簡述商業銀行的概念

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簡述商業銀行的概念范文第1篇

[關鍵詞]商業銀行 信貸風險 對策

一、信貸風險

1、信貸風險的概念及特點

信貸風險從狹義上講,是指借款人到期不能或不愿履行借款協議致使銀行遭受損失的可能性。從廣義上講,是指由于各種不確定因素對銀行信用的影響,使銀行經營實際與預期目標發生背離,從而導致銀行遭受損失的可能性。

信貸風險是風險在商業銀行信貸業務上的特殊表現,它既有一般風險的特征,又有其自身的特征。它具有一般風險的共同特征,如商業銀行信貸業務具有發生損失的不確定性。除此之外,信貸風險也具有自身特征,主要是指:直接造成貨幣資金損失;涉及面廣、金額巨大;管理要求高。

2、信貸風險的原因

一般來說,商業銀行信貸風險形成的原因主要有以下幾個方面:

首先,商業銀行的授信業務會給銀行帶來信貸風險。

其次,金融業務的不確定性使商業銀行產生信貸風險。

最后,金融市場中普遍存在的信息不對稱是造成信貸風險的直接因素。

二、我國國有商業銀行信貸風險管理制度存在的缺陷

1、內部信貸體制不健全

在中國人民銀行的推動和各商業銀行的自覺行動下,各商業銀行根據中國人民銀行有關內部控制制度建設的規定,結合本商業銀行的實際情況,分別制定了內部控制制度和操作規程。目前,各商業銀行初步建立對分支機構的信貸授權制度、對客戶實行統一授信制度、實行審貸分離制度、對貸款進行新的分類、建立了商業銀行信貸內部監督制度和實行貸款終身追索制度等等。這一系列針對信貸風險狀況開展的內部控制活動,無疑對防范和降低我國商業銀行信貸風險起到了無疑對防范和降低我國商業銀行信貸風險起到了不可低估的積極作用。但是,我們也應該清楚地看到,我國商業銀行內部控制系統建設還存在相當的問題,許多制度的整體執行情況并不理想,主要表現在:對信貸管理內部控制的認識和理解存在偏差、內部組織結構不科學、部門之間相互牽制不夠、內部控制缺乏有效性和獨立性、信貸風險的環節監控不連續、不一致。

2、外部信貸環境的缺陷

目前,我國己初步建立了以中國人民銀行為監管當局,以現場與非現場稽核為主要監管手段,以市場準入、業務運營、市場退出為重點監管環節的商業銀行監管體系。盡管如此我國商業銀行監管仍存在較大不足,主要體現在:法律、法規還不夠完善、尚未建立審慎基礎的會計制度、缺乏現代化的監管信息系統、問題銀行處置方式非市場化。

三、防范和化解信貸風險的對策

1、進一步加強內控建設

(1)“人性管理”強化風險意識

在信貸風險防范與管理中,要拋棄以血緣為紐帶、以關系的親疏為標準的文化意識,使信貸管理目標具有義利并重的特點,在追求信貸資產高效率、低風險的同時,履行道德義務的責任;在對信貸員實行內部規章約束的同時,強調道德教化的作用,實行道德激勵與物質激勵并舉的方針。只有努力建立一支責任心強、高度靈活、知識水平高、反應敏捷的信貸風險管理隊伍,才能為防范信貸風險提供有力的人力保障。

(2)以權力制衡為原則健全信貸管理組織結構

在現有信貸制度的基礎上進一步強化信貸部門內部橫向制約機制的作用,信貸組織機構的設置可遵循以下三大原則:一是相互牽制原則,即信貸組織各部門、各崗位之間形成一種約束制衡機制;二是程序定位原則,即各部門、各崗位、各人員要有明確的分工和授權批準,相互之間必須各司其職、各負其責,不能超越職權;三是系統協調原則,即各部門要圍繞一個共同的目標,理順關系、增強實力、杜絕內耗。

(3)健全完善內控管理制度

健全完善內控管理制度主要包括了:進一步完善逐級的授信授權制度;進一步完善對客戶的統一授信制度;進一步完善授信風險責任制;進一步完善授信信進一步完善授信信息電子化管理系統;建立高度獨立性的稽核檢查系統。

2、構建完善的外部監管體系

(1)進一步完善商業銀行監管的法律法規

為了使監管法律能全面支持監管的需要,真正做到商業銀行監管有法可依、有法必依,在當前乃至將來相當長的一段時間內,必須大力加強商業銀行監管法律框架建設,強化對監管的執法監督,提高依法監管的水平和效率。我國應根據各國商業銀行監管的實踐和我國商業銀行監管的未來發展方向,系統規劃未來的監管法律框架,并按照規劃逐步實現監管法律框架的系統化目標。

(2)實施審慎會計原則和審慎監管標準

實施審慎會計原則和審慎監管標準是防范金融風險,促進金融體系安全、穩健運行的重要基礎,也是從亞洲金融危機中所應吸取的重要教訓。只有嚴格實行審慎會計原則和審慎監管標準,才可能及時、準確、全面地識別和判斷金融風險,才能對金融風險進行及時預警和控制。

(3)建立現代化的監管信息系統

及時、準確、充分的信息來源,是銀監會對被監管商業銀行機構持續監管、保證監管質量和監管效率的基礎。由于中國人民銀行在信息收集的電子化建設方面比較落后,銀監會在成立之初就啟動了銀行業金融機構監管信息系統建設工程―“1104工程”,確定了“周密論證、統一規劃、急用先行、分段實施,,的指導思想和“統一規劃、統一管理、統一標準、資源共享”,的系統建設原則,計劃用3年左右時間建立銀監會非現場監管信息科技平臺。

參考文獻:

簡述商業銀行的概念范文第2篇

【關鍵詞】商業銀行；機構投資者；關系；演進趨勢

一、區分商業銀行與機構投資者的概念

長時期以來，商業銀行一直是金融服務業的主體和核心，但是最近一些年，由于其他金融機構的快速發展，商業銀行在現代金融業中的地位出現了動搖。

1.商業銀行的定義

商業銀行的主要業務是吸收存款和發放貸款，并經營其他中國業務，如結算業務。其他非銀行金融機構，如保險公司、財務公司，由于它們不辦理存款和貸款業務，所以，不屬于商業銀行的范疇。

2.機構投資者的界定

機構投資者代表小投資者的利益，將儲蓄集中在一起管理，為了特定目標，在可接受的風險范圍和規定的時間內，追求投資收益的最大化。在西方國家，以有價證券收益為其主要收入來源的證券公司、投資公司、保險公司、各種福利基金、養老基金及金融財團等，一般稱為機構投資者。其中最典型的機構者是專門從事有價證券投資的共同基金。在中國，機構投資者目前主要是具有證券自營業務資格的證券自營機構，符合國家有關政策法規的各類投資基金等。

二、商業銀行與機構投資者之間的關系簡述

1.從混業經營和分業經營角度來看

兩者的關系應該分兩種情況討論：混業經營和分業經營?；鞓I經營下，商業銀行可以從事傳統銀行業務以外的業務如：兩者存在競爭關系。分業經營下，商業銀行不可以從事傳統銀行業務以外的業務。與機構投資者差別較為明顯。兩者競爭關系較不明顯。

2.從供給角度來看

從供給角度來看，機構投資者的迅速發展是在全球以銀行為主導的金融體系不能滿足金融市場發展需要的背景下，因適應了金融體系完善功能的需要而發展起來的。機構投資者的產生在商業銀行之后，機構投資者通過自身幫助商業銀行完善金融體系。機構投資者是資本市場的掌舵人。

3.從商業銀行與資本市場的關系來看

商業銀行是金融機構里的一個組成部分，而資本市場說到底其實是一個機構投資者的市場，在發達的資本市場里，其實無非就是銀行、保險、證券、基金、養老金等等這樣一些東西構成了整個資本市場的主體。資本市場的發展推動了商業銀行的改革和發展，帶來了商業銀行效率的提高。但是，有一點，資本市場的發展在商業銀行經營的過程中也會放大它的風險。資本市場和商業銀行是水和船的關系，水能載舟，亦能覆舟資本市場的發展推動了商業銀行的改革和發展，帶來了商業銀行效率的提高。但是，有一點，資本市場的發展在商業銀行經營的過程中也會放大它的風險。所以，我想最后概括一句話，資本市場和商業銀行是水和船的關系，水能載舟，亦能覆舟。

4.從業務和作用的角度來看

商業銀行的業務及其作用：商業銀行吸收存款、發放貸款。根據《中華人民共和國商業法》的規定，我國商業銀行可以經營下列業務：吸收公眾存款，發放貸款；辦理國內外結算、票據貼現、發行金融債券；發行、兌付、承銷政府債券，買賣政府債券；從事同業拆借；買賣、買賣外匯；提供信用證服務及擔保；收付款及保險業務等。按照規定，商業銀行不得從事政府債券以外的證券業務和非銀行金融業務。機構投資者的業務及其作用：可進行各種創新、賣空機制的引入、金融衍生工具的使用幫助機構投資者實現投資管理、分散風險、擴大服務。概括起來，機構投資者有以下幾種基本屬性：(1)集合投資的規模性。(2)代客理財的中介性。(3)投資運作的專業性。(4)股權投資的收益性。

三、商業銀行的演變趨勢

1.混業經營趨勢

在各國金融法規比較健全、商業銀行經營較為規范的前提下，發達國家的法律放松了對商業銀行的監管，相繼放松了商業銀行的業務范圍，不僅允許商業銀行經營投資銀行、商人銀行業務，還允許其開辦信托、保險、租賃、保管、咨詢等多種業務，銀行金融服務職能不斷擴大。一些原本實行分業經營的國家的銀行業現在已出現明顯的綜合化特征，尤其表現在傳統商業銀行業務與證券業務的結合上，如美國和日本的商業銀行。

2.金融創新的不斷發展，并重歸理性

創新一直被認為是商業銀行發展的持續和原始動力。這次金融危機的原因之一是以美國為首的金融機構創新過度所致。通過反思金融危機，2009年中國商業銀行的創新可能會回歸理性，即所有的金融創新包括體制創新、制度創新、業務創新、產品創新和流程創新都以風險的有效控制為前提，充分提示和揭示風險，慎重地制定業務風險政策，使風險程度處于可控的狀態。特別是會更加注重資本充足率風險，拓展和完善資本有效補充機制，使資本充足率逐步提高，并根據不同銀行的風險取向確定不同的資本充足率；提高風險的識別能力，建立完整、科學的風險測量方法，應用完整科學的風險監控工具，科學制定風險控制參數。

3.資產證券化

20世紀80年代中期以來，西方發達國家商業銀行的業務經營出現了證券化發展的趨勢。這表現在兩個方面：第一，傳統的銀行信貸融資越來越多的被各種各樣的證券融資所取代。第二，商業銀行越來越多的通過把貸款資產轉換為證券出售給投資者的方式來擴大資金的業務經營規模。銀行資產證券化即銀行將非市場化、信用質量相異的資產重新包裝成新的流動性證券，亦即銀行將貸款或應收款轉換為可轉讓的證券的過程。

4.國際銀行的并購與擴張風潮

20世紀90年代以來，各國銀行業的經營風險日益加大。為爭取競爭的主動權和增強抗風險的能力，商業銀行開始出現了合并的浪潮。并購本身能為新機構帶來直接或間接的效益，一是節約成本；二是擴大業務范圍和市場份額；三是有利于風險管理，增強抗風險能力；四是提高新機構在金融體系中的地位，并借助于這種特殊地位享受中央銀行或政府的特殊的照顧。但是，超大銀行同時存在一些弊端。第一，由于銀行規模巨大，其本身管理難度增大，此外，政府對其管理難度也增大。第二，大銀行的信用創造能力強，有可能干擾中央銀行貨幣政策效果。

5.經營模式趨于多樣化

世界性金融危機不會否定或延緩中國商業銀行綜合化經營的步伐，2009年也將是中國商業銀行綜合化經營加快推進的一年，但商業銀行的綜合經營模式將呈現出多樣化的趨勢，除了傳統的金融控股公司模式以外，商業銀行的全能銀行模式也將成為一種探索和探討的模式，而在兩種傳統的綜合經營模式之外，部分綜合經營也將不斷出現。

參考文獻

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[2]張五鋼.國有商業銀行的脆弱性特征及其演進趨勢[J].金融理論與實踐,2007(2).

[3]金雪軍,李紅坤.西方商業銀行監管方式演進趨勢分析[J].金融教學與研究,2005(1).

[4]孫曉玲.機構投資者持股對企業并購績效的影響研究[J].中國經貿,2011(18).

[5]李東衛.國外金融機構公司治理的問題、經驗與借鑒[J].貴州農村金融,2011(4).

簡述商業銀行的概念范文第3篇

（一）商業銀行的概念及其法律地位

1．商業銀行的概念

商業銀行英譯為（CommericdBank）是指提供金融中介和交易服務機構，以經營工商業存放款為主要業務，并以利潤為其主要經營目標。在整個金融體系中，只有商業銀行能夠吸收使用支票的活期存款，發放中長期貸款，并由此創造存款貸幣，因而，商業銀行是金融體系主體。

2．商業銀行和法律地位

我國從《商業銀行法》第2條規定：“本法所稱的商業銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款，發放貸款，辦理結算等業務的企業法人”，該條規定明確了我國商業銀行的法律定義和法律地位。

1）商業銀行是企業法人，企業法人是從事生產、經營以獲取利潤，創造社會財富，擴大社會積累為目的，實行獨立核算的法人，商業銀行屬于金融企業，因而被賦予了企業法人的資格和地位。

2）商業銀行是依照《公司法》和《商業銀行法》設立的企業法人。

商業銀行作為法人，自然應當具備法人的條件，其中之一就是依法設立。

商業銀行作為現代金融企業，其組織形式法律規定為有限責任公司和股份有限公司，因而其設立應依照《公司法》來進行。

3）商業銀行是吸收公眾存款，發放貸款，辦理結算等業務的企業法人。

商業銀行所從事的業務主要有吸收資金來源的業務，運用資金的業務和以人身份辦理委托事項，從中收取手續費的業務，這三類分別被稱為負債業務、資產業務和中間業務。目前，我國商業銀行最典型，最主要是負債業務，資產業務和中間業務分別是吸收公眾存款發放貸款和辦理結算。這樣就明確了商業銀行的主要業務范圍，從而將商業銀行與其他金融企業，非金融機構區分開來。

（二）商業銀行的資產業務及貸款投放

商業銀行的經營業務具有廣泛性、綜合性，一般分為資產業務，負債業務和其他業務三種，其中前兩種為信用業務，后一種為非信用業務。

資產業務是指商業銀行將集中的資金加以運用的業務，商業銀行從吸收資金鐵成本與發放貸款利息收入，投資收益的差額中獲取收入，形成銀行利潤。資產業務是商業銀行獲取收入的主要途徑，主要通過銀行貸款，辦理票據貼現和買賣政府的債券等方式進行。

1．發放短期、中期和長期貸款

貸款業務是商業銀行最重要的資產業務，貸款收入也是商業銀行收入的最主要來源。貸款按期限可分為活期貸款、定期貸款和透支三類，定期貸款又可分為短期貸款（1年以下），中期貸款（1-5年）和長期貸款（5年以上）三類。

2．辦理票據貼現

票據貼現是指票據持有者將未到期的票據交與銀行，銀行按票據面額扣除貼現利息后付現款給票據持有人的行為，屬于商業銀行的一種短期放款。可貼現的票據有銀行承兌匯票、商業承兌匯票、政府債券等。

3．買賣政府債券

買賣政府債券是銀行證券投資業務的一部分。銀行證券投資是指銀行為增強資產的收益性和流動性把資金投放可有價證券的經濟行為，又稱銀行投資業務。它是商業銀行僅次于貸款的一項重要資產業務。也是銀行收入的重要來源之一，政府債券風險小、期限較短、收益固定，變現能力強，因而買賣政府債券是商業銀行的一項重要業務，他有利于保持資產流動性提高銀行收益，也為中央銀行實施間接宏觀調控創造了條件。

為了保障信貸資產的效益性、安全性和流動性，商業銀行發放貸款必須與借款人簽訂借款合同，借款合同只有全面履行，才能實現商業銀行的經營目標。

1．簽訂借款合同，貸款的最后審批后，由信貸員通知借款單位簽訂借款合同，貸款經分行“貸款審批委員會”評審批準后，由經辦人負債按照貸款資產風險管理的有關規定，與借款人簽訂《抵押借款合同》或《擔保借款合同》按分期還款計劃分主借發放貸款。

2．填制借據、借款合同簽訂后，借款單位依據合同填寫借據，加蓋借款單位銀行預留而鑒，由信貸員，支行營業部主任審查借款單位印鑒、金額、利率、用途是否與合同一致。

(三)投資（Invesgate）與(risk)風險的關系

對于所有的投資者（Investgator）來說，理想的投資（Invesgate）目標卻是相同的，即在最短的時間內，以最小的風險（risk）獲得最大的收益（benefioiary）。

在金融市場上存在四種風險與收商組合而成的投資機會：1．低風險與高收益；2．高風險與低收益；3．低風險與低收益；4．高風險與高收益，（如圖）所示Y

風險



0收益X

顯然,第一種情況幾乎不存在,因為這是投資者人人期望之所在,即便有這種機會,投資者必趨之若鶩,價格也會上升,收益也會相對降低.第二類幾乎不會涉足.所以在金融市場上,基本上只有兩種投資機會供投資者選擇低風險與低收益,高風險與高收益,高風險與高收益.對于投資者來說,要獲得高收益,就必須承受高風險,高收益必然伴隨有高風險.擔反過來說,若投資者承擔了高風險,卻不一定能確保高收益,因為高風險的含意本身就是不確定,高風險的結果可能是高收益,也可能是低收益,甚至可能是高損失,收益是以風險為低價的,同樣,要使投資者心甘情愿地承擔一份風險,必須以一定的收益為回報或補償,風險越大,補償也應該越高.所以風險是以收益為報酬的,它們成正比地相互交換,風險與收益的關系可以用下面式子來表示:

收益率=無風險利率+風險補償

二、貸款的風險及種類

（一）貸款風險的概念

風險源于事物的不確定性，是一種損失或收益的機會。風險就是“未來的收益的不確定性程度”，風險是“損失發生的不確定性”。貸款風險即是商業銀行在提供金融中介和交易服務中損失發生不確定性，即在債權已屆請償期而無法收回本息的一種可能性。

（二）貸款風險的種類

貸款風險是商業銀行在具經營過程中由于各種不確定的因素，使實際收益和預期收益發生一定的偏差，從而蒙受損失和獲得額外收益的機會或可能，它包括兩個方面，其一為損失風險，其二為收益風險。在這里我們主要是討論貸款風險的防范，即損失風險的防范。商業銀行貸款風險的防范，主要又是不良貸款的防范。根據國際慣例按照風險程度將貸款劃分為五種不同的檔次：（1）正常（2）關注（3）次級（4）可疑（5）損失。后三種為不良貸款，其主要的表現形式有以下幾種。

（1）不能還貸：

不能還貸指商業銀行在貸款款項撥出后，在采取所有可能的法律措施和一切必要的法律程序之后其本息仍然無法收回或只能收回極少的一部分。不能還貸款大多是因關系貸款或政府性指令拔款或工作人員違規放款造成的，是最嚴重的不良貸款，往往是銀行款項拔出時就注定呆帳的貸款，應堅決予以杜決。

（2）低押不能變現

抵押不能變現即抵押權的不能實現，是指抵押財產所擔保的債權已屆清償期而債務人未履行債務時，由于抵押物的損壞，嚴竣失，債務人的違法行為至使抵押物被收繳或征用，抵押設定無效或被撤銷等原因，導致抵押權無法行使。

（3）質押不能實現

質押不能實現是指債權已屆清償期而未獲清償，因質押物的損壞，滅失或已返還質物人致使債權人無法行使質權或質權的消滅。主要原因為：質物被盜竊質物的損壞，滅失質物已返還（因不占有質物導致質權消滅）貸款合同與質押合同生效，質物未交付，但貸款款項拔出，但質款未生效質押無效

（4）保證虛置

保證是由債務人以外的第三人向債權人承諾，當債務人不履行債務時，由其代為履行或承擔連帶責任的擔保方式。保證虛置則是因為保證人資格不適格，使保證不成立，或保證人無能力即沒有充分的財產保證當債務人未履行債務時來代為履行等因素，使保證流于形式。

保證的設立應具血法定形式及要件，根據我國擔保法的規定，保證的設立應具備以下條件：

1．保證人應與債權人訂立書而保證合同

2．保證人應具備法律規定的資格

3．保證應對有效債務的設立

由于保證對債權人來說是一種請求權，債權人不能對債務人的財產行使直接的支配權，保證設定時，保證人雖然有足夠的償還能力。

但等到保證責任落實時，由于債務人和保證人的財產均已減少以致不足以清償債務，使保證變為形式，形同虛設。

（5）擔保無效

擔保是指法律規定的或當事人約定的確保債的履行，保障債權利益的實現的一種法律制度或法律措施。擔保無效是指因擔保人的主體資格不適格或擔保內容的違法等原因，使擔保失去法律效力或被有權權力機關撤銷。

擔保通過對債權的實現提供有效的保障，從而成為保障交易安全，轉移交易風險的方法，和制度，擔保使債權實現獲得雙重保障，把債務不清償的風險轉移給第三人，但若第三人主體不適格，無能力擔保以及擔保的行為內容違法，擔保也就失去了原有的效力，這是商業銀行審查擔保人資格，權利能力和經濟能力的地方，以及內容也應合意更應合法。

（6）政策風險

政策風險指商業銀行在其運用資金放款獲取利潤中，由于國家政策的不穩定性，不可預測使其經營的收入不確定性程度的增加。

國家政策具有目標性與階段性，一事實上階段的政策從長遠來看又有不穩定性，加之各國的政策更是千差萬別，因此商業銀行在其業務中對政策的結算與實際有一定的偏差，從而擴在其貸款風險。

（7）利率的風險

在國際金融市場上，各種商業貸款利率變動而可能給投資者，帶來的損益風險主要是利率風險，自20世紀70年代以來，由于各國受日趨嚴重的通貸膨脹的影響，國際金融市場上利率波動較大，金融機構很少貸出利率固定的長期貸款，因為放出長期貸款需要相應的資金來源支持，而資金來原主要是短期貸款，短期貸款利率控制了市場利率，因此在通貸膨脹情況下，短期利率會不斷攀升，借入短期貸款而致出長期貸款的機構自然要承受風險損失，為了避免這種損失，在國際信貸業務中逐漸形成了長期貸款中按不同的利率計息，主要有變動利率，浮動利率與期貨利率，這些利率卻有按金融市場行情況變化而變化的特點，因此在通貨膨脹情況下，放出貸款的機構可由此得認降低損失。

如果以Po表示初始投資，Fn為名義未來值，Fr為實際未來值，r為名義收益值，Pr為實際收益率，g為通貨膨脹率，以單個投資同期計算，則：

Fr=Fn÷（1+g）

即：Po(1+Rr)=Po(1+r)÷1+g

所以：Rr=(1+r)÷(1+g)-1

投資者實際收益率=（1+投資者名義收益率）÷（1+實際通貸膨脹）-1

但對于因開展國際商務活動而需籌指資金的參與者而言，就應根據具體采取不同對策，如果籌資時市場利率仨計已達頂峰，有回跌趨勢，則以先借短期貸款或以浮動利率借入長期貸款為宜，這樣專利率回跌時就可再更新短期借款，如果籌資時市場利率較低時，并有回升趨勢，則應爭取設法借入固定利率的長期借款。由于對金融市場行情觀察角度不一，認識深度不一，對行情趨勢的分析也會不同，因此，利用國際商業貸款從事商務活動所承擔的利率風險是不可避免的。

三、貸款風險的防范

1．嚴格審查制度，分級審批，集體審批。

貸前審查是信貸員對貸款可行性初審，是整個貸款審批工作的基礎。他包括對借款單位來質，借款單位實力，貸款用途，還款來源，還款保證等在內全面審查。

貸款的審批是貸款發放的關鍵環節，審批的權限按貸款資產風險管理有關規定辦理。

支行審批權限內貸款的審批程序：

信貸員支行營業部（或辦事處，分理處）信貸管理科（股）貸款評審小組貸款評審小組組長（支行行長）起支行審批權限貸款審批程序信貸員支行營業部(辦事處、分理處)信貸管理科貸款評審小組貸款評審小組組長信貸管理處（科）分行貸款評審委員會評審委員會主任（分行行長）

2．杜絕人情貸、關系貸

關系人是指金融機構的董事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬以及他們投資或者擔任高級管理職務的公司，企業和其他經濟組織，關系人貸款中，由于權力，人情等因素干擾，常有審查不嚴，忽略擔保，不當優患種種弊端，而且容易滋生假公濟私，行賄受賄等違法犯罪現象，由于關系人貸款可能使貸款金融機構承擔更大風險，所以各國卻予以嚴格限制，我國《商業銀行法》明確規定：商業銀行不得向關系人發放信用貸款，向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款條件，根據修理改后《刑法》違反規定發放關系人貸款，造成較大或重大損失的單位，直接負責主管人員和其他責任人員應承擔刑事責任

3．追蹤貸款用途，不合用余而又高風險使用貸款的必須盡快返回。

貸款了放后，主管信貸員要定期到借款單位檢查企業經營狀況及貸款的使用情況，通過審閱企業的購銷合同，實地調查，推算和預測該筆貸款是否具有帶來盈利的積極意義等相關情況并向領導反映，若借款人不按合同使用借款將借款挪作它用，銀行有權收回部分或全部貸款，對違約部分，按信貸政策有關規定加收50%的罰息。

4．完善擔保制度，重視擔保物的資產評估。

貸款的擔保與抵押是銀行為減少貸款風險，保證貸款安全而采取得必要措施。凡經銀行發放的貸款應依法辦理財產抵押或信用擔保手續，由借款單位自行落實擔保單位或抵押物品。

對擔保物的資產評估要注意以下幾個問題a.驗證抵押物品所有權證書，b.抵押人對抵押物是否擁有財產處理權，c.抵押物是否投資，沒有投保的要辦理保險，d.審查抵押物的價值評估材料，抵押物必須是易于確定價值，易于變現，不易損壞的財產，對抵押物進行上述各項內容審查后，按規定的抵押率和公式計算抵押貸款額。

5．跟蹤擔保物狀況

a.抵押人轉讓已辦理登記的抵押物的，應當通知抵押權人并告知人轉

物已經抵押的情況，如果抵押人違反了其作為抵押人和出賣人所負的信息告知義務，沒有知抵押權人或者未告知受讓人，則抵押物人轉讓無效，b.當抵押人的行為足以使抵押物價值減少時，抵押權人有權要求抵押人停止其行為，c.當抵押物價值減少時，抵押權人有權要求抵押人恢復抵押物的價值，或提供與減少的價值相當的擔保，d.當抵押權人對抵押物價值減少無過錯時，抵押權人只能在抵押人因損害而得到賠償范圍內要求擔保，抵押物價值未減少的部分，仍作為債權的擔保。

六、加強貸款業務內部控制

（一）貸款業務內控系統設計原則

貸款業務內控系統設計必須遵循以下原則

1．牽制原則，貸款業務操作各個環節，各崗位，各權力之間形成一種制衡機制；

2．相互協調：貸款業務操作各崗位，各環節、各權力之間要有一個統一目標，共同回繞這個目標

3．式定位原則：貸款業務各個環節，崗位人員有明確分工，授權批準，互相之間不能越權，入系統回修貸款業務控制環節和線路要相互照應，形成一個整體，成本效益原則，貸款內控系統設計必須講究效益，降低成本，避免功能過剩。

（一）貸款業務內線控制系統構成要素

1．貸款審貸分離機構控制，具體表現為機構權力制衡，貸款權力可劃分為五類：決策權、調查權、審批權、監督權（前面已簡述）

2．款制度建設控制：必須按《商業銀行法》、《貸款通則》和上級各項規定

A．款業務操作程序控制，每一年貸款一般經過調查、審批、簽約、記錄、發放、檢查、監測、回收等八個環節，不良經過催收、審批、核對等環節。

B．款文件記錄控制，要求對反映貸款資金來源和運用渠道、發放和收回過程的會計記錄及其他業務記錄全面，及時、真實、公允、準確、充足。

C．信貸相關人員素質及風險權責控制，對從事業務操作人員，將任、勤、債、能考核和計劃投入貸款業務內部控制范疇。

D．貸款業務計劃目標控制，為實現貸款安全性、效益性和流動性對整個內控系統提出一個目標體系，具體經辦貸款業務的每個環節也要有一個具體目標，這是貸款業務內控系統的運作方向。

E．內部稽核控制，通過內部稽核機構或人員對貸款業務及其操作行為進行監督，它是銀行對貸款業務內部控制一種再控制。

七、加強風險貸款管理

風險貸款是超過借款合同規定期限，逾期3年以上，借款人因償債能力不

未能歸還本金的貸款，其管理任務和目標是什對逾期3年以貸款的具體情況，制

訂和落實情況轉讓措施，加強管理監控，提高信貸資產質量，保障信貸資產的安

全性、效益性和流動性。

(一)清收轉化總量目標必須控制5年以內，并且逐年有所下降，直到吸收完畢。

清收轉化步驟

1．調查摸底，落實債權

2．主張權利，全面催收

3．一戶一策，重點突破

（三）清收轉化方式

1．分割貸款，移轉債權

2．變更擔保，增加抵押

3．以資抵債，轉化風險

4．債權變股權

5．公告催還

6．依法

八．務和稽核檢查

加強貸款業務稽核審計，對促進銀行業按照國家的客觀政策，產業政策，信貸政策發放貸款，保證國家宏觀調控政策的落實，支持國家經濟健康穩定發展有著重要意義。

1．貸款其本原則審查，金融企業在多的睥工作實踐中總結了貸款必須遵循的基本原則，貸款的計劃管理原則，物質保證原則，按期償還原則，區別對待區別，擇優扶持原則和先評估后承諾貸款原則。

2．貸款的內控制制度審查，內控制度主要包括信貸人員崗位責任制度，貸款審批制度，貸款“三查”制度等。

簡述商業銀行的概念范文第4篇

關鍵詞：商業銀行；會計信息；質量特征；建議

改革開放以來，我國社會主義經濟蓬勃發展，取得了舉世矚目的輝煌，我國現在已變為世界第二大經濟體。經濟的發展離不開黨和國家的正確領導，離不開國家的宏觀調控，當然經濟的發展也離不開各類銀行的強有力的支持。目前我國的商業銀行中已經形成了中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國銀行四大國有商業銀行為首，各類股份合作制銀行、城市商業銀行、農村商業銀行等各類銀行主體齊頭并進的良好局面。銀行的健康發展，關系到國家經濟的持續發展。銀行業的發展對整個國民經濟的持續健康發展具有極其重要的意義。衡量各大銀行發展的重要指標就是對銀行會計信息質量特征進行探討，就是對銀行披露的各種財務報表進行分析。本文重點對銀行業會計信息質量特征進行探討。

一、我國銀行業會計信息披露規范中對會計信息質量特征的要求

銀行業作為一群特殊的會計主體，對其會計信息披露的規范尤其特殊。國際上巴塞爾委員會對金融業的監管出臺了一系列的標準和建議，得到各國的青睞，關于銀行業會計信息質量特征的文件有1998年的《增強銀行透明度》和《衍生產品及交易監管信息框架》，以及1999年的新《巴塞爾資本協議》。

我國做為新興市場經濟國家，銀行業發展迅速，國家政府部門也及時出臺了相關的法規政策對銀行業會計信息質量特征提出了要求。2006年出臺的新的《企業會計準則》對所有的企業會計信息質量要求在第二章中的第十二條到第十九條進行了詳細的規范。概括起來會計信息質量應當滿足以下要求：可靠性，相關性，可理解性，可比性，實質重于形式，重要性，謹慎性和及時性。這些要素要求是我國新的《企業會計準則》對所有企業的信息質量特征的基本性的規定，當然對銀行業也適用。當然新《企業會計準則》沒有對銀行等金融企業特點對會計信息的特征進行專門的研究，所給出的信息特征也只是簡單的描述。

2007年7月3日銀監會的《商業銀行信息披露辦法》是我國對銀行信息披露的最新規范。《商業銀行信息披露辦法》第三條規定“商業銀行應按照本辦法規定披露信息。本辦法規定為商業銀行信息披露的最低要求。商業銀行可在遵守本辦法規定基礎上自行決定披露更多信息。”和第五條規定“商業銀行應遵循真實性、準確性、完整性和可比性的原則，規范地披露信息?！?，為商業銀行會計信息質量披露規定了最低標準。

顯然國家對銀行業會計信息的質量都做了必要地要求以及對信息質量的披露做了嚴格的規定?？傊疅o論是巴塞爾委員會還是我國對銀行業的信息披露質量特征都做了較深的研究。

二、完善我國銀行業會計信息質量特征的構想

在分析、研究、借鑒國內外金融機構對銀行業會計信息質量特征取得成果的基礎上，在遵守我國相關的規章制度的前提下，結合銀行業的特殊性，提高和完善我國銀行業的會計信息質量。在此筆者和廣大的同仁進行探討。

1.會計信息質量必備的兩個條件

會計信息質量必備的兩個約束條件，一是可理解性，二是成本效益原則。

可理解性是會計信息質量必備的核心條件。可理解性就是要求企業提供的會計信息清晰明了，易于理解，能夠讓相關利益者比較容易地理解其表達的真實意思。銀行業的會計信息使用者包括投資者，廣大的儲戶，及債務人等。相對于廣大的儲戶來說，他們的理解能力參差不齊，此外銀行企業本來就存在業務復雜、種類繁多，業務更新快的特點，對一般人來說要想完整理解銀行業的會計信息是有一定難度的。所以，銀行業的會計信息要考慮到不同利益相關者的理解能力。銀行業的會計信息的可理解性和其他行業比就顯得更加重要。

成本效益原則是會計信息質量要求中的一大經濟約束條件。成本效益原則是經濟活動中最重要的一條原則，企業的目標就是利潤最大化，任何一項經濟活動只有獲得的收益大于所付出的成本的時候，此方案才是可取的。會計信息質量水平也應當符合這一原則。只有當成本小于所獲得的收益時，提高會計信息質量的措施才是可行的。在這里，收益和成本的關系當然不是局限于銀行本身，而是應該站在全社會的角度，能夠為社會創造價值的角度來看，不應該限于個別的商業銀行。因為站在商業的銀行的角度，只要提高會計信息的質量就有可能增加銀行的成本。

2.會計信息質量的目標

會計信息的總體目標就是對利益相關者有用。利益相關者使用會計信息的目標就是能從會計信息中獲得有用的信息。會計信息的質量特征都應該圍繞對使用者的決策是否有用為核心。會計信息是否能夠滿足利益相關者的需要，總的來看，就是取決于會計信息是否真的有用。銀行業會計信息的有用性必須考慮到銀行業會計信息使用者的組成以及他們決策的特殊性。銀行業的會計信息使用者數量龐大，絕非普通的工商企業可比，構成也復雜。銀行業的會計信息使用者除了投資人、債權人、政府部門之外，還有全社會廣大的客戶群體，客戶群體構成了銀行業信息使用者的主體。所以，銀行會計信息的提供也應當考慮不同利益相關者的不同需求。例如，銀行的大多數客戶關注的是銀行的資產質量、支付利息的能力等信息，而監管當局主要了解的是銀行的風險狀況、貸款的質量、資本充足度等。

商業銀行的會計信息能滿足信息使用者的不同需求，會計信息才算上是合格的，有用的。

三、關鍵質量特征

會計信息質量特征應當將透明度作為關鍵的質量特征，雖然相關的法規政策沒有要求銀行必須將透明度作為會計信息的質量特征。透明度可以這樣的定義：按照企業會計準則的和銀行業相關信息披露的要求，采取一種得到普遍認可的方式，通過各種公共媒體，能夠讓會計信息使用者及時、方便的獲取全面、公允、可靠、真實、及時、可比、重要的會計信息，并能夠據此熟悉與評價銀行的財務狀況、經營成果、現金流量及相關的風險。

將會計信息的透明度作為會計信息質量特征的關鍵特征是對銀行業會計理論和一般意義上的會計信息披露要求的進一步發展。這對于我國改進和完善銀行業會計信息披露制度，提高銀行業會計信息披露的質量有極其重要的理論意義。會計信息透明度是一個關于會計信息質量特征綜合、全面的概念，包括會計準則的制定與執行、會計信息的質量標準、信息披露和監管。會計透明度應當包含以下兩層含義：一、透明的會計信息應當滿足可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質重于形式、重要性、謹慎性和及時性等質量特征，透明程度需要考慮上述八個方面的要求。二、會計信息的使用者能夠方便、快捷、高效、低成本的獲得能夠反映銀行業財務狀況、經營成果、現金流量以及經營風險水平的信息。

四、重要質量特征的構建

可靠性、相關性、及時性、可比性、重要性、謹慎性是對質量特征的透明度的進一步細化。具體應當包括如下內容。

1.可靠性和相關性

可靠性要求會計信息必須是真實客觀的。會計要素計量的結果與它的反映的經濟業務和交易事項一致。對銀行業來講，金融業務及信息復雜多樣，要可靠的反映經濟業務和交易事項顯得尤為重要。此外，銀行業的交易幾乎都是“無形”的，如何真實客觀的表達，變得十分復雜。我們可以認為，當會計信息沒有明顯的遺漏和重要的錯誤，能夠真實合理的反映其反映的事實，以供利益相關者使用，信息就是可靠的。

相關性指的是會計信息所反映的情況與利益相關者使用的目的相關聯。通常認為會計信息應該與使用者的決策相關，或者至少能夠影響使用者的決策能力。銀行業應當披露更廣泛的信息。因為銀行業業務繁雜，所開展的業務也越來越雜，兼營和混合經營日趨普遍，使銀行業的業務比普通工商業更加復雜多變。只有努力掌握好相關性，以恰當的方式披露盡可能多的銀行業的相關信息，才能滿足不同使用者的要求。

當然可靠性和相關性作為會計信息質量的本質要求。當兩者發生沖突時，相關性必須服從可靠性，以可靠性為核心。再多的會計信息相關性也是以可靠性為前提和基礎的。

2.謹慎性和重要性

謹慎性要求企業對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應高估資產或者收益、低估負債或者費用。銀行等金融企業具有金融資產眾多、資金流量大、風險高、社會影響大的特點，在其財務報告中強調謹慎性具有重要的意義。謹慎性實際可看做可靠性的進一步延伸，謹慎性是對會計信息質量可靠性的進一步外延。

重要性要求企業所提供的會計信息應當如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量有關的所有重要交易或者事項。也就是要求那些比較重要的項目做詳盡的披露。重要性是對會計信息披露的一個補充限制。銀行業信息數量大，會計信息存在多余的問題，如把任何信息都予以披露，必然會對重要的信息產生沖擊，削弱其他重要信息的關注度。重要性沒有統一的標準，各銀行應根據自己業務的具體情況，根據經驗對重要性做出披露。鑒于銀行業務的復雜多變、數量巨大，因此應當充分利用重要性原則，對什么信息詳細披露，什么信息簡單披露做出合理的安排。重要性也可以看做是相關性的延伸，是對可靠的信息做充分而不多余的披露。

3.及時性、可比性、實質重于形式

及時性要求企業對已經發生的交易或事項，應當及時進行會計確認，計量和報告，不得提前和延遲。及時性對會計信息的影響極大，過期的信息很可能對信息使用者沒有了使用價值。尤其是對銀行業來說，每天資金流動量極大，交易速度非常迅捷，資金營運周轉飛快，必須對相關的會計信息進行及時的披露。

可比性。可比性要求企業提供的會計信息應當相互可比。對銀行業而言，相同規模與類型的銀行相比才有意義。

本文認為以決策的有用性為銀行業會計信息質量特征的目標，將透明度作為關鍵的質量特征，將可靠性、相關性、可理解性、可比性、重要性、謹慎性和及時性作為一些重要的質量特征。如何將會計透明度的抽象特征轉變為可量化的質量特征，以及如何將會計透明度與會計信息質量特征中的可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質重于形式、重要性、謹慎性和及時性相互聯系起來是銀行業未來會計信息披露的重中之重。

參考文獻：

[1]李英明 劉 昂：對構建中國財務會計信息質量特征體系的設想[J].理論研究，2012（2）.

簡述商業銀行的概念范文第5篇

關鍵詞：江西；民營銀行；金融生態環境

“金融生態”是中國人民銀行行長周小川首先在國內提出的創新性仿生概念[1]。雖然目前國內學界對金融生態、金融生態環境的概念界定仍有爭議，但本文通過對國內成熟理論成果的借鑒，可以認為：金融生態是對一國或地區金融體系運行的特征、規律的生態化描述，能夠形象、系統、本質地反映金融體系內外部各類主體、各類因素之間相互依存、制約的有機價值關系，而金融生態環境即指構成或影響到金融生態系統運行的各環境因素的集合[1，2]。以民營銀行為代表的高層次、高水平民營金融機構較國資銀行具有更高的市場化水平，對其所在的金融生態環境也存在更為獨特、密切的依賴；所以，在研究江西省民營銀行的培育與發展、分析其目標與正確選擇的戰略問題的過程中，金融生態環境研究是一項無法回避的子課題。

1 國內外研究簡述

國內外學界針對商業銀行（在西方資本主義國家以私有、民營銀行為主，而在我國則涉及國資、民營的產權結構差異問題）所面對的金融生態環境的研究由來已久，主要側重于兩個方面：其一是從較宏觀的視角研究商業銀行體系的地位與外在環境，研究各類因素間通過彼此依存、相互影響、共同發展，所構成的有機系統，并根據需要采用了各具特色的量化研究方法。例如，鄧淇中（2012）等采用了Cronbach’s系數法、方差累積貢獻率計算法等，通過信度和效度檢測對涉及金融生態環境的因素指標體系進行檢驗、整理與篩選，確定了經濟水平、誠信環境、政府效率、人文氛圍等七大類環境因素，建立了國內各地金融生態環境的定量評測指標體系[2]；劉曄、陳雁云等（2013）則進一步將視角對準江西省，采用因子分析和AHP方法，從八個大的層面篩選出具體指標，評價、測算了省內各地市的生態環境現狀，指出了其中體現的弊病、問題和各地金融生態環境構建的不平衡性[3]。其二則是從經濟因素、政治因素、社會信用及法制因素等較微觀的層面出發，研究不同因素所涉及的具體問題，例如Merton&Bodie（1995）的的金融服務理論認為合約、市場、金融中介構成的體系需要合理安排，以優化并提供金融服務，而且金融體系優化的重心應是建設促使各類金融中介機構發揮作用的健全市場環境[4]；盧福財等（2014）國內學者也通過研究指出，民營銀行能夠按市場機制自主運作、減少受政府干預的程度，但這只有在發達的經濟與金融體系、有效的外部監管、健全的信用環境等因素的共同作用下才能成為一種優勢[5]。

綜合現有研究成果，不難對國內（尤其是江西相較于其它省份而言）的金融生態環境現狀做出初步分析、得到大體認識。例如前述鄧淇中的評測結果與研究結論顯示，中國大陸29個省區的金融生態環境表現出非常明顯的區域差異。在我國首批五家民營銀行中，有四家位于廣東、上海、北京這三個評測分值為8.0以上的省市，而江西省的評價得分僅為1.0，在各省市中列倒數第七位[2]；無論是從夯實銀行業的經濟基礎、更好防范金融風險的宏觀視角來看，還是從創新銀行業務、打造普惠金融等微觀視角來看，我國民營銀行的先期試點工作都需要選擇社會經濟發展處于較高水平、金融體系健全、政策與制度保障到位、法制環境好、金融債權得到有效保護、信用意識強、銀企關系融洽、人口素質高的區域來開展，所以金融生態環境水平相對低下的江西省未能在首批民營銀行試點中“分一杯羹”，自然是在意料之中。那么，江西省金融生態環境是否有望滿足未來民營銀行培育、發展的實際需要；與東部沿海地區的我國首批民營銀行誕生地相比，江西省金融生態環境的特質、差距有又主要體現在哪里？對以上問題的分析，將有助于因地制宜地回答江西省民營銀行發展的目標定位與戰略選擇問題。

2 江西省金融生態環境現狀與主要問題

借鑒現有研究，結合統計數據、課題組調查反饋信息等，我們可以將導致江西省金融生態環境水平低下、民營銀行發展相對滯后的主要問題進一步具體歸納為以下幾個方面[2]：

2.1經濟基礎差

近年來，在省委、省政府的重視下，江西省金融生態環境建設日益受到重視，金融業生存發展的經濟基礎也得到一定改善――江西省在近幾年已是全國經濟增速最快的省份之一，而且已基本實現了主干產業從農業向工業的轉變。但從全國來看，2013年江西省GDP為14，338.5億元，人均GDP為31，771元，在各省市中僅屬于中等偏下水平，屬于典型的中部欠發達省份[6]。同時江西省的財政收入、城鄉人均收入、工業增加值與利潤率等主要經濟指標同樣落后于東部地區，無疑制約了發展民營銀行所需的社會需求。同時，經濟基礎的薄弱也制約了一些民營銀行所需要的創新要素的積累；例如目前我國民營銀行的主要發展途徑之一是網絡銀行，江西省通過這條途徑突破民營銀行發展門檻的希望目前卻仍舊渺茫――在落后的經濟水平制約下，江西省的網絡應用水平與互聯網產業發展現狀堪憂，江西省的網絡域名總量在中國大陸31個省市區中列第19位[7]，排名甚至遠低于重慶等直轄市，省內居民的互聯網普及率更是長年名列各省末尾，為數不多的省內互聯網科技企業、電子商務企業也大多處于上游服務商、下游分銷商與客戶“兩頭在外”的狀態，缺乏孵化、衍生出互聯網金融企業乃至網絡銀行的基礎。

2.2金融業發展相對滯后

近年來，江西省金融機構的數量穩步增長，布局趨于合理，組織結構日漸完善，但與東部經濟發達地區相比發展水平仍有不足，金融業增加值占第三產業的比重偏低，相關的指標不理想。通過年鑒數據可進一步揭示出，與經濟發達地區（尤其是民營銀行先發地區）相比，江西省銀行體系中的信貸規模小、信貸結構不盡合理（不同行業、不同規模與不同產權類型企業得到的信貸支持不平衡）、存貸差總量偏大（儲蓄存款轉化為有效投資的程度不夠），以2013年為例，江西省存貸比約為66.65%，低于全國總體水平（68.88%），金融相關率指標（FIR，全部金融機構人民幣存貸款額與同期GDP 之比，反映區域經濟發展與金融的相關程度）計算結果為2.26，雖然已連續三年保持上升，但仍低于3.10的2013年全國總體水平[6，8]。以上兩方面數據均反映出區域內金融資源匱乏、金融效率低下，銀行業對區域經濟的貢獻程度差。由于現有銀行業機構在服務上的缺位甚至歧視，使得不少個人與企業的金融需求只能通過期限短、利率高和隱蔽性強的地下融資來滿足，這雖然也可以實現融資目標，但無限責任及法律保障缺失會大幅放大其風險、形成畸高的利率水平，勢必會加重企業負擔。除了規范性差、隱蔽性強的地下融資外，江西省自2009年起也啟動了小額貸款公司試點工作，以期以更規范形式滿足民間金融需求，并取得了相對矚目的成績：2014年全省已設有224家小額貸款公司，全年累計發放貸款近281億元，超過了北京、上海、福建等經濟發達地區省市，在大陸各省市區中名列14位。從前述環境分析中可以看出，面對國有商業銀行的服務缺位，江西省民營銀行的生存空間同樣是相當可觀的，地下金融、小貸公司的發展已經能說明省內民間金融的萌發、成長是難以消除的自然趨勢。

2.3誠信意識薄弱，信用環境差

李揚等（2005）曾指出，越是金融生態環境差的地區，金融滯后、政府干預、地域保護、業務壟斷、法制缺陷和誠信缺失等問題便越是層出不窮，銀行業機構難于通過市場化的信息機制獲得企業相關信息并作出有效評價，或是雖能準確評價但也在外部干預下無法做出最有利于避免信用風險的業務決策，令金融生態環境中的信用環境要素愈發成為一塊短板[9]。以上分析同樣能夠很好地概括江西省的現狀――由于經濟社會發展水平的約束，江西省社會誠信文化較弱，公眾尚未充分形成產權保護意識，信用體系與法制建設也有待加強，使得金融誠信保障條件還不完備。近年，在轉方式、調結構和經濟下行的“新常態”下，江西省部分企業生產經營面臨較大困難，導致銀行業機構不良貸款風險的累積不斷加快，部分金融機構貸款不良率較高、省內借貸款糾紛案件數量逐年上升。有調研顯示，在上述情況影響下，江西省金融資產質量在全國范圍內來說是處于中下水準的（甚至不如西部一些老少邊窮地區）[10]。如上所述，信用環境的問題對發展民營銀行（尤其是在吸引區域外資金參與本地銀行培育）帶來的負面作用將是不言而喻的。

2.4法治環境、政府服務待改善

法治環境的完善意味著金融法制健全、執法力度到位，但目前江西金融業面對的法治環境尚存在以下幾種問題：首先是行政干預、地域保護等導致的權高于法、有法不依等情況時有發生；其次，司法部門往往缺乏足夠執行能力去維護法律的權威，在一些金融案件的審理和執行過程中，依法收貸不能落實、金融犯罪懲處追究不力、金融糾紛賠付困難等問題屢見不鮮。自負盈虧、自擔風險的民營銀行需要的是一個健康、有序的市場環境，而此類問題將意味著其培育與發展無法得到最大程度的保駕護航，其抵制違規干預、防范金融犯罪、解決金融糾紛的成本將會變得很高。

從更全面的政府服務視角來看，江西省及下屬地市的一些政府機構在履行自身職能時，沒有真正充分地實現政府職能轉變以及行政效率的提高，政府機構職能劃分與資源配置不合理問題較嚴重；部分工作人員的素質水平也與新常態下的社會經濟實際要求難以匹配，存在某些不作為、亂作為乃至尋租現象。此外，涉及金融業的政策和制度設計也存在缺失，例如，省內至今缺乏成熟的信用中介機構準入與退出制度以及規范，這使得省內金融信用中介業務缺乏嚴格的風險防范和制約機制，加大了信用信息的收集與運用難度。

3 基本對策與建議

在江西省民營銀行發展尚有待實現突破的現狀下，重視金融生態環境建設、構建良好的金融生態環境，將能夠有效地防止各類金融主體的機會主義行為， 促使未來江西省民營銀行盡早確定合理的目標定位與戰略選擇，并有效地抑制和根除民營銀行發展中可能滋生、累積的風險， 使未來具備濃厚地域特色的江西省民營銀行能夠實現可持續發展，真正發揮出降低金融運作成本、提高金融資源使用效率的預期效能。

面對這一訴求，國家以及地方政府都不應一味以限制或禁止性的手段控制民間金融風險，而應當是努力實現一個金融運作成本低、效率高， 對金融主體行為具有良好的正向激勵功能和約束功能的制度安排，在發展民營銀行的實踐過程中逐步對現存制度與政策措施體系的缺陷進行改造、優化， 形成正向激勵機制，更好地引導民間金融資本運作從地下向地上、從無序向有序轉變，將民營金融乃至未來民營銀行的發展真正引入良性軌道。首先，為了更好把握當前政策機遇、克服金融生態環境中的“短板”，政府機構要在認真調查研究的基礎上，根據國家政策，結合當前金融生態環境的客觀實際，加快制定民營銀行發展遠景規劃。規劃要按照合理布局、改革創新和市場運作等原則，充分體現建立普惠、綠色和可持續發展金融體系的理念，進一步明確發展目標、發展重點和發展措施等，力爭使編制的規劃具有科學性、戰略性和可操作性。其次，各地市應盡快研究、落實促進民營銀行發展的具體政策，尤其是要認真研究近期國家、江西省圍繞民營銀行準入、監管等問題出臺的意見與措施，拿出具體、可行的政策措施并落到實處，從行政層面為本省民營銀行的發展做好第一道鋪墊，為缺少規模優勢、不具備政府的信用擔保、風險自擔的民營銀行創造平等的發展氛圍。其次，是要營造良好的法治氛圍與誠信環境，在充分落實前述的規劃、政策的基礎上，依法嚴格保護民營金融機構的獨立性、幫助其遠離行政干預，并加大依法審理金融侵權案件的力度、著力提高已訴貸款的執法回收率，解決其難和執行難的問題，嚴懲企業和個人逃廢銀行債務的行為，保護民營銀行的合法權益。再次，是要完善社會信用評價體系和第三方征信機構建設，建立統一、開放、有效的企業和個人信用評級體系和評價制度，根據市場規則逐步形成完善的制度、有序的管理、齊全的手段、強有力的監管。

【基金項目：當前金融生態環境下江西省發展民營銀行的目標定位與戰略選擇研究， 江西省經濟社會發展專項課題――中國特色社會主義理論專項課題（14ZT24），江西省社會科學界聯合會，2014年立項；江西省金融生態環境現狀與民營金融發展問題研究，景德鎮市社會科學規劃課題，景德鎮市社會科學界聯合會，2015年立項?！?/p>

參考文獻

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