商貿公司財務制度
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商貿公司財務制度范文第1篇
關鍵詞：供電公司 財務精細化 管理
財務精細化管理水平，可能直接會影響到供電公司進行進行的整體決策，甚至于對供電公司未來的發展都會產生一定的影響，所以財務的精細化管理是供電公司的重要工作部分。隨著社會經濟的不斷發展，供電公司的管理體制不斷的進行改革，出現了一部分的財務管理問題，特別是縣級的供電公司，存在許多出現財務風險的誘因，想要適應現代社會的快速發展，想要在激烈的競爭中站穩腳跟，必須實行財務的精細化管理，認真的做好財務的精細化管理工作，掌握公司內部財務的時刻變化，合理的進行財務的分配，科學的進行財務核算工作，建立完善的內部財務管理制度，為在激烈的社會競爭中立于不敗之地打下堅實的內部基礎。
一、財務精細化管理的內容
供電公司的財務精細化管理，顧名思義，也就是在法律法規的約束范圍內，對供電公司的財務工作進行一系列的細分，包括工作流程、工作目標、工作規劃以及決策等，并制定科學合理的管理模式。具體的內容有：對財務工作中的每一處、每一項都進行細致的劃分，責任落實到人，這是財務精細化管理的基本要求，可以對財務工作過程中的每一個細節進行控制；對財務工作中的每一處、每一項都細致的制定相應的工作制度，以便工作時有章可循，有利于提高工作的整體質量；對財務管理工作中的每一處、每一項都要安排有關人員進行監督，用來保障每一個工作細節的質量，以便整體工作質量以及效果的提升；與財務工作相關的事件、細節、數據，都要做詳細的記錄，并進行統一管理，以便發現問題之后進行查詢，提高解決問題的速度。
二、供電公司財務管理中所存在的風險誘因
（一）財務人員的專業水平偏低
在供電公司中有較多的非科班出身的財務人員進行財務的管理工作，甚至于有的還是半路轉行，不但缺少財務管理工作的相關理論知識，進行財務管理工作的經驗積累也相當的匱乏，更不用說與財務管理相關的其他知識了，更不夠全面，所以他們對公司的財務風險認識有所不足。這些情況在縣級供電公司中尤為嚴重。
（二）公司內部的財務制度不夠完善
特別是公司的預算管理以及內控制度都不夠健全，時常出現問題，比如說對預算管理根本沒有一個全面的認識，也沒有整體的概念，在進行預算編制時，沒有基礎資料的支撐，導致準確性相當差，另外公司的預算經常性的執行不到位，甚至可以進行隨意的更改；在內控制度方面，縣級供電公司大多數沒有制定內控制度，有些公司雖然進行了一部分內控制度的制定，但往往執行不到位，出現許多財務問題，例如銀行賬戶混亂、專項資金核算不規范、社保基本的數據不準確等等問題。
（三）公司的固定資產與賬面不符
這主要是因為在進行農網改造的時候，資產的產權關系沒有理清，導致農網資產的投資和經營的主體不一致，責任和權利不夠明確，導致省市供電公司的賬面價值大多大于實際固定資產價值，而縣級的賬面價值普遍小于實際固定資產的價值，為農網的管理問題提供了難度，也影響了供電公司財務人員對資產運行維護費等相關費用的預算。
三、供電公司實施財務精細化管理的有關措施
（一）加強財務人員的專業水平培訓，建立一支高素質的財務管理團隊
想要實行財務管理的精細化管理，首先必須是專業的財務管理團隊，針對于供電公司出現的非專業財務人員，一方面要加強對他們專業水平的培訓，另一方面還需對他們進行職業道德的培訓，這樣可以促進他們更好的適應于現代社會的競爭方式，特別注意提高他們的計算機水平，現代是一個信息化的時代，提高計算機的利用率，不但可以時刻關注會計知識的變化更新，還可以有效的提高工作效率。
（二）建立完善的公司財務管理制度，進行財產的精細化管理
想要進行財務的精細化管理，財務制度的完善也非常的重要。一些不能夠適應社會發展的舊制度可以破除，建立新的精細化財務管理規章以及實施細則，可以對每項工作進行細分并精細的制定相關的規范，可以有效的把工作責任到人，促進工作質量的提高，而且可以使財務工作更加的規范，更加的制度化。對于公司的財產也要實行細化管理，可以加強資產管理軟件的使用，促進各有關部門的數據共享。
（三）供電公司進行全面的預算管理，提高公司資源的合理配置
通過價值形式對公司的一切經營活動進行預測、決策以及控制，對公司資源進行合理的配置。精細化管理下的預算管理，就是對公司進性細致的預算管理，例如要分別進行季度預算、月預算、年預算等，對公司的各項支出、收入都要進行科學合理的預算，并且還可以制定相關的預算管理制度，用來規范化、程序化的進行預算。
供電公司的財務精細化管理的最終目的就是提高公司財務信息的有效性，降低公司內部的財務風險，減少運營成本，提高公司的盈利能力，有效的提升公司的核心競爭力，使供電公司更好的適應經濟的不斷發展。綜上所述，在充分的了解了公司所出現的財務問題以及即將面對的財務風險之后，積極的進行財務的精細化管理，完善公司的財務管理制度，解決公司所出現的問題；進行全面的預算管理，合理的進行資產分配；并提高財產數據的準確性，為公司的整體決策提供依據；提高了公司財務人員的整體素質，為公司的可持續發展提供了堅實的基礎。這就很好的實現了財務精細化管理的目的，使公司完全適應了市場經濟的不斷發展，為公司在激烈的競爭中處于不敗之地打下了堅實的基礎。
參考文獻：
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[2]劉萬文， 電力企業財務精細化管理[J]， 時代金融，2010，7
商貿公司財務制度范文第2篇
一、系統地掌握會計理論知識和相關專業知識，基本了解國內外財會理論研究最新動態
會計是一種管理經濟的活動，會計的基本職能是對經濟活動進行記錄、計算、分析和檢查，會計的目的是指根據經濟管理的要求，充分實現會計的職能所應達到的工作目標，設置賬戶是對會計對象進行分類反映和監督，采用復式記賬的方法，主要是為了如實地、完整地反映經濟業務的來龍去脈，采購員預借差旅費，所引起的會計要素變化是資產和負債同時增加，上交欠繳稅金的業務，將使企業的資產和負債同時減少，“應付賬款”賬戶和“預付賬款”賬戶都反映企業同供貨單位。尤其是十分了解目前國內外會計理論的研究方向和研究現狀，這方面的知識有助于在實際工作中的靈活運用。
二、熟悉會計及相關的法律、法規，具有較高的政策水平
本人十分熟悉《中華人民共和國會計法》，《中華人民共和國注冊會計師法》，《中華人民共和國預算法》，《中華人民共和國審計法》，《中華人民共和國審計法實施條例》，財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監督。本人一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、**集團有限公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到結算中心的統一調撥、支付等等，本人勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
三、有制定行業財會制度，主持一個地區、一個行業或一個大中型企業或事業單位會計工作的經歷
本人也十分熟悉企業會計制度，金融企業會計制度，城市合作銀行會計制度，物業管理企業會計制度，醫院會計制度等，還于2002年01月－2006年06月，曾就職于***集團***南通****公司（生產制造型企業，1000多名員工，總資產2億元），擔任公司財務部財務主管一職，曾同時兼任7家子公司的財務主管，子公司中有機械制造企業、中外合資機械制造企業、商貿企業，根據公司實際情況，完善公司成本核算，加強公司本管理，建立存貨購、銷、存明細賬，根據公司法規定對符條件的子公司進行清算。
四、具有豐富的實務工作經驗
精通業務，有解決實際工作中復雜的會計問題的能力，并參與本行業或單位管理決策，取得顯著的成績。在本人19年的工作經歷中，從事了不同公司的工作，也因此取得了顯著的成績。2006年07月－2008年08月，本人擔任公司監察審計室審計主任；建立完善公司內部審計制度，做好財務審計從而完善規范公司核算辦法；同時開展專項審計工作；組織相關人員進行相關內部管理制度學習；從而強化內部審計職能，督促企業提高管理效益。為了規范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業技能。2008年04月－2009年4月，就職于南通**汽車貿易服務有限公司財務部副經理兼總賬會計（***集團有限公司子公司，總資產1.5億元，）；完善公司內部管理，起草公司物資管理辦法，通過規范會計核算，促進本企業完善內部管理；2009年5月至2011年，在***集團有限公司總賬會計兼財務總監助理，被評為2014年度集團公司優秀員工。
五、有較強的會計理論水平
本人于2009年11-12月發表論著2篇。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業會計制度的規定，并針對平時會計核算和報表編制中發現的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現已一目了然；規范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結轉、個人所得稅的科目統一、現金流量項目的規范化；對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當；在配合固定資產實物管理部門對固定資產進行全面清理的基礎上，按照《固定資產分類與代碼》對固定資產編制了固定資產卡片類別代碼，并在此基礎上，完成了新中大固定資產管理模塊的初始化工作。××集團總公司要求在2014年4月份全面正式運行新中大財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統，正式運行新中大，結束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。
六、具備較強的培養會計專業技術人員和指導會計師工作的能力
2008年09月，參加全國會計專業技術資格考試，獲高級會計師資格實務合格證書，5年以上集團公司會計師崗位工作經驗。為明確財務部會計人員各崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據本崗位的職責要求，進行工作總結，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內部核算監督，促進了各崗位的交流、合作與團結。
七、2009年3月，通過職稱計機考試，熟練操作MICROSOFT-OFFICE，用友ERP、金蝶ERP等財務管理軟件
具有積極的工作態度及良好的專業素質和職業道德，以實施新中大軟件為契機，規范各項財務基礎工作。在手工條件下，會計人員每天從事著記賬、算賬、對賬、出報表等簡單重復繁雜的事務性工作，耗費了大量的時間與精力。會計電算化的有效開展，將在這方面給會計實務工作帶來根本性的改善。對于編制會計報表、運用移動平均法進行成本計算等非常復雜和時間性要求很高的會計核算工作,會計電算化系統毫不畏懼,它可以按照一定的程序,由計算機不厭其煩地計算,及時抽取數據,隨時輸出報表,復雜的會計核算工作不僅變得簡單、迅速,而且大大提高了會計資料的準確性。實現會計電算化后,利用計算機可以采用手工條件下不愿采用甚至無法采用的復雜、精確的計算方法,從而使會計核算工作做得更細、更深,更好地發揮其參與管理的職能。
下半年，為實現公司的各項生產經營任務和總體發展目標，本人還需要在以下幾個方面繼續做好工作：
1、做好上半年和第三季度的經濟活動分析工作，及時提出為實現本集團公司生產經營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合**集團有限公司總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。
2、為更好地加強資金管理，統一調配，根據**集團有限公司總部結算中心的工作計劃安排，做好本公司結算中心的統收統支和結算軟件的培訓與安裝工作。
3、繼續制定和完善各項財務管理制度和內部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。
4、**集團有限公司總部財務處要求在全集團范圍內推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。
商貿公司財務制度范文第3篇
關鍵詞:財務管理;企業并購;風險評估;杠桿收購
中圖分類號:F275文獻標識碼:A
文章編號:1009-2374 (2010)30-0106-03
妥善處理好并購重組中的有關財務管理問題,是實現資本成功運作的前提和基礎。文章結合并購重組實踐,分析了并購重組前調研過程中的財務管理問題,以及在資產評估過程中的財務管理問題,利用財務管理理論指導談判協議的起草,以及企業并購后一系列財務管理問題的處理等,對開展企業并購工作具有一定的指導作用。
1前期調研的財務問題
開展前期調研是企業資本運作、并購重組的前提,通過調研作出實施決策,如果調研不充分,關鍵問題不了解,作出的并購決策可能就是錯誤的。在調研過程中,除對企業概況、人員、資產分布、產業特點、發展趨勢等內容作全面了解外,更要關注企業的資產結構及組成情況,是否存在財務風險,全面分析或有事項,并根據調研情況,對企業的財務狀況作出客觀評價,提出科學意見和建議。
1.1系統了解目標企業的資產構成情況
資產構成情況是企業狀況的重要方面,優質的資產情況是企業規范暢通運作的前提和基礎。在并購重組時,應將資產構成狀況作為重點進行調查,包括并購目標企業的總資產情況、凈資產情況、注冊資本構成、負債結構、企業負擔情況、經營性資產狀況等。通過深入調研了解,對目標企業在財務角度有一個大體的評價。
1.2準確把握目標企業的財務風險
有效防范財務風險是衡量企業財務運作能力的重要尺度,要對目標企業的財務管理基礎工作是否完善、專業人員業務素質情況、財務機構職能情況、應對外部環境變化措施能力等作出正確判斷,并判斷目標企業是否具有較強的財務決策能力,資本結構是否合理,根據財務狀況對今后企業的營運發展能力作出科學判斷。同時,應審查企業隱性負債,對或有負債及潛在的危機等問題進行分析評價。
2企業并購過程的財務管理
2.1并購的財務風險
企業并購是一項高風險性的經營活動,風險貫穿于并購活動的始終,財務風險又是并購風險中的重要組成部分。并購的財務風險主要包括以下方面:
(1)目標企業價值評估風險,目標企業的估價取決于主并企業對未來收益的大小和時間的預期,對目標企業的價值評估可能高于其實際價值,這就產生了目標企業的價值評估風險。它主要受主并企業所獲取的信息質量的影響,包括目標企業的性質(上市還是非上市公司等)、并購的性質(善意并購還是惡意收購)、準備并購的時間、并購企業審計的時間距離并購的時間長短等。
(2)流動性風險。流動性風險是指企業并購后由于債務負擔過重,導致企業發生財務危機的可能性。流動性風險在采用現金支付方式的并購企業表現尤為突出。如果主并企業資產變現能力差,融資能力不強,現金流量安排又不合理,則流動比率會大幅度下降,給主并企業帶來資產的流動性風險,影響其短期償債能力。
(3)融資風險。并購的融資風險是指主并企業能否按時足額地籌集到資金以保證并購的順利進行。
(4)杠桿收購的償債風險。之所以把杠桿收購的償債風險單獨列示出來,是因為其有特殊性。杠桿收購指并購企業通過舉債獲得目標企業的股權或資產,并用目標企業的現金流量來償還負債的方法。杠桿收購是一把雙刃劍,杠桿收購會給目標公司帶來正反兩方面的效應。
杠桿收購帶來的財務風險有以下幾種:第一,債務成本風險。由于杠桿收購中大部分資金是靠債務取得的,借債率非常高。收購后,目標公司要經過資產剝離、非核心資產拍賣、管理層的職能轉變等一系列變化。這些變化有很大的不確定性,企業存在著不能按照約定到期支付利息和股息而引起經濟損失的可能性,同時也存在著融資時債務成本過高而盈利過低形成的虧損風險。第二,歸還本金風險。由于杠桿收購后要對目標公司進行重整,由此會帶來一系列重大變化,能不能達到預定的目標,存在著很大的不確定性。也就是說,目標公司存在著不能按規定到期歸還借款本金而引起經濟損失或債權人要求清算的可能性。第三,再融資的風險。被收購的目標企業由于在杠桿收購的過程中借了大量的債務,勢必會影響到目標公司的財務狀況,諸如企業的資產負債率、流動比率、速動比率、銷售利潤率、經濟附加值、利息倍數等經濟指標,這些指標都直接影響著公司的再次融資。若收購后的公司不能及時再融到所需資金,或再融資成本增加而引起經濟損失,也存在著不能償還債務的風險的可能性。第四,貸款技術性違約風險。在杠桿收購中最容易出現的風險是貸款違約風險,這種風險有時是技術性的。一條違反合約的陳述對借款人而言有兩個實際后果:一是如果出現這種違約行為,銀行在交易結束時和結束以后都不會按要求開展業務;二是陳述或保證的錯誤會引發貸款協議的違約。
2.2并購的財務整合
(1)財務目標的整合。財務管理的目標是財務管理工作的起點和終點,只有在統一的財務管理目標的指引下,新的財務管理組織才能正常、有效地運行。企業并購的目標是通過核心能力的提升和競爭優勢的強化創造更多的新增價值。因此,在財務整合過程中,企業必須緊緊圍繞這一目標,以成本管理、風險控制和財務管理流程的優化為主要內容,通過財務整合力求使并購后的公司在經營活動上統一管理,在投資、融資活動上統一規劃,最大限度地實現并購的整合和協同效應。
(2)財務制度的整合。財務制度的整合就是企業所實施的一系列財務政策的選擇,包括財務核算制度、內部控制制度、投融資制度、股利分配制度、信用管理制度等方面的整合。并購雙方只有人員、機構、制度三方面的整合工作都做好了,才能為并購公司對被并購公司實施有效的財務控制奠定基礎。財務制度的整合歸根結底是企業所實行的一系列的財務政策的選擇。由于財務政策是一種自主選擇性的政策,并購前各方企業是根據各自的總體目標和現實要求所制定或選擇有利于自身發展的財務政策,因此,處于不同利益主體地位的并購各方在并購前其財務政策會存在很大的差別;而并購后各方合并為一個企業群體,在總體目標上具有一致性,因此,在選擇財務政策時不能再僅僅從單個企業的角度出發,而應當以并購后整個集團的利益和目標為基點來選擇或制定財務政策。
(3)財務組織機構和職能的整合。作為財務組織機構,權責必須明確,并能相互制約。各部門和部門內的每一個成員,都應做到權、責、利明確。組織結構的設置要與企業經營過程的復雜程度、財務管理和會計核算業務量的大小相一致。如果企業經營過程復雜,財務管理和會計核算業務量大,財務組織機構就應相應大些,內部分工也應細些,并可考慮將財務管理和會計機構按其職能的不同劃分開來。反之亦然。財務組織機構部門的責權分工必須明確,并能相互制約。機構內部的各部門和每一個職工,都應明確其職權、責任和具體的任務,做到部門之間、人員之間職責清、任務明,以避免互相扯皮,這是財務部門能否有效履行責任的重要保證。
2.3并購的成本控制
企業并購成本是指企業因并購而發生的一系列費用的總和,它除了包括購買目標企業的成本和并購后進行整合管理的成本外,還包括機會成本(即企業為并購而放棄其他投資所獲得的收益)。根據并購行為的特征以及成本習性,并購成本可以劃分為并購實施前的準備成本、并購交易成本和并購后的整合成本。并購前的準備成本主要包括目標公司信息的收集成本、目標公司的選擇成本等。并購交易成本是主并企業為獲得目標企業而付出的成本,并購交易成本的高低直接影響了主并企業未來的投資回報率。影響并購交易成本的因素主要包括交易雙方的信息對稱程度、目標企業評估的方法和程序、并購過程的涉稅成本以及政治因素等。
企業應根據自己的并購動機來選擇并購方式,如果企業以追求規模經濟為目的,就要選擇橫向并購,這種方式不僅降低了產品的單位成本,也減少了競爭對手,因為橫向并購的對象就是自己現有的或潛在的競爭對手;如果企業以降低交易費用為目的,就要選擇縱向并購,因為這種并購方式讓企業實現了縱向生產一體化,減少了市場交易環節及其費用,也節約了很多時間成本;如果企業以分散經營風險為目的,就應選擇混合并購,以實現多元化經營。合理編制并購預算,強化預算控制,預算的制定要以并購目標為前提,根據并購目標具體地、系統地反映出企業為達到并購目標而必須擁有的經濟資源及其配置情況。對于續存集團公司來說,可以根據被并購公司的組織結構、經營規模以及公司成本控制的特性進行預算控制。
3企業并購后的財務管理
并購協議正式簽訂后,按照協議規定履行相關程序后進行的重組整合,對做好資產劃轉、資產過戶手續、賬務處理,真正與母體企業在財務管理上無縫對接,實現實質性重組,達到收益最大化和對并購企業經營、投資、融資等財務活動實施有效管理有重要意義,并且也使并購以后的生產要素發揮出最大的效應,最終實現盤活資產存量、提升企業市場競爭力的目的。
3.1財務管理目標的整合
財務管理目標決定著企業各種財務決策的選擇。不同環境下的企業所確立的財務管理目標不同,或是追求利潤最大化,或是實現企業價值最大化,或是股東財富最大化。企業并購后的財務整合中只有確定了統一的財務管理目標,才能使新的財務管理組織發揮其作用,并有助于企業日常理財行為的高效與規范。
3.2財務會計核算制度的整合
財務會計核算制度的整合是保證企業合并后能夠正常地進行生產經營活動并提高經濟效益的關鍵。財務會計核算制度的整合任務是:統一并購雙方的會計制度;進一步加強內部控制制度;規范投資制度、融資制度、股利分配制度、信用管理制度等。
3.3財務組織機構及其職能的整合
主并企業為達到對被并企業財務會計控制的目的,由主并企業向被并企業委派財務負責人并賦予其以下職責:組織被并企業的日常財務活動;對被并企業的理財事項實施監控;在涉及影響整個企業的重大事件時享有決策權;把主并企業的有關資產結構調整、資源配置、重大投資、技術發展等重大決策貫徹到被并企業的預算中去,并對被并企業各類預算執行情況進行監督控制;審核被并企業的財務報告;負責對被并企業所屬單位會計人員的業務管理;定期向主并企業報告被并企業的資產運行和財務狀況。
3.4委派財務負責人進行管理
并購目標企業接收后,要確保財務管理平穩過渡。并購公司應盡快委派財務負責人,根據并購公司的戰略意圖和財務管理要求,開展整合工作,進行財務監督,硬化產權約束。委派的財務負責人向并購方母公司和被并購方負雙重責任。同時,結合對應的并購企業財務人員管理規定,制定財務管理人員的選拔、任命、考核和獎懲制度,提高財務工作效率。
3.5存量資產、負債的整合
企業并購的目的在于降低營運成本,擴大市場份額,實現資源的重新優化配置,增強核心競爭能力。存量資產、負債的整合有助于實現上述目的。其整合的對象是以并購企業為主體,對并購雙方的資產、負債進行分拆,實行優化組合。
3.6加強資金管理
資金管理關系到企業正常的生產經營,是財務管理的核心。應盡快建立與并購公司相配套的資金管理系統,采取全面預算、動態監控及內部審計等手段,以現金流為紐帶,以信息流為依據,防范和控制財務及經營風險。同時,應結合并購企業資金管理實際,實現資金的集中統一管理,加大資金使用的監管力度,最大限度地發揮資金的使用效率。
4結語
企業并購是一項風險極高的資本運作,對于企業的發展有著重要的意義。它在給企業帶來收益的同時也可能帶來一系列問題。因此,在并購過程中,為了降低風險,減少或規避各種不利影響,并購企業應以經濟利益為出發點,以財務戰略管理為重要手段,選擇好理想的目標公司,有效實施目標企業定價戰略,合理規劃企業融資戰略,加強并購戰略成本規劃與控制,做好并購后企業的財務整合工作,充分發揮企業的協同效應,提高經營規模。只有這樣,才能提高對環境變化的適應力和應變力,才有助于并購成功和企業的長期發展。
參考文獻
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商貿公司財務制度范文第4篇
【關鍵詞】財務管理 核心地位 存在問題 對策
在社會主義市場經濟條件下，企業的營銷過程，資本的運營過程被體現的淋漓盡致。財務是企業營銷過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟關系。在計劃經濟體制下，企業只需完成國家下達的銷售任務，而在市場經濟體制下，客觀上要求企業的營銷活動以市場為主要目的，來追求最大的經濟效益。營銷各環節為了一個共同的效益目標來進行而開展工作，要求企業在各個方面都要樹立企業價值觀念，財務管理在企業管理中的中心地位被逐漸凸顯出來，并使之成為必然。確立財務管理在企業管理中的核心地位，是社會主義市場經濟規律的客觀要求。
一、企業財務管理的概述
企業財務管理是以企業特定的財務管理目標為導向，組織財務活動、處理與財務有關系的價值管理活動，是企業管理的重要組成部分。它有四層涵義：分別是財務管理目標、財務活動和財務關系、價值管理、是整個經營管理不可或缺的重要組成部分。財務管理基本內容主要包括：籌資管理、投資管理、營運管理、分配管理。
財務管理的含義。財務管理是指在一定的整體目標下，關于對資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及年末利潤分配的管理。所以，重視財務管理將有利于完善企業的內部管理制度；有利于降低成本，更好地籌備資金；有利于企業進行投資，提高企業投資收益率。企業的資金運動和財務活動均離不開人與人之間的經濟利益關系，而財務管理是企業管理的重要組成部分，滲透到企業的各個領域、各個環節中。財務管理直接關系到企業日后的生存與發展。經過多年不懈的摸索與嘗試，企業界逐漸形成了這樣一個共識，那就是現代企業必須重視管理，企業管理應以財務管理為中心。
財務管理的特點。企業生產經營活動的多樣性、復雜性，便決定了企業管理必須包括多方面的內容，如生產管理、設備管理、技術管理、銷售管理、勞動人事管理、財務管理等。各項工作是互相聯系、緊密配合的，同時又有科學合理的分工，具有各自的特點與作用。財務管理既是企業管理中一個獨立的方面，又是一項綜合性的管理工作；財務管理與企業各方面具有廣泛聯系，每一個部門都會在資金的使用過程中與財務部門發生聯系；財務管理能迅速反映企業生產經營狀況，財務部門應該通過自己的工作，讓企業領導及時知道財務指標的變化情況，以便把各部門的工作都納入到提高經濟效益的軌道，來實現財務管理的目標。
企業財務監督作用。監督是一種約束機制，而財務監督是經濟約束機制的重要組成部分。在企業約束機制中，充分發揮財務監督作用具有非常重要的意義。所有的財務工作者都要有高度的責任感，對于那些不按財務制度辦事的人，要敢于抵制，嚴重的可以向上級反映情況。嚴格執行各項財務制度，加強資產管理，加大實物盤查和應收款對賬清收力度，在真實反映的基礎上進行財務分析，一旦發現問題與不足，就可以立即進行財務規范與監督。
二、我國企業運營中財務管理存在的問題
財務管理理念落后。我國企業經營的初始資本主要來源于個人的存款及向親朋好友的借款，企業性質大多屬于個體、私營性質。這種特征就決定了企業的經營管理者和所有者二者合一，它們的經營模式大多采取家族式管理模式，其本身對財務管理工作重要性的認識不足。同時，現在很多企業的財會人員沒有接受過正規系統的教育，會計知識匱乏，缺乏對會計信息的分析，導致企業理財觀念滯后，缺乏現財方法，財務信息失真，不能為決策者提供有效的市場信息，財務管理就失去了它在企業管理中的地位和作用。
財務管理信息化水平不高。企業財務管理的目標之一是為決策者提供有價值的信息。財務管理信息化是企業信息化建設的重要組成部分。建立以財務成本管理為核心的內部信息管理系統，是降低采購、銷售、管理等各項費用的重要保障和措施。但目前我國企業財務管理信息化水平普遍較低，有很多企業并沒有將信息化技術應用于企業財務管理實踐中，財務、人事、采購、銷售等管理系統仍然處于分散、信息滯后的狀況，這其中依然有很多上市公司。這就使得我國企業在應對復雜并急劇變化的市場環境以及來自全球的競爭對手時顯得力不從心，最終導致它的競爭力不強。
成本控制存在的問題。目前，成本控制作為企業財務管理的重要組成部分并沒有落到實處，它的積極作用沒有得到有效發揮，主要表現在以下幾個方面：一是缺乏健全的成本控制制度體系。我國企業在尋找走出困境的途徑時，目前考慮較多的是采用租賃、兼并、拍賣、破產、債轉股等，而較少考慮建立健全的成本管理運行機制，真正從提高內部管理水平入手。此外，宏觀成本管理體制不完善，檢測不到位，也影響到企業健全內部成本控制機制的主動性。二是沒有正確處理會計核算與財務管理的關系，受各種因素影響，在實際的核算事務中，經常有重核算輕管理、重資金運作和會計結構輕會計資料的加工處理和經濟活動分析的情況，淡化了財務管理在企業管理的核心地位和參謀決策作用。
內部控制制度不健全。內部控制能夠幫助企業提高財務信息質量，保證資產的完整性與安全性，使內部權力達到制衡，提高決策準確的程度。但是從目前企業內部控制制度建立的狀況來看，無論是在設計上，還是在執行上都存在著很多問題。一是部分企業的投資決策帶有一定的盲目性，特別是一些中小企業，缺失對重大財務事項的討論與審批環節，權力制約的程度不夠。二是項目進入實施階段后，缺乏有效的追蹤，并且問責制度也不健全，項目投資能否帶來效益還不能得到保證。三是收費、退費的處理程序還存在著一些缺陷，為不法分子帶來了可乘之機，給企業帶來了不必要的損失。除此以外，一些企業雖然建立了一套相對比較完善的內部控制制度，但是執行力度不夠，導使內部控制無法發揮出其應有的作用。
資金管理方面存在問題。一是缺乏現代企業應有的資金管理意識，企業管理者普遍重視怎樣使企業在整個生產經營過程中資金不緊缺，并且能及時周轉，但是忽略了在不同經濟環境下資金的時間價值對資金運籌的影響，所以在資金使用上缺乏一定的科學性。二是企業資金信息流通不暢，決策者無法實際有效的管理，由于企業的信息不流通，缺乏統一的財務資金調控制度，致使企業決策者難以及時、準確、全面的掌握資金信息，無法實施有效的管理、監督和控制。企業的決策者需要根據這些信息來預測企業未來的現金流量，缺乏準確的現金流量預算，就無法做到事前計劃，事中控制和事后分析。三是資金利用率低。企業內部資金閑置或者短缺不能得到合理的調節，資金充裕的成員公司對于閑置的資金缺乏有效的管理，而那些資金短缺的成員公司卻向銀行不斷的貸款融資，導致企業財務費用一直得不到降低。四是資金使用上的問題。一方面，資金運用結構不合理。我國有一部分企業的全部資金分配比例失衡，把過多的錢用于長期項目，致使流動資金不暢，財務風險增高。另外，流動資金內部各項目之間的分配也不合理，致使資金使用率低。另一方面，缺乏有效的資金使用機制。這是我國大多企業都存在的問題，企業生產經營的各環節都是以自身為主，相互的銜接程度較差，資金使用效率低下。
三、針對我國企業運營中財務管理存在著的問題所給出的建議及對策
更新傳統的財務管理理念。目前，在許多企業中，大部分人（甚至包括許多管理人員）還沒有真正理解和認識實施財務管理的重要性，因此，必須加大財務管理的宣傳力度，通過多種形式的宣傳教育和培訓學習，提高領導決策人員對于財務管理的認識水平及其在網絡環境下的管理水平。同時努力更新財務工作人員的知識結構與財務觀念，尤其是要使所有的干部員工都能夠上下一心，徹底更新觀念和意識，充分認識財務管理對于現代企業管理甚至企業的生存發展具有的重大影響和重要意義，切實有力地做好財務管理工作，以保證財務管理工作能夠有序、平穩地推進和運行，在實際工作中充分發揮出其特有的管理優勢和高效的管理水平。
完善企業成本控制體系。加強企業成本管理，從降低生產經營成本著手，力求最大限度地消除企業內部管理不到位的深層次問題，盡量減少成本管理失控因素。首先，企業生產經營管理者要提高認識，轉變思想觀念，并且樹立現代企業管理的新理念；其次，企業生產經營管理者要抓好管理技能知識的學習與更新，積極參加各類工商和財務管理培訓班學習深造，改變以往傳統的守舊管理方式，而采用創新思維和較為科學的管理手段；第三，確立機制和完善規章制度時要有系統意識，尤其是在建立和完善企業內控制度時，要考慮制度是否成體系，并依據這一體系預測、控制、核算、分析和考核，充分地發揮成本控制體系的作用，探索科學有效的成本管理方法，達到降低成本消耗，提高企業財務管理質量和經濟效益的目的。
加強成本控制。首先，建立合理有效的成本控制制度，這是進行成本控制的一項重要戰略措施。其次，在財會工作上正確處理財務管理與會計核算的關系，以會計核算為基礎，以財務管理為中心，在抓好會計核算工作的同時，還要加大財務管理力度，充分發揮財務管理的職能和作用。最后，加快成本管理方法的現代化，在當今信息時代便利的狀況下，以計算機技術為中心的信息管理手段已經成為降低成本的主要手段，它降低成本的作用是傳統方法所不能及的。因此，企業應投入適當的人力、物力和財力、，統籌信息管理系統的發展規劃。
完善和優化現金管理的策略。首先，增強現金流量的控制意識。企業的全體人員必須走出傳統認識的誤區，接受新的符合市場經濟的財務管理理念，提高財務控制能力。一方面，財務人員要提高自身素質，繼續學習，擴大知識領域，掌握電子計算機等現代技術；另一方面，企業應當建立內部學習培訓班，專門講述與現金流量相關的知識。只有這樣才能提高財務人員現金流量意識，增強現金流量控制能力。其次，強化費用的預算管理，保證資金的結構合理，避免資金的損失浪費，提高資金的使用效率。
將成本分解作為成本管理的重要手段，通過成本指標的逐級分解到每一個崗位；二是實行費用的定額管理，明確費用的使用范圍，把握費用的使用方向，明確費用的使用的審批權限；
企業財務管理水平的高低與否，直接體現了企業的理財能力以及資金的運籌能力。黨的“十四大”以后，我國進行了根本性的企業財務管理改革。隨著社會主義市場經濟體制的建立，企業經營機制的轉換和經營自的擴大，企業要自主經營、自負盈虧，成為資金運籌的主體，通過資金的籌集、運營和分配等活動，使企業的價值和財富達到最大程度。財務管理本身是企業的一項最基本的經濟管理活動。隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，企業生產經營過程的社會化程度和現代化水平的不斷提高，財務活動越來越復雜，財務管理也由單一核算到復雜核算，從低級到高級，在企業管理中的地位與作用也逐漸凸顯出來并被人們所認同。通過加強企業財務管理有利于企業合理有效地利用資金，提高資金利用效果；有利于企業精打細算，盡量降低成本費用；有利于企業管理人員發現企業在生產經營中存在的問題，減少財務損失；有利于企業提高經濟效益。企業理財能力以及資金運籌能力，直接決定了企業經營效果的好壞。因此，財會人員不但要知道財務管理在企業運營中的作用，還要正確認識起重要意義。只有這樣，才能不斷提高財務管理的水平，提高企業的實力使財務管理在企業運營中發揮更大的作用
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商貿公司財務制度范文第5篇
關鍵詞：財務工作；財務軟件；軟件應用
中圖分類號：F239.41 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2012）08-0140-02
一、我國財務軟件的應用情況
網絡財務軟件是指基于網絡技術，能夠在Internet環境下整合使用，不僅具備傳統財務軟件的基本功能，而且還能夠支持遠程聯網處理（遠程報表/遠程報賬/遠程查詢/遠程審計），支持電子商務和網上理財服務的財務管理軟件系統。企業資源計劃系統（Enterprise Resource Planning，縮寫ERP）是當今國際上先進的企業管理思想和先進的信息技術相結合的產物，是企業信息系統發展的最新成就。它的基本思想是將企業的運營流程看作是一個緊密連接的供應鏈，包括供應商、制造工廠、分銷網絡和客戶；將企業內部劃分為幾個相互協同作業的支持子系統，如財務、制造、分銷、質量控制、人力資源等，在先進的信息技術的基礎上，各子系統之間實現高度數據共享和無縫集成。在技術水平上，ERP系統采用了計算機和網絡技術發展最新成就。它除了使用面向對象技術、分布式數據處理系統等已經被普遍使用的技術外，還要實現更為開放的不同平臺互操作，采用適用于網絡技術的編程軟件，以適應網絡時代信息技術不斷發展的需要。所以說，ERP既是一種先進的管理思想，又是一種融合了企業最佳實踐和先進信息技術的新型管理工具。
從目前的情況來看，三種財務軟件都有自己的生存空間，但網絡財務軟件已成為當前的主流應用。網絡財務軟件是在傳統財務軟件基礎上發展起來的，與傳統財務軟件相比，具有以下優勢：在空間上，在網絡財務環境下，企業的事務可以進行遠程處理，因而可以對企業實行集中管理。利用網絡財務構建集團會計信息系統，可以有效降低投資和運行成本，快捷便利地獲取下屬機構的財務信息，并且可以保持集團內財務信息的一致性，提高管理效率；在時間上，網絡財務使會計核算從事后達到實時，財務管理從靜態走向動態，大大豐富了會計信息內容并提高了會計信息的價值。能為財務主管人員提供的動態會計信息，及時作出反應，并部署經營活動和作出財務安排。
本文主要針對本企業的情況介紹一下網絡軟件在本企業的實際業務中的應用情況。目前，國產軟件在國內市場占有率高達90%以上，以用友、金蝶、新中大、浪潮國強、安易等為代表；然而近幾年，國際上一些大的軟件公司，如DACEASY、FOUR-SHIFT、SAP等，也都開始注意加強對投入我國市場軟件的本地化工作，并取得了一定的成果；因而我國國產軟件的優勢逐漸有所削弱，目前市場上比較成熟的國產財務軟件中金碟，用友占有較高的份額，各家公司的軟件各有利弊。
二、我國公司選擇的金碟財務軟件應用情況
（一）軟件代替了傳統的書面記賬。基本實現了無紙化操作。會計數據處理無紙化，會計數據輸入無紙化。
（二）會計處理過程無紙化。財務管理、單據處理、合同執行、稅款清算、費用核算、成本控制、報表發送等企業財務和供需鏈都是通過軟件來完成。總賬系統，自由報表系統，固定資產系統，工資管理系統，報告系統由各自的模塊分類完成；并且通過網絡與稅務機關進行傳輸數據進行稅務報表登記的工作。
（三）軟件定期維護和操作的嚴格管理。在時間上，每月聘用專門技術人員維護電腦安全，檢查軟件的運行穩定性。在人員上，設置安全密碼，除財會人員外，禁止其他人員誤操作。這樣，一方面利于財務數據的保密，另一方面防止電腦數據，程序被隨意更改；實行安全化的管理。
（四）會計電算化促進了公司管理職能的轉變。目前公司已應用了總賬、報表、固定資產、現金銀行管理、合并報表等軟件功能，并通過控制各單位的核算模式、數據規范及業務流程，不但給公司的財務管理，而且給業務管理工作帶來了很大的轉變，有效地促進了公司經營目標的實現，有效輔助了國有企業以生產為核心的運營特點。
（五）軟件運行不穩定。由于國產軟件在20世紀90年代中后期才開始在市場上實際批量應用，目前也還是處于不斷地完善過程中；在實際操作過程中有時會出現莫名其妙的數據丟失情況；并且數據的結轉也時常會出現問題，運行不是很穩定。
三、解決方案
（一）平臺的穩定性。當前網絡財務軟件基于的操作平臺是網絡化的，而網絡平臺的穩定性給財務軟件提供了一種穩定、安全的運行環境。單機Windows系統相當不穩定，而網絡環境下的Windows NT以及Unix操作系統相對來說要穩定多了。一個穩定的操作系統給財務軟件提供了穩定的運行環境，也就給其提供了最根本的后勤保障，顯然穩定的操作系統不僅保證了財務軟件的安全穩定運行，而且保證了數據的完整性。
（二）正確的選擇軟件。軟件本身要適合自身公司特點，選擇成熟的，在市場上有一定聲譽的軟件；目前國產軟件應用較廣的是用友和金碟。針對國有企業來講，選擇軟件更要適合國有企業的財務制度和企業管理規則。在評價一種軟件過程中，除了要考慮前面提到的問題之外，還應關注下述問題：1.該產品的核心技術是否能夠滿足用戶當前和今后的需要；2.隨著電子商務日益重要，該產品是否集成了Web；3.該產品的會計數據類型是否適合用戶的實際的需要；4.如果本企業涉及對外貿易，該產品能否處理外匯業務；5.該產品是否便于使用；6.該產品價格如何。
選擇會計軟件不宜草率行事，結合自身的實際情況進行必要的評價分析是用戶順利建立和應用會計信息系統的必由之路，最關鍵的是要與本企業的財務要求相一致。
（三）軟件的升級換代。不斷跟蹤軟件的升級換代工作，始終使應用的軟件跟上發展的步伐，提高應用的效率。
（四）與相關業務部門的協調。及時督促業務關聯的報關部門工作的準確性和及時性，防止不能準時向稅務部門提供報表。
（五）備份文件。為確保財務數據的安全性，要定期備份數據，防止財務數據的丟失帶來的不必要的麻煩。
（六）加強網絡的安全管理，定期維護。應用合理選定的網絡結構和網絡軟件，加設防火墻，實時進行線路檢測，病毒防治，采用數據加密、數字簽名和身份識別技術。防止上網是遭受病毒的侵蝕；同時注意預防各種流行網絡病毒的爆發日期，提前采取預防措施。
（七）會計人員需要不斷學習。由于新技術革命帶來的信息技術的發展及計算機的廣泛采用，對會計理論和會計實務有很大的沖擊：包括會計管理、會計理論，從形式到內容上發生了很大的變化財稅政策的與時俱進、各種財務軟件的日新月異，一系列的經濟活動方式發生的改變，使這些經濟活動的時空、地域限制大大減小，最終導致原有的會計處理模式、財務管理模式將面向國際不斷發展、完善。網絡信息的傳遞與處理均要通過對計算機的操作來實現，這就要求會計人才既是一名出色的計算機操作員，又是一名高水準的會計師，能熟練掌握各種會計軟件的操作維護和保養，又要熟悉國際會計及商務慣例。尤其近幾年來，我國在稅務管理上變化較快，鄭州經濟技術開發區又是鄭州的經濟先導區，很多新的會計法規和財稅政策都是在這里試點運行，所以需要不斷的學習跟上時代的步伐，更要不斷跟蹤了解本企業會計趨勢的走向和財務軟件的應用情況。
四、結語
公司財務軟件應用的重點是實現財務系統與其他信息系統有機結合，最終在全公司范圍內建立起先進、開放、適用、全面集成的信息管理系統，通過實施更加全面深入的會計電算化，發揮財務軟件的最大功效，提升企業的管理競爭力。使會計軟件從“核算型”向“管理型”發展，增強會計軟件的管理功能，特別在預測、決策、規劃、控制、分析、財務管理與業務管理密切結合等方面要取得進展，畢竟財務部門只是整個公司運行的一個輔助部門，最終是要為生產服務。把財務軟件與企業管理有效的結合起來，才能使其發揮最大的效能，最終實現ERP的有效應用。
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