企業(yè)內(nèi)控管理

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業(yè)內(nèi)控管理范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

企業(yè)內(nèi)控管理范文第1篇

一、公司實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實(shí)必要性

1.能夠增強(qiáng)公司的綜合實(shí)力和市場競爭力

實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，能夠起到對(duì)公司生產(chǎn)活動(dòng)、管理經(jīng)營活動(dòng)的全面監(jiān)督，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，幫助公司管理人員制定生產(chǎn)計(jì)劃、調(diào)整經(jīng)營方針，從而預(yù)測市場供需動(dòng)向、防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約生產(chǎn)成本、合理配置各項(xiàng)資源，最終逐步增強(qiáng)公司的綜合實(shí)力和市場競爭力。

2.落實(shí)企業(yè)規(guī)章制度的重要手段

企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度是企業(yè)正常運(yùn)行的主要依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展建設(shè)必須建立健全的企業(yè)規(guī)章制度。企業(yè)內(nèi)控工作具有明顯的專業(yè)性和綜合性，企業(yè)建設(shè)者應(yīng)該結(jié)合企?I發(fā)展的實(shí)際狀況，在提高企業(yè)內(nèi)控工作可操作性和可行性的同時(shí)，全面提高企業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量，為落實(shí)企業(yè)規(guī)章制度提供動(dòng)力保障。

3.財(cái)務(wù)內(nèi)控管理能夠幫助公司實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展目標(biāo)

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制的實(shí)施，將公司的長期發(fā)展計(jì)劃融入到日常生產(chǎn)活動(dòng)、管理組織活動(dòng)當(dāng)中，從而保證公司長期發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃的逐步推進(jìn)、實(shí)現(xiàn)，穩(wěn)步幫助公司實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)模式轉(zhuǎn)型，提升公司的勞動(dòng)力生產(chǎn)率和市場競爭力，增強(qiáng)公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，降低經(jīng)營管理歐中可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與隱患。

二、公司內(nèi)控工作管理的不足之處

1.企業(yè)重視程度不夠

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)發(fā)展建設(shè)過程中各項(xiàng)事務(wù)的決策者和引導(dǎo)者，提升企業(yè)內(nèi)控工作質(zhì)量必須引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視。在實(shí)際發(fā)展過程中，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)內(nèi)控工作質(zhì)量認(rèn)識(shí)不到位，導(dǎo)致內(nèi)控工作執(zhí)行力度偏弱，部分企業(yè)內(nèi)控工作機(jī)制形同虛設(shè)，很少按照實(shí)際規(guī)章制度執(zhí)行各項(xiàng)事務(wù)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作沒有實(shí)質(zhì)性的引導(dǎo)作用，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控工作質(zhì)量難以提升。

2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問題

審計(jì)工作是企業(yè)經(jīng)營決策中的重要組成部分，在企業(yè)的發(fā)展建設(shè)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。從我國企業(yè)發(fā)展的實(shí)際現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)忽視了內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作問題重重。首先，工作人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際目標(biāo)認(rèn)識(shí)不明確；其次，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)程度不夠，導(dǎo)致審計(jì)工作缺乏健全的規(guī)章制度；最后，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作依賴性太強(qiáng)，在實(shí)際運(yùn)行過程中很容易受其他部門影響，實(shí)際效益難以提升。

3.全面預(yù)測管理認(rèn)識(shí)不到位

在實(shí)際發(fā)展過程中部分企業(yè)對(duì)全面預(yù)測管理的重視程度不夠，認(rèn)為企業(yè)全面預(yù)測管理工作可有可無，不影響企業(yè)正常的發(fā)展建設(shè)，單純地將全面預(yù)測管理與企業(yè)成本控制混為一談。另外，部分企業(yè)認(rèn)為全面預(yù)測管理不利于企業(yè)的生產(chǎn)建設(shè)，過分注重當(dāng)前利益，忽視了長遠(yuǎn)利益對(duì)企業(yè)的影響；受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，部分企業(yè)對(duì)全面預(yù)測管理的責(zé)任認(rèn)識(shí)模糊不清，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量難以提升。

三、公司內(nèi)控管理的優(yōu)化策略與方法

1.培養(yǎng)公司員工的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理念

一方面，作為公司的經(jīng)營決策者和領(lǐng)導(dǎo)管理人員，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，率先認(rèn)識(shí)到公司實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性，然后加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理。從公司的領(lǐng)導(dǎo)決策者開始，應(yīng)當(dāng)提高自身的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)，在公司內(nèi)部推行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制，明確各部門所需要承擔(dān)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理職責(zé)與協(xié)調(diào)配合責(zé)任，加強(qiáng)各部門之間的對(duì)話與配合。

2.制定公司員工的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)

公司員工職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力與工作責(zé)任心，決定了公司內(nèi)控管理的水平。公司可以從社會(huì)、學(xué)界中邀請(qǐng)專家和學(xué)者來到公司開展職業(yè)講座、學(xué)習(xí)課堂、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，為公司員工提供參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，轉(zhuǎn)變、增強(qiáng)公司職員的內(nèi)控管理理念，協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)控管理工作。

3.協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理與公司項(xiàng)目開發(fā)之間的關(guān)系

一方面，公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建全面的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制，從各方面加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)的內(nèi)控監(jiān)管；另一方面，公司應(yīng)當(dāng)繼續(xù)將精力集中在新型項(xiàng)目開發(fā)與建設(shè)上，依照原有的長期發(fā)展規(guī)劃，在保證公司生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)力穩(wěn)步增長的基礎(chǔ)上，按計(jì)劃逐步拓展公司的經(jīng)營項(xiàng)目，提升公司的經(jīng)濟(jì)市場占有份額，提升公司的勞動(dòng)力生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

4.將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理融入公司理念與文化中

為了適應(yīng)國際市場的激烈競爭，國內(nèi)公司在發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)自身的核心競爭力，通過公司職員主觀能動(dòng)性的培養(yǎng)與訓(xùn)練，激發(fā)公司職員的工作熱情，挖掘公司職員的勞動(dòng)潛力和創(chuàng)新能力，從而推動(dòng)公司勞動(dòng)力生產(chǎn)率與公司市場競爭力的提升。公司之間的競爭，也可以看作是公司人才的競爭、科學(xué)技術(shù)的競爭，因此為了幫助公司培養(yǎng)新世紀(jì)的創(chuàng)新人才，應(yīng)當(dāng)從公司文化與理念精神入手，讓公司職員認(rèn)識(shí)到自身進(jìn)步與公司發(fā)展之間相互促進(jìn)、和諧共生的關(guān)系，通過公司文化理念的傳播，將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理念引入到公司職員的思想認(rèn)識(shí)中，有利于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的順利實(shí)施。

5.引導(dǎo)公司其他部門對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作提供支持

為了保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作在公司內(nèi)部的順利開展，為了構(gòu)建一體化的公司內(nèi)控管理機(jī)制，應(yīng)當(dāng)確保額各部門之間協(xié)調(diào)分工、有序配合，共同為公司開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作提供方便條件，不斷推動(dòng)公司健康、穩(wěn)定發(fā)展，提升公司的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力和核心競爭力，將公司所有部門的工作職責(zé)、工作目標(biāo)統(tǒng)一起來，為公司爭取經(jīng)濟(jì)利潤和長期、可持續(xù)發(fā)展。

6.成立公司內(nèi)控管理的績效監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)內(nèi)控管理范文第2篇

關(guān)鍵詞：電信企業(yè)；內(nèi)控管理

中圖分類號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-00-01

近年來隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)通信技術(shù)的快速發(fā)展，用戶消費(fèi)行為發(fā)生顯著變化，信息服務(wù)產(chǎn)業(yè)價(jià)值從基礎(chǔ)電信服務(wù)商到綜合信息服務(wù)商轉(zhuǎn)移，電信企業(yè)為適應(yīng)行業(yè)變化，主動(dòng)實(shí)施去“電信化”轉(zhuǎn)型，目前已經(jīng)進(jìn)入轉(zhuǎn)型攻堅(jiān)階段和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型同步進(jìn)行，新業(yè)務(wù)層出不窮，業(yè)務(wù)流程變化頻繁。如何增強(qiáng)內(nèi)控管理，服務(wù)企業(yè)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展，是每一位財(cái)務(wù)工作者應(yīng)該深入探討研究的問題。

近幾年，國家財(cái)政部制定企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范、國資委制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范，內(nèi)控已經(jīng)被國家監(jiān)管層機(jī)構(gòu)和企業(yè)界作為管理企業(yè)的重要手段。對(duì)于電信企業(yè)而言，以內(nèi)控工作作為突破口，通過合理設(shè)計(jì)內(nèi)控流程、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控流程，對(duì)于提升電信企業(yè)的運(yùn)營管理水平、降低公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型意義重大。下面筆者從基層電信企業(yè)視角談?wù)勅绾渭訌?qiáng)電信企業(yè)內(nèi)控。

一、將內(nèi)控融入企業(yè)文化，營造人人注重內(nèi)控、注重價(jià)值的內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)控環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。而良好的內(nèi)部環(huán)境建立關(guān)鍵在于是否具有優(yōu)秀的企業(yè)文化、是否建立良好的治理結(jié)構(gòu)、合理的組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)分配體系。

杰克、韋爾奇的自傳中講述了他為了在公司中實(shí)施“6西格瑪”總共進(jìn)行了6000多次公開演講和報(bào)告。可見一項(xiàng)重大的基本制度建立和落實(shí)需要最高層一個(gè)長期而堅(jiān)持不懈的推行過程。自從電信企業(yè)實(shí)施內(nèi)控制度以來，電信企業(yè)提出了“企業(yè)價(jià)值意識(shí)、誠信經(jīng)營意識(shí)”，并且高層管理者不遺余力、堅(jiān)持不懈地宣貫，現(xiàn)在企業(yè)價(jià)值意識(shí)、誠信經(jīng)營意識(shí)基本已經(jīng)深入人心了，內(nèi)控環(huán)境已經(jīng)極大改善了。但誠信只是內(nèi)控工作的一個(gè)重要方面，其他重要的有關(guān)企業(yè)價(jià)值提升的關(guān)鍵控制點(diǎn)需要各級(jí)管理者作為日常重要工作來抓，因此對(duì)于內(nèi)控工作，我們應(yīng)該向重視價(jià)值、重視誠信一樣，電信企業(yè)各級(jí)管理層站在企業(yè)文化的高度不斷灌輸內(nèi)控意識(shí)，進(jìn)而形成公司企業(yè)文化的一部分，創(chuàng)建良好的內(nèi)控內(nèi)部環(huán)境。

二、建立合理的內(nèi)控流程體系，融入企業(yè)日常管理

根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注公司重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)控流程設(shè)計(jì)的五個(gè)重要原則，基于去電信化轉(zhuǎn)型后業(yè)務(wù)特點(diǎn)重新梳理、設(shè)計(jì)內(nèi)控流程，摒棄那些低風(fēng)險(xiǎn)、高執(zhí)行成本的控制點(diǎn)，突出管理重點(diǎn)，使內(nèi)控流程真正有效、操作性強(qiáng)。

三、重建內(nèi)控監(jiān)督檢查考核體制，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控

前些年部分分公司仍存在背離價(jià)值，違反誠信的事例，說明我們的內(nèi)控并沒有全面貫徹執(zhí)行。這與公司上下不真正重視內(nèi)控有很大關(guān)系，但實(shí)質(zhì)上是公司對(duì)于內(nèi)控執(zhí)行缺乏一個(gè)有效的監(jiān)督檢查考核機(jī)制，每年內(nèi)控自我評(píng)估走過場的多，對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問題也僅僅是通報(bào)通報(bào)而已，整改和考核力度不大，考核導(dǎo)向注定內(nèi)控不會(huì)得到有效的執(zhí)行。因此，要使內(nèi)控理念真正融入企業(yè)文化需要重構(gòu)內(nèi)控監(jiān)督檢查考核體制，需要通過嚴(yán)格的內(nèi)控監(jiān)督檢查來推動(dòng)內(nèi)控執(zhí)行工作。

（1）開展持續(xù)性內(nèi)控監(jiān)督檢查工作。公司要對(duì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行連續(xù)、全面的、系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的檢查監(jiān)督。具體組織方式是各單位先自我評(píng)估，后審計(jì)部門牽頭組織內(nèi)控審計(jì)。特別是對(duì)內(nèi)控基礎(chǔ)較差單位，必須每年度組織1-2次內(nèi)控審計(jì)，通過內(nèi)控審計(jì)檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)管理漏洞，幫助整改提升內(nèi)控管理。

（2）開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。公司日常應(yīng)對(duì)重要的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行不定期的、有針對(duì)性的監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)為省、市分公司專業(yè)管理部門、如財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等。通過監(jiān)督檢查不斷優(yōu)化內(nèi)控流程，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平。在日常性檢查工作之外，對(duì)于公司運(yùn)營存在較大風(fēng)險(xiǎn)的或新業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域，開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。一是通過專項(xiàng)檢查，建立起新業(yè)務(wù)內(nèi)控流程評(píng)估機(jī)制，如2009年對(duì)移動(dòng)終端管理檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)的問題，制定終端管理內(nèi)控流程手冊，理順了管理流程，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行。建議對(duì)不通過營業(yè)系統(tǒng)受理的高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行監(jiān)督檢查，如對(duì)于目前互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)充值業(yè)務(wù)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定內(nèi)控流程規(guī)范，加強(qiáng)管理。二是對(duì)于重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目強(qiáng)化監(jiān)督管理，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)于用戶欠費(fèi)會(huì)業(yè)合攏、存貨盤點(diǎn)、光進(jìn)銅退物資管理等。

（3）加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)成果，將內(nèi)控工作融入各專業(yè)管理中。 現(xiàn)在審計(jì)部門每年審計(jì)項(xiàng)目很多，審計(jì)人員也付出了辛苦的勞動(dòng)，但每次審計(jì)，通過層層協(xié)調(diào)，往往最后審計(jì)報(bào)告成了審計(jì)部門的自娛自樂的報(bào)告，很少能為公司決策提供重大決策參考依據(jù)，事實(shí)上形成審計(jì)資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。對(duì)比工程審計(jì)，是審計(jì)成果利用率最高的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)人員有成就感，而財(cái)務(wù)和內(nèi)控審計(jì)成果往往是雷聲很大、雨點(diǎn)很小。長此以往，形成了基層審計(jì)人員熱衷于工程審計(jì)而不重視財(cái)務(wù)和內(nèi)控審計(jì)的現(xiàn)狀。

企業(yè)內(nèi)控管理范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；措施

隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與不斷變革，經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩與不穩(wěn)定因素在全球各企業(yè)中普遍存在。企業(yè)的內(nèi)控管理的松懈及財(cái)務(wù)防范工作的不足，使企業(yè)在前進(jìn)的路上困難重重。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的概念

1.企業(yè)內(nèi)控管理

內(nèi)部管理在企業(yè)的日常管理中即使企業(yè)的主要內(nèi)容也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，通過有效的開展企業(yè)的內(nèi)控管理工作，為企業(yè)遇到重大事件的決策提供了重要的理論依據(jù)，保證了決策的合理性。企業(yè)的內(nèi)控管理，是指企業(yè)采用的一定的制度用來進(jìn)行自我管理的一種手段，這種管理手段包括對(duì)資料的審核、分析以及考核等各項(xiàng)管理過程。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)在進(jìn)行資金籌集、利益分配過程中會(huì)存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅影響企業(yè)管理目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)還會(huì)影響企業(yè)的生存問題。所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范事關(guān)企業(yè)存亡，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重大意義。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題

1.在內(nèi)控管理的執(zhí)行力方面企業(yè)缺乏積極性

內(nèi)部控制是企業(yè)通過制定相關(guān)的制度和規(guī)章來規(guī)范和約束自身的行為，達(dá)到自身的管理和控制的過程，員工和管理者對(duì)規(guī)章和制度自然是有抵制情緒的，所以，企業(yè)的內(nèi)部控制制度的制定缺乏動(dòng)力。另外，企業(yè)內(nèi)部控制制度是要花費(fèi)成本的，這就勢必會(huì)影響企業(yè)短期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益，愈加削弱了企業(yè)內(nèi)部控制的動(dòng)力，但是從企業(yè)長遠(yuǎn)利益來看，內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)至關(guān)重要。

2.企業(yè)管理人員的內(nèi)控管理意識(shí)薄弱

內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的運(yùn)營效率和財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量保證的重要作用，許多企業(yè)管理人員對(duì)此不僅缺乏正確的認(rèn)識(shí)，甚至認(rèn)為內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)發(fā)展來說是羈絆，增加企業(yè)的工作負(fù)擔(dān)、模糊工作重點(diǎn)，這種落后的觀念在當(dāng)今企業(yè)管理人員中大量存在，導(dǎo)致內(nèi)部控制在企業(yè)難以發(fā)揮真正效用。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

盲目投資、資金籌集是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中常會(huì)面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，企業(yè)希望通過一定的投資獲得更高的經(jīng)濟(jì)利益，但是盲目的擴(kuò)張規(guī)模，不但不能帶來高的經(jīng)濟(jì)利益、較強(qiáng)的市場競爭力以保障企業(yè)的發(fā)展，并且多數(shù)情況下，反而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)沒能通過有效內(nèi)控管理在籌資過程中發(fā)揮應(yīng)有的作用，缺乏精確地分析和預(yù)測籌資組合，以至不能按照預(yù)定用途使用籌資。

4.管理人員素質(zhì)不高

企業(yè)內(nèi)控管理工作質(zhì)量的高低與財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)有直接關(guān)系。現(xiàn)階段許多存在企業(yè)財(cái)務(wù)人員無證上崗，企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)缺乏，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范概念淡薄等問題，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的基本處理規(guī)范尚這些低素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員不掌握，更談不上對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，所以企業(yè)的發(fā)展離不開高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.強(qiáng)化內(nèi)控管理

良好的管理制度應(yīng)基于企業(yè)的實(shí)際，切勿照本宣科。同時(shí)根據(jù)內(nèi)控管理制度的運(yùn)行情況，實(shí)時(shí)加以完善，這樣才能在企業(yè)中發(fā)揮其積極的作用。內(nèi)控管理居于企業(yè)管理的首要位置，同時(shí)良好的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與企業(yè)文化對(duì)內(nèi)控管理也具有一定的推動(dòng)作用，在內(nèi)控管理方面，要提高企業(yè)管理者的管理水平，加強(qiáng)內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí)。

2.根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)完善內(nèi)控管理監(jiān)督評(píng)價(jià)制度

獨(dú)立的監(jiān)督部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督，以及企業(yè)制定的相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，對(duì)于企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整或采取相應(yīng)補(bǔ)救措施。發(fā)生重大突發(fā)問題時(shí)，企業(yè)應(yīng)快速反應(yīng)決策，采取相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，以避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，減小公司損失。

3.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估要加強(qiáng)管理

加強(qiáng)審核與校對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，以確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的工作監(jiān)督管理，打造具有良好職業(yè)道德和高超專業(yè)技能的財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì)。其次是加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格管理資金的投放與回籠，對(duì)于籌資和投資都要經(jīng)過嚴(yán)格縝密的評(píng)估才能進(jìn)行，從而避免資金的風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)管理人員的素質(zhì)和管理觀念

企業(yè)可以通過提高財(cái)務(wù)人員進(jìn)入門檻、資格審查、提升薪資待遇等措施，積極吸引優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員為本企業(yè)服務(wù)；另一方面，企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的培訓(xùn)，定期舉行企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作學(xué)習(xí)班，強(qiáng)化提高企業(yè)管理人員的內(nèi)控管理理念。

四、結(jié)語

我國企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范仍存在著內(nèi)控管理體系不健全、內(nèi)控管理執(zhí)行力不強(qiáng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高等問題，通過健全內(nèi)控管理制度、強(qiáng)化內(nèi)控管理執(zhí)行與監(jiān)督力度、增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等措施，以達(dá)到加強(qiáng)我國企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。

作者:林巧英 單位:中匯華成（福建）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

企業(yè)內(nèi)控管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；管理；風(fēng)險(xiǎn)；防范

自信息化時(shí)代到來之后，我國的企業(yè)面臨的競爭已經(jīng)來自了全球各地。而世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也會(huì)直接影響到各個(gè)地區(qū)的公司，特別是金融危機(jī)的影響力也不斷擴(kuò)大，可以從一個(gè)地區(qū)或國家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內(nèi)控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產(chǎn)安全，贏得生存發(fā)展的機(jī)會(huì)。特別是在幾次全球性的金融危機(jī)中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的短板，另一方面也說明了企業(yè)要想贏得未來，良好的內(nèi)控體系與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手段是必不可少的。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的背景

對(duì)于企業(yè)來說，內(nèi)控是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理的流程，操作，業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的內(nèi)部控制。作為市場環(huán)境下生存的企業(yè)個(gè)體，企業(yè)的經(jīng)營情況與市場的發(fā)展情況密切相關(guān)，可以說只要企業(yè)還在經(jīng)營，那么面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)最為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程管控，防止內(nèi)部因素造成的企業(yè)運(yùn)作弊病，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點(diǎn)，企業(yè)的內(nèi)控一般要從保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效入手。企業(yè)的決策依據(jù)來自于上交企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營發(fā)展數(shù)據(jù)，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說，具有長遠(yuǎn)發(fā)展眼光的決策將帶領(lǐng)企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據(jù)上的決策則會(huì)帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中的科學(xué)性與經(jīng)濟(jì)性，內(nèi)控手段必須以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標(biāo)。根據(jù)這一目標(biāo)，企業(yè)依據(jù)自身情況調(diào)整制約，對(duì)自身的經(jīng)營情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行內(nèi)部制度的修整與優(yōu)化。在這個(gè)過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層將通過授權(quán)的方式來指揮企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內(nèi)控包括了對(duì)會(huì)計(jì)信息的核算審核，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的分析與報(bào)告，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測，考核與評(píng)價(jià)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行各項(xiàng)規(guī)章制度的制訂等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是全方面的，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的各種不確定因素會(huì)直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險(xiǎn)的大小則直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務(wù)的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購過程中的資金投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)生產(chǎn)過程中的資金使用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)等。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控的制度

當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時(shí)，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對(duì)于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會(huì)導(dǎo)致獎(jiǎng)懲機(jī)制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度“執(zhí)行與不執(zhí)行一個(gè)樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個(gè)樣”的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時(shí)，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率就會(huì)提升。

(二)監(jiān)督與落實(shí)

有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實(shí)根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強(qiáng)調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實(shí)的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會(huì)造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。

(三)意識(shí)與措施

企業(yè)的管理人員對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的積極意義，沒有意識(shí)到健全的內(nèi)部制度對(duì)企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級(jí)檢查時(shí)臨時(shí)應(yīng)付一下，走個(gè)過場。這些錯(cuò)誤的意識(shí)直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業(yè)的管理人員對(duì)于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)，意識(shí)不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險(xiǎn)敏感度，如果此時(shí)內(nèi)部管理人員對(duì)企業(yè)形勢形成了錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)作。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手段

(一)營造環(huán)境

在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成一個(gè)互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行。基于此，在企業(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營情況，制訂出具有針對(duì)性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識(shí)，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識(shí)到內(nèi)控對(duì)于企業(yè)經(jīng)營效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)其進(jìn)行評(píng)估與預(yù)測，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)的考察制度，把內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營管理主要內(nèi)容中來。通過獎(jiǎng)懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動(dòng)性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險(xiǎn)防范的知識(shí)宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識(shí)，讓企業(yè)人員從意識(shí)上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時(shí)發(fā)揮民主精神，發(fā)動(dòng)群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性。

(二)提高權(quán)威

企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)。基于當(dāng)下很多企業(yè)都缺少獨(dú)立內(nèi)控部門與風(fēng)險(xiǎn)防范部門的情況下，應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財(cái)務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實(shí)效性。并引入第三方評(píng)估，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度，賦予內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨(dú)立性，切實(shí)提高內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量。

(三)有效溝通

在企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實(shí)有效，是否及時(shí)全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。考慮到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個(gè)部門與崗位，內(nèi)控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時(shí)，信息的質(zhì)量高低都會(huì)影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實(shí)性，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。

四、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)內(nèi)控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規(guī)范的問題。一般來說，企業(yè)的內(nèi)控制度應(yīng)以經(jīng)營效益最大化為目標(biāo)。但在此大前提下，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的工作做得不夠，在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)與識(shí)別上并不完善。對(duì)于想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，分析自身的經(jīng)營管理情況，發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立起健全有序的企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范體系是必經(jīng)之道。

參考文獻(xiàn)：

[1]魏霞.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].經(jīng)濟(jì)視角(中旬),2011(10).

[2]李明凱.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].經(jīng)營管理者,2014(02).

企業(yè)內(nèi)控管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)內(nèi)控管理指的是為了能夠讓日常生產(chǎn)經(jīng)營各項(xiàng)活動(dòng)順利開展，對(duì)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等進(jìn)行有效監(jiān)管的全部管理行動(dòng)。在財(cái)務(wù)決策下進(jìn)行內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)來說意義更為重大，能夠幫助其提前熟悉各項(xiàng)流程和規(guī)則。

一、財(cái)務(wù)決策和內(nèi)控管理的概念

（一）財(cái)務(wù)決策的概念

財(cái)務(wù)決策一般指的是在企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，由各部門人員共同決定的方案，而企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要部分是經(jīng)營管理，其重點(diǎn)又是決策。企業(yè)在日常進(jìn)行經(jīng)營管理中，決策制定是很關(guān)鍵的一環(huán)，其中有融資決策、投資決策、流動(dòng)資金決策等，這些都會(huì)或多或少地涉及財(cái)務(wù)方面的問題。因此，財(cái)務(wù)決策即是從財(cái)務(wù)管理這個(gè)角度出發(fā)，對(duì)其經(jīng)營決策過程當(dāng)中涉及的資金籌措以及使用等信息進(jìn)一步核算與分配，最終實(shí)現(xiàn)資源利用最大化。另外，是以成本效益最優(yōu)配置決策作為基礎(chǔ)來制定方案，之后再進(jìn)行綜合比較分析，選擇與企業(yè)日常經(jīng)營管理一致的方案。所以，企業(yè)的財(cái)務(wù)決策是企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營決策的綜合反映，管理者必須明確財(cái)務(wù)決策在財(cái)務(wù)管理中的作用，指導(dǎo)各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)。一般來說，財(cái)務(wù)決策的步驟包括：第一，制定決策的目標(biāo)。制定決策應(yīng)該解決的問題以及最終完成的目標(biāo)。第二，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測。即企業(yè)通過財(cái)務(wù)預(yù)測，獲取到進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)需要的信息，并得出最終的預(yù)測結(jié)果。第三，方案評(píng)價(jià)與選優(yōu)。這說的是按照預(yù)測的結(jié)果制定候選方案，能夠運(yùn)用決策辦法并參照決策的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不同的方案做出分析與論證，并進(jìn)行綜合比較，選擇最優(yōu)方案。第四，決策過程完結(jié)，這是需要具體計(jì)劃來進(jìn)行安排的，之后再組織與實(shí)施，對(duì)計(jì)劃開展當(dāng)中所搜集到的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行充分的反饋，以此判斷決策的準(zhǔn)確性，并及時(shí)做出改變，保證決策的目標(biāo)能夠順利實(shí)施。

（二）內(nèi)控管理的概念

企業(yè)內(nèi)控管理指的是為了能夠讓日常生產(chǎn)經(jīng)營各項(xiàng)活動(dòng)順利開展，對(duì)財(cái)務(wù)信息與資產(chǎn)管理等進(jìn)行的監(jiān)管行為。內(nèi)控的核心目標(biāo)是確保企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)以及財(cái)務(wù)信息的合理、真實(shí)以及及時(shí)，保證企業(yè)員工和工作流程進(jìn)行得到了有效監(jiān)管。還要健全企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)的監(jiān)督機(jī)制，因?yàn)閮?nèi)部控制制度在企業(yè)內(nèi)部建立，才能夠保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間是聯(lián)系與制約的。當(dāng)今企業(yè)發(fā)展面臨著激烈競爭的外部環(huán)境，想要提升競爭力，就必須采取措施完善企業(yè)的內(nèi)部管理，提升工作的效率以及產(chǎn)品服務(wù)的質(zhì)量。一般制度有以下幾方面：有合理的分工體系；有嚴(yán)格的審批機(jī)制；有健全的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理制度；有健全的保管和安全制度；完整的內(nèi)部審計(jì)體系。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制制度的特征與性質(zhì)意味著被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)是可靠的，因?yàn)楝F(xiàn)代審計(jì)一般把被審計(jì)單位現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度作為審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，通過對(duì)內(nèi)部控制制度的調(diào)查、驗(yàn)證和評(píng)價(jià)，制定審計(jì)工作的具體范圍和重點(diǎn)。

二、財(cái)務(wù)決策在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用

（一）提高內(nèi)控管理的預(yù)見性

財(cái)務(wù)決策的最終目標(biāo)是要能夠利用科學(xué)核算方法，通過對(duì)財(cái)務(wù)管理過程中的各個(gè)項(xiàng)目活動(dòng)情況的本質(zhì)問題進(jìn)行充分的評(píng)價(jià)，以此保證決策人能夠明確真實(shí)情況，認(rèn)真分析并主觀上判斷是正確的方案，才能夠保證決策是準(zhǔn)確的，避免決策者因盲目決策導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失。只有制定長遠(yuǎn)規(guī)劃才能夠降低企業(yè)日常經(jīng)營過程中對(duì)資源的耗費(fèi)，進(jìn)而節(jié)約成本。所以，科學(xué)的財(cái)務(wù)決策才能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）開展內(nèi)控管理工作的前提

在企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理的過程當(dāng)中，主要有財(cái)務(wù)規(guī)劃、財(cái)務(wù)決策以及內(nèi)外部監(jiān)督等內(nèi)容。一般來說，企業(yè)的所有經(jīng)營活動(dòng)必須以財(cái)務(wù)決策為前提和基礎(chǔ)，包括了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)、融資渠道等，上述這些都是以科學(xué)財(cái)務(wù)決策為前提的，所以，財(cái)務(wù)決策對(duì)于提供企業(yè)經(jīng)營信息有重要意義，幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理。

（三）進(jìn)行內(nèi)控決策的評(píng)價(jià)基礎(chǔ)

企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營管理決策，一般來說都會(huì)涉及經(jīng)濟(jì)效益的問題，比如企業(yè)日常開支生產(chǎn)進(jìn)行的投資以及做出的生產(chǎn)決策等，且企業(yè)做出的經(jīng)營決策和其財(cái)務(wù)決策也是密切聯(lián)系，對(duì)于一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，企業(yè)當(dāng)中的財(cái)務(wù)決策和經(jīng)營決策所關(guān)注的內(nèi)容都是不同的，而做出的財(cái)務(wù)決策一般是和企業(yè)的資產(chǎn)及資金使用情況和盈利情況有關(guān)，而經(jīng)營決策的重點(diǎn)是企業(yè)的經(jīng)營成果。然而，雖然他們的關(guān)注重心是不同的，但是要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)則是一致的，也就是要能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，達(dá)到經(jīng)濟(jì)利益的最大化，二者是緊密相關(guān)的。所以，企業(yè)的財(cái)務(wù)決策能夠幫助企業(yè)管理者對(duì)經(jīng)營決策做出選擇，以此來保證企業(yè)的經(jīng)營決策是準(zhǔn)確的及合理的。總之，資源配置是企業(yè)最需要關(guān)注的方面，能夠使企業(yè)的資源無論是價(jià)值形態(tài)還是實(shí)物形態(tài)都能夠有最優(yōu)的配置，幫助企業(yè)提高效益，提升管理水平，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。而企業(yè)的各項(xiàng)資源的價(jià)值實(shí)現(xiàn)的前提是合理配置，企業(yè)只有進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)決策，才可以保證資源優(yōu)化配置，因?yàn)槠渥罡臼琴Y金的合理配置，只有這一行為的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益才能夠得到提升。

三、企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

（一）缺乏對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)

由于受到歷史因素的影響，企業(yè)管理人員的傳統(tǒng)管理理念較深，具有較強(qiáng)的人文氛圍，就會(huì)使得企業(yè)的全體員工尚未樹立起內(nèi)控管理意識(shí)，導(dǎo)致工作的效率下降了。而且對(duì)于企業(yè)管理人員來說，當(dāng)前內(nèi)部控制管理僅僅關(guān)注的是未來的規(guī)劃與發(fā)展，對(duì)于其職責(zé)的履行缺乏重視。另外，部門管理者把重點(diǎn)考核內(nèi)容放在了經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營情況上，認(rèn)為他們主觀以為內(nèi)控管理只是內(nèi)部監(jiān)管。而且對(duì)于企業(yè)的員工來說，由于歷史觀念影響，在日常經(jīng)營中大部分是被動(dòng)接受工作安排，缺少主動(dòng)參與內(nèi)控管理的認(rèn)知。比如在開展財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的過程中，由于會(huì)計(jì)工作的專業(yè)性較強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員的安排不合理，缺少專業(yè)技能在進(jìn)行崗位輪崗的時(shí)候不能夠準(zhǔn)確貫徹執(zhí)行。

（二）內(nèi)控體系不健全

從目前的情況上來看，有些企業(yè)雖然有內(nèi)控管理，但是由于種種原因?qū)е滦Ч^差，最主要的就是內(nèi)部控制的管理體系尚未完善。因?yàn)槠髽I(yè)的全體人員沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，缺乏專門的管理部門，沒有區(qū)分崗位職責(zé)。因此，在這樣的環(huán)境下，企業(yè)進(jìn)行管理規(guī)劃的過程當(dāng)中，僅僅按照自己的經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣進(jìn)行，沒有更新自己的知識(shí)水平，與現(xiàn)代化的企業(yè)管理不符合。而且監(jiān)督機(jī)制不健全也是比較普遍的，這樣一來，在過程中就會(huì)發(fā)生相互推諉的情況，影響了工作開展的效率。比如未建立供應(yīng)商保證金管理臺(tái)賬、采購需求計(jì)劃申報(bào)不準(zhǔn)確和不及時(shí)影響采購效率以及包裝袋驗(yàn)收項(xiàng)目不全等。（三）監(jiān)督機(jī)制不健全當(dāng)前，有部分企業(yè)的監(jiān)督依靠的是內(nèi)審部門，而其中的內(nèi)審部門是屬于財(cái)務(wù)部門的，兩個(gè)部門的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)是相同的，這樣就導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)從形式上來說缺乏了獨(dú)立性。而且，在內(nèi)審職能的發(fā)揮上，有些企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)僅對(duì)會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬冊進(jìn)行審查，在內(nèi)部核查和內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)等多個(gè)方面缺乏相應(yīng)的規(guī)劃，無法進(jìn)一步發(fā)揮出其該有的作用。

四、財(cái)務(wù)決策視角下提高企業(yè)內(nèi)控管理的對(duì)策

（一）提高全體人員對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)

第一，提高企業(yè)的全體人員對(duì)于內(nèi)控管理的重要性的意識(shí)，必須從企業(yè)的管理層開始，率先樹立起正確的管理價(jià)值觀，使得每一個(gè)員工都能通過積極主動(dòng)地參與管理過程，并且樹立全新的管理理念，對(duì)于內(nèi)控管理意識(shí)的提升有積極作用。與此同時(shí)，全體人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的提高也非常重要，要從多個(gè)角度上健全內(nèi)控管理制度，進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，加強(qiáng)工作人員能力的提升。第二，完善并健全內(nèi)部管理的信息傳遞制度，以此保證每一個(gè)職工都充分明確自己的崗位職責(zé)，保證內(nèi)控管理工作能夠穩(wěn)中求進(jìn)。第三，按照以人為本的原則進(jìn)行內(nèi)控管理，提供及時(shí)的培訓(xùn)活動(dòng)，主要內(nèi)容是專業(yè)技能和職業(yè)道德，建立完善的用人機(jī)制，提高員工的主觀能動(dòng)性，完成自身的工作目標(biāo)。例如，加強(qiáng)金融人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平。在企業(yè)項(xiàng)目管理和物資服務(wù)采購招標(biāo)管理方面，嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)控手冊》《物資服務(wù)采購招標(biāo)管理辦法》《物資采購招標(biāo)（談判）管理制度》、公司黨委關(guān)于這方面的相關(guān)規(guī)定，消除管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。

（二）健全內(nèi)控體系

第一，健全企業(yè)的各項(xiàng)控制環(huán)境。影響其發(fā)展的環(huán)境因子有很多，包括了價(jià)值觀、內(nèi)部結(jié)構(gòu)、最終目標(biāo)、激勵(lì)目標(biāo)機(jī)制以及人力資源等，而它們的發(fā)展變化以及最終成型不是一蹴而就的。健全企業(yè)的內(nèi)部控制的環(huán)境，必須在發(fā)展中根據(jù)實(shí)際情況改變不合適的現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，要進(jìn)一步明確內(nèi)部控制的主體是什么，制定控制終極目標(biāo)，其中要采取合適的管理辦法，并聘用高技能的管理人員。第二，要開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估行動(dòng)。在控制環(huán)境當(dāng)中，雖然有很多的不確定因素，但是基于成本效益的原則，必須對(duì)于影響企業(yè)的控制目標(biāo)最終實(shí)現(xiàn)的因素進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，采取措施盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)較高的部分，一般來說評(píng)估主要包括以下兩個(gè)方面，即工作目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及采取的風(fēng)險(xiǎn)控制建議。第三，完成有效的控制活動(dòng)。對(duì)于企業(yè)的人員來說，要樹立職責(zé)分離的意識(shí)。因?yàn)楝F(xiàn)在的企業(yè)發(fā)展都應(yīng)該遵循職責(zé)分離的原則。企業(yè)的每一項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)行都需要按照職責(zé)不相容分離這個(gè)基本的原則來開展工作，保證二者是制約的關(guān)系。還要進(jìn)一步明確不同的崗位的職責(zé)，使得每個(gè)員工之間都能夠互相監(jiān)督，充分履行職責(zé)。因此，可在不同的崗位上都只制作一個(gè)與本崗位一致的工作流程圖，其中明確每位員工應(yīng)該做什么，怎么做，什么時(shí)候做，才能夠保證結(jié)果的準(zhǔn)確性。另外，在發(fā)票的管理上，票據(jù)能夠證明每項(xiàng)交易的真實(shí)情況，比如價(jià)格、性質(zhì)等。同時(shí)，對(duì)于記賬、收款的不同崗位，每個(gè)人員都要對(duì)歷史賬單進(jìn)行妥善的保存，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該定期取消賬單，已經(jīng)使用的要定期檢查并及時(shí)防止事務(wù)遺漏或重復(fù)記錄，并確保所有的收入和結(jié)算資金可以及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄在賬戶上。在資產(chǎn)接觸與記錄使用方面，訪問資產(chǎn)和使用記錄主要是指限制訪問對(duì)確保資產(chǎn)和記錄的完整性很重要，確定資產(chǎn)和記錄的安全一般采用的是傳統(tǒng)方式與技術(shù)結(jié)合的辦法。比如，把物品存放在倉庫中避免丟失等。如果倉庫由有能力的人員管理，還可以減少庫存損壞；如果憑證和記錄能夠被保護(hù)起來，能夠進(jìn)一步避免憑證以及各項(xiàng)記錄的缺失，同時(shí)也減少因辦公設(shè)施重新購置所需的成本。而且大部分企業(yè)采取的是電算化核算，每個(gè)會(huì)計(jì)人員都會(huì)設(shè)立密碼訪問電腦來保證數(shù)據(jù)的安全性，審計(jì)人員只能夠查詢和審核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，無權(quán)進(jìn)行修改。為了保證企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，還應(yīng)該建立獎(jiǎng)懲制度，提高全體人員的積極性和主動(dòng)性，企業(yè)中的各個(gè)部門應(yīng)定期召開績效考核相關(guān)會(huì)議，總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)，幫助企業(yè)預(yù)期更好地發(fā)展。

（三）完善外部監(jiān)督機(jī)制

在企業(yè)的內(nèi)部控制和外部監(jiān)督開展的過程當(dāng)中，其中信息傳遞溝通意義重大。有效的信息交流對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用，如果信息溝通受到了一定程度的阻礙，就會(huì)打亂企業(yè)日常管理的進(jìn)行，對(duì)發(fā)展不利。所以，一個(gè)充分溝通的信息機(jī)制對(duì)企業(yè)意義重大。為了有效加強(qiáng)內(nèi)外部信息能夠互相傳遞交流，管理人員可以從以下幾點(diǎn)入手。第一，建立健全一種體制能夠識(shí)別收集信息，這樣才可以保證信息在企業(yè)內(nèi)部的充分溝通與及時(shí)的處理。其內(nèi)容一般有管理人員經(jīng)營管理理念的更新、上傳下達(dá)的有效溝通等。第二，完善信息溝通的渠道。要能夠針對(duì)不同的業(yè)務(wù)制定出與其發(fā)展相適應(yīng)的制度，定期修改適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度，定期進(jìn)行實(shí)施報(bào)告的錄制，保證財(cái)務(wù)報(bào)表可以及時(shí)與管理人員交流，保證審計(jì)部門進(jìn)行中所需要的企業(yè)信息和財(cái)務(wù)信息能夠準(zhǔn)確進(jìn)行提供，要讓企業(yè)的管理層人員以及相關(guān)的審計(jì)部門準(zhǔn)確獲取企業(yè)信息，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)目標(biāo)任務(wù)以及內(nèi)控要求內(nèi)容的宣傳力度，讓每位員工都能夠了解。第三，健全有效的信息反應(yīng)的相關(guān)機(jī)制。比如可以通過免費(fèi)電話、郵件等方法建立專門渠道，完善投訴機(jī)制，讓員工和辦事人員能夠向管理部門反映員工職業(yè)過程中出現(xiàn)的問題，提高每一個(gè)人的道德水平，保證其都能夠遵守企業(yè)規(guī)則。第四，完善內(nèi)部控制與外部監(jiān)督之間的溝通組織。要進(jìn)一步完善公司的治理結(jié)構(gòu)，管理人員要進(jìn)一步健全內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的溝通組織部門，該部門可采取獨(dú)立董事方案或者設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督管理委員會(huì)等方法。而其中，獨(dú)立董事的實(shí)質(zhì)是一種外部監(jiān)督制度，而且獨(dú)立董事制度能夠進(jìn)一步提高企業(yè)的管理能力，健全其內(nèi)部控制體系，隨著內(nèi)部管理水平的提升，外部監(jiān)督也會(huì)得到一定程度的提高。

五、結(jié)束語

財(cái)務(wù)決策起著橋梁作用，在它的作用下內(nèi)控管理才能夠順利進(jìn)行，而且在企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，因沒有給予足夠的重視，尚未提前進(jìn)行決策，就很容易使得內(nèi)控效果降低。目前，市場上的發(fā)展情況日新月異，再加上新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，財(cái)務(wù)決策也被很多企業(yè)的管理人員所重視起來，開始采取措施融合二者的關(guān)聯(lián)，提升了財(cái)務(wù)決策的管理水平，幫助其最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫巧清.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建策略分析[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2020(02):223-224.

[2]管響玲.對(duì)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的探討[J].中國中小企業(yè),2019(08):147-148.

[3]劉興賢.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理建設(shè)的思考[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2019(14):25-26.

[4]王蕾.大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的影響探析[J].當(dāng)代旅游,2019(03):148.