稅務(wù)培訓(xùn)總結(jié)

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稅務(wù)培訓(xùn)總結(jié)范文第1篇

一、匯算清繳工作內(nèi)容

非居民企業(yè)所得稅匯算清繳包括兩方面內(nèi)容：一是非居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應(yīng)首先按照《辦法》的規(guī)定，自行調(diào)整、計算本納稅年度的實際應(yīng)納稅所得額、實際應(yīng)納所得稅額，自核本納稅年度應(yīng)補（退）所得稅稅款并繳納應(yīng)補稅款；二是主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)報送的申報表及其他有關(guān)資料進行審核，下發(fā)匯繳事項通知書，辦理年度所得稅多退少補工作，并進行資料匯總、情況分析和工作總結(jié)。

二、匯算清繳工作程序

企業(yè)所得稅匯算清繳工作分為準(zhǔn)備、實施、總結(jié)三個階段，各階段工作的主要內(nèi)容及時間要求安排如下：

（一）準(zhǔn)備階段。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在年度終了之日起三個月內(nèi)做好以下準(zhǔn)備工作：

1.宣傳輔導(dǎo)。以公告或其他方式向企業(yè)明確匯算清繳范圍、時間要求、應(yīng)報送的資料及其他應(yīng)注意事項。必要時，應(yīng)組織企業(yè)辦稅人員進行培訓(xùn)、輔導(dǎo)相關(guān)的稅收政策和辦稅程序及手續(xù)。

2.明確職責(zé)。匯算清繳工作應(yīng)有領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，由具體負責(zé)非居民企業(yè)所得稅日常管理的部門組織實施，由各相關(guān)職能部門協(xié)同配合共同完成。必要時，應(yīng)組織對相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

3.建立臺賬。建立日常管理臺賬，主要記載企業(yè)預(yù)繳稅款、享受稅收優(yōu)惠、彌補虧損等事項，以便在匯算清激工作中進行核對。

4.備辦文書。向上級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取或按照規(guī)定的式樣印制匯算清繳有關(guān)的表、證、單、書。

（二）實施階段。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在年度終了之日起五個月內(nèi)完成企業(yè)年度所得稅納稅申報表及有關(guān)資料的受理、審核以及辦理處罰、稅款的補（退）手續(xù)。

1.資料受理。主管稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的年度所得稅納稅申報表和有關(guān)資料后，應(yīng)檢查企業(yè)報送的資料是否齊全，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定報齊有關(guān)附表、文件等資料，應(yīng)責(zé)令限期補齊；對填報項目不完整的，應(yīng)退回企業(yè)并責(zé)令限期補正。

2.資料審核。對企業(yè)報送的有關(guān)資料，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)就以下幾個方面內(nèi)容進行審核：

（1）企業(yè)年度所得稅納稅申報表及其附表與年度財務(wù)會計報告的數(shù)字是否一致，各項目之間的邏輯關(guān)系是否對應(yīng)，計算是否正確。

（2）企業(yè)是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)或彌補以前年度虧損額。

（3）企業(yè)是否符合稅收減免條件。

（4）企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所，選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅的，是否經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，以及各機構(gòu)、場所賬表所記載涉及計算應(yīng)納稅所得額的各項數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

（5）企業(yè)有來源于中國境外的應(yīng)納稅所得額的，境外所得應(yīng)補企業(yè)所得稅額是否正確。

（6）企業(yè)已預(yù)繳稅款填寫是否正確。

3.結(jié)清稅款。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)結(jié)合季度所得稅申報表及日管情況，對企業(yè)報送的年度申報表及其附表和其他有關(guān)資料進行初步審核，在5月31日前，對應(yīng)補繳所得稅、應(yīng)辦理退稅的企業(yè)發(fā)送《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》，并辦理稅款多退少補事宜。

4.實施處罰。主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)未按《辦法》規(guī)定辦理年度所得稅申報，應(yīng)按照規(guī)定實施處罰；必要時發(fā)送《非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款核定通知書》，核定企業(yè)年度應(yīng)納稅額，責(zé)令其繳納。

5.匯總申報協(xié)調(diào)。

（1）匯繳機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)在接受企業(yè)年度所得稅匯總申報后，應(yīng)于5月31日前為企業(yè)出具《非居民企業(yè)匯總申報所得稅證明》。

（2）匯繳機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的匯總申報資料進行審核時，對其他機構(gòu)的情況有疑問需要進一步審核的，可以向其他機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)送《非居民企業(yè)匯總申報納稅事項協(xié)查函》（見附件1），其他機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)負責(zé)就協(xié)查事項進行調(diào)查核實，并將結(jié)果函復(fù)匯繳機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。

（3）其他機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)在日常管理或稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)其他機構(gòu)有少計收入或多列成本費用等所得稅的問題，應(yīng)將有關(guān)情況及時向匯繳機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)送《非居民企業(yè)匯總申報納稅事項處理聯(lián)絡(luò)函》（見附件2）。

（4）其他機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)按照《辦法》規(guī)定對其他機構(gòu)就地征收稅款或調(diào)整虧損額的，應(yīng)及時將征收稅款及應(yīng)納稅所得額調(diào)整額以《非居民企業(yè)匯總申報納稅事項處理聯(lián)絡(luò)函》通知匯繳機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)，匯繳機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅總額作相應(yīng)調(diào)整，并在應(yīng)補（退）稅額中減除已在其他機構(gòu)所在地繳納的稅款。

（三）總結(jié)階段。各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在7月15日前完成匯算清繳工作的資料歸檔、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、匯總以及總結(jié)等工作，并于7月31日前向稅務(wù)總局報送企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結(jié)及有關(guān)報表。工作總結(jié)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：

1.基本情況及相關(guān)分析。

（1）基本情況。主要包括企業(yè)稅務(wù)登記戶數(shù)、應(yīng)參加匯算清繳企業(yè)戶數(shù)、實際參加匯算清繳企業(yè)戶數(shù)、未參加匯算清繳企業(yè)戶數(shù)及其原因、據(jù)實申報企業(yè)戶數(shù)、核定征收企業(yè)戶數(shù)；據(jù)實申報企業(yè)的盈利戶數(shù)、營業(yè)收入、利潤總額、彌補以前年度虧損、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、實際繳納所得稅額、虧損戶數(shù)、虧損企業(yè)營業(yè)收入、虧損金額等內(nèi)容；核定征收企業(yè)中換算的收入總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、實際繳納所得稅額。

（2）主要指標(biāo)分析和說明。主要分析匯算清繳面、所得稅預(yù)繳率、稅收負擔(dān)率、企業(yè)虧損面等指標(biāo)。

（3）據(jù)實申報企業(yè)盈虧情況分析。根據(jù)盈利企業(yè)戶數(shù)、實際參加匯繳戶數(shù)分析盈利面變化情況；分析盈利和虧損企業(yè)的營業(yè)收入、成本、費用、未彌補虧損前利潤總額、虧損總額等指標(biāo)的變化情況及原因等。

（4）納稅情況分析。包括預(yù)繳率變化，所得稅預(yù)繳、補稅和退稅等情況。

2.企業(yè)自行申報情況。主要包括申報表及其附表的填寫和報送，自行調(diào)整的企業(yè)戶數(shù)、主要項目和金額等情況。

3.稅務(wù)機關(guān)依法調(diào)整情況。主要包括稅務(wù)機關(guān)依法調(diào)整的戶數(shù)、主要項目、金額，同時應(yīng)分別說明調(diào)增（減）應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額、虧損總額的戶數(shù)、金額等情況。

4.主要做法。包括匯算清繳工作的組織安排和落實情況，對稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及對企業(yè)的前期宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)情況，對申報表的審核情況以及匯算清繳工作的檢查考核評比等情況。

稅務(wù)培訓(xùn)總結(jié)范文第2篇

企業(yè)稅收籌劃的好壞關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營是否完善，工作開展的是否順利。相信很多的企業(yè)都了解了稅收籌劃的重要性，但在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中會由于一些原因?qū)е略缫阎贫ê玫挠媱澰趯嵺`的過程中出現(xiàn)問題。例如：首先，中小型企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中出現(xiàn)稅收的征收管理水平不夠高，中小企業(yè)的稅收籌劃人員是最為重要的工作人員，但大多數(shù)人員由于專業(yè)水平不夠?qū)е虏荒芎芎玫剡M行稅收的籌劃；其次，企業(yè)對稅收籌劃的管理方面不夠規(guī)范，很多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對內(nèi)部規(guī)章制度制定時不夠嚴(yán)謹和規(guī)范，對這一方面沒有制定健全的制度，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃過程中出現(xiàn)問題影響到了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動；最后，就是企業(yè)內(nèi)部對稅務(wù)籌劃的責(zé)任管理落實方面不夠明確，企業(yè)的會計人員會錯誤的認為只有會計核算才是自身工作的重點內(nèi)容，對于稅務(wù)的籌劃和管理不屬于自身的工作范圍，而企業(yè)的管理人員認為無論是會計核算還是稅收管理都屬于會計人員的工作領(lǐng)域，這就形成了矛盾，導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃不能夠按照計劃運行。

2如何加強中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃

（1）提高企業(yè)管理人員對稅務(wù)籌劃的重視程度。中小型企業(yè)管理者對稅務(wù)方面的意識較弱，當(dāng)企業(yè)面臨風(fēng)險時找不到風(fēng)險存在的主要原因。管理者為了規(guī)避這類風(fēng)險只能花費更多的成本，浪費了原本屬于企業(yè)的利益，只有企業(yè)管理人員將稅收籌劃重視起來，合理的進行籌劃才能夠幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。進行科學(xué)合理的稅收籌劃和管理就要求企業(yè)管理人員在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中不斷學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，帶動員工們進行財務(wù)數(shù)據(jù)的收集和統(tǒng)計，便于制定相應(yīng)的計劃。只要企業(yè)的管理人員起到了一定的帶頭作用，相關(guān)的稅收工作人員就會以認真的態(tài)度對待工作，并能夠自主地學(xué)習(xí)相關(guān)的法律條文，進行科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃實現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展。

（2）聘請專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員并對其進行專業(yè)的知識培訓(xùn)。我國的稅收籌劃起步晚、發(fā)展較慢，且中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，對稅收籌劃的認識不夠，存在稅收籌劃理解誤區(qū)等問題，這都制約著中小企業(yè)稅收籌劃管理工作。因此，聘請具有豐富的稅務(wù)、財會等方面的專業(yè)知識和較高的綜合素質(zhì)的稅收籌劃管理人員對中小企業(yè)的發(fā)展來說尤為重要。聘請工作能力和學(xué)習(xí)能力較強的員工，能夠在短時間內(nèi)上手，并能夠熟練完成本職工作且保證無錯誤的進行。同時，還能夠激發(fā)新的一批員工的工作熱情，讓企業(yè)的發(fā)展有著源源不斷的動力，但存在的問題是中小型企業(yè)在運作過程中的資金有限，很難能夠聘請非常高級的專業(yè)人才，這就需要企業(yè)的管理人員思考可以給內(nèi)部老員工提高工資及福利待遇的方式，讓其能更多的帶領(lǐng)新的員工進行工作培訓(xùn)傳授經(jīng)驗。還可以聘請稅收籌劃方面的專家來給員工們進行培訓(xùn)和指導(dǎo)，在培訓(xùn)過程之中找到重點、難點，并對這些內(nèi)容進行重點講解，提高員工的稅收籌劃意識和工作能力。企業(yè)還可以與各個高校相互合作每年進行校園的招聘活動，在校園里發(fā)掘基礎(chǔ)成績較好、專業(yè)知識能力較強的學(xué)生成為企業(yè)員工，一方面可以節(jié)約培訓(xùn)的成本，另一方面成績優(yōu)秀的學(xué)生對新知識的掌握較快能夠節(jié)省培訓(xùn)所需的時間還能夠節(jié)約成本，讓員工與企業(yè)一同成長能夠增加員工對企業(yè)的情感，減少高素質(zhì)人才的流失。專業(yè)的稅收籌劃管理人員對企業(yè)來說是一項十分重要的資源，企業(yè)要想實現(xiàn)長期穩(wěn)定健康的發(fā)展，就必須注重對相關(guān)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)并減少專業(yè)人員的流失。

（3）企業(yè)內(nèi)部制定完善的稅務(wù)籌劃體系。隨著我國經(jīng)濟形勢的不斷變化和稅收征管改革的不斷深入，我國稅收體制日趨完善，但是在稅收征管過程中依舊存在一些問題。若中小型企業(yè)未制定完善的稅務(wù)籌劃體系，就很可能導(dǎo)致相關(guān)的執(zhí)法管理人員在進行稅收工作過程中，以主觀的因素判斷稅務(wù)籌劃是否合理，這就會給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益流失的風(fēng)險。要想制定完善的稅收籌劃體系，需要投入大量的人力和物力。例如：聘請一批專業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員，在規(guī)定的時間內(nèi)總結(jié)出各項數(shù)據(jù)指標(biāo)并撰寫相應(yīng)的總結(jié)報告，根據(jù)報告的內(nèi)容對稅務(wù)籌劃相關(guān)任務(wù)工作進行合理、科學(xué)的再分配。同時，企業(yè)還應(yīng)制定相關(guān)的績效管理評價制度，對稅務(wù)籌劃工作中表現(xiàn)卓越的工作人員及時進行獎勵。這樣不僅能夠激勵員工的工作熱情，還能夠提高員工的競爭意識，最終建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃體系。

（4）合理有效的運用國家政策。中小企業(yè)的崛起促進了我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，而且國家也制定了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。稅務(wù)籌劃作為中小企業(yè)發(fā)展中的重要環(huán)節(jié)，只有規(guī)范稅務(wù)籌劃操作，提高其合理性、科學(xué)性，才能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。企業(yè)的管理人員應(yīng)該更多的關(guān)注國家制定的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，量體裁衣尋找出符合自身的優(yōu)惠政策，準(zhǔn)備相應(yīng)的證明資料辦理優(yōu)惠手續(xù)，運用國家的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)合理減免稅收方面的支出，節(jié)省不必要的成本。以便將更多的資金用于今后的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，為實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供助力。

稅務(wù)培訓(xùn)總結(jié)范文第3篇

一、培訓(xùn)學(xué)習(xí)的收獲

這次一個月的初任培訓(xùn)，領(lǐng)導(dǎo)上十分重視，課程安排挺緊，一般上下午都有課，上午從8點到11點半，下午從2點到4點半，一周只休息半天。上課的老師一般都是稅校的，還有一些課是專門請省局領(lǐng)導(dǎo)過來上的。初任培訓(xùn)內(nèi)容有“稅務(wù)干部法律素養(yǎng)、稅務(wù)公務(wù)禮儀、稅務(wù)執(zhí)法資格考試輔導(dǎo)、稅收基礎(chǔ)、稅種（營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）、地稅業(yè)務(wù)簡介、稅務(wù)干部遵紀(jì)守法教育、稅收征管法及流程、行政管理系統(tǒng)”等課程。我在一個月的初任培訓(xùn)日子里，充分利用時間，認真努力學(xué)習(xí)，做到上課專心聽講、做好筆記、勤于思考、注重理解、靈活運用、善于總結(jié)，突出學(xué)習(xí)重點，領(lǐng)會精神實質(zhì)，把握各課程的相互關(guān)系及知識的內(nèi)在聯(lián)系，使這次初任培訓(xùn)學(xué)有所獲，學(xué)有所思，提高了自己的綜合素質(zhì)，達到“四個提高”：一是提高政治思想認識；二是提高稅務(wù)理論知識；三是提高工作業(yè)務(wù)能力；四是提高遵紀(jì)守法意識。

二、培訓(xùn)學(xué)習(xí)的心得體會

這次初任培訓(xùn)對我感觸很深，收獲很大，有許多心得體會，總的來說，要做好自己本職工作，爭當(dāng)一名優(yōu)秀地稅公務(wù)員，必須做到以下幾點：

一要提高政治思想覺悟。認真學(xué)習(xí)黨的理論，認真學(xué)習(xí)地稅的制度規(guī)定與工作紀(jì)律，樹立全心全意為納稅人服務(wù)的思想，做到無私奉獻。要愛崗敬業(yè)、吃苦耐勞、求真務(wù)實，服從上級領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，緊密結(jié)合崗位實際，“精益求精，一絲不茍”完成各項工作任務(wù)，為地稅事業(yè)的發(fā)展作出自己的努力。

二要提高地稅業(yè)務(wù)工作能力。不斷學(xué)習(xí)地稅法律法規(guī)與政策方針，提高自己的素質(zhì)能力，精通稅務(wù)、財會知識，熟悉納稅人情況，懂得數(shù)據(jù)分析、能夠通過數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，把自己打造成靠得住、有本事、過得硬的稅收執(zhí)法隊伍中的一員，更好地為地方經(jīng)濟社會發(fā)展服務(wù)。

稅務(wù)培訓(xùn)總結(jié)范文第4篇

關(guān)鍵詞：低碳經(jīng)濟；火電企業(yè)；稅收；問題；對策

中圖分類號：F810文獻識別碼：A文章編號：1001-828X(2015)022-000175-01

隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展和環(huán)境壓力的增大，人們越來越推崇節(jié)能減排和技術(shù)創(chuàng)新，由于火電企業(yè)的行業(yè)特殊性，在低碳經(jīng)濟背景下企業(yè)經(jīng)營日顯艱難，當(dāng)前火電企業(yè)在稅收管理方面還存在很多不足，亟待解決，因此加強稅收管理對提高企業(yè)整體財務(wù)管理水平、增強市場競爭力、實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)具有重要的現(xiàn)實意義。

一、當(dāng)前火電企業(yè)稅收管理中存在的主要問題

低碳經(jīng)濟下越來越多的火電企業(yè)開始重視稅收管理對企業(yè)經(jīng)營的重要性，積極采取相關(guān)措施并取得一定成效，但當(dāng)前仍然還存在一些不足：

(一)涉稅風(fēng)險防范意識薄弱，內(nèi)部控制不足

目前我國部分火電企業(yè)的涉稅風(fēng)險防范意識比較薄弱，簡單的將稅收管理等同于稅收籌劃，沒有從戰(zhàn)略性角度對稅收管理進行全局規(guī)劃，缺乏必要的風(fēng)險防控體系建設(shè)，無法精準(zhǔn)地預(yù)測涉稅過程中可能發(fā)生的風(fēng)險，并及時作出反應(yīng)，給企業(yè)造成財務(wù)損失。究其原因，還是企業(yè)內(nèi)部控制力不足，稅收風(fēng)險評估工作的開展情況相對弱化，影響企業(yè)財務(wù)管理總體目標(biāo)的完成。

(二)稅收管理基礎(chǔ)薄弱，缺乏合理的納稅籌劃

加強稅收的日常管理是提升稅收管理工作水平的基礎(chǔ)，但目前大部分火電企業(yè)的稅收管理基礎(chǔ)工作相對比較薄弱，對于稅務(wù)的日常管理也僅限于財務(wù)核算、納稅申報等稅務(wù)部門要求的基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)，企業(yè)本身沒有建立科學(xué)規(guī)范的稅收管理機制。在納稅籌劃方面，事先沒有充分借助第三方專業(yè)機構(gòu)進行合理的納稅評估，稅務(wù)籌劃手段落后，不利于稅收管理水平的提高。

(三)稅收管理觀念陳舊，涉稅人員業(yè)務(wù)水平有待提高

現(xiàn)在很多火電企業(yè)的稅收管理觀念比較陳舊，對國家的稅收政策掌握不及時不到位，不能充分利用稅收政策優(yōu)惠為企業(yè)經(jīng)營降低成本，提高利潤，甚至存在偷稅漏稅等不法行為，給企業(yè)信譽帶來不良影響。稅收管理的工作人員整體業(yè)務(wù)水平也有待提高，需要進一步通過培訓(xùn)指導(dǎo)提升涉稅人員的專業(yè)理論基礎(chǔ)和職業(yè)素養(yǎng)，從而為提高稅收管理水平奠定基礎(chǔ)。

二、低碳經(jīng)濟下加強火電企業(yè)稅收管理的對策

針對火電企業(yè)當(dāng)前在稅收管理中存在的問題，可采取以下幾方面對策加以完善：

(一)合理設(shè)計內(nèi)控，做好對稅務(wù)風(fēng)險的識別和預(yù)警

企業(yè)的涉稅風(fēng)險是客觀存在的，因此合理設(shè)計內(nèi)控，做好稅務(wù)風(fēng)險的識別和預(yù)警對提高火電企業(yè)經(jīng)濟效益至關(guān)重要。一方面企業(yè)要強化稅收管理內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)納稅行為，從經(jīng)營籌資、會計核算、發(fā)票管理、納稅申報等多方面多層次進行控制防范，做到從源頭上遏制稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。另一方面要加強企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控機制建設(shè)，定期對企業(yè)內(nèi)部進行自查活動，及時識別稅務(wù)風(fēng)險，并做好風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，一旦風(fēng)險觸發(fā)，力爭將經(jīng)濟損失降到最低。

(二)加強與稅務(wù)部門的溝通，科學(xué)選擇納稅方案

低碳經(jīng)濟下，針對火電企業(yè)的稅收政策實時都在更新，在稅收管理過程中，工作人員常常因為政策把握不準(zhǔn)而給企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險，因此加強與稅務(wù)部門的溝通對火電企業(yè)的稅收管理尤為重要。一方面企業(yè)要通過積極的與稅務(wù)部門聯(lián)系及時了解新的稅收政策動態(tài)，進而根據(jù)大環(huán)境的變化做好企業(yè)稅收內(nèi)控；另一方面要充分了解地方稅務(wù)部門的職能分工以及運作流程，促進納稅行為能夠合法、規(guī)范、順利地完成，提高工作效率和質(zhì)量。同時，在透徹地理解有關(guān)稅務(wù)政策和規(guī)范辦法之后，企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展目標(biāo)科學(xué)的選擇納稅方案，以發(fā)揮企業(yè)利益最大化為原則，充分利用國家稅收優(yōu)惠傾斜政策，實現(xiàn)在合法納稅的同時緩解企業(yè)納稅壓力。

(三)完善企業(yè)稅務(wù)管理機制，提高企業(yè)涉稅人員綜合素質(zhì)

稅務(wù)管理工作貫穿于火電企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，建立科學(xué)規(guī)范的稅務(wù)管理體系是做好稅務(wù)工作的基礎(chǔ)。一方面要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要，完善各項稅務(wù)管理機制，包括稅務(wù)日常管理辦法、稅務(wù)籌劃流程，稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制、稅務(wù)管理控制機制以及反饋機制等等，確保火電企業(yè)的稅務(wù)管理的科學(xué)性、合理性、規(guī)范性。另一方面要不斷提高企業(yè)涉稅人員的綜合素質(zhì)，為企業(yè)稅務(wù)管理提供優(yōu)良的人力資源保障，一是設(shè)立獨立的稅務(wù)管理部門或稅務(wù)專職人員，專門承擔(dān)稅收有關(guān)工作，結(jié)合當(dāng)前的稅收政策變化對企業(yè)進行統(tǒng)一的納稅籌劃和管理；二是通過定期培訓(xùn)等方式提高工作人員的專業(yè)業(yè)務(wù)和政策理論掌握水平以及職業(yè)道德素養(yǎng)，為企業(yè)稅務(wù)管理打下堅實基礎(chǔ)。

(四)借助第三方專業(yè)機構(gòu)強化風(fēng)險分析，合理進行稅務(wù)籌劃

新形勢下，隨著企業(yè)的涉稅項目越來越多，受專業(yè)限制，火電企業(yè)自身在稅務(wù)管理方面還存在很多盲點，因此可以加強同中介機構(gòu)的合作與溝通，借助第三方機構(gòu)(如稅務(wù)師事務(wù)所)的專業(yè)服務(wù)優(yōu)勢，對企業(yè)的稅收管理進行綜合性、系統(tǒng)性的評估和籌劃，強化風(fēng)險分析，并結(jié)合實際選擇合理的風(fēng)險解決方案，達到識別風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險的目的。合理的稅務(wù)籌劃是企業(yè)做好稅收管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是企業(yè)降低成本提高效益的重要手段，火電企業(yè)要做好前期納稅評估工作，以風(fēng)險內(nèi)控為前提，制定科學(xué)合理的納稅籌劃方案，在充分結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展需要后，選擇最優(yōu)稅務(wù)籌劃措施，提高企業(yè)稅收管理水平。

三、總結(jié)

在低碳經(jīng)濟環(huán)境下，火電企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大，合理高效的稅收管理可以大大提高企業(yè)的財務(wù)管理水平、增強企業(yè)的核心競爭力，因此加強稅務(wù)管理對火電企業(yè)經(jīng)營有著重要的現(xiàn)實意義。企業(yè)可通過規(guī)范機制、合理設(shè)計內(nèi)控、加強風(fēng)險預(yù)控等多方面提高稅收管理水平，相信未來在不斷總結(jié)經(jīng)驗和改革創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，火電企業(yè)在稅收管理問題上一定會取得更多成效。

參考文獻：

[1]陳石.加強企業(yè)稅務(wù)管理的途徑探析[J].中國總會計師,2012(05).

稅務(wù)培訓(xùn)總結(jié)范文第5篇

【關(guān)鍵詞】會計基礎(chǔ) 干部培訓(xùn) 會計要素 會計報表 會計賬戶

會計基礎(chǔ)知識培訓(xùn)教學(xué)面向初任公務(wù)員（非經(jīng)濟類）、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部初任培訓(xùn)以及進行系統(tǒng)會計培訓(xùn)時的基礎(chǔ)教學(xué)內(nèi)容。在近年來的培訓(xùn)教學(xué)實踐中，我們結(jié)合稅務(wù)培訓(xùn)的特點，對會計基礎(chǔ)知識教學(xué)內(nèi)容的結(jié)構(gòu)作了調(diào)整。

一、兩個基本出發(fā)點：稅務(wù)人員學(xué)會計和給稅務(wù)人員講會計

稅務(wù)干部學(xué)習(xí)會計并不是要做會計工作，他們學(xué)習(xí)會計的關(guān)鍵是了解和掌握財務(wù)會計報告提供了哪些信息，會計信息是怎樣記錄、分類、匯總的，怎樣讀懂會計信息，在稅務(wù)稽查、稅務(wù)管理等崗位上如何運用會計信息。稅務(wù)人員學(xué)習(xí)會計的重點不是會計賬簿的登記要求，而是賬戶設(shè)置和運用的原理；不是會計報表編制技巧的熟練掌握，而是經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析能力的提高。賬戶設(shè)置和運用的原理主要包括借貸記賬法下賬戶結(jié)構(gòu)的特點、賬戶運用的特點、賬戶分類的特點以及借貸記賬法的原理等。經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析的能力主要包括資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)分析、損益業(yè)務(wù)分析、資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析和利潤表結(jié)構(gòu)分析等。

教學(xué)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵切入點是從認識會計報表入手學(xué)習(xí)會計。這樣實施教學(xué)基于以下認識。稅務(wù)人員可能對會計知識所知甚少，或者是不系統(tǒng)，甚至就是入門學(xué)習(xí)，但是他們有從事稅務(wù)工作的經(jīng)驗，不同程度地接觸過實際會計工作。他們已經(jīng)具備相當(dāng)?shù)纳鐣?jīng)驗，尤其是對社會經(jīng)濟生活有著豐富的感性知識，而且學(xué)習(xí)能力較強。因此，在教學(xué)中就不必亦步亦趨，按部就班，而是可以直奔會計信息的本質(zhì)。

二、總體教學(xué)內(nèi)容結(jié)構(gòu)的調(diào)整設(shè)計

傳統(tǒng)的會計基礎(chǔ)教學(xué)的總體結(jié)構(gòu)是按照會計對象（資金運動）—會計方法（設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬等七種方法）—會計報表的體例進行講解的。調(diào)整后的總體設(shè)計是按照會計報表—會計賬戶—會計報表的結(jié)構(gòu)進行教學(xué)的，簡稱“報表—賬戶—報表結(jié)構(gòu)”。這個總體結(jié)構(gòu)的思路由兩個相互聯(lián)系，但有不同教學(xué)側(cè)重點的部分相連接，即“報表—賬戶”和“賬戶—報表”。采用“報表—賬戶—報表”教學(xué)結(jié)構(gòu)，開門見山地讓學(xué)員了解會計提供了什么信息，從整體上把握會計信息的提供和會計信息的記錄、分類、匯總。

第一階段，“報表—賬戶”階段。通過總攬會計工作的最終產(chǎn)品會計報表作為初始階段教學(xué)內(nèi)容，回答什么是會計，提供了什么會計信息。

首先閱讀資產(chǎn)負債表。通過資產(chǎn)負債表表頭、編制單位、編制時點以及計量單位的介紹，引入和初步講解會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量的概念。在講解這些概念時與學(xué)員的社會經(jīng)濟生活經(jīng)驗和知識建立起聯(lián)系，使其了解會計信息的使用就在日常經(jīng)濟生活中。通過觀察資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)初步認識資產(chǎn)、負債、所有權(quán)益的概念以及資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的分類，初步讓學(xué)員建立起資產(chǎn)負債表是平衡表的概念，使其對資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益有一個直觀的印象，并使其了解這個等式是會計核算的基本法則。在閱讀資產(chǎn)的負債表、初步講解所有者權(quán)益的構(gòu)成時，要重點講解“留存收益”的概念。學(xué)員以其社會經(jīng)濟生活經(jīng)驗和對一般經(jīng)濟常識的認知，對于資產(chǎn)運營的結(jié)果會增加所有者權(quán)益這個概念不難理解，重點提示學(xué)員始終注意會計是如何確認、計量、報告這個結(jié)果的。而且可以提示有關(guān)這個結(jié)果的信息不但對會計核算很重要，而且與所得稅的計算也有關(guān)聯(lián)，以提升稅務(wù)人員學(xué)習(xí)會計的注意點。

其次，開始觀察經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生對資產(chǎn)負債表的影響，即資產(chǎn)負債表的變動。特別向?qū)W員提出并分析銷售交易的發(fā)生對資產(chǎn)負債表的影響，由此引入利潤計算的基本概念，留存收益的形成和記錄，最終引出第二報表——利潤表。

在這個階段對銷售交易的分析，側(cè)重收入和費用概念的初步引入以及如何在報表中反映交易結(jié)果（凈利潤）。對于把成本為600元的存貨以900元售出這樣的例子，學(xué)員已經(jīng)具備的經(jīng)濟知識很容易接受毛利、利潤、凈利潤這樣的概念，關(guān)鍵是引導(dǎo)學(xué)員注意會計是如何記錄和報告這些信息的。

第三是賬戶的學(xué)習(xí)。這個部分是會計基礎(chǔ)知識的重要內(nèi)容。通過設(shè)問“在會計報表中反映的信息是如何在日常會計核算中歸類整理的”這樣的問題把學(xué)員引入對賬戶學(xué)習(xí)中來。這個部分的教學(xué)設(shè)計包括兩個層次。第一層次的內(nèi)容包括賬戶的基本結(jié)構(gòu)、借貸記賬法、借貸記賬法下賬戶的結(jié)構(gòu)、賬戶的結(jié)算、賬戶的平行登記、賬戶的試算平衡、從賬戶到報表等內(nèi)容；第二個層次的內(nèi)容包括記賬憑證（會計分錄）、分類賬、財務(wù)會計的基本核算程序等內(nèi)容。在第二層次的教學(xué)中，最終把財務(wù)會計的基本核算程序：原始憑證——記賬憑證——會計賬簿——會計報表完整地進行介紹。考慮到稅務(wù)人員學(xué)會計的需求和給稅務(wù)人員講會計的特點，以及會計電算化的運用，對記賬憑證、會計賬簿的格式和手工簿記系統(tǒng)下的編制和登記要求不做詳細講解。

在賬戶的學(xué)習(xí)階段，著力引入資產(chǎn)負債表賬戶（資產(chǎn)類賬戶、負債類賬戶、所有者權(quán)益類賬戶）和利潤表賬戶（損益類賬戶）的概念，從核算內(nèi)容上讓學(xué)員建立起報表和賬戶的整體聯(lián)系；著力引入“永久性賬戶”和“暫記性賬戶”的概念，從賬戶結(jié)構(gòu)和不同結(jié)賬方式上讓學(xué)員了解資產(chǎn)負債表賬戶和利潤表賬戶的不同特點。

第二階段，“賬戶—報表”階段。這個階段是第一階段的深入，是會計基礎(chǔ)業(yè)務(wù)核算的學(xué)習(xí)階段，這個階段主要是學(xué)習(xí)資產(chǎn)負債表和利潤表要素的日常核算。在結(jié)構(gòu)組織上打破傳統(tǒng)的按“銷”流通講解基本核算業(yè)務(wù)的教學(xué)套路，改按會計要素的內(nèi)容進行講解。特點就是結(jié)合稅務(wù)人員學(xué)習(xí)會計知識的特殊需求，按利潤表項目，即收入、費用的核算來組織業(yè)務(wù)核算。比如在講到收入的核算時，一方面介紹收入確認的原則（實現(xiàn)原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則等），另一方面學(xué)習(xí)應(yīng)收賬款要素的核算知識；比如在講到費用的核算時，一方面學(xué)習(xí)費用的確認原則（權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則）和核算，另一方面學(xué)習(xí)存貨（營業(yè)成本）、固定資產(chǎn)（折舊費用）等要素的核算知識。不按理財—購貨—生產(chǎn)—成果及其分配的財務(wù)循環(huán)組織內(nèi)容，而是直接按報表要素組織內(nèi)容，這與“報表—賬戶—報表”的整體教學(xué)思路是一致的，也與會計準(zhǔn)則體例保持一致。

三、總體教學(xué)思路的把握

按照“報表—賬戶—報表”的總體結(jié)構(gòu)安排，整個教學(xué)環(huán)節(jié)和教學(xué)思路是按照基本會計等式進行串聯(lián)的。

在“報表—賬戶”階段，重點講解和要求學(xué)員掌握“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”這一會計基本等式的意義和具體運用，包括報表結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負債表要素、賬戶設(shè)置等。在基本會計等式的教學(xué)中注意讓學(xué)員了解這一等式的重要變形的意義，即資產(chǎn)-負債=凈資產(chǎn)。

在“賬戶—報表”階段，主要是按照“收入-費用=凈利潤（留存收益）”組織要素費用的核算，重點講解和要求學(xué)員掌握收入和費用的會計確認、計量和報告。初步讓學(xué)員建立起“收入-費用=凈利潤（留存收益）”和“應(yīng)稅收入-扣除項目=應(yīng)納稅所得額” 這兩個公式是指導(dǎo)會計核算和所得稅認定的基本概念框架。初步讓學(xué)員了解“利潤表”和“企業(yè)所得稅申報表”的不同功能、結(jié)構(gòu)和要求。

在教學(xué)過程中，注意把握幾個問題的教學(xué)尺度。

第一，主要會計概念的教學(xué)。會計基礎(chǔ)概念，如會計主體、資產(chǎn)以及留存收益等都是初學(xué)者不好理解的問題。把這些基本概念融入到具體報表、賬戶、業(yè)務(wù)中的講解中，學(xué)員就比較容易接受。結(jié)合稅務(wù)人員學(xué)習(xí)會計的特殊要求，處理好一些概念的講解。比如在會計要素中并沒有“支出”的定義，但是在所得稅稅收法規(guī)中就有關(guān)于支出的細致描述，我們就在教學(xué)中引入“支出”這個概念，講解其含義，講解與資產(chǎn)、負債、費用的聯(lián)系，還結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制辨析權(quán)責(zé)發(fā)生制支出和現(xiàn)金收付制支出的區(qū)別。再如，在傳統(tǒng)的會計基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)中不涉及非貨幣性資產(chǎn)這樣的概念，但是在現(xiàn)代會計計量的問題中其已是基本知識，在所得稅法中也有這個概念的運用，我們就在講解資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)和要素時，在講解資產(chǎn)貨幣計量原則時引入這個概念。

第二，有關(guān)會計核算原則的教學(xué)。同會計基礎(chǔ)概念的教學(xué)一樣，會計核算原則的教學(xué)也是會計基礎(chǔ)知識教學(xué)的難點。將這些原則穿插在具體業(yè)務(wù)的講解中，在“報表——賬戶——報表”的統(tǒng)一結(jié)構(gòu)中講解，教學(xué)效率和效果較好。比如，在引入資產(chǎn)負債表時講解會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期以及貨幣計量，在講解收入和費用時再處理權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則就比較自然。

四、總結(jié)

總括以上所述，將會計基礎(chǔ)知識教學(xué)內(nèi)容的結(jié)構(gòu)調(diào)整總結(jié)如下表。

參考文獻

[1]哈里森，亨格瑞.財務(wù)會計[M].北京：清華大學(xué)出版社，2010.

[2]國家稅務(wù)總局教材編寫組.會計基礎(chǔ)知識稅務(wù)版[M].北京：中國稅務(wù)出版社，2011.