌握的技術和擁有的人才方面。與沿海先進發達地區相比，我省市縣民營科技企業在區位環境、福利待遇、個人發展空間對高層次創新人才的吸引方面都明顯不足，特別是中小企業不但難以招引高層次人才，就是企業內部中端實用型技術人才也難以留住。
二、制約財政扶持民營經濟發展的原因分析
（一）政府考核指標的約束、地方利益的驅動。上級政府考核指標是下級政府行動的指揮棒。在當前招商引資、國內生產總值、財政收入等硬性考核指標的約束下，各級政府不惜一切代價、想盡一切辦法來迎合政府考核的需求。各級政府紛紛利用財政扶持政策作的優惠以吸引企業到當地落戶，對企業的選擇也缺乏理性的分析，招入的企業不但沒有促進當地經濟的發展，反而增加了財政支出壓力、破壞了當地環境。個別縣市為了促進當地經濟的發展，盲目招商引資，結果引進的是被經濟發達地區淘汰的高污染企業，雖然招商引資指標完成了、財政收入增長了，但生態環境卻遭到了破壞。
（二）地方經濟發展缺乏長期、系統發展規劃。當前各地財政扶持政策領域過多、范圍過廣，其根本原因在于地方經濟發展沒有重點，缺乏長期、系統的發展規劃。造成各級政府將十分有限的扶持企業資金切成扶持工業發展資金、扶持商業發展資金、扶持旅游業發展資金等十幾塊，每個政策又要在本區域內扶持幾十家企業，最后落實到一個企業一個項目上，其扶持資金就少得可憐了。有限的財政扶持資金就像撒胡椒面一樣，形不成一個扶持重點，起不到財政扶大扶強的引導作用。
（三）國家對財政扶持政策缺乏統一規范。財政部在《關于堅決制止越權減免稅 加強依法治稅工作的通知》（財稅[2009]1號）中提出：“一些地區仍存在越權減免稅或先征后返等變相減免稅問題。特別是最近一段時間以來，一些地區以應對國際金融危機、促進地方經濟發展為名，違反國家財稅法律規定，擅自出臺減免稅、緩繳稅和豁免欠稅，或返還已繳納的稅收等政策，這種做法破壞了稅制的規范、統一，擾亂了正常的財稅秩序”。國務院在2000年下發《關于糾正地方自行制定稅收先征后返政策的通知》(國發[2000]2號)中提出“對需要國家財政扶持的領域，原則上應通過財政支出渠道安排資金”，但至于哪些領域財政可以通過財政支出渠道來扶持國家缺乏明確統一的規范。這是造成各級財政扶持領域過多、范圍過廣、扶持政策五花八門、財政支出壓力過大的根源所在。
（四）財政扶持資金使用缺乏跟蹤問效機制。當前，隨著財政預算管理改革的不斷推進，會計核算中心、國庫集中支付、政府采購等各項制度的執行，財政對部門資金的監管力度在不斷的加強，但對財政扶持資金的監管工作一直缺乏系統的制度約束也沒有采取很好的監管措施。這給企業挪用甚至騙取財政扶持資金創造了有利的條件，同時也影響了財政資金的使用效益。
三、財政扶持民營經濟發展的幾點建議
（一）完善政府考核機制，促進經濟持續健康發展。現行財政扶持政策重在體現短期效果，在一定程度上擾亂了稅收環境、增加了財政支出壓力，也削弱了財政的調控能力。為此，要更好地發揮財政扶持政策在促進經濟持續健康發展中的作用，須從完善政府考核機制著手。借鑒長三角地區經濟發達市縣經驗，采用“實績考核”指標體系并剔除了招商引資、全社會固定資產投資等指標，通過定量指標、定性指標等實績分析指標來考核地方黨政領導，促進地方經濟持續健康發展。
（二）強化地方經濟發展規劃，打造區域經濟特色。地方經濟的發展不是一朝一夕就能實現的，需要經過很長一段時間的培育和發展。要保持地區經濟的健康持續發展，就必須強化地方經濟發展規劃，打造區域經濟特色。在培育和發展過程中要充分發揮財政職能，制定符合地方經濟發展的財政扶持政策，將財政扶持資金集中到發展地方特色經濟上來。通過財政扶持資金導向作用來帶動社會資本向地方特色經濟的集聚，達到財政扶持資金“四兩撥千斤”的效果，進而促進區域經濟特色的盡快形成和不斷增強，保證地方經濟的持續健康發展。
