財務常見問題及解決
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財務常見問題及解決范文第1篇
一、 資金管理問題
在現實項目運作過程中，由于業主給予的資金是有限的，在特定的時間段總承包方普遍存在項目流動資金緊張，尤其是進入11年后政府大大收緊了銀行的流動性，大型工程總承包企業同時在運作往往有幾百個總包項目，大量的項目預付款需要提前墊付。而大部分工程總承包企業由都是由事業單位、施工單位改制而來缺乏資金成本意識，缺乏項目管理經驗，對于大量的資金流沒有足夠的能力運作。針對上述問題在項目運作階段應該加強資金管理。
1）確保收款資金安全性
對于業主支付的電匯部分，承包商明確一個收款賬戶，業主打入承包商指定的賬戶，杜絕承包商開立多個賬戶造成項目賬務混亂。對于業主支付的承兌匯票部分，承包商通過法人授權項目財務經理專人到業主所在地進行收費，杜絕項目部多人授權去業主處收費造成不必要的財務風險。
2）嚴格執行項目預算
項目執行過程中要做到項目立項前有預算、項目運作中有控制，項目結束后有分析，把項目運作過程中所有的資金收支均納入嚴格的資金預算管理之中。對于總承包管理方而言，可按設計、采購、施工三個部分，按收付實現制每月編制項目收支流量表，保證項目現金流為正，為項目成功運作提供資金支持。
3）提高資金使用效率
在項目初期及時收取預付款早日收取項目預付款。這樣就可以解決項目前期設備采購部分的設備訂貨、施工部分施工單位的工程備料款、設計咨詢部分設計人員設計費等資金需求。
在項目中期及時收取工程進度款，每月按實際工程量向業主提交合同規定格式和內容的工程款申請表。由于合同規定從向業主提交工程款申請表到工程款支付日的時間間隔一般較長，因此承包商應想方設法爭取業主早日付款，解決項目中需支付的采購及施工等資金需求。
在項目收尾期早日辦理工程結算與決算及時收回質量保證金。工程總承包商應根據合同規定，盡早提交合同結算資料，因為決算后才具備收取質保金條件，最終為承包商回收公司利潤創造有利條件。
二、 匯率風險問題
隨著工程國際化時代的到來，中國的一些大型央企也開始承接海外項目的工程總承包。海外項目的工程總承包所采用貨幣都是用國際通用的歐元或美元計量，由此可能會因匯率變動導致貨幣大幅貶值項目虧損的財務風險。 例如ZYNF公司于08年與俄羅斯簽訂的MMK項目，合同計量的貨幣幣種為歐元，但是項目運作過程中全球遭受金融危機打擊導致歐元貶值，歐元貶值后對人民幣兌換比例下降導致公司遭受巨額匯兌損益損失。對于在此類匯率風險相關財務人員應該高度關注時刻觀察匯率波動的趨勢，并采取各種手段規避匯兌風險為公司減少甚至避免損失。
1）合理安排支付的工程款進度
為控制匯率風險，如果在外幣有貶值的趨勢的時候可以在采購合同執行過程中，將工程款的付款期提前。另外，注意物資采購與工程款支付的協調性，以防止由于時間的不匹配造成先由人民幣換匯而導致的匯兌損失。如果相關的匯率兌換已經在采購合同中注明，則需要根據合同付款期的長短來進行風險估計。
2）采用一籃子貨幣簽訂外幣合同
在當前的金融形勢下，沒有完全堅挺的貨幣，在外幣合同只規定一種貨幣作為計量貨幣風險較大，國際工程總承包商可以在一個外幣合同中使用多種外幣來進行對沖風險。在實際應用中如同美國簽訂工程總承包合同，可以使用“一籃子貨幣”原理讓設備部分使用美元計價、建安部分使用歐元計價、設計部分使用人民幣計價，因為往往一種貨幣的升值伴隨另一種貨幣的貶值，因此多種貨幣組合可以使不同貨幣之間的漲跌相互進行對沖從而降低匯兌風險。
3）鎖定外幣合同的匯率
鎖定匯率是指在總承包合同中確定支付時的匯率水平，不管在總承包合同履行過程中匯率水平上升或下降在付款時都以總承包合同中規定的匯率換算成人民幣進行付款，從而使得承包商收到的報酬提前確定好消除因為匯率波動而帶來經濟效益的損失。
在實際項目運作中是不能把匯率風險轉移給業主的，但是可以通過購買金融產品把匯率固定，而達到消除匯率變化的影響，以下介紹達到鎖定匯率的目的三個金融工具：
（1）遠期結匯，是指公司與金融結構簽訂遠期結匯合同，根據合同規定鎖定兌換外幣的匯率和約定的日期辦理交割，固定外來兌換的外幣的匯率，固定以后不管以后此種外幣匯率水平上升或者下降都按照合同規定的匯率水平進行結匯，通過這種方法來鎖定外幣的匯率的資金成本。
（2）貨幣互換，是指交易雙方約定以一種外匯計價的債務或資產轉換為以另一種外匯計價的債務或資產，達到對沖匯率風險、降低成本的目的。換句話說，貨幣互換是當事人之間約定在未來某一期間內，相互交換他們認為具有等價價值的現金流的交易。
（3）貨幣期權，是指公司向金融機構約定在未來約定日期或一定時間內以合同約定的匯率購買或出售一定數額外匯的選擇權。
三、項目成本控制問題
由于中國國內工程總承包工程市場競爭激烈，總承包商為了中標工程，不得采用低價投標營銷策略，對項目成本費用進行有效控制，可以減少項目虧損風險，對提高項目盈利水平具有極為重要的意義。對于鋼鐵行業的工程總承包項目的成本控制主要涉及到以下幾個方面：
1）加強設計成本控制
設計是工程項目的靈魂。設計在項目進行的全過程中起主導作用，項目實施過程中設備采買、施工組織、項目開車的開展都將以工程設計的結果為主要依據。 項目工程設計水平的高低，直接關系到項目的工程成本、工程質量、工程進度，也直接影響到項目經濟效益的實現，總包項目投資的90%以上都是依賴于設計的。其他項目的經驗表明經濟合理的設計能有效降低工程成本的5%-20%，所以控制設計的成本是這個工程項目成本控制的源頭。ZYNF公司承擔的總承包項目中 95%以上的均是閉口合同，成本風險均由總承包商自己承擔。因此，在項目設計過程中，項目組的每一位成員都應樹立工程項目成本控制的設計理念，在項目進行初步設計階段實施精細化設計，確保項目成本控制目標的實現。
2）加強采購成本控制
采購經理領導項目采購組按照業主的要求對公司總承包范圍內的設備進行設備采購，其工作范圍包括確定合格設備供貨商名單、進行設備招標工作、編制采購計劃、簽訂設備采購合同、進行設備催交、關鍵設備監制、在項目施工地辦理設備檢驗、在項目現場接貨等環節。 一般鋼鐵建設項目，設備、材料的費用往往較大一般占總包合同額的60～70%，因此嚴控設備采購成本對為總承包成本控制的重點。 項目采購工作要保證采購的設備符合工程項目在質量、數量、進度上的要求，現場設備管理人員對所有供應商的交貨進度、質量、服務進行考核，并及時反饋，建立淘汰機制。同時加強戰略合作伙伴關系的建立，與一批優秀供貨商簽訂了戰略合作伙伴協議獲得較高的價格折扣。
3）加強施工成本控制
施工管理是項目管理的重要組成部分。在施工經理在施工現場組織施工單位完成現場施工任務，處理施工過程中設計、采購設備中出現的各種問題、辦理施工過程中各種變更簽證、辦理施工過程中各種中間交接手續、最后在開車階段工程試車服務，直至項目竣工、驗收。而在施工工程中辦理的各種變更簽證往往都是工程量增加簽證，施工單位往往通過種種手段虛報工程量，采取不配合施工等手段強迫工程總承包單位進行設計變更，針對這種情況工程總承包方應該派駐費用控制工程師嚴格審核施工單位上報的工程量，協助施工經理嚴格控制設計變更，所有設計變更的都需經過費用控制經理先簽字施工經理才簽字，然后還要交給業主聘請的監理工程師審核工程量，最后交給業主的費用審核部門審核才能確認施工單位上報的工程量，通過各個環節的嚴格審核嚴控施工成本。
4）加強現場費用控制
表4.1項目費用情況
在項目執行過程中嚴格執行項目費用預算，按月編制項目費用情況表進行控制，對與項目預算額度內的費用報銷，超過項目額度外的費用需要經過項目組寫專項說明經過公司總經理審批后方能報銷。具體費用明細如表4.1所示。
財務常見問題及解決范文第2篇
【關鍵詞】事業單位；財務管理；常見問題；對策
一、引言
我國現行事業單位會計準則和制度對加強事業單位財務管理起到了巨大的作用，但由于體制、意識以及制度等方面的原因，我國事業單位財務管理工作在預算管理、人員管理以及內部控制和監督等方面都存在一些問題亟需解決。
二、事業單位財務管理的常見問題
1、預算編制不夠科學
事業單位常因工作人員編制、素質等因素而產生一系列的預算問題，但單位并未對這些因素引起高度重視，長此以往，單位的預算編制就出現不規范的操作行為，由于疏于審核，一些編制程序逐步簡單化，這就導致預算工作難以實施到位。出現這種問題的原因，主要有下面幾點：一是事業單位既沒有考慮自身的實際發展需求，也沒有按照“輕重緩急”的支出原則辦事，因而，單位的預算編制不符合當前的經濟情況。[1]二是單位預算編制會發生“虛報”、“冒報”等問題，導致單位實際的財務賬目脫離了預算數目，另外，當年的財務收支以及年度計劃情況都偏離了各項相關的收支預估情況，多數項目支出是按照同級部門的標準進行實施。單位的各項經費沒有十分可靠的制度依據，相關的預算數據難以保證其準確性，因此，預算工作與實際執行之間就會產生脫節的問題。
2、工作人員素質不高
事業單位中會計人員的管理意識不夠強，使經濟管理的工作質量出現下降問題。一些單位的財務人員沒有接受過專業學習，學歷偏低，其專業知識、職業技能等都不高，在面對較難的財務問題時，財務人員不能很快地給出解決對策，致使財務收支得不到有效控制。在新的時期，會計知識的更新速度越來越快，但財務人員的知識結構卻相對陳舊，難以跟上單位的發展步伐，當單位引進管理技術或成果時，財務人員缺少相應的操作技能，因此制約了財務工作的發展。
3、預算指標不夠合理
財務收支控制是經濟管理的重要內容，事業單位的控制程序不夠科學，成本支出的控制意識不高。一些控制程序在做出申請后，相關部門并未參照預算進行嚴格施行，各項收支的預算指標沒有及時傳達到各個科室、部門，致使下屬部門不了解單位預算的整體規劃。另外，事業單位的經濟支出未遵照統籌計劃進行操作，常會出現支出擴大、標準上升等問題，這樣一來，支出資金的數目、用途就要做出更改，導致財務決算超過預算規模。部分單位強調工作任務的完成情況，卻忽略了經濟成本的有效控制，成本控制做不到位，大量資金外流，單位的財務制度難以落實，最終導致單位的經費開支大大增加。
4、內部控制措施不夠全面
單位的經濟內控機制不完善，管理意識薄弱。部分領導忽視內控制度的建設，程序審批不夠嚴謹，重大決策未經過集體商議便草率做出審批，導致單位決策不符合實際的發展情況。財務人員的崗位設置存在一些問題，例如，業務交叉現象頻繁、兼職人員數量過多、人員權責不夠明確等。另外，單位內部的考核制度不完善，經費開支的審批機制不健全。主管財務審批的人員缺少先進管理知識，導致審批手續不規范、原始憑證不齊全的問題出現。[2]
三、加強事業單位財務管理的策略
1、完善財務管理機制
財務管理的機制不完善是導致經濟問題出現的重要原因，因此，事業單位要全面統籌各項工作的計劃與實施情況，做到“統籌兼顧”、“不斷創新”。具體而言，財務制度的建設應從提高人員思想認識抓起，財務部門的預算工作關系到各項工作的經濟收支情況，因此，編制預算的設置一定要做出調整，使預算數據符合單位的具體情況。財務預算要堅持“定額辦公、標準支出、專項專報”的原則進行嚴格核算。[3]同時，相關部門要采取相應的行政手段處理財務管理中的各種“疑難雜癥”，利用信息技術解決一些新出現的管理問題，使財務管理機制得到最大程度的優化。
2、做好財務管理的預算工作
事業單位的預算管理是實質性內控工作，要想做好財務工作，財務部門應建立完善的監督體系，使財務預算在嚴格監管的環境下開展工作。財務監管的嚴格化改革，主要從授權權限、預算制度、權責分工等方面進行建設，各部門的會計人員必須嚴格按照預算標準進行核算，財務人員之間要形成“相互配合”、“相互監督”的工作關系。同時，財務人員的操作權限、范圍應給予相應控制，遇到重大的財務預算時，財務人員要向上級匯報，通過集體商議后再做審批。此外，財務部門要建立科學的考核制度，轉變“基數理念”，以“零基預算”作為財務預算的主要方法，經過全面預算，充分反映單位的支出、收入情況，使總體收支保持平衡的狀態，體現預算機制的科學性與整體性，確保事業單位的各項工作達到預期效果。[4]
3、提高財務人員的綜合素質
新形勢下事業單位的財務管理，應該符合社會的發展需求。這就要求財務人員具備較高的業務素質，樹立與時俱進的管理觀念。單位可通過舉辦知識培訓來增強工作人員的技能和素質。此外，事業單位還應完善內部管理的評估體系，使管理層和基層人員都保持較高的思想覺悟，通過學習新知識，更新管理知識，提升財務管理的綜合水平。財務部門應采取定期考評的方式，檢查工作人員的抗風險及應變能力，使每個財務工作者保持良好的工作狀態，及時應對各種財務問題。
4、健全事業單位內部的控制制度
健全事業單位的內控制度，是為了提升單位的財務控制能力。財務部門通過細化職權，將責任落實到每個財務人員的身上，并針對管理的薄弱環節提出控制對策，使重要崗位的作用得到充分發揮，進而形成一個集控制技術、方法、制度為一體的財務內控體系。具體來說，內控體系應該明確財務崗位中不協調的部分，并按規定對財務崗位做出相應的調整，改善財務崗位的不協調問題，使財務崗位與權責之間保持平衡。健全單位的內控制度，可以形成制衡性監管體系，行政單位的經濟行為得到進一步規范，有利于提高事業單位的資金利用效率。[5]
四、結語
事業單位作為國家的公共性部門，以公益服務為主，事業單位的各項工作關系到人民的實際利益。為了提高單位的工作效率，必須解決財務管理的各項問題，這樣才能保證經濟工作的順利開展。針對財務管理中的常見問題，財務部門應適時轉變管理觀念，積極學習先進的技術手段和管理知識，使財務管理體制得到最大優化，保證事業單位的各項職能得到有效發揮。
【參考文獻】
[1]黃俊昌.企業化管理的事業單位財務管理問題研究[J].商業會計，2014.7(13)96-97.
[2]吳珍.淺析新形勢下事業單位財務管理的問題與對策[J].中國商貿，2014.11(3)162-163.
[3]蔡紅兵，周奎.新會計制度下事業單位財務管理分析[J].財經界，2015.10(15)273.
[4]光建梅.管理控制模式在事業單位財務管理中的適用性探析[J].現代商業，2015.15(18)232-233.
財務常見問題及解決范文第3篇
關鍵詞：采購管理 業務流程 解決方案
一、引言
作為供應鏈系統中的重要一環，采購環節是企業價值實現的開始。采購是指企業的物資供應部門按生產部門的需求或已確定的物資采購計劃，取得生產經營所需的各種物資的過程。采購業務中伴隨著采購成本的結轉及采購貨款的確認和支付問題，所以在實際應用中，采購管理模塊多與庫存管理、存貨核算及應付款管理模塊集成使用，以實現財務與業務的整合及數據共享，實現物流與資金流的全過程管理，規范企業管理。
通過對現有文獻的整理，本文發現我國學者對供應鏈管理的研究較多，但主要側重于對供應鏈系統流程優化及應對策略的研究，對ERP環境下供應鏈模塊的具體使用和操作方面的研究較少。周彥（2013）、孫羽、孫紅梅（2014）先后從資金流、物流視角分析了用友ERP-U8環境下采購業務、銷售業務的主要處理流程。柏菊（2015）從采購管理業務流程分析入手，列舉了采購管理單貨同行業務模式下的常見問題并針對性地提出了解決辦法和思路。這些文獻對研究學習采購管理模塊有著重要的借鑒意義，但還遠遠不夠。如柏菊（2015）的研究中對常見問題的分析多為日常業務中因為邏輯順序錯誤帶來的無法修改或刪除之類的錯誤講解，對期初設置及月末結賬環節的錯誤講解較少。孫羽、孫紅梅（2014）的研究主要側重于對流程的分析，但沒有涉及到對常見問題的分析解決。本文借鑒柏菊（2015）的寫作思路（問題――分析――解決辦法），并結合孫羽、孫紅梅（2014）的資金流、物流整合研究視角對用友ERP-U8 V10.1環境下采購管理模塊的常見問題進行歸納整理，并提出一些解決辦法，期望能對ERP軟件使用者理順思路、提高工作效率有所裨益。
二、采購管理模塊的業務處理流程及數據傳遞關系
采購管理是指企業采購部門根據生產車間的生產需要，搜尋供應商與之洽談并達成購銷合同，督促供應商如期送達貨物并按約付款的過程，因為在物資流動的過程中還伴隨著資金流動即貨到付款（確認應付款現付或后期付款），所以采購管理模塊往往和庫存管理模塊、存貨核算模塊、應付款管理模塊集成使用。一般來說，首先由生產部門發出采購需求，采購員提出采購請求，即采購請購活動①；采購請求獲得批準后，采購人員在市場上尋找相應的供應商并與之洽談達成采購意向，即采購訂貨活動②，該活動中雙方一般會約定付款方式、運輸方式、批次等；之后采購員督促供應商如期將貨物送達③并檢驗入庫④，進行采購結算⑤；貨物入庫后，財務人員根據采購發票及采購入庫單進行采購成本的結轉⑥和應付款項的確認⑦；后期款項支付后雙方進行核銷處理⑧。具體流程及對應單據和數據傳遞關系如上頁圖所示。
三、采購管理模塊常見問題及解決辦法
采購管理模塊的流程一般包括期初設置、日常業務處理、期末處理三個環節。本文按照這一流程順序對該模塊中的常見問題及對應解決方法進行歸納整理。
（一）期初設置環節的常見問題及解決辦法
問題1：無法取消采購期初記賬。
分析：期初記賬是采購管理模塊期初初始化設置的一個重要環節。期初記賬完畢，代表該月期初采購業務即上月采購入庫存貨已經全部登記完畢，可以處理本月新的采購業務了。但在實際操作中往往會因為采購人員、庫管人員的自身疏忽導致應登記業務尚未全部登記完就進行期初記賬。這時要想進行修改，因為該月已有新增業務導致取消期初記賬時系統提示不能取消。
解決辦法：根據提示查找對應原因，如果是因為存貨核算模塊已期初記賬導致采購管理模塊無法取消期初記賬，則應在存貨核算模塊先取消存貨期初記賬。具體操作如下：在存貨核算模塊選擇初始設置期初數據期初余額，選擇“恢復”即可取消存貨期初記賬，返回采購管理模塊，取消采購期初記賬，再對要登記的存貨入庫單進行補錄或修改。如果是因為采購管理模塊本月某筆采購業務已完成采購結算導致采購期初記賬無法取消，則可通過“采購結算”菜單下的“結算單列表”子菜單刪除對應的采購結算單，再返回期初狀態即可取消期初記賬。
對應建議：取消采購期初記賬牽涉到本月采購業務是否處理、存貨核算模塊、應付款管理模塊是否做了相應操作，一旦該月已經發生若干采購業務且已經進行后續成本結轉、付款并核銷，再對采購期初記賬進行修改就相當麻煩，需要逐步回滾操作，而且可能會影響相應存貨的采購成本的結轉金額，所以在日常操作中，軟件使用者進行期初記賬前應再次核實期初全部入庫業務是否都已登記且無誤，而不能選擇事后補漏或修改，以免帶來不必要的麻煩。
問題2：不能錄入期初采入庫單，只能錄入采購入庫單。
分析：采購入庫單在采購期初“記賬前”和“記賬后”兩種狀態下錄入的單據是不同的。采購期初記賬前，選擇采購入庫采購入庫單，系統顯示“期初采購入庫單”，該狀態下可新增錄入上月已入庫的相應存貨；而采購期初記賬后，再次選擇采購入庫采購入庫單，則系統只能錄入該月新增入庫的存貨。
解決辦法：取消采購期初記賬，選擇采購入庫采購入庫單，錄入期初已入庫的相應存貨的數據。
（二）日常業務處理中的常見問題及解決辦法
問題1：不能在采購管理模塊錄入采購入庫單。
分析：采購入庫單錄入窗口中“增加”“修改”等按鈕均為灰色，代表不能進行編輯。出現該問題的主要原因是采購管理模塊和庫存管理、存貨核算模塊集成使用導致的。如果集成使用，采購管理模塊中的“采購入庫單”菜單只能進行查看操作，不能進行編輯。對應入庫單的錄入、修改和審核等操作都只能在庫存管理模塊中進行。
解決辦法：在庫存管理入庫業務采購入庫單菜單中錄入或對系統參照采購到貨單審核后自動生成的采購入庫單進行審核操作。
延伸問題：多模塊的集成使用是ERP系統中傳遞數據的需要，類似問題還有銷售管理模塊和庫存管理模塊集成使用時，銷售出庫單只能在庫存管理模塊中生成；在應付款管理模塊單獨使用時應付單據中可錄入修改的采購發票在采購管理、應付款管理模塊集成使用時，只能在采購管理模塊中進行編輯。
問題2：請購比價業務不能進行請購比價生單。頁面顯示“此次操作沒有生成任何訂單！失敗原因如下：沒選中任何記錄或供應商為空或者單價為零”。
分析：請購比價業務是指根據不同供應商提供的同類貨物的價格，系統自動對比，以“價格低”作為選定供應商的標準而自動生成此供應商對應的采購訂單。出現此類錯誤，多是因為在比價環節系統中找不到供應商價格對照表或者對照表中此類貨物的價格相同，導致系統無法選擇，生單失敗。
解決辦法：查看供應商管理供應商供貨信息供應商存貨價格表，檢查或錄入該存貨不同供應商的價格信息，保存后返回，重新比價生單。
問題3：不能參照采購訂單生成采購到貨單或入庫單。
分析：采購到貨單可以手工錄入，也可以根據活動②中已審核的采購訂單參照生單。無法參照訂單生成到貨單可能是因為活動②中填制的采購訂單尚未審核或已經關閉，導致活動③不能完成。尚未審核的單據不能傳遞到下一環節，同樣已經審核但關閉的單據相當于棄審或撤單也不能進入下一環節。不能由采購訂單參照生成采購到貨單、采購入庫單、采購發票，往往都是這種錯誤導致的。
解決辦法：查看采購訂貨采購訂單列表中的對應訂單，進行審核或打開已關閉的采購訂單，重新參照采購訂單生成采購到貨單或采購入庫單。
延伸問題：用友ERP系統內置了單據參照生成功能，而單據參照生成往往需要根據流程中上一活動中已經審核處理的單據才能生成，這些單據在生成時要確保上一環節的單據已被審核處理或處于打開狀態。同樣后續單據一旦生成，上一環節單據如需修改則必須先刪除后續環節參照生成的單據才能進行。
問題4：采購入庫單和采購發票不能自動結算。
分析：采購結算是指采購核算人員根據采購發票和采購入庫單核算采購入庫成本，其結果就是采購結算單。自動結算時系統根據符合結算條件的采購入庫單和采購發票進行結算，也就是說二者必須同時存在才可自動結算，缺一不可。
解決辦法：不能完成自動結算，首先，應考慮上述兩種單據是否都存在，可查看采購入庫單列表和采購發票列表；其次，應考慮該單據是否已在采購發票錄入環節結算，已通過發票錄入窗口完成結算的單據不能再次結算；最后，應對單據之間的隸屬性進行檢驗，即該發票是根據采購入庫單生成的，還是手工錄入的，如果是參照生成的且沒有結算，可通過“自動結算”菜單完成結算，反之則需再增加結算條件才能完成結算。
問題5：不能對采購運費業務進行手工結算。
分析：采購運費業務是指在存貨采購過程中外部運輸部門對購貨單位的收費，實際發生的運費按國家稅法有關規定可以進行進項稅額抵扣，也就是說運費是要進行分攤處理并計入采購成本的，自動結算功能默認處理采購入庫單和采購發票，對采購運費發票不能結算，此時應選擇手工結算模式。首先進行選單，過濾到相應的采購發票、采購運費發票和采購入庫單，然后進行運費的分攤，最后再結算。如不能進行手工結算，往往是因為用戶已經先將采購發票和采購入庫單進行了結算，只過濾到剩下的采購運費發票未進行處理。所以應刪除已結算的該筆業務生成的結算單，選擇對采購發票、采購入庫單和采購運費發票先分攤后進行手工結算。
解決辦法：首先，查看采購結算單列表是否已對該筆業務的采購發票和采購入庫單進行了自動結算，如已完成結算應先刪除對應的結算單；其次，選擇采購結算手工結算選單、過濾顯示需結算的發票（含采購發票和采購運費發票）、入庫單選擇分攤方式（按數量或金額）進行費用分攤進行結算。
需要說明的是，“營改增”后，采購運費發票視同采購專用發票，也就是說把運費作為一種應稅勞務，需要在存貨檔案里添加應稅勞務這類存貨，并設置相應的稅率（一般納稅人為11%），然后在“填制采購專用發票”中填制采購運費發票，再對采購入庫單、兩張采購專用發票一起進行分攤、手工結算。用友ERP-U8軟件雖然考慮了“營改增”的相關政策，但在目前的過渡期還是按照傳統的方法進行處理。
問題6：不能對采購發票（采購入庫單）進行修改。
分析：采購發票不能修改，往往是因為已經按照業務流程的處理順序對其進行了后續的業務處理，如已對發票進行了審核、結算，或根據該發票和對應的入庫單完成了存貨記賬并制單，已經對該發票對應的應付款項進行了確認和制單，即完成了后續業務活動⑤⑥⑦⑧。如果要對發票進行修改，則需進行上述活動的逆操作。如在應付款管理模塊中取消該發票的審核，刪除相關憑證，在存貨核算模塊取消對發票和入庫單的單據記賬及刪除相關憑證，在采購管理模塊找到根據該發票和入庫單生成的采購結算單，才能完成對采購發票的編輯。
解決辦法：（1）打開該發票窗口，查看該發票是否已標記為“已審核”“已結算”；（2）如標記為“已審核”，則需打開應付款管理模塊的“應付單據審核”，勾選“已審核”過濾到對應的采購發票，選擇并棄審，如已生成相關憑證則在“是否同步刪除已生成憑證是否繼續”選項中選擇“是”，刪除確認應付款的記賬憑證；（3）如標記為“已結算”，查看根據該發票是否已完成了“采購結算”和存貨核算模塊中單據記賬及采購成本的確認環節，如僅僅完成采購結算，但未在存貨核算模塊操作，則僅需在“采購結算單”列表中找到該筆結算單并刪除，即可對該發票進行修改；如果還在存貨核算模塊進行過相應操作，則需在存貨核算模塊，選擇“憑證列表”中相應的記賬憑證并刪除，接著在“業務核算”“恢復記賬”中恢復存貨記賬，然后才可取消結算，完成對該發票的修改。
（三）期末業務中的常見問題及解決辦法
問題：無法完成采購月末結賬。
分析：月末結賬環節不能結賬，往往是因為該月采購業務未進行完相應的業務處理，比如暫估業務是否已完成暫估成本的處理，到貨入庫的存貨是否已在存貨核算模塊完成采購成本的確認，所有的采購業務是否已完成采購結算，所有的到貨入庫的存貨是否已在存貨賬簿中進行單據記賬，所有的倉庫是否都已完成采購成本的期末計價等。
解決辦法：逐一排查原因并處理。
參考文獻：
[1]孫羽，孫紅梅.用友ERP-U8.72供應鏈業務的處理流程[J].財會月刊，2014，（5）.
財務常見問題及解決范文第4篇
[關鍵詞]基礎設置；日常處理；期末處理；UFO；報表管理
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.033
[中圖分類號]F232 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）12-00-02
目前高校越來越注重學生的動手操作能力，會計電算化實驗教學是各高校非常重視的課程，能促進學生實際操作能力的培養。教學過程中采用用友ERP―U8.61軟件進行上機操作，教師根據操作步驟和原理要求對學生進行演示，學生根據演示情況自己上機練習。但是，對于初學者來說，由于掌握步驟不正確以及對會計基礎知識掌握的不牢固等原因，會出現很多問題。但出現錯誤不一定是壞事，通過解決問題可以使學生更靈活地掌握軟件應用和理清原理。本文分析會計電算化上機中的常見問題及產生原因，并提出相應解決對策。
1 系統管理及基礎設置中常見問題及對策
問題1：在系統管理中已設置用戶和權限，但用003進入企業應用平臺進行基礎設置時無法進入企業門戶。
分析原因：操作員編號錯誤。用admin或賬套主管進入系統管理―權限―用戶，發現操作員姓名正確，但是編號并不是003，因此用003不能進入企業應用平臺。用操作員的編號進入企業應用平臺，必須保證該操作員編號存在并且正確。用戶編號在系統中必須唯一。
更正：用admin或賬套主管進入系統管理，增加003用戶，并賦予相應權限。
問題2：已建立完賬套，在基礎設置中增加“供應商分類”時，無法增加。
分析原因：在建立賬套過程中，并未選擇供應商分類。在建賬過程中，選擇供應商分類，在基礎設置中才能增加供應商分類，然后再增加供應商名稱。相反地，如果要求沒有供應商分類，直接增加供應商名稱，那么在建立賬套時不能選擇供應商分類，如果選擇了，則不能直接增加供應商名稱，因為只有增加供應商分類才能增加供應商名稱。注意軟件系統中的前后關系。
更正：以賬套主管身份登陸系統管理，點擊賬套―修改，打開修改賬套對話框，點擊下一步，出現供應商分類一欄時，在供應商分類前方框內單擊左鍵，出現“√”標示以示選擇。
問題3：在基礎設置中，增加部門檔案時，一級分類編碼和二級分類編碼與教材不同，不能按要求增加正確的編碼。
分析原因：在賬套建立過程中，編碼方案設置有誤，或者直接按默認編碼并未修改。
更正方法一：以賬套主管身份進入系統管理，選擇“賬套―修改”，找到編碼方案，修改相應分類編碼方案中的信息，修改結束后點擊確認保存。
更正方法二：以賬套主管身份進入企業門戶，執行“基本信息―編碼方案”，雙擊修改分類編碼方案信息。
問題4：用賬套主管身份注冊進入企業應用平臺，單擊設置―基礎檔案，基礎檔案展開沒有客商、存貨等信息。
分析原因：在建立賬套時，沒有啟用總賬系統。
更正：用賬套主管進入企業應用平臺，單擊“設置―基本信息―系統啟用”選項，打開“系統啟用”對話框，啟用總賬，并選擇啟用日期為某期期初。
問題5：已通過“系統管理―賬套―輸出”功能進行賬套備份，但原備份的目標文件夾中沒有備份文件Uferpact。
分析原因：備份步驟不完整，備份時只選中了目標文件夾，沒有雙擊打開，備份文件沒有裝入目標文件夾，而是存放于目標文件夾的上一級文件夾中。
更正：可以在目標文件夾的上一級目錄下找到丟失備份。正確備份方法是，在備份時要選定目標文件夾并雙擊打開，再點擊確定。
2 日常業務處理中常見問題及對策
問題1：填制憑證時，涉及現金、銀行存款的科目輸入憑證點擊回車，系統并未彈出“現金流量表”對話框。
分析原因：沒有將現金、銀行存款科目指定為現金流量科目。
更正：以賬套主管身份進入企業應用平臺，單擊“設置―基礎檔案―財務―會計科目”，出現會計科目對話框，點擊菜單中“編輯―指定科目”，選擇“現金流量科目”單選按鈕，將現金、銀行存款選入。
問題2：出納執行現金日記賬查詢時，沒有查詢權限。
分析原因：出納沒有現金日記賬的查詢權限。
更正方法一：如果在選項中設置了“明細賬查詢權限控制到科目”，取消。
更正方法二：如果不取消“明細賬查詢權限控制到科目”，則以賬套主管身份進入系統管理，賦予出納現金、銀行存款科目的查詢權限。
更正方法三：數據權限控制設置中，對出納進行了權限控制，則在科目前取消科目控制。
問題3：出納有了查詢日記賬權限，但不能雙擊查詢憑證。
分析原因：出納沒有查詢總賬的權限。
更正：以賬套主管身份進入系統管理，賦予出納“科目賬”權限。點擊權限―權限，選中出納，點擊修改權限，單擊“賬表―科目賬―總賬”權限選擇。
問題4：以賬套主管身份填制憑證，導致不能審核憑證。
分析原因：應以會計身份填制憑證，賬套主管審核憑證，填制和審核憑證不能為同一人，即職務不相容原則。
更正：以賬套主管身份將所填制憑證作廢，并整理憑證，則沒有賬套主管填制過的憑證，再以會計身份重新注冊進入企業應用平臺填制憑證。
問題5：出納執行出納簽字時，沒有符合條件的憑證。
分析原因：出納簽字必須符合以下4個條件。（1）出納具有出納簽字的權限；（2）現金、銀行存款科目分別指定為現金總賬科目、銀行總賬科目；（3）“業務―財務會計―總賬―設置―選項”總賬控制參數中選擇出納憑證必須經由出納簽字；（4）會計科目修改中，現金科目選擇日記賬、銀行存款科目選擇日記賬、銀行賬。出現沒有符合條件的憑證，要從以上4個條件中分析原因，查看4個條件是否同時具備。另外有可能會出現該操作員沒有出納簽字的權限而導致無法執行出納簽字，這是因為沒有具備條件1，此時應以賬套主管身份登錄系統管理，執行“權限―權限”，賦予出納人員出納簽字權限。
更正：經過分析以上4種原因發現出現錯誤在于沒有指定科目，則以賬套主管身份進入企業門戶，指定科目。
問題6：填制憑證保存時，出現“憑證不滿足借貸必無”無法保存憑證。
分析原因：憑證類別選擇了轉賬憑證，類別選擇錯誤。該憑證不是轉賬憑證所以選擇轉賬憑證時無法正確保存。
更正：在憑證類別一欄中選擇相應的憑證類別，收款憑證或付款憑證。
問題7：填制憑證時，輸完銀行科目，并填寫完輔助項對話框，憑證輸入完成后，沒有彈出“此支票尚未登記，是否登記”的窗口。
分析原因：沒有進行支票控制設置。沒有設置支票控制，則在銀行存款科目是支票的情況下無法進行支票登記。
更正：以賬套主管身份進入企業應用平臺，打開“業務―財務會計―總賬―設置―選項”，選擇支票控制。
問題8：填制憑證時，出現科目不合法。
分析原因：填制憑證所填科目編碼與設置會計科目時科目編碼不一致。前后不一致時，系統不能正確匹配編碼，則科目不合法而無法使用。
更正：查找會計科目，找到相應的會計科目編碼填寫正確。
3 期末會計處理常見問題及對策
問題1：在期末對賬過程中，單位日記賬的記錄為空。
分析原因：沒有記賬則不會產生企業的日記賬信息。
更正：以賬套主管身份進入企業門戶，打開總賬系統下憑證―記賬，完成記賬。
問題2：銀行對賬時，出現檢查不平衡。
分析原因：本單位存在未達賬項。銀行對賬通過自動對賬和手工對賬兩種途徑進行，之后發現檢查不平衡，則可能存在未達賬項，此項不平衡不影響后續操作。
更正：通過手工對賬仔細檢查，仍然不平衡，則在會計電算化上機實驗中不予考慮。
問題3：進行期末結賬時，出現“存在未記賬憑證”，無法結賬。
分析原因：期末結轉生成憑證并保存后，單位出現新的轉賬憑證，需要進行憑證審核記賬后才能結賬。學生經常忘記審核記賬環節直接進行結賬，這種方法往往導致無法結賬。
更正：期末處理的順序是：轉賬―憑證生成―審核憑證―記賬（―按前序循環）―結賬以賬套主管的身份進入企業門戶，執行審核憑證，然后執行記賬功能。
問題4：期末轉賬時，生成憑證，點擊保存出現“日期不能滯后系統日期”而無法保存。
分析原因：實驗課不是實際操作，所以必須要分清系統啟用日期和操作日期的關系，上機實驗一般以一個月的賬務處理為對象，啟用日期一般是某月月初。操作時一般把電腦的系統時間調整為對應某月的月末，這樣可以處理處于月初至月末間任意一天的業務。出現日期不能滯后系統日期的原因是轉賬應于月末進行，而電腦系統日期提前甚至提前了日常業務處理的日期。
更正：修改電腦系統日期，將其改為月末，轉賬生成憑證的時間選擇月末。
問題5：期末損益結轉轉賬生成憑證時，執行“轉賬生成―損益結轉”，右邊沒有相應需要結轉的項目。
分析原因：在轉賬生成之前需要進行損益結轉的設置，沒有需要結轉的項目是因為沒有進行損益結轉。
更正：進行期末損益結轉的設置，具體操作如下。以會計身份進入企業門戶，執行“業務―財務會計―總賬―期末―轉賬定義―期間損益―期間損益結轉設置”，選擇本年利潤科目編碼，點擊確定。
4 UFO報表管理常見問題及對策
問題：利用UFO表編制會計報表時，報表格式、公式全部成功設置，但運算后沒有產生數據。
分析原因：（1）總賬系統還沒有記賬；（2）錄入的關鍵字（如年、月、日）與總賬系統不符或公式中會計科目代碼與總賬系統設置的會計科目代碼不一致，公式運行時沒有正確數據所以不會產生數據。
更正：（1）記賬后再編制報表；（2）進入總賬系統確認正確的年、月、日或會計科目代碼，然后在會計報表中錄入正確的關鍵字和會計科目代碼。
主要參考文獻
[1]陳雪芬.高職院校會計電算化上機實驗中學生常見問題淺析[J].現代會計，2006（5）.
財務常見問題及解決范文第5篇
關鍵詞：咨詢企業；成本預算；項目成本預算
近年，我國咨詢業發展迅速，為了實現企業利潤最大化，咨詢企業對管理的要求越來越嚴格，基本的成本管理已經不能滿足企業發展的需要，成本預算管理越來越受企業家們的重視。本文對咨詢業企業實施成本預算管理的常見問題進行分析并提出解決方案。
一、咨詢企業成本的特點及成本預算的主要內容
咨詢行業是個新興的行業，其財務管理與傳統的工業、商業有很大不同，成本核算相對比較簡單，主要包括項目直接成本、部門間接成本及管理費用。
項目直接成本是業務部門發生并能直接歸集到具體項目中的各項成本支出，包括專家勞務費、差旅費、會議費、資料文印費、委托咨詢費、現場費用、出國經費等。
部門間接成本是業務部門為組織和管理本部門業務、行政活動發生但不能直接歸集到具體項目中去的成本支出，按照間接成本的經濟用途，可分為人工費用支出、業務部門配備的資產設備的運行維護費和折舊費、業務開發費。
管理費用是企業組織業務管理和各項保障活動發生的各項成本支出。按其經濟用途分為行政和業務管理費、后勤及物業管理費、折舊費、管理人員人工費；按其可控程度分為可控費用和不可控費用如折舊、稅金。
咨詢企業成本預算包含兩層含義，即年度總成本預算和每個項目成本預算。宏觀的年度總成本預算是按照企業發展規劃、預計收入狀況、近三年的毛利率，根據經驗總結出的差異率而編制出的成本預算指標。微觀的項目成本預算是項目實施之前按照預計支出的成本類別結合企業對各項成本支出的限制性規定而編制的成本預算。
二、咨詢企業成本預算管理的常見問題
1.不能滿足預算編制全員性、全程性和全面性的要求
編制成本預算應當保證全員性和全程性、全面性。全員性是指預算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環節出現問題都會影響整體效益；全程性是指預算管理活動從編制、執行控制、考核分析、績效評價及獎懲均滲透到公司經營活動中的每個環節，表現為全過程的預算管理；全面性是指成本預算應該覆蓋到成本的各個方面，不應遺漏。
成功的成本預算必須滿足以上三個要求，但咨詢企業在編制成本預算時，經常會重編制輕執行、個別部門閉門造車，然后要求其他部門執行，致使成本預算形同虛設。
2.成本預算準確性不高
預算指標的確定與分解過程實際上是企業戰略目標的落實過程以及圍繞戰略目標進行的資源配置過程，成本預算作為全面預算的一個部分，必須遵循這一要求。
在實踐中，突出的問題之一就是預算脫離戰略，具體表現在：編制預算不是以企業確定的戰略為起點，而是以往年的預算數或實際發生數為基礎，加減調整。問題之二是雖然以戰略為基礎，但編制工作簡單，沒有認真分析歷年的執行情況，找出差異的原因，調整當年的預算，導致預算的準確度不高，操作性不強。例如：2009年，某企業確定的經營戰略是打造行業內的先鋒，加大業務開發的力度、提高現有人員的綜合素質、三年內把公司做大做強，基于這樣的戰略方針，預算方面應重新核定業務開發費、人員培訓費、固定資產購置費、人員工資等各項指標、但是當年的預算沒有重視公司的戰略方針，只是在上一年基礎上略作調整，導致實際支出與預算的差異比超過50％，其中，由于上一年沒有人員培訓費支出，預算中沒有這一項，差異率達到100％。
3.預算執行要求不嚴格
成本預算編制只是基礎，要想真正起到作用，必須在執行的過程中嚴格要求，否則只是紙上談兵，毫無用處。
4.預算執行差異分析不夠，評價體系不全面
無論成本預算編制的多么嚴謹，預算外支出都是無法避免的，因此預算不可能百分百準確，必然會產生差異。預算差異分析一般發生在預算執行過程中和預算完成后。對預算差異進行深入的、定量的分析，確定差異產生的原因，可以提高預算的準確性和全面性。對預算的執行情況進行考評，監督預算的執行、落實，建立起客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，可以加強和完善企業的內部控制，也對員工的激勵制度提供了科學可靠的基礎。
實踐中，咨詢企業往往不重視差異分析，對差異的產生，知道原因即可，不做分析；評價體系也不夠健全，第一，財務數據評價和非財務數據評價不相結合，第二，預算執行的結果與績效考核、工資制度不掛鉤，達不到成本預算的預期效果。
三、解決方法及建議
1.建立和完善預算編制工作制度，實現預算編制全員性、全程性和全面性
建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制過程、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學、避免預算指標過高或過低。根據發展戰略和年度生產經營計劃，綜合考慮預算期內經濟政策、市場環境等因素，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行編制。
2.加強預算準確性，實行兩級預算管理
針對咨詢行業的特點，具體業務實施前，還應重點編制項目預算。項目預算由項目經理提出，經相關負責人批準后，報送企業有關部門，作為實施項目成本控制的依據。企業對各個項目部的成本支出，實行“目標+過程”的預算管理模式，通過項目運行過程中的兩級預算管理，加強成本控制。
所謂目標控制，是指根據業務種類的不同，制定出成本所占項目收費的比例，例如：一般咨詢評估項目合同額在30萬元以下的按50％，30―80萬元為45％，80―200萬元為40％，200萬元以上部分為35％(分段累進計算)；編制規劃、招標項目合同額在30萬元以下的按55％，30―80萬元為50％，80―200萬元為45％，200萬元以上部分為40％(分段累進計算)；
設計類項目按照合同額的60％比例控制；項目管理、工程監理項目按照合同額的70％比例控制。所謂過程控制，就是根據成本的性質制定的費用比率及支付辦法。例如：差旅費要按照預計到賬收入的20％比例控制；委托咨詢費預算應控制比例為到賬收入的40％；資料文印費預算比例控制為到賬金額的1％；業務開發費控制在到賬金額的5％等等。
3.加強預算執行管理
企業應該加強對預算執行的管理，明確預算指標分解方式、預算執行審批權限和要求、預算執行情況報告等，落實預算執行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執行。預算編制部門及管理部門應加強與各個預算執行部門的溝通，運用財務信息及其他相關資料監控預算執行情況，采用恰當方式及時向決策機構和各預算執行部門報告、反饋預算執行進度、執行差異及其對預算目標的影響。
4.加強預算差異管理
預算控制涉及到企業的組織結構、管理制度、激勵機制等各個方面，但財務管理始終發揮著積極作用。財務在整個預算控制中的主要工作重點是分析預算與實績的差異因素，不論是有利的還是不利的，均找出差異的主要環節，將信息及時反饋到有關部門，督促有關部門制定解決辦法。通過分析出現差異的原因，找出管理中的強項和弱項，總結經驗與教訓，加強管理。具體工作是每月按照預算執行的各個環節，分別編制各環節預算與實績的差異分析表；每個項目完成后，要編制預算與實績的差異分析表。
(1)差異分析表中不僅包括會計數據，也可能要包括一些非財務數據。比如單個項目成本分析環節，不僅要體現單個項目實際發生成本與預算成本支出的比對，差異分析，還要有與歷史已完成的類似項目成本支出的比較結果，以及與已完成類似項目所用人工、時間的比較，業主對報告的滿意度等；專家費用控制不僅要反映費用總額，還要反映人數、人員結構、工作時間、工作地點等。目的是要能反映某個環節獲得成功的關鍵因素以及數據。
(2)差異分析表中的項目設計要能區分可控因素與不可控因素。目的是要反映可控因素對差異造成的影響。造成預算與實績的差異有許多因素，有些是可控因素，有些是不可控因素。比如項目經理不能影響項目收費金額，項目收費對項目經理來講是不可控因素；但項目經理應根據與業主前期溝通的經驗判斷收入是否能夠全部收回，同時根據項目的性質、規模預測出在成本中占主要份額的專家費、委托咨詢費的多少，并體現在成本預算中，保證項目成本在預計收入的一定比例之內，這又是可控因素。因此，差異分析表應該著重分析可控因素對差異造成的影響，目的是要分清責任，提高員工工作的主動性。
5.加強預算考核管理
