強化企業內控制度建設

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強化企業內控制度建設范文第1篇

關鍵詞：國有企業；發展；內控建設

前言

企業的發展離不開科學、有效的內部控制管理，因此內控制度建設對于企業尤為重要。各國有企業在不斷發展下也逐漸意識到內控制度建設的重要性，均大力實施改革，基本已經形成較為成熟的內控制度體系，但仍存在一些不足，影響著內控制度的實施效果，如何強化國有企業內部控制制度建設，是現今仍需解決的問題，基于此，本文圍繞加強國有企業內控制度建設進行細致的探討研究。

一、加強國有企業內部控制制度建設的作用

企業內部控制主要是通過一定的方法管理企業生產經營活動，避免或降低企業內部或外部對企業經營管理活動產生的不良影響。可以說內部控制是企業各種經營活動開展過程中的自我制約及調節機制，涉及到經營活動的每個細節中，所以，企業的經營管理及各種經濟活動都應匹配相應的內控制度。由此可見，企業內部控制是保證企業內部各項活動正常運行的基礎，若在企業管理中缺少完善的內部控制制度，會直接對企業的整體經濟效益產生影響[1]。在企業管理過程中，需與企業實際經營情況相結合，同時依據當前社會管理需求，實施全方位的自我調整、自我檢查以及自我制約。加強國有企業內控制度建設的主要作用在于使國有企業的經營活動都在法律法規規定的范圍內進行，同時也利于國有資產監督管理部門有效監督企業的各項活動；把握國有企業的資產和資金流向，有效防止國有資產流失，提高國有企業資金使用效益和經營效率，最終保障實現國有資產的保值增值。

二、加強企業內部控制制度建設的建議措施

上文已詳細闡述加強國有企業內部控制制度建設的作用，在市場競爭日益激烈的環境下，國有企業要高度重視，結合自身實際，從如下方面努力，不斷完善內部控制建設，為各項經營管理活動的開展提供保障：

1.優化內控制度體系

首先，完善各項規章制度。具體是與內部控制基本規范相結合，進行國有企業各項業務的重新梳理，結合自身經營實際和管理要求，完善各項規章制度，對于一些不健全的制度應及時補充修訂，如制定時間較長、操作性不強以及不能有效促進企業發展的規章制度，需要結合國有企業當下情況進行及時的修訂。其次，重點解決管理漏洞及管理缺位問題。針對國有企業存在的管理漏洞及管理缺位問題，國有企業應具體落實到各職能部門，解決管理漏洞、填補空缺，如國有企業內部信息傳遞、無形資產以及業務外包管理等方面，從而實現管理的全覆蓋，防止違法亂紀現象的發生。最后，明確國有企業各項業務管理職能與要求。重點解決責任不明確的問題，如國有企業存貨、購銷業務、產品質量以及工程項目管理等方面，從而進一步明確部門和崗位職責，更好地落實責任，強化管理。

2.創建科學的法人治理結構

在公司治理過程中，董事會、監事會以及經理層都起到決定性的作用，其中董事會主要負責企業內部控制制度的建立及實施，處于企業治理的核心位置；監事會主要負責監督董事會內部控制的建立和執行情況；經理層主要負責內部控制工作的日常運行和開展。所以，在國有企業內部控制中，需遵循基本規范的要求，健全企業法人治理結構，如董事會以及監事會等組織。同時需要根據國資委意見，任命外部董事，并在董事會下設置專業的委員會，如風險控制委員會、內部審計委員會、發展戰略委員會以及全面預算委員會等，從而形成權利、決策、監督、經營管理者間相互制衡的機制。董事會中需設置職工代表，并且人數不能低于總人數的1/3，監事會的成員中也最好設置職工代表，在此基礎上保證在企業內部控制中發揮出董事會以及監事會的作用，最終有效優化企業內部控制環境。除上述措施外，還需建立完善的外部監督機制，與企業治理結構相配合，通過對內部控制、風險的評價與監督，從整體上提升企業運作效率，同時增強企業的抗風險能力，保證企業在內部控制有序實現下實現健康持續發展。

3.強化內部監督檢查

首先，從內控自我評估入手。國有企業應定期或者不定期的組織全體人員評估內部控制系統，實時掌握內部控制制度的實施效果，從而保證內部控制目標的實現[2]。其次，加強內部審計的獨立性。內部審計作為企業內部控制的關鍵，在監督內部控制各環節發揮著作用，對于現下國有企業內部審計中的薄弱環節，應針對性的制定出解決方案，強化內部審計獨立性及權威性，保證企業內部審計作用的發揮；進一步加大內部審計范圍，除了進行財務審計外，廣泛實施管理審計。做好會計賬目審核工作的同時，對企業內部控制制度的完善性以及企業組織機構職能效率進行稽查與評價，將最終的評價結果上報至企業最高管理層，以實現企業制定更為完善的內部控制制度。

4.實施嚴格的考核獎懲

在各國有企業發展中，在其內部已經擁有了一套完善的規章制度，一部分制度實現了執行效果，而仍存在一部分制度未能實現執行效果，僅僅流于表面。所以，為保證企業內部控制制度的有效執行，實現“令行禁止”這一目的，國有企業需要重點檢查內控制度的建設與執行情況，將其納入績效考核體系中，在實際檢查中，對內控制度嚴格執行、取得顯著成效的，予以獎勵，保證制度的執行力；對發現發生的違規違章事項，嚴格根據制度進行處罰，檢查結果直接關系到年度績效獎勵和職務晉升，動力與壓力共同作用下，保證績效考核激勵作用與約束作用的有效發揮，從而激發全體員工參加內部控制的主觀能動性。

5.強化人員素質

首先，深化人本理念。儒家文化是我國的傳統文化，而儒家管理理念中以人為本是關鍵的內容。所以，在國有企業內控制度建設中，應深化人本理念，以人為本，充分發揮出員工的作用，在管理者和被管理者主動性及創造性調動下，實現內控效果。其次，強化人員的專業能力與道德修養[3]。在企業人員的專業能力上，應為會計人員提供繼續教育服務，對其進行定期的培訓與考核，在不斷培訓中保證其專業能力與素質的提升，要求企業會計人員深入了解掌握所在崗位的內控知識，在準確應用內部會計控制方法下，實現內部控制目標。對于企業的管理人員，強化其政策法規、職業道德與業務的培訓教育，保證管理人員組織性與紀律性的進一步強化，使其在具體工作中富有責任感，依據法律法規履行職責。此外，強化內部審計人員的職業技能培訓與道德教育，使其深刻了解自身職責的重要性，依據正確的審計方法進行實施內部審計工作，發揮出監督內部控制的作用。

三、結語

綜上所述，企業的發展需要有科學的內部控制制度支撐，可以說企業的經營管理及各種經濟活動都離不開科學、有效的內部控制，由此可見，強化內控制度建設對國有企業管理意義重大，甚至與企業是否能實現健康持續發展息息相關，因此，要保證國有企業的良好發展勢必要將重點放在內部控制制度建設上。具體可以從：內控制度體系、法人治理結構、內部監督檢查、考核獎懲以及強化人員素質等方面入手，進一步強化內部控制制度建設，并采取切實措施保證國有企業內部制度的有效執行，從而進一步提高企業管理水平，實現健康、持續發展。

參考文獻：

[1]宋云.關于國有資產管理部門內控制度建設的思考[J].財會學習,2018(2):219-220.

強化企業內控制度建設范文第2篇

關鍵詞：事業單位 內控制度 存在問題 整個措施 必要性分析

由于我國目前還處于發展中國家，還需要事業單位作為支撐，隨著全球經濟一體化進程不斷加快，市場競爭也來呀激烈，事業單位要想在激烈的市場競爭中占得一席之地，就必須重視內控制度的發展，我國事業單位通過多年的發展，發現內控制度對市場經濟穩定發展有重要意義。建設完善的內控制度主要是為了提高會計信息的質量。從而保證事業單位資產的完整性和安全性。還能對事業單位的生產管理、銷售管理、政策管理進行監督和控制。但是有我國內控制度的起步比較晚，很很多發達國家相比還存在不小的差距。我國事業單位在內控制度上還存在很多問題，嚴重制約著我國事業單位的發展，本文通過在事業單位多年的額工作經驗就目前事業單位在內控制度建設中存在的問題進深入分析，并制定出一系列的整改措施，希望對事業建設完善的內控制度有一定的幫助，從而保證市場經濟和使用單位健康穩定發展。

一、事業單位完善內控制度建設的必要性

（一）滿足新經濟時展的需求

隨著社會經濟的發展，完善事業單位內控制度建設雖加強企業管理的重要方式。要想提高企業的經營管理能力和市場競爭力首先就要轉變企業的經營管理理念，在新經濟時代的背景下企業要想贏得發展能力，就必須控制企業生產成本，而內控制度的建設對企業控制成本管理有重要意義。隨著我國社會經濟的發展，我國事業單位的規模不斷擴大，就需要發展與之適應的經驗管理模式，目前我國很多事業單位內控制度不完善，使得在企業內部出現貪污、腐敗的現象。對事業單位的發展有很大的影響，所以事業單位要想滿足新經濟時展的需求，就必須建立完善的內控制度，才能保證事業單位健康穩定的發展。

（二）是促進事業單位順利發展的重要保障

隨著我國市場經濟的發展，事業單位經過多次的體制改革，從原來國家政府撥款到現在憑借自身的經濟利益維持事業單位的發展。使得事業單位對企業控制權利逐漸增大，現在很多事業單位不但擁有以前的各項職能，同時還增加了投資、租賃、證券等經濟活動。隨著事業單位的不斷發展，對企業資金的使用也有了很大程度的改變，以及不只局限在日常項目的費用和企業的開資，同時向產品生產、原材料采購、整合資源的方向反向。隨著事業單位經營項目的增多，對企業資金的使用效率越來越重視，通過建設完善的內控制度能很大程度上提高事業單位對資金的使用效率。但是在很多事業單位中，由于相關的會計體系不完善，會計人員綜合素質不高，內在制度不完善，從此很多違法亂紀等腐敗行為。通過不完全統計，事業單位每年因為內控制度不完善造成的經濟損失高達上千萬。所以，事業單位要想順利發展，就必須完善內控制度建設。

（三）是保護財政資產的主要手段

建設完善的內控制度是事業單位保護財政資產的主要手段，體現在以下幾個方面：首先事業單位資金的主要來源是國家和政府的財政撥款。怎么把這些資金發揮最大的經濟效益在很多事業單位面臨的主要工作，也是事業單位實現依法理財的主要條件。通過科學、合理、規范的內部控制制度能保證事業單位財務工作有序進行，保證事業單位財政收支規范化，會計部門財務管理的科學化，從而提高事業單位財政資金的使用效率，從而把貪污、受賄、控制在萌芽當中。通過建立完善的的制度在保證事業單位財政資產的同時為企業實現依法理財提供堅實的基礎，從而促進事業單位財政工作順利進行。

（四）是依法理財的關鍵所在

通過加強完善內控制度建設，是提高事業單位會計信息質量的關鍵，我國最新頒布的《中華人民共和國會計法》中明確規定出“各個單位應當適當的建立健全單位內部會計控制制度”。通過《會計法》的深化改革，在事業單位內部建立完善的內部控制制度，對促進市場經濟發展和提高企業市場競爭力有重要意義。除此之外，國家還制定了一系列法律法規來維護事業單位內控制度的建設，保證內控制度建設的更加順暢。

二、目前我國事業單位內控制度的現狀

完善內控制度建設是所有國有企業生存發展的主要基礎，在企業內部必須為內控制度的建設營造良好的氛圍，嚴格執行管理的政策制度，保證內控制度能順利進行。近年來我國事業單位迎來快速發展，很多經濟指標每年都在增長。通過在事業單位多年的工作經驗，以及相關文獻的查找，總結出我國目前事業單位在內控制度中存在的現狀主要體現在事業單位對建設完善內控制度不夠重視，人為干預的因素比較多，特別是在內控制度建設方面處于發展初級階段，需要成本管理制度以及其他其他管理部門共同協助，才能建設完善的內控制度，提高國企資源運營的質量，促進國企健康快速發展。

三、當前事業單位內控制度存在的主要問題

由于我國內控制度建設還處于發展階段，難免會出現很多問題，如果這些問題沒有得到及時解決，就會嚴重制約著事業單位長遠的發展計劃，事業單位管理上的缺陷主要表現為內控制度的建設還不夠完善。通過在上海長航醫院財務單位多年的工作經驗，發現國目前在事業單位中存在的問題主要體現在以下幾個方面：

（一）管理者對內控制度建設的意識比較薄弱

在事業單位中增強內控制度建設的意識對完善內控制度的建設有極其重要的意義，但是在很多事業單位中，相關的管理人員只重視企業的發展，而忽略了內控制度的重要性，這對事業單位有致命的影響，在市場競爭日益激烈的今天，不忽略內控制度的重要性，就相當于阻斷了企業的發展道路。很多事業單位的管理者對企業內控制度的了解非常有限，對內控制度的了解僅僅停留在完善部門規章之上或者對員工進行考核的層次，遠遠達不到運行內控制度需要的理念。在事業內部開展內控制度的建設只有部分財務人員參與。在落實內控制度過程中，就出現最高領導一人決定的現象，人治決定法治的情況非常普遍，發揮不出內控制度原有的價值，內控制度形同虛設。

（二）內控制度不完善

目前很多事業單位內控制度的運行只是按照國家制定的《內部會計控制規范》在運行，雖然從原理和理念上來講，符合了事業單位內控制度發展的需要，但是《內部會計控制規范》主要針對的是中小型企業，對事業單位的作用比較小。通過實際的調查走訪，反向很多事業單位根本都沒有形成統一的財務內控管理制度，哪怕極各別的事業制定了內控制度，也是在財務規章制度的基礎上對事業單位進行內控制度管理。甚至是在分析相關財務管理過程中，大多數都是憑借原有的工作經驗來完善內控制度管理，內控制度的控制范圍僅僅局限在各項經濟活動的開支上，很少關注產品生產成本和業務操作流程，內控制度建設層次較低。如果在遇到相關的問題，沒有統一的參考指標進行處理和修改。除此之外，由于事業單位企業管理者對內控制度的意識比較淺薄，對內控制度建設不重視，導致事業單位內外一直沒有建立起完善的內控制度，更加沒有完善的內控制度理念，這些原因都是導致內控制度不完善的重要原因。

（三）內控制度執行力度不夠

在很多事業單位中，那內控制度和內部監督進行混淆，認為內控制度就是內部監督，這是管理者要做的事情和我們沒有關系。更有甚者把內控制度當作是事業單位中的普通的規章制度，對內控制度缺乏真確的認識和了解，使得很多內控制度的政策落實不到實處，從而造成內控制度不完善。通過不完全統計，很多事業單位的員工對內控制度的執行力度普遍不高，對內控制度的內容理解不全面。雖然很多事業單位都有完善內部控制制度，但是沒有對內控制度制定科學、合理、有效的實施方案，使得內控制度形同虛設，起不到原有的作用。在事業到位中要想建立完善的內控制度，就必須保證內控制度的可行性，以及落實到方法，而不去僅僅制定出相關的控制制度。

（四）會計核算不規范

目前我國很多事業單位在會計核算過程總存在不同的問題，這些問題主要體現在以下幾個方面：首先，事業單位對會計憑證的管理比較隨意，大多數都是等事件發生后在進行反思和研究，而沒有做到事先控制，對事業單位制定的發展戰略有很大影響，沒有對財務投資風險進行預先控制；然后，對投資付款的項目沒有提供有效的付快憑據，財務付款的支票和印章統一管理，不能真正實現內控管理；其次，財務管理對會計憑證只是按照單純的時間先后順序進行裝訂和管理，而沒有重視財務業務類型，把很多不同的業務全部混亂訂裝在一起，而沒有分類放置，對以后的財務管理造成很大影響；從財務管理的記錄的會計賬簿來看，發現材料管理在記錄賬簿的的過程中，只重視分類賬的管理，而忽視了備查賬的管理，在賬簿中只記錄交易的金額，沒有記錄交易金額的原因。從財務報表的質量來看，往往只重視會計報表，而沒有對財務使用情況進行分析，沒有對會計報表附注進行編制。很多情況下考慮通過什么樣的方式能達到財政管理部門制定的任務和要求，而沒有根據相關的財務數據和資料去分析事業單位在財務管理過程中存在的問題，更加沒有對這些問題進行思考，得出解決這些問題的方法的措施。在事業單位財務管理由于受到這些因素的影響，就會走出財務信息失真，從而導致事業單位很多工作不能順利進行，就不能為事業單位提供有力的數據支持。嚴重制約著事業單位發展。

（五）人員綜合素質不高

事業單位工作比較穩定，但是相對其他企業工資比較少，再加上事業單位晉升比較困難，人為干預的因素比較多，很難吸引到財政經濟高校必要的優秀高才生，目前很多的會計師都臨時學習的會計，而沒有經過系統專業的會計培訓，具有的會計專業知識相關的法律法規知識比較匱乏。在事業單位中建立完善的內控制度，很多員工由于能力有限，對內控制度沒有全面的認識，把會計監督工作認為是企業正常的規章制度，嚴重制約著內控制度建設的效率。還有一些會計核算人員綜合素質比較低，為了盡快的完成上級安排的財務任務，就采用錯誤的計算方式，來完成財務核算任務。總體來說，事業單位人員綜合素質不高的問題如果不得到及時的解決，不但影響內控制度的建設，而且對企業財務核算的質量都有一定的影響。

（六）財務制度把關不嚴

由于最高領導“一支筆”，事業單位在財政管理制度上存在很多問題，比如說企業資金使用沒有節制，資金花銷沒有明確的記錄，很多管理者私自挪用資金，會計管理者在統計核算過程中，使得企業收入和支出對不上。使得財政資金不能實現最大化的利用，而且還會出現超支狀況。由于在財務管理中沒有確定一個確定的范圍和標準，使得大量資金被私自挪用。在投資項目上沒有進行仔細的調查，使得很多資金花費到很多不合理的項目上。造成大量的資金浪費，事業單位在財政管理上極其不合理，利用事業單位獨有不需要核算成本這一特點，就放松了對企業具體資產的管理，在領用實物資產中沒有辦理有效的手續，再加上管理物資制度不健全，使得很多資金的去向無法核對，增加了會計核算的難度。對事業單位的發展運營有很大限制性。

四、完善內控制度建設的有效措施

（一）提高管理者內控制度意識

2000年7月出臺的《會計法》中有明確規定，企業單位的負責人必須要對單位內控制度的合理性和科學性承擔主要的責任。所以要在企業內部重視相關了領導的培訓，保證每個領導都能認識到內部控制的重要性，從根本上提高領導者的內控意識。在這一過程中，企業的領導者和財務負責人員要共同交流和協商，共同努力保證內控制度在事業單位中順利進行，最大程度上發揮財務部門的管理作用，為企業領導者決策提供重要的依據。

（二）建立健全的內部控制制度

完善內部控制應當符合以下幾種原則：首先相互制衡的原則，也就是說要在企業內部相同的崗位要相互監督，相互督促從而實現共同進步，領導和下屬之間要相互牽制，領導在分配任務過程中要保證秉著公平、公正、公開的原則，在安排工作中如果發現問題，下屬可以之間提出，對于授權、記錄保管等方面要相互控制，用最小的成本實現最大的經濟效益。在事業單位中真正實現權責分明，相互制約；然后是責權統一原則。各個崗位要明確自己的責任和權利，對內控制度做的好的員工進行獎勵，對做的不好的員工進行相應的處罰，最大程度上調動員工的積極性，把內控制度落實到每個員工上身；重要崗位建立定期輪崗制度（包括領導在內）；其次是不例外原則，在事業單位中要在保證每個員工都參加到內控制度的建設中，任何人都不能例外。把內控制度的公平性和整體性落實到實處。

（三）加強監督控制

在很多事業單位中存在一個普遍的現象就是缺乏有效的監督管理，使得內控制度發揮不出原有的作用，根據事業單位實際情況想建立專門的監督管理機制。保證內控制度能得到有效的落實。同時要加大培訓力度，不但要提高相關人員業務素質和法律素質，還要提高服務意識，隨著我國社會經濟的發展，人們越來越重視服務業。一個好的服務態度不但能提高企業的信譽，而且還能很大程度上提高企業的市場競爭力。通過培訓工作及時發現內控制度中存在的問題，通過科學、合理方式對存在的問題進行處理，以便建立更加完善的內控制度。加大事業單位的審計力度，對內控制度的執行情況進行專項審計，并嚴格執行獎懲措施。

（四）完善會計核算體系

建立完善的會計核算體系，對提高事業單位財務信息質量有重要意義。所以在事業單位內部要通過合理的方式完善會計核算體系，各部門之間要積極配合財務管理部門，對日常項目消費的財政資金做好記錄。以此來提高會計核算的質量，才能保證內控制度發揮其應有的價值。充分利用先進的信息化手段不斷提高會計核算的質量，并加強對事業單位的財務審計，包括對基建等重大項目的專項審計。

（五）切實提高人員的綜合素質

21世紀是人才競爭的世紀，事業單位要想提高綜合市場競爭能力，就必須重視人才的培養，不但需要員工擁有較強的工作能力，還要具有良好的綜合素質。因為是事業單位中無論是財務管理，還是物資管理，都需要人來參與。內控制度的建設也需要人來完成，領導要對下屬進行關心愛護，建立人性化的管理模式。才能調動員工的積極性，和主動性。才能保證內控制度建立的更加完善。

（六）內控人員要加深對內控制度的理解

在事業單位中張貼內控制度的意義和好處，定期召開內控制度知識大會，在這一過程中領導者要做好帶頭作用，真正把內控制度意義和好處落實到每個內控人員的身上，不能對內控制度的了解僅僅停留在表面。同時要是事業單位內部為內控制度的順利運行提供良好的環境，形成良好內控的文化，保證內控制度能發揮最大價值。

五、結束語

綜上所述，隨著我國社會經濟的發展，在新市場環境下，事業單位建立一套完善的內控制度非常重要，通過內控制度不但能提高事業單位的管理水平，而且還夠在激烈的市場競爭中占得一席之地，保證事業單位健康穩定的發展。

參考文獻：

[1]李健.淺談行政事業單位內控制度建設的必要性[J].現代商業，2013

[2]金晶.財務視角下行政事業單位內控制度建設的必要性分析[J].財經界（學術版），2014

[3]朱晶淼.淺析加強事業單位內控制度建設的必要性[J].商，2014

[4]張大寶.行政事業單位內控制度存在的問題及對策探析[J].時代金融，2015

[5]閆秋穎.建筑施工企業內控制度建設解析[J]. 中國總會計師，2016

強化企業內控制度建設范文第3篇

關鍵詞：新時期；企業財務管理；內控制度建設；財務風險規避

在世界經濟一體化發展形勢下，我國市場環境變得越來越復雜，企業在開展財務管理內部控制工作時難度也越來越大，尤其是制度建設方面仍存在一些問題，嚴重降低了企業財務管理內控力度和水平，企業在發展過程中面臨著較大的財務風險。為改變當前現狀，必須加快企業財務管理內控制度建設步伐。

一、企業財務管理內度概述

企業財務管理內控，包括財務管理和內部控制兩部分內容，其中財務管理是開展內部控制的基礎，而內部控制是強化財務管理的核心環節，兩者在保證企業財產安全性、效益性方面發揮著不可替代的作用，是企業管理事務中的重點。財務管理內容主要包括企業資金籌集、成本預算、資金配置、利潤分配等，是確保財務決策正確性、提高企業資源利用率、實現企業經濟效益最大化的必要措施。內部控制是對財務管理具體工作情況加以落實，以國家法律法規以及企業規章制度為基本準則，保證財務活動的合法性、財務數據的真實性，避免出現錯誤和舞弊現象，對企業財產安全完整起保護作用，同時還可以有效提高企業財產利用率。基于企業財務管理內控的重要性，必須將工作加以有效落實[1]。

二、當前企業財務管理內控制度建設中存在的問題

完善的制度是開展企業財務管理內控工作的前提和基礎，但是，綜合從現階段企業財務管理內控制度建設情況來看，其中還存在一些比較突出的問題亟需解決。首先，很多企業財務管理內控監管力度嚴重不足。部分企業并沒有形成相對完善的O督機制，存在監管部門機構設置不合理、監管人員數量較少現象，嚴重影響了監管機制作用的充分發揮。同時，一些企業的財務管理內控監管工作形式化、表面化現象嚴重，工作落實不到位，無法及時發現實際問題并加以科學解決。其次，部分企業存在財務管理內控環境不規范問題。企業管理層對員工思想政治教育不夠重視，財務人員對財務管理內控工作的重要性缺乏深刻認識，責任意識薄弱、工作態度不端正，經常隨意改動財務信息的現象[2]。同時，沒有構建完善的人力資源管理機制，企業財務管理內控工作隊伍結構有待調整，工作人員的專業性和工作能力有待提高。另外，很多企業的財務風險評估機制不夠完善。一些企業在記錄、統計財務信息的時候，所用方法比較落后，經常出現信息失真現象，難以保證財務信息的完整性和有效性，影響了對財務風險的準確評估。而且也沒有形成一套規范財務風險評估流程，所選用的風險評估指標不具有代表性，難以準確識別財務風險并加以有效控制，導致財務風險發生概率較高。

三、新時期背景下企業財務管理內控制度建設策略

企業要適應時展，就需要結合當前市場經濟形勢及自身發展需求，加強企業財務管理內控制度建設，提高財務管理水平、加強內部控制力度。

（一）加強企業財務管理內控監管力度

要想確保財務管理內控工作的有效落實，就需要加強企業財務管理內控監管力度，這就要求企業構建完善的監管體系。首先，企業應該理順財務管理和內控部門之間的關系，設置專門的監管機構，并結合實際工作需求，分配工作能力強、認真負責的監管人員，要求監管人員嚴格以財務管理內控標準和規范為基準，按照工作流程對各項財務活動進行審查。其次，應該以檢查報告的形式，真實的反映出財務管理內控工作整個過程，及時查找其中存在的問題并加以有效解決，做好監管記錄工作[3]。

（二）創造良好企業財務管理內控環境

企業財務管理內控制度建設的有序開展，以及財務管理制度的有效執行，都要以良好的內部環境作為基礎和前提的，所以就需要創造良好的內部環境。企業管理層要重視員工的思想教育工作，使員工深刻認識到財務管理內控工作的重要性，幫助員工樹立正確的價值觀念和道德觀念，重點宣揚誠實守信的道德理念以及認真負責的工作態度，提高員工的職業素養、強化員工的責任意識、端正員工的工作態度，為財務管理內控制度的建設創造有利條件。另外，還需要構建完善的人力資源管理機制，結合企業發展實際需求，合理設置工作崗位，調整優化人員組成結構，根據員工自身實際情況，安排最為合適的工作崗位，充分挖掘員工潛能，為企業財務管理內控環境的穩定性提供人員保障。

（三）完善企業財務內控風險評估體系

風險評估體系是企業財務管理內控制度建設中尤為重要的一項內容，必須確保風險評估體系的完整性。企業在開展財務管理內控工作時，必須緊跟時展步伐，加強信息化財務系統建設，提高財務信息記錄的準確性，以及財務信息統計的高效性，確保財務信息的真實性和完整性，為財務管理內控風險評估提供可靠依據[4]。并且，還需要結合企業特點及發展目標，建立一套規范的風險評估流程，選取具有代表性的風險評估指標，對企業財務管理內控信息進行定期驗證和檢查，及時找出財務風險隱患，并采取有效措施加以控制，降低財務風險的發生概率。

四、新時期背景下企業財務風險規避措施

在新時期背景下，市場環境變得愈加復雜，企業在發展過程中會受到多種因素的影響，使得財務風險發生概率較高，所以企業在建設財務管理內控制度時，需采取必要的財務風險規避措施。

（一）構建完善的財務風險預警機制

財務風險預警機制是降低風險發生概率的基礎保障，必須確保財務風險預警機制的完善性和時效性。企業在構建財務風險預警機制時，需要從產品研發、產品制造、產品銷售以及資金配置等多方面進行綜合考慮，對財務信息進行全面考核審查，實現風險評價標準全面化，確保財務風險預警機制能夠覆蓋到企業生產經營過程中的每一個環節。同時還需要從財務風險初級階段、成長階段以及成熟階段出發，制定針對性的風險預警方案，將財務風險發生概率降到最低。某機械制造企業為加強財務管理內部控制力度，針對可能出現的財務風險問題構建了一套完善的預警機制，首先，在研發新產品時，對產品研發成功率及新產品上市后的經濟效益進行了科學評估，以判斷新產品研發成本是否高于銷售收入。同時，在產品制造過程中，加強監督管理力度，尤其是原材料采購環節，有效的避免了偷工減料、中飽私囊現象的發生。并且根據生產目標及生產需求，對所需資金進行科學配置，在確保生產加工順利開展的基礎上，確保資金鏈條的完整性，有效了避免了流動資金短缺現象。

（二）建立科學的財務分析指標體系

風險評估的準確性，是以科學的財務分析指標體系為重要依據的。企業在建立財務分析指標體系時，需要從長遠目光進行考慮，建立長期風險預警機制，將資產負債率、資產流動比率、短期負債比作為財務分析重點內容。同時還需要建立財務管理內控動態機制，從梳理業務流程、風險管理數據庫建設、風險管理工具應用三方面完善風險評估體系，增強企業抗風險能力。

（三）加強財務管理控制和制約力度

通過加強財務管理控制和制約力度，可以有效規避財務風險。企業要權衡企業內部各部門以及各人員之間的關系，提高企業內部的監督約束力度，充分有效的發揮企業的監督約束機制的作用，實現高效有序的運營和發展。另外，還需要采用民主的方法來建立具有可操作性的監督機制，加大對財務人員的監督力度，實現財務管理內控工作的公開化、透明化，避免出現舞弊現象引發的財務風險問題。

五、結束語

企業的穩定運行和良好發展，是建立在可靠的資金保障基礎上的。在新的發展時期，企業應加強財務管理內控制度建設，并做好財務風險規避工作，在提高財務管理水平、加強內部控制力度的同時，降低財務風險發生概率，以保證企業財產的安全性和完整性為首要原則，做到企業資金的合理配置和充分利用，進而實現企業經濟效益的最大化，為推動企業可持續發展的實現創造有利條件。

參考文獻：

[1]李相紅.探究新時期國企財務管理與內部控制體系的建設[J].決策與信息，2016（5）：111-111.

強化企業內控制度建設范文第4篇

關鍵詞:中小民營企業內部控制問題對策

一、內部控制的含義及其作用

內部控制是一個過程管理，具體表現為企業內部各職能部門、各有關工作人員之間，在處理經濟業務過程中相互聯系、相互制約的一系列管理制度。這些制度間相互聯系相互制約的關系是否有效是內控制度是否完善的重要標志。內控制度的有效貫徹實施，將為企業經營目標的實現提供合理保證，對于提高企業的整體管理水平和風險控制能力大有裨益。

二、嘉興市中小民營企業內部控制的現狀及存在的問題

對內部控制管理認識不足、重視不夠。從了解情況看，嘉興中小民營企業普遍對內部控制管理認識不足、重視不夠，風險意識缺乏，授權不清，職責不明，引發的各種債務、稅收及用工等經濟糾紛較普遍。

(一)內部控制制度不完善

由于受傳統商業文化的影響深遠，嘉興市中小民營企業的實權大多把握在企業的創立者或家族內部德高望重的領導者一人手中，沒有什么部門可以監督治理者，內部控制監督形同虛設。

(二)內部控制制度執行不力

目前，嘉興市很多中小民營企業的內控制度在實施中沒有得到有效執行，企業的經營管理者輕視內部控制，將訂立的內控制度“印在紙上，掛在墻上”， 流于形式，實際業務處理中喜歡憑經驗、慣例或者口頭不成文的規定辦理，內控制度的執行很大程度上取決于企業所有者的主觀意愿，管理的隨意性較大。

三、加強嘉興市中小民營企業內部控制建設的對策建議

(一)建立現代企業管控制度

隨著民營企業的不斷發展壯大，應通過產權制度改革，逐步建立現代企業管控制度，通過明確股東會、董事會、經營層、財務、生產、營銷部門等各自的管理職責、目標、內容，以制度代替個人的行為管理，保證企業內部控制的可行性和嚴肅性，為內控制度實施創造良好環境。嘉興雅瑩服裝公司成立于80年代末期，是家族企業，與大多數本地服裝企業一樣從事外貿服裝來料加工，效益尚可。但隨著競爭的加劇，外貿出口形勢的轉變，以及勞動力成本上升等因素影響，企業經營舉步維艱。2004年，該企業與意大利某公司合作，建立現代企業管理制度，采用國外先進的經營管理手段，目前已發展為國內紡織行業排名前500強的企業，成為嘉興市中小民營企業成功轉型升級的典范。

（二）合理設置企業內部控制制度

民營企業應根據企業自身經營的特點，依據以下基本原則和方式方法逐步建立適用于本企業的內部控制制度:

1、基本原則

(1)全面系統性原則。全面系統性原則一方面要求企業的內部控制應在綜合考慮自身經營規模、業務特點、操作流程等基礎上能覆蓋企業的所有經濟業務；另一方面要求內部控制制度對全體員工都有約束力，制度面前人人平等。

(2)合法合規性原則。指企業內部控制制度的建立必須符合國家法律法規政策，保證企業的各項業務都能夠在法律法規允許的范圍內展開。

(3)內部牽制原則。內部牽制原則是指一項完整的經濟業務活動，必須分配給具有相互制約關系的兩個或兩個以上的職位分別完成。

(4)崗位責任制原則。崗位責任制原則是實行內部牽制原則的前提，要求必須明確企業內部各單位和部門的職能和性質，明確各部門和人員應承擔的責任范圍，并賦予相應的權限、職責與權力，以規范性的文件方式明確授予具體的部門、崗位和人員，以免發生越權或在出現錯誤或舞弊時相互推諉扯皮。

2、基本方式

(1)分權控制。任何一項經濟業務的辦理，都必須由兩人及兩人以上分工掌管，避免一人包攬經濟業務全過程而容易出現的漏洞和弊端。企業應分設相對獨立的職能機構，如分別設置采購、銷售、財務等部門，做到審批與執行、執行與記錄、經辦與稽核等職務與權力的分離。

(2)授權控制。工作人員必須在獲得批準或授權范圍內，執行或處理有關的經濟業務。不能超越權限去處理那些不屬于自己職權范圍內的事情，如出納員編制銀行存款余額調節表；或者采購人員承擔實物驗收工作等。

(3)崗位輪換制。各個崗位上的工作人員要定期或不定期的相互調換職務，避免一個人在一個工作崗位上長期滯留。

(4)預算控制。企業內部的各項費用開支應實行預算管理的辦法，通過預算的編制、執行、分析和考核，強化費用開支的控制管理。

(5)憑證控制。在經濟業務發生時，通過填制、傳遞原始憑證，對經濟業務實施記錄控制，以便需要時有據可查。為此，設計合理的憑證聯次和傳遞程序，將業務發生時所涉及的各職能部門或個人聯系起來，是加強內部控制的有效方式。

(三)加大企業內控制度的執行力

內部控制建設必須堅持以人為本原則。只有企業中每位員工都目標明確，觀念趨同，內部控制才能真正發揮實效。首先，企業的高層管理者要真正理解企業內部控制的意義和重要性，著眼于企業的長遠發展，重視內控制度建設，樹立對內部控制有效性負責的理念，帶頭貫徹執行，自覺維護內控制度的嚴肅性、權威性，從而引導中層和基層人員形成嚴格執行內控制度的工作習慣，上下合力，形成內控制度實施的良好氛圍。

結束語

企業內部控制建設不是教條主義式的照搬照抄，也不是一旦建立了相對完善的控制體系就一勞永逸了，而是需要在執行中持續的修正、改進和完善。只要廣大中小民營企業在實踐過程中能審時度勢，持之以恒，敢于創新，必將受益匪淺。

參考文獻：

[1]美Treadway委員會（coso）授權.內部控制-框架整合.東北財經大學出版社.2008

[2]王淑平.企業會計制度設計.中國電力出版社.2009

強化企業內控制度建設范文第5篇

內部控制機制的建設、執行與完善，是高速公路企業經營管理工作的重要組成部分，本文對高速公路企業內控管理中的現有問題進行了歸納和分析，并提出了相應的改進對策，期望為同行提供可行的參考。

【關鍵詞】

高速公路；內部控制；問題；對策

內部控制工作是高速公路企業行政綜合部門工作中的重要內容之一，對改善企業經營管理成效，規避經營風險，提升投資收益和促進企業可持續發展發揮著重要的意義。近年來，我國高速公路建設事業發展迅速，高速公路企業面臨的市場競爭日趨激烈，進一步強化內部控制管理顯得尤為重要。

1 高速公路企業內控管理中的問題

由于思想認識、人員素質、制度建設等方面的缺陷，目前我國高速公路企業內控管理工作的成效仍普遍偏低，集中體現在以下兩個方面：

1.1 內控制度不完善

隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，高速公路企業作為獨立的市場主體，其內部組織管理機構逐漸得到完善。但與此同時，仍然有許多企業尚未構建起系統、完善的內控制度。有些企業的內控制度僅僅零散的存在于公司文件或規定中，而并未真正貫徹到日常工作中；有些企業則將內控制度片面的理解為會計內控制度，沒有建立起覆蓋整個公司各個管理層級的內控機制。

1.2 內控制度執行乏力

高速公路企業工作涉及高速公路收費管理、維修和養護、道路產權維護、沿線附屬設施維護管理等工作，業務內容相對復雜且繁重，從客觀上講，其內部控制機制很難涉及到公司經營管理工作的方方面面，加之內控制度實施不力，導致本就不夠完善的內控機制，難以發揮其應用的作用。以高速公路企業行政綜合部工作為例，有些重要工作事項如固定資產管理本需要實時跟蹤，但實際工作中往往采用階段性報告的形式來處理，使得一些與固定資產管理有關的內控制度流于形式。此外，許多高速公路企業對內控制度的執行重視不足，導致內控工作的開展存在許多漏洞，例如信息化設備采購、公務接待、后勤保障、培訓教育、宣傳與外聯等各項工作費用報銷制度不完善，相應的會計管理工作被企業領導的臨時批準所取代等現象，都是內控機制執行不力的表現。

2 高速公路企業內控管理改進對策

為解決上述問題并進一步提升高速公路企業內控管理工作成效，應采取以下幾項措施：

2.1 樹立風險意識

近年來，高速公路建設事業快速發展，高速公路企業面臨的道路養護維修、收費管理、沿線附屬設施管理工作內容日趨復雜，任務越來越繁重，經營管理中面臨著不少風險。而完善的內控機制能夠使企業更好地預測、識別和規避經營風險，對企業的長期健康發展有著重要的作用。為使內控制度在風險管理方面的作用得到充分發揮，企業應強化風險意識宣傳教育，使企業員工認識到業務開展過程中的潛在風險因素，并進行有效識別和科學應對。此外，必要時應開展全面的企業風險評估，找出企業內控工作的重點和難點，并予以有效應對。

2.2 認清內控關鍵點

就高速公路企業組織特點而言，其內控關鍵點主要包括內控組織、會計控制、預算控制等，為盡快提升內控機制運行成效，應針對以上幾個關鍵點分別采取有效的改進措施：1）企業內控組織。高速公路企業應在明確企業總的經營管理目標的基礎上，將管理、養護、收費等各項業務和部門都建立一定的控制目標。并將其進行科學分解，落實到每位員工，使其了解自己的職責并以此作為自我工作管理和評價和可靠依據；2）會計控制。首先，要根據國家相關的法律規定建立高速公路企業財務制度；其次，要結合財務制度規定完善財務管理體系，形成系統的管理組織，采取規范化的財務管理策略，此外，應不斷完善會計憑證管理制度和賬簿管理制度，為企業內控制度的有效運行提供良好的保障；3）預算控制。預算控制是高速公路企業內控管理中的常用手段之一，要做好預算控制首先要明確“價值最大化”的原則，對企業所開展的各項業務，都應爭取以最小的成本獲得最顯著的成效；其次，要將預算控制的執行目標科學細分和下放，直至落實到企業每個部門、崗位乃至個人，將管理、收費、養護、服務等部門作為預算控制的重心，對其預算執行和控制情況進行有效跟蹤。

2.3 強化內控監督

企業內控監督工作對于促進企業內控機制的有效落實有著重要的意義。內控監督工作通常應由企業審計部門負責，內容涉及財務審計、經營審計、管理審計等等，旨在客觀評價企業內控機制的運行成效，及時發現其中存在的缺陷和問題，并制定針對性的改進措施，進而促進企業內部控制機制的不斷完善，和內控體系運行成效的不斷提升。就高速公路企業而言，可在每年年初根據企業近期經營情況制定合理的內部審計方案，對企業的內部控制工作進行評價，并且提出本年度的改進意見，將其貫徹落實到本年度的內控工作中，并通過跟蹤和監督的方式檢驗成效。

2.4 提升全員內控意識

高速公路企業內部控制工作與企業各項日常業務的開展息息相關，與企業各個部門、崗位乃至個人的工作行為有著密切的聯系，因而只有全面提升企業員工內控意識，才能確保各項內控措施落實到位，對此應注意以下幾點：首先，企業領導應提高對內控工作的重視程度，在充分理解企業內控制度的意義、作用的前提下，客觀剖析企業內控現狀尤其是認清其中存在的問題，并組織企業內部控制相關部門積極完善內控機制；其次，要提升企業各部門管理人員的內控意識，經常組織開展企業各級管理人員內控培訓教育，使其認識到強化內控建設對提升部門績效和促進企業發展的重要意義；再次，應將內控意識培訓教育的作用擴散到企業全員，針對各部門工作內容和特點積極開展相應的內控宣傳教育活動，同時將內控工作評價指標納入員工績效考核體系，以促進每位員工積極踐行企業各項內控措施。

3 總結

綜上所述，做好高速公路企業內控管理工作對于維護高速公路企業正常經營和管理秩序有著重要的意義，也是確保高速公路企業實現長期健康發展的重要基礎。目前，高速公路企業內控制度的建設與實施均存在一定的問題，內控體系的有效性有待進一步提升。對此，高速公路企業相關部門應從樹立風險意識、健全內控制度、強化內控監督和提升人員素質等多個方面做起，以全面提升企業內控管理工作的有效性。

【參考文獻】

[1]胡婷婷.淺談高速公路企業內部控制制度的建立與完善[J].企業家天地：下旬刊.2011（8）：40-41.

[2]葉賢良.高速公路經營公司內部控制現狀及完善措施[J].交通財會.2012（12）：34-39.

[3]張珊珊.分析高速公路財務內部控制管理實踐[J].商情.2013（8）：101.