管理獎(jiǎng)懲制度

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管理獎(jiǎng)懲制度范文第1篇

為了激勵(lì)先進(jìn)，鞭策落后的管理人員，使企業(yè)長(zhǎng)盛不衰，特制定本管理制度。

一，考評(píng)原則

1，公平性原則。考核組織者要想被考核者說(shuō)明績(jī)效考核管理的標(biāo)準(zhǔn)，程序，方法，時(shí)間等事宜，使績(jī)效考核具有透明度。

2，公正性原則。做到以事實(shí)為依據(jù)，對(duì)被考核者的任何評(píng)分與考核都應(yīng)有事實(shí)根據(jù)，避免主觀臆斷。

二，考核內(nèi)容

1，考核應(yīng)與崗位職責(zé)相對(duì)應(yīng)，按照考核要素和項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)估。

2，考核要素和項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際功能等特征增減設(shè)置。

3，本部門(mén)其他各級(jí)管理人員可參照此內(nèi)容制定此類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

三，考核辦法

1，考核時(shí)間為年度考核，具體時(shí)間為次年元月20日前考核完畢。

2,，考核按綜合得分高低排序，依次分為優(yōu)秀，良好，一般，差勁

具體為：

優(yōu)秀100分以上良好80--99分一般70--79分差勁70分一下

3，考核程序：

（1）自我考核：由被考核人根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照自己的工作表現(xiàn)業(yè)績(jī)自我評(píng)估，打分并報(bào)上級(jí)。

（2）總經(jīng)理考核：

總經(jīng)理向基層員工復(fù)核后下評(píng)語(yǔ)。

（3）董事會(huì)合議定級(jí)。

4，考核結(jié)果處理

1）考核完成后，要將考核結(jié)果填上評(píng)估欄，評(píng)語(yǔ)要肯定成績(jī)，提出希望。

2）被評(píng)為優(yōu)秀者，在賓館內(nèi)公開(kāi)表彰及獎(jiǎng)勵(lì)，具體獎(jiǎng)勵(lì)方案見(jiàn)優(yōu)秀部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)方案。

3）被評(píng)為一般者，由總經(jīng)理簽發(fā)工作督促。

4）被評(píng)為差勁者，經(jīng)充分調(diào)查屬實(shí)，考慮降職處理。

管理獎(jiǎng)懲制度范文第2篇

為加強(qiáng)管理，維護(hù)公司和智能溫室的勞動(dòng)紀(jì)律和各項(xiàng)制度，保障公司和智能溫室各項(xiàng)工作的高效運(yùn)營(yíng)，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性，特制訂本制度。

第一條  總則

本制度適用于東升智能溫室種植與町春產(chǎn)品裝配物流服務(wù)工作員工。其制定的原則是有章可依，有章必依，違章必究，有功必獎(jiǎng)，獎(jiǎng)懲嚴(yán)明，公平公正。員工獎(jiǎng)懲以精神獎(jiǎng)勵(lì)與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合，教育與懲罰相結(jié)合，由公司經(jīng)理與主管具體實(shí)施。

第二條  獎(jiǎng)勵(lì)條款

1、半年、全年年終獎(jiǎng)

要求：年度工作中失誤少、無(wú)違規(guī)行為，工作成績(jī)較好。

評(píng)選范圍：東升科技園員工。

獎(jiǎng)勵(lì)方式：由公司根據(jù)年度發(fā)展?fàn)顩r，獎(jiǎng)金300-1000元。

2、監(jiān)督檢舉獎(jiǎng)勵(lì)

要求：對(duì)工作生活中的違規(guī)違法行為，進(jìn)行拍照或?qū)嵶C檢舉（據(jù)實(shí)舉報(bào)，惡意舉報(bào)嚴(yán)懲）

參與范圍：全體職工

獎(jiǎng)勵(lì)辦法：提供圖片、實(shí)證經(jīng)證實(shí)：

違反處罰條款1、2條，獎(jiǎng)勵(lì)5--50元；

違反處罰條例3、4條，獎(jiǎng)勵(lì)20—200元；

違反處罰條例5、6、7條，獎(jiǎng)勵(lì)50—300元；

有效避免及挽回?fù)p失者，獎(jiǎng)勵(lì)100—500元。

     3、建議及創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)

      要求：促進(jìn)企業(yè)發(fā)展或工作進(jìn)展的意見(jiàn)及措施

      參與范圍：全體員工

      獎(jiǎng)勵(lì)方法：凡提出建議或工作創(chuàng)意，一經(jīng)取納獎(jiǎng)勵(lì)50—1000元；突出貢獻(xiàn)根據(jù)情況另行獎(jiǎng)勵(lì)。

 

 

第三條  處罰條款

1、考勤處罰

1）考勤制度弄虛作假者每次罰款100元。

2）嚴(yán)禁上班脫崗、不上班或辦理私事，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以曠工論處。

3）遲到或早退10分鐘以內(nèi)扣罰20元，30分鐘以上扣罰50元。

4）遲到或早退1小時(shí)以上的，視為曠工1天；扣發(fā)2天工資；

5）員工出現(xiàn)無(wú)故連續(xù)曠工3日者，視為自動(dòng)離職，不支付任何工資、獎(jiǎng)金。 

6）脫崗10分鐘以內(nèi)扣罰20元，30分鐘以上扣罰50元。

2、其他處罰一：?jiǎn)T工有下列情況之一者，罰款50-100元。

1）因個(gè)人過(guò)失致發(fā)生工作錯(cuò)誤，情節(jié)輕微者；

2）在工作時(shí)間聊天、嬉戲或從事與工作無(wú)關(guān)的事宜者；

3）在工作時(shí)間內(nèi)擅離工作崗位15分鐘以上者；

4）影響現(xiàn)場(chǎng)工作秩序或違反安全、衛(wèi)生規(guī)定情結(jié)輕微者；

6）損壞公物者（損失100元內(nèi)）；

7）違反安全、衛(wèi)生規(guī)章，不穿著規(guī)定工裝、配備指定器具上崗未造成損害者；

3、其他處罰二：?jiǎn)T工有下列情況之一者，罰款100-500元。

1）無(wú)故未能如期完成上級(jí)安排的工作，致影響公司權(quán)益者（罰款加賠償損失）；

2）對(duì)同事排擠、暗示及言語(yǔ)攻擊或誣害、偽證，挑撥事端未造成損害者；

3）工作疏忽造成物資無(wú)故丟失和損壞者（損失金額500元以內(nèi)），需根據(jù)實(shí)際價(jià)格賠償并予以處罰；

4）疏忽造成安全隱患、經(jīng)營(yíng)環(huán)境不整潔者；

5）對(duì)可能發(fā)生的隱患、舞弊行為沒(méi)有及時(shí)揭發(fā)、制止，導(dǎo)致不良事件發(fā)生者。

 

4、其他處罰三：?jiǎn)T工有下列情況之一者，賠償損失并罰款200-1000元。

1）擅離職守造成事故，使公司業(yè)務(wù)遭受損害者。

2）遺失重要文件、證件、物件者。

3）擅自變更工作方法致使公司業(yè)務(wù)遭受較大損失者（損失金額1000元內(nèi)）。

4）不服從主管人員管理監(jiān)督，未影響他人及溫室內(nèi)秩序者。

5）違反安全規(guī)定措施，致使公司遭受損失者。

6）對(duì)同事惡意攻擊或誣害、偽證，制造事端者；

 7）尋釁滋事、打架斗毆者，未造成損失者。違規(guī)者將同時(shí)移交公安機(jī)關(guān)處理。

8）偷竊同事或公有財(cái)物價(jià)值在人民幣100元以上者，違規(guī)者將同時(shí)移交公安機(jī)關(guān)處理。

9）因個(gè)人原因致工作失誤造成1000元（含）以下?lián)p失者；

5、其他處罰四：?jiǎn)T工有以下情況之一者，賠償損失及罰款2000---10000元，并予以辭退。

1）因觸犯法律而被司法機(jī)關(guān)處罰，被依法追究刑事責(zé)任的；

2）盜竊溫室財(cái)物、徇私舞弊，責(zé)任人同時(shí)移交公安機(jī)關(guān)處理。

3）對(duì)外交往中索賄、受賄，收取回扣者。

4）因個(gè)人原因致工作失誤造成1000元以上損失者。

5）毆打他人或聚眾鬧事，不服從管理或怠工。

6）違反公司規(guī)章制度經(jīng)批評(píng)教育不改的，嚴(yán)重違反公司規(guī)定的。

7）造溫室設(shè)施設(shè)備、物資無(wú)故丟失、損壞，除接受罰款外，還要承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任者。

8）煽動(dòng)怠工或罷工、造謠惑眾詆毀公司和甲方（溫室）形象，行為不端損害公司名譽(yù)；

9）未經(jīng)許可兼任其它公司職務(wù)或兼營(yíng)與本公司同類(lèi)業(yè)務(wù)者；

10）偽造或變?cè)旎虮I用公司印信嚴(yán)重?fù)p害公司權(quán)益者。

6、其他處罰五：?jiǎn)T工在試用期內(nèi)有下列情況之一的，予以辭退。

1）崗前、在崗培訓(xùn)考試不合格的；

2）不服從管理，不配合工作者；

3）品質(zhì)低劣或違紀(jì)，在工作中造成不良影響的；

4）事假超過(guò)3日或病假超過(guò)一周的；

5）其它不符合公司或部門(mén)要求的。

7、其他處罰六：?jiǎn)T工有以下情況之一者，公司可以隨時(shí)解除勞動(dòng)合同，且不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

1）員工在職（試用期內(nèi)）被證明不符合錄用條件或提供虛假個(gè)人資料的；

2）員工被依法追究刑事責(zé)任或勞動(dòng)教養(yǎng)的；

3）員工失職、營(yíng)私舞弊，對(duì)本公司利益造成損失；

4）員工違反勞動(dòng)合同約定的內(nèi)容、公司勞動(dòng)紀(jì)律或其它規(guī)章制度的。

第四條  附則

1、對(duì)于本制度所未規(guī)定的事項(xiàng)，由辦公室依照公司其它管理制度執(zhí)行，必要時(shí)可及時(shí)編制新的補(bǔ)充規(guī)定。

2、本制度由辦公室負(fù)責(zé)解釋?zhuān)瑔T工對(duì)本管理制度產(chǎn)生疑義時(shí)，由辦公室做出說(shuō)明。

3、本制度自之日起實(shí)施。

 

 

 

管理獎(jiǎng)懲制度范文第3篇

二、衛(wèi)生管理人員負(fù)責(zé)各項(xiàng)衛(wèi)生管理制度的落實(shí)，每天檢查一次衛(wèi)生，檢查各崗位是否有違反制度的情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)指導(dǎo)改進(jìn)，并做好衛(wèi)生檢查記錄備查。

三、各崗位負(fù)責(zé)人應(yīng)跟隨檢查、指導(dǎo)，嚴(yán)格從業(yè)人員衛(wèi)生操作程序，逐步養(yǎng)成良好的個(gè)人衛(wèi)生習(xí)慣和衛(wèi)生操作習(xí)慣。

四、衛(wèi)生管理員必須每天檢查一次。部門(mén)經(jīng)理必須每三天檢查一次。單位衛(wèi)生安全第一責(zé)任人必須每周檢查一次。每次檢查都必須認(rèn)真填寫(xiě)《公共場(chǎng)所衛(wèi)生檢查獎(jiǎng)懲考核管理》督查情況表。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋，并提出限期改進(jìn)意見(jiàn)，做好檢查記錄。

五、獎(jiǎng)懲細(xì)則

1、獎(jiǎng)勵(lì)：日常衛(wèi)生、計(jì)劃衛(wèi)生經(jīng)檢查多次達(dá)標(biāo)并受到領(lǐng)導(dǎo)表?yè)P(yáng)，每次獎(jiǎng)勵(lì) 20 元。

2、懲罰：(1)無(wú)視職業(yè)道德，不按規(guī)定搞清潔衛(wèi)生，每次發(fā)現(xiàn)扣 20 獎(jiǎng)金，記 過(guò)一次，錄入員工檔案。

(2)衛(wèi)生工作不按程序，違反衛(wèi)生規(guī)定或損壞衛(wèi)生設(shè)備，每次發(fā)現(xiàn)記過(guò)并罰款20 元，三個(gè)月以上過(guò)失重犯扣當(dāng)月200獎(jiǎng)金，記 過(guò)一次，錄入員工檔案。

(3)清掃衛(wèi)生不按規(guī)定程序操作，不按規(guī)定換顧客用品用具，不執(zhí)行衛(wèi)生清洗及消毒程序規(guī)定消毒制度，每次發(fā)現(xiàn)警告一次，罰款20 元，一個(gè)月內(nèi)重犯記過(guò)并罰款 50 元。

(4)衛(wèi)生管理員檢查不合格，不返工或返工仍不合格，一次扣 50 元。

每次檢查都必須認(rèn)真填寫(xiě)《公共場(chǎng)所衛(wèi)生檢查獎(jiǎng)懲考核管理》督查情況表。每次檢查項(xiàng)目如下：

一、環(huán)境衛(wèi)生檢查

1.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所是否整潔、明亮，地面、墻面、天花板、門(mén)、窗、鏡面、臺(tái)面、地毯、桌、椅等是否清潔。

2.墻壁、天花板、門(mén)窗是否有涂層脫落或破損。

3.防蠅、防塵設(shè)施是否有效。

4.棄物處理是否及時(shí)。

二、客房衛(wèi)生檢查

1.床上用品、毛巾、浴巾等是否有毛發(fā)、污跡。

2.飲具、面盆(臉盆)、浴盆(腳盆)、恭桶、拖鞋是否有污跡。

3.毛毯、枕芯是否超過(guò)三個(gè)月未清洗消毒。

4.清潔客房時(shí)，清潔用抹布、刷子等清潔工具是否分類(lèi)使用。

5.公共用品是否有完整的更換記錄。

三、消毒間檢查

1.面積是否能滿足工作需要，是否專(zhuān)間專(zhuān)用。

2.浸泡水池是否配置充足，標(biāo)識(shí)清晰。

3.消毒藥品是否有衛(wèi)生許可證件，是否在有效期內(nèi)。

4.是否有消毒藥物配比容器。

5.配制的消毒溶液，其濃度是否能達(dá)到消毒要求。

6.消毒設(shè)施是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

7.清洗消毒操作過(guò)程是否正確。

8.保潔柜是否清潔，飲具是否潔凈、擺放是否整齊。

9.消毒后的盆、拖鞋是否存放在固定地點(diǎn)，拖鞋、盆是否潔凈。

10.消毒記錄是否完整。

四、儲(chǔ)藏間檢查

1.是否專(zhuān)間專(zhuān)用，無(wú)雜物。

2.公共用品用具是否充分，是否離墻離地分類(lèi)存放，擺放整齊，標(biāo)識(shí)清晰。

3.清潔物品與污染物品是否分開(kāi)碼放。

4.公共用品用具領(lǐng)用是否遵循先進(jìn)先出原則。

5.領(lǐng)用記錄是否完整。

五、公共衛(wèi)生間檢查

1.是否有異味、積水。

2.便糟(坐便器)內(nèi)是否有積污，是否為坐便器提供一次性座墊或一客一消毒。

3.是否每日消毒。

六、1.機(jī)械通風(fēng)裝置能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)，

2.機(jī)械通風(fēng)裝置的過(guò)濾網(wǎng)、進(jìn)、回風(fēng)口是否有積塵，是否定期清洗消毒，并記錄完整。

3.集中式空調(diào)通風(fēng)系統(tǒng)是否按照《集中式空調(diào)通風(fēng)系統(tǒng)衛(wèi)生管理辦法》進(jìn)行管理。

七、工作車(chē)檢查

1.潔凈棉織品，一次性用品、清潔工具、垃圾袋、棉織品回收袋的區(qū)域是否分開(kāi)，標(biāo)識(shí)明顯。

2.清潔洗面臺(tái)盆、浴缸、坐便器的清潔工具是否分開(kāi)存放，標(biāo)識(shí)明顯。

八、個(gè)人衛(wèi)生檢查

1.從業(yè)人員穿戴的工作服是否清潔。

2.從業(yè)人員是否留長(zhǎng)指甲或涂指甲油、戴戒指

九、健康狀況檢查。

1.從業(yè)人員是否持有有效健康培訓(xùn)證明上崗工作。

2.從業(yè)人員是否患有有礙旅店業(yè)衛(wèi)生疾癥而未調(diào)離。

十、用品采購(gòu)檢查

衛(wèi)生用品合格證明，批量采購(gòu)時(shí)是否索取衛(wèi)生許可證、衛(wèi)生檢驗(yàn)報(bào)告。

十一、用品貯存檢查

1.是否明顯區(qū)分，存放場(chǎng)所是否分開(kāi)、不混用。

2.儲(chǔ)物間存放用品用具是否離地隔墻。

3.存放是否存在交叉污染。

4.消毒后用品用具是否貯存在清潔專(zhuān)用保潔柜內(nèi)。

十二、違禁產(chǎn)品檢查

管理獎(jiǎng)懲制度范文第4篇

績(jī)效管理；獎(jiǎng)懲機(jī)制；激勵(lì)

[中圖分類(lèi)號(hào)]F272[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1009-9646（2011）10-0056-02

當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，隨著企業(yè)員工的薪酬體系不斷完善和改革，人力資源的管理越來(lái)越受到重視。而績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲制度都是建立在科學(xué)的人力資源管理的基礎(chǔ)上的，能夠激勵(lì)企業(yè)員工的積極性和主動(dòng)性，并且提高企業(yè)的管理質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，形成完整的企業(yè)管理機(jī)制。

一、績(jī)效管理與獎(jiǎng)懲制度的重要性

優(yōu)化企業(yè)人力資源配置，利用企業(yè)員工的能動(dòng)作用能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)化，有利于建立一套與薪酬制度想匹配的績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲制度。具體來(lái)說(shuō)績(jī)效管理和獎(jiǎng)懲機(jī)制對(duì)企業(yè)管理的作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，績(jī)效考核有利于合理分配人力資源

績(jī)效管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，是人力資源管理中的重要環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的人才吸收和人才利用具有很大的推動(dòng)作用，為企業(yè)人員的薪酬福利以及晉升機(jī)制提供重要依據(jù)，能夠優(yōu)化企業(yè)人力資源配置，發(fā)揮其最大效用。

在企業(yè)管理中，人力資源的管理是重頭戲，一個(gè)企業(yè)的要實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，做到人盡其才，是必要抓住人才的特性，使其與企業(yè)的職位相匹配。知人才能善任，只有通過(guò)對(duì)企業(yè)人才的熟悉、掌握，抓住其特點(diǎn)，才能更好的進(jìn)行資源配置。而通過(guò)績(jī)效管理，能夠有效地區(qū)別員工的能力，并且對(duì)其態(tài)度及素質(zhì)能夠有較為充分的了解。同時(shí)績(jī)效管理也能夠促進(jìn)員工的自我了解，揚(yáng)長(zhǎng)避短，發(fā)揮自己的最大潛力，提高工作效率。

同時(shí)，績(jī)效管理體現(xiàn)的公平公正原則，有利于提高企業(yè)員工的凝聚力。通過(guò)績(jī)效管理來(lái)分配薪酬，通過(guò)薪酬的差異化體現(xiàn)員工能力的高度，體現(xiàn)職位的差別。較大的擴(kuò)展了競(jìng)爭(zhēng)的空間，能夠充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，發(fā)揮績(jī)效管理的激勵(lì)作用，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更多的活力，較好的分辨企業(yè)人員的能力，恰當(dāng)?shù)姆峙渎殑?wù)，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

第二，獎(jiǎng)懲制度有利于提高企業(yè)效率

獎(jiǎng)懲制度是企業(yè)人力資源管理的創(chuàng)新性舉措，對(duì)激勵(lì)企業(yè)員工的積極性具有重要的作用，體現(xiàn)企業(yè)管理的公平和公正。同時(shí)，獎(jiǎng)懲制度也是薪酬差異化的主要依據(jù)，是從員工的角度制定出來(lái)的適應(yīng)于現(xiàn)代競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)的舉措。能夠有效的提高企業(yè)的工作效率，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

獎(jiǎng)懲制度能夠促進(jìn)員工對(duì)企業(yè)的向心力提升，抓住了企業(yè)員工的自我利益實(shí)現(xiàn)的價(jià)值觀，以獎(jiǎng)勵(lì)為誘導(dǎo)提高員工的工作積極性，同時(shí)，對(duì)危害企業(yè)發(fā)展的員工行為，及時(shí)的予以懲戒，能夠肅清企業(yè)員工隊(duì)伍，清除不良風(fēng)氣，形成競(jìng)爭(zhēng)力較大的企業(yè)團(tuán)隊(duì)。

同時(shí)，獎(jiǎng)懲制度有利于形成目標(biāo)明確的企業(yè)價(jià)值觀，促進(jìn)企業(yè)員工的價(jià)值觀與企業(yè)的價(jià)值觀協(xié)調(diào)一致。有利于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

第三，績(jī)效考核是獎(jiǎng)懲制度實(shí)施的依據(jù)

績(jī)效管理和獎(jiǎng)懲制度是人力資源管理中相輔相成的舉措，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益的必然選擇。績(jī)效考核能夠如實(shí)的反映企業(yè)員工各方面的能力，包括科研、實(shí)踐和技能；利用績(jī)效考核能夠有效地提高對(duì)員工的認(rèn)識(shí)度，挖掘員工的內(nèi)在潛力，發(fā)揮其最大效用；而獎(jiǎng)懲制度則是刺激員工的積極性的重要措施，利用薪資和福利為籌碼，提高工作的晉升空間，業(yè)績(jī)優(yōu)良的給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，業(yè)績(jī)較差的給予一定的懲罰，有利于改善員工的工作態(tài)度，提高其功罪哦效率。

另外，如果缺少績(jī)效考核，激勵(lì)制度也是紙上談兵，沒(méi)有涉及到員工的基本利益的舉措，不能從根本上刺激員工的工作積極性。缺少激情的工作態(tài)度也就不能提高工作質(zhì)量。所以說(shuō)，在企業(yè)的人力資源管理中，績(jī)效管理和獎(jiǎng)懲制度是缺一不可的整體性企業(yè)管理措施。

二、如何將績(jī)效管理與獎(jiǎng)懲制度有機(jī)結(jié)合

不管是企業(yè)的績(jī)效管理還是企業(yè)的獎(jiǎng)懲制度，都是為了更好的進(jìn)行企業(yè)管理，提高企業(yè)的工作效率，提高企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量。所以，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)，必須要將企業(yè)的措施的優(yōu)勢(shì)擴(kuò)展到最大，實(shí)現(xiàn)最大剩余價(jià)值的回籠。而在企業(yè)管理中，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值，勢(shì)必要對(duì)企業(yè)的人力資源進(jìn)行恰當(dāng)?shù)墓芾恚J(rèn)為人力資源是企業(yè)的血液，是企業(yè)保持活力的基本性因素。

在企業(yè)人力資源管理中，實(shí)行績(jī)效管理和獎(jiǎng)懲制度是具有一定的科學(xué)依據(jù)和現(xiàn)實(shí)依據(jù)的。企業(yè)員工的績(jī)效管理主要是對(duì)員工的工作能力、工作態(tài)度進(jìn)行科學(xué)的定性或定量的估計(jì)，是對(duì)員工的工作狀況和基本素質(zhì)進(jìn)行全面的考核。而獎(jiǎng)懲制度是從員工的基本能力的角度出發(fā)，利用刺激性的獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)員工進(jìn)行行為規(guī)范，激發(fā)其工作熱情。所以，在實(shí)際的人力資源管理中，需要較好的結(jié)合兩種措施，充分發(fā)揮其能動(dòng)性的作用。

1.結(jié)合企業(yè)績(jī)效管理和獎(jiǎng)懲制度需要遵循的原則

第一，公平公正的原則

公平公正的原則是施行企業(yè)管理制度的基本原則，也是服眾的基本性要求。一般來(lái)說(shuō)，績(jī)效考核包括考核辦法、考核指標(biāo)、考核程序以及考核標(biāo)準(zhǔn)等多個(gè)部分，要全部企業(yè)人員都按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核，避免管理過(guò)程中出現(xiàn)的主觀臆斷，需要將過(guò)程和結(jié)果公開(kāi)，提高考核的透明度，才能保障管理制度具有可行性。獎(jiǎng)懲制度涉及到員工的基本利益，在企業(yè)管理中關(guān)注度較高，因此要加強(qiáng)大眾的監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)管理措施的公開(kāi)，保障制度實(shí)行的公正。

第二，民主科學(xué)的原則

民主科學(xué)的原則具體來(lái)說(shuō)體現(xiàn)在員工的自我意識(shí)上，對(duì)員工的績(jī)效管理和獎(jiǎng)懲制度實(shí)行，對(duì)不同的職能部門(mén)員工和崗位管理，考核的標(biāo)準(zhǔn)和制度的原則要實(shí)行區(qū)別對(duì)待，突出其崗位特點(diǎn)。另外，對(duì)員工的考核不能但從其學(xué)歷和資歷進(jìn)行片面的評(píng)斷，而應(yīng)該站在科學(xué)的角度，對(duì)員工的實(shí)際操作能力和工作效率進(jìn)行正確的評(píng)估，根據(jù)評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

第三，定量和定性的原則

定量和定性的原則是體現(xiàn)企業(yè)職位的差異性和工作性質(zhì)的差異化采取的不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。企業(yè)管理中的各項(xiàng)考核指標(biāo)都要建立在對(duì)公司效益提升的基礎(chǔ)上，所以，對(duì)于不同的考核群體，需要進(jìn)行定性和定量的規(guī)定，從而保障考核的公正。

2.促進(jìn)績(jī)效管理與獎(jiǎng)懲制度的有機(jī)結(jié)合

企業(yè)的員工分屬于不同的工作崗位，在進(jìn)行考核管理時(shí)需要甄別不同的工作崗位進(jìn)行分類(lèi)，并進(jìn)行科學(xué)的管理。一般來(lái)說(shuō)，管理人員、生產(chǎn)人員和研發(fā)人員之間具有不同的工作性質(zhì)和企業(yè)地位，在進(jìn)行績(jī)效管理的過(guò)程中，也要區(qū)別于其工作性質(zhì)。

另外對(duì)工作人員的獎(jiǎng)懲制度管理，需要結(jié)合績(jī)效管理的結(jié)果實(shí)施。根據(jù)企業(yè)員工的量化指標(biāo)處理，包括對(duì)其企業(yè)員工的學(xué)歷、能力和工作態(tài)度等進(jìn)行定性和定量的評(píng)估，對(duì)不同類(lèi)別的功罪哦人員，按照其工作環(huán)境和考核表轉(zhuǎn)進(jìn)行明確的獎(jiǎng)懲機(jī)制制定，“管理人員的考核應(yīng)側(cè)重指令性，工作完成的情況、工作質(zhì)量和及時(shí)性、參謀決策能力、組織協(xié)調(diào)能力、解決實(shí)際問(wèn)題的能力、開(kāi)拓創(chuàng)新能力等指標(biāo)。對(duì)人員的考核要注重考核其實(shí)驗(yàn)技能、安全操作、完成工作任務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量與勞動(dòng)態(tài)度等指標(biāo)。”

而企業(yè)績(jī)效考核的結(jié)果是進(jìn)行獎(jiǎng)懲制度的主要依據(jù)，根據(jù)不同的工作類(lèi)別和不同的工作崗位，按照指標(biāo)的權(quán)重可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分類(lèi)。一般來(lái)說(shuō)企業(yè)的考核結(jié)果可以劃分為優(yōu)秀、良好和合格、不合格等幾種形式。根據(jù)其評(píng)估結(jié)果，對(duì)工作人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲，對(duì)優(yōu)秀的給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)和晉升機(jī)會(huì)，給不合格的給予一定的懲罰都是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理的措施。具體來(lái)說(shuō)結(jié)合獎(jiǎng)懲制度與績(jī)效管理需要注意以下幾點(diǎn)：

第一，確定科學(xué)的考核標(biāo)準(zhǔn)

績(jī)效管理對(duì)企業(yè)管理的重要作用是在其科學(xué)性的前提下實(shí)現(xiàn)的，因此，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的效益提升，必須要保證企業(yè)績(jī)效考核的科學(xué)合理。看考核項(xiàng)目是否與其考核因素相符合，考核的內(nèi)容是否全面，考核的方式是否具有可行性。一般來(lái)說(shuō)考核的標(biāo)準(zhǔn)具有絕對(duì)性和相對(duì)性兩種形式，絕對(duì)的標(biāo)準(zhǔn)側(cè)重于固有的不可更改的公司標(biāo)準(zhǔn)，而相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)則是靈活運(yùn)用考核管理人才，充分發(fā)揮人才的潛在能力。

第二，適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行考核培訓(xùn)

對(duì)考核者進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)有利于規(guī)避考核過(guò)程的以偏概全和暈輪效應(yīng)。“所謂暈輪效應(yīng)是指在考核過(guò)程中，考核者往往看見(jiàn)被考評(píng)者某一特定方面的表現(xiàn)優(yōu)異，就以偏概全，斷定他別的方面一定也好，反之亦然。居中傾向是指不從事實(shí)出發(fā)；或由于沒(méi)仔細(xì)考察下級(jí)的表現(xiàn)而不愿意給出“最優(yōu)”與“最劣”的極端評(píng)語(yǔ)，干脆來(lái)個(gè)平均主義，一視同仁，都評(píng)個(gè)“中等”，偏松或偏緊傾向，即在考評(píng)過(guò)程中，有些考評(píng)者給所有被考評(píng)者的等級(jí)很高或很低。”

結(jié)語(yǔ)：因此，在企業(yè)實(shí)行績(jī)效管理和獎(jiǎng)懲制度是提升企業(yè)效益的有利途徑，也是激發(fā)企業(yè)員工的工作熱情的重要舉措，在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程中，要有機(jī)的將兩者結(jié)合起來(lái)，使其發(fā)揮最大效用。

[1]王茜.企業(yè)績(jī)效獎(jiǎng)懲制度與薪酬制度[J].北方經(jīng)濟(jì)2005年01期.2005.

管理獎(jiǎng)懲制度范文第5篇

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì) 博弈 獎(jiǎng)懲制度

2003年中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計(jì)定義為，“在組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)”。由此可見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)的職能是否得到發(fā)揮，將會(huì)影響到組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；而企業(yè)的環(huán)境又決定著內(nèi)審機(jī)構(gòu)與管理層的行為選擇，從而影響內(nèi)審機(jī)構(gòu)職能的發(fā)揮。本文通過(guò)對(duì)比三種博弈模型下的均衡變化，揭示環(huán)境變化影響均衡結(jié)果的變化，顯示了內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與完善獎(jiǎng)懲制度的重要性。

一、基于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性受制約監(jiān)督博弈分析

在現(xiàn)階段，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)審人員由企業(yè)管理部門(mén)所聘用，他們的工資福利及人事關(guān)系均由企業(yè)管理部門(mén)所決定，他們的工作職責(zé)、工作范圍也只能限于管理部門(mén)的意見(jiàn)，與外部審計(jì)人員相比，其獨(dú)立性不可避免地要受到限制。尤其在某些決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)兩權(quán)合一的企業(yè)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)受到管理層的控制，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性受到制約，審計(jì)的職能受到削弱。

（一）博弈假設(shè)

假設(shè)：（1）參與人集合：假設(shè)該博弈中只有兩個(gè)參與人，即內(nèi)審機(jī)構(gòu)與管理層。（2）策略空間：內(nèi)審機(jī)構(gòu)的策略空間為監(jiān)督和不監(jiān)督，管理層則為違規(guī)和不違規(guī)。（3）參與人對(duì)其對(duì)手的特征、策略空間及支付函數(shù)有準(zhǔn)確的知識(shí)。（4）只要內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督，管理層違規(guī)就會(huì)被發(fā)現(xiàn)。（5）內(nèi)審機(jī)構(gòu)的支付：內(nèi)審獨(dú)立性受制約意味著內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督權(quán)力受到限制，管理層可以對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)施加壓力以影響其發(fā)表意見(jiàn)，若內(nèi)審機(jī)構(gòu)執(zhí)行監(jiān)督并揭發(fā)管理層的違規(guī)行為，可能會(huì)遭到管理層報(bào)復(fù)。因此，內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督且管理層違規(guī)的支付為-a-c，其中-a為內(nèi)審機(jī)構(gòu)揭發(fā)管理層的違法行為遭受報(bào)復(fù)的損失；-c為監(jiān)督的檢查成本，即檢查所耗費(fèi)的時(shí)間、精力與實(shí)物等。內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督而管理層不違規(guī)的支付為-c。內(nèi)審機(jī)構(gòu)不監(jiān)督的支付為0。（6）管理層的支付：管理層違規(guī)并遭受處罰的支付為r-f1，其中r為管理層違規(guī)所獲得的收益；f1為遭受的處罰。在一般情況下，由董事會(huì)決定對(duì)管理層的處罰，f1>r。但是在決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)兩權(quán)合一的情況下，管理層受到的處罰力度不足，f1可能很小。管理層違規(guī)但內(nèi)審機(jī)構(gòu)不監(jiān)督時(shí)管理層的支付為r。管理層不違規(guī)時(shí)支付為0。根據(jù)以上假設(shè)條件，內(nèi)審機(jī)構(gòu)與管理層的完全信息靜態(tài)博弈模型（模型I）可以以矩陣表表示（表式略，編者注）。

（二）博弈分析

顯然，在這個(gè)博弈中無(wú)論管理層選擇什么策略，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的最優(yōu)策略都是不予監(jiān)督。同時(shí)，由于管理層能夠預(yù)見(jiàn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的策略選擇，所以管理層的最優(yōu)策略是違規(guī)。因此，（不監(jiān)督，違規(guī)）是這個(gè)博弈中的唯一均衡，這也證明了缺乏獨(dú)立性將限制內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能發(fā)揮。然而在我國(guó)部分企業(yè)中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)未受到重視，其獨(dú)立性未得到強(qiáng)化，從而無(wú)法發(fā)揮其作用，所以內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。

二、基于保證內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的監(jiān)督博弈分析

內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威性主要體現(xiàn)在內(nèi)審機(jī)構(gòu)所獲得的授權(quán)及審計(jì)結(jié)果的效力。內(nèi)審機(jī)構(gòu)必須是一個(gè)獨(dú)立的、直接隸屬于企業(yè)高層的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。實(shí)踐表明，內(nèi)審機(jī)構(gòu)只有隸屬于最高領(lǐng)導(dǎo)，才能較好地發(fā)揮職能作用，權(quán)威性才能得以體現(xiàn)。此外，內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免也應(yīng)由董事會(huì)決定。因此，內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性獲得保證的前提之一是董事會(huì)賦予其權(quán)力，并由董事會(huì)評(píng)價(jià)其績(jī)效。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性獲得保證，意味著內(nèi)審機(jī)構(gòu)不再受到管理層的牽制，其監(jiān)督權(quán)力得到保障，監(jiān)督行為獲得支持。

（一）博弈假設(shè)

假設(shè)：（1）參與人集合：假設(shè)該博弈中只有兩個(gè)參與人，即內(nèi)審機(jī)構(gòu)與管理層。（2）策略空間：同上。（3）參與人對(duì)其對(duì)手的特征、策略空間及支付函數(shù)有準(zhǔn)確的認(rèn)知。（4）只要內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督，管理層違規(guī)就會(huì)被發(fā)現(xiàn)。（5）內(nèi)審機(jī)構(gòu)的支付：雖然內(nèi)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)督行為獲得支持，但是內(nèi)審機(jī)構(gòu)只有發(fā)現(xiàn)了管理層的違規(guī)行為才能獲得補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)。相反，若內(nèi)審機(jī)構(gòu)執(zhí)行監(jiān)督但管理層未違規(guī)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)不能獲得補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)。因此，內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督且發(fā)現(xiàn)管理層違規(guī)行為時(shí)的支付是W1-c，且W1>c。其中，W1是內(nèi)審機(jī)構(gòu)獲得的補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)，-c為檢查成本。內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督但管理層不違規(guī)時(shí)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的支付為-c。內(nèi)審機(jī)構(gòu)不監(jiān)督時(shí)的支付為0。（6）管理層的支付：內(nèi)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)督行為獲得支持，董事會(huì)對(duì)管理層進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，以起到威懾作用。管理層違規(guī)并遭受處罰的支付為r-f2，且f2>r。其中r為管理層違規(guī)所獲得的收益；f2為遭受的處罰。管理層違規(guī)但內(nèi)審機(jī)構(gòu)不監(jiān)督時(shí)管理層的支付為r。管理層不違規(guī)時(shí)支付為0。（7）以上假設(shè)下不存在純策略納什均衡，但存在混合策略納什均衡。假設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督的概率為θ，不監(jiān)督的概率為1-θ。管理層違規(guī)的概率為γ，不違規(guī)的概率為1-γ。

（二）模型建立

根據(jù)以上假設(shè)條件，內(nèi)審機(jī)構(gòu)與管理層的完全信息靜態(tài)博弈模型（模型Ⅱ）可表示如下：

（三）博弈分析

給定管理層違規(guī)的概率γ，內(nèi)審機(jī)構(gòu)選擇監(jiān)督（θ=1）和不監(jiān)督（θ=0）的期望收益分別為：π1（1，γ）=（ W1-c）γ-c（1-γ）；π1（0，γ）=0。

令π1（1，γ）=π1（0，γ），解得γ*=c/W1。即：如果管理層違規(guī)的概率小于c/W1，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的最優(yōu)策略是不監(jiān)督；如果管理層違規(guī)的概率大于c/W1，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的最優(yōu)策略是監(jiān)督；如果管理層違規(guī)的概率等于c/W1，內(nèi)審機(jī)構(gòu)隨機(jī)地選擇監(jiān)督或不監(jiān)督。

給定內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督的概率為θ，管理層選擇違規(guī)（γ=1）和不違規(guī)（γ=0）的期望收益分別為：π2（θ，1）=θ（r-f2）+（1-θ）r；π2（θ，0）=0。

令π2（θ，1）= π2（θ，0），解得θ*=r/ f2。即：如果內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督的概率小于r/f2，管理層的最優(yōu)策略是違規(guī)；如果內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督的概率大于r/f2，管理層的最優(yōu)策略是不違規(guī)；如果內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督的概率等于r/f2，管理層隨機(jī)地選擇違規(guī)或不違規(guī)。

因此，混合策略納什均衡是：θ*=r/f2，r*=c/W1，即內(nèi)審機(jī)構(gòu)以r/f2的概率監(jiān)督，管理層以c/W1的概率選擇違規(guī)。

（四）比較模型I與模型II

強(qiáng)化內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，將使內(nèi)審機(jī)構(gòu)與管理層的博弈模型由模型I變?yōu)槟Ｐ虸I，即在管理層違規(guī)且內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督時(shí)，雙方的支付發(fā)生了改變，其他情況下雙方支付均未發(fā)生變化。均衡也發(fā)生了改變，由均衡（不監(jiān)督，違規(guī)）轉(zhuǎn)為混合策略納什均衡（θ*=r/f2，r* =c/W1）。這表明，由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性得到了強(qiáng)化，使得內(nèi)審機(jī)構(gòu)與管理層的策略選擇自動(dòng)向人們所期待的方向發(fā)生了改變。由此可見(jiàn)，強(qiáng)化內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性勢(shì)在必行。

（五）政策建議

1.轉(zhuǎn)變機(jī)構(gòu)設(shè)置，強(qiáng)化內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性。我國(guó)《內(nèi)控規(guī)范》第十三條要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作。但是，截至2012年6月27日，A股約有2 422家公司，其中董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理有557家，占比23%。這種兩權(quán)合一的現(xiàn)狀意味著內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性受到限制。因此，應(yīng)在監(jiān)事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，進(jìn)而監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作。胡繼榮（2009）也表達(dá)了相同的觀點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)通過(guò)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程，改進(jìn)企業(yè)的管理，優(yōu)化企業(yè)的目標(biāo)，成為風(fēng)險(xiǎn)管理的能手和審計(jì)委員會(huì)的延伸。

2.改進(jìn)內(nèi)審人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，降低監(jiān)督成本。管理層以c/W1的概率選擇違規(guī)，在W1一定的情況下，改進(jìn)內(nèi)審人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，降低監(jiān)督成本，可以降低管理層的違規(guī)概率。簡(jiǎn)言之，若內(nèi)審人員具有較高的監(jiān)督效率，管理層的違規(guī)概率將會(huì)降低。

3.提高對(duì)內(nèi)審人員的獎(jiǎng)勵(lì)。在監(jiān)督成本一定的情況下，提高對(duì)內(nèi)審人員的獎(jiǎng)勵(lì)W1，可以降低管理層的違規(guī)概率。當(dāng)然，提高對(duì)內(nèi)審人員的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)遵循成本效益原則。

4.加強(qiáng)對(duì)違規(guī)行為的打擊力度。內(nèi)審機(jī)構(gòu)以r/f2的概率監(jiān)督，由于管理層的違規(guī)收益難以控制，只有提高f2，即嚴(yán)懲管理層的違法違規(guī)行為，才能提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)督概率。

三、基于完善獎(jiǎng)懲制度的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督博弈分析

如何提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性一直是學(xué)術(shù)研究的熱點(diǎn)，而完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)懲制度研究一直未得到重視。并且，在許多內(nèi)部控制的研究中，關(guān)于管理層違規(guī)問(wèn)題，多數(shù)學(xué)者都提出應(yīng)激勵(lì)內(nèi)審人員與嚴(yán)懲違規(guī)的管理層人員，但獎(jiǎng)勵(lì)只給予那些查出管理層違規(guī)行為的內(nèi)部審計(jì)人員。本文認(rèn)為，應(yīng)在保證內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的條件下建立完善的獎(jiǎng)懲制度。對(duì)于內(nèi)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)督行為，尤其是管理層不存在違規(guī)但內(nèi)審機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)督的行為也應(yīng)給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，以彌補(bǔ)其成本。這種獎(jiǎng)勵(lì)可以以各種形式體現(xiàn)，但是不可忽略。

獎(jiǎng)懲制度的建立與執(zhí)行應(yīng)由董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)執(zhí)行。對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)懲，不論管理層是否存在違規(guī)（假設(shè)管理層違規(guī)均能被內(nèi)審機(jī)構(gòu)查出），都應(yīng)對(duì)其監(jiān)督行為給予補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)，以彌補(bǔ)其檢查成本；但是，對(duì)于管理層存在違規(guī)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)卻不檢查的行為應(yīng)給予處罰。這可以根據(jù)外部審計(jì)的結(jié)果來(lái)判斷內(nèi)審機(jī)構(gòu)是否失職。

（一）博弈假設(shè)

假設(shè)：參與人集合、策略空間、參與人的知識(shí)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督與管理層違規(guī)，這4條均同上。然后再增加下面2條：（1）內(nèi)審機(jī)構(gòu)的支付：完善獎(jiǎng)懲制度的前提是內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性得到保證。因此，當(dāng)管理層違規(guī)時(shí)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督的支付為W1-c，與模型II相同；但內(nèi)審機(jī)構(gòu)不監(jiān)督將受到處罰，其支付為-b。當(dāng)管理不違規(guī)時(shí)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督也獲得補(bǔ)助W2，且W2>c，W1> W2，此時(shí)其支付為W2-c。內(nèi)審機(jī)構(gòu)不監(jiān)督且管理層不違規(guī)時(shí)支付為0。（2）管理層的支付：因?yàn)楠?jiǎng)懲制度是針對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建立的，因此不會(huì)改變管理層的支付，管理層支付f與模型II相同。即當(dāng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督時(shí)，其違規(guī)的支付為r-f2；當(dāng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)不監(jiān)督時(shí)，管理層違規(guī)的支付為r。無(wú)論內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督與否，管理層不違規(guī)的支付為0。

（二）模型建立

根據(jù)以上假設(shè)條件，內(nèi)審機(jī)構(gòu)與管理層的完全信息靜態(tài)博弈模型（模型III，其矩陣略）。

（三）博弈分析

在這個(gè)博弈模型中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的嚴(yán)格劣策略是不監(jiān)督。因此內(nèi)審機(jī)構(gòu)會(huì)理性地選擇監(jiān)督。由于管理層能預(yù)測(cè)到內(nèi)審機(jī)構(gòu)的策略，因此管理層會(huì)選擇不違規(guī)。于是，這個(gè)博弈的唯一均衡是（監(jiān)督，不違規(guī)）。這時(shí)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用才能得到充分發(fā)揮。因此，完善獎(jiǎng)懲制度是具有重大意義的。

（四）比較模型II與模型III

在保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的基礎(chǔ)上完善獎(jiǎng)懲制度，將使內(nèi)審機(jī)構(gòu)與管理層的博弈模型由模型II變?yōu)槟Ｐ虸II。管理層的支付均未發(fā)生變化，而內(nèi)審機(jī)構(gòu)的支付在以下兩種情況下發(fā)生了改變：內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督但管理層未違規(guī)時(shí)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)獲得補(bǔ)助W2；管理層違規(guī)但內(nèi)審機(jī)構(gòu)不監(jiān)督時(shí)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)遭受處罰b。因此，博弈的結(jié)果發(fā)生了改變。在模型II中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)以r/f2的概率監(jiān)督，管理層以c/W1的概率選擇違規(guī)。而在模型III中，監(jiān)督與不違規(guī)分別是內(nèi)審機(jī)構(gòu)與管理層的唯一理性選擇。這意味著內(nèi)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能得到了充分有效的發(fā)揮。因此，完善對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)懲制度是具有實(shí)踐意義的。

（五）完善獎(jiǎng)懲制度

完善獎(jiǎng)懲制度的關(guān)鍵在于判斷標(biāo)準(zhǔn)的確立，即如何判斷該“獎(jiǎng)”或該“罰”。本文認(rèn)為可以借助外部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果作為重要的判斷標(biāo)準(zhǔn)。即：對(duì)于內(nèi)審機(jī)構(gòu)執(zhí)行監(jiān)督的部分，其審計(jì)結(jié)果若與外部審計(jì)結(jié)果一致，則可作為獲得獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)。若不一致，如管理層存在違規(guī)但內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督卻沒(méi)有揭發(fā)，則不能獲得獎(jiǎng)勵(lì)。相反，應(yīng)依照內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒(méi)有監(jiān)督這一行為進(jìn)行處罰。否則將引發(fā)內(nèi)審機(jī)構(gòu)與管理層串通的風(fēng)險(xiǎn)。另外，內(nèi)審機(jī)構(gòu)是否執(zhí)行監(jiān)督，可以以其工作底稿的記錄作為判斷依據(jù)。若使獎(jiǎng)懲制度從理論變?yōu)閷?shí)踐，要將內(nèi)審機(jī)構(gòu)的全部審計(jì)工作劃分為若干個(gè)部分，將獎(jiǎng)懲制度的評(píng)判對(duì)象予以具體化。評(píng)判的對(duì)象不是內(nèi)審機(jī)構(gòu)的整體審計(jì)工作，而是具體的審計(jì)項(xiàng)目。這樣不僅可以提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量，還可以引導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)將審計(jì)資源分配到更加重要或風(fēng)險(xiǎn)更高的項(xiàng)目。

四、啟示

內(nèi)審機(jī)構(gòu)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我約束的重要部門(mén)，但是其獨(dú)立性弱于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，影響其作用充分發(fā)揮。本文通過(guò)比較模型I與模型II認(rèn)為，提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性是必要的。通過(guò)比較模型II與模型III可知，針對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建立完善的獎(jiǎng)懲制度將使內(nèi)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能得到進(jìn)一步的發(fā)揮。因此，不僅應(yīng)提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，也應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)獎(jiǎng)懲制度的建立與完善。

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