清產核資專項審計報告

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清產核資專項審計報告范文第1篇

一、工作目的

通過全面清理企業或企業集團的資產和經營狀況，核準相關的基礎數據，為區國有（城鎮集體）資產結構調整規劃的編制，財務預算管理，區屬企業經營者考核評價等工作提供依據。

二、組織領導及機構

**區清產核資辦公室（以下簡稱區清產辦）與**區國有（集體）資產監督管理委員會（以下簡稱區國資委）共同組織開展本區國有（城鎮集體）企業清產核資工作。區清產辦由區國資委、區財政局、區審計局、區稅務分局、工商**分局等分管領導組成。區各集團公司相應組成清產核資領導小組。

三、適用范圍

（一）區屬重點國有（城鎮集體）企業；

（二）委托監管單位及相關委、辦、局所屬企業；

（三）其他區屬國有（城鎮集體）企業。

四、工作程序

（一）準備階段

1、協商。

企業或企業集團根據區清產辦（區國資委）的部署就開展清產核資具體工作方案進行協商，取得一致意見。

2、企業上報。

根據協商確定的一致意見，企業向區清產辦（區國資委）提出清產核資工作申請并附清產核資工作方案。

3、審核批準。

區清產辦（區國資委）對企業提出的申請經審核后批復給企業。

4、培訓。

對參加清產核資的單位請市清產辦組織業務培訓。

（二）實施階段

1、清查。

清查工作應由企業或企業集團自行組織力量開展；確有需要，也可請區清產辦委托有一定資質的中介機構幫助進行。

（1）清查內容：包括戶數清查、資產清查、經營狀況的清查。

（2）清查時點：一般為上一年度12月31日24時。

2、清查階段報表填報。

（1）企業應根據清查情況，分類填寫清查登記表。

（2）企業填寫清查階段報表的賬面數、清查數，并匯總報送區清產辦。

3、不實資產核銷。

企業或企業集團在完成清查后，按照市國資委《關于本市國有企業不實資產核銷中有關問題的補充通知》、《關于區屬國有、城鎮集體企業不實資產核銷的若干試行規定》的有關規定執行。根據區別經營者在任與前任形成不實資產的情況，分別處置，形成不同的處置意見，由區清產核資工作領導小組審核批準。

4、質量檢查。

（1）企業集團組織所屬企業開展清產核資工作質量的自查、互查和檢查。

（2）區清產辦將對企業或企業集團的資產清查的工作情況以及編制的清查階段報表數據的真實性、完整性進行檢查。

5、上報結果及批復。

（1）在區清產辦（區國資委）對企業清產核資結果審核確認的基礎上，企業正式行文報送清產核資工作結果，完成清產核資報表（核實數）的編制，形成集團核實后的合并匯總報表報送區清產辦；社會中介機構清產核資專項審計報告和鑒證報告、管理建議書等。企業法人代表對企業清產核資的完整性、真實性進行承諾。

（2）區清產辦（區國資委）根據有關規定對資產損益進行核定，核準企業國有資本金和相關數據并批復企業。

（3）企業根據區清產辦（區國資委）批復，按區有關文件規定就資產損失進行移交處置并完成調賬。

（4）企業或企業集團依據批復進行產權登記、工商登記；同時按批復數與資產統計年報銜接，并作為區屬企業經營者考核評價等資產監管工作的基數。

（三）總結階段

1、建章立制。

企業或企業集團針對在清產核資工作中發現的問題，開展建章立制工作，完善各項制度。

2、工作總結。

企業或企業集團要編寫清產核資工作總結，報送區清產辦。

（四）其他事項

1、本次清產核資不再進行固定資產價值重估。

企業改制轉制需要解決賬面資產與實際價值背離時，可以通過資產評估的方式予以解決。

2、對企業或企業集團提出產權界定要求的，經向區清產辦提出申請，由區國資委、區清產辦共同界定完成。

五、工作要求

（一）要切實提高認識

參加清產核資的所有人員，一定要認識到清產核資工作的必要性、責任性、嚴肅性；要認識到資產、經營狀況清查信息的真實性、完整性，對做好國有（集體）資產監管工作及企業經營管理的重要性，統一思想，提高認識，努力做好清產核資工作。

（二）要切實加強領導

企業或企業集團的董事會、清產核資領導小組要根據清產核資工作方案，認真組織落實，確保各項工作任務的完成。

（三）要切實維護紀律

要嚴肅清產核資工作紀律，在清查過程中，必須按已經明確的政策規定執行；對有意隱匿資產、隱瞞或虛報損失的行為，要追究有關責任人員的責任。

（四）要確保工作質量

企業或企業集團在工作中要堅持實事求是的工作原則，認真把好清查關、審核關、填報關、檢查關，確保工作的質量。

（五）要加強溝通協調，形成工作合力

清產核資專項審計報告范文第2篇

為什么會是徽商銀行？

眾所周知，城市商業銀行是在特殊歷史條件下的產物，組建的直接目的是化解原有城市信用社的金融風險，并由地方政府承擔穩定地方金融的責任。因此，各地組建城市商業銀行更多依賴于地方政府的行政力量，而不是《公司法》意義上的市場化過程，這導致城市商業銀行先天不足。這種先天不足體現在資本金規模小、不良資產比例過大、技術水平和服務手段落后、從業人員業務素質和社會信譽度不高等各個方面。更重要的是，由于城市商業銀行受制于城市的地域限制，在“單一城市”模式下，城市商業銀行只能在當地開展業務，不允許跨區經營。隨著經濟一體化和信息一體化的發展，資金的跨地區流動日益頻繁，客戶對產品的要求日益多元化，這就有可能造成城市商業銀行大量客戶的流失，使得原本基礎就比較薄弱的城市商業銀行在與其他商業銀行的競爭中處于更加不利的地位。鑒于此，許多城市商業銀行只能將自身定位在“社區銀行”和“市民銀行”上，以期用更便捷、周到的服務守住中小企業和個人業務這塊陣地，這是城市商業銀行必然的選擇，當然其中更多的是透著無奈。

2004年6月，唐雙寧副主席在全國城商行第五次會議上發出信號，要求城市商業銀行加快實施改造和重組；著重通過資產置換手段解決歷史遺留問題，并通過引進戰略投資者對銀行進行改造。這樣的信號當然沒有被長期尋求突破的各城市商業銀行所忽略，于是，一輪城市商業銀行的重組、改造活動躍躍欲試。據報道，江蘇、河南、湖南、山西等地正在進行城商行合并重組的研究工作，為何整體實力并不算突出的安徽城市商業銀行率先實現了這一突破？原因當然是多方面的。

除城市商業銀行的內在需求和政策面提供的外在條件，安徽城商行發展的特點也促成了徽商銀行的成立。安徽省六家城市商業銀行整體規模雖不大，但整體經營狀況甚佳。銀監會按資產質量高低將全國城商行分為六類，安徽的六家城商行有四家被分在一類行，另外兩家被分在二類。資本充足率、資產質量、內控能力等指標基本符合銀監會關于城市商業銀行跨區域經營的要求，截至2005年9月底，參與重組的機構總資產為460.8億元，總負債439.76億元，按五級分類口徑，不良貸款9.31億元，不良貸款率3.38%，城商行平均撥備覆蓋率達到76.74%，城信社為46.78%。較好的資產質量，發展水平落差較小的特點為此后重組中的清產核資、股份折算以及尋求多方共贏的重組模式打下了基礎。

此外徽商銀行的成立也得益于重組方案的精心設計以及各方利益的兼顧與協調。根據安徽省政府的意見，徽商銀行聯合重組的模式被確定為“確立一級法人模式，采取吸收合并的形式”。原合肥市商業銀行更名為徽商銀行，吸收省內部分金融機構，合并后各方股東持有的股份，根據各自清產核資報告，資產評估報告以及最終確認的折股比例，置換成徽商銀行的股份，同時被合并方注銷法人資格。

作為清產核資中介機構，深圳融信會計師事務所于2005年11月完成各家機構《清產核資專項審計報告》和《股權評估報告》，根據股權確認的結果，各行社折股比例均在1元以上。最高的折股比例達到1.5元，不足1元的由當地政府補足。

為協調地方政府、各機構股東、銀行高管以及員工等各方面的利益，徽商銀行達成了“統一法人、分級核算、單獨考核、重視績效、科學授權”的重組思路。為消除來自地方政府的阻力，徽商銀行承諾繼續支持地方經濟發展，保持以往“小法人”辦事效率高、決策鏈短的靈活機制等優勢，而在稅收方面，徽商銀行則提出保持稅收存量基數不變、增量分成（按原來比例）的共贏模式。

由于合肥城市商業銀行各方面優勢明顯，成為重組的龍頭機構，而其他合作者規模在25億～65億元之間，處于同一檔次，不良貸款比例則從最高的8.1%到最低的2.2%不等，這都給“聯合重組、吸收合并”模式的成功創造了條件。此外，各機構之間在銀行卡、銀團貸款、資金等領域也已經具備多年的合作基礎。

由此我們看到，徽商銀行重組成功并非偶然。“符合市場條件，遵循市場法則。”力促此事的安徽省銀監局局長楊家才這樣總結。

重組，重生

把徽商銀行的組建看成安徽城市商業銀行及城市信用社的重生也并不為過。在整個重組完成后，徽商銀行的資本金將超過13億元，其任一分支機構都可以提供最多1.3億元的單戶貸款。按照經營規劃，目前徽商銀行還只在安徽省內開展業務，到2007年徽商銀行將在全省17個地市都設有網點。此外，在完成省內城市商業銀行和城市信用社聯合重組后，徽商銀行將在全國范圍內開展增資擴股。按照計劃，徽商銀行將在3～5年內，達到注冊資本45億元，資產總額突破1000億元。彼時，徽商銀行資本金將領先于全國所有城商行，遠高于上海銀行的26億元、天津銀行的15億元、浙商行的15億元。

重組后的徽商銀行也制定了新的市場目標：產權明晰、治理科學、資本充足、運營安全、信息真實、效益良好、具有城市競爭力的零售銀行。徽商銀行董事長戴荷娣將該行的市場定位明確為：“立足中小、面向三市、突出零售、立市發展”。所謂立足中小就是立足中小客戶，中小客戶可以是企業，也可以是自然人；面向三市，就是市企、市民、市政；突出零售，要堅守自己的業務領域和范圍，不去隨波逐流。此外，徽商銀行由六家城商行和七家城市信用社共同組建而成，股權上比較分散，這為科學地建立公司治理機制提供了良好的條件。在公司治理結構上，徽商銀行明確了“三會一層”的科學構架和制度，董事會包括15位董事及獨立董事、9位監事。實行專門委員會制度，下設戰略規劃、風險管理、關聯交易、人事提名和薪酬、審計等五個專門委員會，監事會實行項目監事制度，在經營方面實行首席官制度，聘請職業經理人擔任行長。

在發展戰略方面，徽商銀行也進行了精心的規劃。簡單的說，徽商銀行制定了“整合――引資――上市”三步走的發展戰略，其目的在于以整合擴大規模；以引資完善內控，提高銀行公司治理和經營管理的水平；通過上市建立一個長效的資本金補充機制、提升品牌形象，把徽商銀行做大做強。就此三步走的發展戰略而言，徽商銀行的訴求和目前許多城市商業銀行及股份制商業銀行存在相似之處。

城商行重組大幕拉開？

在徽商銀行成立大會上，唐雙寧副主席表示，根據發展狀況允許城市商業銀行跨區域發展，是銀監會堅持“分類監管、扶優限劣”監管原則的具體體現。“徽商銀行目前只是個案。”