國有資產審計報告

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國有資產審計報告范文第1篇

一．行政事業財務管理概論：行政事業財務管理的特點、主要任務和基本原則；實施行政事業財務管理的基本方法；確立行政事業財務管理體制的原則。

二．行政事業單位預算管理：定員定額的概念、制定及管理；單位預算的編制、審批及執行程序；財政撥款和事業收入的管理；行政事業單位支出及具體項目的管理。

三．國有資產和負債管理：國有資產的概念和分類；事業基金、固定基金和專用基金的管理。行政事業單位負債的概念及管理要求；應繳財政預算資金和應繳財政專戶資金的管理。

四．財務清算和財務報告：財務清算的原因和分類；清算財產的估價和變現；財務清償和剩余財產分配。行政單位財務報表的主要內容及編制方法；事業單位財務報表的主要內容及編制方法；年度財務決算的編制和審批。

五．財務分析：財務分析的作用、要求和形式；償債能力、資產管理能力及盈利能力分析；財務報表分析的應用；杜邦分析體系；我國國有企業經濟效益評價指標體系。

第二部分公司財務管理

一．財務估價：貨幣的時間價值及計算；債券的概念、價值及必要報酬率；股票的概念及價值計算；風險和報酬；資本成本和資本結構。

二．投資管理：投資項目評價的基本方法；投資項目現金流量的估計；固定資產投資決策；投資項目的風險處置

三．流動資產管理：現金管理的目標及最佳現金持有量；應收帳款及信用政策的制定；存貨經濟訂貨量的基本模型及擴展。

四．籌資管理：資金需求量的預測；籌資的渠道和方式；股票籌資與債券籌資的比較；短期負債籌資的主要形式；營運資金政策的選擇。

五．股利政策：利潤的構成與分配；股利分配政策的類型；股票股利和股票分割的比較；目標利潤規劃。

第三部分審計

一．基本概念：審計的概念和種類；審計的職能和目標；審計的方法和程序；審計業務約定書與審計范圍；審計證據和審計工作底稿；審計職業規范和審計責任。

二．內部控制及其測試與評價：內部控制的目標與要素；內部控制測試；內部控制評價；管理建議書。

三．企業會計報表審計：企業會計報表審計準則；企業主要會計報表的審計；流動資產審計；長期投資審計；固定資產審計；無形和遞延資產審計；流動負債與長期負債審計；所有者權益審計；收入、費用及利潤審計。

四．審計報告：審計報告的基本類型；審計報告準則；審計報告的編制；期后事項；特殊目的審計。

五．內部審計：適當的審計程序；舞弊的發現；舞弊調查。

第四部分統計基礎

一．集中趨勢和離散趨勢：集中趨勢的測度；算術平均值、調和平均數、幾何平均數、中位數和眾數；級差、平均差、方差和標準差。

二．概率和概率分布：概率的基本概念及計算；離散型和連續型隨機變量及其概率分布；三種常用的離散型隨機變量的概率分布；正態分布。

國有資產審計報告范文第2篇

1.真實的審計報告、通告、公告的產生是政府審計機關履行職責、行使權利所應具備的基本標準。

2.真實的審計結果是國家和人民所期望的、體現民力、體現民意要求，維護和鞏固民主政治體制的要求。民主共和國的成立、成長和壯大需要無數的建設者、捍衛者；政府審計人員是無數建設者、捍衛者所信賴的共和國公有資產和公共事務的保護神，要履行職責讓他們看到以真實的審計結果為基礎的真實的審計公告、通告、報告，就會讓國家放心讓人民滿意。

3.真實的審計結果也是對政府審計機關、審計人員職能履行最好的檢驗。政府審計職責規定政府審計既有經濟監督職能、經濟鑒證職能，又有經濟評價職能。充分發揮多種職能，不僅需要審計人員有高尚的職業道德，強烈的事業心、忠誠的責任感，還需有高超的業務素質和職業技能。

二、確保政府審計結果真實性的方法

1.無論是中央還是地方其財政資金的來源渠道，通過預（決）算書是很明確的，有“發源地”，經過支流、干流和主流，資金流逐步增大寬度和流量，最終流入“國庫”這一財政資金的“湖泊”。這是一個資金流程圖，政府審計機關應將這張流程圖用在審計程序、審計方案設計的設計圖中，要在頭腦中時時裝著這圖，循著這圖，將每一個細節都理清、理順，理出結果，真實地反映出財政資金積累的全過程及積累量，不含一點虛、不摻一點假。

2.“國庫”——財政資金存蓄的“湖泊”，有以前年度留存的，有本年度流入的，而且還有本年度流出的，甚至還有形成的出、入相抵以差額反映的。另外財政收支寅吃卯糧也是存在的。因此，將這許多形式的資金量劃分清楚，各就各位，并與預算進行核對是緊要的任務，以確保其流出、流入量對、來源對、去向對以及結余對，為此政府審計機關、審計人員必須提供一份真實的審計結果，這樣才能把好關。

國有資產審計報告范文第3篇

[關鍵詞]：國有資產監管、保值增值考核指標、審計監督

2003年5月，國務院頒布了《企業國有資產監督管理暫行條例》（以下簡稱《條例》）。⑴ 該條例的公布，標志著國家對國有資產的監管已逐步納入法制化軌道?！稐l例》從國有資產監督管理機構、企業重大事項管理等幾個方面規范了對國有資產的管理。該條例也同樣適用于對報業的資產監管。

根據《條例》，“企業國有資產，是指國家對企業各種形式的投資和投資所形成的權益，以及依法認定為國家所有的其他權益” 。國有資產監督管理的目的，是為了“推動國有經濟布局和結構的戰略性調整，發展和壯大國有經濟，實現國有資產保值增值”。而目前，報業國有資產監管的手段還不夠完善，存在一些漏洞，給少數別有用心的人造成了可趁之機，致使國有資產流失的現象時有發生，有些情況還較為嚴重：譬如筆者曾參加了對報社原辦公司的清理審計工作——報社曾在1992年—1994年全國興起大辦公司熱潮時，投資開辦了數十個下屬公司，但清理審計時卻發現，除僅一家公司盈利6萬元外，其余全部虧損，且訴訟纏身，凈虧損額加上法院扣劃損失共計348.28萬元；90年代斥資1000多萬元興建的九江新聞大廈被查明施工單位虛報造價，且至今閑置，不僅不能帶來任何效益，每年還要支出不菲的人員工資、管理費、養護費等；在審計中，還發現九江新聞培訓中心原主任侵吞公款，涉嫌經濟犯罪，已移交司法機關處理。從被審計期間看，在1990—2000年僅10年時間，國有資產流失金額便高達數百萬元之巨，而審計范圍還未全面鋪開。凡此種種，令人震驚。（注：引自江西日報社《審計報告》）由此可見，報業資產監管勢在必行。如何根據國務院頒布的《條例》，搞好國有資產的監管工作，堵住國有資產流失的黑洞？筆者認為，可以嘗試從以下幾個方面進行：

一、清產核資，搞好國有資產的登記工作

全面清查、核實國有資產。具體來說，就是對各類國有資產，包括固定資產、流動資產、無形資產、長期投資、遞延資產以及其他資產等進行全面清查和登記，查清國有資產價值總額；對單位占用的國家資本，包括所有者權益和未分配利潤，要進行全面核實，以明晰國有資本金確切數額。這是一項基礎性工作，是搞好國有資產監督管理的前提。只有把這項基礎工作做好，才能掌握第一手的準確數據，才能為下一步實行規范化管理創造條件。譬如報社每年都舉辦類似“記者節” 、“讀者節” 、“某某論壇”之類的活動，經常收到諸如照相機、攝像機、手提電腦之類的贊助品，價值不菲，而這些贊助品并沒有履行嚴格的登記手續，結果被一些干部當作私人物品使用，甚至離職后都未交回，國有資產化公為私，造成流失。因此必須加強國有資產的清查工作，嚴格將其登記備案，以摸清家底，做到心中有數。如果國有資產所有者弄不清基本情況，掌握不了資產的真實狀況，要想實行有效的監督和管理是不可能的。

二、進行產權界定

因工作需要，國家曾給報社提供了一些房產用于辦公、培訓與宣傳，但其產權并不明確。報社雖然迄今為止仍在使用這些房屋，但房屋產權權屬有的手續不齊全，有的甚至根本就沒有辦理任何手續。而且與房屋產權緊密相聯的土地權屬亦是模糊不清，沒有一個明確的說法，不知是屬于行政劃撥還是屬于出讓性質。這就給今后留下了隱患，也使得居心不良的人有空子可鉆。因此，當務之急是對其進行產權界定，明確劃分包括房產在內的產權歸屬，從法律上明確國有資產的產權歸屬方。如果手續不全，一定要將該辦的各項手續補齊，以杜絕覬覦者的非份之念。

三、嚴把“評估關”

對擬用于投資、合資、合作的國有資產，應多方考察后，選擇資信好的評估機構對其進行全面評估，在評估過程中應嚴格執行國有資產評估的有關法規，嚴把“評估關” ，特別要注意防止“少評” 、“漏評”和“私評”，并嚴格防范個別人員私自左右評估結果，將國家財產用于人情交易，造成國有資產流失。

四、建立國有資產保值增值指標考核體系⑵

基本公式為： 國有資產保值增值率 = （期末國有資產總額 / 期初國有資產總額）×100%

國有資產保值增值率等于100%為保值，大于100%為增值。

通過建立指標考核體系，可以建立有效的激勵和約束機制，能夠促使經營者花大力氣改善經營管理，不斷提高效益，使國家寶貴的資源能夠得到最大限度的利用，促使國有資產保值增值，發展和壯大國有經濟。此外，根據科學合理的業績考核體系，可以實行優勝劣汰機制，選拔出優秀的人才來進行報業資本化、市場化運作，真正將報業做大做強。

五、大力搞好報業內部控制建設，強化會計監督

必須高度重視報業內部會計控制建設問題，強化報社內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位的控制，嚴格約束報社內部涉及會計的所有人員，保證報社內部涉及會計的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監督。同時嚴把“核銷關”，對在賬面上長期掛賬的大額廣告費欠款，應按照“少核銷，多掛賬，慎剝離”的原則慎重處置，按規定從嚴掌握呆壞賬核銷標準，符合標準的予以核銷，暫不符合標準但確屬不良資產的則實事求是地作掛賬處理，繼續催收，以避免國有資產流失。

六、加大審計監督力度，實行規范的國有資產經營責任審計制

為監督檢查報業國有資產的經營使用情況，審計部門應每年定期對國有資產經營者進行任期經濟責任審計，對離任者還要進行離任審計。審計側重點在于審查國有資產是否安全完整？國家投資是否達到保值增值？是否存在國有資產流失的現象？國家應分得的利潤是否及時、足額上交？如果發生虧損，應分析虧損的原因——經營者是否嚴格履行了其職責？是否存在揮霍浪費國家資財的現象？經營者應承擔哪些責任？審計結束后，提交正式審計報告，反映所存在的問題，敦促整改。如果是離任審計，必須貫徹“先審計，后離任”的原則，不審計清楚，不得離任就他職，以明晰責任。

七、規范采購體制，大力推行集中采購與招投標管理

物資、設備采購中“回扣”現象由來已久，采購環節中收受回扣和賄賂，損公肥私的現象相當嚴重，不僅造成國有資產的大量流失，而且敗壞了社會風氣，腐蝕了一些意志薄弱的干部，結果造成一些干部走上了違法犯罪的邪路。因此，要規范采購體制，就應大力推行報社集中采購，面向社會公開招標，本著“公開、公平、公正”的原則，在提供同質產品的前提下，由價低者當場中標，這樣可使一些想搞歪門邪道的人無隙可趁，既為報社降低了采購成本，又保護了干部，使其不致滑向違法違紀的深淵。

八、嚴格挑選合作伙伴，精心呵護無形資產

報社有著良好的對外公眾形象，尤其是黨報，在公眾中享有很高的威信。這是一項極富價值的無形資產。有些人看中了報社這塊“金字招牌”，就利用這一點，以與報社的下屬公司合作經營的名義，騙取了報社的信任，然后帶著報社下屬公司的印章到處簽訂合同、大肆對外擔保，貸款，甚至行騙，然后逃之夭夭，結果報社與其合作不但沒有賺到分毫利潤，反而背上了沉重債務，惹上了一大堆莫名其妙的訴訟官司，最后還被法院判令強行劃撥款項還債，不但經濟上蒙受損失，且損害了報社的形象，。因此一定要嚴格考察意向合作者的資質與資信，對不誠信的企業，應堅決拒絕與之合作，以避免類似情況的發生。

九、加強誠信教育

國有資產審計報告范文第4篇

為貫徹落實*年第七次廳長辦公會會議精神，進一步加強和規范廳屬事業單位國有資產管理，確保國有資產的安全完整，提高國有資產使用效益，現將有關事宜通知如下：

一、扎實做好*年度事業單位國有資產產權登記年檢和管理信息統計工作

國有資產產權登記年檢和管理信息統計是事業單位資產管理的重要基礎性工作。省財政廳印發了《關于做好*年度行政事業單位國有資產產權登記年檢和管理信息統計工作的通知》（魯財資[*]111號），廳里專門召開了會議，對這項工作進行了安排和部署，各單位要切實提高認識，加強組織領導，單位主要負責人要親自過問，分管領導具體負責，組織力量，結合本單位資產管理實際情況，按要求做好各項工作。

（一）認真做好*年度資產清理登記和統計工作。做好本單位固定資產基本情況清理、賬務清理、財產清查、損益認定和資產核實等工作。要做到賬賬、賬實相符，不重不漏，查清資產來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題。各單位主要負責人對申報的資產清查、統計結果的真實性、完整性負全責。

1.著重做好資產清查相關賬務的處理工作。各單位對資產清查過程中清查出的各類資產盤盈、損失要按照財政部門或主管部門的認定批復，及時調整賬務。

2．認真清理資產處置情況以及清查、核實經營性資產使用狀況。各單位應按照規定的程序和權限處置資產。其中：房屋建筑物、機動車輛以及單價20萬元以上通用和專用設備的處置，須主管部門審核同意，上報財政部門審批；其他固定資產的處置，也要按主管部門、本單位內部管理制度的要求履行相關處置程序。同時，對有經營性資產的單位，應詳細、全面、真實披露目前對外投資和以出租、出借、內部經營等各種形式進行經營活動涉及的資產、收益情況、上報“經營性資產管理情況說明”。

3．認真清查交通運輸工具情況。重點對本單位占有、使用車輛的產權產籍、具體用途、使用年限、規格型號和購置資金來源等逐一進行清理、上報。

4．進一步規范固定資產卡片。各單位要把*年度資產統計工作與進一步規范、完善固定資產卡片密切結合起來，在2007年度資產清查數據的基礎上，全面、準確、細致地做好固定資產基礎信息的整理工作，并參照財政部門規定的統一格式登記造冊，為下一步實施行政事業單位國有資產動態管理做好準備。

（二）積極配合中介機構做好資產統計報表審計工作。為保證工作質量，省財政廳安排中介機構對所有參加產權登記年檢和資產管理信息統計的單位進行專項審計，各單位要及時與有關中介機構聯系，做好各項準備工作，同時予以積極配合。

（三）工作步驟和時間安排。本次資產管理信息統計工作分實施、審計、上報和審核四個階段。

1.實施階段（2月16日-2月28日），各單位根據資產清產統計的統一要求，擬定本單位資產清查登記具體方案，組織人員對現有資產認真清點，重新登記，完善臺帳，整理會計憑證、資料，健全賬卡。

2.審計階段（3月1日-3月15日），各單位協助財政部門確定的中介機構，做好本單位國有資產占有狀況表和資產統計報表的審計工作，并出具專項審計報告。

3.上報階段（3月16日-3月31日），各單位根據中介機構的審計情況，使用省財政廳統一下發的資產統計軟件，認真填寫各種統計報表，完成本單位資產管理情況報告，一并送廳財務處。

4.審核階段（4月1日-4月20日），廳財務處對各單位上報的數據、資料進行集中審核、整理、匯總工作后，經廳領導審簽后，并上報省財政廳。

二、建立健全資產管理制度

各單位要以這次資產產權登記年檢和管理信息統計工作為契機，針對工作中發現的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，根據《山東省行政事業單位國有資產管理辦法》（魯政辦發〔*〕119號）和《山東省農業廳固定資產管理暫行辦法》（魯農財字〔*〕85號），結合各單位實際情況，制定固定資產管理實施細則，確定專人管理，明確崗位責任，并于5月底前報廳財務處備案。

國有資產審計報告范文第5篇

第一條為加強對浙江省人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責企業（以下簡稱企業）的內部監督和風險控制，規范企業內部審計工作，保障企業財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規要求，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家有關法律法規，并參照《中央企業內部審計管理暫行辦法》，制定本辦法。

第二條企業開展內部審計工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱企業內部審計，是指企業內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和企業內部管理規定，對企業及所屬單位財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效、建設項目或者有關經濟活動的真實性、合法性、效益性進行監督和評價工作。

第四條企業應當按照國家有關規定，依照內部審計規定、準則的要求，認真組織做好內部審計工作，及時發現問題，明確經濟責任，糾正違規行為，檢查內部控制程序的有效性，防范和化解經營風險，維護企業正常生產經營秩序，促進企業提高經營管理水平，實現國有資產的保值增值。

第五條省國資委依法對企業內部審計工作進行指導和監督。

第二章內部審計機構設置

第六條企業應當按照國家有關規定，建立相對獨立的內部審計機構，配備相應的內部審計人員，建立健全內部審計工作規章制度，有效開展內部審計工作，強化企業內部監督和風險控制。

第七條國有控股公司和國有獨資公司，應當依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，在董事會下設立獨立的審計委員會。

第八條企業審計委員會應當履行以下主要職責：

（一）審議企業年度內部審計工作計劃；

（二）監督企業內部審計質量與財務信息披露；

（三）監督企業內部審計機構負責人的任免，提出有關意見；

（四）監督企業社會中介機構等的聘用、更換和報酬支付；

（五）審查企業內部控制程序的有效性，并接受有關方面的投訴；

（六）審議其他重要內部審計事項。

第九條未建立董事會的國有獨資公司及國有獨資企業，應當按照加強財務監督和完善內部控制機制的要求，依據國家的有關規定，加強內部審計工作的組織領導，明確工作責任，強化企業內部審計工作，做好內部審計機構與內部監察（紀檢）、財務、人事等有關部門的協調工作。

第十條企業內部審計機構依據國家有關規定開展內部審計工作，直接對企業總經理負責；設立審計委員會的企業，內部審計機構應當接受審計委員會的指導和監督。

第十一條企業所屬單位應當設立相應的內部審計機構；尚不具備條件的應當設立專職審計人員。

第十二條企業內部審計人員應當具備審計崗位所必備的會計、審計等專業知識和業務能力,并取得內部審計崗位資格證書；內部審計機構的負責人應當具備中級以上相應專業技術職稱資格。

第三章內部審計機構主要職責和權限

第十三條根據國家有關規定，結合出資人財務監督和企業管理工作的需要，企業內部審計機構應當履行以下主要職責：

（一）制定企業內部審計工作制度，編制企業年度內部審計工作計劃；

（二）按企業內部分工參與企業年度財務決算的審計工作，并對企業年度財務決算的審計質量進行監督；

（三）對國家法律法規規定不適宜或者未規定須由社會中介機構進行年度財務決算審計的有關內容組織進行內部審計；

（四）對企業及所屬單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督；

（五）組織對企業內設機構及所屬單位的負責人進行任期經濟責任審計；

（六）組織對發生重大財務異常情況的所屬單位進行專項經濟責任審計工作；

（七）對企業及其所屬單位的基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監督；

（八）對企業及所屬單位的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監督；

（九）對企業及所屬單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對企業有關業務的經營風險進行評估和意見反饋；

（十）對企業年度工資總額來源、使用和結算情況進行檢查；

（十一）法律、法規規定和企業主要負責人要求辦理的其他事項。

第十四條企業內部審計機構對年度財務決算的審計質量監督應當根據企業的內部職責分工，依據獨立、客觀、公正的原則，保障企業財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規要求。

第十五條為保證企業年度財務決算報告的真實和完整，企業內部審計機構應按照省國資委相關工作要求，對下列特殊情形的所屬單位組織進行定期內部審計工作：

（一）按照國家有關規定，涉及國家安全不適宜社會中介機構審計的特殊所屬單位；

（二）依據所在國家及地區法律規定，在境外進行審計的境外所屬單位；

（三）國家法律、法規未規定須委托社會中介機構審計的企業內部有關單位。

第十六條企業內部審計機構對企業及所屬單位的經營績效及有關經濟活動的評價工作，依據國家有關經營績效評價政策進行。

第十七條企業內部審計機構應當加強對社會中介機構開展企業及其所屬單位有關財務審計、資產評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督，并做好社會中介機構聘用、更換和報酬支付的監督。

第十八條企業內部審計機構相關審計工作應當與外部審計相互協調，并按有關規定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。

第十九條企業應當依據國家有關法律法規，完善內部審計管理規章制度，保障內部審計機構擁有履行職責所必需的權限：

（一）參加企業有關經營和財務管理決策會議，參與協助企業有關業務部門研究制定和修改企業有關規章制度并督促落實，召開與審計事項有關的會議；

（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產，有權查閱有關生產經營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件及其電子數據等相關資料；

（三）對與審計事項有關的部門和個人進行調查，并取得相關證明材料；

（四）對正在進行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向企業董事會（或主要負責人）報告；

（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經企業主要負責人或企業董事會授權可暫予以封存；

（六）企業董事會或企業主要負責人在管理權限范圍內，應當授予內部審計機構必要的處理處罰權。

第四章內部審計工作程序

第二十條企業內部審計機構應當根據國家有關規定，結合企業實際情況，制定企業年度審計工作計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經企業董事會（審計委員會）或主要負責人審核批準后實施。

第二十一條企業內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要，制定具體項目審計方案，做好審計準備。

第二十二條企業內部審計機構應當在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執行審計的特殊業務，審計通知書可在實施審計時送達。

被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備。

第二十三條企業內部審計機構的審計報告應當與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十四條企業內部審計機構的審計報告上報企業董事會（審計委員會）或主要負責人審定后，企業應當根據審定意見，向被審計單位下達審計報告（決定）。

第二十五條被審計單位若對企業下達的審計決定書有異議，可以提請企業董事會（審計委員會）或省國資委申訴。

第二十六條企業內部審計機構對已辦結的內部審計事項，應當按照國家檔案管理規定建立審計檔案。

第二十七條企業內部審計機構應當每年向企業董事會（或主要負責人）提交內部審計工作總結報告。

第二十八條企業內部審計機構對主要審計項目應當進行后續審計監督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執行情況。

第五章內部審計工作要求

第二十九條企業內部審計機構應當根據國家有關規定和企業內部管理需要有效開展內部審計工作，加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險。

第三十條企業內部審計機構應當對違反國家法律法規和企業內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發現的企業內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。

第三十一條對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內部審計報告（決定），給企業造成損失浪費的，企業應當追究相關人員責任；對于給企業造成重大損失的，還應當按有關規定向上一級機構及時反映情況。

第三十二條企業內部審計機構下列工作事項應當報省國資委備案：

（一）企業年度內部審計工作計劃和工作總結報告；

（二）企業所屬單位負責人的經濟責任審計報告；

企業內部審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等，應向省國資委報送專項報告。

第三十三條根據出資人財務監督工作需要，企業內部審計機構按照省國資委有關工作要求，對企業及所屬單位發生重大財務異常等情況組織進行的專項審計，應當向省國資委提交審計報告。

第三十四條企業內部審計機構要不斷提高內部審計業務質量，并依法接受省國資委、國家審計機關對內部審計業務質量的監督檢查。

第三十五條企業內部審計機構應當根據本辦法組織開展內部審計工作，并對其出具的內部審計報告的客觀真實性承擔責任。

第三十六條為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，企業內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。

第三十七條企業內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得，，泄露秘密，。

第三十八條企業內部審計人員在實施內部審計時，應當在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。

第三十九條企業董事會（或主要負責人）應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；企業內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。任何組織和個人不得對認真履行職責的內部審計人員進行打擊報復。

第四十條企業對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。

第四十一條企業應當保證內部審計機構所必需的審計工作經費，并列入企業年度財務預算。企業內部審計人員參加國家統一組織的專業技術職務資格的考評、聘任和后續教育，企業應當按照國家有關規定予以執行。

第六章罰則

第四十二條對于企業出現重大違反國家財經法紀的行為和企業內部控制程序出現嚴重缺陷，除按規定依法追究企業主要負責人、總會計師（或者主管財務工作負責人）及財務部門負責人的有關責任外，同時還相應追究企業審計委員會相關人員的監督責任。

第四十三條對于、、、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照國家有關規定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第四十四條對于打擊報復內部審計人員問題，企業應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的企業內部審計人員有權直接向省國資委報告相關情況。

第四十五條被審計單位相關人員不配合企業內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計決定的，企業應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第七章附則

第四十六條各企業可根據本暫行辦法并結合企業實際情況，制定具體實施細則。

第四十七條各市國有資產監督管理機構可參照本辦法，結合本地區實際制定本地區相關工作規范。