投資部門考核方案

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投資部門考核方案范文第1篇

第一，建立專門的項目投資管理機構，進行項目投資決策、實施方案設計和對已完成項目投資進行后評價等管理工作；第二，項目投資實施主體對項目投資實施過程的管理控制。

1.明確項目投資管理機構的職能和管理范圍。把握戰略方向，調整產業布局，突出主業競爭力培養，增加經濟增加值。做好發展框架設計，包括提倡和控制的原則。集團公司還要對項目投資進行考核。

2.做好項目投資的前期工作，要數據翔實，論據充分，論證合理，考慮全面。要在全局發展框架內確定具體戰略投資重點及項目，合理分配資源。

強化項目投資管理分階段進行

1.深化項目可行性研究等前期管理工作，做好項目決策階段的投資控制。項目的可行性研究非常重要，認識和把握企業投資項目的戰略性投資價值比技術性評價所得到的效益指標更加重要。項目投資需要反復多次論證，傾聽和吸收各方意見。應組織至少兩個可行性研究小組進行可行論證，他們要相互獨立開展工作，披露問題揭示風險。公司的項目投資管理機構要將經濟增加值最大化作為做出各種決策的唯一準則，權衡投資項目的收益和風險，分析影響投資決策的因素，注重做強主業，調整優化結構，有效配置資源。在這一階段，就做好項目投資估算的編制與審查，項目一經批準，即作為建設項目總投資的計劃控制數，不得任意突破，使其真正起到決策和控制的作用。

2.根據項目投資管理的需要，建立項目預算評審制度，優化設計方案是控制工程投資的有效方法。從資料分析得出，工程設計階段對工程造價的影響程度可達80％左右。項目投資的實施方案設計既要準確反映項目投資決策的內容和思路，又要指導項目投資的具體操作，它對項目投資的周期、成本支出以及經濟效益，起到決定性的作用。在這個階段，要采用設計招投標（方案競選）、對設計方案進行技術經濟評價等方法，通過優化比選確定項目工程建設方案。同時只有在項目的預算環節精打細算，才能從源頭上最有效地節約資本投入。公司應該盡快建立起一套完整的項目預算評審制度，一是將預算評審結果作為資金計劃安排的依據；二是當評審后的項目預算超過已批準的概算時，能及時地對項目建設規模、標準進行調整，把投資嚴格控制在批準概算之內。

3.在項目投資實施過程中，預算失控、工程延期嚴重影響投資計劃的實施和執行，會極大降低投資效率，必須引起各級管理部門的高度重視。要將價值管理融入企業發展全過程，抓住價值驅動的關鍵因素，層層分解落實責任。還要建立有效的激勵與考核指標，鼓勵投資實施主體以較低的成本支出得到最好的結果。在項目投資實施過程中，實施主體要嚴格按照實施方案進行操作，采取有效措施進行監督和控制；同時采取科學的方法不斷優化資源配置方案和實施方案，隨時糾正項目投資實施過程中出現的偏差，確保項目投資的質量、期限和投資成本支出按照既定目標實現，使項目投資獲得預期的投資效益和社會效益。在項目投資完工后要及時進行竣工決算等工作，對項目投資的實際資金占用，形成資產等進行精確反映，為后續生產經營工作和投資評價做好準備工作。

4.開展項目績效評價，加強集團公司的監督控制力度。針對目前建設項目投資失控，損失浪費的普遍現象，集團公司要運用專業評審手段，適時開展績效評價，對已完成項目投資進行后評價，對投資周期長的項目可實行階段性績效評價。項目績效評價主要包括：對項目可行性研究論證、決策、實施和運行情況進行全面的比較、總結和分析。對于后評價結果要進行認真分析，第一，貼近項目實際，挖掘和總結改進項目管理的有效措施。第二，與業績考核掛鉤，減少和杜絕違法、違規行為的發生。這樣才能促進先進經驗的推廣，達到長期降低資本成本的目的。總的說來，項目投資的管理和控制涉及到方方面面，是全過程、全方位的控制。戰略規劃、投資決策、設計、招投標、施工和竣工決算等階段缺一不可；從集團公司到具體項目投資實施主體每個級別，每個相關部門都要主動進行管理和控制。

財務部門在當前形勢下，應該主動發揮應有的作用，通過財務管理強化對項目投資的管理和控制

（一）投資項目決策前期，建立財務模型是財務部為投資管理機構提供投資決策依據最核心的工作；

（二）隨著項目投資管理工作的前置和深入，財務部門需要對項目估算和項目資金籌措進行事先審核和落實，作為可行性研究報告批準和項目立項的依據；

（三）投資項目實施階段，財務部門要充分利用金融市場的各種產品及政策、規定，有效使用財務杠桿，優化資本結構，降低資本成本。并且要密切跟蹤市場和政策的變化，及時做好風險防范；

（四）財務部門要制定相應的投資監管體系，強化約束機制，杜絕項目投資資金被擠占挪用事件的發生，以及投資資金的無謂浪費。同時還要通過資金管理，監督和控制項目投資實施的情況，盡量避免預算失控情況的發生；

投資部門考核方案范文第2篇

（***區發展和改革局 ）

為扎實推進***區國有資產管理及政府投轉項目“投轉固”工作穩步進行，為全面了解我區項目底數，摸清項目情況，進一步提高“投轉固”工作效率，加快推進“投轉固”工作，針對區內已建成項目展開實地走訪，查清所有項目建設、資產移交及使用管理具體情況。查找相關項目手續辦理、資產移交、使用管理等方面存在的問題，分階段、分步驟化解項目建設過程中存在的歷史遺留問題。廣泛聽取各部門單位的意見和建議，立足長遠，總結規律，抓點促面，對相關情況進行認真分析研究。現將此次階段性的調研的情況報告如下：

1. 調研目的：通過對區政府投資項目“投轉固”工作的調研，了解相關工作落實情況和進展，發現存在的問題并及時整改,著力推進“投轉固”工作的順利進行。

2. 調研方法：實地走訪，主要查閱項目手續辦理、資產移交、使用管理等方面存在的問題，并對相關情況進行認真分析研究。會議，座談交流會議研討調研，成立專班。

3. 調研對象：***區政府投資項目及相關工作單位。

一、 調研基本情況

區委、區政府高度重視“投轉固”工作，在區委辦公室、區政府辦公室《關于成立***區2019年推進重點工作和重大工程、重點項目建設領導小組的通知》（觀委辦字〔2019〕54號）文件中明確組建區政府投資項目“投轉固”指揮部，由區政府常務副區長任指揮長，區人大副主任任常務副指揮長，為“投轉固”工作順利推進提供有力組織保障。指揮部下設辦公室在區發改局，具體人員由區人大辦、政府辦、發改局、財政局及觀投集團抽調組成，由區發改局局長朱明建任辦公室主任，負責全面統籌協調“投轉固”工作。按照區人大《關于加強***區國有資產管理及政府投資“投轉固”工作的意見》要求，對照《意見》中指出的我區“投轉固”工作存在的突出問題，擬定了《***區國有資產管理及政府投資項目“投轉固”工作整改方案》，制定可操作性的時間表和路線圖，明確各責任單位職責分工，劃分各個階段重點任務、工作措施、基本路徑及完成時限，確保全區投轉固工作快速推進。針對全區歷年來政府投資項目時間跨度長、經辦人員變動大等問題，通過對全區政府投資建設項目的全面清理，查清所有項目建設、資產移交及使用管理具體情況。指揮部辦公室先后進行了三輪項目摸底，初步篩查出482個已完工未轉固項目，納入計劃轉固項目389個，真正做到了底數清情況明。摸清項目底數，找準問題癥結，精心編制項目臺賬，并按照先易后難的原則，將所有項目劃分八個類別，分類明確工作措施，逐個項目研究解決方案。制定并印發了《***區政府投資項目投轉固集中清理工作流程圖》，要求各項目單位嚴格按照項目基本建設程序，加快完善項目前期手續，重點對超概、概算預算倒置、項目前期論證不充分、竣工驗收不規范等問題予以明確，嚴格控制投資概算、建設標準等要求，對歷史遺留問題給予相應路徑、方法的指導，截止目前，我區審查完成的項目34個，總投資約288億元，審減約30億元，有效控制政府投資，進一步提高政府投資效率。已完成“投轉固”項目29個，按照財務決算批復予以核銷項目4個，核銷資產7081萬元。

二、 存在的問題及整改措施

區各部門及項目單位都已將“投轉固”工作納入重要日程，涉及“投轉固”項目業主（代建）單位19家，并在區“投轉固”指揮部的帶領下，基本理清了工作思路，對于部分歷史遺留問題也在逐步探索解決路徑，取得了一些實質性進展，但部分重點部門重視程度仍然不夠，工作推進較為緩慢，對于歷年來本部門的建設項目存在的問題，沒有更多地關注，更好地提出解決方案。

1. 關于政府投資項目轉為固定資產工作嚴重滯后的問題及整改措施。

一是應加強組織領導，實施精準調度，將“投轉固”工作作為當前重點工作加快推進，區政府成立“投轉固”指揮部，由政府分管領導任指揮長，政府相關部門為成員單位，建立定期調度工作機制，為“投轉固”工作順利推進提供有力組織保障。加強系統培訓，提升工作水平，組織各相關職能部門和建設單位開展政府投資項目“投轉固”工作統一培訓，強化各單位部門對“投轉固”工作的系統認知和管理能力。

二是摸清項目底數，找準問題癥結，認真組織梳理全區2015年前建設投用項目，編制項目總體臺賬，進行分析研究，針對項目“投轉固”推進節點問題情況進行細致分類，做到數據清、問題明。制定工作方案，理清工作思路，在全面摸清全區政府投資項目現狀的基礎上，擬定《***區政府投資項目“投轉固”實施方案》，制定可操作性的時間表和路線圖，明確各責任單位職責分工，劃分各個階段重點任務、工作措施、基本路徑及完成時限，確保全區投轉固工作快速推進。制定考核制度，強化監督考核，建立考核督查機制，探索科學合理的考核指標體系，實現“投轉固”工作常態化管理。

2. 關于“投轉固”工作程序執行極不規范的問題及整改措施。

嚴格執行國務院頒布《政府投資條例》及相關政策法規，確保政府投資項目程序規范。理順政府投資管理體制，進一步規范政府投資投向，充分發揮政府投資的引導及示范作用。進一步加強基本建設程序的指導培訓，督促項目單位嚴格執行基本建設程序，嚴格按照規定辦理相關前期手續，確保項目單位理解認識不走樣，執行無偏差。完善政府投資項目建設程序，加強項目建設源頭把控和過程監督，嚴控項目實施過程中的未批先建、隨意增減、擅自超概和未批先建等違規行為。強化概預算倒置項目清理，形成專項問題解決協調機制，針對性化解歷史遺留問題。

3. 項目驗收存在未按照規范程序進行驗收等問題及整改措施。

對未按規范程序進行驗收的完工項目進行系統清查，針對存在問題進行分類梳理，分類處置化解。優化建設項目驗收程序，對存在已投入使用未驗收項目進行系統甄別，能繼續完善驗收程序的繼續完善，卻因歷史原因無法再完善驗收程序的建立協調機制專題研究解決。確定專項驗收成果，針對部分項目已開展專項驗收的實際情況，認真進行比對，能客觀反映項目建設質量、工程量、完成度的專項驗收結果可作為總體驗收的重要參考依據，促進項目整體驗收。

三、 確年度目標。

各鎮、區直各相關部門及區管企業要加強組織領導，明確劃分責任，設置專人采取有效措施，確保區政府投資項目“投轉固”工作落小落細落實。聯合區督辦督查局形成有效的考核監督體系，制定年度目標任務，納入政府目標考核。并擬定了投轉固考核方案及細則納入全區目標考核,按照三年時間化解項目存量的目標，按照2019年—2021年年度完成15%、70%、15%的計劃安排，下達全區三年工作目標計劃。要將“投轉固”工作納入政府年度目標管理，設立科學合理的考核指標體系，對各項目單位和區屬國有企業的“投轉固”工作進行考核評價，將考核評價的結果作為單位和區屬國有企業目標完成情況的重要依據，充分調動部門和區屬國有企業主動性、積極性。充分發揮發改、財政、住建、規劃、自然資源管理等部門的監管職責，形成合力，健全綜合監管體系，做到縱橫聯動、協同監管，采取事中事后監管、全覆蓋、全過程、常態化管理，堅決杜絕基本建設程序執行不力，項目前期審批手續不全、未批先建、邊報邊建、未驗收先用等現象發生，徹底扭轉政府投資項目“投轉固”工作推進不力的狀況。

投資部門考核方案范文第3篇

關鍵詞：建筑設計建筑工程優化設重要性

建筑設計，通常是指“建筑學”范圍內的工作。它所要解決的問題，包括建筑物內部各種使用功能和使用空間的合理安排，建筑物與周圍環境、與各種外部條件的協調配合，內部和外表的藝術效果，各個細部的構造方式，建筑與結構、建筑與各種設備等相關技術的綜合協調，以及如何以更少的材料、更少的勞動力、更少的投資、更少的時間來實現上述各種要求。其最終目的是使建筑物做到適用、經濟、堅固、美觀。 因此我們建筑師除了精通建筑學專業，做好本專業工作之外，還要善于綜合各種有關專業提出的要求，正確地解決設計與各技術工種之間的相互關系，發揮其建筑專業的作用。

1．建筑設計在工程建設中的地位和作用

1.1 建筑設計的前期――建筑方案設計直接影響投資。工程建設過程包括項目決策、項目設計和項目實施三大階段。在項目做出投資決策后，其關鍵就在于設計。有研究分析，設計費一般只相當于建設工程全壽命費用的1%以下，但正是這少于1%的費用對投資的影響卻高達70%以上。單項工程設計中，其建筑和結構方案的選擇及建筑材料的選用對投資又有較大影響，如建筑方案中的平面布置為內廊式還是外廊式、進深與開間的確定、立面形式的選擇、層高與層數的確定、基礎類型選用、結構形式選擇等都存在著技術經濟分析問題。據統計，在滿足同樣功能的條件下，技術經濟合理的設計，可降低工程造價10%左右，甚至可達20%左右。

1.2 建筑設計的技術設計――設計質量間接影響投資。據統計，在工程質量事故的眾多原因中，設計責任多數占40%以上，居第一位。不少建筑產品由于缺乏優化設計，而出現功能設置不合理，影響正常使用；有的設計圖紙質量差，專業設計之間相互矛盾，造成施工返工、停工等現象，有的甚至造成質量缺陷和安全隱患，給國家和人民帶來巨大損失，造成投資的極大浪費。這值得我們在今后的設計中深思。

1.3 建筑設計的優化設計――優化設計不僅影響項目建設的一次性投資，而且還影響使用階段的經常性費用，如暖通、照明的能源消耗、清潔、保養、維修費等，一次性投資與經常性費用有一定的反比關系，但通過優化設計可努力尋求這兩者的最佳結合，使項目建設的全壽命費用最低。 其實對于同一個建筑方案，結構方案往往不是唯一的，不同的結構方案會使工程造價和工程質量產生很大的差異。通過優化設計來降低工程造價是控制工程投資的一個有效途徑。所以通過精心設計所帶來的經濟效益也是十分可觀的。

2．建筑設計存在的問題

2.1主管部門監控力不夠

長期以來，主管部門對設計成果缺乏必要的考核與評價，有的僅靠圖紙會審來發現一些簡單問題，只有等出現了大的技術問題才來追究責任，而方案的經濟性則問及更少。逐漸形成了一種設計只對業主負責，設計質量由設計單位自行把關的觀念。

2.2優化設計的意識不強

目前，業主往往把投資的控制重心放在施工環節上，而對設計環節重視不夠。其原因：一是對設計對投資影響的重要性認識不夠，只看到搞施工招標，投標價要低于標底價、施工單位要讓利等，殊不知設計方案的優化會帶來更大的節約；二是無法很好地選擇設計單位，因為在設計前業主不知道誰能優化到什么程度。有些項目設計雖通過招投標，但此時方案不細，概算粗略，很難來綜合評定；三是業主由于專業知識上的限制，對設計方案難以從優化的角度提出要求或質疑；四是有些業主經濟實力雄厚，項目建設趕時髦，求新穎，根本不提優化要求；五是有些業主自身對工程應具備的功能要求及應達到的目標不明確，隨意性大，要求出圖時間緊，又壓低設計收費，從而也影響了優化設計的開展。

2.3缺乏必要的壓力和動力

由于目前的設計經營往往憑的是關系，缺乏公平競爭，所以設計單位的重心不在技術水平的提高上，設計只要保證不出大的質量問題，方案的好壞、造價的高低，關系不大，使優化設計失去壓力。由于現在的設計收費是按面積或按造價的比例計取，幾乎跟投資的節約和設計質量的優劣無關，導致對設計方案不認真進行經濟分析，而是追求高標準，或為保險起見，隨意加大安全系數，造成投資浪費。

2.4運行的機制不夠完善

優化設計的運行需有良好的機制作為保證。而目前的狀況，一是缺乏公平的設計市場競爭機制，設計招標未能得到推廣和深化，地方、行業、部門保護嚴重；二是價格機制扭曲，優化不能優價；三是法律法規機制薄弱。

3．應著手抓好的幾個問題

3.1主管部門應加強對優化設計工作的監控

為保證優化設計工作的進行，開始可由主管部門來強制執行，通過對設計成果進行全面審查后方可實施。主管部門不僅要審查設計單位的資質、設計收費、建設手續、規范的執行情況、新材料新工藝的推廣應用等方面的內容，還要對方案的經濟性及功能的合理性方面的進行審查，所以建設主管部門在審查時，應增加人員配備和審查力度，對設計成果進行全面審查；其次，應加強對設計市場的管理力度，嚴格通過資質管理、人員注冊、設計招標、圖紙審查等環節來規范設計市場，減少黑市設計；第三，利用主管部門的職能，總結推廣標準規范、標準設計、公布合理的技術經濟指標及考核指標，為優化設計的進行提供良好服務。

3.2加快設計監理工作的推廣

優化設計工作的推行，僅靠主管部門監控還不能滿足社會發展的要求，設計監理已成為形勢所迫，業主所需。通過設計監理可打破設計單位自控的單一局面。因此，主管部門應在搞好監理的同時，一方面應盡快建立設計監理單位資質的審批條件，加強設計監理人才的培訓考核和注冊，制定設計監理工作的責職、收費標準等；另一方面通過行政手段來保證設計監理的力度，為設計監理的社會化提供條件。

3.3注意優化設計工作的綜合性

投資部門考核方案范文第4篇

關鍵詞:經營預算 財務預算 預算編制 房地產企業

一、房地產企業投資經營預算管理特點

房地產是特殊行業，與政策和經濟形勢有非常密切的關系。在投資經營預算的整個管理過程中，必須準確把握這些特征，才能做出正確的管理決策。

(一)投資經營預算是房地產企業持久發展的保障

房地產開發企業的每一個項目投入的資金都比較多, 利益關系復雜，影響較大，甚至關系國計民生。而且建設周期長, 必然承擔更多的市場風險。所以在做房地產企業的投資經營預算時考慮的東西更全面，不僅涉及傳統預算內容，更重要的是涉及項目預算，對各個開發項目進行科學的分析與市場定位，按照投資與成本費用進行準確估算,保證項目預算的前瞻性，密切關注行業政策動向等宏觀經濟影響，充分考慮即將制定的投資經營預算方案對公司當前和未來產生的微觀影響，從而為企業籌集建設資金提供科學合理的依據，也為企業規避市場經營風險和財務風險，為企業的長期發展保駕護航。

(二)投資經營預算管理難度大

房地產企業在規劃投資經營預算時，不僅考慮的因素比一般企業多，項目工程復雜，而且出現的問題也比較棘手。最典型的就是兩大矛盾和差異的處理。一是工程項目剛性支出與軟性收入的矛盾。與工業企業“以銷定產”和商業企業“根據市場組織貨源”的經營策略不同，房地產企業在經營過程中無法實現收入與支出的同步與協調。因為工程項目工期長、資金規模大，一旦合作多方確定開發項目后，按照合同一般必須隨工程進度支付工程款，以保證工程項目的順利進行，支出呈現出明顯的剛性。但經營收入卻不能保證，分期付款、長期借貸是房地產經營項目收款的主要方式。因此收入的軟性特征與支出的剛性就會出現很多矛盾，在成本費用與收入的匹配上也存在很多特殊問題需要處理，能否既保證企業定期收到經營收入，又可以保證前期工程項目的開發支出是投資經營預算必須考慮的重要方面。二是利潤表體現的經營利潤與企業實際控制的現金流之間存在矛盾與差異。為順利實現銷售業務，一般房地產企業采取預售方式，與購買者達成雙方互利的協議。之后房地產企業再根據收入確認原則，待開發產品竣工驗收并與客戶辦理移交手續后，可確認該部分房產的銷售收入。但問題是，因為房地產開發周期長，會計核算期間與項目開發周期一般都無法達到一致，這樣當期利潤表體現的利潤與企業實際現金流量就會有差異，雖然這屬于可以解決的時間性差異，但是利潤表與現金流量表所反應的不同的企業經營現狀，將不利于經營管理者做出正確的經營決策，也無法明確的顯示企業當前的實力，增加了管理難度。

二、房地產企業在規劃投資經營預算時存在的問題

當前我國很多房地產企業都將精力集中于項目開發與后期的銷售，對除開發與銷售之外的管理支撐工作關注不多。對與企業經營成效關系密切的投資經營預算更采取的態度是可有可無，導致很多企業都時刻面臨預算缺失帶來的經營風險危機。

(一)對投資經營預算管理的重要性認識不足

很多房地產企業財務預算管理定位都不準確，忙于市場開拓和營銷，將預算管理的考核結果直接與開發成本費用的節約或超支掛鉤，任何獎懲與該指標結合，雖然做到了縮小開支、節約資金，但是目光短淺、缺乏科學的價值管理和系統的財務管理觀念。無法為企業持久發展提供前瞻性的建議與策略。在機構設置和人員安排上，也未顯示出投資經營預算管理的重要性，僅安排財務部門負責該部分管理工作，其它銷售、研發等相關部門很少直接參與預算編制工作，缺乏信息共享與統籌全局思路指導下的預算往往缺乏可操作性，對企業的經營與發展沒有實質性的積極作用。

(二)投資預算管理缺乏戰略性眼光

很多房地產企業也意識到應該借助投資經營預算提高經營決策的科學性和企業的市場競爭力，但是制定的投資經營預算與企業的戰略目標嚴重脫節。尤其是投資預算，倉促地確定開發項目后就急于籌措資金已滿足項目開發需求。預算管理不夠系統和全面，漏洞較多。而且偏向于重年度預算，輕項目預算。當工程開展后，對市場條件變化引起的宏微觀影響可能僅由決策層做出直接的調整計劃，而未結合企業的預算方案進行修訂，視野比較狹窄，而且方案的實效性也將喪失。在年度決算時，當初制定的預算方案已經與實際經營情況嚴重脫離。長此以往，給企業帶來錯誤的管理思想導向，越來越放棄投資經營預算的編制，對整個企業的發展是極不利的。

(三)缺乏完善的預算管理機制，預算方案編制不科學

房地產行業有極其特殊的行業性，出于成本-利益匹配的考慮，其項目工程一般會采用出包方式經營。在此需要由承包單位出具項目預算。這種項目預算涉及的企業主體較多，屬于典型的跨企業預算編制，在信息匯總整合、預算編制、預算執行與考核方面存在諸多不便。而且很多實行出包方式經營項目的企業自身的預算管理就是不規范的，整個操作流程缺乏系統的規范文件，編制的方法也比較落后，未充分收集到預算數據之后就急于估計下期財務數據，預算方案的科學性不足。在處理跨企業項目預算時更是松散型的，上出包方與承包方之間缺乏緊密的聯系和實質性信息數據交流，預算編制更多的是按比例推算和主觀估計，證據較匱乏，編制出的預算方案很難充分發揮預算管理的作用。

(四)預算管理執行缺乏有效的監督與激勵機制

有些企業做到了對預算編制的高度重視，成立了專職的預算職能部門進行預算編制。但同時給予預算方案過多的權威性，不允許中途有任何的經營背離，而且一旦制定只允許調整企業經營策略而不是根據實際情況的改變調整預算方案，這種本末倒置的管理思路同樣無法發揮預算管理的作用。此外，很多房地產開發企業存在的普遍問題是未建立預算執行的監督與激勵機制。預算方案的執行沒有及時地進行考核與評價，無論是預算方案中值得進一步繼承的效率環節還是有待繼續修正的缺陷都不能及時發現，預算方案沒有靈活性與適應性，效果大減。

三、房地產企業投資經營預算編制的具體操作

(一)樹立正確的投資經營預算管理理念

房地產企業的管理者首先應形成正確的認識，領悟投資經營預算管理的重要性，確定預算管理的目標導向，提升自己的領導能力帶領企業進行科學的預算管理。其次，在組織機構的建設上，必須保證分配有勝任能力的員工在該預算管理崗位上，并建立房地產企業全面預算管理三級組織機構，借助董事會的權威性提高預算管理的嚴肅性，由全面預算管理委員會下達具體的管理要求和預算標準，預算管理辦公室則負責執行與考核。保證預算管理的實質性開展。

(二)建立完整的投資經營預算程序，采用科學的編制方法

房地產企業應該借鑒和學習其他企業在投資經營預算中的先進管理經驗，結合企業自身的發展戰略要求和項目特點制定恰當的投資經營預算管理流程。從預算方案編制的前期的市場調研與數據收集，到項目開發過程中的實行監控、立項銷售的績效考核都是需要規范的重點環節。而且房地產企業也應該選擇適合企業特點和需要的預算管理模式。投資預算需要以投資為起點，重點是現金流預算管理，相關的考慮因素就應該結合與現金流有關的數據來源。而經營預算則是以銷售為起點，需要以目標利潤的實現為宗旨，控制成本等各項影響因素。所以企業需要對癥下藥，選擇恰當的編制方法編制科學的預算方案。可以采取滾動預算的測算方法，設計和建立多層次的表格體系，用于滿足不同開發項目、不同層次預算編制要求。并保持投資經營預算的連續性和動態性，根據預算執行的考核及時反映資本市場的變動，不斷地調整和更新預算方案，幫助管理者對未來的生產經營活動做出周詳的計劃，贏得市場競爭優勢。

(三)健全房地產全面預算考核體系，強化預算管理

在房地產企業管理中，鑒于開發項目的特殊性，無論是投資還是經營，決策的正確性與政策執行力度都直接影響企業的利潤。所以企業不能止步于投資經營預算方案的編制與規劃，對預算執行的監督與考核同樣是必須的管理工作。本文認為在考核預算指標執行情況時，可以采用關鍵業績指標等方法，針對不同的管理和運營部門制定不同的指標權重體系，客觀、恰當地評價各部門工作，以期對后期的工作給予正確的修正意見，保證企業的投資經營目標順利實現。

參考文獻:

[1]邵偉.關于施工企業實行全面預算管理問題的探討——三航寧波分公司全面預算管理的實踐.管理觀察,2008

投資部門考核方案范文第5篇

 

醫院預算管理制度 （草案）

 

目錄

第一章      總則………………………………………………………………………1

第二章      預算的組織機構…………………………………………………………2

第三章      預算管理體系……………………………………………………………3

第四章      預算的編制………………………………………………………………5

第五章      預算的執行、調整………………………………………………………11

第六章      預算的控制與分析…………………………………………………… 13

第七章      預算的評價、考核與獎懲…………………………………………… 15

第八章      附則…………………………………………………………………… 16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第一章  總則

第一條  為提高醫院的管理水平、工作效率和經濟效益、增強各部門的計劃組織和預算管理水平、合理控制財務支出、加強內部控制、實現醫院的戰略目標、構筑醫院的核心競爭力、特制定本制度。

第二條  預算管理制度是根據醫院的發展戰略，以現金流量為重點，逐層分解相關指標，對各部門下達目標，全程管理其經營活動，并對其實現的業績進行考核與評價的內部管理會計制度。

第三條  預算管理的目的在于以預算、控制、協調、考核為手段，管理服務于醫院的發展和經濟活動的全過程的控制，最終實現醫院的戰略目標。

第四條  本制度的主要內容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執行、調整、預算的控制與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。

第五條  預算按預算的長短分為年度預算和月度預算。

1、本醫院的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫院的經營目標為依據，以醫療業務收支預算為起點，編制全年的醫療總收入、醫療總支出、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整、以確保年度目標的實現。年度預算是制定月度目標的重要依據。

2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據年度預算和月度經營情況，編制月度資金預算，用于醫院的資金平衡和費用管理。

3、長期預算以醫院未來3—5年的發展規劃性預算，長期預算是制定短期預算的重要依據。

第二章  預算的組織結構

第六條  醫院的預算管理組織機構包括醫院預算管理委員會的預算專項會議、財務部門的預算分析會。

第七條  醫院預算管理委員會是醫院預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或審查各項預算事項，聽取預算實施結果的分析匯報。

會議由醫院院長主持，各副院長、職能部門負責人參加會議。

財務部門為預算管理組織的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。

第八條  醫院預算管理委員會在預算管理中的主要職責：

1、組織醫院有關部門論證并決定年度經營目標

2、審定醫院預算編制的指導原則、編制方法和程序

3、組織召開質詢會，對財務部門提交的各部門預算草案和醫院整體預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出意見

4、根據醫院的經營目標，審批醫院年度預算

5、每季度末聽取醫院預算執行情況的匯報，審議各部門提出的預算調整方案

6、定期檢查和分析預算執行情況，聽取財務部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現

第九條  財務部門在預算管理中的職責

1、根據醫院的年度經營計劃、制定、修改醫院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。

2、參加有關預算的醫院預算管理委員會，向其他部門傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門的預算編制。

3、根據預算的編制原則，平衡各部門的財務預算，制定醫院的預算草案。

4、召開各部門預算規劃會議，討論平衡預算，并報醫院預算管理委員會審批。

5、將最終確定的各部門預算，通知各部門執行，并且跟蹤實際執行情況。

6、預算執行完畢后，按要求及時形成預算執行反饋和差異分析報告，月度提交預算執行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給醫院預算管理委員會。

7、初審各部門提出的預算調整方案。

8、協助醫院預算管理委員會協調，處理預算執行過程中出現的一些問題。

第十條  醫院的各醫療科室、人事部、文化發展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務部等職能部門具體負責本部門業務涉及的預算的編制、執行、分析、控制、監督等工作，并配合財務部門做好醫院總預算的綜合平衡、協調、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫院財務預算工作的全過程，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第三章  預算管理體系

第十一條  醫院的預算分類為：

1、按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算

2、按預算內容分為資本預算、業務預算、財務預算

第十二條  具體預算所包括的主要內容結構圖如下：

年、季、月度預算

醫院預算

部門預算

門診收入預算

住院收入預算

科教項目預算

科教費用預算

培訓預算

薪酬預算

福利支出預算

用人計劃

財務預算

業務預算

資本預算

損益

預算

資產負債

預算

現金流量

預算

財務費用

預算

應繳稅金

預算

醫療業務總收入

預算

醫療業務成本

預算

科研教學

預算

管理

預算

固定資產投資

預算

醫療成本預算

醫療業務收入預算

醫用材料采購預算

醫療藥品采購預算

醫療人員費用預算

醫療費用預算

設備大修

預算

醫療風險預算

管理費用預算

辦公設備投資預算

醫療設備投資預算

技改項目投資預算

基建項目投資預算

資本性支出預算

 

 

 

醫療項目成本預算

 

 

現金預算

 

 

 

預計損益表

 

 

 

管理費用

財務費用預算

 

 

醫療人工預算

 

 

采購資金預算

 

 

 

 

醫用材料藥品預算

 

 

醫療費用預算

 

 

 

期末存貨預算

 

 

 

 

第四章  預算的編制

第十四條  預算的編制原則：

1、目標一致性原則。預算必須與醫院目標相一致，各級預算必須服從于醫院的戰略目標和經營目標。

2、全面性原則。一切生產經營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結合的全過程監控。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過程中切實可行。

4、分級預算原則。各部門對各自歸口的業務做預算并對預算編制負責，醫院對各部門予以監控審批。

5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

6、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

第十五條  預算的編制程序及流程

1、醫院預算的編制實行全員參與、上下結合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。

（1）下達目標。醫院院長辦公會議和醫院預算管理委員會根據醫院的發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫院的財務預算目標，包括醫療收入目標、醫療成本費用目標、結余目標和現金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門。

（2）編制上報。各職能部門按照醫院下達的財務預算目標和政策，結合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門財務預算方案，于11月底前上報財務部門。

（3）審查平衡。財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進行協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關職能部門予以修正。

（4）審議批準。財務部門在有關職能部門預算修正調整的基礎上，編織出醫院的財務預算方案，報院長辦公會討論。對于不符合醫院發展戰略或者財務預算目標的事項，院長辦公會責成有關職能部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上財務部門正式編制醫院的年度財務預算草案，提交院長辦公會或預算管理委員會審議批準。

（5）下達執行。財務部門對院長辦公會審議批準的年度總預算，分解成相應的指標體系，下達各部門執行。

2、預算編制流程如下：

 

各預算部門

 

財務負責人，財務部門

 

審批人

 

 

上報審批

 

 

 

編制預算

 

 

 

下達正式預算

 

 

 

 

第十六條  預算編制的內容要求

1、業務預算是反映預算期內可能形成現金收付的醫療經營活動的預算，包括醫療收入預算、醫療支出預算、醫療費用預算、醫療項目成本預算、物資采購預算、期間費用預算等。

（1）醫療收入預算是醫院在開展醫療活動過程中取得的醫療收入的預算，依據年度目標結余，預測的醫療市場經營或醫療服務需求編制。

（2）醫療支出預算是醫院在開展醫療服務及其輔助活動過程中預期所要發生支出的預算，是在醫療收入預算的基礎上，依據各業務科室的醫療服務能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：

（3）醫療費用預算是醫院在預算期內為完成醫療服務活動預算所需各種間接費用的預算，主要在醫療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。

（4）醫療項目成本預算是醫院在預算期內完成醫療服務活動所需的醫療支出成本、住院床位成本和醫療費用的預算、主要依據醫療支出預算、醫療材料預算、醫療人員預算、醫療費用預算等匯總編制。

（5）采購預算是醫院在預算期內為保證醫療服務活動的需要而從外部購買各類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據醫療收入預算、醫療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。

（6）期間費用預算是醫院在預算期內組織醫療服務活動必要的管理費用、財務費用、其他費用等預算，在區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實際費用水平和預算內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科研開發費用以及業務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列式。

2、資本預算是醫院在預算期內進行資本性投資活動的預算，包括固定資產投資預算。

固定資產投資預算是醫院在預算期內購建、改建、擴建、更新各類固定資產進行資本投資的預算，包括醫療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據醫院有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制，處置固定資產所引起的現金流入，也列入資本預算。

第十七條  各職能部門的預算編制分工及要求：

 

業務操作

具體預算類別

操作部門

編制要求

資本預算

基建投資預算

基建項目部門

編制醫院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算

設備投資預算

設備部、總務部

編制醫院的醫療設備、一般購置、維修保養預算

IT系列投資預算

信息管理部門

編制醫院的IT系統投資、維修保養預算

辦公設施投資預算

辦公室、總務部

編制醫院的辦公設備、家具的購置、維修保養支出預算

業務預算

醫療費用預算

各醫療科室

1：編制醫療收入預算

各醫療科室

2：編制醫療費用預算

醫保科

3：編制銷售貨款回收預算

醫療支出預算

各醫療科室

1：編制直接醫療成本預算

2：編制直接醫療人工費用預算

3：編制間接醫療費用預算

4：編制醫療項目成本預算

物資供應部門

編制物資材料采購預算

科研教學預算

科教科

編制科研教學費用支出預算

管理預算

人事部

 

1：編制用人計劃預算

2：編制員工薪酬預算

3：編制員工福利、各種基金支出預算

4：編制員工培訓及費用支出預算

辦公室

編制管理費用預算

預算平衡

財務部門

1：根據部門預算情況進行綜合平衡

2：根據初步平衡結果報院長審批

預算編制

財務部門

根據院長的初步審批結果編制預算

審議批準

院長

依章程規定及經營計劃批復預算

下達執行

各預算執行部門

財務部根據批復結果分解預算下達各部門

 

第十八條  醫院年度預算編制質詢會細則

1、會前準備：財務部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預算草案及相關材料。

2、參加人員：醫院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務部門相關成員、其他有關人員等。

3、主要內容：院長介紹醫院的總體經營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質詢，明確修改方向；院長明確各部門計劃修改方向。

4、會后事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制醫院預算草案，報院長辦公會審核、醫院預算管理委員會批準。

第五章  預算的執行、調整

第十九條 醫院預算一經批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。

第二十條 費用預算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經院長審批納入預算外支出。

第二十一條 醫院正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場環境、經營條件、國家法規政策等發生重大變化，或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經批準。

第二十二條 醫院預算的調整應符合以下要求：

1、預算調整事項符合發展戰略和現實醫療服務活動狀況；

2、預算調整重點放在預算執行中出現的重要的或非正常的關鍵性差異方面；

3、預算調整方案客觀、可行。

第二十三條 須調整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進行修改。

    財務部門對職能部門提交的預算調整報告進行審核分析，集中編制醫院年度預算調整方案，提交醫院預算管理委員會審議批準，然后下達執行。

對于不符合上述要求的預算調整方案，醫院予以否決。

第二十四條  預算調整流程如下：

各預算執行部門

 

財務負責人，財務部門

 

院長、預算審批機構

 

 

下達修正后的正式預算

 

 

 

預算執行情況及差異分析

 

分析預算執行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算

 

 

對醫院預算和相應的部門預算進行修正

 

修正后的醫院預算和相應部門預算

 

 

修正后的醫院預算和相應部門預算

 

 

修正后的醫院預算和相應部門預算

 

 

會同有關方面研究提出解決問題行動方案

 

 

 

第六章  預算的控制與分析

第二十五條  預算執行的控制

1、預算內資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據不同的資金審批權限由財務負責人、院長批準，財務部門辦理資金撥付手續。

2、預算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務負責人核準，院長在預算管理委員會授權內批準，超授權部分預算管理委員會審批后，財務部門辦理資金撥付手續。

第二十六條  預算內支出審批控制流程為：

經辦人員根據預算填制用款申請

部門負責人審核

分管副院長審批

院長批準

財務負責人依授權審批

財務部門核對預算并付款

第二十七條  預算外支出審批控制流程為：

經辦人員根據預算填制用款申請并說明原因

 

部門負責人按權限審核

分管副院長審批

財務負責人核準

院長或預算管理委員會批準

財務部門審核手續并付款

 

                                  

第二十八條 各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。醫院對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控。

第二十九條 對已納入醫院預算，但支付手續不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付。

第三十條 財務部門應當運用財務報告和其他有關資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監控預算執行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報告或反饋預算執行進度，執行差異及其對醫院預算目標的影響，促進醫院完成預算目標。并應當定期組織召開預算執行分析會議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施。

第三十一條 各職能部門對預算的執行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務部門、分管副院長、院長等。

財務部門根據相關記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領導。

月度例會上，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部和經濟管理部以便考核使用。

第三十二條 預算差異分析報告包括以下內容：

1、本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

2、對差異額進行的分析；

3、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。

第七章  預算的評價、考核和獎懲

第三十三條 醫院實行對預算執行情況的評價、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。

第三十四條  預算評價的主要內容包括：

1、是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制；

2、是否嚴格執行經批準的預算；

3、預算編制、執行的準確程度；

4、評價醫院的預算管理系統及預算的完成情況，分析醫院財務狀況和經營狀況。

第三十五條 對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時性等指標；考核指標為：結余預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。

第三十六條 考核結果按醫院相關制度規定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。

第八章  附則

第三十七條 本制度經院長辦公會討論通過，院長批準后實施。

第三十八條 本制度由財務部門負責解釋權。

第三十九條 本制度自     年   月  日起執行