財產保險公司財務總結

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財產保險公司財務總結范文第1篇

【關鍵詞】保險公司；財務管理

一、前言

保險公司財務管理的最終目標是公司通過理財活動所達到效益最大化的目的，它是評價保險公司財務理財活動合格的標準。保險公司財務管理運行的基本特征和發展軌道決定了保險公司財務管理的效率和目標方向，合理的財務管理理念是公司財務運行的原動力，公司之間不同的財務管理目標會形成不同的財務管理系統，不同的財務管理體系也就會決定不同的企業方向。所以財務管理工作總的來說是一項綜合性的管理工作，它與保險公司運行的各個方面都保持著緊密的聯系。正因為這樣，它在一定程度上反映出公司的財務管理狀況。在保險公司中，財務管理的健康發展起著至關重要的作用，它不僅決定了保險公司的發展前景，而且對保險公司的財務管理結構有著很大的影響，同時因為保險公司相對于其他的工商類企業來說具有更大的風險性和不穩定性。正因為如此，財務管理體系的健全和發揮就顯得尤為重要。目前保險公司的財務管理都存在著這樣那樣的問題，只有合理有效的控制資金，采取行之有效的手段來進行創新和改革，才能實現公司資產的穩定可持續發展。

二、保險公司財務管理結構

（1）“集權式”財務管理模式?，F階段，保險公司各種經濟管理決策都要匯報給總公司，由總公司來進行決斷和分配，總公司控制企業的經營和預算等等，對于子公司來說必須嚴格執行，由于總公司控制著財務管理的經營模式和財務預算，所以財務管理決策權都集中在總公司，相對應子公司只擁有部分的表決權。（2）“分權式”模式。由于總公司確定正確決策的方向，使總公司和子公司相互獨立起來，這種分權式的管理模式對財務管理結構造成了一定的影響。這種模式有利于子公司發揮其靈活性從而創造出更大的經濟價值，另外也可以減輕總公司帶來的壓力。缺點是很難協調指揮子公司，在一定程度上削弱了總公司的財務管理能力，造成公司的內部壟斷狀況，挫傷子公司的工作積極性。

三、保險公司財務管理的優缺點

（1）保險公司財務管理結構的優點。一是整個公司有了一個核心力量，總公司在財務管理方面統一調配發展方向，實現統一決策的目標；二是更加有效地調用公司固有資金，發揮各自潛能，充分利用固有資金創造出更大的經濟價值；三是總公司整體決策，下屬子公司必須嚴格執行，在很大程度上有利于降低保險公司財務管理風險率；四是財務管理活動在平時的活動中必須由總公司進行決策，客觀上降低公司的成本投資，進而節約公司人力、物力、財力等方面資源。（2）保險公司財務管理結構的缺點。總公司的決策會嚴重挫傷子公司的工作積極性，導致子公司只知道嚴格執行決策，而無法發揮子公司的潛能，從而削弱了子公司的發揮和創造，如果總公司的決策一旦出現誤差，眼看不錯的機遇將要抓住而因為總公司的決策而沒有實現，所造成的巨大損失會嚴重涉及子公司的經濟利益，產生不必要的成本損失，打擊了子公司的工作積極性。

四、構建完善和諧的財務管理體系

近幾年來，國家對經濟的宏觀調控，加大了財務管理工作的壓力，面對激烈的市場經濟競爭，完善財務管理工作體系迫在眉睫，由于經濟的快速發展，部分保險公司的財務管理體系已經完全不適合現代財務管理工作的運營和發展，并與之逐漸脫節，面臨這種壓力，構建完善和諧的財務管理體系是保險公司當前的主要任務，也是展開財務管理工作的基礎和前提，從某種意義上來說，完善的財務管理體系是整個保險公司正常運作的核心，所以必須建立健全適應現代社會主義市場經濟的財務管理新體系。（1）弘揚全新的經營觀念。在保險公司的財務管理工作中必須樹立市場經濟理念來實現資源的優化配置，以經濟效益為目標來弘揚新的經營理念，結合公司內外經濟的最新動態，以經營理念為中心，從最新的市場經濟角度出發，合理科學的進行宏觀調控，以市場為主體，來發揚公司資源合理配置理念。密切關注公司內外經濟信息，在實現經濟利益最大化的基礎上，降低成本管理。努力做到公司的各種經濟因素與全新的經營理念密切配合，實現保險公司財務管理的最終目標，爭取做到物盡其用，人盡其才。（2）借鑒先進的經驗和管理模式。要使保險公司的財務管理利于不敗之地，就必須吸取國外國內的先進經營理念，建立起最新的資金優化和資金確立體系，根本上促進財務管理的自我發展。當代信息技術的發展很大程度上改變了保險公司財務管理傳統的管理方式。目前財務管理中出現了信息流、資金流、單證流的管理模式，尤其是在財務管理方面，涌現了以資金管理為核心，信息技術為手段，單證管理為保證的三位一體財務管理體系，使財務管理工作更注重實際效率的發展。另外，保險公司作為面向社會群體的金融機構，無論是規模還是結構在很大程度上都不遜于其他行業，基于財務管理工作的決定性，要求保險公司必須引進先進的財務管理經驗和新穎的財務管理模式，來促進保險公司的正常發展和運行，因此，先進的管理經驗對于企業來說，無疑是重中之重，完善的管理模式也是財務管理的重要前提和基礎。（3）建立健全信息、資金、單證管理合為一體的財務管理體系。由于保險公司的規模較大，在很大程度上，財務管理卻較為放松。尤其是資金管理方面，由于國內的保險公司沒有形成有效的資金調配系統，保險公司的業務無法健康發展，針對這一現狀，保險公司必須建立一套合理科學的的現代信息系統。保證信息、資金、單證管理相結合，實行三位一體的財務管理體系，另外，新的信息處理技術和新的管理理念的的出現，對保險公司財務管理工作的有效性合理的優化配置，信息、資金和單證管理理念三位一體的財務管理體系是保險公司穩健發展的依據。

五、信息、資金、單證管理系統的功能及重要性

相對于保險公司的財務管理系統來說，信息管理、資金管理和單證管理機制三者既緊密結合，又相互獨立，這三種綜合體系成為保險公司整體的財務管理體系。全面有效地建立三位一體的財務管理體系是信息管理系統的基礎，也是現代信息技術較為先進的財務管理理念。這三種體系的建立，在一定程度上可以實現公司經濟的最大效益，也可以鼓勵員工積極貢獻的激勵體系。有效的進行財務處理工作和財務成本控制工作在整個保險公司體系中發揮著關鍵的作用，它對整個財務管理工作進行指導，及時的為公司提供準確、合理的財務管理信息，合理控制資金成本，節約有效資源，把固有的資金合理的運用到整個財務管理體系中去。隨著財務管理系統的逐漸完善，信息、資金和單證管理系統在財務管理工作中廣泛的得到應用，由于這三者具有獨立、開放的特點，更能及時的處理財務管理問題和財務成本的控制。隨著新的信息技術廣泛應用，這三個管理體系也達到的普遍的認可并相應發展，因此，對于保險財務管理體系來說，這三種體系的建立更好的加大了財務管理工作的力度。

綜上所述，財務管理作為保險公司體系的重要組成部分，發揮的作用也越來越重要。因此，需要我們要不斷的總結財務管理經驗，建立健全財務管理體系，使財務管理體系真正地發揮巨大作用，并為保險公司的長期財務管理鋪平道路，實現保險公司最終經濟效益的目標。

參 考 文 獻

[1]葉柏松．財產保險公司財務管理體系探討[J]．．2012（3）：13～15

財產保險公司財務總結范文第2篇

關鍵詞：新會計準則；保險會計；發展思路

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

會計準則本身就是對企業會計標準進行統一，對企業會計確認、計量和報告等行為進行確認，保證會計質信息質量有著規范性、引導性和保證性。保險會計是一種行業會計，主要是針對保險資金流動和特定價值形式的保險業務活動，在年終對保險會計決算時，要對企業負債、保險利潤進行有效的估算和計算。隨著新會計準確的頒布與實施，我國保險會計具備了一些新的特點，而在處理保險會計時，也有一些問題。本文主要分析新會計準則下我國保險會計發展思路，促進在新會計準則下我國保險會計的發展。

一、新會計準則下我國保險會計的問題

1.沒有有效測試重大保險風險，沒有有效分拆混合保險風險。比如中國人壽保險公司，在不同交易場所有著不同的保費收入。尤其是在2011年，中國人壽保險公司的H股保費比A股保費明顯少于10%。主要是由于在確認保險合同時，或者在制定相關計量原則時，沒有進行有效測試，而出現一些差異，并且沒有分拆混合保險合同風險。

2.未對保單取得成本進行有效的會計處理。保單是指保險公司為了取得保險合同而支付的成本，保單取得成本又是承保費用，主要是進行手續費和傭金等相關費用。在處理保單取得成本時，通常是采用費用化法和遞延匹配法。要根據保單取得成本情況，選擇合適的處理方法。在新會計準則下，保單取得成本是計為當期損益。使保險公司的當期收入無法與收入所產生的成本進行匹配，很容易出現業務虧損等現象。

3.過于保守的法定精算準備金原則。對于保險公司的公允價值，過于保守的法定精算準備金原則無法保證公允價值的準確性。保險公司通常在承受著高利率保單和低利率保單都會承受著保險財務危機，在評估高利率保單時，利率是7.5%，當市場利率高出高利率保單時，就會掩蓋保險公司的利率差。當小于7.5%時，保險公司會產生相應的支付危機。低利率保單的保守法定精算準備金在超過市場利率時，會造成報表利率下滑，對投資者利益造成影響。而且低利率保單會造成保險公司有著過多的業務，但盈利水平卻是不斷下降。

二、保險公司財務會計的特點

1.根據業務性質明確核算體制。保險會計在建立核算體制時，按照財產保險和人壽保險進行確定。綜合性的保險公司必須要分別進行會計核算，分別核算損益。當財務會計中的一些特殊業務就需要按照年度對損益進行結算，采取多年期損益結算，按照業務性質明確核算時間。

2.選取不同貨幣計價。在保險業務中主要是人身保險業務。選擇人民幣為貨幣計價。而保險業務和長期工程險業務都會涉及到保險業務，在入賬時以原幣進行結算。在年度結算時，將外幣折算成人民幣，并將其進行匯總合編制報表。

3.保險公司利潤所具備的特殊性。保險公司的利潤一般是營業收入除去營業支出除去營業稅金和附加除去責任準備金提轉差額，剩余的就是保險公司的利潤?？梢姳ｋU公司利潤所具備的的特殊性，使保險公司的年度利潤是由責任準備金提轉差額影響。

4.估算負債在很大程度上影響了保險公司年度決算。一般公司在確定資產時，是不需要將負債進行考慮，而保險公司在結算時，要對未決賠償準備金進行估算。

三、基于新會計準則我國保險會計發展思路

1.選用遞延會計方法處理保單取得成本。在處理保單取得成本時，對于采用何種處理方法一直是受到爭論的。在根據國外處理保險會計來看，采用遞延會計處理方法對保單取得成本進行處理，解決新業務虧損取得了非常顯著效果。采取遞延會計方法，主要是分攤成本是，將保險公司年度業務費用的利潤進行比例分攤，將年度的利潤壓力進行有效降低。這就需要保險公司可采取遞延會計方法處理保單取得成本，設立相應的虛擬賬戶，保證財務會計平衡，確保可以真實準確的反應出保險公司的盈利狀況。

2.將保險費用的概念和內容進行明確。為了保證保險公司的投資者和受益者的利益不會受到影響，并要防止保險公司通過規模保費的模糊利益誤導了利益相關者，必須要明確保險費用的概念和內容。比如規模保費和保費收入的概念和內容就需要明確，并要將其區別進行說明。當保險公司在編制財務報告時，使用規模保費說明公司市場占有率等經營指標時，這時就會誤導報表外部使用者。因此為了保證保險公司的投資者和受益者的利益不會受到影響，有著真實準確的數據為公司外部使用者進行利用和參考，保險公司可以使用經過重大保險風險測試而得出來的數據進行開放性使用。

3.全面細化準備金的最佳估計原則。在新會計準則的規定下，由于沒有對保險公司準備金進行明確細化規定，使不同的保險公司在估計準備金金額時，都各自發揮，其估算方法也不相同。這在很大程度上使不同保險公司財務報表之間的可比性得到降低，造成投資者和投保人無法很好的使用財務報表。因此基于新會計準則，保險公司要為準備金估算制定合理規范的技術性操作規程，在最大限度上降低保險合同準備金計算的復雜性，在核算準備金時也要具備統一性，減少和避免出現不規范操作行為。

四、總結

隨著新會計準則的頒布和實施，對我國保險公司的發展也產生了不同的影響作用。在我國保險會計在新會計準則下，存在著一定問題，對保險會計造成相應影響。這就需要在發展我國保險會計時，要采取科學有效的方法進行合理規避，選用遞延會計方法處理保單取得成本，明確保險費用的概念和內容，并全面細化準備金的最佳估計原則，以此保證保險會計的準確性和真實性，促進我國保險會計的發展。

參考文獻：

[1]田淑琴.基于新會計準則的我國保險會計發展思路探討[J].財會研究，2012，36（20）：556-559.

財產保險公司財務總結范文第3篇

(一)1994～1998年，兩者完全一致

這一階段，非壽險業務(指的是非人身保險業務)準備金包括未到期責任準備金、長期責任準備金和已發生已報告未決賠款準備金三項。1年期以內(含1年)的非人身保險業務，保險公司可按當期保費收入的50％提取未到期責任準備金；1年期以上的同類業務，在未到結算損益年度時，年終可按業務年度營業收支余額提取長期責任準備金；未決賠款準備金于年末按最高不超過已發生未決賠款額的100％提取。責任準備金提轉差在計算營業利潤時扣除，未決賠款準備金作為成本在計算繳納企業所得稅時據實扣除?？梢?，稅收法規完全借鑒并承認財務制度的規定對各項準備金進行稅前扣除。

(二)1999-2001年，兩者出現一定程度的分離

隨著保險公司經營管理體制的變化，《保險公司財務制度》(財債字[1999]8號)對非壽險業務準備金的核算內容及方法進行了修改、補充，較之前制度規定有重大突破。其一，首次提出除1／2法之外的更精確的提取未到期責任準備金的方法；其二，首次提出已發生未報告未決賠款準備金(簡寫IBNR)概念并規定其提取比例。此后，《國家稅務總局關于保險企業所得稅若干問題的通知》(國稅發[1999]169號)對各項準備金的稅前扣除政策進行積極調整，除對未到期責任準備金的選擇性做法持保留態度外，其余各項準備金的做法和財務制度完全一致(詳見表1)。而財務制度對1／2法之外其他提取未到期責任準備金的方法并無強制規定，更多體現的是導向，故兩者間的分離只保持在制度層面。

(三)2002年至今，兩者間的分離呈擴大趨勢

為順應金融企業股份制改革的必然趨勢，《金融企業會計制度》(財會[2001]49號)頒布并于2002年起在上市公司實行。該制度雖然要求保險公司按精算方法提取非壽險業務準備金，但僅是一些原則性的條例，缺乏可操作性，實踐中仍執行《保險公司財務制度》的規定核算非壽險業務準備金。然而，隨著保險業的快速發展和保險產品的創新，原來財務制度規定的準備金提取方法不僅使保險公司潛藏著準備金提取不足的風險，而且與國際會計準則規定存在一定差異，不利于保險公司在國際市場上的競爭和發展。

2006年《企業會計準則第25號——原保險合同》(即本文所指的新會計準則)頒布，保監會率先要求全行業自2007年起同時執行。比較而言，該準則更趨精細化、客觀化、國際化，不僅規定了非壽險業務準備金的確認時點和計量方法，還引入了準備金充足性測試概念。由于評估非壽險業務準備金是一項特殊的技術，準則規定保險公司應遵循保監會頒布的現行相關精算規定計提①。盡管稅務部門對未到期責任準備金的稅收政策做出了專門調整②，但兩者間的實質性分離已經凸現。

1對未到期責任準備金的確認基本一致，并將長期責任準備金合并到未到期責任準備金項目里反映。存在的問題，一是兩者都沒有明確未到期責任準備金的精算方法，二是保費不足準備金的稅法規定缺失(詳見表2)。這樣，保險公司可以在會計準則和稅收法規允許的范圍內，出于自身稅收利益與編制財務報告的不同目的，選擇采用1／24法或1／365法。

2對未決賠款準備金的處理差異明顯。新會計準則要求按精算方法確定的金額提取未決賠款準備金，而稅收法規仍沿用國稅發[1999]169號的規定按固定比例(100％和4％)提取，尤其是兩者對IBNR的處理差異明顯。而且，新會計準則已將未決賠款準備金的概念擴展至理賠費用準備金，稅法卻無相關規定(詳見表3)。

二、

我國會計制度與稅收法規的關系經歷了從統一到差異再到尋求協作的動態發展過程。在計劃經濟時期兩者的關系曾出現暫時的統一，隨著市場經濟的快速發展以及經濟全球化，會計制度與稅收法規各自都在進行積極的國際協調，這一發展趨勢加速了會計制度和稅收法規的分離(簡稱稅會分離)，由此帶來了諸如增加會計核算成本、誘發避稅動因，甚至加大整個經濟改革成本等方面的不利影響。非壽險業務準備金的相關規定也同樣遵循這一發展軌跡。

目前，國內與本文選題相關的研究主要集中于三個方面：一是稅會差異及協調的一般研究。包括對會計和稅收的關系、稅會差異產生的根源、具體業務差異表現、稅會模式選擇及兩者間的協調都進行了比較深入的探討。二是非壽險業務準備金尤其是未決賠款準備金計提方法的改進?；驈木愕慕嵌缺容^研究未決賠款準備金的各種評估方法；或從會計核算的角度來研究非壽險業務準備金的確認和計量；或者研究產險公司未決賠款準備金與公司盈余之間的關系；或對總準備金的歸屬、定位和積累問題進行系統研究。事實上，這三者間關系非常密切。準備金的評估方法為其會計核算提供技術規范，而會計制度又影響評估方法的選擇，最終影響保險公司的承保利潤。三是保險稅制包括非壽險業務準備金稅收政策的調整。近年來，對于保險稅收政策的研究逐漸深化和完善，諸如保險稅收政策與財政政策、金融政策、產業政策的關系問題；在實際操作層面上，有的研究已經涉及到了保險稅收制度中的會計核算問題。

綜觀國內相關研究成果，對非壽險業務準備金的稅會差異研究雖較為零散，但也做出了極具開創性的研究，不僅為本文的研究打下了堅實的理論基礎，而且為繼續這方面的分析提供了很好的借鑒和參考。本文試圖以非壽險業務準備金為主體構建一個完整的分析框架，從制度比較的視角系統研究與之相關的會計、稅收以及監管制度間的內在聯系，分析稅會差異對產險公司乃至整個非壽險業帶來的不利影響，并由此提出非壽險業務準備金稅前扣除政策的調整思路及政策建議。

三、非壽險業務準備金稅會差異的不利影響

雖然非壽險業務準備金的會計制度、稅收法規都在總結各自改革經驗的基礎上，充分借鑒各自的國際慣例，向著自我完善的方向發展，但是在變革的進程中，未能充分體現稅收法規與會計制度相協調的原則；未能充分體現企業所得稅法制建設與會計理論的內在聯系；部分準備金扣除項目的標準與經濟發展水平及保險公司的實際情況相去甚遠。其結果是：

(一)增加了財務核算成本和稅收征管成本

差異的擴大對保險公司的會計核算和稅務部門執法水平的提高都提出了新的要求。其一，保險公司必須嚴格根據新會計準則決定本公司的會計核算及各項列支項目和標準，設立財務會計報表，以反映其財務狀況和經營成果；但向稅務機關報送納稅申報表時，需要對按會計制度核算的準備金再按稅收法規進行納稅調整，剔除一些不予扣除或超限額扣除項目后計算稅額，以完成納稅義務。而準備金的納稅調整比較復雜，這就增加了財務核算成本和納稅成本。其二，對稅務部門而言，差異加大了稅務部門和保險公司之間對非壽險業務準備金信息掌握的不對稱。為保證及時、足額收取稅款，防止稅款流失，稅務部門對保險公司報送的有關各項準備金的財會制度內容、納稅信息報告等提出了新的要求，相應地增加了稅收征管和稽核的難度及成本。

(二)加重了保險公司的稅收負擔

作為保險公司的最主要負債，非壽險業務準備金的確認和計提直接影響保險公司的所得稅稅基。其一，現行的稅收法規準予稅前扣除的準備金只涉及某些項目而非全部，而且部分要求按固定比例扣除(詳見表2、表3)。雖然所得總量從長期看是相等的，但不同的扣除標準往往導致某一會計期間內保險公司負債的賬面價值大于其計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，進而應稅所得額大于會計利潤，稅務部門因此可以提前征收大部分所得稅，保險公司卻失去遞延所得稅的好處。其二，如果保險公司對差異不能準確把握，尤其是當會計和稅法出現暫時性差異當期納稅調增的項目，在該項目的后期處理中，對差異沒有做相應的調減處理，則導致保險公司在某一納稅期間多繳稅款，造成公司稅收利益流失。因此，現行稅收法規的固定比例納稅調整及相關規定的缺失，致使保險公司在經營過程中的成本得不到實際扣除，必將大幅增加保險公司的所得稅負擔。

(三)誘發偷漏稅等不法行為

新會計準則實施后，大量的政策差異和稅法漏洞的存在容易誘發保險公司的偷漏稅行為，形成高稅負、寬稅基和偷逃稅同時并存的局面。其一是無知性偷漏稅。即保險公司在主觀無意的前提下，由于對新會計準則下會計與稅法差異的認識和操作把握不當，未能準確進行納稅申報和及時繳納稅款，從而面臨著繳納稅收滯納金或罰金的風險。其二是有意識偷漏稅。因準備金的多少依賴于精算方法和精算假設，保險公司極有可能通過操縱未決賠款準備金以達到修飾盈余、降低稅負、應對監管的目的。越是財務狀況好、規模大、處于穩定增長階段的保險公司越傾向于高估準備金，以平滑利潤從而獲得遞延納稅、增加投資收益甚而逃稅的好處。而行業外人員要全面準確地確定保險公司的收入和利潤則比較困難，因而導致的保險稅收流失可能超過高稅額部分。

(四)抑制了非壽險業的發展

目前，我國的保險稅收政策過多地從征管方角度考慮，較少考慮保險公司的利益；體現其征收便利原則而非保險公司便利；確保政府收入而非保險公司稅收利益，因而抑制了我國非壽險業的發展。其一，高稅負、寬稅基的做法雖然增加了財政收入，然而，短期內將直接導致保險公司的稅收流失，影響總準備金的積累；從長期來看，必將削弱保險公司的自我積累和發展能力，甚而導致償付能力不足，降低全社會的風險保障水平，從而不利于經濟的穩定發展。此外，在保險稅收總量很高的情況下，偷漏稅又很嚴重，抑制了有利于非壽險業發展的保險稅制改革。其二，世界金融一體化趨勢和保險市場對外開放對非壽險業的會計制度、監管規則、稅收法規提出挑戰。為促進我國保險業核心競爭力的提高，非壽險業務準備金的監管規則、會計制度不僅實現了與國際慣例的協調，并且兩者不斷趨向統一。比較而言，稅收法規建設則嚴重滯后于非壽險業的發展，且沒有充分考慮與前兩者的協同和互動，極不利于非壽險業同金融以及其他產業展開公平競爭。

四、協調非壽險業務準備金稅會差異的總體思路與政策建議

事實上，會計與稅收不同的職能和學科屬性決定了在其制度設計中遵循不同目標、處理原則及業務規范，進而決定兩者間必然存在一定程度的分離。對于兩者間的差異，傳統的處理方法是要么進行納稅調整，要么運用所得稅會計核算每一項差異。這兩種處理方法都不影響保險公司本期應交所得稅的計算和繳納，即對國家所得稅收入沒有影響。然而，現行的非壽險業務準備金的稅收政策與我國大力發展保險業的政策嚴重相悖。因此，如何完善非壽險業務準備金的稅收法規，從而協調其與新會計準則的差異，成為當前亟需解決的問題。

(一)總體思路

我國非壽險業仍處于初級發展階段。作為國民經濟和社會發展的“穩定器”和“助推器”，非壽險業需要有完善、適當的稅收政策支持。

調整和完善非壽險業務準備金的稅前扣除政策，其一，既要立足于增加政府的財政收入，同時，又要理順稅收和保險公司發展之間的關系。保險稅收的增長主要取決于保險業稅源的培育和保險業的持續增長。在現行所得稅率大幅降低的情況下①，確定科學合理的稅基應是當前保險稅制調整的重點。其二，要充分考慮保險經營的特殊性。與一般企業不同，保險公司是負債經營，保費收入在先，成本支出在后。責任準備金是公司負債的主要構成，其數量甚至可以達到年保費收入的數倍。因此，應從準備金的根源和性質上分析其是否應稅前扣除及如何扣除。這樣做不僅更加符合保險業務的經濟實質，而且有助于夯實公司基礎，防范經營風險。其三，為降低制度的轉換成本，稅收法規應盡量尋求與新會計準則的協調，但應堅持兼顧統一性與獨立性、公平與效率的原則。其四，適當借鑒國際慣例，細化非壽險業務準備金的稅制設計。充分發揮稅收政策對非壽險業發展的宏觀調控和政策導向功能，建立公平的市場競爭環境，扶持我國非壽險業做大做強，并提升其國際競爭力。

(二)政策建議

1采用更精確的未到期責任準備金評估方法。未到期責任準備金是保險公司為尚未終止的非壽險保險責任提取的準備金。它既不是保險公司實際發生的成本，更不是利潤，而是未賺保費，一般占到其總負債的1／4左右。未到期責任準備金的稅收處理方法選擇是一個在精確和簡便間做出權衡的過程。實踐中，1／24法是評估未到期責任準備金比較常用的一種方法。由于這種方法假定平均起保日在月中，受估算方法的局限，高估(低估)負債和低估(高估)利潤的情況十分普遍。1／365法與其相比，因沒有保費收入均勻分布的嚴格精算假設，評估的準確性最強，適用于各種期限的非壽險業務，是一種最合理的計算方法。然而，這種方法的計算量很大，同時對保險公司的IT系統要求較高。此外，對于一些特殊的險種如農作物保險，如果采用時間比例法，很顯然會低估未到期責任準備金，因而采用風險分布法計提會更加合理；而貨物運輸險、航空意外傷害險和履約保證保險卻難以用比例法、風險分步法來提取未到期責任準備金，可采用更謹慎、合理的方法。

隨著保險公司精算水平的不斷提高和信息管理系統的不斷完善，建議稅務部門出臺1／365法適用時間表(某些特殊險種采用其他方法)，引導保險公司采取更精確的方法提取未到期責任準備金，以確保課稅基礎的合理性。

2調整IBNR的固定比例稅前扣除的做法。國稅發[1999]169號規定“IBNR按不超過當年實際賠款支出額的4％提取”，其實采納了《保險公司財務制度》的評估標準。其優點是保險公司按固定比例提取，較難操縱利潤以實現盈余管理。但其計提依據是假設損失均勻分布，且報案時間與損失發生時間平均不超過半個月(即1／24≈4％)。顯然，這種假設很難和實際情況相吻合。而會計上按精算方法實際提取的IBNR將大大超過4％的比例限制，按稅法規定必須進行納稅調整。結果必然是少提IBNR，因稅基擴大造成保險公司超額納稅。新會計準則要求保險公司至少采用下列兩種方法謹慎評估提取IBNR，即鏈梯法、案均賠款法、準備金進展法、B—F法等其他合適的方法。雖然鏈梯法經過結果驗證與實測值吻合度較大，但實際操作時最好用多種方法估算后相互驗證，并根據評估結果的最大值確定最佳估計值，以便使結果更加精確。比較而言，按精算方法和謹慎性原則計提的IBNR相對更客觀真實地反映了保險公司于本會計期間有關的預計賠款支出，實屬企業的正常經營成本。建議取消或放寬對IBNR的納稅比例限制，按精算的方法提取并在稅前據實扣除。

3完善理賠費用準備金和保費不足準備金的稅法規定。較之原來的保險財會制度，新會計準則關于非壽險業務準備金的涵義、口徑發生了變化。最為突出的兩處是：其一，將未決賠款準備金的內容擴展到了理賠費用準備金并規定了其提取方法(詳見表3)。其二，提出了責任準備金充足性測試的概念。保險公司至少應于每年年度終了，對各項準備金進行充足性測試。如果相關準備金不足，則應通過補提保費不足準備金和未決賠款準備金的方式進行確認。補提保費不足準備金，正是為了更加合理地核算有效保單在財務年度的實際利潤，并備付未暴露風險在未來的損失。目前這兩種準備金的稅法規定出現漏洞。然而，理賠費用準備金和保費不足準備金是未決賠款準備金和未到期責任準備金的有機組成部分，同樣應該予以稅前扣除，否則有可能因制度的缺失形成“暗箱操作”。建議盡快明確理賠費用準備金和保費不足準備金的稅前扣除政策。

4給予總準備金一定的稅收優惠。人們早已達成共識，總準備金必須計提并不斷積累和擴大。然而，對于總準備金的來源、性質以及是否應稅前扣除則一直存在爭議。對于總準備金的歸屬，有兩種代表性的觀點：一些人認為總準備金應屬于保險基金，來源于保費收入；另一些人卻認為總準備金應歸屬所有者權益，在稅后利潤中提取。在保險制度及實務中則一直視其為所有者權益。然而，財會制度對總準備金的目的、用途、提取比例的口徑并不統一，進而導致做法的不規范。由于其提取的多少影響股東分紅且無硬性規定，很多保險公司的提取額度出現零增長或負增長，甚至從來不提。至2005年底我國非壽險公司總準備金累計額僅6.1億元(其中平安保險集團股份有限公司占64.8％，中華聯合財產保險公司占26.4％)。與保費和利潤增長的速度相比，總準備金積累規模相對太小，遠遠不能適應巨災損失異常賠付的實際需要。

從其含義來看，總準備金是保險公司用于滿足年度超常賠付、巨額損失賠付和巨災損失賠付的需要而提取的責任準備金。自然是在正常責任準備金不足賠款時予以動用，一旦動用則起著責任準備金的功效。因此，建議給予總準備金一定的稅收優惠，允許保險公司在稅前利潤中按一定比例提取，進行逐年積累并規定一定限額，以切實提高保險公司應對突發性巨災的償付能力。

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財產保險公司財務總結范文第4篇

述職報告必須以報告履行職責情況、報告德才能績為主，重點在于展示履行職責的思路、過程和能力，重點和范圍有確定性，僅限于職責的范圍之內，圍繞職責這個基點精選材料，職責范圍外的概不涉及。下面就讓小編帶你去看看保險銷售年度工作述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!

保險銷售述職報告1尊敬的各位領導、同事們：

大家好：

我的工作是協助主任抓____險，主要負責投保錄入、單證管理。20____年以來，在公司上級部門的正確領導下，在保險社主任的帶領下，我較好地完成了各項工作任務。下面就工作情況向各位領導和同事們做如下匯報，不妥之處敬請批評指正。

一、積極主動，完成保費收入

為了完成保費任務，在工作中我和同事們經常加班加點，尤其學生平安保險錄入期間，由于入保的學生多，時間緊，我們起早貪黑，廢寢忘食，幾乎每天都要加班到十點以后。我和同事們任勞任怨，毫無怨言，我們的共同心愿就是希望我們的公司越來越好。由于我和大家認真主動的工作，20____年，我們順利完成了公司商險的各項保費任務共____萬元，其中：機動車商業險____元、交強險____元等。20____年上半年，我們也已完成全年保費的65%，力爭年底全面完成公司商險的各項保費任務。

二、加強學習，提高業務技能

為了適應當前工作的需要，我時刻把學習放在第一位，勤于學習，善于創造，不斷加強自身業務素質的訓練，不斷提高業務操作技能和為客戶服務的基本功，掌握了應有的專業業務技能和服務技巧。同時認真鉆研保險業務知識，精益求精，全方面加強學習，努力提高自身業務素質水平，特別是增強保險方面的知識，努力做一個真正的保險人。于此同時，也積極貫徹總公司關于公司發展的一系列重要指示，與時俱進，勤奮工作，務實求效。

通過學習，我在日常管理中能夠認真嚴格的按照上級公司的《財務管理規定》、《單證管理規定》和承保相關規定，積極有效的開展工作，在業務臺帳專項檢查、單證管理驗收、單證裝訂、應收保費管理等多項檢查中得到了較好的成績。

除了投保錄入工作，我還負責單證管理。在單證管理上嚴格按照總公司單證管理辦法執行，保證單證安全，防范風險，規范使用，仔細認真做好各個細節環節的整理工作。在工作中嚴格按照規章制度操作，堅決杜絕違章、違規現象的發生。

三、認真工作，加強服務質量

作為一個出單員，每天擺在面前的總是那平平凡凡的保險單，看起來工作是枯燥無味，但我深知，每一筆錄入，每一次出單，都和保險社全年任務的完成、公司的形象緊緊地聯系在一起的。每出一份保單，要填50多個空，稍不注意就容易填錯。比如有時候容易把車架號和發動機號看錯，有時候容易把起保日期搞錯，有時候容易把客戶的身份證號碼填錯……因為每天來的客戶情況各不相同，所以每天的工作量也是不同的。有時一天來的客戶只有是幾個人而已，相對錄單就沒有那么繁忙和混亂。但如果遇到一天的客戶流量很大，就會讓自己手忙腳亂，為了保證每一筆錄入的準確性，我每時每刻都在提醒自己要認真負責，工作的認真使我每次都能順利的完成保單錄入，沒有失誤，這個讓我感到很欣慰。同時我在一定程度上加大對原有客戶的重視程度，掌握續保業務的分布情況，提前做好續保準備工作，爭取早聯系、早溝通、早簽單，盡量避免因疏忽和時間延誤而造成業務損失。以誠實守信、主動熱情、服務周到面對每一位客戶。

四、工作不足及今后打算

一年來，我憑著對工作的熱愛，竭盡全力來履行自己的工作和崗位職責，努力按上級領導的要求做好各方面工作，取得了一定的成績，但還有很多不足。首先我還應繼續加強內控制度的學習，遠離合規風險;其次在工作上要向先進的保險社學習，加強內業整理。

在下半年的工作中，我將和同事們共同努力完成上級領導交辦的各項工作任務，做好日常工作。我會在工作中努力查找差距，勇敢地克服缺點和不足，進一步提高自身綜合素質，把該做的工作做實、做好。

最后祝愿我們公司在公司領導的帶領下、全體員工的共同努力下，再上臺階，再創輝煌。

謝謝大家!

保險銷售述職報告2尊敬的領導、親愛的同事們：

大家好!

20____年的歲末即將過去，一年的學習、工作，時間并不算太長，但我得到大家的幫助實在是太多，相比之下自己所付出的實在太少，深感汗顏，現在我就來對這一年的工作情況做一下簡單的述職。

銷售崗位是一個工作非常繁雜、任務比較重的崗位。作為____支公司銷售崗位員工我肩負著領導交給的重任，要兼顧處理好與出單人員、外勤人員的關系，做好內勤服務工作。同時還要處理好與市公司財務部門的工作。銷售崗位每天都要經手許多的現金和支票往來，工作的性質決定了特點，因此我在工作中處理每一筆業務時都慎重考慮，為了能做到獨擋一面，一年來，我牢固樹立了“財務無小事”的思想，盡職盡責，努力工作。首先是熟悉本職業務，勝任工作。

在工作之余，通過自己能夠找到的一切資料，努力加強保險和財務知識的學習，并順利通過了保險人資格證書考試，逐漸增進自己對保險行業的了解，使自己能夠做好工作。其次是認真對待本職工作和領導交辦的每一件事。銷售崗位是公司業務發展的橋梁，做好銷售工作，對公司的正常運轉起著重要的作用，為此，無論是什么工作，在工作中，堅持做到“六個不讓”，即：不讓領導布置的工作在我手中延誤，不讓正在處理的往來在我手中積壓，不讓各種差錯在我身上發生，不讓前來發生業務的客戶在我這里受到冷落，不讓任何小道消息從我這里傳播，不讓辦公室的形象在我這里受到損害。再次是注意形象。內勤崗位體現了公司的形象是公司的對外服務窗口，所以無論是接個電話還是迎來送往，我時刻注意自己的言談舉止，不因為自己的過失而影響到整個公司的形象。

在工作中，我始終堅持勤奮、務實、高效的工作作風，認真做好工作。服從部門經理安排，不計得失、不挑輕重。對工作上的事，只注輕重大小，不分彼此厚薄，任何工作都力求用最少的時間，做到自己的，自工作以來，沒有耽誤過任何領導交辦的任何事情。

一個集體要發展，關鍵的因素就是要有一個團結、融洽、協作具有團隊精神的集體氛圍。發揚團隊精神，加強各崗位間的協調、配合的整體聯動，增強公司員工的協同作戰能力，才能促進業務的全面發展。在港閘支公司工作期間，為了能夠提高工作效率我利用業余時間學會了車險出單。平時我重視與同事之間的心靈溝通，關心他們的真實需求，和公司的同事們相處融洽，培養了親如兄弟姐妹般的深厚感情。大家在工作、生活上相互幫助，彼此學習長處，改正短處。雖然公司人員不多，但大家都很照顧我，支持我的工作。我在他們身上看到了“老保險”人任勞任怨不計名利不求回報的工作作風，學到了不少的東西。今天我能取得一些小小的成績和他們是分不開的。

今后的工作中，我將努力把自己培養成一個愛崗敬業、素質高、適應性強、有獨立能力、有正確人生觀、充滿朝氣、富有理想的復合型人才?！叭松膬r值在于奉獻”在未來前進的道路上，我將憑著自己對____保險公司的熱情，聽從總經理工作分配，為我熱愛的保險事業繼續奉獻我的熱血、智慧和青春。

謝謝大家!

保險銷售述職報告3尊敬的領導、親愛的同事們：

大家好!

今年以來，在省公司的正確下，我公司圍繞年初____總在全省保險工作會議上提出的“____國壽在全國不求但求，在____既做又做”的指示精神，緊扣“富我員工，強我國壽”的主題，以提高公司創費創利能力為核心，積極做大中介、做強個險、做實短險、做細網點，取得了令人矚目的成績。下面我就本人近一年來所分管的銷售工作向省公司黨委、總經理室作匯報如下：

一、及時推出企劃，確保目標達成

今年我公司個險業務完成較好，其中一個重要的原因是我們踩準了省公司的節拍，成功運作了一系列符合____特色的個險企劃案，為個險業務的整體推進起到了推波助瀾的作用。

去年末，我們針對全市人力下滑的現狀，及時推出了為期20天的《________》增員企劃案，全市新增人力1100余人，并在今年元旦前完成了全部的上崗培訓，確保了今年“開門紅”的有生力量。為確保各階段企劃案目標達成，我們還通過及時交流信息、召開現場推動會、愛心激勵會和參與基層單位主管會、早會等手段進行追蹤和落實，及時樹立典型，推廣先進經驗。通過上述成功的企劃，充分調動了各單位及全體員工業務發展的積極性，為我公司順利完成省公司分配給____各個階段的考核任務做出了積極的貢獻。

二、實行全員參賽，激發員工熱情

今年省公司連續舉辦多次全省各營業單位擂臺賽，市公司也先后組織各營業單位、分部、處、分處、農村營銷服務部進行擂臺挑戰賽，由于總經理室重視，個險部、網點部及時傳遞信息，全體參賽單位和個人發揚“有獎必拿，有一必爭，有冠必奪”的精神，頑強拼搏，取得了優異成績。________、營銷部等單位先后勇奪省、市各次城區和農村網點擂臺賽各自擂臺第一名，多次受到省公司的表揚;營業部一分部、______分部、______一分部、二分部、______山分部、______城郊等也多次奪得擂臺賽的榜首位置。

通過系列擂臺賽的成功運作，進一步激發了廣大營銷伙伴的參賽激情和高昂斗志，團隊的凝聚力和戰斗力明顯增強，直接帶動了個險、網點業績的節節攀升，險種結構也得到了有效調整，營銷員的月均傭金收入在全省系統也名列前列。

三、提升隊伍素質，增強發展后勁。

四、創新行銷方式，改良產品說明會。

五、完善《基本法》，實行規范管理。

六、開拓農村市場，挖掘網點潛力

在取得成績的同時，我們在個險業務發展與管理上也存在一些問題與不足，主要表現在：

1、全力發展業務時，偏重于完成上級公司下達的考核目標，忽視了一些隊伍基礎建設和管理方面的問題，如業務員的出勤率不高，活動管理抓得不細等等。

2、新員入司時把關不嚴，素質參差不齊。

3、教育培訓重培訓、輕訓練，培訓內容有時針對性不強，而針對個險網點管理干部的培訓也不夠。

4、新單期交險種結構和年期不盡合理，10年期以上期交占比僅為30%多。

20____年即將過去，新的一年又將來臨，新起點，新征程，新氣象，新發展，我將在省公司的正確領導下，樹立科學發展觀，以“雙成”理念為核心，發揚“團結、創新、拼搏、奉獻、務實”的企業精神，居安思危，永無句號，與時代同進步，與公司共命運，團結拼搏，奮勇爭先，再攀新高峰，確保實現2020年“開門紅”。

謝謝大家!

保險銷售述職報告4今年以來，按照中支公司黨委、總經理室的工作分工，我主要負責____營銷部的業務推動及公司內外部協調工作。這期間，在上級公司黨委、總經理室的正確領導和____中心支公司總經理室各位成員及相關部門的大力支持下，我認真履行職責，積極加強管理與引導，努力協調分管各項工作的健康發展，取得一定成績。截止到2012年11月18日，完成保費__萬元，完成全年計劃的__%，超額完成__萬元，并計劃截止到20____年12月31日完成保費__萬元，計劃超額__萬元。

今天，按照____中支年度班子考核的統一部署和要求，我就自己今年以來的履職情況向領導們做以下報告，不當之處，請批評指正。

(一)積極學習，不斷提升，做個合格的保險管理者。

分公司上半年組織全省四級機構負責人專業知識培訓，本人踴躍報名，積極參加。學習期間積極配合，善于溝通、尊重他人、關心他人，并在學習結束后獲得優秀組員。十月下旬參加山東省保險行業協會組織的全省四級機構高管人員培訓學習，學習過程中一如既往的刻苦努力、虛心好學，并在培訓結束后獲得優秀學員證書。通過這幾次學習，使我對保險學科的基礎理論、保險學的基礎知識、保險基本業務以及保險市場基本運行方式有較全面的認識和了解;學習培訓后，我對保險業在市場經濟、金融經濟中的特殊作用有宏觀上的認識，對各種具體的保險業務的具體業務程序、市場操作等也要有較為系統的了解和把握。

(二)積極主動的做好全面業務的推動工作。

按照公司黨委、總經理室各成員的工作分工，我積極圍繞公司年初工作會議確定的中心任務，針對公司各險種業務面臨的發展環境和市場形勢，重點做了以下幾方面的工作：

一是緊抓續保業務。由于受大市場環境影響，20____年經濟繼續呈疲軟狀態，新增業務的發展較為緩慢，故在整體業務增長點中，續保存量成為一大亮點。我部門依據上年度保險續保情況進行統計分析，并逐筆分類，提前兩個月分揀好并下達到每個業務人員手中，使其達到每筆業務都心中有數，每筆業務都能提前通知續保。此舉自推動后使續保率得到大幅度提升，效果比較理想。

二是大力開展渠道業務建設。針對公司提出的渠道業務的扶助政策，我于上半年與__汽貿友好合作，簽訂協議，自此____營銷部有了第一家車商渠道隊伍?，F如今，車商渠道每月有十萬左右業務產出，為我司業務發展做出杰出貢獻?，F階段，我正積極與北京現代____店和中國一汽森雅佳寶等汽車經銷商進行走訪，增進交流，加強聯系，對今年及下年的合作事宜進行商討，基本達成了共識，預計不久會有業務產出。

(三)理順業務發展思路，為明年業務全面啟動打好基礎。

一方面加強內部建設，積極研究出臺相應的內部管理政策和工作措施，在嚴肅工作紀律的同時人性化管理。對每位業務人員做到每天溝通，遇到業務發展阻礙積極幫助他們協調溝通;每逢他們的生日，集體慶祝的同時，為他們送上一份鮮花和祝福。

第二方面是積極協調，全面啟動與本地各大型停車場、運輸公司、汽車經銷商進行多層次的溝通與聯系，主動協調各業務人員與他們的業務合作，積極穩妥的開展車險業務，同時也在意外險開拓上做到穩發展。

第三方面是加大公司宣傳力度。依靠總分公司現有的宣傳力度遠遠不夠，我部門計劃于明年與本地廣告公司進行接洽，加深我司品牌在當地的影響，在____縣人民心中樹立起美好的大地保險形象。

(四)存在的問題和不足。

工作千頭萬緒，加上份管業務較多，有時難免忙中出錯。例如有時服務不及時，統計資料出現偏差等。有時工作有急躁情緒，有時工作急于求成，反而影響了工作的進度和品質;處理一些工作關系時還不能得心應手。

總之，在一年來的摸爬滾打中，我不敢說自己真正勝任了現在的這份工作，但我的確是一直在朝這個方向努力著。在這個新的舞臺上，雖然我現在還做不到長袖善舞，游刃有余，但我堅信伴隨著部門的成長，我自己終究也會逐漸成熟起來。在此，我有信心和部門成員一道，牢記使命、把握機遇、開拓創新、奮力拼搏，為第一營銷服務部20____年的穩定和發展做出更大的貢獻。

謝謝!

述職人：______

20____年____月____

保險銷售述職報告5轉眼間，____年即將結束，回顧這短暫而又漫長的工作期間，心里感慨萬千，因為在這短短的一年里雖然有過失落，有過沮喪，但在公司領導，同事的關心、支持和幫助下，我的工作經歷確實也讓我受益匪淺。若要以言語來總結我這一年來的工作，我覺得應該是學習與收獲。

首先，就以學習方面而言，因為我是一個新員工，所以學習應該是我接手這份工作的重中之重。當我一開始進入大地保險公司時，腦子里一片懵懂，不了保險行業究竟如何，不了解公司的狀況，不了解如何與同事相處，不了解要如何融入我的團隊，更不了解我即將面臨怎樣的工作。但是，慢慢地，在各位領導，前輩的帶領幫助下我開始加深了對保險行業的了解，認識到財產保險公司是一個充滿活力的團體，同時也認識到如何與同事相處，如何融入我所在的團隊中，更重要的是在前輩們的帶領下我明確了自己的崗位職責，并能獨立處理一些簡單的問題。我作為一個新人，不僅缺乏社會經驗，而且對保險業務更是生疏，所以，這一年來的工作歷程給我最大的感受就是學習，在各位前輩帶領下不斷學習保險相關業務，同時也學到了許多為人處事之道。俗話說，

活到老，學到老，學習是無止境的，所以，再接下來的工作中也要不斷努力學習，虛心地向他人請教，同時也不斷地在實踐中吸取教訓，積累經驗，為做好一名合格的保險營銷員打下堅實基礎。

其次，來到公司一年多的時間給了我許多收獲。我所謂的收獲并不是說我做了很好的業績，而是我在這么短短的時間內獲得了一些重要的保險業務專業知識以及許多在學?；蚱渌胤剿鶎W不到的寶貴經驗。就保險專業知識而言，我從一開始的保險知識空白到現在知道了車險相關條款，辦理車險的一些基本程序，及作為一名合格保險營銷員應具備的素質等。比如，通過向各位前輩請教及學習一些相關教程，對保險營銷完全沒有概念的我現在已認識到作為一名保險營銷員應充滿自信，擁有強烈的責任感和使命感，擁有良好的溝通技巧，時刻保持激情，具備很好的團隊協作能力等等。此外，在與公司同事相處及與客戶溝通交流過程中我學會了許多在書本及課堂中無法學到的社會人際交往經驗，這些都將會是我人生中的寶貴財富，不僅會對我今后的工作有積極的影響，而且會引領我不斷向前發展。當然，這點收獲僅僅是我成為一名合格的保險營銷員的一部分，要想成為一名優秀的銷售員應不斷努力，取長補短，不不斷完善自我。