財務采購管理制度

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財務采購管理制度范文第1篇

對于國有控股企業而言，當其作為采購工作主體中的甲方企業，其對物資采購的質量、價格等方面的管理和監督，不僅反映出企業的經營管理水平，而且也在很大程度上影響著企業的整體經濟效益和社會效益。做好物資采購相關工作，需要注意以下三點工作，做好充分的準備將為后續物資采購工作的順利有效進行奠定更加堅實的基礎。

(一)掌握物資采購價格的變化

在如今的市場經濟條件下，物資價格浮動多變;就某些稀缺資源而言，其價格甚至瞬息萬變。近年來，市場中逐漸出現了在供應商之間的惡性競爭態勢，導致物資價格產生了人為波動。在采購工作中，透明的市場化價格是公平公正原則的核心體現。因此，物資采購人員應該及時掌握最新的物資價格的變化特點和發展趨勢，了解實時物價情況，并對多家供應商從物資的質量、價格、性能以及供應商后續服務等方面進行綜合對比分析，為制訂采購計劃做好市場信息分析準備工作。

(二)做好資金預算與物資采購計劃

加強物資采購計劃管理，提前做好采購預算，并適時準備相應資金，使物資采購在計劃工作方面做到信息的科學、準確以及具有前瞻性。制定物資采購需求計劃，需要提前報批擬采購項目的型號、數量、價格等，以提高物資采購計劃的準確性;完善物資采購計劃，還需嚴格把好計劃的關口，避免對不需要的物資進行采購而造成浪費，避免臨時采購和超量采購的發生，以有效減少企業物資庫存積壓。此外，制訂完善的物資采購計劃管理制度，并依據制度，結合企業的當前實際狀況和未來發展需要，提前報批采購計劃、提交采購計劃至相關管理部門進行審核，以在規范化、科學化的采購管理制度約束下落實采購工作的具體各項操作，使采購工作得到順利、有效地開展。只有這樣，才能更好地從企業的財務管理角度進行分析和把控，有效維護企業利益，避免不必要的經濟損失，從企業的長遠發展考慮，保障企業的可持續發展。

(三)嚴格把控物資采購質量

對物資的質量、價格等關鍵要素應該實行嚴格把關。首先，采購人員應該深刻認識到企業的物資采購對企業日常運營所產生的關鍵影響，以及其在企業管理和持續運營中的經濟地位。其次，在現在的市場經濟體制下，物資的市場價格變化愈加迅速，物資的種類也不斷豐富，與此同時，各家供應商在質量、價格、服務等方面存在著不同程度的信譽差距，這就要求采購人員做到認真比較、分析各家供應商所提供的物資在質量、價格、服務等方面的異同，堅持遵循“貨比三家、擇優采購”的原則，以專業的態度和水準來核對企業的需求和市場的供應，根據企業所需物資的屬性類型，結合市場實際，通過比選來進一步挖掘出性價比相對較高的物資進行選購。此外，與優質的供應商建立起長期的合作伙伴關系，有利于促使后續的采購工作開展更加便利和高效。最后，最根本而言，應該從人員選聘這一方面入手，選擇聘用既懂技術、又懂市場的雙方面采購專業人才來負責企業的物資采購工作;除此，還應該重視對采購人員自身的思想道德素質的培養，并另加制訂相應的操作規范和約束措施來進一步保障采購工作的順利和合理合規實施。

二、物資采購管理措施

(一)完善嚴格的采購制度

對于作為采購方的企業而言，物資采購是其與外界為滿足自身物資采購需求而進行溝通的一系列過程，其溝通的對象為供應商，通過咨詢、了解、談判、簽約、進貨、質檢以及入庫等一系列工作環節來最終實現企業的物資采購全過程。對于作為建設單位的企業來說，有效、優質的物資采購是極其重要的，它將直接影響到建設項目的質量水平，更重要的是，它還間接關系到企業的生存和可持續發展。在企業運營過程中，應該建立起科學完善的物資采購制度，使得采購過程更加規范、完善和有序，以最大可能地避免由于不當采購而導致企業承受不必要的經濟損失。對于借助職務之便而損公利己的個別人員，企業應該嚴加懲治。總之，企業的物資采購管理制度對于企業采購工作的順利有效實施起到關鍵性作用，其對整個企業的可持續運營的重要性也十分突出。

(二)建立嚴格的審批制度

在物資采購的單價方面，一般情況下，單件物資的采購價格和批量物資的采購價格存在著較大的區別，因此，對于單件和批量兩種類型的物資采購，應該相應制訂不同的價格審批制度。例如，對于價格較低的單件物資的采購，可以由采購主管部門進行直接審核。對于價格較高的單件物資的采購，應該在采購主管部門初審的基礎上提交至企業其他相關職能部門進行復審，并報上級領導審批。對于價格較高的批量物資的采購，應該在報公司領導審批后，嚴格實施具有規范性的招標采購工作流程，以保證采購過程的公平公正。在采購過程中，采購人員應該盡可能地收集物資的相關信息，并通過價格、質量、服務等多方面進行對比分析，進而找出適合本企業當前需要且性價比相對較高的物資來選擇購買。

(三)建立完善的準入制度

就供應商甄選環節而言，應該制訂完善的供應商準入制度，使得經甄選合格的供應商所供應的物資在質量、價格、服務等相關方面都能符合企業實際需要。針對一些重要的物資以及價格昂貴的物資，在采購過程中，企業應該加大對物資的質檢、技術、供應以及后續服務等相關方面的考核。與此同時，企業還應該制訂完善的供應商考核程序，設立考核指標，對供應商的詳細信息進行記錄，只有在供應商資質達到考核指標要求的情況下，才予以納入企業合格的供應商名單。針對采購過程本身，也需要做好詳細記錄和跟蹤處理，根據企業的實際情況從不同角度進行評定，并根據綜合評定結果來分析物資采購的整一個過程，同時也可以據此評估和評定供應商的實際素質。

(四)建立全面的獎懲制度

全面的獎懲制度是對物資采購的各個方面都進行管理并明晰各方責任的操作規范，對于采購工作的落實情況采取的是獎懲分明的態度。物資采購涉及多方面，有可能會涉及個別人的私利，在企業物資采購過程中也時常發生個別人徇私舞弊的事件，鑒于此，應該制訂嚴格規范的獎懲制度，以使得個人或者是團體的采購行為受到制度的規范和約束。與此同時，對于秉公守法、遵紀辦事的工作人員，也應該進行獎勵，這樣才能彰顯出獎懲分明、有度。對于一些以權謀私的行為，應該嚴加制止和勸阻，并對行為人進行嚴厲懲罰，使得全體員工能夠感受到企業管理制度的公平性和公正性。同時，也可以通過全面的獎懲制度來改進企業管理效果，加強對采購人員行為的規范和約束，從而盡最大可能避免企業遭受不必要的經濟損失。

三、進一步提高物資采購管理效果的途徑

(一)加強對物資采購的監督

加強對物資采購的管理和監督，是保障企業物資采購順利高效實施的關鍵。因此，首先，在財務管理方面，應該加強對日常采購資金的需求分析、預算計劃和使用管理，及時覺察涉及采購資金的可能出現的管理漏洞。一旦發現資金存在異常情況，應該及時對其進行處理，向有關部門匯報，并盡早、盡最大努力地避免違規采購行為給企業帶來的經濟損失。其次，應該就物資采購工作制訂相關的責任和權利制度，以確保采購資金的安全。再次，還需要加強對票據的審查與管理，財務管理人員應該準確核實票據的有效性和真實性，認真審核票據，使得票據能夠實現票據齊全、清晰以及審批的價格與實際采購價格一致等。

(二)培養優秀的采購人員

人是企業實施工作的基礎，人才是企業穩定快速發展的關鍵因素;所以，在企業的采購管理中，培養優秀的采購人才是提升采購綜合效益的關鍵。可以考慮從以下三個方面入手：第一，加強對采購人員的專業培養，就采購專業知識和技術進行相關培訓，使得采購人員能夠較為全面地了解采購的基本知識，提升采購的專業技能;第二，加強對采購人員進行道德意識的教育培養，提升其思想道德素質;第三，加強對采購人員進行法律法規的宣傳教育，提高其自律意識，以減少和防止違法違規犯罪行為的產生。

(三)提升采購信息的透明度

在企業的物資采購管理過程中，根據實際情況，有時候需要將企業中不涉及到企業商業機密的與采購相關的部分信息進行公開化，使得員工能夠在透明化的物資采購中了解到采購的質量、價格、服務、供應商等一些必要信息，以實現全體員工的共同管理和彼此監督，并使員工可以在此基礎上對采購工作提出一些合理的建設性意見，以有利于提升今后采購工作的綜合管理水平。

財務采購管理制度范文第2篇

為規范公司及各項目部物資的采購工作，為規范采購部的部門管理行為，管理依據,管理標準,做到“非人管人，制度管人，流程做事”的管理方式，提高工作效率，降低采購成本，特制定本制度。

第二條適用范圍

本制度適用于公司所有物資采購工作。

第三條權責

（1）采購部負責本制度的執行監督。

（2）采購部有權根據本制度對違反制度的人員進行處罰和提出處理意見。

（3）項目部及公司各相關部門具體執行此制度的要求。

第四條材料計劃

1、材料上報：公司及項目部的所需材料均需按照標準版本上報至公司采購群，由總經理審閱批示。在無特殊批示后視為同意采購。其他形式均不認可，視為無效計劃。材料上報日期按規定日期上報,不按時間節點上報材料（領導特殊批示的除外），視為無效計劃。在材料相關標準不確定就上報，視為無效計劃。為統一采購以節省最大成本，現將材料上報做如下規定：

2、計劃類別

（1）材料總計劃。

（2）月度材料計劃。

（3）周材料計劃。

（4）急需材料采購計劃。

（5）特殊材料計劃。

3、具體計劃及時間節點說明

（1）材料總計劃：指項目部接到工程后，項目部制作出該工程所需材料名稱，數量，規格，標準，要求，做出計劃，動工前10天上交采購部，采購部接到總計劃后，進行材料的比對，做出市場分析，制定出材料內部計劃.做出材料價格資金預算。提前尋找供應合作商，出成本表。采購部經理合理分配采購人員的對接工作。

（2）月度材料計劃：每個月25號到30號，項目部根據倒排工期的情況，根據時間節點，上報次月材料需求計劃給采購部，采購部根據此計劃，聯系供應商，制定出材料價格，同時對大型材料做到提前考察價格，核算加工周期。做出月度資金使用計劃，每月1號到5號上交財務，做到有計劃支付。如果項目工期短，能夠在當月完成的，只需上報材料總計劃，不需要上報月度計劃。

（3）周材料計劃：指以四天為一個周期，每個周期項目部上報近期的材料,材料上報時需按預算編制的科目編制上報需求計劃。周六提交周采購計劃，周日、周一完成詢價并提交詢價表；周二前一般材料進場,大宗材料,加工類材料, 甲定類材料, 附樣品類材料,不明確類材料完成定價、采樣和確定進場日期。周二提交周采購計劃，周三、周四完成詢價并提交詢價表；周五前一般材料進場,大宗材料,加工類材料, 甲定類材料, 附樣品類材料,不明確類材料完成定價、采樣和確定進場日期。

（4）急需材料采購計劃;指項目部施工中遇到特殊情況，需要購買的材料。項目部電話說明急需類材料的購買的具體原因，通知采購部經理、總經理，經批準以后，采購部方可進行采購,及時補報材料計劃。

（5）特殊材料計劃.有總經理簽字特別批示的材料，按需求日期優先購進。

第五條材料采購

1、材料詢價

針對材料計劃，對應負責的采購員在拿到材料采購計劃后，首先明確相關材料的具體型號數量和具體要求。倉庫有的材料優先應用到項目中,沒有的材料在與項目部確認好最終的相關要求后開始詢價。本著“貨比三家，物美價廉”的原則，對詢價供應商數量要求至少三家以上。具體規定和要求如下：

（1）采購員在詢價時，原則上可以找任何滿足條件的供應商詢價，但針對詢價中供應商隨意找人代替或者頂包，對相關責任人每次500元處罰，并承擔相應責任。

（2）在詢價單中，對供應商所報的價格隨意增大或更改來鎖定某個供應商或者謀取個人利益，對相關責任人做開除處理，并承擔相關法律責任。

（3）所有采購人員不得向供應商泄露公司信息或機密，不得將物資的底價或競爭方的信息透露，一經發現，對責任人處以1000元的處罰。

（4）針對材料價值一萬元以下，五千元以上或者單項過千的出具詢價單由采購部經理審批同意后購買；一萬元以上（含一萬元）的材料出具詢價單后由預算部領導核實,總經理審批同意后方可購買，詢價單必須貨真價實，發現弄虛作假，對責任人處以1000元罰款，采購部經理對其負責抽查落實，公司抽查。

（5）詢價單針對材料，不針對個人或項目，可共享使用。針對詢價單的時效性，一個月之內，在價格無變動的情況下同一種材料無需再出具詢價單；

（6）針對簽訂合同的長期供貨商，在詢價時優先考慮；針對開具專票的供應商，在詢價時優先考慮；針對廠家源頭類供貨商，詢價時優先考慮。

2、材料對比

（1）材料價格確定后，數量較大的材料與預算清單材料價格對比，發現材料價格差異大或高于預算價格時，有詢價單的在詢價單上注明,簽字時進一步說明，沒詢價單的要首先上報領導。

（2）材料數量較大的材料，累計數量超過預算量時，協助項目查清原因并上報領導。

3、材料采購工作

（1）樣品確認。由采購員聯系供應商提供多家相應樣品，由項目部或者甲方確認。在樣品確認后，項目部更改或取消，造成損失的由項目部負責并向總經理匯報,采購部協助退貨或退至倉庫。

（2）甲方指定材料。指定材料由采購部和項目部一起向總經理匯報，包括價格和付款方式等問題。在總經理批復后按相應采購流程購買。

（3）采購員在供應商樣品確認后上報詢價單批復，由采購員與之簽訂合同（公司統一版本）。合同要求保密，在合同中必須注明單價、材料型號及發票的類型和開具發票的時間，資料完善,合同的其他具體要求按公司制度執行。

（4）針對材料采購，采購員需在4天的采購周期內完成一般材料采購，未進場的，首先由采購部經理詢問延遲進場的原因，并催促盡快進場，對進一步未進場的材料，每項對采購員處100元罰款，并隨時間的延長進行累計。若因其他部門的原因導致采購計劃落后而延誤交期的，采購部門不以受到處罰； 若因其他部門申報清單出錯，并沒有及時變更導致采購錯誤的，采購部不以受到處罰；若因生產中，材料清單發生臨時變更未及時給予通知導致采購錯誤的，采購部不以受到處罰。

（5）針對大宗材料,加工類材料, 甲定類材料, 附樣品類材料,采購員需在4天的采購周期內完成材料采樣,詢價,結合項目部材料使用情況制定出進貨時間,結點.未能按時供貨的給與100元處罰,對于項目上剩余材料過多,或由于變更造成材料剩余,由項目部負責,采購部協助辦理退貨或退倉庫手續.

（6）采購材料的價格。針對采購的材料，采購員需對材料價格負責。在審批過程中或在以后查核中明顯高于現市場價20％的，一次性罰款500元；高于現市場價30％的，一次性罰款1000元；累計3次以上或此項累計罰款金額在1000元以上的對工作安排作調整。在采購過程中對價格下降做出巨大貢獻的獎勵100-1000元.若因生產進行中出現的突發采購計劃，采購部應盡力保證以‘為公司節約成本的理念’進行采購，若在急需的采購中價格略高于市場價的，公司采購部應以實際情況考慮，不對采購人員進行懲罰。

（7）采購材料的數量。采購員需根據項目上所報計劃來確定采購數量，原則上不得大于項目上所報材料的數量標準（砂石料或者磚等地材因湊車增加數量的經項目部確認同意后的除外）。在項目材料驗收入庫時發現數量弄虛作假，查明原因后如是采購員弄虛作假，每次處200元經濟處罰，并追究相關責任；如是供應商弄虛作假，采購員首先要通知供應商本批次貨物按實際到貨數量結算，并根據實際情況作出部分經濟處罰。

（8）采購材料的質量。采購員需根據項目要求的質量標準來確定采購質量，在項目材料驗收入庫時發現質量弄虛作假，以次充好，查明原因后如是采購員弄虛作假，每次處200元經濟處罰，并追究相關責任；如是供應商弄虛作假，采購員首先要通知供應商退貨或更換，并根據實際情況作出部分經濟處罰。

（9）材料進度跟催。由供應商送貨材料，加工類材料等有送貨周期的材料，采購員需及時跟進，掌握送貨進度，保證工地正常施工。

第六條材料入庫

（1）每個項目部由公司指定具體的材料收料員，每一項材料入庫必須由收料員本人驗收，及時開具相應的材料入庫單；收料員不在場時，由他指定相應人員臨時驗收入庫，后期本人核實無誤后開具相應的材料入庫單。不能滯后采購部的單據手續工作。

（2）相關資料務必貨到資料到,資料要真實有效,,對隨貨帶去的材料相關資料（包括但不限于合格證、檢驗報告等）統一隨材料交付材料員保管，資料不全的由收料員向采購員通知補全，后期項目部丟失的，采購部不在負責，由項目部自行解決。相關的資料一定是廠家蓋章或者供應商蓋章，否則視為無效資料，需重新提供。

（3）項目部對驗收后的材料數量和初步的材料質量負責。收料員接到材料到貨通知后,對應清單數量進行清點,發現問題做出記錄,需要測量的進行測量,同時對材料表面質量進行初步檢測,需要通知技術員的有技術員檢測,無異議,在清單上簽字或開證明,材料清單或收據上必須有章或供貨商簽字,否則視為無效票據,再辦理入庫手續,有異議的由采購員協調退貨或其它方式處理,原則上后期發現材料數量不對或者損壞的情況由項目部負責，采購部協助解決。內在質量問題有采購員，項目部，供應商共同分析，協商解決。

（4）收料員根據實際收貨數量和質量開具入庫單，采購員根據實際驗收的材料數量和質量與相關供應商結算。

（5）采購部單據按預算編制材料分類初步統計與預算量對比,做出預警,給項目及領導提供參考依據.

第七條材料賬款

1、材料預付款及定金

（1）針對部分材料需要預付款的情況，采購員盡量采用預付款方式,預付款時手續要齊全(手續見財務制度),減少個人借款,卻有需要通過借款的方式，在公司統一版本的借條上面需要寫明錢數，借款項目部和用途（如能寫清楚單價數量也要寫明）。部門經理簽字，財務經理簽字，總經理簽字。如借款金額大于或者等于十萬還需要董事長簽字。簽字完成后交到財務部。

（2）借款需要在財務規定的時間內及時沖減，具體要求見財務部規章制度。

2、對賬支付

（1）每項購買的材料應和預算編制對應由采購員詳細的記錄購買時間、材料數量、型號、價格、供應商名稱、付款方式、是否開具發票及發票類型；采購部統計人員對相關材料對應計劃按實際貨單做出詳細統計，做后期對賬核帳使用。

（2）相關簽字手續

（3）個人報銷

針對由采購員個人報銷的材料單據，采購員應提供相應的支付憑證，包括小票，微信截圖等。其他要求需按財務部和公司相關的規章制度執行。

（4）供應商轉賬

針對由財務部直接轉賬的材料單據，采購員應根據其開具的發票準確的提供相應的收款帳號，因帳號提供錯誤而延遲支付的，針對情況，由供應商或者采購員承擔相關責任。嚴禁將供應商的款項報銷個人等挪用公司款項的情況出現，一經發現，每次處100元的罰款，并追究相關法律責任。其他要求需按財務部和公司相關的規章制度執行。

（5）供應商掛賬

針對掛賬支付的材料單據，采購員填寫單據時應寫明掛賬單位（與開具發票單位一致，其他特殊情況需提前向財務部說明）和詳細的工程名稱。與公司長期合作的供應商在工地出現退貨的情況時，退貨單同樣需附上掛賬單并寫明為退貨，掛賬金額為負數，掛賬聯為掛賬單第3聯。采購員每月與合作供應商核對賬目一次，確保無漏帳，重帳，錯賬。其他要求需按財務部和公司相關的規章制度執行。

（6）供應商掛賬付款

在掛賬的供應商滿足付款條件后，由供應商開具相應的收款收據，采購員在收款收據后粘貼對應的掛賬單第二聯，執行付款手續。付款采用少付勤付,有采購人員,或財務人員主動通知供應商方式,提高公司信用度,增加掛賬額.減少不必要的手續.其他要求需按財務部和公司相關的規章制度執行。

第八條剩余物資處理

（1）項目部出現的剩余材料,數量大的由項目部向領導做出回報,同時由材料員提出退貨申請,由采購人員聯系供應商退貨,并開具退貨單,由項目部簽字認可,以付.賬的由供應商將貨款打回財務帳戶或以現金退款,具體方法按財務要求辦理手續.掛賬的,退貨單需附上掛賬單并寫明為退貨，掛賬金額為負數，掛賬聯為掛賬單第3聯。

（2）項目部出現的剩余材料,數量較小的(能退則退),不能退貨的材料,由材料員辦理退庫手續,與采購員一同將材料退至倉庫內,按進貨價的50%-70%價退出項目成本.

（3）多次能利用的材料, 由材料員辦理退庫手續,與采購員一同將材料退至倉庫內,辦理入庫手續.

第九條其他工作

1、材料售后質保

在相關的材料在購買時，如燈具，機械等需在單據上注明保修期限。在保修期內由采購人員聯系供應商進行維修保養；在保修期外由項目部和采購部協商解決。

2、發展定點供應商

（1）發展優質供應商，簽訂聯營協議。

（2）盡力做到供應商直接供貨到施工現場，由項目部直接驗收、入庫。

（3）發展聯營供應商的數量和質量，堅持每月每個采購員增加一名長期合作掛賬供應商,也作為采購部月度考核的重要內容。

3、合同

采購部的材料合同均采用公司同一版本，采購員在簽訂合同時應該注意以下幾點：

（1）合同一定要注明開具發票的類型和開具發票對應的時間節點。

財務采購管理制度范文第3篇

一、分析新財務會計制度對基層醫院財務管理工作的影響

在新的財務會計制度下，國家及政府相關部門加大了對基層醫療衛生機構的資金補助力度，為基層醫療衛生機構的日常運轉提供了更加充分的資金保障。一方面，這有助于調動相關工作人員的主動性和積極性。另一方面，基層醫療衛生機構有更充足的資金完善自身的醫療衛生服務，從而提高基層醫院的醫療服務質量和水平，為基層人民帶來更多的便利。

其次，新財務會計制度的實施，有助于基層醫療衛生機構不斷優化內部績效管理，提高醫院整體管理水平。從目前情況來看，很多基層醫院的財務管理素質并不完善。在醫療改革不斷進展的過程中，這種問題的弊端充分暴露出來，影響了基層醫院發展的進程。在新財務會計制度下，醫院財務管理將會進一步實現公開、透明化，資金的流向和使用更加的清晰和明確，提高了醫院內部的公平性，更有利于基層醫院各項工作的開展。與此同時，基層醫療衛生機構的公益性也能夠得到更有利的維護，財務管理水平的提升，使得基層醫院有更加充足的資金完善醫療環境、基礎設施、人員團隊等，繼而提高了基層醫院的醫療服務質量，切實為百姓服務。

二、新財務會計制度下基層醫院財務管理的具體策略

為保證財務管理工作質量水平的提升，需要讓基層衛生機構的相關工作人員充分意識到財務管理工作的重要性，了解財務創新對醫療改革與業務能力提升的重要意義。一方面，基層單位需要積極招收具備財務管理經驗和能力的專業人才，突出財務管理工作在醫院工作中的重要地位。對于本院的財務管理者，需要加強理論與實踐能力的培訓，提高其財務管理的專業性，打造高素質的財務管理團隊。另一方面，為保證醫院財務管理，需要建立完善的財務考核制度，定期對財務人員的工作能力、業績成效進行考核與評估，并設立相應的獎懲機制，優秀的財務管理人員需要予以相應的獎勵，反之則要接受適當的處罰。

其次，基層衛生機構需要進一步加強對財務預算的管理，確保財務的收支平衡，盡可能擴大盈利空間。預算管理主要包括預算的前期編制以及后期執行兩方面，而編制的合理性也直接影響了預算的執行度。為此，財務人員在編制預算的過程中，需要充分考慮基層衛生機構在運行過程中所面臨的復雜因素，包括基層的經濟水平、國家政策、市場狀況、醫院業務水平等。同時，預算編制者需要結合醫院今年內的基礎設施使用情況，科學預測階段內醫院人力和物力資源的使用情況，并套用人事部門工資定額標準和日常公用經費定額標準計算生成，提高預算編制的準確、嚴謹。在預算執行階段，財務管理者需要嚴格把控各種資源的使用情況，如果實際支出與預算不符，需要及時找到具體原因并進行記錄，提高下個階段內財務預算編制的準確性。

再次，基層衛生機構需要進一步提高對收入、支出和結余的管理水平，確保醫院資金的充分利用。財務人員可以將這部分工作分為財務支出、財務收入、財務收支結余三方面管理內容。基層衛生機構的收入主要包括財政補助收入、醫療收入、上級補助收入及其他收入，財務人員需要嚴格按照新財務會計制度的標準，對這幾項內容進行分別的核算，為保證準確性，每天都要進行收入清算，并在月底對收入情況進行總體的分析。財務支出同樣需要在新財務制度的框架下展開，基層醫療衛生機構的支出主要包括醫療支出、公共衛生支出兩部分，進一步明確階段內醫院的成本及收益情況。收支結余的計算需要充分遵守國家的相關法律法規，遵循新會計制度的相關標準。當收支結余為正的情況下，需要按規章制度提取專用基金。當收支結余為負的情況則需要通過事業基金彌補，不可以進行其他分配。

最后，基層醫療衛生機構財務管理人員需要充分的做好對負債資產的管理，主要從負債和凈資產兩方面展開，為確保基層醫院的正常運行，財務人員需要定期對醫院的資產狀況進行清查，并將負債情況調節到可控制的范圍之內。在新財務會計制度下，基層衛生機構需要進一步完善關于固定資產的報廢手續，盡量減小醫院面對的財務風險因素。同時，需要對醫院的專用基金、事業基金、財政補助結余加強管理和統籌，將其應用到適當的地方，保證基層衛生機構的正常、順利運行。

財務采購管理制度范文第4篇

關鍵詞:構建;施工企業;財務管理模式

中圖分類號:F23文獻標識碼:A

隨著施工企業制度的逐步完善,現代施工企業管理已逐漸成為一個由人事管理、施工生產管理、工程技術管理以及財務管理等諸多系統構成的龐大的系統管理工程。而財務管理作為一種價值管理,是一項綜合性極強的經濟活動,滲透到企業生產經營的各個方面,無疑是現代施工企業管理系統中最為重要的子系統。但是,從施工企業的現狀來看,財務管理仍未擺脫計劃經濟模式,財務管理滯后于市場經濟對施工企業的要求,影響了企業經濟效益水平的提高,妨礙了現代施工企業制度的完善,因此,深化財務改革,挖掘財務潛能,提高財務管理水平,對財務管理的運作方式進行改革,構建與現代施工企業制度相適應的財務管理模式,乃是當務之急。

一、構建適應現代施工企業制度的財務管理機制應樹立的幾個觀念

根據公路施工企業面臨的現狀,構建適應現代施工企業制度的財務管理運行機制,除了應樹立市場經濟的基本觀念之外,還應樹立以下幾個觀念:

(一)成本效益觀念。其核心是要求施工企業耗用一定的成本應取得盡可能大的效益,在效益一定的條件下,應最大限度地降低成本。按成本效益觀念的要求,在較長的時期內,成本必須呈下降趨勢,而效益必須呈上升趨勢。施工企業在過去的成本核算中,往往是采用保質保量完成施工任務需要多少成本的方法來進行成本核算。隨著目前公路招標制的廣泛推行,工程中標價對施工企業來說是一個定額,這就要求施工企業轉變成本效益觀念,采用倒推成本法,即在效益一定的條件下,倒推保質保量完成任務的最低成本。

(二)風險與收益均衡觀念。獲取收益是市場經濟條件下企業經營的基本出發點,而風險則是由未來情況下的不確定性和不可預測性引起的,與收益的獲取相伴隨的一種客觀現象。而且隨著市場經濟的發展和競爭的日益加劇、施工企業招標制度的廣泛推行,使企業在收益獲取方面伴隨更大的風險。風險與收益均衡觀念的核心是要求企業不能承擔超過收益限度的風險,但收益既定的條件下,應最大限度地降低風險。

(三)資源合理配置觀念。資源通常是指經濟資源,即企業所擁有的各項資產,資源的合理配置不僅指資產的合理配置,而且泛指企業的人、財、物等經營要素的有效搭配與協調。資源合理配置觀念的核心是要求企業的各相關財務項目必須在權額上和結構上相互配套與協調,施工企業有其點多線長的自身特點,更應加強資源的合理配置,以保證人盡其才,物盡其用,獲得滿意的效益。

二、構建高效科學的財務管理機制

從定量和定性相結合的角度來尋找建立適應現代施工企業制度的模式,是一條有效途徑。概括地講其模式是:全面建立以財務預算為前提,以資金管理和成本管理為重心,圍繞效益實績,實行事后考核,兌現財務政策,把企業財富最大化作為目標滲透到施工生產全過程的財務運行機制。

(一)以財務預算為前提,做好事前預測與規劃工作。預算化管理是信息社會對財務管理的客觀要求,市場經濟有“信息經濟”之說,市場風云變幻,能否把握信息,抓住機遇更是施工企業駕馭市場的關鍵。從計劃經濟脫胎出來的施工企業管理模式,要想有生命力,就必須適應市場對施工企業特點和市場信息,超前提出財務預算,有計劃、有步驟地實施財務對策,使財務管理以目前被動應付和機械算賬轉變為超前控制和科學理財。

施工企業財務預算是由其最高權力機構討論通過的本企業未來一定期間的施工決策和目標規劃的財務數量說明和責任約束依據。它側重于利潤效益,考慮動態因素多,具有高度的總括性,涵蓋了施工企業經濟活動的各個環節。實行的預算為前提的財務管理模式,其主要特征是一切施工活動都圍繞財務目標的實現而開展,在預算執行過程中落實財務政策,強化財務控制,借以加強財務管理在施工企業管理中的中心地位,帶動和推動施工企業各項工作上水平,其主要內容有:(1)圍繞施工目標利潤,編制施工財務預算,鞏固財務目標在企業計劃指標體系中的中心地位;(2)圍繞實現施工財務預算,落實財務制度,提高財務的控制和約束能力;(3)圍繞效益實績,考核預算結果,兌現財務政策。為推行預算化財務管理,需做好以下幾項基礎工作:

首先,要強化財務信息的集成和分析工作,增強財務的預警能力,建立靈敏準確的施工企業財務反應機制,保證財務預算的實施和管理計劃的實現。為此,要建立三大系統:(1)施工企業財務信息系統。施工企業財務部門要改變目前僅從會計數據中選擇或簡單加工外部信息的做法,擴大財務信息的采集面,提高信息的加工程度,做好內部與外部信息相結合,會計信息同施工生產信息相結合,實現物流和財務信息的有機統一;(2)施工企業財務分析系統工程。建立施工企業財務綜合分析數據庫,定期向有關部門報送財務分析報告,及時提出財務建議和備選方案。施工企業對內的財務分析報告應以對預算執行情況的分析為主,內容要詳實,數據要具體;(3)施工企業財務預警系統。施工運行質量的好壞,主要通過財務評價指標反映。施工企業財務部門應根據日常收集整理的財務信息,把握并連續不斷地反映施工企業動態趨勢,直觀表達施工企業經濟運行質量和預算執行情況,對照有關指標的最大允許范圍,及時發出預警信號,超前提出財務建議,使財務管理起到未雨綢繆的作用。

其次,要建立并完善施工企業內容財務制度,使預算實施有法可依,施工企業財務部門要堅持依法理財,嚴格執行財經法紀,加大財務監督力度,督促施工企業的各項經濟活動在財務制度許可范圍內進行。

再次,要建立健全嚴格的施工企業內容責任制,正確劃分各部門的責、權、利,劃小核算單位,確立責任中心,全面建立責任會計制度。

(二)建立健全資金管理體制,對施工企業資金運行實行財務監控。(1)建立優化資金結構的約束機制,抓好資金的結構管理;(2)建立活而不亂的資金循環機制,抓好資金的流程管理;(3)建立資金補償積累機制,抓好資金的后續管理。具體實施中,為保證上述資金管理機制的有效運行,可以進行下面的實際操作。

首先,流動資金實行集中控管和分工管理的責任制,財務部門根據施工企業效益、收入、成本等既定目標編制資金來源與運用計劃,并按資金管理部門切塊下達,包干使用,超過不補,獎懲掛鉤,加強日常監控、分析。

其次,按月編制資金調度計劃,實行“一支筆”審批制度,財務部門根據施工企業施工和其他用款需要,分清輕重緩急,經過綜合平衡,編制月度財務收支和資金調度計劃,經企業最高權力機構討論通過后執行。資金審批必須集中,實行最高負責人“一支筆”審批。

再次,強化施工企業內部結算中心作用,資金實行有償占用。

最后,加強固定資產管理。實行分級歸口管理,財務處、設備處、施工單位三結合協調負責,以財務處為主的管理制度,并落實到施工隊、機械班組、個人,與崗位責任制掛鉤。

(三)建立科學嚴謹的成本管理機制,充分發揮財務管理在施工企業成本管理中的優勢。施工企業成本水平的高低直接決定著施工企業施工能力的大小和競爭能力的強弱,因此提高財務部門對成本的管理水平尤為關鍵。

財務采購管理制度范文第5篇

關鍵詞：現代企業制度；企業財務會計管理；重構

在不斷變化發展的市場經濟環境中，企業為了生存與發展，內部制度也需要不斷完善與重構，這樣才能夠跟得上時代的腳步，與市場需求相適應。會計管理體系作為企業制度中不可缺少的重要部分，其重構顯得更加迫切，并且財務會計管理制度的構建必須要符合企業整體管理的大方向，做到相輔相成，相互促進，這樣才能夠更好的促進企業的可持續發展。

一、財務會計管理體系重構在現代企業中的重要性

1.在企業進行經濟活動的過程中，會計工作者要將活動的經濟性作為重要的內容，從企業經營決策中獲取有效的財務信息，并為下一步企業經濟活動制定科學化的會計策略，然后企業財務會計人員要構建自主經營，穩步發展得到企業財務管理體系，而在這個體系中要充分體現出財務會計人員的主體地位，要明確保障產品質量的前提下，最大限度的降低產品資本投入，這樣才能夠凸顯企業優勢，在這環節中會計與財務的參與是不可被忽視的。

2.財務會計人員是構成企業管理體系的要素，企業需要明確崗位職責，將工作體系中不同的環節與任務落實到位，保障財務會計崗位運行的穩定，這樣久而久之財務會計人員自己的專業素養也會提升，進而為企業提供更多的動力與支持，完善創新企業財務會計管理體系的好處之一就是提高財務會計人員隊伍的整體素質，促進企業發展。

3.財務會計管理體系的重構不僅僅能夠有效提升財務人員的整體素質，同時也會極大的促進企業管理工作的開展，正是因為會計人員在企業財務中所占據的位置非常關鍵，因此其素質也必然與企業發展相互聯系，目前我國企業需要的是復合型財務會計人才，企業越是發展，對于這種人才的需求量就越大，所以積極開展財務會計管理體系的重構，對于企業財務會計整體隊伍的建設也具有非常積極的意義。

4.財務會計管理作為企業內部管理的重中之重，因此在市場經濟不斷發展的前提下，不斷完善財務會計管理制度，是符合市場法律規律，規避財務風險的重要舉措，在財務會計管理制度重構的過程中，企業應對外部挑戰的實力也會提升，企業預測風險的能力也會提升，這是新時期企業實現可持續發展的關鍵所在。

二、現代企業制度下企業財務會計管理體系的構建

在了解認識到現代企業財務會計管理之間的重要性之后，能夠體會到財務會計管理工作繼續改革的迫切性，為了能夠更加符合時展的規律，促進企業的發展，積極進行財務會計管理體系重構是非常必要的。

1.財務會計管理與管理制度之間的關系

在現代企業制度下的企業財務會計管理體系重構，首先需要明確的就是企業現代管理制度與財務會計管理之間的關系，具體進行如下分析：

首先，企業內部管理與企業風險管理之間存在必然聯系，其企業風險與財務會計管理不可分割，企業內部管理不當，必然會導致企業風險加劇，造成經濟損失。

其次，企業內部包括企業風險、經營效率以及經營效果等方面，所以說企業內部的影響范圍廣，作用大，內部財務風險的控制基本依賴于企業內部。

最后，一旦企業出現財務問題，必然會導致企業盈利能力降低，資金不足，資產負債率提高等眾多問題。

綜上所述的種種問題都直接影響這企業內部管理的開展，企業財務風險與企業內部管理是相互聯系的關系，同為企業服務，財務風險是目的，企業內部是手段，財務風險的規避離不開企業內部。

2.具體措施分析

（1）賞罰分明，提高企業財務會計管理的有效性。在現代市場經濟環境下，企業內部管理制度的制定必然與市場經濟的發展需求相適應，而企業財務會計管理制度的重構首先明確的一點就是管理上的有效性，只有確定了這一點才能夠保障管理人員的行為是符合企業管理大方向的。而賞罰分明實際上最為直接的作用就是幫助那些管理意識落后，素質不高的工作人員認識到自身的缺點，并激發他們工作的積極性，而對于那些表現突出的員工給予鼓勵與獎勵，是對他們能力上的肯定，也是激勵他們繼續努力的策略。

（2）健全會計各項法律法規，保障企業的財務管理職能有效發揮。許多的企業會計在企業財務管理中扮演著偷盜者的角色，他們不斷膨脹的對金錢的欲望使企業的財務監管形同虛設。所以建立健全相關的財務監管機制是十分必要的。同時立法部門和政府的有關部門還應該制定和完善相應的法律法規，從而保障財務管理更好的進行。筆者在此有如下的幾點建議僅供參考：其一，制定規范時候要以當事人應該承擔的法律責任以考量，對于其犯下的錯誤針對性的進行懲罰，而不是一錘定音。其二：有關執法監管部門要加強執法意識，認真執法，公平、公開、公正，執法人員要嚴格要求自己，堅決打擊違規操象，嚴厲懲處違法人員。同時執法人員的自身素質也亟待提高，這樣才能避免出現串通一氣，共同牟取不法利益的行為。

（3）加強內部管理，降低財務風險。加大企業內部各項會計法規的貫徹執行力度，是提高會計人員行為約束力的有效手段，會計人員的行為得以約束和管理，才能夠保障會計信息的質量，實現會計信息的優化配置。眾所周知不正確的會計信息必然會增加市場風險，阻礙資源的可持續發展，以及社會的發展。而作為市場主體之一的企業，企業財務風險與市場風險緊密相連，首先穩定外部市場環境，能夠有效促進內部財務風險的降低，而會計制度作為一種行為約束的準則，能夠有效規范會計人員的行為，保障會計信息質量，對于財務風險的防范具有非常積極的作用。

（4）增強審計監督，進一步完善會計控制制度。在企業財務風險控制的過程中，審計監督力度的不斷強化，也是促進會計及制度控制的重要方面，具體來說，企業中會計工作組織結構必須要進一步明確，理清會計業務中相應權限工作崗位的職能，建立一個相互制約，相互促進的制定體系，從而有效控制一些違法行為的出現。然后，針對企業財產實物以及價值進行整合管理，會計部門不僅要將監督反映企業經營價值作為自己工作的重心，而且也要通過與其他業務部門的實物管理相結合，及時準確的對兩者差異進行分析調查，將不利差異或錯誤扼殺在搖籃中。外部審計與內投標也為企業節省了較多的資金。

三、結束語

不管市場經濟如何發展，企業財務管理在企業中的地位都是不可動搖的，只不過根據不同的市場需求應該對財務管理進行適當的調節和改變，從而使其能夠更加符合市場發展的需求，并配合企業制度的各項要求，共同為企業的發展服務。通過大量的實踐分析能夠發現，我國近些年來在財務會計管理方面存在很多問題，因此構建高素質的財務會計管理隊伍，提升財務會計人員的整體素質，是企業健康、有序發展的內在動力，必須要堅持貫徹，認真落實。（作者單位：撫順礦業集團有限責任公司頁巖煉油廠）

參考文獻：

[1] 李雅瑾.也論現代企業會計管理體系的完善[J].民營科技.2010（10）

[2] 張源.探索國企會計管理體系的創新方案[J].經營管理者.2013（26）