企業內部審計工作計劃
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企業內部審計工作計劃范文第1篇
根據《中華人民共和國法》及財政部有關規章制度的要求，各單位（包括國家機關、團體、公司、、事業單位和其它組織）應當根據國家的有關、法規和規范的規定，結合部門和系統內部的有關內部控制規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的內部控制制度，并組織實施。
內部控制制度就是指單位為了保證業務活動的有序進行、確保資產的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現經營管理目標等而制定和實施的一系列具有控制職能的、措施和程序。內部控制是一個單位內部的管理控制系統，它涵蓋單位內部的各項經濟業務、各個部門和各個崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制工作落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。內部控制應當符合國家的有關法律、 法規和本單位的實際情況，全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力，內部控制應當保證單位內部機構、崗位及其職責權限的合理設 置和分工，堅持不相容職務互相分離，確保不相容職務互相分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督；內部控制還應當正確處理成本與效益的 關系，保證以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
內部審計是在一個單位內部對各種經營活動與控制系統所進行的獨立評價，它由獨立于被審部門的內部審計機構或內部審計人員來完成，是為了檢查單位內部各項既定的政策、程序是否貫徹、建立的標準是否遵循、資源的利用是否合理有效以及企業的目標是否達到。
內部審計既是內部控制的不可或缺的重要組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。它主要體現在一個企業完善、健全的內部控制系統中，必須有完善、嚴密的內部審計制度、獨立有效的內部審計機構和高素質、高責任心的內部審計人員，它既是內部控制系統中重要的一個分支系統，又是實現內部控制目標的重要手段，內審制度的完善是健全內部控制制度的重要，同時，內部審計還能為改進內部控制提供建設性的意見。建立健全內部控制制度，強化內部審計應是不可或缺的組成部分，其地位和作用正顯得越來越重要。
二、內部審計的現狀及如何強化內部審計工作
，一般企業中的內部審計，從內容上 講主要是圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規定的遵循，保護資本的安全，資源的節約和有效使用，經營目標的完成等方面來展開的。但內部 審計從機構的設置、工作重點、審計內容的深度和廣度、審計方式和規范管理等方面，還未發揮出應有的支持內部管理的作用，更無法適應現代企業建立健全內部控制制度的要求。
首先，內部審計機構應重新合理定位。目前企 業大部分的內部審計部門，基本上與其他職能部門平行，有些中小企業甚至還沒有獨立的內部審計部門，這樣 就無法保證內部審計的獨立性和權威性。在實際工作中，內部審計機構一般不對同處一級的總公司財務部門及其他經營部門進行審計，只審計二級企業；即便對總公 司財務部門進行審計，通常也難以取得滿意的效果。
按照《會計法》 和財政部《內部控制基本規范（征求意見稿）》的要求，企業應在股東會下設董事會和監事會，在監事會下設審計部，審計部的設置應高于其他職能部門，審計部應 對董事會負責，在業務上接受監事會的指導，這種雙重負責的組織形式有利于內部審計作用的充分發揮。其機構設置示意圖如下：
董事會
監事會
總經理室
審計部
總經辦
經營部 其他職能部門 財務部 行政部
其次，內部審計的職能要從查錯防弊型向管理服務型轉變。一般企業的內部審計人員往往將大部分精力投入到財務數據的真實性、合法性的查證及生產經營的監督上，其主要職能是查錯防弊而不是對企業管理作出、 評價和作出管理建議，審計的對象主要是會計報表、帳本、憑證及其相關資料，工作都集中在財務領域而未深入到管理和經營領域。如對企業投資項目的審計中，往 往審核投資協議是否完整，企業是否根據投資比例在相應的會計期間對被投資單位的投資收益按權益法或成本法進行了正確的核算，至于是否應該投資，投資回報率 是否合理，合作對象的選擇是否恰當，是否有更好的選擇方案等，一般都不去作深入的分析。
隨著企業內控制度的建立，外部約束機制的不斷加強，內部管理的逐步提高，會計電算化的普及，帳務表面的錯弊會越來越少，內部審計也應從傳統的防錯向服務轉變，內部審計的重點應從內部檢查和監督向內部分析和評價轉變。
再次，內部審計應從事后審計向事前審計和事中審計轉變。目前，一般企業的 內部審計都是事后審計，主要起監督作用。隨著內部控制制度的建立，內部審計的作用將更多的體現在事前預防和事中控制，它將對企業內部控制進行全過程、全方 位的監督和評價。企業的采購計劃、生產計劃、銷售計劃、資金計劃、投資計劃及費用預算等均應做到事前審核、事中控制。內部審計應能及時發現各個環節存在的，把企業的風險降到最低程度。
最后，企業還應配備高素質的內部審計人才。隨著內部審計由財務領域向經營、管理領域的拓展，審計機構在人員的構成上也應是多元化的，不僅要有懂財務的審計人才，而且還應配備精通企業各相關業務的專門人才，選擇有豐富業務經驗的人員加入內部審計部門，使內部審計在企業內部控制制度中發揮更大的作用。同時加強內 部人員的業務培訓，加快知識更新，以適應不斷變化的市場規則、不斷更新的法律、法規的要求，以更好地提高內部審計的質量和效率。
三、強化內審，能有效防止內控失效
（一）一般企業內控失效常表現在以下幾個方面：
1、會計信息失真。近年來，由于企業會計工作比較混亂，核算不實造成的信息失真現象較為嚴重，人為捏造會計事實、篡改會計數據、設置帳外帳、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤的現象時常發生，既使是已在滬深上市的眾多公司中，上述現象也屢見不鮮，其它企業的會計信息失真的現狀就更加堪憂。
2、費用支出失控，潛在虧損增加。如企業在業務活動經費的管理中往往就存在著較大的管理漏洞，對業務招待費的適用范圍無明確規定，更無約束監督機制，造成了嚴 重的揮霍浪費現象。再如有的企業對應收帳款、庫存物資的內部控制管理薄弱，有的制度本身就不合理、不健全，有的雖然有制度，但在實際工作中卻是各行其是， 制度形同虛設。如現在有的上市公司每年提取的壞帳損失或商品削價損失動則就是幾千萬元，有的甚至一次就報損幾億元，上市公司的內部管理上已是這樣觸目驚 心，其它企業的情況就可想而知了。
3、違法違紀現象時常發生。如有的企業主管領導、業務經辦人員、財務人員利用內控不嚴的漏洞大量收受賄賂、貪污 公款、挪用、盜竊資金。如幸福實業的前任董事長與企業分管財務與證券業務的領導相互勾結，大肆侵吞企業資金、大量行賄的案件，就表明企業的內控制度在他們 的眼里已是廢紙一張，哪里還有什么約束力可言。
（二）為遏制內控失效，必須強化內部審計
針對內控失效的現狀，在重新建立健全內控制度時，就應有針對性地加強相關方面的內部審計工作。
1、根據各部門的特點，建立“防、堵、查”為主線的遞進式的監控措施。即在企業“產、供、銷”的生產經營一線，建立互相牽制、互相制約的內控制度，重要業務最 好采用雙簽制，所有業務均要經過復核，禁止一個人處理業務的全過程，建立以“防”為主的監控防線。在會計部門常規性核算的基礎上，內審部門對各個崗位、各 項業務進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監控防線。通過內部稽核、離任審計、落實舉報、紀律檢查、專項審計等手段，建立以“查”為主的監控防 線。通過以上三個層次的內控措施，不僅可以及時發現問題，而且對于防范和化解企業的經營風險和會計風險，將起到重要的作用。
2、加強內部考核的力度，使內部審計工作制度化。為了保證內部控制制度能有效地發揮作用，并使之不斷地得到完善，企業就必須對內部控制制度的執行情況進行檢查 和考核，由內審部門結合財務部門、企業管理部門等職能部門來具體執行內部檢查工作，檢查內部控制制度是否得到有效遵循，執行中有何成績，出現了什么問題， 為什么某項內部控制制度不能執行或不能完全執行，估計可能產生或已經造成什么后果。對于嚴格執行內部控制制度的，要給予精神鼓勵或物質獎勵，對于違規違章 的，堅決給予行政處分和經濟處罰，并與職務升遷掛鉤。只有做到壓力和動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。
隨著企業內控制度的建立，外部約束機制的不斷加強，內部管理的逐步提高，會計電算化的普及，帳務表面的錯弊會越來越少，內部審計也應從傳統的防錯向服務轉變，內部審計的重點應從內部檢查和監督向內部分析和評價轉變。
再次，內部審計應從事后審計向事前審計和事中審計轉變。目前，一般企業的 內部審計都是事后審計，主要起監督作用。隨著內部控制制度的建立，內部審計的作用將更多的體現在事前預防和事中控制，它將對企業內部控制進行全過程、全方 位的監督和評價。企業的采購計劃、生產計劃、銷售計劃、資金計劃、投資計劃及費用預算等均應做到事前審核、事中控制。內部審計應能及時發現各個環節存在的問題，把企業的風險降到最低程度。
最后，企業還應配備高素質的內部審計人才。隨著內部審計由財務領域向經營、管理領域的拓展，審計機構在人員的構成上也應是多元化的，不僅要有懂財務的審計人 才，而且還應配備精通企業各相關業務的專門人才，選擇有豐富業務經驗的人員加入內部審計部門，使內部審計在企業內部控制制度中發揮更大的作用。同時加強內 部人員的業務培訓，加快知識更新，以適應不斷變化的市場規則、不斷更新的法律、法規的要求，以更好地提高內部審計的質量和效率。
三、強化內審，能有效防止內控失效
（一） 一般內控失效常表現在以下幾個方面：
1、信息失真。近年來，由于企業會計工作比較混亂，核算不實造成
的信息失真現象較為嚴重，人為捏造會計事實、篡改會計數據、設置帳外帳、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤的現象時常發生，既使是已在滬深上市的眾多公司中，上述現象也屢見不鮮，其它企業的會計信息失真的現狀就更加堪憂。
2、 費用支出失控，潛在虧損增加。如企業在業務活動經費的管理中往往就存在著較大的管理漏洞，對業務招待費的適用范圍無明確規定，更無約束監督機制，造成了嚴 重的揮霍浪費現象。再如有的企業對應收帳款、庫存物資的內部控制管理薄弱，有的制度本身就不合理、不健全，有的雖然有制度，但在實際工作中卻是各行其是， 制度形同虛設。如現在有的上市公司每年提取的壞帳損失或商品削價損失動則就是幾千萬元，有的甚至一次就報損幾億元，上市公司的內部管理上已是這樣觸目驚 心，其它企業的情況就可想而知了。
3、違法違紀現象時常發生。如有的企業主管領導、業務經辦人員、財務人員利用內控不嚴的漏洞大量收受賄賂、貪污 公款、挪用、盜竊資金。如幸福實業的前任董事長與企業分管財務與證券業務的領導相互勾結，大肆侵吞企業資金、大量行賄的案件，就表明企業的內控制度在他們 的眼里已是廢紙一張，哪里還有什么約束力可言。
（二） 為遏制內控失效，必須強化內部審計
針對內控失效的現狀，在重新建立健全內控制度時，就應有針對性地加強相關方面的內部審計工作。
1、根據各部門的特點，建立“防、堵、查”為主線的遞進式的監控措施。即在企業“產、供、銷”的生產經營一線，建立互相牽制、互相制約的內控制度，重要業務最 好采用雙簽制，所有業務均要經過復核，禁止一個人處理業務的全過程，建立以“防”為主的監控防線。在會計部門常規性核算的基礎上，內審部門對各個崗位、各 項業務進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監控防線。通過內部稽核、離任審計、落實舉報、紀律檢查、專項審計等手段，建立以“查”為主的監控防 線。通過以上三個層次的內控措施，不僅可以及時發現，而且對于防范和化解企業的經營風險和會計風險，將起到重要的作用。
2、加強內部考核的力度，使內部審計工作制度化。為了保證內部控制制度能有效地發揮作用，并使之不斷地得到完善，企業就必須對內部控制制度的執行情況進行檢查 和考核，由內審部門結合財務部門、企業管理部門等職能部門來具體執行內部檢查工作，檢查內部控制制度是否得到有效遵循，執行中有何成績，出現了什么問題， 為什么某項內部控制制度不能執行或不能完全執行，估計可能產生或已經造成什么后果。對于嚴格執行內部控制制度的，要給予精神鼓勵或物質獎勵，對于違規違章 的，堅決給予行政處分和處罰，并與職務升遷掛鉤。只有做到壓力和動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。
3、建立內部審計的獨立性和權威性，能對違法違規現象起到震撼作用。對內部審計中發現的問題，屬于違反企業內部控制制度的要其出現違規現象的原因，如是屬于主觀原因的，要報請企業決策層，堅決予以查處，責令有關部門及時糾正；如屬于制度設計缺陷的，要會同有關職能，及時對制度中的相關進行完善，以保證內控制度的先進性和權威性。在內部審計中如有發現違法、違紀案件，要決不姑息手軟，積極和司法部門取得聯系，嚴肅追究相關人員的責任，并在公司內部給予通報，以起到警戒的作用。
四、要順利實現內部控制目標，也必須加強內部審計工作
1、建立、完善符合管理要求的內部組織機構，形成的決策機制、執行機制和監督機制，確保企業經營目標的實現，是內部控制所要達到的基本目標之一，在企業內部建有獨立的內部審計機構、完善的內部審計制度就是達到上述內部控制目標的重要途徑。
在科學的 內部控制組織框架中，內審機構應是獨立于財務部、人事部的一個獨立部門，它應直接對監事會負責，如有必要，遇有重大的內部審計事項或企業內部發生重大的違 規、違法事件時，還可直接向股東大會極其常設機構董事會報告。在企業內部監督機制中，內審部門應有不可置疑的權威性，以保證內部審計報告能引起企業管理當 局的足夠重視。針對內審報告中提出的整改意見和處置建議，應及時予以并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執行、監督機制下，最大力度地完成企業的經營目標。
2、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業財產完整，也是內部控制所要達到的基本目標，同時這也是內部審計機構的基本職責。通過對企業經濟業務活動的內部審計，防微杜漸，及時發現管理中存在的漏洞和違法、違章的苗頭，就是內部審計人員在日常內部審計工作中的重點。
在企業的經營管理中，庫存商品的管理，無疑是企業流動資產管理的重點，而庫存商品的盤盈、盤虧的處理，是在日常管理中最容易出現漏洞和盲點的環節，是內部控制制度重點規范的內容之一。在日常的流動資產管理的內部審計中，這就是內部審計的工作重點，通過對照有關的內部控制制度，并對庫存商品的盤點資料、盤盈及盤虧報表進行重點抽查，查明資產報盈、毀損產生的原因，如是人為因素造成的盈虧要和責任人的經濟責 任直接掛鉤，給予相關人員相應的獎勵和處罰。如是內部管理制度、內部運行過程存在不合理的地方所造成的，就應對相應操作規程、工藝流程進行調整，以堵住漏 洞，減少不必要的損失。同時，還應審查資產盤盈盤虧的審批手續是否完備，帳務處理是否正確及時，就可在很大程度上防堵庫存商品盤點中可能存在的漏洞，保證 企業資產的完整。
3、規范企業會計行為，保證會計資料真實完整，提高會計信息質量，確保國家有關、法規和內部規章制度的貫徹執行，是內部控制的又一基本目標。內部審計在保證內部控制達到這一目標上更是大有可為。企業內部財務審計是內審的基本內容之一，內審是對企業會計資料真實完整的再監督。
企 業的會計工作，由企業內部財務會計制度進行規范。企業財會部門，應按照內部控制的要求，建立必要的內部財務控制制度，對會計資料的取得、記錄、保管都有相 關的制度進行約束，并建立內部稽核制度，盡可能保證會計信息的及時、真實和完整。但由于制度設計的局限性及制度執行過程中的人為主觀因素，在企業的會計中 難免存在這樣或那樣的問題和漏洞，內部財務審計就是發現這些問題的重要手段，可及時發現會計工作中存在的不足、制度執行過程中出現的偏差，及時向企業管理當局提出建議，促使會計工作達到內控的要求和目標。
五、通過內部審計和外部審計的有機結合來有效進行內部控制的監督檢查工作
企業除在企業內部設立內審部門進行自我檢查和評議以外，還可以同時也必須聘請中 介機構來對企業內部控制的建立健全以及實施情況進行評價。縣級以上人民政府的財政部門也應對企業的內部控制的建立和執行情況進行檢查監督，但這些外部的檢 查監督都不能取代內審的職能，只能是內部審計的補充和對內審的再監督，兩者只有有機地結合在一起，才能對內部控制進行有效的監督。
社會監督主要是指社會中介機構如會計事務所的注冊會計師依法對受托單位的經濟活動進行審計、并據實作出客觀評價的一種監督形式。社會監督以其特有的中介性和公正性而得到法律的認可，具有很強的公正性和權威性。但由于外部監督包括政府監督（如財政、審計、稅務、工商等部門的監督）和社會監督（如注冊會計師、公眾媒體等的監督）都存在一定的缺陷性，其監督不到位、措施不得力的情況時常出現，其具體表現在：
1、各種監督功能交叉、標準不一，再加上分散管理，缺乏橫向信息溝通，不能形成有效的監督合力。
2、各種監督不能按設定的目標進行，有的甚至以平衡預算和創收為主要目的，只顧收費，全然不顧監督效果，監督弱化問題嚴重。
3、不規范的執業環境和不正當的業務競爭，使社會監督的作用遠遠沒能發揮出來。我國剛剛改制完成的會計事務所，首先面臨的是生存問題，所以，在執業過程中，效益往往被放在首要的位置，在不出現大的問題的情況下，從業的注冊會計師往往迎合企業管理當局的意圖出具審計報告，普遍存在著消極監督的現象。
由于以上現象的客觀存在，就大大降低了社會監督對企業內部控制的監督力度。而內部審計不僅對企業內部運行環境比較熟悉，而且還不存在惡劣的競爭環境，內部審計和外部審計相結合，不僅能有效地提高外部審計的審計效率，而且還能更快、更準確地把握企業內部運行不順暢的癥結所在，有利于提高外部審計的質量。
內部審計是企業對內部控制制度進行的獨立的評價活動，它的內容十分廣泛，要建立健全內控制度并有效進行，首先就必須強化企業的內審工作，使之規范化和制度化，這樣才能取得事半功倍的效果，才能使企業建立和健全內部控制制度工作得以順利推廣。
資料
1、財政部，內部會計控制基本規范（征求意見稿）
2、趙曉紅，我國內部審計的趨勢，財務與會計，2001年第五期
企業內部審計工作計劃范文第2篇
根據《中華人民共和國法》及財政部有關規章制度的要求，各單位（包括國家機關、團體、公司、、事業單位和其它組織）應當根據國家的有關、法規和規范的規定，結合部門和系統內部的有關內部控制規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的內部控制制度，并組織實施。
內部控制制度就是指單位為了保證業務活動的有序進行、確保資產的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現經營管理目標等而制定和實施的一系列具有控制職能的、措施和程序。內部控制是一個單位內部的管理控制系統，它涵蓋單位內部的各項經濟業務、各個部門和各個崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制工作落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。內部控制應當符合國家的有關法律、法規和本單位的實際情況，全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力，內部控制應當保證單位內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務互相分離，確保不相容職務互相分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督；內部控制還應當正確處理成本與效益的關系，保證以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
內部審計是在一個單位內部對各種經營活動與控制系統所進行的獨立評價，它由獨立于被審部門的內部審計機構或內部審計人員來完成，是為了檢查單位內部各項既定的政策、程序是否貫徹、建立的標準是否遵循、資源的利用是否合理有效以及企業的目標是否達到。
內部審計既是內部控制的不可或缺的重要組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。它主要體現在一個企業完善、健全的內部控制系統中，必須有完善、嚴密的內部審計制度、獨立有效的內部審計機構和高素質、高責任心的內部審計人員，它既是內部控制系統中重要的一個分支系統，又是實現內部控制目標的重要手段，內審制度的完善是健全內部控制制度的重要，同時，內部審計還能為改進內部控制提供建設性的意見。建立健全內部控制制度，強化內部審計應是不可或缺的組成部分，其地位和作用正顯得越來越重要。
二、內部審計的現狀及如何強化內部審計工作
，一般企業中的內部審計，從內容上講主要是圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規定的遵循，保護資本的安全，資源的節約和有效使用，經營目標的完成等方面來展開的。但內部審計從機構的設置、工作重點、審計內容的深度和廣度、審計方式和規范管理等方面，還未發揮出應有的支持內部管理的作用，更無法適應現代企業建立健全內部控制制度的要求。
首先，內部審計機構應重新合理定位。目前企業大部分的內部審計部門，基本上與其他職能部門平行，有些中小企業甚至還沒有獨立的內部審計部門，這樣 就無法保證內部審計的獨立性和權威性。在實際工作中，內部審計機構一般不對同處一級的總公司財務部門及其他經營部門進行審計，只審計二級企業；即便對總公司財務部門進行審計，通常也難以取得滿意的效果。
按照《會計法》和財政部《內部控制基本規范（征求意見稿）》的要求，企業應在股東會下設董事會和監事會，在監事會下設審計部，審計部的設置應高于其他職能部門，審計部應對董事會負責，在業務上接受監事會的指導，這種雙重負責的組織形式有利于內部審計作用的充分發揮。其機構設置示意圖如下：
董事會
監事會
總經理室
審計部
總經辦
經營部 其他職能部門 財務部 行政部
其次，內部審計的職能要從查錯防弊型向管理服務型轉變。一般企業的內部審計人員往往將大部分精力投入到財務數據的真實性、合法性的查證及生產經營的監督上，其主要職能是查錯防弊而不是對企業管理作出、評價和作出管理建議，審計的對象主要是會計報表、帳本、憑證及其相關資料，工作都集中在財務領域而未深入到管理和經營領域。如對企業投資項目的審計中，往往審核投資協議是否完整，企業是否根據投資比例在相應的會計期間對被投資單位的投資收益按權益法或成本法進行了正確的核算，至于是否應該投資，投資回報率是否合理，合作對象的選擇是否恰當，是否有更好的選擇方案等，一般都不去作深入的分析。
隨著內控制度的建立，外部約束機制的不斷加強，內部管理的逐步提高，電算化的普及，帳務表面的錯弊會越來越少，內部審計也應從傳統的防錯向服務轉變，內部審計的重點應從內部檢查和監督向內部和評價轉變。
再次，內部審計應從事后審計向事前審計和事中審計轉變。，一般企業的內部審計都是事后審計，主要起監督作用。隨著內部控制制度的建立，內部審計的作用將更多的體現在事前預防和事中控制，它將對企業內部控制進行全過程、全方位的監督和評價。企業的采購計劃、生產計劃、銷售計劃、資金計劃、投資計劃及費用預算等均應做到事前審核、事中控制。內部審計應能及時發現各個環節存在的，把企業的風險降到最低程度。
最后，企業還應配備高素質的內部審計人才。隨著內部審計由財務領域向經營、管理領域的拓展，審計機構在人員的構成上也應是多元化的，不僅要有懂財務的審計人才，而且還應配備精通企業各相關業務的專門人才，選擇有豐富業務經驗的人員加入內部審計部門，使內部審計在企業內部控制制度中發揮更大的作用。同時加強內部人員的業務培訓，加快知識更新，以適應不斷變化的市場規則、不斷更新的、法規的要求，以更好地提高內部審計的質量和效率。
三、強化內審，能有效防止內控失效
（一） 一般企業內控失效常表現在以下幾個方面：
1、會計信息失真。近年來，由于企業會計工作比較混亂，核算不實造成
的信息失真現象較為嚴重，人為捏造會計事實、篡改會計數據、設置帳外帳、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤的現象時常發生，既使是已在滬深上市的眾多公司中，上述現象也屢見不鮮，其它企業的會計信息失真的現狀就更加堪憂。
2、費用支出失控，潛在虧損增加。如企業在業務活動經費的管理中往往就存在著較大的管理漏洞，對業務招待費的適用范圍無明確規定，更無約束監督機制，造成了嚴重的揮霍浪費現象。再如有的企業對應收帳款、庫存物資的內部控制管理薄弱，有的制度本身就不合理、不健全，有的雖然有制度，但在實際工作中卻是各行其是，制度形同虛設。如現在有的上市公司每年提取的壞帳損失或商品削價損失動則就是幾千萬元，有的甚至一次就報損幾億元，上市公司的內部管理上已是這樣觸目驚心，其它企業的情況就可想而知了。
3、違法違紀現象時常發生。如有的企業主管領導、業務經辦人員、財務人員利用內控不嚴的漏洞大量收受賄賂、貪污公款、挪用、盜竊資金。如幸福實業的前任董事長與企業分管財務與證券業務的領導相互勾結，大肆侵吞企業資金、大量行賄的案件，就表明企業的內控制度在他們的眼里已是廢紙一張，哪里還有什么約束力可言。
（二） 為遏制內控失效，必須強化內部審計
針對內控失效的現狀，在重新建立健全內控制度時，就應有針對性地加強相關方面的內部審計工作。
1、根據各部門的特點，建立“防、堵、查”為主線的遞進式的監控措施。即在企業“產、供、銷”的生產經營一線，建立互相牽制、互相制約的內控制度，重要業務最好采用雙簽制，所有業務均要經過復核，禁止一個人處理業務的全過程，建立以“防”為主的監控防線。在會計部門常規性核算的基礎上，內審部門對各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監控防線。通過內部稽核、離任審計、落實舉報、紀律檢查、專項審計等手段，建立以“查”為主的監控防線。通過以上三個層次的內控措施，不僅可以及時發現問題，而且對于防范和化解企業的經營風險和會計風險，將起到重要的作用。
2、加強內部考核的力度，使內部審計工作制度化。為了保證內部控制制度能有效地發揮作用，并使之不斷地得到完善，企業就必須對內部控制制度的執行情況進行檢查和考核，由內審部門結合財務部門、企業管理部門等職能部門來具體執行內部檢查工作，檢查內部控制制度是否得到有效遵循，執行中有何成績，出現了什么問題，為什么某項內部控制制度不能執行或不能完全執行，估計可能產生或已經造成什么后果。對于嚴格執行內部控制制度的，要給予精神鼓勵或物質獎勵，對于違規違章的，堅決給予行政處分和處罰，并與職務升遷掛鉤。只有做到壓力和動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。
3、建立內部審計的獨立性和權威性，能對違法違規現象起到震撼作用。對內部審計中發現的，屬于違反內部控制制度的要其出現違規現象的原因，如是屬于主觀原因的，要報請企業決策層，堅決予以查處，責令有關部門及時糾正；如屬于制度設計缺陷的，要會同有關職能，及時對制度中的相關進行完善，以保證內控制度的先進性和權威性。在內部審計中如有發現違法、違紀案件，要決不姑息手軟，積極和司法部門取得聯系，嚴肅追究相關人員的責任，并在公司內部給予通報，以起到警戒的作用。
四、要順利實現內部控制目標，也必須加強內部審計工作
1、建立、完善符合管理要求的內部組織機構，形成的決策機制、執行機制和監督機制，確保企業經營目標的實現，是內部控制所要達到的基本目標之一，在企業內部建有獨立的內部審計機構、完善的內部審計制度就是達到上述內部控制目標的重要途徑。
在科學的內部控制組織框架中，內審機構應是獨立于財務部、人事部的一個獨立部門，它應直接對監事會負責，如有必要，遇有重大的內部審計事項或企業內部發生重大的違規、違法事件時，還可直接向股東大會極其常設機構董事會報告。在企業內部監督機制中，內審部門應有不可置疑的權威性，以保證內部審計報告能引起企業管理當局的足夠重視。針對內審報告中提出的整改意見和處置建議，應及時予以并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執行、監督機制下，最大力度地完成企業的經營目標。
2、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業財產完整，也是內部控制所要達到的基本目標，同時這也是內部審計機構的基本職責。通過對企業業務活動的內部審計，防微杜漸，及時發現管理中存在的漏洞和違法、違章的苗頭，就是內部審計人員在日常內部審計工作中的重點。
在企業的經營管理中，庫存商品的管理，無疑是企業流動資產管理的重點，而庫存商品的盤盈、盤虧的處理，是在日常管理中最容易出現漏洞和盲點的環節，是內部控制制度重點規范的內容之一。在日常的流動資產管理的內部審計中，這就是內部審計的工作重點，通過對照有關的內部控制制度，并對庫存商品的盤點資料、盤盈及盤虧報表進行重點抽查，查明資產報盈、毀損產生的原因，如是人為因素造成的盈虧要和責任人的經濟責任直接掛鉤，給予相關人員相應的獎勵和處罰。如是內部管理制度、內部運行過程存在不合理的地方所造成的，就應對相應操作規程、工藝流程進行調整，以堵住漏洞，減少不必要的損失。同時，還應審查資產盤盈盤虧的審批手續是否完備，帳務處理是否正確及時，就可在很大程度上防堵庫存商品盤點中可能存在的漏洞，保證企業資產的完整。
3、規范企業行為，保證會計資料真實完整，提高會計信息質量，確保國家有關、法規和內部規章制度的貫徹執行，是內部控制的又一基本目標。內部審計在保證內部控制達到這一目標上更是大有可為。企業內部財務審計是內審的基本內容之一，內審是對企業會計資料真實完整的再監督。
企業的會計工作，由企業內部財務會計制度進行規范。企業財會部門，應按照內部控制的要求，建立必要的內部財務控制制度，對會計資料的取得、記錄、保管都有相關的制度進行約束，并建立內部稽核制度，盡可能保證會計信息的及時、真實和完整。但由于制度設計的局限性及制度執行過程中的人為主觀因素，在企業的會計中難免存在這樣或那樣的問題和漏洞，內部財務審計就是發現這些問題的重要手段，可及時發現會計工作中存在的不足、制度執行過程中出現的偏差，及時向企業管理當局提出建議，促使會計工作達到內控的要求和目標。
五、通過內部審計和外部審計的有機結合來有效進行內部控制的監督檢查工作
企業除在企業內部設立內審部門進行自我檢查和評議以外，還可以同時也必須聘請中介機構來對企業內部控制的建立健全以及實施情況進行評價。縣級以上人民政府的財政部門也應對企業的內部控制的建立和執行情況進行檢查監督，但這些外部的檢查監督都不能取代內審的職能，只能是內部審計的補充和對內審的再監督，兩者只有有機地結合在一起，才能對內部控制進行有效的監督。
監督主要是指社會中介機構如事務所的注冊會計師依法對受托單位的活動進行審計、并據實作出客觀評價的一種監督形式。社會監督以其特有的中介性和公正性而得到的認可，具有很強的公正性和權威性。但由于外部監督包括政府監督（如財政、審計、稅務、工商等部門的監督）和社會監督(如注冊會計師、公眾媒體等的監督)都存在一定的缺陷性，其監督不到位、措施不得力的情況時常出現，其具體表現在：
1、各種監督功能交叉、標準不一，再加上分散管理，缺乏橫向信息溝通，不能形成有效的監督合力。
2、各種監督不能按設定的目標進行，有的甚至以平衡預算和創收為主要目的，只顧收費，全然不顧監督效果，監督弱化嚴重。
3、不規范的執業環境和不正當的業務競爭，使社會監督的作用遠遠沒能發揮出來。我國剛剛改制完成的會計事務所，首先面臨的是生存問題，所以，在執業過程中，效益往往被放在首要的位置，在不出現大的問題的情況下，從業的注冊會計師往往迎合管理當局的意圖出具審計報告，普遍存在著消極監督的現象。
由于以上現象的客觀存在，就大大降低了社會監督對企業內部控制的監督力度。而內部審計不僅對企業內部運行環境比較熟悉，而且還不存在惡劣的競爭環境，內部審計和外部審計相結合，不僅能有效地提高外部審計的審計效率，而且還能更快、更準確地把握企業內部運行不順暢的癥結所在，有利于提高外部審計的質量。
內部審計是企業對內部控制制度進行的獨立的評價活動，它的十分廣泛，要建立健全內控制度并有效進行，首先就必須強化企業的內審工作，使之規范化和制度化，這樣才能取得事半功倍的效果，才能使企業建立和健全內部控制制度工作得以順利推廣。
附：資料
1、 財政部，內部會計控制基本規范（征求意見稿）
2、 趙曉紅，我國內部審計的趨勢，財務與會計，2001年第五期
企業內部審計工作計劃范文第3篇
關鍵詞 供電企業 內部審計 審計風險 內部審計風險管理
企業實施內部審計的根本目標在于提高企業的經濟效益，內部審計的利益與企業發展的利益相一致，因此也可以說，內部審計風險與企業實現經營目標面臨的風險也具有一致性。近年來，隨著供電企業管理工作的不斷完善，在提高企業管理效率、促進企業經營效益的提升方面取得了一定的成就，但是我們也應當看到，在內部審計工作方面仍然存在著一些漏洞，內審人員沒有及時發現，容易為企業造成經濟損失，并且影響企業的形象。
一、供電企業內部審計風險管理的現狀
1.內部審計機構的獨立性不強
當前，很大一部分供電企業的內部審計機構是在國家法律或者是命令的要求下而設立的，并不是處于企業自身管理的需求而設定的，因此內部審計機構本身就缺乏一定的獨立性。同時，內審人員一般都是從企業內部的財會部門中抽調出來，與企業人員長期共事，相互之間容易存在一些利益關系，因此在內部審計工作中涉及到具體的人和事，往往無法遵循審計回避的原則，審計人員很難從客觀、公正的立場出發對企業的經營情況作出公正、合理的評價，造成了企業設計風險的增加。
2.電費計費信息系統具有一定的滯后性
電費計費系統規模龐大，不僅涉及到的用戶數量眾多，而且時間跨度很大，性能也較為復雜。當前，有的供電企業在電費計費系統方面缺乏統一的管理標準，隨著系統業務數量的逐漸增加，涉及到的業務也較為復雜，這時系統自身的滯后性就逐漸凸顯出來，其缺乏科學性和安全性的弊端逐漸顯露出來。在系統資料的管理方面，缺乏完善的管理制度，當審查某一時點的應收電費、已收電費等信息時，無法提供全面的資料，更加無法體現審計的痕跡，這就造成了管理上的缺陷，導致風險控制難度加大。
3.審計人員素質參差不齊
由于上述審計機構獨立性不強的因素影響，有的供電企業的內部審計人員大多是從財務部門中抽調出來，缺乏專業的審計知識的培訓與學習，知識結構較為單一，尤其是在一些縣級分公司，往往只有一個審計人員，卻要分管幾個甚至十幾個供電所，種種因素造成了審計人員的素質無法得到有效的提升，審計風險大大的提高。
二、強化供電企業內部審計風險管理的途徑
1.增強內部審計機構的獨立性
首先，供電企業的領導要給予內部審計工作足夠的重視。領導的重視能夠為審計工作的開展提供一個良好的環境，也有利于維護內部審計機構的權威性。同時，建立健全完善的內部審計制度也需要領導的支持與鼓勵，從機構的設置、人員的調配以及經費等方面給予最大的支持，使內部審計機構獨立于其他部門之外，順利的開展內審工作。其次，對于企業內部各個部門之間的關系要進行理順，確保內部審計人員與被審計部門的相關業務活動相分離，確保內部審計報告中的相關問題能夠得到很好的解決。避免審計人員參與企業經營活動以及財務管理活動，對于審計項目的選擇應當具有一定的自主性，從而改變內部審計人員地位不高的現狀，使內部審計機構的權威性和獨立性不斷增強。
2.改進內部審計方法和技術
第一，隨著審計對象的范圍不斷擴大，審計工作的復雜性也逐漸增加，在很多情況下，審計工作都無法做到全面審計，職能依靠抽取審計樣本來對整體進行推斷，在這種情況下，運用統計抽樣技術有著更高的可靠性。第二，建立和完善內部審計質量控制，在具體實施審計項目前，制定完善的審計工作計劃。圍繞審計目標開展審計工作，根據審計項目的需要組織安排有專長的審計人員，盡可能收集有關審計對象的信息資料并加以分析，保證審計證據的充分、有效。完善審計工作底稿、審計報告的復核制度，審計項目的負責人應對整個審計過程負責。第三，建立健全會計電算化信息系統審計的標準和準則。改進會計軟件的評審機制，積極開發和使用電算化審計軟件。
3.提高審計人員的職業素質
作為內部審計人員，應當對自身的職業風險具有一個清晰的認識，通過學習與培訓，不斷的增強自身的綜合素質，以此提高審計工作的科學性，增強抵御風險的能力。在企業內部建立有效的風險預警機制和防范機制，對內部審計報告中的問題能夠及時的給予解決。企業的領導對于內部審計人員要給充分的人文關懷，關注審計人員職業技能和思想道德素質的提升，如果在企業額你不出現利害關系人與審計人員之間不協調的現象，要給予及時的疏導，確保內部審計工作順利的進行。同時，要不斷的加強內部審計人員的計算機素養的培養，使他們能夠借助計算機的功能來輔助審計工作，不僅能夠減輕審計人員的工作強度，同時也能夠極大的提高審計工作的效率，有效的化解審計人員的職業風險。
結束語：隨著市場經濟的不斷發展，審計工作面臨的環境也越來越復雜，容易形成審計風險的因素也越來越多，對于供電企業來說，只有不斷的加強內部審計工作，全面觀測和內部審計風險管理的觀念，切實增強審計人員素質的建設，對內部審計風險進行科學的管理與規避，才能夠使內部審計工作的效率逐漸的提升，以此促進供電企業的持續發展。
參考文獻：
[1]孟衛萍.小議供電企業內部審計風險及其控制措施.致富時代：下半月.2011（12）.
[2]黃蘇榮.關于企業內部審計風險的思考.品牌.2010（11）.
[3]張愛琴.淺談供電企業內部審計風險及其控制.會計之友.2006（06）.
企業內部審計工作計劃范文第4篇
關鍵詞：行政事業單位；內部審計；作用
內部審計工作是財務管理工作中的重要內容，其通過內部對財務工作行為的審計，來核查財務工作水平。行政事業單位開展內部審計工作是行政事業單位工作水平進步的重要表現。在審計工作逐步發展的背景下，行政事業單位的內部審計水平也在提升，這對于保證事業單位財務科學性與合理性提供了重要保障。
1 行政事業單位內部審計工作的作用分析
1.1 有效防止國有資產的流失
行政事業單位內部審計工作的開展，有助于保障我國的國有資產，有效防止國有資產流失。我國行政事業單位內部，一直都存在私自利用國有資產進行投資、出租等不規范行為，這直接導致我國的國有資產收益流失，嚴重的甚至造成國有資產滅失。而通過內部審計工作的開展，能夠全面的掌握企業內部資產的收入和支出情況，進而提高了行政事業單位資產的使用率，同時確保了國有資產保值增值。
1.2 建立健全的內部控制制度
當前存在部分行政事業單位內部的審計工作并沒有發揮作用，反而出現了一些問題，這些問題對行政事業單位的工作效率造成了嚴重的影響。內部審計工作的開展，能夠更及時的發現內部控制工作的問題和不足，科學評價內部控制體系的有效性，健全內部控制制度，使行政事業單位的管理水平得到顯著提升。
1.3 提高財政資金使用效益
行政事業單位普遍存在的問題就是財政資金的使用效率始終不高，內部審計工作的開始可以及時的發現資金使用中不合理現象和違規行為，并能夠對各種腐敗、揮霍行為進行嚴厲的查處，并可以及時的給出科學合理的審計建議，提高資金的使用率。
1.4 促進事業單位機關廉政建設
行政事業單位內部審計工作的開展，有利于遏制單位內部的腐敗現象，促進行政事業單位的機關廉政建設。內部審計工作采取定期和抽查的形式對事業單位進行檢查，這種方式對不法分子起到了很大的震懾力，避免出現違法違紀行為。尤其是針對行政事業單位領導的離任審計和經濟責任審計，對領導在任期間的經濟行為、遵紀守法情況進行客觀的評價，對領導的經濟行為起到了有效的監督作用，遏制了領導的腐敗和犯罪行為，促進了事業單位機關廉政建設。
2 對行政事業單位內部審計工作的建議
2.1 提高內部審計人員的綜合素質
行政事業單位內部審計工作的有序開展離不開內部審計人員，而內部審計人員的綜合素質直接影響到內部審計工作的開展。當前行政事業單位內部審計工作缺少綜合素質能力高的專業審計人員，這使得內部審計工作發展緩慢、工作效率不高。根據行政事業單位管理模式的特殊性，以及審計工作對工作人員要求的嚴格性，建議行政事業單位可以采取如下方法提高內部審計人員的綜合素質：首先，嚴格篩選人才。行政事業單位用人必須要通過單位考試、國家公務員考試，為了解決當前事業單位存在的知識結構單一、水平低、學歷低的問題，行政事業單位要嚴把人才篩選關，在選拔內部審計人才時要限制學歷和專業，雖然采用這種方法有一定的局限性，但是也能夠確保審計人員的從業水平和專業能力。其次，開展繼續教育培訓。繼續教育培訓的開展主要針對單位內部的在職人員，結合單位的實際情況，聘請專業教師對本單位人員進行培訓，使單位人員的能力水平和綜合素質得到整體的提高。同時，也要鼓勵審計人員進行自我提升，在單位內部營造競爭氛圍，樹立內部人員的競爭意識，可以采取競爭上崗方式，能夠有效激發單位員工工作的積極性和工作熱情，使他們認識到提高自身的重要性，促進員工積極主動的自主學習。
2.2 加強內部審計工作的長遠規劃
內部審計工作對于促進行政事業單位的發展具有重要作用，在未來的發展中內部審計工作必然成為促進企業高效運營的關鍵力量。從事業單位的發展角度來看，內部審計工作內容會不斷的擴充，同時也要嚴格規范內部審計工作程序和標準，審計工作人員的水平要不斷的提高。因此，行政事業單位應用發展的角度來看到內部審計工作，對于內部審計工作必須做長遠規劃，根據本單位的實際情況，合理規劃審計工作的方式、人員、技術等等，確保內部審計工作不斷的進步和發展。在制定內部審計工作長遠規劃的基礎上，還要對其進行詳細的計劃，當前的內部審計工作絕大部分是按照上級部門要求進行設置的，這與單位的實際情況并不相符，使得該項工作沒有得到有效的落實。因此，行政事業單位在制定審計工作計劃時要全面的考慮到單位的實際情況，這樣才能確保審計工作計劃的有效性，同時當行政事業單位內部情況發生變化時，也可以及時對審計工作計劃做出及時調整，使計劃得到順利實施。
2.3 建立完善的內部審計工作監督機制
內部審計本身就是行政事業單位中的監督工作，監督對象是指單位被審計部門和下屬單位。內部審計工作的開展必須保證準確性、公正性和客觀性，因此也要對內部審計工作進行監督和制約，內部審計工作是在單位內部開展的，在開展這項工作中各成員扮演不同角色，所以監督和制約內部審計工作不能由單位內部人員進行，建議可以采取兩種方式對行政事業單位內部審計工作進行監督和制約，以確保充分發揮出內部審計工作的監督和制約作用。一是由當地審計部門來做這項工作，由地方審計部門定期對行政事業單位內部審計工作進行檢查和監督，如發現問題視問題情況給予一定的處罰；二是采取信息公開方式，建立社會各界積極參與行政事業單位審計監督體系，將行政事業單位的內部審計結果直接公布到媒體上，設置專門的監督電話、郵箱，及時對社會各界反映出的問題進行反饋，進而確保內部審計工作的透明化，以及內部審計工作的準確性和真實性。
結束語
綜上所述，行政事業單位作為我國行政機構，其所應用的資金都是納稅人的錢，為了保證每一個納稅人的錢都能夠花在刀刃上，做好對行政事業單位內部審計工作研究具有重要意義。通過文章分析我們可以看出，想要真正的提升行政事業單位內部審計工作，就必須要建立起長遠、科學的設計規劃，并根據行政事業單位的實際情況建立起符合自身特點的審計監督制度。在此基礎上，做好對內部審計人員的培養，使每一個內部審計人員都能夠發揮出自己的作用，為內部審計工作提供基礎保障，也為行政事業單位財務管理工作科學性提供支持。
參考文獻
[1]溫勇鵬.做好當前行政事業單位內部審計工作的思考[J].經濟研究導刊，2010，27：85-86.
企業內部審計工作計劃范文第5篇
企業內部審計在本單位行政主要負責人領導下，為促進企業經營目標的實現和經營管理的加強，對企業內部的經濟活動進行監督。評價、審計后發表審計意見，出具審計報告。但由于各方面原因，審計意見會出現不恰當或不正確的問題，從而導致產生內部審計風險的可能性。
L、為適應建立現代企業制度的需要，大多數大型國有企業在改制、重組中建立了企業集團，包含母公司、子公司和孫公司；母公司、子公司和孫公司在經濟上都實行單獨核算，投資的多元化，經營的多樣化，關聯交易增加，經濟往來日趨復雜，加之內部經濟關系有的尚未理順，內部審計制度不夠完善等，使得內部審計人員判斷問題缺少依據，獲取正確審計意見的難度增加，審計風險加大。
2．內部審計在企業內具有相對獨立超脫的地位，發揮高層次的內部監控作用。內部審計涉及企業經營管理的各個方面，涵蓋的內容廣，審計信息和審計結果應用的層次高，范圍廣。如：某些專項審計結果及審計信息，為企業高層領導提供決策依據；干部任期經濟責任審計提交的審計報告，是企業領導及干部管理部門考核任用干部的重要依據；各單位年度經濟責任制考核兌現審計的結果是企業對各單位領導獎懲和子公司經營者的年薪收入及職工工資獎金發放的依據；對二級核算單位的財務收支審計結果是領導及財務部門作為財務檢查和考核的重要依據；基建工程決算審計結果是核實工程造價并作為財務結算的依據等等。審計信息和審計結果應用的層次越高，范圍越廣，審計的影響越大，相應審計風險也隨之增大。
3、內部審計與企業同呼吸共命運，其獨立性和超脫性是相對的，在提出審計意見時既要符合國家利益和政策，又要維護企業合法利益；既要考慮合規性，又要注重合理性，還要考慮企業的經營環境及實際情況等。此外，在對審計中發現的問題需到外單位進行調查核實時，內部審計缺乏相應的條件和手段。這些都會使發表審計意見不恰當或不正確的可能性增大，形成審計風險。
4．有的被審計單位內部控制制度不健全，會計核算不規范，發生財務錯弊的可能性增大，在此基礎上提供的會計資料的真實性、完整性存在問題；內部審計人員不可能在短時間內對所有的經濟事項進行全面審查，容易出現審計疏忽和審計遺漏，得出的審計結論容易出現偏差，產生審計風險。
5．企業領導及有關部門對內部審計十分重視，對審計信息和審計結果的依賴程度不斷增強，期望值高，希望內部審計在加強企業經營管理，提高經濟效益方面能提出有價值的審計建議，對被審計單位存在的問題能查清查實，對離任及接任領導的經濟責任能劃分得清清楚楚。總之，對審計提供的審計信息及審計結果要求質量高，可靠性強。而實際工作中很難達到期望要求，因而產生了期望差距，形成審計風險。
6．審計人員如果專業技術能力不強，對復雜的問題就不能作出正確的判斷，對審計事項就不能選擇科學先進的審計方法，運用必要的審計程序完成審計任務。由于審計人員素質的影響，容易出現審計疏忽、差錯審計判斷不正確、審計方法不當及程序不到位等問題，導致審計信息失真及審計意見不正確而形成審計風險。
二、控制和降低內部審計風險的主要途徑
l、內部審計在審計前，必須制定全面、科學、合理的審計工作方案。對被審計單位的情況進行了解，對其內部控制制度、經營管理。經濟效益、財務管理以及以往審計中發現的問題等情況進行分析，對審計風險進行評估。通常經營規模大，經濟關系復雜，內部控制不力，財務管理基礎薄弱，經營管理問題較多，經營效益起伏大，審計次數少的單位，產生審計風險的可能性大。對審計風險大的業務會計師事務所可拒絕接受，避免承擔風險。而內部審計是根據領導批準的審計工作計劃，無選擇地按計劃進行審計。為加強內部管理、特別是對下屬子公司的管理，往往將審計風險大的單位作為審計重點，以期通過審計促進其改進管理，提高管理水平。因此，內部審計人員在評估審計風險的基礎上，對產生審計風險可能性大的單位，在確定主審人選、投入審計人員力量、審計時間安排等方面要予以充分考慮，周密安排，最大限度地減少審計風險。俗話說“凡事預則立，不預則廢”，在制定審計工作方案時，注重分析評估審計風險，可起到防范于未然的作用。
2．嚴格執行科學合理的審計工作程序是圓滿完成各項審計任務，降低審計風險的重要手段。從審計任務的下達審計工作方案的編制，到實施審計、編制審計工作底稿、出具審計報告整個工作流程必須有一套規范程序。審計人員應按規范的程序操作，一環扣一環，并且對每個環節進行控制。各項目審計工作應從嚴格執行審計程序上進行控制，將審計風險隱患消滅在審計的各個環節。
3.原始的證據越多，證據的證明力越強越充分，審計的風險也就越小。審計人員應堅持客觀公正的立場和實事求是的態度，收集詳實的審計證據，防止主觀臆斷，保證審計證據的客觀性。對于審計中的難點和疑點，要深入調查，分析取證，既要收集實物和文件證據，又要找人談話調查取得被調查人簽字認可的調查記錄等證據。對審計出的問題必須從各個方面進行驗證，以取得足夠的有充分證明力的證據來支持審計意見，避免因證據不足產生審計風險。
4、防范和控制出具審計報告的風險，應把好審計工作底稿質量關。首先，項目主審在編制審計報告時，必須仔細認真地審查工作底稿，對審計證明材料的充分性和可靠性進行分析，對不符合要求的審計工作底稿要求重寫或補充完善。其次，必須分清審計責任和被審計單位責任，被審計單位要對所提供資料的真實性負責，審計人員僅對出具的審計報告負責。再次，文字表述應持謹慎態度。注意掌握以下幾條原則：不在審計時間范圍的審計事項，審計報告中不出現；審計僅對被審計單位提供的資料，在審計后發表意見；對審計結果，要說明是采用某種審計方法計算或分析得出的；經審計核實后，能定量反映的問題定量反映，對無法定量的，以定性的方式反映存在的問題；對確因各種因素所限，無法核實的問題，審計報告也應如實反映，并說明導致對某一問題無法審計查清的原因。
