稅法課程

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稅法課程范文第1篇

摘要：由于我國稅制處于不斷的調整過程中，稅法就會頻繁地進行完善與變動。相應地，稅法課程也必然呈現出不斷變化的特點。針對稅法課程教學中存在的問題，本文試圖找出一些改善與改革的路徑。

關鍵詞 ：稅收；稅法；教學改革

一、《稅法》課程教學的重要作用

（一）從稅收、稅法的重要性看《稅法》課程的重要性中國實行改革開放以來，稅收已逐漸成為國家參與國民經濟再分配，取得政府財政收入的主要方式，企業和公民有依法納稅的義務，政府要依法課稅，保障納稅人的合法權益。隨著我國經濟快速發展，稅收收入大幅度增加，為國民經濟建設、促進社會各項事業發展、提高居民福利水平提供了資金保證。同時，稅收作為國家宏觀調控的重要手段，對社會生產各環節也產生著深遠的影響。

稅收對國家經濟與社會的發展有著重要影響，而稅收的實現，需要稅法作保障。經濟管理類專業人才要順應市場經濟運行規律，適應依法治稅的形勢發展，掌握稅法知識和技能就成為其專業知識結構中不可或缺的組成部分。通過稅法課程的學習，能夠掌握稅法的法律知識，了解企業繳納稅收情況，確保企業遵守稅法的每一項條款，做到涉稅零風險。

（二）從財經類專業課程體系中看《稅法》的重要性財經類專業，特別是其中的會計、財務管理、審計等專業，已經將稅法課程設置為專業基礎課程和專業核心課程。因為各個經濟實體部門越來越重視稅務工作，稅務工作已經成為財務工作中不可缺少的組成部分，甚至許多企業已經將稅務業務從會計部門單列出來，單獨設立稅務部門，與此相適應，稅法課程必然在專業課程體系中居于越來越重要的位置。

從專業知識結構看，稅法的知識結構具有綜合性。

該課程教學要在學生通過基礎會計課程學習之后，掌握一定的企業經營知識的基礎上開設，稅法是學習中級財務會計課程的重要基礎。

二、目前《稅法》課程教學中存在的主要問題

（一）稅法內容多、變動頻繁，課時安排少

1993 年，我國進行了大規模稅制改革，至今，已初步形成了適合我國國情的多稅種、多層次、多環節調節，包括稅收權限法、稅收實體法和稅收程序法的完整的稅法體系。但許多高職院校稅法課程教學的學時安排無法滿足教學的需要。因此，容易造成任課教師根據個人喜好，或者選擇部分稅種進行認真的講授，其它的稅種被忽略。或者各稅種泛泛講解，使得學生無法深入、全面理解和掌握稅法知識。針對稅制運行中出現的各種問題，國家稅務總局及相關部門不斷地進行調整。各稅種的補充文件、通知等等行政法規不斷頒布，變動很頻繁，一方面要求教師及時了解和更新知識，否則往往將舊的法規傳遞給學生，進而造成知識更新的遲緩。另一方面，學生對于不斷變化的法規，感到無所適從，應接不暇，甚至造成學生放棄最初學習稅法知識的強烈愿望，變得知難而退，慢慢喪失學習的興趣。稅法課程教學內容多，學習難度大，課時安排少，很難全面完成教學任務。

（二）教材建設滯后、教學手段落后

由于稅法具有明顯的時效性，因此教材更新的滯后性就成為必然。這就造成教材編撰容易走向兩個極端，一個極端是教材內容偏向闡述稅法基本內容，范例分析缺乏，這種教材內容無需經常更新。另外一個極端是教材內容偏向法條羅列，例題比例過少，這種教材只是每年修訂一次。對學生來說，前一種教材內容枯燥，理論晦澀，而且相關案例的缺乏使其不具備實踐指導性。后一種教材，表面上看來，更新比較頻繁，但不定期的稅法調整、相關文件或通知的出臺，同樣使得教材更新相對滯后，而且，羅列法條的方式，是無法激起學生的學習興趣的。

教學手段方面，大部分高校顯然已配備了現代化的教學設備，但事實上，大部分學校并不能完全保證滿足每一門課程對現代化教學設備的需求，因此在教學資源分配時，往往給稅法課程安排的是最原始的“粉筆+ 黑板”的普通課室作為主要教學場所，從而影響教學效果。

（三）師資隊伍參差不齊、教學方法單一

稅法是一門綜合性很強的學科，而各高職院校中，很少有專門從事稅法教學和研究的人員。大部分從教人員，是法律專業或者財經類專業人才，極少是既懂得法律又懂得財稅的復合型人才。并且，在高職院校本課程教學隊伍中，存在許多畢業后直接從事教學工作，缺乏實際操作經驗的從教人員。在情景教學或案例教學過程中，這些弱點暴露無遺。

從教學方法上看，大部分教師采用傳統“填鴨式”教學方法，以講授為主，較少與學生互動。稅法課程理論性與實踐性強、內容多，但高職院校稅法課程課時安排少，為了完成教學任務，教師多采取滿堂灌的方式，將教材內容全部講授完畢，無暇考慮學生的接受情況與能力。學生則被動地、囫圇吞棗式地接受，根本無法消化吸收。由于教師追求稅法知識的全面性，而使學生知識掌握越來越模糊，教學出現事與愿違，事倍功半的不良后果。

三、《稅法》課程教學改革的思路

（一）權威教材與補充資料相結合，解決教材編寫滯后問題

比如選擇中國注冊會計師協會編寫的，注冊會計師全國統一考試指定教材，這樣一本權威機構編撰的教材，能較好地兼顧本課程教學的現實指導意義及時效性等的要求。同時，要及時關注國家稅務局關于對稅法修改的新動向，在教學的過程中，及時準確地補充，確保教學內容的準確性、唯一性和時效性。

（二）教學內容準確選擇與教學順序合理安排相結合，解決知識銜接的問題

教學內容上，就內容極其豐富而龐大的稅法課程而言，教學內容的選擇，應當重點突出基本原理和基本政策規定的講授。教學的順序上，稅法是在基礎會計基礎上學習的，考慮本課程與基礎會計的關聯性，本課程可以首先安排學習流轉類稅，接下來安排學習城建稅、教育費附加等，再安排資源類稅的學習，然后是學習財產類稅，最后是所得類稅的學習。這樣的順序安排，符合基礎會計按資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤的順序講解六要素。如此，學生在學習的過程中，既了解和學習了我國現行稅制的分類，又能與基礎會計課程聯系起來，有利于加深對知識的理解和掌握。

（三）多種教學方法相結合，解決學生接受難的問題

完善本課程的教學方法，需要在繼承傳統講授法的基礎上，適應工學結合的改革需要，多種教學方式相結合。可以采用啟發式教學、互動式教學、案例教學、校內模擬實訓教學等方法。

要提高學生在課堂上的學習效果，必須培養學生對課堂內容的興趣，調動學生學習的主動性。這就要求教師在課堂上開展互動式學習。

在本課程中，應用案例教學法，設計完善的教學案例，或者選擇恰當的案例，可以使教學收到事半功倍的效果。又比如，采用校內模擬實訓教學法。本課程的實踐性要求學生在學習過程中，能夠具體操作企業納稅實務，不僅能加強理論知識的掌握，還能鍛煉其實際工作能力。但事實上這種要求不可能在本課程標準課時的設置內完成。因此，可以創辦稅務實訓室，提供相應的軟件、設備和與實際工作相同的各種耗材，通過校園模擬實訓教學，讓學生在學習的過程中，轉變為企事業單位的會計員、辦稅員，讓學生完成與實際工作崗位相同的工作任務。在模擬過程中，邊學邊練，實現工學結合。廣州工商學院財金系會計專業在這方面作了一定的探索和實踐，取得了較好的效果。

教學手段方面，要學會充分應用現在多媒體技術來開展教學。制作生動形象、內容豐富的PPT課件和教案；通過網絡平臺，加快建設和完善稅法教學資源，將課程的教案、課件、實訓資料、教學案例、習題題庫等電子資料上傳至網絡；開設學習交流平臺，將學習從課堂延伸到課后。先進的教學手段，有利于引導學生進行自主學習，激發學生學習熱情，培養學生的學習興趣。

（四）多種渠道相結合，解決《稅法》課程教師的能力素質問題

1.進修深造。從事本課程教學的教師，在不影響工作的前提下，積極利用業余時間參加適合自己的專業培訓，以提高自己的能力素質。

2.掛職實踐。從事本課程教學的教師，可利用周末或寒暑假的時間，到企業頂崗鍛煉，提高自己的實際工作水平和業務能力，從根本上保障本課程教學的質量。

3.專業考試。從事本課程教學的教師，通過積極參加各種專業考試，如報考注冊會計師、注冊稅務師，積極到稅務師或會計師事務所掛職鍛煉，不斷提高學術水平和業務能力，從根本上提升稅法課程教學質量。

4.打造一支學習研究型的稅法教師隊伍，不斷提高該課程教師的信息收集吸納能力。由于我國稅制處于不斷的改革變化之中，稅法教師需要不斷關注、學習和研究稅收政策、稅收法規的變化和新稅法的內容，隨時注意收集時事稅收政策信息、不斷更新充實完善知識體系，及時更新教學內容，保證教學質量。

5.聘請行業專家做兼職教師。教師要能指導學生完成稅法課程中的理論和實訓項目，則其本身應該具有扎實的稅法理論知識和稅務實踐經驗。高校可通過聘請行業專家作為兼職教師，定期面對本課程授課教師開展培訓講座，幫助教師提高能力素質。

總之，稅法教師在教學實踐過程中，要勤于思考，及時總結。學校要為授課老師提供理論知識學習、培訓及實踐鍛煉的條件，才能有利于本課程教學師資力量的成長與發展，有利于教育教學。

參考文獻：

[1]尹宗成.《稅法》課程教學改革探討[J].管理觀察,2010（9）.

[2]林琳.關于《稅法》教學改革的幾點思考[J].福建商業高等專科學校學報,2010（6）.

稅法課程范文第2篇

【關鍵詞】稅法課程；教學改革；課程設計

對會計學專業而言，稅法作為其核心課程之一，對會計知識內容的整合與會計專業學生素質的培養起著至關重要的作用。同時稅收法律還是國內會計學專業職業資格考試中的必考科目。因此，稅法課程在會計學專業人才培養體系中占據極為重要的地位，承擔著培養高技能的會計專業人才的重大責任。為適應現代社會對實用型會計人才的需求，稅法教學亟須進行教學改革。而在稅法教學中引進項目教學法是進行稅法教學改革的最有效方式之一。

1財會專業稅法教學存在的問題

通過對歷年稅法教學的研究，在稅法教學的內容與模式方面存在以下問題:1．1教學內容與職業崗位要求相剝離在目前的稅法教學中，單獨講授各個稅種。這種學科型的課程教學內容體系相對于稅法知識而言，是較完整的，涵蓋的我國稅收的大部分的法律與法規，體現了稅法的精神，但是每個稅種單獨講解，與實際工作往往割裂開，不能實現教學內容與工作過程的有機結合。在實際工作中，由于與教學不能有效的整合，使得初到工作崗位的學生在初接觸工作時感覺比較迷茫，不能有效地投入工作中。

1．2教學方法需要進一步改革，增加教學的靈活性

長期以來，稅法課程教學往往遵循著傳統模式，這種教學模式會造成課堂氣氛沉悶，學生缺乏學習興趣，學習效果不理想。隨著教學的進一步改革，在教學環節增加了實踐課程的授課時間，在某種程度上對學生的學習興趣與熱情有了極大的促進，但是仍舊沒有形成一種具有院校特色的創新機制。在理論授課時仍顯得課堂氣氛比較沉悶，實踐教學學生比較喜歡投機取巧。

1．3教學資源不夠完善，無法滿足當前的教學改革需要

目前，稅法的教學資源庫建設還不能滿足師生與社會的需要。隨著教學改革的不斷深入，像微課、慕課、云課堂等教學資源不斷地出現在大家的面前，可以說采用這些先進的教學資源與手段已經是當今教學發展的必然趨勢。面臨如此形勢，稅法教學應該緊跟教學改革的步閥，不斷更新理念，對教學資源推陳出新，積極地參與到教學資源庫的建設中去。

2制定課程設計方案，對稅法教學進行改革創新

2．1課程內容設計，以工作任務為導向整合教學內容

稅法課程內容的組織要突出應用性、實踐性原則整合課程的內容體系。稅法課程分為理論教學和實踐教學兩部分，按稅種分為不同工作任務，將學生需要培養的能力貫穿于各個工作任務中。在組織課堂教學時，教師的教學項目以稅種的計算及納稅申報為主線，通過講授、案例分析、情景展示等多種方式講解稅種知識以及納稅申報實際操作。理論教學與實踐教學相互合作，多角度地對不同稅種進行全方位的解讀，以幫助學生徹底地掌握各個稅種。

2．2教學模式設計，翻轉課程的運用

隨著教學改革的深入發展，翻轉課堂的教學模式已逐漸被人們認可并廣泛應用。翻轉課堂的教學模式涵蓋課前自主學習、課上教學活動組織兩個方面。課前自主學習立足學生與老師雙方。學生課前活動主要包括自主學習、隨堂測驗、準備課上內容;教師課前活動主要包括布置學習任務、跟蹤學習及時反饋、收集學習問題調整課上教學活動。而課上教學活動組織包括課前學習情況分析、確定課上目標要點、確定課上教學活動、教學評價等幾個步驟。課前學習情況分析要通過學生學習情況的反饋，找出學生集中出現的問題;確定課上目標要點要通過對集中問題的分析，確定教學目標與知識要點;確定課上教學活動要求教師組織知識競賽、小組討論、實踐操作等教學活動，提高學生的學習自主性與課堂參與性。最后對教學進行評價，采用過程性評價，對個人進行評價也可以對小組進行評價(圖1)。

2．3教學方法設計，采用任務驅動的方法主導教學過程

在長期的稅法教學過程，逐漸發現任務驅動教學法能取得良好的教學效果。任務驅動法要求以學生為主體主導教學過程，教師任務，對每一個任務只作基本講解和說明，對首次的任務說明的詳細些，而后期的任務講解越來越少，逐步由學生獨立完成。學生可以獨立思考也可以團隊協作，主動地教師布置的工作任務，教師對任務的完成情況進行評價，總結完成工作任務的基本過程。學生在尋求完成工作任務的方法時，就成了課堂推進的主導力量。

2．4教學安排設計，合理安排不同階段的理論與實踐教學

校內校外的實訓，稅法課程一般安排在第三、四學期，因為學生已經學習過基礎會計以及初級財務會計，已經對會計學的理論有了系統的了解，為稅法的學習奠定了良好的基礎。學生通過學習稅法的理論知識，以及進行納稅申報實訓，能夠初步處理稅法的相關工作流程。同時在第四學期的“現代學徒制”實訓月中，學生要在順捷會計公司指導老師的帶領下，進行為期兩個星期的真實工作過程模擬。在這個過程中學生要補充在課程學習過程所欠缺的部分，比如企業的開業過程中的工商登記、真實原始憑證的審核、國地稅的申報、發票開具及發票導入等實際工作中常見問題。把涉稅業務融合在仿真或虛擬的會計工作項目中，實現學生從課堂到實際工作的對接，為學生今后的實際工作奠定基礎。

2．5教學資源設計，建設稅法課程的教學資源庫

在當前，教學資源庫的建設已日益引起各方面的關注，國家級、省級、校級各種的類型教學資源庫的建設已經全面展開。教學資源庫把電子教材、教學課件、企業案例、教學視頻、習題試卷有機的整合起來，以課程標準為中心，突出知識點與技能點。可以說教學資源庫是以信息化的手段作支撐，把線上教學與課堂教學結合起來，實現了開放性、系統性與體驗性的教學設計理念。在我校要大力發展教學資源庫的同時，稅法課程也要借此之際，推行稅法教學的資源庫。積極參與校內校外資源庫的合作建設，要建設微課、云課堂等教學資源，把自編教材、電子課件、教學視頻等教學資料在云課堂中，接受學生、老師與社會的檢驗。

參考文獻:

［1］鐘花．高職稅法課程行動導向教學探索與實踐［J］．海南廣播電視大學學報，2015(3):98～102

稅法課程范文第3篇

【關鍵詞】案例教學；教學實踐

一、稅法案例教學中出現的問題

《稅法》是財務管理專業和會計專業一門重要課程，也是一門具有很強的理論性、實踐性及其與相關學科滲透性的課程，其主要教學內容是國家頒布的各項有關稅收方面的法規和制度，相對比較繁瑣和枯燥，不利于學生的記憶和理解，因此為了幫助學生理解和掌握小學中的重點和難點，各校的稅法課程都較早的在教學中引入了案例教學的內容。在2011年，筆者曾做過一次調查，通過采用電話調查、課堂調查等方式對稅法實踐教學的現狀和存在問題進行了調查。調查范圍包括本校在校學生400人，走上工作崗位的畢業生100人，其中有效回答390人，占總數的78%。筆者將調查結果列表如下：

表1 調查統計分析表

您認為稅法中的案例對提高學習有幫助嗎？ 有很大幫助 有一點兒幫助 沒有什么幫助 合計

選擇人數 170 190 30 390

所占比重 43.6% 48.7% 7.7% 100%

您認為稅法課程中引入的案例在總課時中的比重是否合適？ 案例比重太少了 案例比重可以再增加一點 案例比重適合 案例有點多 案例太多了 合計

選擇人數 80 130 160 20 0 39

所占比重 20.5% 33.3% 41% 5.2% 0% 100%

您認為案例的難度是否合適 案例太難了 案例有點難 難度適中 案例有點簡單 案例太簡單了 合計

選擇人數 80 120 160 30 0 39

所占比重 20.5% 30.8% 43.6% 5.1% 0% 100%

您認為案例教學的模式應當是 以理論講述為主，再結合相關理論講案例 以案例講述為主，將理論融于案例之中 大量采用案例，少講理論 合計

選擇人數 230 150 10 390

所占比重 60% 38.5% 1.5% 100%

您認為案例教學中教師與學生的關系 教師為主，學生為輔 學生為主，教師為輔 教師與學生并重 合計

選擇人數 100 150 140 390

所占比重 25.6% 38.5% 35.9%% 100%

您認為案例教學中可采用的方式有哪些（由學生自由填寫，可多選） 討論 課后分析，遞交報告 視聽資料（如錄像資料） 不知道或無意見

選擇人數 260 50 20 130

所占比重 66.7% 12.8% 5.1% 33，3%

從以上資料的分析不難看出：

（一）學生對案例教學的認同度高

調查結果顯示93.3%的學生認為案例教學對學習有幫助，其中有43.6%的人認為案例教學這種方式對稅法課的學習有很大幫助，有48.7%的學生認為案例教學對學習有一點兒幫助。說明大家普遍認可案例教學在教學實踐中的作用，也能認識到其對培養學生職業判斷和解決實際問題能力重要意義。

但是，從資料分析中我們也可以看出一些問題。

（二）案例教學結果不夠理想

雖然多數學生對案例教學的作用是認可的，教師也為此投入大量資源，但是只有43.6%的學生認為案例教學對他們又很大幫助，甚至有5名同學認為沒有什么幫助。由此可見，在這一階段案例教學還沒有充分發揮作用，沒有達到預定的目的。初步分析，原因可能包括以下幾個方面：

1.案例的比重不夠。過半數的同學認為案例在教學中的比例還可以再增加，但是在教育部“寬口徑、厚基礎”的要求下，許多專業的課時被縮減，在有限的課時內，如何處理好理論講授和案例教學的關系是一個需要進一步研究的問題。

2.案例的難度偏大。在案例教學中的案例有許多是在實際工作中真實發生的例子，由于實際工作比較復雜，案例的綜合性也會比較強，學生就會認為比較難。

3.案例的趣味性不夠。有4名學生提出希望案例更加有趣，更加貼近生活。雖然提出這種要求的學生不多，但由于這使學生自己提出的，而不是筆者給出的被選項目，所以也引起了筆者的主意。

4.應加強對案例教學過程的控制。這是筆者在教學實踐中發現的，一些學生課前對案例準備不充分，參與性不高，抄襲或直接引用別的同學的觀點。

針對這次的調查分析結果，筆者經過認真思考和反復研究，重新設計了案例教學的過程，主要包括準備階段、實施階段、總結階段三個部分。

二、改進后的案例教學過程

（一）、案例的選擇

案例的選擇是案例教學法中的重點，在案例的選擇中應尤其注意兩個問題。一個是案例的趣味性，另一個是案例的難度。在之前進行的教學實踐的調查分析表，可以看出這兩個問題將直接影響實踐教學的效果。

案例如果太難，學生會漸漸對其缺乏興趣；若案例太簡單，失去了培養學生綜合分析能力和解決問題能力的意義。

（二）、在教學中加強引導，主張教師為主導，學生為主體，教師應從單純的注重“教”向突出“導”轉化

教師在案例教學中起著重要的引導作用，要隨時注意同學們的實踐進展，積極引導和啟發。一次在案例討論將要結束時，有一名同學說他有一個親戚要出售古董，當時教師馬上抓住這個機會，引導學生進一步模擬多種情況討論，取得了很好的教學效果。

（三）、將案例與理論知識緊密結合

在分析和總結中，教師應注意將案例與理論知識緊密結合在一起。在稅法案例教學中，筆者借鑒一種“雙軌三線制”[]的構建模式。該模式中的“雙軌”是指教學中的理論部分和案例部分。教師可以將稅法的各大稅種在進行理論講解時都分成三個部分，分別是稅收的征收范圍（對誰征稅）、應納稅額的計算（征多少稅）、稅收的申報（怎樣征稅）。而“雙軌三線制”中的 “三線”就指的是這三個部分。“雙軌三線制”模式的建立就是把稅法的案例教學分為三個階段，其中第一個階段為“第一軌第一線”和“第一軌第二線”，第二個階段是“第二軌第一線”和“第二軌第二線”，第三個階段是“第二軌第三線”。

三、案例教學實踐效果的分析

在又進行了一輪案例教學實踐后，筆者對實踐效果又進行了一次調查，調查范圍是本次案例教學實踐的學生，通過課堂、課下、電話調查等方式對稅法實踐教學的效果進行了調查統計，這次調查人數為360人。調查統計分析表表2如下

為了，方便比較，筆者將本次調查結果與表1（案例教學改進前）的部分項目進行比較后，制作表2如下：

表2

項目 案例教學改進前 案例教學改進后

參與調查人數 390 100% 360 100%

學生認為稅法中的案例對提高學習有很大幫助 170 43.6% 260 72.2%

學生的建議 1.專門的案例教材2、選擇更加有趣的案例

1.專門的案例教材

2.建立模擬實驗室

3.多采用情景模擬的教學方式

根據表2，可以看出通過對整個案例教學過程進行設計――在案例教學準備階段充分對學生進行動員，制定詳細的教學計劃，對案例的難度和數量、模式重新安排；在實施階段豐富案例教學形式，加強實施過程中教師對學生的引導，改“教”為“導”；在結束階段講評時注意將案例內容同理論知識的緊密結合――案例教學的效果有了很大的提高。

參考文獻

[1]郝敏；雙軌三線制實踐教學模式；會計之友；2006年第07期

[2]秦少卿、黃蘭、覃創建；高校會計實踐教學規范研究；會計之友；2006年01期

稅法課程范文第4篇

一、《稅法》課程實踐教學現狀分析 

（一）對《稅法》課程實踐教學重視不足 

目前，大多數應用型本科院校稅法課程教學均以理論教學為主，學生該課程成績的考核也主要取決于期末考試的成績，但是對實踐教學部分沒有給予充分的重視，一般學校只是在期末最后一周安排《稅法》實訓課程，在執行中由于實踐條件的限制往往被壓縮。 

（二）實踐教學條件難以滿足《稅法》課程實踐要求 

在開設《稅法》課程的經濟管理類專業，一般均沒有配備適合《稅法》實踐教學標準的實驗室，有很多院校甚至于都沒有財稅教學軟件。教學方式上仍然采用傳統的板書教學與多媒體相結合的形式，在理論教學中側重于各稅種應納稅額的計算，而對各大重要稅種如流轉稅和所得稅的整個辦稅流程根本無法在教學中做全面展示，或者只講解簡單的納稅申報表的填寫方法，對于企業在實務中可能會出現的涉稅業務缺乏理論與實踐的銜接。 

（三）教師隊伍水平參差不齊 

在一些應用型院校，很多教師都是剛從學校畢業的研究生，自身完全沒有到企業或者會計師事務所工作的經驗，在實踐教學中難以根據企業實際發生的業務進行切合實際的實踐應用操作，使得即使學校配備了相應的財務軟件或實驗室，由于教師自身水平的局限，也難以充分發揮財稅軟件的作用，造成教學資源的浪費。 

二、完善《稅法》課程實踐教學對策建議 

（一）“翻轉課堂”教學法在《稅法》課程實踐教學中的應用 

“翻轉課堂”教學法是指重新調整課堂內外的時間安排，改變傳統教學中老師在課堂講授，學生課后練習的模式，變為學生根據教師要求先進行課下學習，在課堂中再進行答疑解惑和知識的鞏固提高。將“翻轉課堂”教學法引入到稅法課程教學中完全契合應用型本科院校培養應用型技術技能型人才的目標，有利于增強學生就業能力。 

在“翻轉課堂”教學中，首先，教師應結合教學目標，把分散的各稅種內容進行整合，合并成五部分，第一部分是稅法總論，介紹稅法基本理論；第二部分是流轉稅類，應以增值稅和消費稅為教學重點內容；第三部分是財產行為稅類，第四部分是所得稅類，包括企業所得稅和個人所得稅；第五部分是稅收征收管理法部分。其次，教師應對重點內容預先錄制相應的微課視頻，比如，我國現行稅法中最大的一個稅種即增值稅的理論教學中，教師可以錄制關于企業在實際工作中如何根據不同情況開具增值稅專用發票和普通發票的視頻，學生在課下先進行視頻預習，課上教師再針對疑難問題進行專項解答，同時，教師還可以結合學生在該知識點中存在的疑難問題布置專項訓練，讓學生協作完成，不但使學生對非常抽象的銷項稅額計算和進項稅額抵扣問題有了感性的認識，又提高了學習效率。 

（二）項目教學法在《稅法》課程實踐教學中的應用 

在項目教學法下，《稅法》課程教師改變以前以教師為主的模式，分配并引導學生進入教學任務，充分發揮學生的主觀能動性，將《稅法》課程中的枯燥的稅收理論知識轉化為實務操作過程中各項流轉稅和所得稅的申報任務工作流程。下面以稅法課程中的“增值稅應納稅額計算與納稅申報”項目為例，來說明項目教學法在稅法課程中的應用。第一，收集與增值稅應納稅額計算與納稅申報相關的信息。在各項目組中，可要求每組學生選擇一家當地的企業作為案例企業，企業類型應涉及工業企業、商業企業、“營改增”試點納稅人等不同類型，并利用各種途徑獲得企業生產經營以及納稅相關的信息。第二，項目實施。首先進行學生角色的分配，學生根據業務需要和角色安排，進行相應的涉稅業務處理，教師應鼓勵學生將實踐過程中遇到的問題進行反饋，對于一些疑難問題，可以采用小組討論并與教師溝通等方式進行解決。第三，教師要對項目實施進行過程監督和結果評價。 

（三）加強校企業合作，創建實踐教學新平臺 

校企合作，是把學校和企業聯合起來進行人才培養的一種模式，它的特點是注重在校學習與企業實踐，直接與市場接軌，有針對性地為企業培養人才，這種辦學模式為在校大學生打開了一扇從學校通往企業實際的大門，可以使學生在校學習期間就提前進入到崗位工作的狀態，能使學生結合企業實際和自身實際查漏補缺，自學提高學習熱情和學習效率。 

一方面，校企合作要建立完善的培養目標和教學目標，校企合作要提高學生的實踐操作能力，并在實習中學習處理企業實際復雜涉稅業務的操作技能，學校要指定專門的老師到企業中進行深入調查，取得企業辦稅業務的第一手資料；另一方面，在校企合作中要避免短期行為，對合作企業進行充分的調研，找到雙方合作的共同利益切入點，建立長效合作機制。 

參考文獻： 

[1]王怡.應用型本科院校稅法課程教學改革的創新與探索——以會計學專業為例[J].山西農經，2016，13. 

稅法課程范文第5篇

關鍵詞： 稅法 實踐教學 教學改革

隨著用人單位對會計人才要求的提高，財務管理專業的學生不僅要熟練掌握經濟業務的賬務處理，還要靈活運用稅法理論知識，解決企業實際面臨的稅務問題。為此，我校財務管理專業自2009年起開設了《稅法》課程，以期提高學生解決實際稅務問題的能力，進一步拓寬學生的就業面。截至目前，《稅法》教學仍然停留在理論教學層面，沒有開設實踐教學，使得《稅法》課程教學存在嚴重的缺陷。

一、目前稅法教學中存在的主要問題

1.師資力量薄弱。

財務管理專業中，目前專門從事《稅法》課程教學的教師只有一名，這直接導致了教學中師資力量薄弱，教師教學工作量較大的問題。并且受教師個人知識面的影響，學生能夠獲取的信息是較有限的，尤其是前沿的知識。

2.教學培養方案有待進一步規范。

目前在財務管理專業培養方案中，《稅法》的先修課程是《財政學》，在《稅法》課程之后，沒有后繼的課程做補充。在其他大多學校的培養方案中，在完成《稅法》課程教學之后，還開設了《稅務會計》、《稅務籌劃》等作為后繼課程。這樣做一方面可以鞏固稅法的基礎知識，另一方面可以提高學生涉稅問題的賬務處理能力。財務管理專業培養方案在設置上有待進一步規范。

3.課程學時數需調整。

財務管理專業在11屆、12屆、13屆開設的課程為《稅法與企業納稅籌劃》，學時數為56學時。在14屆進行了調整，課程設置為《稅法》，學時數下調為52學時。作為專業課，52學時是很難把《稅法》相關的知識介紹得透徹的，存在教學緊張的問題。很多章節，尤其是小稅種往往是由學生自學完成的，從而影響教學效果。

4.教材選擇偏難。

目前我校《稅法》課程教學選擇的是由經濟科學出版社出版的、注冊會計師協會主編的注會教材《稅法》。該教材信息量大，更新較快，能夠實現與時俱進，為學生考注會打下基礎。但是作為教材使用，在教學中，不論是學生還是老師都明顯感覺偏難。在筆者進行的問卷調查中，受訪者為100名財務管理學生，有86人反映主觀感覺教材太難。

5.學生基礎薄弱，學習方法有待改進。

本校財務管理專業學生在入校時，其高考成績明顯低于內地其他高校，學生理論基礎較弱。在學習方法上，在接受問卷調查的學生中，有將近七成的學生上課之前不預習，下課之后不復習，而且不主動完成作業。在課程信息量大的背景下，這種學習方法明顯使學生感覺吃力。

以上這些是課程教學中存在的主要問題，除此之外，在問卷反饋中，部分學生覺得學習《稅法》較枯燥，接近90%的學生提出需要開設實踐課程，使理論和實踐相結合提高教學質量。

二、《稅法》實踐教學開設的必要性

1.適應市場對財務管理專業學生的要求。

目前企業對財務管理專業學生的要求已經由原來的只要懂財會知識即可轉變為需要復合型人才，這就一方面要求學生熟練掌握財會知識，另一方面注重培養學生的實踐動手能力。在稅務方面，要求學生合理準確地計算企業的應納稅款，并能夠進行納稅申報等涉稅事務的處理。為適應企業的需要，《稅法》課程的實踐課開展是非常必要的。

2.可以有效提高教學質量。

隨著目前稅法的逐步健全和完善，《稅法》課程涉及的內容越來越復雜。單純的理論教學往往讓學生覺得非常枯燥，如果開設了實踐課程，則一方面可以提高學生的學習積極性，另一方面可以鞏固加深學生對理論知識的掌握。在實踐課程中，還可以通過形式多樣的課程設計達到鍛煉學生能力的目的。《稅法》實踐課程的開設可以有效提高教學質量。

3.是完善財務管理專業課程體系的必然要求。

目前國內大多財經院校的財務管理專業在課程體系設置上都開設了《稅法》課程（包含理論和實踐教學），還開設了《稅務會計》、《企業納稅實務》、《企業稅收籌劃》等課程作為補充。我校當前財務管理專業只開設了《稅法》課程，沒有后繼課程，從這個角度來看，課程體系是不健全的。為了財務管理專業未來更好的發展，完善課程體系是必要的。當前，我們不可能對財務管理專業做很大的變革，但是至少可以從開設《稅法》實踐課做起，逐漸完善課程體系。

三、我校財務管理專業《稅法》實踐課程開設的可行性

1.《稅法》實踐課程可以采取多種形式。

目前，開設實踐課程可以采取的形式是多樣的，如在實驗室模擬企業進行稅務處理、填制納稅申報表等，可以把學生帶到稅務機關或企業，實地參與企業的各項稅務活動，還可以把專業的稅務人員、稅務人、企業辦稅人員等實際從事稅務工作的專業人員請到學校，為學生介紹相關知識，開展一系列實踐教學活動。形式多樣的實踐教學具有較強的可行性。以到稅務機關去參觀為例，本校附近就是本地的國稅局，學生可以就近參觀。另外，前期我院在地區國稅局建立了實習點，學校與稅務機關一直保持較好關系，為實踐教學的開展奠定了良好的條件。

2.開設實踐課的基礎設施保障。

本院目前專門建立了財會模擬實驗室，實驗室建筑面積90平方米，實驗室各類資產總價值約15萬元，可同時容納100余名學生同時開始會計手工模擬實驗。此外，我院還擁有四個機房，就可以容納200余名學生進行電子做賬。如果《稅法》課程開設實踐課，就可以在財會模擬實驗室進行手工稅務實務的實踐教學。如果需要進行模擬電子稅務實踐，那么只需要購買相應的軟件即可。目前財務管理專業《稅法》開設實踐課還應從手工稅務實務入手，學院良好的實驗室基礎為課程開設提供了較好的基礎設施保障。

3.《稅法》實踐課程開設的其他保障。

在實踐教學中需要相應的指導教程，目前專門針對我校財務管理專業編寫的教程《稅法實踐教學指導書》已經編寫完成。該教材整合了本院稅法相關的3名教師經過多方資料的收集、內容的選擇和認真的編寫，為《稅法》實踐課程的開設奠定了良好的基礎。

本院專門從事《稅法》教學的教師利用假期到稅務機關掛職培訓，詳細了解稅務流程、征納稅過程中應該注意的事項，以及企業在納稅中面臨的難題等，一方面提高了教師的實踐能力，另一方面為指導學生的實踐教學提供了保障。

綜上所述，財務管理專業學生在步入社會之前必須具備全面能力，這就要求學校應該不遺余力地提高學生的實踐能力，與企業密切相關的稅務實務是學生必須掌握的。在我校當前只開設《稅法》課程的背景下，《稅法》實踐課程的開設就顯得非常必要。通過以上論證，我校財務管理開設《稅法》實踐課程非常必要。

參考文獻：

[1]李曉紅，謝曉燕.高校稅法課程教學改革研究[J].會計之友，2010（10）.

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