商業(yè)銀行監(jiān)管

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商業(yè)銀行監(jiān)管范文第1篇

一、近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革的主要進(jìn)展

為適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需要，近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行不斷探索新的財(cái)務(wù)管理體制，逐步完成從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理向現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的轉(zhuǎn)型：“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)的確立

20世紀(jì)80年代中期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行逐步確立了“利潤(rùn)最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。近幾年，隨著四家股份制商業(yè)銀行的相繼上市以及人們對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)體制認(rèn)識(shí)的深化，大多數(shù)商業(yè)銀行紛紛將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)由原來(lái)的“利潤(rùn)最大化”調(diào)整為“股東價(jià)值最大化”。“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)的逐步確立，對(duì)提升商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理能力以及商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力具有積極意義。從銀行的產(chǎn)權(quán)關(guān)系的角度來(lái)看，“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)，充分體現(xiàn)了現(xiàn)代商業(yè)銀行運(yùn)作的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，充分考慮了銀行出資者的合理要求，維護(hù)了出資者的利益；從銀行效益角度來(lái)看，“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)能夠真實(shí)體現(xiàn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、追求利潤(rùn)最大化的管理要求，有利于強(qiáng)化銀行內(nèi)部管理和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，將銀行的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊緊圍繞“效益”來(lái)展開(kāi)，從而達(dá)到“股東價(jià)值最大化”的目標(biāo)；從銀行的利益相關(guān)者方面看，堅(jiān)持“股東價(jià)值最大化”目標(biāo)，有利于協(xié)調(diào)客戶、股東、員工之間的關(guān)系，有利于合理保障銀行各利益相關(guān)者的權(quán)益。

（二）財(cái)務(wù)管理基本原則的轉(zhuǎn)型：成本效益原則的強(qiáng)化

從銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)踐來(lái)看，在很長(zhǎng)一段時(shí)期，財(cái)務(wù)管理的原則不明確，對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理的要求不規(guī)范。近年來(lái)，“成本效益原則”作為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基本原則，已經(jīng)成為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作者的共識(shí)，并在實(shí)踐中自覺(jué)遵循。比如，在有些股份制銀行的財(cái)務(wù)管理工作中，注重灌輸“花錢(qián)就要賺錢(qián)”的財(cái)務(wù)意識(shí)和“省錢(qián)比賺錢(qián)快”的財(cái)務(wù)觀念，從2000年起，就實(shí)行了全行財(cái)務(wù)費(fèi)用的統(tǒng)一預(yù)算和集中核算，總行對(duì)分行實(shí)行“變動(dòng)費(fèi)用利潤(rùn)率”和“專項(xiàng)費(fèi)用利潤(rùn)率”控制指標(biāo)，推行費(fèi)用增長(zhǎng)必須有相應(yīng)的利潤(rùn)增長(zhǎng)的財(cái)務(wù)管理方法，分行對(duì)支行實(shí)行“財(cái)務(wù)費(fèi)用集中核算、可變費(fèi)用指標(biāo)控制、專項(xiàng)費(fèi)用專項(xiàng)管理、大額費(fèi)用集中審批”的管理辦法。在財(cái)務(wù)費(fèi)用管理手段方面，由原來(lái)的財(cái)務(wù)費(fèi)用滯后管理逐步改變?yōu)槭虑邦A(yù)算、財(cái)務(wù)部門(mén)全過(guò)程參與監(jiān)督的辦法。這種總、分、支行分級(jí)管理的模式，有利于充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督、輔導(dǎo)作用，有利于提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，從而有利于進(jìn)一步節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高銀行的經(jīng)營(yíng)效益。

（三）財(cái)務(wù)管理手段的轉(zhuǎn)型：技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作長(zhǎng)期以來(lái)注重核算質(zhì)量和事后分析，而相對(duì)忽視更為科學(xué)的技術(shù)模型的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用，這顯然已不適應(yīng)新形勢(shì)下銀行經(jīng)營(yíng)管理的要求。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行在提升財(cái)務(wù)管理的技術(shù)水平方面下了不少功夫。從去年開(kāi)始，有的上市銀行嘗試運(yùn)用了“SUMMIT系統(tǒng)”和“麥肯錫利潤(rùn)報(bào)告系統(tǒng)”，逐步將成本和利潤(rùn)核算到部門(mén)、產(chǎn)品和客戶，為經(jīng)營(yíng)決策和業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。分支機(jī)構(gòu)則在總行兩個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的平臺(tái)上，充分運(yùn)用AS400系統(tǒng)二次開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)為技術(shù)支持，根據(jù)分行實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況建立本行財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立基于修正的時(shí)間序列法、自回歸法和利潤(rùn)敏感性因素分析法等數(shù)學(xué)模型，并將這些數(shù)學(xué)模型運(yùn)用于財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)測(cè)，為掌握全行經(jīng)營(yíng)狀況及制定未來(lái)經(jīng)營(yíng)方針提供了更準(zhǔn)確的決策參考依據(jù)。實(shí)踐證明，技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用，提高了財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，提升了商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中存在的主要問(wèn)題

與現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理要求相比較，我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理仍然存在著不少問(wèn)題，主要表現(xiàn)在如下幾點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理體制有待進(jìn)一步調(diào)整在財(cái)務(wù)管理體制上，現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。一方面，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對(duì)總行的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，貫徹總分行的有關(guān)財(cái)務(wù)政策，并負(fù)有對(duì)上級(jí)隨時(shí)報(bào)告所在機(jī)構(gòu)的重大財(cái)務(wù)行為和重大經(jīng)營(yíng)決策的職責(zé)；另一方面，財(cái)務(wù)主管應(yīng)負(fù)責(zé)所從業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部日常財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理工作，參加所在機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營(yíng)決策。原則上，財(cái)務(wù)主管的任免、工作調(diào)動(dòng)、薪金調(diào)整應(yīng)由上級(jí)機(jī)構(gòu)決定，其從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評(píng)。而目前我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行實(shí)質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)主管對(duì)從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的做法，這種體制造成的后果是分行財(cái)務(wù)主管對(duì)分行行長(zhǎng)（或主管財(cái)務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)，支行財(cái)務(wù)主管對(duì)支行行長(zhǎng)（或主管財(cái)務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)）負(fù)責(zé)，形成了一種分散的財(cái)務(wù)管理體制，這不利于財(cái)務(wù)管理職能的充分發(fā)揮。

（二）財(cái)務(wù)管理方法有待進(jìn)一步改進(jìn)

“股東利益最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)并不排斥其他非股東利益主體（如客戶、員工）的利益最大化的追求。股東利益最大化以銀行利潤(rùn)最大化為前提，而員工又是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的實(shí)際履行者，要充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，就必須最大限度地實(shí)現(xiàn)員工利益的最大化。近年來(lái)，我國(guó)不少商業(yè)銀行實(shí)行的是對(duì)總行的利潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況與員工收入直接掛鉤的內(nèi)部收入分配辦法，即利潤(rùn)返回法，這樣，基準(zhǔn)利潤(rùn)的科學(xué)確定就尤為重要，因?yàn)閱T工收入的高低直接取決于總行所下達(dá)的利潤(rùn)計(jì)劃。在實(shí)踐中，雖然多數(shù)商業(yè)銀行總行近幾年一直在根據(jù)分支機(jī)構(gòu)實(shí)際利潤(rùn)情況修訂內(nèi)部分配辦法，但由于缺乏科學(xué)的測(cè)算模型及測(cè)算方法，其利潤(rùn)計(jì)劃的綜合分析和測(cè)算的準(zhǔn)確性難以保證，容易使內(nèi)部分配結(jié)果和各分支行的實(shí)際贏利水平出現(xiàn)匹配差異，影響到員工收入的合理分配。

（三）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高

目前我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理，大都缺乏有效的、高層次的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏相對(duì)獨(dú)立的管理能力和創(chuàng)新意識(shí)，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。

三、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，提升商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理能力

新形勢(shì)下對(duì)財(cái)務(wù)管理的理念、人員素質(zhì)，以及對(duì)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、手段與職責(zé)定位等方面，都提出了更高要求。進(jìn)一步提升我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理能力，急待大力推動(dòng)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新進(jìn)程。

（一）管理理念和體制創(chuàng)新

進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理的職能定位，切實(shí)推行“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的財(cái)務(wù)管理模式，保證業(yè)務(wù)快速發(fā)展和財(cái)務(wù)穩(wěn)健之間取得平衡點(diǎn)，使財(cái)務(wù)管理與日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相互融合、相互交織，相互支持。

第一，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，正確處理管理與發(fā)展的關(guān)系，通過(guò)抓好財(cái)務(wù)管理來(lái)促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)越來(lái)越復(fù)雜、創(chuàng)新產(chǎn)品越來(lái)越多的新形勢(shì)下，導(dǎo)致出現(xiàn)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素更多了，防范銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的難度更大了，要求自然也就更高了。保持客觀、公正、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)工作原則，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下銀行業(yè)務(wù)有效發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)主管應(yīng)以明智且謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門(mén)熟悉財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)法律法規(guī)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，熟練運(yùn)用和遵守相關(guān)財(cái)稅政策，確保在符合人民銀行、證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部的監(jiān)管要求下，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，取得稅收利益和利潤(rùn)雙豐收。

第二，樹(shù)立“得市場(chǎng)者得天下”的財(cái)務(wù)意識(shí)，支持業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新。要根據(jù)成本效益原則評(píng)價(jià)和檢測(cè)各項(xiàng)新業(yè)務(wù)、新品種的經(jīng)濟(jì)效益，重點(diǎn)促進(jìn)盈利性較好的業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)行以效益為目標(biāo)的財(cái)務(wù)支持配套辦法，促進(jìn)市場(chǎng)良好的新產(chǎn)品和成長(zhǎng)型新產(chǎn)品的快速發(fā)展。

第三，正確處理長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和眼前利益的關(guān)系，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)管理應(yīng)尋找現(xiàn)在和未來(lái)都能盈利的平衡點(diǎn)。現(xiàn)在投入、將來(lái)獲利的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)敢于支持，敢于突破，要有敏銳的市場(chǎng)洞察力，著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，不單單局限于眼前利益。

第四，捕捉財(cái)務(wù)信息，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供實(shí)時(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息支持。面對(duì)業(yè)務(wù)拓展的壓力，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)管理應(yīng)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與財(cái)務(wù)分析，建立強(qiáng)大的信息保障體系，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展與開(kāi)拓提供及時(shí)、準(zhǔn)確、豐富的財(cái)務(wù)信息。

（二）管理方法創(chuàng)新

促進(jìn)財(cái)務(wù)管理方法創(chuàng)新，提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。

第一，提高財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)預(yù)測(cè)及分配的科學(xué)性。過(guò)去，各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的下達(dá)，往往憑借領(lǐng)導(dǎo)的期望值或同業(yè)數(shù)字比較等簡(jiǎn)單方式來(lái)進(jìn)行，缺乏科學(xué)的測(cè)算依據(jù)和說(shuō)服力，并容易受財(cái)務(wù)人員主觀意愿和財(cái)務(wù)管理水平的嚴(yán)重影響。為提高財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和客觀性，如對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)的下達(dá)，可以從分支機(jī)構(gòu)歷史發(fā)展規(guī)律、同業(yè)市場(chǎng)份額占比、領(lǐng)導(dǎo)期望和可預(yù)見(jiàn)因素等四個(gè)方面的因素來(lái)綜合考慮。首先根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析尋找其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律，在不考慮其他三個(gè)方面因素影響的前提下，通過(guò)回歸分析法、本量利分析法、利潤(rùn)敏感性分析法等數(shù)學(xué)方法，對(duì)其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，并利用該模型，對(duì)歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，查找與實(shí)際數(shù)據(jù)之間的差異，確定其他三項(xiàng)因素對(duì)差異的影響，進(jìn)而確定各項(xiàng)因素所占的權(quán)重。在實(shí)際預(yù)測(cè)時(shí)，可根據(jù)各項(xiàng)因素的權(quán)重，對(duì)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，得出諸如日均資產(chǎn)及負(fù)債、期末資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、負(fù)債成本及資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)、費(fèi)用總額等業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)值，并以貸款利潤(rùn)率和存款利潤(rùn)率等指標(biāo)進(jìn)行校證，最后以此作為下達(dá)業(yè)務(wù)指標(biāo)的依據(jù)。

第二，按需分配固定資產(chǎn)規(guī)模，規(guī)范營(yíng)業(yè)用房的租賃和裝修管理。采取總行下達(dá)固定資產(chǎn)比率的指令性指標(biāo)的管理模式，分支機(jī)構(gòu)在比例內(nèi)按需使用，固定資產(chǎn)比率可根據(jù)各分行機(jī)構(gòu)數(shù)量、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，以及盈利能力等因素綜合考慮下達(dá)，改變單純以業(yè)務(wù)規(guī)模匹配固定資產(chǎn)規(guī)模額度的方式。

第三，有關(guān)固定費(fèi)用指標(biāo)（如營(yíng)業(yè)用房租賃費(fèi)和裝修費(fèi)）可采取指導(dǎo)性指標(biāo)的管理方式。分支機(jī)構(gòu)通過(guò)當(dāng)期和遠(yuǎn)期的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析，結(jié)合當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)市場(chǎng)水平、消費(fèi)水平及分行當(dāng)年和未來(lái)前景分析，在保證完成當(dāng)年或未來(lái)利潤(rùn)計(jì)劃的前提下，允許租賃費(fèi)和裝修費(fèi)用的使用根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)情況進(jìn)行。總行通過(guò)事前督導(dǎo)、事后考評(píng)的手段，對(duì)分行不符合實(shí)際情況的預(yù)測(cè)分析，可采取等額扣除利潤(rùn)等方式來(lái)監(jiān)督和處罰。

第四，專項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)的控制采取和業(yè)務(wù)規(guī)模相掛鉤的辦法。專項(xiàng)費(fèi)用的管理可按照“縱向管理、比例控制”的原則，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)歷年使用情況和歷年規(guī)模增長(zhǎng)情況，測(cè)算該分支機(jī)構(gòu)歷年業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)和專項(xiàng)費(fèi)用增長(zhǎng)之間的關(guān)系，即規(guī)模費(fèi)用率，以最低標(biāo)準(zhǔn)下達(dá)，超過(guò)該比率，采取等額扣除利潤(rùn)等方式來(lái)達(dá)到節(jié)約費(fèi)用的目的。

第五，運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段，完善考核體系。一些商業(yè)銀行正在推廣的“麥肯錫利潤(rùn)報(bào)告系統(tǒng)”，為推行激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)科學(xué)考核提供了有力的業(yè)務(wù)平臺(tái)。運(yùn)用回歸分析法，設(shè)置科學(xué)合理的數(shù)學(xué)模型，可以分析單個(gè)產(chǎn)品效益、部門(mén)效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻(xiàn)效益。當(dāng)前在我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)踐中，考核客戶經(jīng)理的主要指標(biāo)是業(yè)務(wù)拓展類指標(biāo)，實(shí)行百分制的考核分配辦法。這種考核方法最大的弊端是業(yè)務(wù)指標(biāo)中沒(méi)有一個(gè)共同的支點(diǎn)——效益，業(yè)務(wù)指標(biāo)和員工薪酬的對(duì)應(yīng)關(guān)系不一致，客戶經(jīng)理的綜合業(yè)績(jī)難以準(zhǔn)確體現(xiàn)。我們可以嘗試以資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)為考核指標(biāo)，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，運(yùn)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格作為調(diào)節(jié)杠桿，得出客戶模擬利潤(rùn)，尋找利潤(rùn)和工資的比例關(guān)系，從而客觀公正地評(píng)定客戶經(jīng)理的業(yè)績(jī)。

（三）財(cái)務(wù)人才管理創(chuàng)新

商業(yè)銀行監(jiān)管范文第2篇

商業(yè)銀行是一個(gè)國(guó)家金融、經(jīng)濟(jì)的核心,其經(jīng)營(yíng)的成敗直接關(guān)系著一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。2008年9月起,華爾街爆發(fā)了百年罕見(jiàn)的金融風(fēng)暴,并在全球迅速蔓延,世界各國(guó)股指暴跌,石油、黃金、期貨等商品價(jià)格大幅下挫,失業(yè)率猛增……這場(chǎng)風(fēng)暴振動(dòng)全球!危機(jī)爆發(fā)原因錯(cuò)綜復(fù)雜,主要是美國(guó)次級(jí)貸款的惡化,而貸款惡化是典型的信用風(fēng)險(xiǎn)事件,也即銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理、控制上有所欠缺和制度執(zhí)行不到位。

一、金融危機(jī)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響

1.直接影響較小

因我國(guó)嚴(yán)格的金融監(jiān)管體系,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)大部分集中在國(guó)內(nèi)市場(chǎng),盈利來(lái)源主要是存貸利差,國(guó)際化程度低及單一的收入結(jié)構(gòu)導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行“因禍得福”。比如工行持有雷曼兄弟債券金額為1.52億美元,僅占工行總資產(chǎn)的萬(wàn)分之一,直接損失對(duì)其不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。

2.間接影響較大

危機(jī)爆發(fā)后,我國(guó)部分出口企業(yè)出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài),甚至破產(chǎn),很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難。貨款回籠不及時(shí),呆帳、壞帳多,貸款無(wú)法按時(shí)償還或無(wú)力償還,流動(dòng)資金嚴(yán)重不足等等。對(duì)商業(yè)銀行的信貸資金安全性造成嚴(yán)重威脅。同時(shí),股市低迷,商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入下降;房地產(chǎn)行業(yè)低迷,住房按揭、抵押貸款急驟下降等等,這對(duì)商業(yè)銀行的盈利影響很大。

二、我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大,加強(qiáng)對(duì)信貸資金的管理迫在眉睫

1.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的制度建設(shè)和健全信貸責(zé)任追究制度

商業(yè)銀行信貸制度控制是整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的物質(zhì)保障,構(gòu)建貫穿于信貸業(yè)務(wù)貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后監(jiān)督的控制體系:①改變我國(guó)商業(yè)銀行在不同程度上存在的授權(quán)不清、分級(jí)混亂的情況,健全對(duì)貸款調(diào)查、審核、審批人員的終身責(zé)任追究制度和信貸業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)制。②進(jìn)一步完善貸審分離制度,徹底改變貸前調(diào)查、貸后檢查和貸款的發(fā)放、回收由一個(gè)客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)的現(xiàn)狀,真正實(shí)現(xiàn)部門(mén)之間、人員之間的相互制約。③目前商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)、稽核部門(mén)都屬于內(nèi)部科室,歸該行領(lǐng)導(dǎo),這樣很難披露本行的信貸風(fēng)險(xiǎn),無(wú)法獨(dú)立開(kāi)展工作。各商業(yè)銀行的審計(jì)、稽核部門(mén)應(yīng)由各地的銀監(jiān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)管理,包括人事任免、工資待遇、工作范圍等,商業(yè)銀行無(wú)權(quán)干涉,使其能公平、公正、獨(dú)立開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的組織結(jié)構(gòu)控制,其應(yīng)遵循的原則主要有:

①立足國(guó)內(nèi)市場(chǎng),對(duì)國(guó)外市場(chǎng)持謹(jǐn)慎態(tài)度。我國(guó)是個(gè)經(jīng)濟(jì)大國(guó),國(guó)內(nèi)市場(chǎng)龐大,特別是新能源、高科技產(chǎn)業(yè)值得關(guān)注。而國(guó)際形勢(shì)復(fù)雜多變,在金融危機(jī)背景下,應(yīng)謹(jǐn)慎介入,待時(shí)機(jī)成熟時(shí)再拓展國(guó)外業(yè)務(wù)。

②堅(jiān)持信用等級(jí)評(píng)審條件,嚴(yán)格執(zhí)行貸款準(zhǔn)入門(mén)檻,對(duì)客戶提供的資料應(yīng)認(rèn)真審核(包含抵押物、質(zhì)押物、擔(dān)保方的情況),到實(shí)地查看、核對(duì),把實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和報(bào)表資料對(duì)比,是否存在虛假成分。確保第一、第二還款來(lái)源真實(shí)可靠。對(duì)不符合貸款條件的客戶應(yīng)堅(jiān)決杜絕。

③建立職責(zé)明確、分工合理、獎(jiǎng)罰分明、崗位之間相互制約的信貸組織結(jié)構(gòu),杜絕長(zhǎng)官意志、、會(huì)計(jì)造假等現(xiàn)象,嚴(yán)格按審批權(quán)限審批。

3.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的人力資源管理

以人為本是任何企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功的基本常識(shí),商業(yè)銀行要更加重視。COSO報(bào)告、巴塞爾委員會(huì)都強(qiáng)調(diào)人在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。對(duì)人力資源的管理主要有:

①信貸人員的責(zé)任控制制度的完善,健全責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的制度。

②信貸人員操作風(fēng)險(xiǎn)的制度控制、審查。

③信貸人員的從業(yè)資格管理,嚴(yán)禁從業(yè)人員無(wú)證上崗。

④信貸人員的獎(jiǎng)罰、激勵(lì)制度。

4.實(shí)行清產(chǎn)核資,全面清理?yè)p失,同時(shí)防范住房按揭貸款的風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行監(jiān)管范文第3篇

【關(guān)鍵詞】操作風(fēng)險(xiǎn) 商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管 銀行監(jiān)

一、引言

操作風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)面臨的最古老的風(fēng)險(xiǎn)之一，在經(jīng)濟(jì)全球化迅猛發(fā)展、金融業(yè)日益革新的今天，商業(yè)銀行的產(chǎn)品日趨繁多，操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益凸顯，其帶來(lái)的損失也越來(lái)越嚴(yán)重。自20世紀(jì)80年代末以來(lái)，全世界已發(fā)生過(guò)100起以上平均損失超過(guò)1億美元的操作損失事件，而且還有許多操作損失事件其損失已超過(guò)10億美元。于是操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管在全球金融界興起，受到廣泛關(guān)注。

目前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型階段，市場(chǎng)機(jī)制不夠完善，商業(yè)銀行依然處于革新階段，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管由于操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不到位而導(dǎo)致重大資金損失的案件時(shí)有發(fā)生，直接威脅銀行和客戶的資金安全。探析商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管問(wèn)題可以爭(zhēng)取將損失控制在最小的范圍內(nèi)，豐富和完善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理論，促使我國(guó)銀行體系安全、高效、健康地發(fā)展運(yùn)行。

二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管概述

國(guó)際結(jié)算銀行定義操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不恰當(dāng)或失敗的內(nèi)部處理，由人員或系統(tǒng)以及來(lái)及外部的時(shí)間導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的正式定義[2]是：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)，這一定義包含了法律風(fēng)險(xiǎn)，但是不包含策略性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管現(xiàn)狀分析

我國(guó)商業(yè)銀行操作監(jiān)管起步較晚，經(jīng)歷了從無(wú)到有、從弱到強(qiáng)、日趨完善、與國(guó)際銀行業(yè)逐步接軌的發(fā)展歷程。我國(guó)銀行業(yè)采取分業(yè)監(jiān)管的模式，從管理體制上來(lái)說(shuō)，多數(shù)商業(yè)銀行實(shí)行的是“四級(jí)管理、四級(jí)經(jīng)營(yíng)”制度。目前我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管存在的主要問(wèn)題有：

一是我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系不健全。具體而言，我國(guó)商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)效率比較低，監(jiān)管制度的可操作性和執(zhí)行力度不夠；有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的部門(mén)和機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)部門(mén)；管理制度層級(jí)過(guò)多，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)特性、度量和控制達(dá)成一致難度加大，風(fēng)險(xiǎn)信息難以快速準(zhǔn)確傳遞，可能導(dǎo)致應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的措施不能及時(shí)有效執(zhí)行。

二是我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管技術(shù)基礎(chǔ)薄弱。在我國(guó)，銀行業(yè)內(nèi)缺乏強(qiáng)大的硬件設(shè)備和計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)不能全面及時(shí)地得到收集整理，完整的數(shù)據(jù)庫(kù)尚未建立，電子化管理水平較低，關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的信息系統(tǒng)的建設(shè)滯后于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。

三是我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失。現(xiàn)實(shí)生活中，即使是銀行內(nèi)部工作人員，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視程度依然不夠，比如對(duì)客戶資料的保管和處理缺乏規(guī)范的制度，使不法分子利用銀行遺失的資料竊取客戶信息和資金，最終使銀行遭受損失。大多商業(yè)銀行尚未形成良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化，大多把“經(jīng)營(yíng)效益、業(yè)務(wù)發(fā)展速度和資產(chǎn)規(guī)模”作為企業(yè)文化的主要內(nèi)容，操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，為完成任務(wù)不惜違規(guī)操作、弄虛作假。

四是我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制欠缺。由于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的指標(biāo)難以確定，商業(yè)銀行難以對(duì)各級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效進(jìn)行考核，難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，而且確定的評(píng)價(jià)方法還有很多不足，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管受重視程度不高，如果領(lǐng)導(dǎo)、管理層違規(guī)，對(duì)其的處理也不夠透明。

五是我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的外部環(huán)境不成熟。當(dāng)前，我國(guó)的社會(huì)信用制度不完善，信用缺失問(wèn)題嚴(yán)重，影響了操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。此外，我國(guó)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)數(shù)量不多，專業(yè)水平較低，在未授權(quán)的情況下不能對(duì)相關(guān)的銀行機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，不能起到對(duì)內(nèi)部審計(jì)的有效彌補(bǔ)作用，從而我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管缺乏外部環(huán)境的支持。

四、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的措施

（一）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的措施

一是進(jìn)一步完善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。提高我國(guó)商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行質(zhì)量，構(gòu)建明晰的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的組織結(jié)構(gòu)，明確劃分董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)者、相關(guān)職能部門(mén)和員工的責(zé)任和義務(wù)；可以嘗試在公司高層建立統(tǒng)一監(jiān)管部署的部門(mén)，建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、評(píng)估和決策機(jī)構(gòu)；改善商業(yè)銀行關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的組織結(jié)構(gòu)，并將操作風(fēng)險(xiǎn)納入全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，從而強(qiáng)化對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。

二是改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的科技設(shè)備，提高量化操作風(fēng)險(xiǎn)的水平。首先應(yīng)當(dāng)加大銀行科技設(shè)備和資金的投入，應(yīng)用于開(kāi)發(fā)量化分析操作風(fēng)險(xiǎn)的管理軟件和系統(tǒng)程序；其次逐步建立完備的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，為日后風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量提供可分析的數(shù)據(jù)；再次各銀行每年推出新設(shè)計(jì)的銀行產(chǎn)品和銀行業(yè)務(wù)之前，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，做到事前監(jiān)管事后跟蹤。

三是構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管文化體系。良好的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管文化是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重要內(nèi)部環(huán)境。首先應(yīng)該提高銀行內(nèi)部人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，適時(shí)對(duì)在職人員進(jìn)行相關(guān)方面的培訓(xùn)和資格審查的評(píng)估，使銀行工作人員自覺(jué)遵守操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定，維護(hù)廣大客戶和銀行企業(yè)的利益，從而在銀行內(nèi)部形成良好的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督防范氛圍。

四是加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)。建立科學(xué)、合理的績(jī)效考核制度，健全績(jī)效考核指標(biāo)體系，增大風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的權(quán)重，同時(shí)將操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)單列，加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管理的考核；建立雙向激勵(lì)機(jī)制和責(zé)任到人的問(wèn)責(zé)制度，倡導(dǎo)獎(jiǎng)懲分明的監(jiān)管文化，提高對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。各商業(yè)銀行還應(yīng)該在操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系建立的初始階段加大對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)力度。

（二）加強(qiáng)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管的措施

一是商業(yè)銀行可以尋求專業(yè)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)自身的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)審。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是相對(duì)獨(dú)立的，不受自身經(jīng)營(yíng)管理的控制，評(píng)審相對(duì)客觀和專業(yè)，從這些機(jī)構(gòu)的評(píng)審結(jié)果中發(fā)現(xiàn)自身忽略的操作風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，從而獲得防范操作風(fēng)險(xiǎn)事件的合理化建議和專業(yè)性指導(dǎo)，使商業(yè)銀行的操作達(dá)到規(guī)定的條件和指標(biāo)。

二是加強(qiáng)我國(guó)社會(huì)信用體系的建設(shè)，使誠(chéng)信成為銀行業(yè)以及全社會(huì)的道德約束，充分利用社會(huì)的監(jiān)管作用，使群眾愿意主動(dòng)舉報(bào)違反銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定的行為，減小操作風(fēng)險(xiǎn)事件演變惡化為重大事件的可能性，將可能發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件帶來(lái)的損失控制在一定的范圍內(nèi)。

參考文獻(xiàn)

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商業(yè)銀行監(jiān)管范文第4篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；監(jiān)管模式；監(jiān)管制度；銀監(jiān)會(huì)

銀行業(yè)的安全和穩(wěn)健一直以來(lái)就是一國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的基本條件。信用是銀行生存的根本，有效的監(jiān)管模式就是保證這種信用，維持存款人、貸款人和整個(gè)市場(chǎng)的信心，一旦失去這種信心，銀行業(yè)務(wù)和其經(jīng)濟(jì)價(jià)值將不復(fù)存在。2007年，由美國(guó)開(kāi)始的金融危機(jī)席卷全球，導(dǎo)致這場(chǎng)危機(jī)的真正原因就是對(duì)信用監(jiān)管不力，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控。

金融危機(jī)的爆發(fā)暴露出現(xiàn)行全球監(jiān)管體系存在嚴(yán)重缺陷。西方發(fā)達(dá)國(guó)家的傳統(tǒng)銀行監(jiān)管模式被證明是存在缺陷的，金融危機(jī)的發(fā)生和處置給我們提供了一個(gè)很好的學(xué)習(xí)和總結(jié)機(jī)會(huì)，我國(guó)在此次危機(jī)中風(fēng)險(xiǎn)可控、損失較小，但這并不是說(shuō)我國(guó)銀行監(jiān)管模式?jīng)]有弊病。

一、國(guó)外主要國(guó)家的銀行監(jiān)管模式

就商業(yè)銀行而言，其監(jiān)管模式在全球領(lǐng)域內(nèi)來(lái)看一般包括以下模式：一元多頭監(jiān)管模式、二元多頭監(jiān)管模式、單一全能監(jiān)管模式以及分離型監(jiān)管模式。

提及一元多頭監(jiān)管模式，其典型的監(jiān)管代表無(wú)疑是德國(guó)銀行，即整個(gè)國(guó)家范圍內(nèi)的商業(yè)銀行監(jiān)管權(quán)僅僅在中央一級(jí)集中，而就地方而言，其并無(wú)獨(dú)立的監(jiān)管權(quán)利（也就是說(shuō)一元），然而中央一級(jí)擁有監(jiān)管權(quán)的機(jī)構(gòu)與中央一級(jí)行使監(jiān)管權(quán)的機(jī)構(gòu)并非同一個(gè)機(jī)構(gòu)，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管需要兩個(gè)或超過(guò)兩個(gè)的機(jī)構(gòu)一起實(shí)施才能行（也就是說(shuō)多頭監(jiān)管），其實(shí)我們不能把每個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管權(quán)都一視同仁，我們應(yīng)該選擇一個(gè)最主要的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，它可以牽頭商業(yè)銀行并對(duì)已經(jīng)上市的商業(yè)銀行的重要的監(jiān)管職責(zé)進(jìn)行承擔(dān)，所以，實(shí)際上主監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管模式是對(duì)該模式的準(zhǔn)確描述。就一元多頭監(jiān)管模式而言，其特征無(wú)疑體現(xiàn)在有機(jī)地把監(jiān)管權(quán)力的集中和分散恰當(dāng)?shù)芈?lián)合起來(lái)。

提及二元多頭監(jiān)管模式，其典型的監(jiān)管代表無(wú)疑是美國(guó)銀行，其所指的“二元”，顧名思義，指美國(guó)銀行被分為國(guó)民銀行和州立銀行。根據(jù)聯(lián)邦法律登記注冊(cè)成立的是國(guó)民銀行，而根據(jù)每個(gè)州的法律登記成立的則是州立銀行。自然而然，聯(lián)邦監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)民銀行進(jìn)行監(jiān)管，而州監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)州立銀行進(jìn)行監(jiān)管。而“多頭”，顧名思義，指商業(yè)銀行受制于許多監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，例如美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)（FRB）、證券交易委員會(huì)（SEC）、財(cái)政部所屬的貨幣監(jiān)理署（OCC）、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)監(jiān)管辦公室（OTS）、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（FDIC）、國(guó)家信用合作管理局、司法部、期貨交易委員會(huì)、聯(lián)邦交易委員會(huì)（FTC）以及聯(lián)邦調(diào)查局等其他機(jī)構(gòu)，這些監(jiān)管機(jī)構(gòu)均有法律所賦予各自權(quán)責(zé)，有權(quán)監(jiān)管商業(yè)銀行。

提及單一全能監(jiān)管模式，其代表無(wú)疑是英國(guó)銀行監(jiān)管，對(duì)已上市銀行而言，對(duì)其上市公司性質(zhì)和商業(yè)銀行性質(zhì)不加以區(qū)別分離，兩者都由監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的一種模式。前提條件是進(jìn)行監(jiān)管的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是可以統(tǒng)一權(quán)威的，無(wú)外部分工矛盾毫無(wú)疑問(wèn)會(huì)是全能統(tǒng)一監(jiān)管模式的最大特征。究其原因，全能監(jiān)管機(jī)構(gòu)是能夠獨(dú)一無(wú)二擔(dān)負(fù)起重要的金融監(jiān)管職責(zé)的一種機(jī)構(gòu)，所以全能監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以很好地解決跨越資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)的一些復(fù)雜問(wèn)題，它具有很強(qiáng)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力和很高的工作效率，而且與之相關(guān)的一些專業(yè)法律也對(duì)其權(quán)威進(jìn)行了認(rèn)可。與此同時(shí)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)處于管機(jī)構(gòu)的內(nèi)部，從規(guī)模經(jīng)濟(jì)尤其是技術(shù)條件這個(gè)視角出發(fā)，較少的機(jī)構(gòu)數(shù)量會(huì)對(duì)應(yīng)較少的成本。而在處于監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管之下的各種不同的監(jiān)管范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)規(guī)模以及績(jī)效均會(huì)得以擴(kuò)大或增加。如今，金融一體化出現(xiàn)在全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展浪潮當(dāng)中，憑借其簡(jiǎn)單、快捷、效果顯著、強(qiáng)大有力的眾多優(yōu)點(diǎn)，全能統(tǒng)一模式受到一些國(guó)家的歡迎，而許多以往有分業(yè)監(jiān)管體制存在的國(guó)家在最近幾年內(nèi)開(kāi)始實(shí)行全能統(tǒng)一監(jiān)管模式。然而，對(duì)于單一全能監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，其權(quán)力很大，但是太集中了，所以權(quán)力的競(jìng)爭(zhēng)及監(jiān)督是其欠缺的兩個(gè)方面。而且極端的或許會(huì)在執(zhí)行監(jiān)管的過(guò)程中產(chǎn)生，這并非危言聳聽(tīng)，而它不能很靈活及時(shí)地處理已經(jīng)發(fā)生的矛盾，這很明顯會(huì)使監(jiān)管效率變低。

就分離型監(jiān)管模式而言，顧名思義，即區(qū)分出已上市銀行商業(yè)銀行的性質(zhì)與已上市公司性質(zhì)，依據(jù)自身的監(jiān)管目標(biāo)以及監(jiān)管權(quán)限選擇兩個(gè)完全不相同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)已上市銀行商業(yè)銀行和已上市公司分別實(shí)施監(jiān)管。澳大利亞是實(shí)行該模式的一個(gè)具有明顯代表性的國(guó)家。針對(duì)分離監(jiān)管型模式，有三個(gè)特征：其一，相比多頭分別監(jiān)管，分離型監(jiān)管使每個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)成本以及難度變低，與此同時(shí)它通過(guò)使審慎監(jiān)管與操守監(jiān)管進(jìn)行合理有序的分工，使監(jiān)管疏漏與反復(fù)多余監(jiān)管得到了頗有成效的豁免；其二，相比集中統(tǒng)一監(jiān)管，合理有序的制衡以及分工在相當(dāng)程度上被分離型監(jiān)管維持了下來(lái)，分離型監(jiān)管幫助在各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間形成較好的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系；其三，由于審慎監(jiān)管與操守監(jiān)管在專業(yè)上存在實(shí)質(zhì)性的區(qū)別，把兩者結(jié)合起來(lái)作為主要依據(jù)實(shí)行機(jī)構(gòu)分工，可以幫助監(jiān)管的專門(mén)化得以實(shí)現(xiàn)，與此同時(shí)也能使一些矛盾現(xiàn)象不再發(fā)生，而這些矛盾現(xiàn)象實(shí)際上是一些利益沖突，由其身兼二職的身份所產(chǎn)生。

二、我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管模式

（一）我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管模式的歷史

到現(xiàn)在為止，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管模式經(jīng)歷了從最初的中央銀行“大一統(tǒng)”監(jiān)管模式到分頭監(jiān)管模式的演變過(guò)程。這一過(guò)程可以由三個(gè)階段組成：

第一階段：中國(guó)人民銀行從1978～1992年這一期間實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)管。中央銀行職能專門(mén)由中國(guó)人民銀行行使，該職能的工作重心一般而言是貨幣政策，貨幣政策的重要中介目標(biāo)無(wú)疑是對(duì)貨幣供應(yīng)量進(jìn)行調(diào)控，為了管理金融，憑借行政方法來(lái)實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)。

第二階段：1992～2003年分業(yè)監(jiān)管模式。這個(gè)時(shí)期，國(guó)務(wù)院將證券監(jiān)管和保險(xiǎn)監(jiān)管從中國(guó)人民銀行分離出去，進(jìn)一步改善中國(guó)人民銀行對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管，自此我國(guó)金融分業(yè)監(jiān)管的格局初步形成。

第三階段：2003年至今分業(yè)管理體制改革。將貨幣職能從中國(guó)人民銀行分離出去，成立中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，這標(biāo)志著中國(guó)人民銀行宏觀調(diào)控和銀行監(jiān)管的統(tǒng)一監(jiān)管模式正式結(jié)束，表明我國(guó)金融業(yè)正式形成由銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)共同監(jiān)管的格局。

（二）中國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的現(xiàn)行模式

基于對(duì)傳統(tǒng)金融行業(yè)的劃分對(duì)分業(yè)監(jiān)管的模式進(jìn)行實(shí)施，對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理是銀監(jiān)會(huì)的職責(zé)所在，與此同時(shí)使中國(guó)人民銀行一定的銀行監(jiān)管權(quán)力得以保留，以上應(yīng)該是對(duì)中國(guó)現(xiàn)行銀行業(yè)監(jiān)管一般構(gòu)架的準(zhǔn)確描述。作為中央銀行，中國(guó)人民銀行承擔(dān)著最后貸款人這一角色，它在必要條件下會(huì)提供流動(dòng)性支持給銀行體系，以確保全國(guó)金融體系的穩(wěn)健發(fā)展，與此同時(shí)，由于成立了銀監(jiān)會(huì)，中央銀行身兼銀行監(jiān)管和貨幣政策這兩種職能的情形得到了改變，中央銀行工作的獨(dú)立性也在這種情況下得到了很大加強(qiáng)。就中央銀行的宏觀調(diào)控職能而言，要對(duì)其進(jìn)行專門(mén)調(diào)整才能區(qū)分開(kāi)以上提及的監(jiān)管工作。這對(duì)中央銀行是有幫助的，宏觀調(diào)控和貨幣政策職能將會(huì)是中央銀行工作的全部重心所在。

（三）分析中國(guó)銀行監(jiān)管模式

就中國(guó)這種現(xiàn)行的分別監(jiān)管體制而言，它是以自身的職能為基礎(chǔ)由三個(gè)不同機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的某個(gè)方面分別進(jìn)行單一的監(jiān)管，它實(shí)質(zhì)上是一種“各行其是”的監(jiān)管體制，基于商業(yè)銀行的特征和分工協(xié)調(diào)，其所做出的綜合監(jiān)管是少之又少，并呈短缺狀態(tài)，所以在實(shí)際操作過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)相當(dāng)多的問(wèn)題矛盾：其一，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題失敗，一個(gè)較為完善的調(diào)和信息共享機(jī)制在分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的監(jiān)管模式下沒(méi)有得以建立，而該機(jī)制恰好存在于央行和銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管之間，所以不能很好地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不能起到監(jiān)管的目的；其二，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不一而難以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，各監(jiān)督委員會(huì)對(duì)某一監(jiān)管事項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不同，常常產(chǎn)生法律沖突。由于缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和外部協(xié)調(diào)，很難處理一些跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)復(fù)雜的金融控股集團(tuán)，我們的監(jiān)管體制只能在一定范圍內(nèi)進(jìn)行約束來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)；其三，監(jiān)管重疊和監(jiān)管真空，由于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一和不協(xié)調(diào)，監(jiān)管重疊和監(jiān)管真空是可能的，由于不明確的監(jiān)管權(quán)責(zé)或者相互推諉的原因無(wú)人監(jiān)管情況發(fā)生；其四，加大監(jiān)管成本，監(jiān)管成本加大會(huì)由監(jiān)管的重疊等原因引起。

現(xiàn)行商業(yè)銀行監(jiān)管模式不能有效地進(jìn)行監(jiān)管，造成了一定的不良后果，對(duì)其監(jiān)管績(jī)效進(jìn)行分析，一般而言有三種情況，如下所示：其一，金融體系所具有的不健康資產(chǎn)一直占據(jù)較高的比例，而且并沒(méi)有下降的趨勢(shì)，相比國(guó)際內(nèi)排名較靠前的銀行，不健康資產(chǎn)率仍舊呈現(xiàn)較高的水平；其二，銀行業(yè)的資本充足率顯著呈現(xiàn)出較為低下的狀態(tài)，其相比最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，仍舊有很大的差距，而最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際上是由巴塞爾協(xié)議所規(guī)定產(chǎn)生；其三，就銀行機(jī)構(gòu)以及從業(yè)人員而言，其違規(guī)現(xiàn)象也呈現(xiàn)出越來(lái)越多的普遍趨勢(shì)；其四，就幾個(gè)特殊地區(qū)而言，銀行突發(fā)案件、詐騙銀行案件和其他一些犯罪案件頻發(fā)，呈現(xiàn)出增多的趨勢(shì)，由于缺乏流動(dòng)性，幾個(gè)特殊銀行機(jī)構(gòu)產(chǎn)生擠兌現(xiàn)象繼而產(chǎn)生支付危機(jī)。

三、健全中國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管模式的相關(guān)措施

商業(yè)銀行在中國(guó)完整的金融體系中無(wú)疑是處于主導(dǎo)地位的，完善我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管體制至關(guān)重要，需要依據(jù)我國(guó)現(xiàn)況以及現(xiàn)今實(shí)行的監(jiān)管模式，從下面四個(gè)方面入手來(lái)健全中國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管模式：

（一）監(jiān)管制度

其一，理順銀行監(jiān)管體制，明確監(jiān)管職責(zé)；其二，建立健全的銀行監(jiān)管法規(guī)體系，使中央銀行等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管做到有法可依、違法可究，使金融機(jī)構(gòu)的職能更加規(guī)范化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化；其三，建立健全有效的內(nèi)部機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度；其四，建立完善的存款保險(xiǎn)制度，保護(hù)存款人的利益，并對(duì)銀行進(jìn)行有效的監(jiān)管。

（二）監(jiān)管方式

其一，使具有非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督功能的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系得以形成，基于現(xiàn)有的監(jiān)督指標(biāo)，更多地加以補(bǔ)充和發(fā)展，使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系形成，而所形成的體系包括的范圍很廣，內(nèi)容也很全面；其二，使非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)建立，改變當(dāng)前非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督數(shù)據(jù)分散格局的狀況，建立中心數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)信息共享；其三，實(shí)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督評(píng)級(jí)和披露制度，通過(guò)對(duì)銀行報(bào)表的分析，進(jìn)行合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)級(jí)，與此同時(shí)向社會(huì)揭示所思考到的評(píng)級(jí)要求，利用公眾輿論以及市場(chǎng)力量使社會(huì)對(duì)銀行的監(jiān)督作用得到強(qiáng)化；其四，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的法制性進(jìn)行強(qiáng)化，報(bào)表信息的實(shí)際情況、全部信息、精確描述以及及時(shí)處理從法律的角度進(jìn)行保證，一些銀行和相關(guān)負(fù)責(zé)人有可能會(huì)假冒、偽造、遲報(bào)、漏報(bào)，這個(gè)時(shí)候有必要對(duì)其做出恰當(dāng)?shù)姆珊托姓幜P。

（三）監(jiān)管機(jī)構(gòu)

主要來(lái)說(shuō)，使監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)性得到強(qiáng)化，提高機(jī)構(gòu)辦事效率；完善銀監(jiān)會(huì)與人民銀行的協(xié)調(diào)合作機(jī)制，各機(jī)構(gòu)雖然具體目標(biāo)不一樣，但在執(zhí)行監(jiān)管任務(wù)時(shí)要求每個(gè)機(jī)構(gòu)能相互協(xié)作，所以形成中央銀行和銀行監(jiān)管部門(mén)的信息共享機(jī)制和協(xié)調(diào)合作機(jī)制勢(shì)在必行；加強(qiáng)與國(guó)際的協(xié)調(diào)和合作，西方銀行發(fā)展有幾百年歷史，它們有著比較完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體制，值得我們學(xué)習(xí)和借鑒，這也使我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)防范與國(guó)際接軌，增強(qiáng)我國(guó)對(duì)國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)沖擊的抵御能力。

（四）監(jiān)管人員

這是很重要的一點(diǎn)，我們處于知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，金融創(chuàng)新日新月異，這對(duì)作為監(jiān)管人員的我們提出了新的標(biāo)準(zhǔn)，比如對(duì)新近更新的金融知識(shí)、監(jiān)管手段、經(jīng)濟(jì)金融信息以及國(guó)際政治的新變化需要進(jìn)行掌握，并且臨機(jī)決斷以及快速處理問(wèn)題的能力也是亟待掌握的內(nèi)容。我們應(yīng)該建立起有效的銀行監(jiān)管人員培訓(xùn)機(jī)制和后續(xù)教育，并引進(jìn)先進(jìn)人才，建立監(jiān)管人員激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和科學(xué)合理的用人機(jī)制。

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商業(yè)銀行監(jiān)管范文第5篇

摘要：為有效監(jiān)管銀行貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)人民銀行和銀監(jiān)會(huì)分別頒布了若干文件并通過(guò)一系列的監(jiān)管指標(biāo)予以規(guī)范，然而這些指標(biāo)由于并未形成完整的體系，因此各指標(biāo)在反映貸款業(yè)務(wù)時(shí)均存在相應(yīng)的缺陷。本文通過(guò)分析商業(yè)銀行貸款監(jiān)管指標(biāo)，將其分為四類：衡量貸款靜態(tài)質(zhì)量、反映貸款質(zhì)量動(dòng)態(tài)變化、衡量抵補(bǔ)信用風(fēng)險(xiǎn)程度以及反映貸款風(fēng)險(xiǎn)集中程度，并通過(guò)對(duì)各分類下的指標(biāo)在上市銀行年報(bào)中的披露情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)在反映貸款業(yè)務(wù)時(shí)各指標(biāo)自身的局限性以及在年報(bào)中披露的缺陷，并提出對(duì)各監(jiān)管指標(biāo)的完善建議。

關(guān)鍵詞：貸款靜態(tài)質(zhì)量 貸款質(zhì)量動(dòng)態(tài)變化 抵補(bǔ)信用風(fēng)險(xiǎn)程度 貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度

一、貸款監(jiān)管指標(biāo)及其分類

目前，銀監(jiān)會(huì)的對(duì)商業(yè)銀行起規(guī)范作用的監(jiān)管指標(biāo)主要有兩個(gè)文件可循：一是中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》的通知；二是《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》。

在《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》中，將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個(gè)層次：風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)衡量各類風(fēng)險(xiǎn)的水平，包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，其中與貸款相關(guān)的為信用風(fēng)險(xiǎn)下的二級(jí)指標(biāo)――不良貸款率和單一客戶貸款集中度；風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率，均與貸款直接相關(guān)；風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個(gè)方面，其中與貸款相關(guān)的為準(zhǔn)備金充足程度下的二級(jí)指標(biāo)――貸款損失準(zhǔn)備充足率以及資本充足程度下的資本充足率。在《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》中，銀監(jiān)會(huì)為提高銀行業(yè)審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，提出強(qiáng)化貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管，在商業(yè)銀行監(jiān)管體系中新增了兩個(gè)與貸款相關(guān)的監(jiān)管指標(biāo)：貸款撥備率和撥備覆蓋率。

在央行方面，除銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的上述貸款指標(biāo)外，還有三個(gè)予以補(bǔ)充。首先，央行的貸款五級(jí)分類制度中，衡量貸款在五個(gè)等級(jí)中劃分的指標(biāo)之一“貸款損失率”與貸款相關(guān)；其次，在《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》中，明確規(guī)定為合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備，也與貸款相關(guān)，貸款損失準(zhǔn)備具體包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備，其中專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備合稱為貸款減值準(zhǔn)備；最后，在《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中，與貸款相關(guān)的監(jiān)管指標(biāo)是最大十家客戶貸款集中度，且規(guī)定不得超過(guò)商業(yè)銀行資本余額的50%。

上述所列的貸款監(jiān)管指標(biāo)共有十一個(gè)：不良貸款率、單一客戶貸款集中度、最大十家客戶的貸款余額、貸款損失率、正常貸款率、不良貸款率、資本充足率、貸款損失準(zhǔn)備充足率、撥備覆蓋率、貸款撥備率以及貸款損失準(zhǔn)備。除了資本充足率以外的其他十個(gè)指標(biāo)中，不良貸款率和貸款損失率分別計(jì)量貸款中不良貸款和損失的比例，屬于衡量貸款質(zhì)量的靜態(tài)指標(biāo)；正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率計(jì)量的是貸款在五級(jí)分類中的轉(zhuǎn)移情況，是衡量貸款質(zhì)量在五級(jí)分類中遷徙狀況的動(dòng)態(tài)指標(biāo)；撥備覆蓋率是撥備對(duì)不良貸款的比值，貸款撥備率是撥備對(duì)各項(xiàng)貸款余額的比值，貸款損失準(zhǔn)備是對(duì)貸款可能發(fā)生的損失計(jì)提的減值準(zhǔn)備，貸款損失準(zhǔn)備充足率是貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，這四個(gè)均是衡量貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提充足性的指標(biāo)；單一客戶貸款集中度和最大十家客戶貸款集中度則是對(duì)商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)集中程度的反映。

因此，本文把除資本充足率外的十個(gè)監(jiān)管指標(biāo)分為四類：（1）衡量貸款質(zhì)量（靜態(tài)）：不良貸款率和貸款損失率；（2）反映貸款質(zhì)量變化（動(dòng)態(tài)）：正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率；（3）衡量抵補(bǔ)信用風(fēng)險(xiǎn)的程度：貸款損失準(zhǔn)備、貸款損失準(zhǔn)備充足率、撥備覆蓋率、貸款撥備率；（4）反映貸款風(fēng)險(xiǎn)集中的程度：?jiǎn)我豢蛻糍J款集中度、最大十家客戶貸款集中度。

二、貸款監(jiān)管指標(biāo)的局限性

（一）貸款減值準(zhǔn)備與貸款損失準(zhǔn)備存在監(jiān)管矛盾

針對(duì)銀行貸款可能發(fā)生的損失，央行和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分別以貸款損失準(zhǔn)備和貸款減值準(zhǔn)備規(guī)定應(yīng)計(jì)提的準(zhǔn)備金。各大銀行的年報(bào)均是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制的，因此均會(huì)披露貸款減值準(zhǔn)備，但卻忽略了貸款損失準(zhǔn)備，6家銀行只有浦發(fā)銀行兩者均有披露。從本質(zhì)上說(shuō)，二者不完全相同。在中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》（簡(jiǎn)稱《指引》）的通知中，明確貸款損失準(zhǔn)備既包括有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值損失的貸款，也包括尚未識(shí)別但未來(lái)有可能發(fā)生損失的貸款，而《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》則規(guī)定，貸款減值準(zhǔn)備是對(duì)已經(jīng)發(fā)生減值的貸款計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備，而未對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的貸款損失計(jì)提減值準(zhǔn)備。由此可見(jiàn)，《指引》對(duì)貸款損失準(zhǔn)備的界定較之會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的貸款減值準(zhǔn)備更為廣泛和審慎，由此也帶來(lái)了銀行對(duì)貸款減值準(zhǔn)備披露合規(guī)性的監(jiān)管矛盾，即究竟是選擇披露銀監(jiān)會(huì)的貸款損失準(zhǔn)備還是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的貸款減值準(zhǔn)備，在各大銀行的年報(bào)中不盡相同，其中建行將二者等同，以貸款損失準(zhǔn)備披露，浦發(fā)銀行則兩者皆有披露，而其他銀行則均是披露了貸款減值準(zhǔn)備，因此各銀行年報(bào)中貸款減值準(zhǔn)備反映出來(lái)的監(jiān)管規(guī)范問(wèn)題有待統(tǒng)一解決。

（二）貸款撥備率和撥備覆蓋率存在人為調(diào)節(jié)的空間

首先，撥備覆蓋率不具有實(shí)際的可比性。撥備覆蓋率是衡量撥備覆蓋不良貸款損失能力的指標(biāo)，因此從本質(zhì)上看，撥備覆蓋率依賴于不良貸款的劃分；不僅如此，在實(shí)際中提取撥備時(shí)，不僅要考慮不良貸款的整體規(guī)模，而且更應(yīng)該考慮其結(jié)構(gòu)，因?yàn)椴涣假J款包括了次級(jí)類、可疑類和損失類三個(gè)等級(jí)的貸款，這就使得撥備對(duì)不良貸款損失的彌補(bǔ)能力不能從一而論。在兩家上市銀行所計(jì)提撥備和不良貸款總額相同的情況下，如果不良貸款的結(jié)構(gòu)不同，也可能會(huì)使得貸款損失準(zhǔn)備彌補(bǔ)不良貸款損失的能力不同。例如，相同的撥備全部用來(lái)彌補(bǔ)次級(jí)類貸款和全部用來(lái)彌補(bǔ)損失類貸款這兩種情況，從數(shù)值上看，兩者的撥備覆蓋率相同，但撥備彌補(bǔ)不良貸款損失的能力卻顯然不同。正因如此，使得撥備覆蓋率指標(biāo)不具有實(shí)際的可比性。況且撥備覆蓋率也并非越高越好，由于計(jì)提的撥備會(huì)計(jì)入損益表而影響銀行的當(dāng)期利潤(rùn)，因而銀行可以在業(yè)績(jī)狀況較好時(shí)多計(jì)提撥備而在業(yè)績(jī)較差時(shí)將撥備轉(zhuǎn)回，這使得撥備成為銀行操縱利潤(rùn)的工具。

其次，貸款撥備率和撥備覆蓋率組合的局限性。從公式上看，它們與不良貸款率的關(guān)系可表示為：貸款撥備率=撥備覆蓋率×不良貸款率，因此這兩個(gè)指標(biāo)均與不良貸款有一定的“勾稽”關(guān)系，即它們都依賴于不良貸款的劃分。例如，對(duì)于兩個(gè)銀行的相同年份或同一家銀行的不同年份，在撥備覆蓋率相同的情況下，不良貸款率較高者，貸款撥備率同樣也較高，這樣就使得銀行有可能通過(guò)提高不良貸款率來(lái)提高貸款撥備率。通過(guò)調(diào)節(jié)不良貸款率來(lái)滿足這兩個(gè)監(jiān)管指標(biāo)的合規(guī)性，顯然有違監(jiān)管的初衷和評(píng)價(jià)導(dǎo)向。

（三）遷徙率的整體遷徙性掩蓋了貸款質(zhì)量的具體變化

貸款遷徙率通過(guò)計(jì)量貸款五級(jí)分類中各級(jí)貸款向下遷徙的比率來(lái)反映貸款質(zhì)量在各級(jí)中的變化情況，然而貸款遷徙指的是當(dāng)前貸款質(zhì)量向所有下級(jí)貸款質(zhì)量的轉(zhuǎn)變，因此掩蓋了貸款在兩個(gè)質(zhì)量之間的遷徙情況，從而不利于詳細(xì)地分析貸款質(zhì)量的具體變化情況。例如正常類貸款遷徙率計(jì)算的是正常貸款向關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失四類貸款的遷徙情況，而正常類貸款分別向下四類貸款具體的轉(zhuǎn)化比例我們不得而知，但可以想象，正常類貸款全部向關(guān)注類貸款遷徙和全部向損失類貸款遷徙這兩者的差異是截然不同的。因此我們可以把貸款質(zhì)量的變化精確到某兩類貸款之間的轉(zhuǎn)變，而不僅僅是模糊化的遷徙。即使兩家上市銀行是相同的正常貸款遷徙率也可能會(huì)出現(xiàn)截然不同的貸款質(zhì)量分布，這也是貸款遷徙率指標(biāo)的問(wèn)題所在。

（四）總體的集中度導(dǎo)致不可比

單一客戶貸款集中度反映的是貸款額最大的客戶的貸款額占總貸款的比例，銀監(jiān)會(huì)規(guī)定不能超過(guò)10%，最大十家客戶貸款比例反映的則是貸款額前十的客戶其貸款額占總貸款額的比例，央行規(guī)定不能超過(guò)50%，都是為了避免商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)太過(guò)集中而容易導(dǎo)致貸款損失過(guò)大。然而單一客戶貸款集中度或最大十家客戶貸款比例相同貸款風(fēng)險(xiǎn)分散程度就一定相同嗎？顯然不是的，這兩個(gè)指標(biāo)只是反映了貸款相對(duì)比例的數(shù)額，而不能衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)分散的質(zhì)量如何。

三、 貸款監(jiān)管指標(biāo)的完善建議

（一）統(tǒng)一貸款減值準(zhǔn)備和貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法

在貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提方面，《指引》雖然與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有一定的矛盾，但《指引》并非就無(wú)所用處，《指引》可以作為評(píng)價(jià)銀行所計(jì)提的貸款減值準(zhǔn)備是否充足的標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)橄鄬?duì)而言，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提更多地依賴管理人員的主觀判斷以及違約、損失的概率等數(shù)據(jù)，這要求銀行有較高的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理水平，而且，銀監(jiān)會(huì)無(wú)法對(duì)銀行貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提進(jìn)行直接有效的監(jiān)管，給了銀行利用貸款減值準(zhǔn)備操縱利潤(rùn)的空間。因此銀監(jiān)會(huì)有必要出臺(tái)相應(yīng)的監(jiān)管政策，以統(tǒng)一貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提的方法，以增強(qiáng)橫向的可比性。

（二）對(duì)貸款撥備率和撥備覆蓋率實(shí)行“精細(xì)化考核”和“差異化監(jiān)管”

首先，對(duì)于撥備覆蓋率指標(biāo)可以考慮細(xì)分為三類后再加權(quán)歸總。由于其依賴不良貸款率的結(jié)構(gòu)劃分導(dǎo)致從撥備覆蓋率數(shù)據(jù)上無(wú)法準(zhǔn)確地判斷撥備彌補(bǔ)不良貸款損失能力的高低，因此可以考慮將撥備覆蓋率分為三個(gè)部分：撥備分別覆蓋次級(jí)類、可疑類和損失類貸款這三者的能力，即次級(jí)類貸款撥備覆蓋率、可疑類貸款撥備覆蓋率以及損失類貸款撥備覆蓋率，并為三類撥備覆蓋率設(shè)定相應(yīng)的權(quán)數(shù)，最后加總確定總的撥備覆蓋率，以精確判斷上市銀行所計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備是否充分。

其次，對(duì)于貸款撥備率和撥備覆蓋率二者的組合可以考慮施行“差異化監(jiān)管”。從公式上看，貸款撥備率=撥備覆蓋率×不良貸款率，鑒于銀監(jiān)會(huì)對(duì)兩者的規(guī)定的最低界限分別為2.5%和150%，因此當(dāng)不良貸款率等于1.67%時(shí)貸款撥備率和撥備覆蓋率處于一種“均衡狀態(tài)”，即此時(shí)執(zhí)行二者之一的任何一個(gè)效果都是一樣的。當(dāng)不良貸款率>1.67%時(shí)，撥備覆蓋率的影響更大，為達(dá)到監(jiān)管的合規(guī)性，銀行會(huì)多計(jì)提撥備或降低不良貸款率，此時(shí)由于銀行貸款質(zhì)量較差、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較弱且撥備覆蓋率影響較大，因此監(jiān)管部門(mén)應(yīng)適度提高撥備覆蓋率要求；反之，當(dāng)不良貸款率

（三）對(duì)各級(jí)貸款質(zhì)量逐級(jí)遷徙分析

對(duì)于貸款遷徙率指標(biāo)，鑒于當(dāng)前的貸款遷徙率指標(biāo)不能準(zhǔn)確地反映商業(yè)銀行貸款質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)的變化，因此有必要對(duì)現(xiàn)有的貸款遷徙率指標(biāo)進(jìn)行“精確化”修改。有人提出了基于貸款五級(jí)分類逐級(jí)遷徙分析法，值得借鑒，該方法假定了貸款質(zhì)量變化是一種逐級(jí)順序演變的過(guò)程，如正常類貸款遷徙至損失類貸款可理解為四個(gè)過(guò)程：正常至關(guān)注、關(guān)注再至次級(jí)、次級(jí)再至可疑、最后可疑至損失。通過(guò)這種精確化的度量便可以完整地反映商業(yè)銀行貸款質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)變化的具體情況，如此也克服了現(xiàn)有貸款遷徙率指標(biāo)的模糊性。

（四）對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行“加權(quán)化”

對(duì)于單一客戶貸款集中度和最大十家客戶貸款比例指標(biāo)，由于其只是靜態(tài)地反映了貸款風(fēng)險(xiǎn)是否“高度集中”或“分散化集中”，停留在貸款風(fēng)險(xiǎn)的表面數(shù)據(jù)上，而未能深入貸款風(fēng)險(xiǎn)在質(zhì)量層面上的反映。鑒于目前各銀行只是披露了貸款額前十的客戶所在的行業(yè)而并未反映各個(gè)客戶具體的貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，因此各銀行需要披露貸款額前十的客戶的貸款收回及風(fēng)險(xiǎn)情況，可考慮依據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)程度以及貸款額形成“加權(quán)化的”反映貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)，以綜合反映貸款風(fēng)險(xiǎn)的集中程度。

參考文獻(xiàn)：