監(jiān)事會年度工作計劃
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監(jiān)事會年度工作計劃范文第1篇
【關鍵詞】公司管理 出資人
一、董監(jiān)事履職的意義
董監(jiān)事作為母公司委派或推薦的股東方權益代表，應按照法律法規(guī)、公司章程及公司有關制度規(guī)定，貫徹母公司戰(zhàn)略部署安排，行使法律賦予董監(jiān)事的參會權、表決權、簽字權、決策或監(jiān)督權等權利，勤勉盡職的履行工作職責。董監(jiān)事的勤勉履職有助于構建子公司內部權力制衡的約束機制，維護母公司合法權益，促進子公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度。
二、董監(jiān)事的工作職責
母公司外派的董監(jiān)事，必須具備良好的職業(yè)道德素質，具備所任職崗位業(yè)務素質，具備把握市場經(jīng)濟運行規(guī)律的前瞻、預測能力和決策、判斷水平，同時還應當具備比較全面的財務、經(jīng)營、法律、管理、所從事行業(yè)等專業(yè)知識。
董監(jiān)事應履行以下工作職責。按章程在所任職公司參加重大事項決策，關心所任職公司的經(jīng)營和發(fā)展，了解掌握重大經(jīng)營決策及經(jīng)營管理中或可能出現(xiàn)的重大情況，并以適當方式提出合理解決方案的意見或建議。維護股東方權益，檢查督促相關股東會、董事會、監(jiān)事會，即三會決議的執(zhí)行，及時掌握子公司的安全生產、經(jīng)營管理、資產、財務、計劃、投資等方面的重要情況。在遇重大緊急事項的情況下，應按照相關法律和章程提請公司召開董事會，同時或事后立即向母公司報告。在股東會、董事會、監(jiān)事會的相關工作中積極與其他股東方代表、董監(jiān)事進行溝通。在提交議案、進行表決以及實施其他履職工作行為時，不得違反法律法規(guī)及集團母公司相關規(guī)章制度。
三、如何加強董監(jiān)事履職行為的管理
（一）加強培訓，提升董監(jiān)事的履職意識和履職能力
董事會是子公司的經(jīng)營決策機構，董事承擔著大量的經(jīng)營管理工作；監(jiān)事負有對董事、高級管理人員履職的監(jiān)督職責。一些董監(jiān)事缺乏相應崗位要求的專業(yè)背景，在公司治理、決策、監(jiān)督等方面的工作經(jīng)驗不足，履職能力有待進一步提升。母公司應加強子公司董監(jiān)事培訓，包括政治素質、職業(yè)道德的教育，組織對擔任股東代表、董監(jiān)事的人員進行相關專業(yè)知識的業(yè)務培訓和學習交流，培訓內容涵蓋財務、經(jīng)濟、金融、法律、管理等專業(yè)知識，不斷提升董監(jiān)事的履職意識和履職能力。
董監(jiān)事應于就職開始時制定本人履職工作計劃，合理確定履職工作任務與時間，參加必要的學習、調研或其他相關工作時間。董事長應按公司法及公司章程的規(guī)定，定期或臨時組織（或按公司章程規(guī)定委托他人組織召開）股東會、董事會，實施公司的部署和要求，與各股|方及董事溝通協(xié)調，規(guī)范公司法人治理結構。
（二）明確程序，規(guī)范董監(jiān)事履職的流程
母公司組織相關業(yè)務部門、董監(jiān)事對相關公司股東會、董事會、監(jiān)事會議案進行審議，形成公司對相關議案的表決意見，組織股東代表、董監(jiān)事按照公司意見出席會議，發(fā)表意見、進行表決或簽署相關文件。
（1）母公司的全資子公司、控股子公司擬召開股東會、董監(jiān)事會時應提前將議案上報母公司，同時發(fā)送公司董監(jiān)事，董監(jiān)事收到議案后應針對有關具體情況提出本人意見。
（2）收到會議議案和董監(jiān)事意見后，母公司審批并研究確定母公司意見，并將最終意反饋至各董監(jiān)事。董監(jiān)事需根據(jù)母公司意見出席會議，審議、表決或簽署相關議案。董監(jiān)事出席會議時出現(xiàn)臨時情況，致使未按母公司進行表決，相關董監(jiān)事應及時向母公司報告，必要時提交書面報告進行說明。
（3）董監(jiān)事應按時出席所任職公司的會議，不得無故缺席。因故不能出席時，應按規(guī)定向所任職公司辦理請假、委托他人出席等手續(xù)，受托人出席會議時應出具授權委托書，所出具的授權委托書中載明委托人、受托人、委托事項、是否委托表決及表決意見，以及公司要求說明的其他事項等。
（4）母公司派到所出資公司的股東代表出席股東會需要持有母公司法定代表人簽署的授權委托書，股東代表應依據(jù)相關授權書所列示內容審議并表決或簽署相關文件。股東會現(xiàn)場臨時增加或減少股東會議案時，股東代表未經(jīng)授權不得予以表決，因特殊原因對未經(jīng)授權的議案進行表決，應及時向母公司報告有關情況。出席參股公司股東會的股東代表應妥善保存會議資料，并在會議結束后及時將當次會議的文件或文件副本報送母公司。
（5）董監(jiān)事應對會議通過決議的實施情況進行跟蹤檢查，在檢查中發(fā)現(xiàn)有違反決議事項，應及時對公司提出質詢，予以制止或要求糾正，必要時報告母公司。
（三）完善機制，加強對董監(jiān)事的考核激勵
母公司需要不斷完善機制，加強對外派董監(jiān)事的考核與激勵。將薪酬與所派駐子公司利益增減情況相掛鉤，同派駐公司的經(jīng)營風險相掛鉤，充分調動外派董監(jiān)事履職的積極性。
董監(jiān)事應于每年一季度之前，報送本人上年度履職工作報告，報告包括以下內容：①所履職公司名稱、本人職務、專職或兼職；②所任職公司重大事項（包括股東方變動、股權比例調整、董監(jiān)更、經(jīng)營層變更、利潤分配、重大投資、重大并購重組等事項）；③本人擔任董監(jiān)事的具體工作情況：董監(jiān)事年度工作計劃完成情況、所在公司實際履職的工作時間及主要工作，如參加會議、聽取匯報、考察調研等；④審議通過議案的情況及議案的執(zhí)行情況；⑤對公司規(guī)范治理，發(fā)展戰(zhàn)略、重大經(jīng)營決策等提出意見或建議；⑥公司經(jīng)營管理層盡職盡責情況。
監(jiān)事會年度工作計劃范文第2篇
為進一步深化我市公立醫(yī)院組織機構和管理體制改革，推動政府職能轉變，實現(xiàn)政事分開、管辦分離，根據(jù)國家、省、市各級文件以及《市深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革建立現(xiàn)代醫(yī)療衛(wèi)生體系實施意見》精神，現(xiàn)就建立和完善我市公立醫(yī)院法人治理結構工作提出如下方案。
一、目標和要求
通過建立和完善法人治理結構，明確公立醫(yī)院各個利益相關者的權利、義務與責任，構建以公益目標為導向、內部激勵機制完善、外部監(jiān)管制度健全的規(guī)范合理的治理結構和運行機制，形成既相互理解支持，又相互監(jiān)督制約的關系，實現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的有效制衡，最終形成醫(yī)院獨立運作、自我發(fā)展、自我約束、自我管理的現(xiàn)代運行新模式。具體要求是：
（一）分權制衡。公立醫(yī)院法人治理結構應主要體現(xiàn)各利益相關者之間的權力分配與制衡關系，其核心是在法律、法規(guī)的框架下，以保護社會公眾和政府投資者利益為核心的一套權力安排、責任分工和激勵約束機制。
（二）運作獨立。公立醫(yī)院獨立運作是建立法人治理結構的基本保證，主要體現(xiàn)單位享有較大的人事和財務自，并依法自主管理、自主辦理有關業(yè)務，獨立承擔法律責任。
（三）公開透明。信息公開透明，是解決信息不對稱的重要手段，是保證公立醫(yī)院接受社會監(jiān)督的主要原則。公立醫(yī)院在依法開展業(yè)務的前提下，應當盡可能地向社會公開各種信息，接受社會監(jiān)督。
二、主要內容
根據(jù)權力決策機構、管理執(zhí)行機構、監(jiān)督約束機構相互分離、相互制衡和精干高效的原則，在公立醫(yī)院建立以理事會為核心的法人治理結構。
（一）理事會
1．理事會的建立和理事的產生。理事會是公立醫(yī)院的權力決策機構，負責確定公立醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，行使公立醫(yī)院重大事項決策權。理事會對政府負責，其成員由政府部門代表、社會人士、醫(yī)院院長等組成。理事長由市政府分管副市長擔任，政府部門代表由市發(fā)改委、衛(wèi)生局、財政局、人社局、編辦、物價局等部門推薦，社會人士代表由市醫(yī)學會等組織推薦，醫(yī)院院長代表由市衛(wèi)生局推薦。所有理事由市衛(wèi)生局提請市政府審核任命。理事會人數(shù)為奇數(shù)，設15人，設理事長1名，副理事長1名。理事實行任期制，每屆任期為5年，可以連任。
2．理事會議事規(guī)則。實行會議制和票決制。理事會會議分為定期會議和臨時會議，定期會議應當按照章程規(guī)定按時召開，每年不少于兩次。理事長、三分之一以上的理事、監(jiān)事會提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。屬于理事會決策范圍的一般事項須經(jīng)全部理事的半數(shù)以上通過，重要事項須經(jīng)全部理事的三分之二以上通過。
3．理事會的基本職能。審議決定公立醫(yī)院的章程和基本管理制度，年度工作計劃、工作任務、工作目標、績效指標和服務標準，以及用人計劃、激勵考核機制、財務預算方案、薪酬分配方案、資產處置方案和年度報告等。本單位章程規(guī)定的其他職權。
4．理事的基本權利和義務。理事享有對本單位管理層執(zhí)行職務的行為進行監(jiān)督，對違反法律、法規(guī)、本單位章程或理事會決議的人員提出罷免建議；檢查本單位的財務狀況；提議召開臨時理事會會議；向理事會會議提出提案等職權。理事必須秉承誠信和勤勉精神，認真履行職責，謹慎決策；熟悉有關法律法規(guī)，掌握理事應具備的相關知識。
（二）管理層
醫(yī)院院長及其副院長組成單位管理層。醫(yī)院院長是單位的法定代表人，負責醫(yī)院的日常工作。院長可由理事會提名產生，也可由理事會通過公開招聘方式產生，但均需按照管理權限上報有關部門批準或備案。院長對理事會負責，參與理事會決策，定期向理事會匯報本單位的運行管理狀況，接受理事會監(jiān)督。副院長由院長提名，報理事會審核后按管理權限報批或備案。副院長協(xié)助院長開展工作并對院長負責。
（三）工會組織
積極發(fā)揮工會作用。涉及全體職工切身利益的重大事項，按照有關規(guī)定提請職工大會討論或審議。
（四）監(jiān)督體系
1．監(jiān)事會。由市紀委、監(jiān)察局、審計局等政府部門，衛(wèi)生局內設監(jiān)察機構推薦代表及職工代表組成公立醫(yī)院監(jiān)事會。負責監(jiān)督公立醫(yī)院財務及理事會、管理層人員履行職責情況。監(jiān)事會人數(shù)7名，任期5年。
2．社會監(jiān)督。一是建立落實決策失誤追究制度。理事會違反法律法規(guī)和醫(yī)院章程導致決策失誤，致使醫(yī)院遭受嚴重損失或造成嚴重后果的，追究參加決策的理事的責任，但經(jīng)證實在表決時表示異議并記錄在案的，可免除責任。二是建立落實審計制度。審計機構依法對公立醫(yī)院實施審計監(jiān)督，對法人代表任期屆滿、任中或離任時實施經(jīng)濟責任審計。三是建立落實績效評估制度。衛(wèi)生局會同相關部門制訂評估標準，每年開展一次以上評估工作。四是建立落實信息公開制度。年度報告要提交給政府相關部門（衛(wèi)生局、財政局、國有資產管理部門、事業(yè)單位登記管理機關等），并在每年相對固定的時段向公眾公開，接受政府機關及社會的評議。對本單位的服務內容、服務價格、服務標準、政策依據(jù)、運作狀況、發(fā)展規(guī)劃等內容及變化調整情況公開。
三、實施步驟
（一）工作準備階段（2014年8月－10月）
1．組織學習，提高認識。認真總結中醫(yī)院試點經(jīng)驗，組織相關人員學習中央和省、市有關文件，熟悉相關政策，了解事業(yè)單位法人治理結構建設基本要素和知識。
2．制訂方案，審核備案。制定的具體實施方案，報市事業(yè)單位登記管理部門備案，并提請市委、市政府同意后實施。
（二）組織實施階段(2014年10月－12月)
1．組建公立醫(yī)院理事會、監(jiān)事會。按照建立法人治理結構的要求，組建市公立醫(yī)院理事會和監(jiān)事會，行使對市人民醫(yī)院、中醫(yī)院、第二、三、四、五、六、七人民醫(yī)院的決策和監(jiān)督權，并籌備召開第一次理事會議。
2．制定完善公立醫(yī)院章程。制定《公立醫(yī)院理事會章程》和《公立醫(yī)院法人章程》，經(jīng)理事會討論、征求職能部門意見、市衛(wèi)生局確認和市事業(yè)單位登記管理機關備案后組織實施。
3．建立健全監(jiān)督管理制度。研究制定決策失誤追究、經(jīng)濟責任審計、績效評估、年度工作報告、信息公開和人力資源管理等相關監(jiān)管制度。
4．按法人治理結構模式運行。公立醫(yī)院理事會、管理層、監(jiān)事會等按章程規(guī)定和相關制度履行各自的職責，全面提升公立醫(yī)院運行質效。
（三）總結完善階段（2015年1月－3月）
1．總結評估。認真做好總結評估工作。評估內容為法人治理結構建設工作開展情況、組織架構建立情況、章程執(zhí)行情況、法人自落實情況、制約法人治理結構建設的關鍵問題解決情況及機制運行效果等。
2．分析研究。對法人治理結構下公立醫(yī)院運行情況進行總結對存在問題深入分析研究，逐步完善改革思路與配套政策，力求使法人治理結構建設工作取得實效。
四、工作要求
（一）高度重視，充分準備。建立和完善公立醫(yī)院法人治理結構是公立醫(yī)院改革的重要組成部分。各單位要在深入學習相關知識的基礎上，做好建立法人治理結構的各項準備工作。
監(jiān)事會年度工作計劃范文第3篇
第一條為加強縣屬國有資產投資經(jīng)營公司的管理，規(guī)范投融資行為，推進政府投資項目建設，提高國有資產營運效益，實現(xiàn)國有資產保值增值，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和國務院《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合本縣實際，制定本辦法。
第二條縣屬國有資產投資經(jīng)營公司（以下簡稱公司）是指經(jīng)縣政府批準，縣國有資產管理委員會（以下簡稱縣國資委）作為出資人，專門從事國有資產投資經(jīng)營活動，承擔國有資產保值增值責任，并依法登記注冊、獨立承擔民事責任的國有獨資有限責任公司。
第三條按照政企分開、政資分開、政事分開的原則，縣國資委統(tǒng)一代表縣政府履行公司國有資產出資人職責，政府職能部門不再代行國有資產出資人職能。縣國資委對公司享有重大投資決策權、資產收益權和依法委派產權代表等所有者權利。
第四條縣財政局、縣國資辦負責對公司國有資產營運、財務狀況實施日常監(jiān)督與管理。
第二章公司的設立
第五條公司的設立應當符合社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，適應國家和本縣產業(yè)發(fā)展政策的需要，有利于國有資產保值增值、有利于提高國有資產整體營運效益、有利于提高國有經(jīng)濟的控制力和競爭力。
第六條公司的設立應符合下列條件：
（一）縣政府批準設立的文件，明確國有資產經(jīng)營授權范圍及相應的權利、義務和責任；
（二）按照《公司法》規(guī)定設立國有獨資有限責任公司，建立規(guī)范的法人治理結構；
（三）公司注冊資本一般不低于人民幣500萬元；
（四）縣國資委批準的公司章程。
第七條公司的設立，可通過產業(yè)相關的國有企業(yè)歸并、國有股權劃撥、國有資產重組等途徑組建；也可根據(jù)實際情況由縣國資委直接投資設立。
第八條公司的設立、合并、分立等，由縣國資辦會同有關部門提出方案，報縣國資委批準，并按國家規(guī)定辦理有關登記手續(xù)。
第九條公司在持續(xù)經(jīng)營期間，對注冊的國有資本除依法轉讓外，不得抽回出資。
第三章公司的組織機構
第十條公司應按照《公司法》的規(guī)定和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立健全公司法人治理結構，實行責、權、利相結合的制衡機制。公司實行董事會領導下的總經(jīng)理負責制，在監(jiān)事會的監(jiān)督下開展工作。
第十一條公司依法設立董事會。公司董事會對縣國資委負責，行使《公司法》規(guī)定的職權和公司章程規(guī)定的其他職權，執(zhí)行縣國資委決議，承擔國有資產保值增值責任。董事會應制定規(guī)范的工作程序，建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的董事會制度。
第十二條公司設董事長，可以根據(jù)需要設副董事長。董事長、副董事長由縣國資委在公司董事會成員中指定。董事長為公司法定代表人。董事會成員可以兼任全資子公司和控股子公司的法定代表人。
第十三條公司依法設置總經(jīng)理，可以根據(jù)需要設副總經(jīng)理。總經(jīng)理對董事會負責，行使《公司法》規(guī)定的職權及公司章程和董事會授予的其他職權。董事會成員可以兼任總經(jīng)理、副總經(jīng)理。
第十四條公司依法設立監(jiān)事會。監(jiān)事會行使《公司法》規(guī)定的職權和公司章程規(guī)定的其他職權。
第十五條縣國資委對公司委派財務總監(jiān)，對其資產營運、財務狀況進行監(jiān)督，切實維護所有者權益。
第十六條公司董事、監(jiān)事、高級管理人員（包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)，下同），由縣國資委按法定程序委派或更換。
第十七條公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負有忠實義務和勤勉義務。
第十八條公司內設機構，按照精簡、高效的原則，根據(jù)公司實際情況確定，工作人員經(jīng)組織人事部門批準，可從政府職能部門中調配，或按規(guī)定程序向社會公開招聘。
第四章公司的職責和權利
第十九條公司應當履行以下職責：
（一）負責對授權范圍內的國有資產進行經(jīng)營與管理，優(yōu)化資本結構，提高資產營運效益，承擔國有資產保值增值的責任；
（二）負責對授權經(jīng)營和投資形成的國有資產進行清產核資、產權登記，并按規(guī)定向有關部門報送資產統(tǒng)計報表和財務報告；
（三）自覺接受縣國資委的監(jiān)督與管理，定期報告資產營運情況；
（四）依照有關規(guī)定，上交應上繳的國有資產收益；
（五）在資產經(jīng)營形式變更和產權變動時，按照有關法律、法規(guī)的規(guī)定履行報批手續(xù)；
（六）承擔法律、法規(guī)及縣國資委規(guī)定的其他職責。
第二十條公司具有獨立的法人地位，享有以下權利：
（一）享有《公司法》規(guī)定的公司權利；
（二）依據(jù)產權關系向全資子公司、控股子公司和參股公司委派董事、監(jiān)事、財務總監(jiān)，選派或推薦高級管理人員；
（三）決定公司的年度財務預算、財務決算方案；
（四）縣國資委授予的其他權利。
第五章公司的重大事項管理
第二十一條公司應根據(jù)國有資產與財務管理的有關規(guī)定，結合公司實際和業(yè)務特點，制定公司內部管理制度。
第二十二條公司應建立健全重大事項報告制度。公司的下列事項應向縣國資委報告：
（一）公司發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和總結；
（二）董事會、監(jiān)事會工作報告；
（三）公司季度、年度財務報告；
（四）其他需要報告的事項。
第二十三條公司的下列事項，必須報縣國資委審批：
（一）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；
（二）變更公司名稱
（三）增加或者減少注冊資本；
（四）修改公司章程；
（五）政府項目投融資，資產抵押、質押或擔保，國有資產轉讓等重大事項；
（六）從事授權經(jīng)營范圍以外的經(jīng)濟活動；
（七）其他需要審批的事項。
第二十四條公司及其所投資的企業(yè)應建立正常的不良資產自我消化機制。對發(fā)生的資產損失，應按有關規(guī)定處理。
第二十五條公司應按規(guī)定及時辦理國有資產產權登記。
第六章公司的產權代表管理
第二十六條本辦法所稱的產權代表，是指縣國資委按照一定程序向公司委派的董事長、副董事長、董事會、監(jiān)事會成員及總經(jīng)理、副總經(jīng)理。
第二十七條公司產權代表的委派按照現(xiàn)行干部權限規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條公司產權代表考核實行年度考核和任期考核相結合，考核內容主要包括經(jīng)營業(yè)績、國有資產保值增值情況和政府項目投融資情況等，具體由縣國資委會同有關部門組織實施。
第二十九條公司產權代表原則上不得兼任與其任職的公司無產權關系的其他企業(yè)的負責人。如確需兼任的，應經(jīng)縣國資委批準。
第七章公司的投資營運管理
第三十條本辦法所稱的投資，是指公司用現(xiàn)金、實物、有價證券或無形資產等實施投資的行為，包括設立全資子公司、收購兼并、合資合作、對出資公司追加投入等對外投資；辦公用房、公共基礎設施等固定資產投資；證券投資、期貨投資、委托理財?shù)冉鹑谕顿Y。
第三十一條公司實行對外投資、金融投資，必須報縣國資委批準。
第三十二條凡是政府投資項目，公司應按照《開化縣政府投資項目管理辦法》執(zhí)行。
第三十三條公司轉讓國有資產，按照《開化縣國有產權轉讓管理暫行辦法》執(zhí)行。
第三十四條縣國資委與公司簽訂國有資產授權經(jīng)營責任書，明確公司的權利與義務，確定公司國有資產保值增值及其他考核指標，進行公司績效評價。
第八章公司的財務管理
第三十五條公司應當依照國家法律、法規(guī)和國務院財政部門的規(guī)定，建立健全公司財務會計制度。
第三十六條公司財務應單獨設賬核算。公司除法定的會計賬簿外，不得另立會計賬簿。
對公司資產，不得以任何個人名義開立賬戶存儲。
第三十七條公司的國有資產收益收繳、使用，應按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第三十八條公司應及時編制月份、季度、年度財務會計報告，報送縣國資委、縣財政局、縣國資辦和有關部門。年度財務會計報告需經(jīng)會計師事務所審計。
第三十九條公司應當自覺接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查和管理。
第九章法律責任
第四十條違反本辦法規(guī)定的行為，按照《中華人民共和國公司法》和國務院《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定予以處理。
第四十一條違反本辦法規(guī)定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十章附則
第四十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、供銷等單位所屬集體性質的資產經(jīng)營公司管理，參照本辦法執(zhí)行。
監(jiān)事會年度工作計劃范文第4篇
第一條 為規(guī)范會計師事務所有限責任公司（以下簡稱"事務所"）的組織和行為，保障事務所股東的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國注冊會計師法》及其他法律、行政法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定，全體股東按照平等、自愿的原則，經(jīng)協(xié)商一致，制定本章程。
第二條 根據(jù)財政部《有限責任會計師事務所審批辦法》，事務所由××××××××等×人發(fā)起設立。
第三條 事務所中文名稱：
事務所地址：
郵編：
電話：
第四條 事務所經(jīng)（批準機關和批準文件名稱）批準，依法在（所在地）工商行政管理局登記注冊，取得法人資格，其一切經(jīng)營活動須遵守國家法律、法規(guī)及章程的規(guī)定，接受政府有關部門和注冊會計師協(xié)會的監(jiān)督。事務所合法權益受法律保護。
第五條 事務所依法實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧。股東以其出資額為限對事務所債務承擔責任，事務所以其全部資產對事務所的債務承擔責任。
第六條 經(jīng)批準設立的事務所即是注冊會計師協(xié)會的團體會員，按規(guī)定享受相應的權利，履行相應的義務。
第七條 事務所經(jīng)營期限為××年（注：不少于20年）。
第八條 事務所根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，可以設立分支機構，并按照章程規(guī)定的程序表決通過后，向政府有關部門辦理報批和登記手續(xù)。
第二章 宗旨和經(jīng)營范圍
第九條 事務所的宗旨：適應改革開放和建立社會主義市場經(jīng)濟體制的需要，充分發(fā)揮注冊會計師在經(jīng)濟活動中的鑒證和服務作用，恪守獨立、客觀、公正原則，維護社會公共利益和投資者合法權益。
第十條 事務所依法接受企業(yè)事業(yè)單位、社會團體及其他單位和個人的委托，其業(yè)務范圍不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第十一條 事務所的經(jīng)營范圍是：（注：事務所可以根據(jù)自身實際情況填寫）
（一）審計業(yè)務：包括審查企業(yè)會計報表；驗證企業(yè)資本；企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務；基建預決算審計；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務。
（二）資產評估：包括資產拍賣、轉讓；企業(yè)收購、合并、出售、聯(lián)營、企業(yè)清算；資產抵押及其擔保；企業(yè)租賃；依照國家有關規(guī)定需要進行資產評估的其他情形。
（三）稅務：（由事務所根據(jù)實際情況填寫）
（四）工程預、決算審計：（由事務所根據(jù)實際情況填寫）
（五）會計咨詢、會計服務業(yè)務：包括會計管理咨詢；設計會計制度；受聘擔任非鑒證客戶的常年會計顧問；為非鑒證客戶記帳；項目可行性研究和項目評價；其他會計咨詢、會計服務業(yè)務（包括培訓財會人員、會計帳冊、會計電算化軟硬件等用品的銷售）。
第三章 注冊資本
第十二條 事務所注冊資本為人民幣××萬元整。
第十三條 股東認繳的出資金額及比例如下：（略）
第十四條 ……………………………………………
第十五條 事務所在股東繳清其認繳的出資額并依法經(jīng)過驗資后，依據(jù)規(guī)定辦理有關登記手續(xù)，同時發(fā)給各股東出資證明。事務所應建立并記錄股東名冊。在事務所存續(xù)期間，股東不得抽逃出資額。
第十六條 事務所根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，可以增加或減少注冊資本。增加注冊資本的，應當自股款繳足之日起30日內申請變更登記；減少注冊資本的，應當自減少注冊資本決議作出之日起90日后申請變更登記，并在辦妥變更合法手續(xù)后15日內將有關資料報省、市注冊會計師協(xié)會備案。
第四章 股東的權利和義務
第十七條 事務所股東享有章程規(guī)定的權利，承擔章程規(guī)定的義務。
第十八條 事務所股東的權利：
（一）參加事務所股東會，對所議事項發(fā)表意見，并按出資額比例享有表決權；
（二）查閱事務所股東會記錄和財務會計報告；
（三）選舉和被選舉為董事會、監(jiān)事會成員；
（四）對事務所按規(guī)定提取各項基金后的可供分配利潤按章程規(guī)定和出資額比例享有分配權；
（五）事務所終止時，對清算后的剩余財產依出資比例享有分配權。
第十九條 事務所股東的義務：
（一）嚴格按照章程履行出資義務，并按出資比例分擔事務所的經(jīng)營風險。未經(jīng)董事會審議通過和股東會代表2/3以上出資額的股東書面同意，不得轉讓出資。股東資格不得繼承，出資額只能退出不得向事務所以外的人員轉讓，不得贈送。（二）遵守章程及事務所的各項規(guī)章制度，執(zhí)行股東會決議。（三）嚴格遵守《中華人民共和國注冊會計師法》及其他法律、行政法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定，恪守獨立、客觀、公正原則，按照中國注冊會計師各項執(zhí)業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)，嚴守職業(yè)道德，維護事務所權益。（四）不得成為其他會計師事務所股東，不得自營或為他人經(jīng)營與事務所性質相同的業(yè)務；不得為自己或他人與事務所進行買賣、借貸以及從事?lián)p害事務所利益的活動；非經(jīng)股東會同意，不得將事務所財產向外提供擔保、抵押、質押。未經(jīng)授權，股東不得以事務所名義與他人訂立合同及其他對事務所有約束力的文件。上述行為給事務所造成損害的，應當對事務所承擔賠償責任。
第五章 組織機構和職權
第二十條 事務所最高權力機構為股東會，由全體股東組成。股東會的職權為：（一）審議批準事務所的經(jīng)營方針和發(fā)展規(guī)劃；
（二）審議批準股東的加入、退出及其由此產生的股權轉讓；
（三）審議批準事務所的合并、分立、變更、解散和清算方案；
（四）審議批準增加或減少注冊資本；（五）審議批準董事會年度工作計劃、工作報告；
（六）審議批準監(jiān)事會或監(jiān)事的報告；
（七）審議批準事務所年度財務預算、決算、彌補虧損和利潤分配方案；
（八）選舉和更換董事，決定有關董事的報酬事項；
（九）選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事；
（十）審議批準事務所章程的修改；
（十一）其他應由股東會決定的重大事項。
第二十一條 股東會會議一般每年召開一至三次。代表1/4以上出資額的股東，代表1/3以上董事或者監(jiān)事，可向董事會提議召開臨時股東會，提議應以書面形式并載明議事內容。召開股東會或臨時股東會應于會議召開前10日以書面方式通知全體股東。
第二十二條 股東會會議由股東按出資比例行使表決權。一般決議必須由代表1/2以上出資額的股東書面同意。但對本章程第二十條（二）、（三）、（四）、（七）、（十）項的決議，必須由代表2/3以上出資額的股東書面同意。股東會應當對所議事項的決定形成會議記錄并附股東表決書。出席會議的股東應當在會議記錄上簽名。
第二十三條 事務所設董事會（股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的，可以不設立董事會，設一名執(zhí)行董事），由股東選舉產生，是事務所經(jīng)營管理機構。董事會由董事長（主任會計師）、副董事長（副主任會計師）和其他董事若干人組成。董事長（不設董事會的，執(zhí)行董事）為事務所法定代表人，兼任主任會計師（總經(jīng)理）。董事每屆任期三年，連選可以連任。在董事任期屆滿前，股東會不得無故解除其職務。
第二十四條 董事長（主任會計師）的任職條件：
（一）事務所的股東；
（二）持有有效的中國注冊會計師證書，并且具有5年以上在會計師事務所從事業(yè)務工作的經(jīng)歷；
（三）大專以上文化程度；
（四）年齡在55周歲以下（對于執(zhí)業(yè)水平高、管理能力強、身體健康允許的可以放寬到60周歲）；
（五）近5年內沒有因執(zhí)業(yè)質量、職業(yè)道德問題受到刑事處罰或財政機關、證監(jiān)會等主管部門的行政處罰；
（六）近3年內年檢合格。
第二十五條 董事長的職權：（一）主持股東大會和召集、主持董事會會議；（二）檢查董事會決議的實施情況。董事長因特殊原因不能履行職務時，由董事長指定副董事長或者其他董事召集和主持董事會。
第二十六條 董事會對股東會負責，行使下列職權：
（一）負責召集股東會，并向股東會報告工作；
（二）執(zhí)行股東會決議；
（三）審議召開臨時股東會的提議；
（四）制定事務所的業(yè)務發(fā)展計劃和短期業(yè)務發(fā)展目標；
（五）制定事務所的年度財務預算、決算方案；
（六）制定事務所的利潤分配和虧損彌補方案；
（七）制定事務所增加或減少注冊資本方案；
（八）制定股權轉讓方案；
（九）擬定事務所合并、分立、變更、解散和清算方案；
（十）擬定事務所章程修改方案；
（十一）決定事務所的內部機構設置、員工職級系列個人報酬辦法；
（十二）制定事務所的重要管理制度；
（十三）選舉和更換董事長；
（十四）聘任事務所內部機構負責人等高級管理人員；
（十五）股東會授予的其他職權。董事會議定事項必須經(jīng)過半數(shù)董事同意方可作出。
第二十七條 董事會會議根據(jù)工作需要召開。1/3以上董事可以提議召開董事會會議，無特殊原因，董事會必須召開，董事長拒絕召集、主持董事會會議的，由提議董事集體書面推薦一名董事召集、主持本次董事會會議。召開董事會會議，應當于會議召開10日前書面通知全體董事。董事會會議應由全體董事出席方可舉行，董事無故拒絕參加董事會會議時，4/5以上董事可以召開董事會會議。董事因特殊情況不能出席的，可書面授權其他董事代為行使表決權。董事會應當對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應當在會議記錄上簽名。
第二十八條 事務所設主任會計師。主任會計師對董事會負責，行使下列職權：
（一）主持事務所全面的經(jīng)營管理活動，組織實施董事會和股東會的決議，并向董事會報告工作；
（二）提議事務所內部機構設置方案，提名內部機構負責人等高級管理人員；
（三）負責組織擬訂和實施年度業(yè)務發(fā)展計劃，對事務所內部的業(yè)務經(jīng)營活動進行調控、協(xié)調和監(jiān)督；
（四）組織擬訂并實施事務所的執(zhí)業(yè)操作規(guī)程、質量監(jiān)管、培訓、人事、財務和后勤等內部管理制度；
第二十九條 事務所設監(jiān)事會（股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的可以不設監(jiān)事會，設一至二名監(jiān)事），由3名或3名以上監(jiān)事組成。監(jiān)事會中的股東代表由股東會選舉，職工代表由事務所員工民主選舉。監(jiān)事應在其組織人員中推選一名召集人。監(jiān)事任期三年，連選可以連任。董事、財務負責人不得兼任監(jiān)事。
第三十條 監(jiān)事會或監(jiān)事行使下列職權：
（一）檢查事務所財務，并向股東大會提交年度內審報告；
（二）對董事執(zhí)業(yè)事務所職務時違反法律、法規(guī)或者事務所章程的行為進行監(jiān)督；
（三）當董事的行為損害事務所利益時，有權要求其糾正；
（四）提議召開臨時股東會；
（五）事務所章程規(guī)定的其他職權。
第三十一條 事務所研究決定有關員工工資、福利、勞動保護、社會保險等涉及職工切身利益的問題，應當事先聽取事務所員工的意見，并邀請職工代表列席有關會議。
第三十二條 事務所研究決定重大問題、制定重要的規(guī)章制度時，應當聽取事務所員工的意見和建議。
第三十三條 事務所股東應同時具備以下條件：
（一）持有有效的中國注冊會計師、中國注冊資產評估師、中國注冊稅務師執(zhí)業(yè)證書之一，或者持有與事務所業(yè)務相關的專業(yè)執(zhí)業(yè)證書，并專職在事務所工作滿3年；
（二）大專以上文化程度或中級以上專業(yè)技術職務資格；
（三）專職在事務所工作；
（四）年齡在60周歲以內；
（五）以往3周年內沒有因執(zhí)業(yè)質量、職業(yè)道德受到刑事處罰或主管財政機關及中國證監(jiān)會的行政處罰；
（六）上一年度年檢合格。
第三十四條 新股東加入時，如股東會認為必要，可對事務所資產進行評估，以確定新股東出資額及權益性資本比例。股東加入后，依照本章程享有權利、承擔義務，并以其出資額為限對事務所的債務承擔責任。
第三十五條 股東可以提出退股，但應提前1個月向董事會提出書面申請，由董事會擬訂轉讓出資的辦法，經(jīng)股東會代表2/3以上出資額的股東書面同意，并簽署股權轉讓協(xié)議書和修訂事務所章程、出資人協(xié)議書等，在30日內向工商部門申請辦理股東變更登記手續(xù)，在辦妥合法手續(xù)后15日內報省、市注冊會計師協(xié)會備案。
第三十六條 當發(fā)生下列情形之一時，股東資格自動喪失，股東權利與義務同時終止：
（一）股東死亡或者被依法宣告死亡、失蹤；
（二）股東喪失民事行為能力；
（三）股東離開事務所，不再是事務所員工；
（四）股東被人民法院強制執(zhí)行其所持有的事務所股東權益的全部份額；
（五）喪失股東資格的其他情形。除本條第（四）款所述情形外，喪失股東資格者，其出資必須轉讓，轉讓出資的價格按以下方法確定：對本條第（一）、（二）款所述的情形，按上年末每股凈資產計算；對本條第（三）、（四）、（五）款所述的情形，按上年末凈資產中其應占份額與原出資額從低原則確定。轉讓出資的價款歸原股東或繼承人所有。
第三十七條 股東有下列情形之一時，經(jīng)董事會審議通過，并報經(jīng)股東會代表2/3出資額的股東書面同意，可以決議取消其股東資格。（一）未履行出資協(xié)議義務；
（二）被吊銷執(zhí)業(yè)證書，不具備執(zhí)業(yè)資格；
（三）因違反國家法律法規(guī)受到刑事處罰；
（四）因違反行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的有關規(guī)定，喪失職業(yè)道德，產生惡劣影響的；
（五）有意違背章程的規(guī)定或嚴重違反事務所規(guī)章制度，采取不合作態(tài)度；
（六）因故或者重大過失給事務所造成重大經(jīng)濟損失的；
（七）其他嚴重損害事務所利益的情形。因上述原因喪失股東資格者，其出資必須轉讓，轉讓出資的價格按上年末凈資產中其應占份額與原出資額從低原則確定。給事務所造成損失的，事務所可追究其經(jīng)濟賠償責任。
第三十八條 股東有下列情形之一的，其出資必須退出，轉讓價格按上年末的每股凈資產中其應占份額確定：（一）達到事務所規(guī)定的退休年齡；
（二）因健康等原因或喪失工作能力不能執(zhí)業(yè)時；
（三）不符合規(guī)定的條件或不能勝任專業(yè)工作；
（四）其他情形。
第三十九條 應退出的股東拒簽時，可由董事長或執(zhí)行董事行使權。
第六章 工作規(guī)則和員工管理
第四十條 事務所對外承接業(yè)務，一律以事務所的名義接受委托，任何人不得以個人名義從事業(yè)務活動。
第四十一條 事務所全體股東、注冊會計師及其他員工都應當嚴格遵守中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范以及其他各項工作規(guī)定。（一）嚴格遵守國家的法律法規(guī)，維護投資者的合法權益；
（二）堅持獨立、客觀、公正原則；
（三）嚴格保守業(yè)務秘密；
（四）廉潔誠實，忠于職守，保持良好的職業(yè)操守；
（五）努力鉆研業(yè)務，不斷提高自身的專業(yè)水平，保持優(yōu)良的工作質量；
（六）遵守事務所的各項內部管理制度。
第四十二條 事務所應建立有關經(jīng)營業(yè)務、質量與風險控制、后續(xù)教育培訓、人才的引進與退休、財務與后勤等方面的管理制度。
第四十三條 事務所應按照《勞動法》的規(guī)定與員工建立雇傭關系。
第四十四條 事務所員工的工資、福利、勞動保護、社會保險等事項，由事務所按照國家有關規(guī)定和事務所具體情況確定。
第四十五條 員工不得從事?lián)p害事務所利益的活動。對違反本章程和事務所規(guī)章制度的員工，可視情節(jié)輕重分別給予警告、記過、降職、降薪的處分，情節(jié)嚴重的可辭退或除名。給事務所造成經(jīng)濟損失的，事務所可追究其經(jīng)濟賠償責任。
第四十六條 事務所鼓勵員工用正當?shù)姆绞綄κ聞账黜椆ぷ骷案骷壒芾砣藛T提出建設性意見或批評，鼓勵員工通過考試取得業(yè)務經(jīng)營所需的執(zhí)業(yè)資格（許可證）。
第七章 財務會計和利潤分配
第四十七條 事務所應當依照法律、行政法規(guī)和國務院財政主管部門的規(guī)定建立財務制度，組織會計核算。
第四十八條 事務所會計年度采用公歷年度，自1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
第四十九條 事務所以人民幣為記帳本位幣。
第五十條 事務所根據(jù)國家有關規(guī)定提取各項基金，按時繳納各項稅款、協(xié)會會費、勞動保險金及其他應繳款項。事務所可以用職業(yè)風險基金購買責任保險。
第五十一條 事務所應在會計年度結束后1個月內制作財務會計報告并依法委托審計。
第五十二條 事務所每年可供分配的利潤由股東按出資比例或其他約定方式進行分配。
第八章 解散和清算
第五十三條 事務所發(fā)生下列情形之一時，由董事會審議通過，并報經(jīng)股東會代表2/3以上出資額的股東書面同意后決定解散：（一）本章程規(guī)定的經(jīng)營期限屆滿，代表2/3以上出資額股東不再要求延期的；
（二）股東人數(shù)不足法定人數(shù)，或者代表2/3以上出資額的股東要求解散；
（三）受不可抗力因素影響，無法繼續(xù)經(jīng)營；
（四）嚴重虧損，無力繼續(xù)經(jīng)營；
（五）被依法撤銷；
（六）其他原因。
第五十四條 事務所終止經(jīng)營，須向主管機關提出申請（被依法撤銷除外）并按規(guī)定進行清算。清算組由股東大會確定，并在股東大會確認后15日內成立。
第五十五條 清算組在清算期間行使下列職權：
（一）清理事務所財產，編制資產負債表和財產清單；
（二）通知或者公告?zhèn)鶛嗳耍?/p>
（三）處理與清算有關的事務所未了業(yè)務；
（四）清繳所欠稅款；
（五）清理債權、債務；
（六）處理事務所清償后的剩余財產；
（七）代表事務所參與民事訴訟活動。
第五十六條 清算組自成立之日起10日內通知債權人，于90日內在報紙上至少公告三次。對事務所債權人的債務進行登記。
第五十七條 清算組在清理事務所財產，編制資產負債表和財產清單后，制定清算方案，并報股東大會及登記主管機關確認。
第五十八條 財產清償順序：（一）支付清算費用；（二）職工工資和勞動保險；（三）繳納所欠稅款；（四）清償事務所債務。事務所財產按規(guī)定清償后的剩余財產，按照出資比例分配給股東。
第五十九條 事務所清算結束后，清算組編制清算報告，報股東大會及登記主管機關確認，確認后向事務所登記機關申請事務所注銷登記，并公告事務所終止。
第六十條 清算組成員應當忠于職守，依法履行清算義務，不得利用職權受賄或者有其他非法收入，不得侵占事務所財產。清算組成員因故意或者重大過失給事務所或者債權人造成損失的，應當承擔賠償責任。
第九章 附則
第六十一條 本章程經(jīng)股東大會表決通過，經(jīng)設立登記批準后生效。
第六十二條 經(jīng)股東大會表決，必須對章程修改的幾種情形：
（一）《中華人民共和國注冊會計師法》或相關法律、法規(guī)修改后，章程規(guī)定的事項與其相抵觸；
（二）事務所情況發(fā)生變化與章程記載事項不一致；
（三）其他情形。
第六十三條 本章程的訂立、效力、解釋、履行和爭議的解決均受我國法律保護和管轄。
第六十四條 本章程由事務所董事會負責解釋。
第六十五條 本章程由股東各持一份，報有關審批機關各一份，本所存檔一份。
監(jiān)事會年度工作計劃范文第5篇
一、我國國有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定和實施現(xiàn)狀
我國國有企業(yè)基本都有上一級主管部門或者國有資產監(jiān)督管理部門，有一套系統(tǒng)的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定和實施程序及要求。如“十三五”發(fā)展規(guī)劃是自上而下進行編制的。首先，各省市國有資產監(jiān)督管理部門率先制定國有經(jīng)濟“十三五”發(fā)展規(guī)劃編制工作方案，包括編制背景、編制原則、總體和專項規(guī)劃體系、編制程序、編制要求、進度安排、保障措施等七部分內容。其次，各層級國有企業(yè)自上而下傳達規(guī)劃編制精神，部署規(guī)劃編制工作。第三，各層級國有企業(yè)按照上一級主管部門或者國有資產監(jiān)督管理部門的要求，結合本企業(yè)實際情況，編制本企業(yè)“十三五”發(fā)展規(guī)劃，并自下而上逐級上報。最后，上一級主管部門或者國有資產監(jiān)督管理部門提出修改意見或者出具批復意見后，下一級國有企業(yè)調整修改本企業(yè)“十三五”發(fā)展規(guī)劃，并確定最終版本。
從以上“十三五”發(fā)展規(guī)劃的編制過程可以看出，一是我國國有企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的編制工作不是出于企業(yè)自身發(fā)展的主動性需求，而是按照上一級主管部門或者國有資產監(jiān)督管理部門的要求進行的一項行政性工作，也是一項臨時性工作，因此企業(yè)缺乏積極性和主動性。二是企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的編制鏈條過長，審批環(huán)節(jié)過多，在逐級以及逐環(huán)節(jié)信息傳遞過程中，會出現(xiàn)信息滯后和信息失真等問題。三是缺乏對企業(yè)發(fā)展規(guī)劃實施的強調和重視，缺乏相應的激勵約束機制，致使發(fā)展規(guī)劃只停留在書面而未付諸行動。
二、我國國有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定和實施過程中的主要問題
1.戰(zhàn)略規(guī)劃制定過程中的主要問題
（1）企業(yè)領導不重視、不參與
在實踐中，我國有的國有企業(yè)領導不重視也不參與戰(zhàn)略規(guī)劃的制定，基本是執(zhí)行完所有既定程序，按要求、按時限上報應該上報的發(fā)展規(guī)劃就算完成任務。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因一是他們清楚戰(zhàn)略規(guī)劃本身只是?劃，而不是實實在在的每年度業(yè)績考核指標，基本不具有約束力。二是領導本身的原因，如馬上到退休年齡，整個“十三五”發(fā)展規(guī)劃還未實施完畢就退休了，發(fā)展規(guī)劃制定的怎么樣，基本和他本身沒有太大關系。三是由于領導本身的戰(zhàn)略管理意識不強，主觀上認為企業(yè)制定發(fā)展規(guī)劃作用不大，因此也就沒有必要花費時間和精力。
（2）無戰(zhàn)略委員會或類似機構履行相應職責
我國國有企業(yè)的法人治理水平參差不齊，相互之間差異較大，法人治理結構比較健全、現(xiàn)代企業(yè)制度運行良好的國有企業(yè)，會在董事會下設戰(zhàn)略委員會，并有相應的議事規(guī)則和決策程序等。但對于法人治理結構不健全以及現(xiàn)代企業(yè)制度流于形式的國有企業(yè)，一般沒有所謂的戰(zhàn)略委員會或者類似機構履行相應職責。
在編制發(fā)展規(guī)劃過程中，多數(shù)情況是臨時組成一個工作小組或指定某一職能部門負責所有工作。臨時工作小組，在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定完成后，自行解散，不參與后續(xù)的規(guī)劃解讀、實施和調整等工作。某一職能部門多屬于執(zhí)行層面而非決策層面，缺乏明確的議事規(guī)則，而且受制于原有的管理層級。
（3）未真正從企業(yè)實際情況出發(fā)，缺乏調研
企業(yè)應當在充分調查研究、科學分析預測和廣泛征求意見的基礎上制定發(fā)展目標。我國部分國有企業(yè)在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略時，不去市場中調研、不去所屬企業(yè)中調研，僅憑對外公開的宏觀經(jīng)濟信息、行業(yè)發(fā)展趨勢以及所屬企業(yè)上報的材料，就制定集團公司的發(fā)展規(guī)劃。這樣制定出來的發(fā)展規(guī)劃，缺乏充分的調查研究，未真正從企業(yè)實際情況出發(fā)，與企業(yè)實際情況存在較大偏差，不符合企業(yè)長遠發(fā)展需求，可行性不強。
（4）數(shù)據(jù)不準確，更新不及時
編制企業(yè)發(fā)展規(guī)劃應盡可能依據(jù)相對準確的數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)及時更新。譬如，企業(yè)“十三五”發(fā)展規(guī)劃一般在2015年上半年啟動，并在7月份確定初稿。在2016年下半年最終定稿時，企業(yè)的2015年年度財務決算數(shù)據(jù)已經(jīng)確定。這種情況下，應該依據(jù)最新的財務數(shù)據(jù)及時同步更新企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略數(shù)據(jù)。但是，企業(yè)領導在綜合考慮了各方面因素后，卻不一定按照最新的數(shù)據(jù)修改發(fā)展規(guī)劃，一是可能數(shù)據(jù)不理想，易否定以前的成績；二是數(shù)據(jù)的更新程序過于繁瑣，怠于更新。
（5）發(fā)展規(guī)劃缺乏論證、審議和審批程序
從公司內部決策程序的角度分析，企業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略應該經(jīng)過董事會的嚴格審議，如果發(fā)現(xiàn)重大問題，還應當責成相關機構進行調整。董事會審議通過后，還應經(jīng)股東（大）會批準后才能實施。
有的國有企業(yè)，企業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定完成后，不經(jīng)過董事會審議就上報上一級主管部門，就最終定稿，就開始宣貫和實施，嚴重缺乏相應的論證、審議和審批程序，隨意性較大。
2.戰(zhàn)略規(guī)劃實施過程中的主要問題
（1）宣貫不及時、不到位，知悉范圍過小
企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略按照程序，經(jīng)過逐級論證和逐級審批后，應在企業(yè)全體員工范圍內進行宣傳、貫徹、解讀和動員，讓每一名員工都能夠知悉企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的具體內容。
在部分國有企業(yè)中，基本或者很少有意識、有計劃地對企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行宣貫。即便是宣貫，也可能是迫于上級要求。宣貫也不及時，發(fā)展規(guī)劃所涵蓋的時間都過去一年多了，才開始宣貫。在實際宣貫中有的也只是進行泛泛介紹，缺乏深入、全面、細致的解讀和分析。宣貫范圍受限，有的只是領導班子成員，有的只是中層干部以上成員，很少在全體員工范圍內進行宣貫。
（2）沒有根據(jù)內外部環(huán)境發(fā)生變化及時調整
宏觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生較大變化、技術進步出現(xiàn)替代產品、行業(yè)競爭對手進攻、企業(yè)內部調整轉型等都會影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。外部環(huán)境和內部條件發(fā)生變化，導致無法實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標，需要對發(fā)展規(guī)劃進行及時調整，但在實踐中，企業(yè)卻不及時進行調整。企業(yè)不及時進行調整的原因可以歸納為企業(yè)之前并未按照發(fā)展規(guī)劃執(zhí)行、調整程序過于復雜和上一級主管部門不同意調整等。
（3）分解和落實不到位，缺乏相應預算
企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略，是一個總的統(tǒng)領性的規(guī)劃，需要逐層逐級逐項逐年進行分解和落實，否則就是一紙空文。實踐中，部分國有企業(yè)只是以泛泛制定年度工作計劃、目標責任書或者折子工程的形式對發(fā)展規(guī)劃進行分解。對每一項工作的描述不具體、較籠統(tǒng)，對完成時限留出了足夠的富余時間，確定責任人時存在多人共管的現(xiàn)象，總之工作完成與否的自由度比較高，自由裁量權比較大。規(guī)劃的落實，需要匹配相應的人力、物力、財力，需要相應的預算保障，否則就是空談。
（4）跟蹤監(jiān)督不到位，缺乏反饋機制
企業(yè)戰(zhàn)略委員會及相關機構應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，及時進行內部報告。實踐中，一般會在每個季度、半年度或者年末統(tǒng)計匯總年度工作計劃、目標責任書或者折子工程的完成情況，但是缺乏日常的跟蹤監(jiān)督。由于國有企業(yè)的管理層級過多，逐級決策，逐級傳遞，到上一級主管部門收到反饋信息時，時效性已經(jīng)大大削弱，基本起不到跟蹤監(jiān)督作用。另外，由于負責某些事項的人員基本都是一個所屬企業(yè)的廠級領導，集團公司某一職能部門的員工，根本無法有效監(jiān)督所屬企業(yè)的領導們。職能部門的員工向其主管領導反饋后，主管領導很可能攔截或者直接回絕，無法將信息有效傳遞給主要領導或者更高級別的領導。企業(yè)運行機制不鼓勵反饋，缺乏信息反饋機制，下級也就逐漸喪失了反饋的積極性。久而久之，就形成了上下級之間、母子公司之間、總分公司之間的信息脫節(jié)。
三、科學制定和有效實施我國國有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的對策建議
1.領導要重視，要全程參與制定和實施
在我國國有企業(yè)中，領導是否重視某項工作，是某項工作能否成功的關鍵因素。領導首先要從思想意識上重視企業(yè)編制發(fā)展規(guī)劃的重要性和積極意義，要有戰(zhàn)略管理意識，不應只是應付差事而已。其次，從行動上，要能夠全程參與發(fā)展規(guī)劃的制定、宣貫、實施和調整等過程，這樣既能保證科學制定又能有效??施發(fā)展規(guī)劃。最后，要在戰(zhàn)略規(guī)劃制定和實施過程中嚴格把關，確保制定的戰(zhàn)略規(guī)劃具有可行性，又可以有效地得到實施。
2.設立戰(zhàn)略委員會，明確相應戰(zhàn)略職責
企業(yè)經(jīng)營中，組織機構有效，有明確分工和明確職責，并能責任到人，企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的目標才能更容易實現(xiàn)。我國大部分國有企業(yè)基本已經(jīng)完成公司制改制，設立了完善的法人治理機構，如股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的職能需有相應的組織機構來實現(xiàn)，即需在董事會下設立戰(zhàn)略發(fā)展委員會或者類似機構，明確應當履行的戰(zhàn)略職責。這樣，一方面可以保證負責戰(zhàn)略規(guī)劃制定和實施的組織機構的層級，提供層級保障；另一方面可以確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有明確的負責部門，明確的戰(zhàn)略職責，明確的責任人，提供組織保障。同時，也有利于對相應的組織機構和人員進行跟蹤監(jiān)督或者績效考核。
3.務求實際，加強調研，確保可行
企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃不是一紙空文，不是應付上級的一大堆文件、資料，應是符合企業(yè)長遠發(fā)展的規(guī)劃和設想，是指引企業(yè)積極向上發(fā)展的綱領性文件，也是企業(yè)未來發(fā)展的藍圖。因此，在決定制定和制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃階段一定要務求實際，一定要把企業(yè)所面臨的外部的機會和威脅、內部的優(yōu)勢和劣勢（即SWOT分析）分析清楚、研究透徹，弄明白自己想干什么，能干什么，知道自己怎么干能干成，切忌閉門造車、紙上談兵，脫離實際，使戰(zhàn)略規(guī)劃完全不具可行性，無法操作。
4.強化宣貫力度，擴大宣貫范圍，保證全員知悉
針對國有企業(yè)的不重視宣貫和宣貫范圍受限問題，首先要從思想上進行改變，轉變觀念，規(guī)劃需要宣貫才能得到良好的實施，規(guī)劃不是一部分人的事而是全體員工的事；其次要從行動上改變，能夠采取多種形式和方式以及途徑切實強化宣貫力度，擴大宣貫范圍，確保全體員工能夠知道、熟悉、掌握和運用到實際工作中，持續(xù)不斷地提高全體員工的凝聚力和戰(zhàn)斗力，使每一名員工都能夠說清楚我們企業(yè)是什么樣的、是干什么的、通過什么樣的路徑和努力可以干好，以企業(yè)為榮。
5.主動應對內外部環(huán)境變化，及時規(guī)范調整
企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃一般是3年或者5年的長期規(guī)劃。但是隨著宏觀經(jīng)濟環(huán)境不斷變化，區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展政策調整、行業(yè)發(fā)展趨勢不斷波動、國家財政、貨幣、稅收政策不斷更新，以及企業(yè)本身的產品更新?lián)Q代、調整轉型、技術研發(fā)水平不斷升級，都可能影響企業(yè)原有發(fā)展戰(zhàn)略的順利實施。這種情況下，我國國有企業(yè)不要死守原有的發(fā)展規(guī)劃不變，而是應該主動應對內外部環(huán)境變化，主動調整轉型，主動作為，不應被動調整。
企業(yè)根據(jù)內外部環(huán)境變化調整企業(yè)發(fā)展規(guī)劃時，也不應隨意調整，要根據(jù)內外部環(huán)境變化的實際情況做出適宜的調整，而且還應該按照企業(yè)的內部決策程序逐級上報逐級審批進行規(guī)范調整。
6.細化發(fā)展規(guī)劃分解和落實，合理匹配相應預算
企業(yè)總體發(fā)展規(guī)劃是一個多年的總的目標和計劃，不可能一蹴而就，需要分年度或者分階段逐步推進，逐步進行，逐步實現(xiàn)。實踐中，較為有效的戰(zhàn)略規(guī)劃實現(xiàn)方式就是合理有效地進行分解，分年度、季度、月度或者按照某一項重點工作的重要時間節(jié)點進行分解，既要分解工作又要分解到人，之后再進行有效的跟蹤監(jiān)督落實。
發(fā)展規(guī)劃的實現(xiàn)不是說說而已，而是需要相應的人財物配套支持，需要相應的人財物預算。沒有相匹配的人財物支撐，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃也不可能實現(xiàn)。在匹配預算時，既要考慮企業(yè)實際又要合理科學的預測實現(xiàn)發(fā)展目標的人財物需求，確保資源的合理有效匹配。
7.加強跟蹤監(jiān)督，建立健全信息反饋機制
企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的制定和實施都需要有效的跟蹤監(jiān)督機制，需要快捷高效的信息反饋機制。如果企業(yè)發(fā)展規(guī)劃沒有有效的跟蹤監(jiān)督機制，則無法保證企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。
在我國國有企業(yè)中，一是要盡量壓縮管理層級，不斷使集團公司實體化、扁平化，逐步減少逐級傳遞、逐級上報致使信息失真的現(xiàn)象發(fā)生；二是要借助信息化手段和技術，使上下級之間、母子公司之間、總分公司之間以及與國有資產監(jiān)管管理部門之間的信息傳遞和反饋扁平化、直接化；三是逐步擯除官僚主義思想，上一級主管部門多到企業(yè)調研，下一級企業(yè)人員可以得到更多的提拔和任用，不同層級之間可以實現(xiàn)有序良好互動。
四、結論
