財務應收賬款總結

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財務應收賬款總結范文第1篇

    采取妥善辦法,有的放矢地開展對目前已形成的長期應收賬款快速回籠工作

    1.針對拖欠很久的應收賬款,督促事業部要進行個性分析,形成書面文字說明,由熟悉情況的各事業部的人員參與到清欠當中,陳述情況、提供有價值的信息等,形成聯動機制。

    2.由事業部和風險管理部人員對前期梳理出的應收賬款的相關資料進一步細分整理,結合掌握的信息,對超過三十萬的欠款客戶和每類欠款協商擬定具體的個性催要方案。

    3.在制定催要方案的基礎上迅速出擊,按照所定方案和事業部熟悉情況的人員及財務部人員進行催要。

    4.為降低成本,打破以事業部為單位的催收模式,嘗試以地區為主的催要原則,進行積極催收。

    5.在催收的過程中,注意收集有效的信息,必要時,通過訴訟解決催收問題。

    建立新型的跟蹤防護體系,強化監督和管理

    1.完善應收賬款項的實時動態系統。應收賬款項目產生后,財務部門必須督促各部門完成資金回收任務,可定期以文書、表格等方式向各級領導和負責人傳遞信息。這不僅能夠讓企業領導了解應收賬款的具體內容,也能有效提醒各級業務領導和員工積極催收應收賬款,有效地避免因信息交流不及時而產生的各類資金回收問題,最大限度的優化企業資金配置。

    2.完善應收賬款管理機制。風險管理部門定期對各事業部的合同進行抽查,監督各部門合同檔案、臺賬等一體化建設,并及時有效的提醒各部門嚴密保存各類文檔、信件、公函等重要信息,尤其重要的是要完整的保存合同未履行完戶的資料。

    3.實時對客戶的經營能力進行調查探訪。各事業部對合同用戶的資格、履約能力、誠信度、影響力等方面進行實時的調研,防止客戶因經營問題而產生拖欠款項時間的發生。對初次交流或信譽差的客戶要建立個人信譽機制,并定期進行風險總結。財務部門和業務部門要及時的向應收賬款的客戶定時發送詢證函,核實應收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性,這樣可以防止應收賬款體外循環的發生,堵塞違規違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。

    4.完善與客戶對賬等相關制度。各事業部要有專人負責跟蹤合同履行情況,對不能按時履約的客戶可索要書面還款協議,并保留郵寄憑證。一旦發現惡意拖欠行為,應及時和風險管理部門進行協商解決。

    5.對欠款進行等級分類。可按照風險程度分為A、B、C三類。其中A類風險最高(合同額度大、資信情況差、惡意拖欠、經營狀況不佳等),對風險最高的要建立風險臺賬,分析原因,探討能否采取抵押擔保的措施。若對方不予辦理,公司將根據掌握的情況加大對應收賬款的催收力度,為可能提起的訴訟及時做好訴前準備工作。

    健全內控制度,嚴格監控賬目

    按照財務管理內部牽制原則,在財務部門設立一個財務監察小組,由財務總監領導,配備專職的會計人員,負責有關營銷往來業務的核算與監控,對每一筆應收賬款都要進行分析與核算,以保證應收賬款賬賬相符。針對應收賬款在賒銷業務中的每一環節,健全應收賬款的內控制度,努力形成一整套規范化的對應收賬款的事前、事中和事后全過程控制程序,強化財務部門的管理與監控職能,使經營活動系統化、規范化。

財務應收賬款總結范文第2篇

[關鍵詞]應收賬款管理原因

一．關于企業應收賬款的管理:

一個企業之所以會產生應收賬款，主要是為了給有信用的顧客創造一個良好的消費環境。以提前消費，事后結帳的形式。這樣即能方便一批老客戶，也能吸引一批新客戶。這種顧客在企業消費時，先不付款，而是以簽單的形式確認消費從而產生企業的應收賬款。

我這次畢業實習的單位是某水務集團飲料有限公司，這是一家以成本會計核算的企業，主要經營礦泉水的生產與銷售，因為市場競爭力的日益加劇，我們公司為了在激烈的市場競爭中占有一席之地，除了依靠提高自己的產品質量，和降低產品價格，及提供良好的售后服務等傳統的策略之外，建立在商業信用基礎上的賒銷行為不失為一種重要的經營手段。所以我們公司在應收管理方面主要也是以簽單的形式進行管理。

我們公司的簽單數額越大，其承受壞賬損失的風險就會越高。如果不對應收賬款的增長進行及時有效的控制，就會增加我們公司的壞賬損失。將會對公司正常的生產和發展造成嚴重影響，以導致公司的財務狀況惡化。所以加強企業應收賬款的管理，有利于合理的資金結構，保證資金的良性循環，還有利于摸清企業的家底，能減少資產的流失，還能有效的防止企業不必要的虧損，真實的反映我們的經營成果。有利于完善企業內部核算制度和真實的披露會計。由于應收賬款具有應收而未收的特點，它即能反映企業的經營效益，也會有可能因日后某種原因而無法收回造成壞賬損失，嚴重影響企業經營的效益與業績。應收賬款作為我們公司營運資金管理的一項重要內容，它也直接影響到我們公司的營運資金的周轉與經濟效益。

因此現階段研究與探討如何有效的對應收賬款進行風險控制，增加風險意識，指定防范措施，是我們公司在經營與管理方面的一項重要內容，具有很重要的現實意義。

應收賬款是一個公司所擁有的，要經過一定的期間才能兌換的債權。因此在我們公司收回這筆款項之前的持有時間內，它不但不會增值，反而會隨著時間的推移，會讓公司付出一定的代價。如果我們公司的應收賬款不能及時的收回的話，公司的資金就無法繼續的周轉，正常的生產經營活動就會被阻礙，不但不會對我們公司自身資金運轉產生不好的影響，而且還可能會引發各個企業之間相互拖欠款項，從而形成嚴重的債務問題。如果我們公司的應收賬款一旦形成呆賬，就會使之部分資金滯死，更會使我們公司的財務造成重大損失，甚至還會危及到我們公司的生存與發展。所以加強我們公司應收賬款方面的管理，避免或減少公司損失的發生，保證公司經營活動的正常進行，及提高公司的經濟利益，是十分必要的。

二．成應收賬款的原因:

第一點原因：公司長期沒對帳，由于我們公司在交易過程中貨物與資金流動在時間有差異以及票據的傳遞、記錄等都有可能發生誤差的可能，所以我們公司在出現了債權債務的雙方沒有及時的對帳從而造成應收賬款。

第二點原因：公司在對應收賬款的賬齡分析不明確。我們公司僅是在其資產負債表的補充資料上加以說明三年以上的應收賬款的數額，由此公司對已超過賒銷期而尚未收回的款有多少、分別超期多長了等問題模糊不清，所以這也是造成應收賬款的原因之一。

第三點原因：公司沒有明確的對應收賬款的風險進行管理。公司客戶的資信度如何？目前對方經營形勢處于什么狀態？被占用的資金風險有多大？形成逾期的原因是什么？是惡意的逃債還是臨時的困難或者是確無償還能力？不得而知。這是我們公司造成應收賬款的很重要的一個原因。

第四點原因：公司在對應收賬款管理責任部門不清。雖然我們公司有專門的催款人員。但具體該由誰來督辦、誰來清查管理并不清楚。

三．企業對應收賬款采取的措施：

（1）我們公司應該制定科學有效的信譽政策，對公司的客戶應該制定一個信用登記，對信譽好的客戶可以給予一定的銷售折扣；

（2）還要控制應收賬款發生的規模，如果我們公司應收賬款發生額越大，那風險也就越高。（3）公司的各部門應配合我們財務部門，加強對應收賬款的日常管理與分析；

（4）我們公司還要著重加強對逾期應收賬款的催收管理，對于確實無法收回的應收賬款，建立合理的壞賬注銷制度這樣才能最大限度的減少應收賬款的損失；

（5）在合理搞好公司應收賬款的同時，還要對其他可能發生的應收賬款事實有效的管理。

總結：

在公司的財務部實習了兩個多月,我覺得一個企業的應收賬款的管理是很重要的。作為某水務集團子公司的飲料有限公司，財務部是我們公司的重要部門之一，對財務管理水平應不斷的提升，制定一個良好的應收賬款的規章制度，可以最大限度的減少公司的損失。每增加一筆應收賬款都會加巨公司在資金管理上的風險，所以這兩多月的實習經驗讓我更加了解對加強我們公司的應收賬款的管理與核算的重要性。對于我這個會計崗位實際操作的新手來說，除了做好基本的會計工作外，還要加強對企業應收賬款的管理的學習，不斷的積累自己的實際經驗，為自己走入社會做好充分的準備。在財務部門老師的正確領導下，我對企業應收賬款的管理有了更多的了解，我自己感覺自身綜合工作能力相比以前又邁進了一步。

參考文獻

[1]許文珍，淺析應收賬款管理[J]，稅收與企業

[2]陳顯蘭，企業走出應收賬款困境的思考[J]，四川會計

[3]林鈞躍。企業賒銷與信用管理[M]。北京：中國經濟出版社

財務應收賬款總結范文第3篇

【關鍵詞】應收賬款 現狀 原因 問題 對策

關于應收賬款的定義：是指企業在銷售商品、提供勞務或者服務過程中形成的債權，主要包括向客戶收取的貨款和代墊的運雜費。也就是說，應收賬款不僅包括提供勞務或商品形成的債權，還包括代墊的各種費用。應收賬款是企業重要的流動性資產，是企業資金流動中的重要環節，因此，應收賬款的收回情況及周轉情況直接影響到企業的整個運作。

一、應收賬款的現狀及原因

（一）應收賬款現狀

當前，我國中小企業中，應收賬款的比例在整個流動資產中比例較高。根據實際的調查情況發現，我國中小企業的應收賬款在整體的流動資產總額中占到一半以上，整個情形遠遠高于西方發達國家應收賬款在流動資產中的比例。具了解，西方發達國家的應收賬款的水平一直維持在10%，而我國的應收賬款的比例竟然高達60%，并且正在處于逐年上升的形式。

（二）應收賬款形成的原因

應收賬款的形成原因主要包括以下兩個方面：

（1）激烈的市場競爭是當前應收賬款在流動資產比例中居高不下的重要原因。隨著經濟全球化的不斷發展，經濟競爭也日益激烈，企業為了增加銷售額以及加大企業的影響力，就用這種手段來獲取更多的銷售渠道和吸引更多的客戶。在相同的市場環境下，如果不采取賒銷的方式，對于中小企業來說很難獲取更多的客戶，就很難生存下去。

（2）企業在自身的營銷方式上就存在弊端。首先，中小企業為了減少積壓和庫存。企業內部的存貨就意味著一部分的管理費和貨物被積壓的風險，除此之外，長期的貨物積壓就可能造成存貨的跌價等問題。因此，與存貨的積壓和跌價的問題相比，企業更愿意將存貨轉成應收賬款。其次，企業的銷售存在著時間差，即銷售和客戶收貨的時間差，即企業發出貨物之后，當客戶收到貨物之后才會開取發票，這時才能看做檔期的銷售收入，但是貨物的收回并沒成同步進行，這一時間差就是造成物流和資金流的脫節的主要原因。

二、中小企業存在應收賬款管理的問題

（1）應收風險防范意識不強。應收賬款的風險是指企業由于應收賬款所造成的壞賬損失，資本成本和管理成本的增加。應收賬款的風險與其應收賬款的規模呈正比，這也意味著應收賬款的數額越大，那么應收賬款的風險也就越高。在激烈的競爭下，企業為了增加在市場上的占有率，不僅要在成本上控制到最低，還回采取一定的營銷措施增加銷售額。這時，由于企業的風險防范意識不足，盲目的增加銷售，這就會造成企業應收賬款風險的增加。

（2）內部控制不健全。企業內部控制的目的就是為了降低企業內部的風險，提高企業的整體效益。但是，就目前的狀況來看，中國有很大一部分企業對于企業內部的重視程度不夠，內部的監督體系也不健全，很多制度體系的建設都是形式，并沒有實質性的效果。很多企業都沒有建立完善的審計機構和審計機制，即使內部設立的審計機構和部門，但是審計職能十分的不成熟。

（3）應收賬款的日常管理能力不佳。很多企業對于應收賬款管理的認識程度很低。企業為了眼前的利益，盲目賒銷產品，卻忽視了貨款的回收問題，應收賬款的壞賬問題以及風險問題。如果客戶不能及時回款就造成企業資金流被應收賬款擠占，影響企業的資金的流轉。

三、加強應收賬款管理的措施

（1）增強企業自身的競爭力。提高企業產品的競爭力才是企業能夠長期的在市場中占據有利地位。從根源上進行改進和控制才能發揮出企業的優勢。因此，企業若想占據更大的市場，建立長期的發展規劃，就應該集中精力去開發新產品，開辟新市場，才能拉開與同層次競爭對手的層次。

建立應收賬款的監督機制。應收賬款的監督體系主要包括：賒銷的發生、收賬、逾期風險這幾個環節。財務部門作為應收賬款的主要管理部門，應該對應收賬款進行及時的分析和管理，并建立科學合理的壞賬準備等這些防范風險的措施。同時，財務部門要與信用部門要相互配合，相互監督，共同保證企業的利益。

健全內部制度，嚴格監控企業往來賬戶。根據財務管理制度的內部牽制制度，要建立一個內部的財務監督部門，負責企業內部財務活動的監督。負責對企業往來賬目的核算和監督，對企業內部的每一個賬戶都要進行嚴謹的監控和分析，保證會計信息的嚴謹性和真實性，更要保障賬賬相符。建立應收賬款的內部控制體系，在此基礎上形成嚴格的事前、事中、和事后的監督控制體系。在應收賬款形成之后，企業的財務部門就應該間隔一定的時間，以規范的格式和要求向有關部門傳遞應收賬款的動態信息，起到對有關人員的督促和對應收賬款的監督作用。

四、總結

應收賬款問題已近是企業內部存在的一個普遍問題。企業為了減少庫存和增加銷量選擇賒銷的方式，這雖然將庫存轉成了應收賬款，降低了庫存被積壓和庫存商品跌價的風險，可是，在無形中增加了應收賬款的風險。所以，對于應收賬款的管理也是企業財務管理的重要內容，應收賬款不能及時收回，就會造成企業資金鏈條的斷裂，影響企業的正常運營，因此，企業應該選擇科學合理的應收賬款管理方式，降低企業的管理風險。

參考文獻：

[1]周瑞卿.我國企業應收賬款管理研究[J].中國注冊會計師，2012.

[2]黃艷秋.加強企業應收賬款管理策略探究[J]. 現代商貿工業，2012.

[3]張玉扣.淺析應收賬款管理的內涵及思路[J].中國商貿，2012.

財務應收賬款總結范文第4篇

關鍵詞：壞賬準備；遞延所得稅資產；合并抵銷

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-02

一、會計準則與稅法的差異

根據現行企業會計準則的規定：持有至到期投資以及貸款和應收款項，應當采用實際利率法，按攤余成本計量。以攤余成本計量的金融資產發生減值時，應當將該金融資產的賬面價值減記至預計未來現金流量(不包括尚未發生的未來信用損失)現值，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。企業集團內部母公司與子公司、子公司相互之間因銷售商品、提供勞務以及發生結算業務等原因產生的應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款、持有至到期投資，當存在減值跡象并確認發生減值時，按照會計準則的規定應計提壞賬準備。

企業所得稅法及其實施條例規定：在計算應納稅所得額時，企業在生產經營活動中發生的壞賬損失等可以在所得稅前扣除；但不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出不得在所得稅前扣除。因此，按照會計準則提取的壞賬準備不得在所得稅前扣除。在個別會計報表上，應收款項的計稅基礎為其賬面余額，賬面價值為其賬面余額減去計提的壞賬準備。應收款項的賬面價值小于計稅基礎，使二者之間產生了可抵扣暫時性差異，在應收款項發生實質性損失時，該暫時性差異會減少未來期間的應納稅所得額和應交所得稅，從而減少未來的經濟資源流出，在符合確認條件時應確認遞延所得稅資產。隨著內部應收賬款和壞賬準備的抵銷，在個別會計報表中確認的遞延所得稅資產也應相應抵銷。

二、初次編制合并財務報表時的抵銷處理

在應收賬款計提壞賬準備的情況下，某一會計期間壞賬準備的金額是以當期應收賬款為基礎計提的。在編制合并財務報表時，隨著內部應收賬款的抵銷，與此相聯系也須將內部應收賬款計提的壞賬準備予以抵銷。內部應收賬款抵銷時，其抵銷分錄為：借記“應付賬款”項目，貸記“應收賬款”項目；內部應收賬款計提的壞賬準備抵銷時，其抵銷分錄為：借記“應收賬款——壞賬準備”項目，貸記“資產減值損失”項目；內部應收賬款因計提壞賬準備而確認的遞延所得稅資產抵銷時，其抵銷分錄為：借記“所得稅費用”項目，貸記“遞延所得稅資產”項目。

【例1】P公司擁有S公司80%的股份，S公司為股份有限公司。P公司20×7年個別資產負債表中應收賬款475萬元為20×7年向S公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值，P公司(母公司)對該筆應收賬款計提的壞賬準備為25萬元。S公司20×7年個別資產負債表中應付賬款500萬元系20×7年向P購進商品存貨發生的應付購貨款。假定兩公司的所得稅稅率均為25%。

在編制合并財務報表時，應作如下抵銷處理：

⑴抵銷內部交易產生的債權債務：

借：應付賬款

5 000 000

貸：應收賬款

5 000 000

⑵抵銷個別報表中計提的壞賬準備。

P公司個別報表對該筆應收賬款計提了壞賬準備為25萬元，但從整個企業集團出發，P公司和S公司之間未發生債權債務關系。因此，應作抵銷分錄：

借：應收賬款——壞賬準備

250 000

貸：資產減值損失

250 000

⑶抵銷個別報表中確認的遞延所得稅資產。

P公司應收賬款的賬面價值=475萬元

P公司應收賬款的計稅基礎=500萬元

賬面價值小于計稅基礎，P公司個別報表中應確認的遞延所得稅資產=(500-475)×25%=6.25萬元。母公司合并報表應相應抵銷個別報表中確認的遞延所得稅資產6.25萬元。

借：所得稅費用

62500

貸：遞延所得稅資產　 　62500

三、連續編制合并財務報表時的抵銷處理

財務應收賬款總結范文第5篇

[關鍵詞]應收賬款 意義 表現 管理

一、應收賬款管理的意義

應收賬款是企業因外銷產品、材料、供應勞務及其他原因,應向購貨單位或接受勞務的單位及其他單位收取的款項,包括應收銷貨款、其他應收款、應收票據等。企業提供商業信用,采用賒銷方式,可以強化企業市場競爭能力、擴大銷售、增加收益、節約資金占用以及降低存貨管理成本。但應收賬款的增加也會造成機會成本、管理成本和壞賬成本等費用的增加。因此,企業應收賬款管理的基本目標就是,在充分發揮應收賬款功能的基礎上,降低應收賬款投資的成本,使提供商業信用、擴大銷售所增加的收益大于有關的各項費用。

二、應收賬款風險表現

施工企業應收、未收工程款達幾百萬、上千萬的不在少數,幾乎是施工企業的癌癥。一方面是業主拖欠,把資金挪用或者根本沒有那么多的結算資金;另一方面是水電施工企業債權債務清理不及時,催收力度不強,表現為應收賬款居高臨下,且存在多年掛賬的現象,極易形成債權損失,形成應收賬款風險,根據謹慎原則,企業可根據實際情況對應收賬款自行計提壞賬準備。但在實務中,為了便于納稅,有關稅法、行政法規中明確規定,計提比例一般為3‰～5‰。迫使企業不得不投入大量的人力、物力和財力,加大了催收成本;資金被沉淀,增加利息,資金增加機會成本。

三、應收賬款風險管理

1、制度設計

應收賬款是企業應該收到而尚未收到的款項,屬于企業的短期流動資產。設計應收賬款控制制度是為了有效地控制應收賬款的限額和收回時間,采取有效措施,及時組織催收,盡量避免企業資金被其他單位占用。應收賬款管理制度主要包括如下制度:企業信用政策制度,應收賬款預測制度。為了加強應收賬款的管理和控制,應首先了解和掌握應收賬款的占用及影響它的有關因素。為此,必須加強對應收賬款的預測,以做到心中有數,掌握主動權。應收賬款控制制度。包括:應收賬款的日常控制;信用政策變動的評估;壞賬損失控制等。

2、規范簽約手續

要進一步加強內控制度建設、規范運作,既要開拓創新又要防范風險,既要會“聚財”也要會“護財”;要認真研究國家政策和經濟形勢,協調溝通好與監管部門、金融同業以及成員單位之間的關系,進一步做大做實做強,更好更快發展。不給應收賬款壞賬損失留有后路。簽訂合同后,要把握好回收賬款的條件,嚴密簽約條款,明確違約責任。簽約合同之前,嚴格調查用戶的信用及資金狀況,只有具備償還能力的客戶才可簽約。簽約時嚴格按照合同法的規定寫明經濟合同的主要內容:標的;數量和質量;價款和酬金;履行期限、地點和方式,違約責任。

3、實行科學的管理

水電施工項目的工程結算款要及時回收,才能保證經營者和投資者的利益;而要做好結算資金向貨幣資金的轉化,這個過程主要取決于項目財務部門的工作業績。應收帳款是造成資金回收風險的重要方面,有必要降低它的成本,它的成本有:機會成本,應收帳款管理成本,壞帳損失成本。因此,對于應收帳款管理要在五方面進行強化:建立穩定的信用政策、確定客戶的資信等級、評估企業的償債能力、確定合理的應收帳款比例、建立清欠責任制。財務系統的干部職工要重執行、重風險管控、重隊伍建設,按照“依法、從嚴、精細”六字治企方針要求,強化過程管控,有效防范風險,提高財務管理精細化水平。要建設一支高素質的財務管理隊伍,以高素質的隊伍保障財務管理的高水平。

4、建立壞賬準備制度

會計準則中規定,企業應該在應收賬款發生減值時及時提取壞賬準備。待壞賬實際發生時沖減應收賬款,若壞賬能重新收回時再轉回來。不管企業采用怎樣嚴格的信用政策,只要存在著商業信用行為,壞賬損失的發生總是不可避免的。因此,企業要遵循穩健性原則,對壞賬損失的可能性預先進行估計,積極建立彌補壞賬損失的準備制度。

5、實施追蹤分析

應收賬款一旦形成,企業就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣,賒銷企業就有必要在收款之前,對該項應收賬款的運行過程進行追蹤分析,重點要放在賒銷商品的變現方面。企業要對賒購者的信用品質與償付能力進行調查,分析現金的持有量與調劑程度。應將那些掛賬金額大、信用品質差的客戶作為考察的重點,防患于未然。

6、樹立正確的風險觀

以貫徹集團公司二次黨代會精神為契機,全面提高經營管理能力,全面提升風險防控水平,加強與財務部和資金結算中心的配合,形成“三位一體”的資金管理合力;加強與各成員單位的溝通和聯系,分析在新形勢下的資金需求,加強對資本市場機遇的捕捉和研究,既不放過市場機遇,又要回避市場風險,使投資業務真正成為公司業務的重要補充。

認真分析集團公司當前發展形勢的新變化,深刻理解集團公司的戰略部署,充分認識財務公司在集團公司“大強富”戰略中的角色定位,立足實際,總結經驗,樹立正確的風險觀,科學發展,努力開創發展新局面。

參考文獻:

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