財務(wù)制度及采購流程

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財務(wù)制度及采購流程范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

財務(wù)制度及采購流程范文第1篇

[關(guān)鍵詞]電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財務(wù)管理模式

在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)推動下，企業(yè)經(jīng)營活動的電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營活動的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務(wù)管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。

一、電子商務(wù)環(huán)境對財務(wù)管理模式的影響

企業(yè)財務(wù)管理模式是指企業(yè)為實現(xiàn)財務(wù)管理目標，而建立的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)處理流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)制度和財務(wù)信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)處理流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)制度、財務(wù)信息系統(tǒng)方面的差異，導(dǎo)致財務(wù)管理模式的不同。企業(yè)財務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理發(fā)生了深刻的變化。基于電子商務(wù)，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡(luò)傳遞信息、處理業(yè)務(wù)，使財務(wù)管理活動處于電子商務(wù)環(huán)境中。電子商務(wù)環(huán)境正在對財務(wù)管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：

1.財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響

財務(wù)部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財務(wù)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點歸到制造、營銷、供應(yīng)等部門來完成。財務(wù)部門從人員集中實體部門機構(gòu)向人員分散的虛擬部門機構(gòu)轉(zhuǎn)變。財務(wù)部門內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財務(wù)部門萎縮,職能分解,包括決策和業(yè)務(wù)在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)虛擬的財務(wù)機構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財務(wù)管理機構(gòu)。

2.財務(wù)處理流程的影響

在電子商務(wù)環(huán)境下，計算機網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉(zhuǎn)，財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息，即時產(chǎn)生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財務(wù)管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財務(wù)處理流程將面臨著一次全面的重組。

3.財務(wù)處理方法的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上報關(guān)等，都將在網(wǎng)上進行處理。傳統(tǒng)的會計計量方法、財務(wù)預(yù)算方法、資本管理方法、財務(wù)分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

4.財務(wù)制度的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟形態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會的經(jīng)濟規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應(yīng)新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財務(wù)組織、財務(wù)流程、財務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財務(wù)制度。

5.財務(wù)軟件的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務(wù)職能部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動地在業(yè)務(wù)發(fā)生時獲取詳細信息；財務(wù)軟件正從部門級、企業(yè)級向供應(yīng)鏈級發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的沖擊下，財務(wù)信息系統(tǒng)的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務(wù)系統(tǒng)不僅僅是面向財務(wù)處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動的各個末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢。未來的財務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，它將對企業(yè)財務(wù)管理模式變革起到巨大的拉動作用。

二、電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財務(wù)管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

1.財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同

在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務(wù)與財務(wù)協(xié)同運作。外部的網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府管理部門乃至整個聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運作。

2.實時財務(wù)控制

電子商務(wù)環(huán)境下，可以在最短的時間內(nèi)獲取經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)，最短的時間內(nèi)采用多種方法生成財務(wù)信息,最短的時間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時間內(nèi)將控制指令到業(yè)務(wù)活動中，實時校正經(jīng)營活動。3.遠程財務(wù)處理控制

在電子商務(wù)環(huán)境下，通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，財務(wù)處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。

4.集中管理

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財務(wù)系統(tǒng)實時、直接采集業(yè)務(wù)活動的源頭數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)集中管理，達到信息共享，實現(xiàn)整體集中管理，實現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)一。

三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點

1.從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

面對電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。

2.從財務(wù)處理流程重組

20世紀90年代，美國管理學(xué)家哈默針對信息技術(shù)對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標，設(shè)計和優(yōu)化流程中的各項活動。

3.從財務(wù)處理控制方法改進

長期以來，很多財務(wù)處理控制方法在財務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準、財產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預(yù)算、標準成本控制及無形資產(chǎn)計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟環(huán)境、思想觀念、財務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

4.從財務(wù)制度的創(chuàng)新

財務(wù)組織、財務(wù)流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財務(wù)制度。隨著社會經(jīng)濟和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財務(wù)制度將成為企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會計制度、會計準則、財務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。

財務(wù)制度及采購流程范文第2篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)治理；中小企業(yè)；資金；制度

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01

一、引言

中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中占有重要地位。目前，中小企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值、實現(xiàn)利稅和出口總額分別占全國總量的60%、40%和60%；提供的就業(yè)崗位占全國城鎮(zhèn)就業(yè)總數(shù)的75%。但是，另一方面有80%的中小企業(yè)根本未設(shè)賬本，另外20%的企業(yè)也存在親屬管賬、會計出納不分、財務(wù)管理混亂等問題。我國中小企業(yè)將面臨更加規(guī)范的市場競爭，亟待解決財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的主要問題

(一)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不完善

1.股東組成的家族化

由于大多數(shù)中小企業(yè)都是由個人創(chuàng)辦或購買承包小型國有企業(yè)而來的，因此在股東結(jié)構(gòu)上，往往是夫妻、父子、兄弟、同事、同學(xué)等親朋好友組成的。這樣的股東結(jié)構(gòu)僅憑著血緣與親屬朋友的信任關(guān)系加以維系，沒有嚴格的財務(wù)決策機制與制度安排。在發(fā)展的初期階段這種結(jié)構(gòu)還能維持，但隨著企業(yè)的發(fā)展，往往造成意見不統(tǒng)一，特別是在利益分配上出現(xiàn)嚴重的分歧，造成企業(yè)危機，甚至造成企業(yè)的分裂與解體。

2.所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一

大的公司由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，出現(xiàn)了委托問題，并由此產(chǎn)生了成本。與此相反，中小企業(yè)往往是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，表面上看經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一降低了成本。但同時由于經(jīng)營行為全部由主要股東個人承擔，個人決策的“武斷性”與“盲目性”造成的風險遠遠高于職業(yè)經(jīng)理人“程序化”決策的風險，有時這種失誤甚至造成企業(yè)的倒閉。

(二)財務(wù)制度不完善

我國相當多的中小企業(yè)尚未認識到財務(wù)管理的重要性，財務(wù)制度極不完善，一些單位根本沒有會計機構(gòu)，一些單位雖設(shè)有會計機構(gòu)，但崗位職責不分，會計人員無證上崗現(xiàn)象嚴重，會計主管人員不具備技術(shù)資格等現(xiàn)象不勝枚舉。中小企業(yè)賬目混亂，會計數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象普遍存在，人為調(diào)節(jié)利潤，對企業(yè)資產(chǎn)進行任意重估的現(xiàn)象時有發(fā)生。企業(yè)若無規(guī)范的財務(wù)制度，必然會造成決策失誤和管理低效。

(三)流動資金短缺，資金治理效率低下

資金營運管理是中小企業(yè)理財中普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)。資金短缺的主要原因是由于資金結(jié)構(gòu)不合理造成的。具體表現(xiàn)在產(chǎn)成品的積壓、資金大量沉淀和經(jīng)營資金補償失調(diào)。為了緩解企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)向銀行爭取貸款或者向內(nèi)部職工集資，使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失調(diào)，增加了財務(wù)風險。另外，中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收支的隨意性大，極易造成資金周轉(zhuǎn)困難。

三、完善中小企業(yè)財務(wù)治理的建議和對策

(一)改變用人模式

就目前情況看，大部分中小企業(yè)在財會人員的選用上有兩個特點：一是依賴血緣關(guān)系比較普遍；二是返聘人員所占比重較大。欲改變此種現(xiàn)狀，加強財會人員在財務(wù)治理中的基礎(chǔ)作用，治本的辦法是改變目前用人模式。比較現(xiàn)實且有效的辦法有三個：一是強化財會人員的現(xiàn)財觀念，包括法制觀念、風險觀念、盈利觀念、資金的時間價值觀念等；二是建立有效的激勵機制，使財會人員能分享企業(yè)增加的財富，比如給財會人員一定比例的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，調(diào)動其參與財務(wù)治理的積極性；三是為財會人員提供不斷學(xué)習(xí)的機會，讓他們接受相應(yīng)的專業(yè)知識培訓(xùn)，不斷更新知識，增強其參與財務(wù)治理的能力。

(二)創(chuàng)新財務(wù)制度

中小企業(yè)財務(wù)制度的創(chuàng)新應(yīng)從財務(wù)制度的核心即財務(wù)治理與財務(wù)控制兩個方面入手。由于中小企業(yè)的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)主要是業(yè)主主導(dǎo)型。因此，中小企業(yè)的財務(wù)治理就應(yīng)當對利益相關(guān)者予以特別關(guān)注，創(chuàng)造條件讓其參與企業(yè)財務(wù)治理，這實際上是強化財務(wù)治理中激勵約束機制的一種創(chuàng)新體現(xiàn)。中小企業(yè)的財務(wù)控制創(chuàng)新主要包括：1.再造財務(wù)控制流程。當前許多中小企業(yè)的財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程是脫節(jié)的，企業(yè)無法對業(yè)務(wù)活動實施實時監(jiān)控，這樣的結(jié)果很可能導(dǎo)致采購、生產(chǎn)、銷售等各價值鏈環(huán)節(jié)的失控。因此，中小企業(yè)有必要樹立財務(wù)人員價值鏈財務(wù)的觀點，將財務(wù)控制流程與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合起來。2.建立全方位的財務(wù)控制體系。全方位的財務(wù)控制體系應(yīng)運用實時的財務(wù)控制方法，如預(yù)算管理、財務(wù)結(jié)算中心、財務(wù)業(yè)績評價等，從而對業(yè)務(wù)活動展開事前、事中、事后的監(jiān)控。

(三)強化資金治理

努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。要做到三個有效匹配：第一，資金的來源和運用做到有效匹配。比如不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。第二，資金收回和支付做到有效匹配。比如應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)。第三，資金分配做到有效匹配。比如流動資金和固定資金的占用比例應(yīng)合理。建立健全財產(chǎn)物資治理的內(nèi)部控制制度。在物資采購、領(lǐng)用、銷售方面建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的治理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)治理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點財產(chǎn)，督促治理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽，并強化對存貨和應(yīng)收賬款的治理。

參考文獻：

[1]余濤.試析公司財務(wù)治理實現(xiàn)機理及其完善[J].會計之友,2010.

[2]衣龍新.財務(wù)治理理論研究述評[J].財會通訊,2010.

[3]杜曉光.完善中小企業(yè)財務(wù)治理有效路徑的思考[J].會計之友,2009.

[4]曾愛軍.中小企業(yè)財務(wù)治理問題探討[J].商業(yè)研究,2006.

財務(wù)制度及采購流程范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)控 內(nèi)部審計 風險 防范

中圖分類號：F239.45

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2011)03-176-01

一、醫(yī)療業(yè)務(wù)流程及資金運動過程中產(chǎn)生的內(nèi)外風險

1．醫(yī)療業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生的內(nèi)外風險。病人到醫(yī)院的流程為：就診病人來院掛號一診療――住院治療(門診治療)――離院。在這一流程中存在著兩方面的風險。一是內(nèi)部風險。醫(yī)務(wù)人員在整個治療過程是否做到規(guī)范服務(wù)，有規(guī)可循，醫(yī)務(wù)人員服務(wù)態(tài)度、醫(yī)務(wù)人員技術(shù)水平等產(chǎn)生的風險。二是外部風險。醫(yī)院在診療業(yè)務(wù)流程中受到社會環(huán)境及相關(guān)法律法規(guī)約束的有：《中華人民共和國執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《中華人民共和國傳染病防治法》、《中華人民共和國藥品管理法》、《中華人民共和國護士管理辦法》、《醫(yī)療機構(gòu)管理條例》、《醫(yī)療事故處理條例》、《放射診療管理規(guī)定》等等，以及社會環(huán)境公眾的評價，相關(guān)部門(財政、審計等)的認可，在診療過程中病人的滿意信任度等。

2．醫(yī)療財務(wù)資金流動過程產(chǎn)生的內(nèi)外風險。

資金流人過程(財政補助、業(yè)務(wù)收入、其他收入)――資金流出過程(人員費用、物質(zhì)采購、管理支出)――資金結(jié)存情況。

(1)內(nèi)部風險形成。內(nèi)部財務(wù)制度是否健全，單位各崗位是否建立了崗位責任制，會計賬務(wù)是否按醫(yī)院會計制度、財務(wù)制度正確及時處理。

(2)外部風險的形成。一是收入風險。是否按預(yù)算取得財政差額補助款，是否按醫(yī)療物價規(guī)定的項目進行業(yè)務(wù)收費，是否按規(guī)定取得其他收入。二是支出風險。人員經(jīng)費開支是否按規(guī)定發(fā)放，物質(zhì)采購是否按預(yù)算，按規(guī)定招標采購。合同法履行職責，醫(yī)院資金管理及財務(wù)成果是否按會計法、會計準則正確反映等。

3．社會環(huán)境帶來的風險。除上述流程中產(chǎn)生的風險，在當前醫(yī)療執(zhí)業(yè)社會環(huán)境及醫(yī)療物資供應(yīng)市場競爭十分激烈的環(huán)境下，也給醫(yī)院帶來了不同的風險。如：醫(yī)患之間缺乏互信，矛盾解決機制不完善等等，醫(yī)院里出現(xiàn)醫(yī)療事故、醫(yī)療差錯、并發(fā)癥或其它原因造成病員傷、殘、亡等不良后果時。以及醫(yī)療收費、醫(yī)務(wù)人員服務(wù)態(tài)度等等造成醫(yī)療糾紛；再加上病人及家屬對醫(yī)療過程中的不理解，從而產(chǎn)生大量的醫(yī)療風險和財務(wù)風險。無論在解決哪種糾紛時，采取協(xié)商解決、調(diào)解、訴訟方法，都會給醫(yī)院造成了醫(yī)療上和財務(wù)上的風險，其最終都會給醫(yī)院帶來人力、物力、財力的損失以及醫(yī)院公共形象的損害。

在醫(yī)療物資供應(yīng)方面，醫(yī)院在當前的市場競爭環(huán)境下，為了保障醫(yī)療正常運行，購置醫(yī)療用品都受一定要素的制約，醫(yī)療成本的高與低直接反映到醫(yī)院醫(yī)療收費情況，影響病人人均費用的高低，間接影響病人就診情況。在制度及市場經(jīng)濟雙重情形的作用下，醫(yī)療風險和財務(wù)風險也越來越大，不按制度規(guī)定進行違規(guī)操作，一是滋長腐敗行為，二是醫(yī)療成本增加。從而影響到醫(yī)院社會效益和經(jīng)濟效益。

二、建立與完善內(nèi)控制度，定期和不定期進行內(nèi)部審計是風險防范的重要措施

通過上述的風險分析，我們可以看出任何經(jīng)濟組織，無論其規(guī)模、結(jié)構(gòu)、性質(zhì)或產(chǎn)業(yè)如何，其運營及組織內(nèi)的不同層級都會面臨來自內(nèi)部或外部的不同風險。如果不能有效地控制與預(yù)防風險，就會影響醫(yī)院財務(wù)的穩(wěn)固、醫(yī)院的公共形象以及競爭能力和生存能力。

風險存在是必然的，醫(yī)院要安全運行，就應(yīng)該規(guī)范服務(wù)，根據(jù)工作流程建立內(nèi)控制度并具有較強的約束機制，同時建立和完善內(nèi)部審計制度，做到辦事有章可循，從而預(yù)防和避免風險發(fā)生。

1．建立和完善內(nèi)控制度。內(nèi)控制度、約束機制是否有效完善，都需要醫(yī)院管理人員熟悉工作流程，理解和掌握相關(guān)的法律、法規(guī)、制度與規(guī)定等等。為此，很多醫(yī)院在此基礎(chǔ)上建立了醫(yī)療機構(gòu)協(xié)調(diào)管理制度、門急診管理制度、護理工作制度、醫(yī)療行政、技術(shù)管理制度、醫(yī)療信息管理制度、藥劑管理制度等。在資金管理上，建立健全了各種財務(wù)管理制度、維修與設(shè)備采購管理制度、物資采購與藥品管理等管理制度與規(guī)定，以及醫(yī)療收費與物價管理制度等等。

2．依據(jù)相關(guān)的法規(guī)及內(nèi)控制度進行定期和不定期內(nèi)部審計。有了制度能否控制風險，這就需要有完善的內(nèi)部審計，定期或不定期進行內(nèi)部審計檢查，以便督促醫(yī)務(wù)人員按規(guī)定的工作流程、相關(guān)的制度進行工作，減少醫(yī)療糾紛，提高醫(yī)療質(zhì)量，從而提高病人的滿意度，增加病人就診量。物資供應(yīng)及后勤管理也必須按規(guī)定的工作流程和制度進行工作，就能降低醫(yī)療成本，預(yù)防腐敗，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。在制度執(zhí)行的同時要不斷完善制度及規(guī)定，從而保證醫(yī)院安全運行，使醫(yī)院醫(yī)療風險及財務(wù)風險降到最低。

3．內(nèi)部審計是醫(yī)院安全運行的保證，也是提高經(jīng)濟效益的重要舉措。完善的制度是社會效益的基本保證，由此可見，醫(yī)院內(nèi)部審計不僅是檢查、督促、評價，而更應(yīng)該是預(yù)測、咨詢、完善和保證；不僅是資金流動的審計，而且應(yīng)擴展到經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計。在審計人員中既要有經(jīng)濟管理人員，還應(yīng)有專業(yè)技術(shù)業(yè)務(wù)人員。所以，建立和健全完善的內(nèi)部審計是醫(yī)院風險防范、提高經(jīng)濟效益的重要舉措。

在當前的醫(yī)療環(huán)境中，隨著國家衛(wèi)生政策改革力度的不斷加大．各級醫(yī)院都面臨著醫(yī)療市場經(jīng)濟、醫(yī)療機構(gòu)競爭激烈、社會公眾的監(jiān)督、醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展、后勤社會化及物資采購供應(yīng)、基建維修等方面的挑戰(zhàn)，無論是醫(yī)院內(nèi)部還是外部環(huán)境，都給醫(yī)院在醫(yī)療、理財方面帶來了不同程度的風險。因此，必須建立和完善內(nèi)控制度，定期和不定期按制度審計，從而達到提高醫(yī)院社會效益和經(jīng)濟效益，盡最大可能規(guī)避風險的目的。

參考文獻：

1．昊紅．內(nèi)部審計是醫(yī)院管理的重要舉措安徽衛(wèi)生職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報,2010(1)

財務(wù)制度及采購流程范文第4篇

關(guān)鍵詞：部隊建設(shè)；財務(wù)管理；采購舞弊

中圖分類號：TN40 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-0000-02

近年來，隨著消防部隊所承擔的社會功能逐步拓展，基層消防部隊財務(wù)管理不僅涉及防火、滅火，還涉及火災(zāi)調(diào)查和搶險救援等方面。消防經(jīng)費入項的增長和消防經(jīng)費出項的復(fù)雜給基層消防部隊的財務(wù)管理提出了新的問題。其中，采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理的問題尤為突出。如何規(guī)范采購流程，如何解決財務(wù)舞弊和侵占資產(chǎn)問題，如何降低經(jīng)費監(jiān)管的成本，都是基層消防部隊財務(wù)管理亟待解決的問題。

一、采購業(yè)務(wù)舞弊的制度防范

消防經(jīng)費一般是由中央配撥經(jīng)費和地方財政經(jīng)費組成。在具體實施過程中，應(yīng)當遵循職責分離原則。

（一）請購與審批職責相分離

各部門人員應(yīng)按照實際需要填寫請購單，寫明請購物品品名數(shù)量等信息和請購緣由，在部門領(lǐng)導(dǎo)批準后送交副支隊長（還是誰）統(tǒng)一審核。

（二）詢價與確定供應(yīng)商職責相分離

財務(wù)部門負責具體事項的參謀應(yīng)尋找3家以上供應(yīng)商詢價，并將比較信息送交主管人員審核。

（三）采購與驗收職責相分離

應(yīng)在各大隊、中隊級別設(shè)置驗收人員，對照請購單和發(fā)票上的品名和規(guī)格與實物核對，核對結(jié)果一致后方可交予請購人員。

嚴格落實財務(wù)管理的各項要求，牢牢把握職責分離原則，才能從制度上防止采購舞弊，但在財務(wù)監(jiān)管過程中，不僅要檢查制度是否合理并且執(zhí)行，還應(yīng)檢查制度執(zhí)行的一貫性和有效性。因此，財務(wù)監(jiān)督與管理還應(yīng)當結(jié)合實際，進行常態(tài)化、長效性監(jiān)管，根據(jù)本單位、本時段的具體情況評價是否存在財務(wù)舞弊風險。

二、部隊財務(wù)舞弊風險因素評價

（一）舞弊的動機

舞弊風險因素包括舞弊的動機、機會和借口。出現(xiàn)舞弊動機的跡象有：經(jīng)費使用限額或限期對財務(wù)部門不利、財務(wù)部門個人利益受某項經(jīng)費的影響、財務(wù)部門與供應(yīng)商存在禁止的經(jīng)濟關(guān)系等。

（二）舞弊的機會

存在舞弊的機會是發(fā)生舞弊的必要條件。例如：領(lǐng)導(dǎo)班子組織結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定或內(nèi)部不團結(jié)、財務(wù)制度的設(shè)計存在缺陷、財務(wù)實操人員與審核人員存在密切關(guān)系等。

（三）舞弊的借口

舞弊的借口也是評價舞弊風險的因素之一。在部分單位存在著不利于財務(wù)制度有效執(zhí)行的不良風氣，例如財務(wù)部門內(nèi)部未能樹立適當?shù)膬r值觀或道德標準、非財務(wù)人員過度參與或過于關(guān)注采購業(yè)務(wù)、前任財務(wù)人員未能按照財務(wù)規(guī)定實施工作等。

三、采購業(yè)務(wù)舞弊的應(yīng)對措施

（一）總體應(yīng)對措施

第一，基層財務(wù)管理的目的是為了有效地保障基層經(jīng)費供應(yīng)，對基層經(jīng)費收支活動進行計劃、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。基層財務(wù)管理是基層后勤管理的重要內(nèi)容。因此，各級領(lǐng)導(dǎo)干部必須充分認識財務(wù)監(jiān)管的重要性，及時檢查、嚴查嚴處，將財務(wù)管理問題上升到黨性修養(yǎng)和道德素質(zhì)的層面上，建立外部監(jiān)督機制。

第二，務(wù)人員做為管理工作的主體，應(yīng)當立足本職崗位，強化自身素質(zhì)，認真做好財務(wù)工作，充分認識到做好部隊后勤保障的開展是財務(wù)人員肩負的重任，從人員選拔到定期評比，從當事當事到全期全責，切實打造一支素質(zhì)過硬的財務(wù)班底，打牢內(nèi)部管理基礎(chǔ)。

（二）具體應(yīng)對方案

一是堅持賬目公布制度。消防部隊采購業(yè)務(wù)要堅持做到按日公布依次經(jīng)費開支情況，按月公布伙食費管理情況，按季度公布一次農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)收支情況。

二是堅持定期查賬制度。按期清查物資、現(xiàn)金，核對賬目審查單據(jù)憑證，考核實物消耗與實際是否相符，是否合理，是否達到標準。

三是發(fā)揮經(jīng)委會監(jiān)督作用。經(jīng)委會每天檢查一次實物驗收情況，每周分析一次財務(wù)管理情況。賬目公布后，接受群眾監(jiān)督。在財務(wù)制度范圍內(nèi)，對于適合具體情況的合理化建議應(yīng)當采納，對于群眾反映不稱職的財務(wù)人員應(yīng)當依法調(diào)查。

四是加強監(jiān)管經(jīng)驗交流。各級后勤人員除按要求參與部隊統(tǒng)一組織的培訓(xùn)教育之外，還應(yīng)通過定期會談、網(wǎng)絡(luò)交流等方式及時溝通經(jīng)驗做法和困難挑戰(zhàn)。

總之，后勤工作的水平直接關(guān)系到消防部隊戰(zhàn)斗力的提升。如何提高經(jīng)費的使用效益、如何規(guī)范部隊的財務(wù)開支、如何提高部隊的財務(wù)管理水平是消防部隊應(yīng)著力解決的現(xiàn)實問題。只有充分發(fā)揮財務(wù)部門的管理潛能，科學(xué)實施預(yù)算管理辦法，加強財務(wù)外部監(jiān)管，打造過硬的財務(wù)隊伍，才能切實杜絕采購舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，保證部隊財務(wù)管理水平的不斷提高。

參考文獻：

[1]楊俊平，企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀和改進措施研究[J].經(jīng)營管理者，2016（24）.

[2]瑞木宏， 關(guān)于加強部隊財務(wù)管理工作的幾點思考[J].財經(jīng)界，2016（19）.

財務(wù)制度及采購流程范文第5篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財務(wù)制度；財務(wù)預(yù)算；預(yù)算管理

一、醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算也有很多重要的問題

隨著新醫(yī)院財務(wù)管理制度的不斷完善與發(fā)展，人們對財務(wù)管理部門的工作越來越重視，只有提高財務(wù)預(yù)算管理的質(zhì)量和準確性，確保醫(yī)院經(jīng)濟活動的順利進行才能保證醫(yī)院的資金開支在可控范圍內(nèi)。其次，醫(yī)院還應(yīng)該制定明確的財務(wù)管理目標不斷的完善財務(wù)管理制度，這樣才能使醫(yī)院的財務(wù)制度更好的實行。但是，受到各類因素的影響，醫(yī)院財務(wù)預(yù)算出現(xiàn)了資源沒有合理的配置、沒有科學(xué)的發(fā)展目標、一些財務(wù)管理人員的素質(zhì)水平?jīng)]有提高和財務(wù)部門整體的素質(zhì)水平較低等等諸多問題，這樣大大影響了財務(wù)管理的整體成果。所以，醫(yī)院在不停的發(fā)展下，也要從醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理的實際出發(fā)，對新醫(yī)院的財務(wù)管理制度進行完善，在發(fā)展與改革的過程中始終堅持科學(xué)發(fā)展觀，為財務(wù)管理工作制定科學(xué)合理的管理方針，盡可能引用先進的設(shè)備，利用現(xiàn)代化信息管理技術(shù)，不斷提高醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算水平，增加準確度，只有這樣才能不斷地推進醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的管理，確保經(jīng)濟效益的持續(xù)增長。

（一）醫(yī)院財務(wù)預(yù)算體系缺乏科學(xué)性

目前，醫(yī)院財務(wù)預(yù)算體系不夠科學(xué)也是財務(wù)預(yù)算管理的重要問題，如何對財務(wù)管理預(yù)算進行科學(xué)合理的編制是新醫(yī)院進行財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)部分，可是，就目前醫(yī)院的情形而言，院內(nèi)缺乏財務(wù)管理知識較為專業(yè)的人員，醫(yī)院內(nèi)專業(yè)技術(shù)類的工作人員以及薪酬考核類的人員對財務(wù)預(yù)算的體系認識不到位，無法對醫(yī)院內(nèi)的財務(wù)情況進行處理和分析，從而影響了財務(wù)控制的力度和實施，最終影響醫(yī)院的經(jīng)濟效益。

（二）醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行力度較差

對醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算進行管理時執(zhí)行力度較差，在執(zhí)行命令的過程中缺乏積極性，嚴重的影響力財務(wù)預(yù)算的成績，其次，醫(yī)院財務(wù)人員在工作時期更加重視財務(wù)編制，導(dǎo)致其工作知識表面工程，根本無法將財務(wù)預(yù)算管理工作落實到實際中來，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算管理流于形式。在對醫(yī)院的財務(wù)進行預(yù)算管理時就無法按照有關(guān)規(guī)定的標準，從而影響了預(yù)算的真實性、科學(xué)性與完整性，長久以往勢必會影響整個財務(wù)管理制度的運行。

（三）醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算管理考核體制還不夠完善

醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算管理的考核制度不夠健全是當前管理中影響深遠的因素之一。財務(wù)人員對財務(wù)進行預(yù)算過程時，大多數(shù)都是單純的就某一項業(yè)務(wù)情況進行考核，忽略了整體的財務(wù)管理目標，對非業(yè)務(wù)性收支的管理也無法嚴格的按照考核的標準進行管理。其次，部分醫(yī)院在財務(wù)預(yù)算管理的過程中，為了提高財務(wù)控制力度往往對對考核預(yù)算的結(jié)果進行嚴格要求，從而導(dǎo)致在考核過程中忽略了財務(wù)處理的準確性和真實性，最終影響到醫(yī)院財務(wù)預(yù)算考核的最終效果。從考核體質(zhì)中看，醫(yī)院的考核體制并不完善，沒有設(shè)立相應(yīng)的獎懲制度，在考核過程中考核結(jié)果與員工的實際表現(xiàn)存在偏差，從而導(dǎo)致獎懲不明，無法給醫(yī)院財務(wù)管理人員建立公平、平等的發(fā)展平臺，這樣長此以往勢必會影響員工工作積極性，降低工作效率，進而影響醫(yī)院的整體發(fā)展。

二、在新醫(yī)院財務(wù)制度的規(guī)范下醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的管理實施策略

如何在新醫(yī)院的財務(wù)制度下不斷的規(guī)范財務(wù)預(yù)算的管理對醫(yī)院長久的經(jīng)濟控制和財務(wù)管理影響深遠。隨著新醫(yī)院財務(wù)制度管理力度的逐漸提高、管理體系不斷完善，醫(yī)院的財務(wù)管理也得到了很大程度的改善，如何進一步加強財務(wù)預(yù)算管理的進行是當前醫(yī)院有待解決的重要問題。

（一）提高認識，不斷的提升醫(yī)院管理人員預(yù)算的管理意識和水平

就當前我國醫(yī)院的發(fā)展情形而言，醫(yī)院對財務(wù)預(yù)算管理人員的培養(yǎng)和重視力度越來越強，甚至已經(jīng)開始逐漸對財務(wù)預(yù)算管理人員的專業(yè)知識以及醫(yī)療流程的內(nèi)容進行具體的培養(yǎng)，對財務(wù)人員的重視力度逐漸加強。可是在實際工作中，若想盡快改善醫(yī)院財務(wù)管理的現(xiàn)狀較為復(fù)雜，醫(yī)院只有一直將財務(wù)管理人員的教育與培訓(xùn)放在首要位置，才能培養(yǎng)出專業(yè)性與綜合能力都較強的會計人員，從而提高醫(yī)院的預(yù)算管理業(yè)績。只有財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)水平以及實際操作經(jīng)驗滿足財務(wù)預(yù)算管理的要求和標準，才能在日后的工作中有效的避免資金問題的出現(xiàn)，提高工作效率。目前，在新醫(yī)院財務(wù)管理制度下，醫(yī)院必須不斷地提高財務(wù)管理人員的責任意識，使其認識到自身崗位在整個醫(yī)院運營中的重要性，加強其對醫(yī)院日常工作及財務(wù)之處的管理與考核，對財務(wù)管理人員的工作業(yè)績進行評估，加強財務(wù)管理人員的法律意識，定期為其培養(yǎng)法律知識，只有這樣才能確保醫(yī)院財務(wù)管理人員的積極性，提高醫(yī)院管理人員的綜合素質(zhì)水平。目前，我國醫(yī)院的財務(wù)管理制度不斷完善，管理方式也在不斷進步，醫(yī)院財務(wù)管理的資金鏈越來越完善，醫(yī)院資源配置逐漸健全，醫(yī)院的核心競爭力得到了大幅度的提升。

（二）加強注重規(guī)范的財務(wù)風險，真正的實施新醫(yī)院的財務(wù)管理

在現(xiàn)在市場競爭激烈的情況下，財務(wù)風險是我們每個企業(yè)都能遇到的問題，如果我們不采取更好的保護措施，那么就有可能會給企業(yè)帶來非常大的危險。由此可見，一個企業(yè)經(jīng)營的好壞與財務(wù)風險都存在著非常密切的關(guān)系，那么我們就需要更好的加強財務(wù)風險的保護，這樣才能更好的達到實現(xiàn)新醫(yī)院財務(wù)管理制度的目的所在。故而，我們必須在醫(yī)院實際財務(wù)管理工作中，建立良好的財務(wù)內(nèi)部風險防止機制，將風險的可能性降到最低，建立預(yù)警體制，及時對風險進行處理與應(yīng)對，而且還要將財務(wù)管理的責任落實到每個人身上，才能真正的實現(xiàn)醫(yī)院各種資源的最好的利用。具體在新醫(yī)院的實踐中，每個醫(yī)院都應(yīng)該高度重視預(yù)算管理，它會在醫(yī)院管理體制的不斷創(chuàng)新中發(fā)揮著有力的作用。另一方面，預(yù)算指標的情況也是醫(yī)院建立科學(xué)的獎懲目標的重要依據(jù)之一，醫(yī)院能夠根據(jù)預(yù)算指標的大小確定獎懲制度，從而發(fā)揮出員工的工作積極性，因此，醫(yī)院部門必須全面建設(shè)財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理工作的進程，確保財務(wù)預(yù)算的準確度，只有這樣才能為醫(yī)院設(shè)置行之有效的獎懲制度，對提高員工工作責任感，加強內(nèi)部財務(wù)管理控制力度，確保財務(wù)準確性具有不可忽視的意義。

三、新《醫(yī)院財務(wù)制度》下全面預(yù)算管理的推行措施

新醫(yī)院的財務(wù)制度中提出了要嚴格強化醫(yī)院財務(wù)的監(jiān)督，明確規(guī)定了醫(yī)院財務(wù)的不規(guī)范行為，提升資金的使用率，同時也對醫(yī)院的預(yù)算管理提出了更為嚴格的要求，更加突出了加強醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理的重要。

（一）建立健全組織機構(gòu)的能力

每個醫(yī)院都應(yīng)該成立一個工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并由院長帶隊、主管副院長擔任組長，統(tǒng)領(lǐng)著醫(yī)院做好全面預(yù)算管理工作，加強提升醫(yī)院每個部門和員工對財務(wù)管理的的認識度和參與意識。全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組成員包括院辦、財務(wù)、后勤、人事、設(shè)備、信息、醫(yī)務(wù)、護理等相關(guān)職能部門，然而每個部門都應(yīng)該有一個成員參與到小組中。每個領(lǐng)導(dǎo)小組都應(yīng)該不定時的召開員工大會，努力加強對財務(wù)預(yù)算管理體制的宣傳與教育，還要統(tǒng)一每個干部成員的思想，同時，每個小組領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)該制定一系列合理的分工方案，明確好每一個員工的職位和責任，加強落實好責任主體和第一責任人。

（二）財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)存在著很多缺陷

部分醫(yī)院并沒有對采購方面做好預(yù)算，但在實際的財務(wù)活動中，醫(yī)療設(shè)備、藥品成本在醫(yī)院的總成本中占用很大的比重，但是很多的醫(yī)院都不建立采購預(yù)算，缺少了對醫(yī)院庫存額度的管理，這樣會對醫(yī)院資金的管理造成很大的漏洞和安全隱患。例如醫(yī)療設(shè)備的采購、藥品的采購與結(jié)算，辦公用房和病房的修建與改造，病人住院預(yù)付的款項，醫(yī)療保險費用的結(jié)算等都會在資金管理中涉及到，然而有一部分的醫(yī)院并沒有很好的做到相應(yīng)的往來預(yù)算管理，嚴重會導(dǎo)致醫(yī)院的往來資金管理出現(xiàn)混亂的局面和資金風險的逐步上升。

（三）科學(xué)編制預(yù)算

現(xiàn)如今很多快捷支付這些非現(xiàn)金的支付方式的開辦創(chuàng)造了很好的社會信用。很多縣級以下的金融銀行企業(yè)都要從所在當?shù)氐慕?jīng)濟收入情況、人為狀況和信用情況出發(fā)，大大的加強了同城和異地的這種結(jié)算方式，全面的提高了支票、銀行卡等非現(xiàn)金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的服務(wù)質(zhì)量和技術(shù)含量，并且也通過辦理這些業(yè)務(wù)的簡單化，也大大降低了客戶的時間和結(jié)算成本，為每一個客戶提供方便快捷、高效的支付結(jié)算方式，在財務(wù)預(yù)算編制的過程中始終秉持著科學(xué)、嚴謹?shù)木幹评砟睿瑢γ恳豁椏赡艹霈F(xiàn)的財務(wù)涉及情況進行具體的分析，并對已有的資源與資料進行整合與調(diào)查，結(jié)合當前市場經(jīng)濟的發(fā)展模式與情形，對醫(yī)院的財務(wù)管理制度與預(yù)算金額進行編制，從而為醫(yī)院財務(wù)支出與發(fā)展設(shè)置指標，規(guī)范化財務(wù)使用與管理的流程，確保準確的預(yù)算管理，從而有效的規(guī)避可能出現(xiàn)的問題與風險，為醫(yī)院的發(fā)展提供最大的財務(wù)保障。

結(jié)束語

總而言之，在現(xiàn)在的醫(yī)院發(fā)展進程中，加強財務(wù)預(yù)算的全面發(fā)展不僅僅是為了符合當代醫(yī)院的發(fā)展，它的重要目的就是現(xiàn)代醫(yī)院的政體改革。所以，我們也要不斷的進行學(xué)習(xí)、為了使醫(yī)院在以后的發(fā)展道路中更加的科學(xué)合理。只有不斷完善財務(wù)管理制度才能在結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，推動醫(yī)院整體管理水平不斷提升。醫(yī)院在實行全面的財務(wù)管理改革也是為了加強醫(yī)院的財務(wù)管理，從而大大降低了醫(yī)院的運行成本，使醫(yī)院得到更好的效益，也是為醫(yī)療體制的改革奠定了重要的基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]韓斌斌.新《醫(yī)院財務(wù)制度》中公立醫(yī)院預(yù)算管理的優(yōu)化分析[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟，2011(12).

[2]朱倩，劉明華.新《醫(yī)院財務(wù)制度》下全面預(yù)算管理的難點與對策[J].會計之友，2011(29).