貿(mào)易成本論文

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貿(mào)易成本論文范文第1篇

論文關鍵詞：一體化，不完全合約，組織模式，選擇

一、引言

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展與深化，很多國家都加入了一體化經(jīng)濟組織，區(qū)域經(jīng)濟一體化覆蓋了大多數(shù)國家和地區(qū)。據(jù)世界銀行統(tǒng)計，全球只有12個島國和公國沒有參與任何區(qū)域貿(mào)易協(xié)議（RTA）。174個國家和地區(qū)至少參加了一個（最多達29個）區(qū)域貿(mào)易協(xié)議，平均每個國家或地區(qū)參加了5個。全世界近150個國家和地區(qū)擁有多邊貿(mào)易體制和區(qū)域經(jīng)濟一體化的“雙重成員資格”[1]。因此，在區(qū)域經(jīng)濟一體化組織普遍存在的情況下，一國企業(yè)在進行國際化模式選擇時必然受到東道國與他國（非投資國）簽訂的一體化協(xié)議的影響，故在投資時也要考慮成員國間簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定（如關稅減免、投資、經(jīng)濟合作等）及東道國所在的一體化市場給企業(yè)帶來的好處與限制。所以，在一體化下研究企業(yè)組織模式及區(qū)位選擇顯得尤為重要。

本文在區(qū)域一體化的框架下引入合約不完全性這一制度因素，通過對比分析出口、FDI與外包這三種模式對企業(yè)產(chǎn)生的盈利，研究一國企業(yè)進入一體化下各成員國應采取的國際化組織模式，以期為我國企業(yè)在東道國參與一體化組織下的模式選擇提供一定理論依據(jù)。

二、相關文獻回顧

國外學者Antras[2]（2003）等將跨國公司的區(qū)位和組織選擇納入一般均衡模型，運用企業(yè)理論與國際貿(mào)易理論，以一種全新的視角探討貿(mào)易、投資和外包等企業(yè)組織方式選擇。其中以Coase[3](1937)和Williamson[4](1975)為代表的交易成本論和以Hart和 Moore[5](1990)為代表的產(chǎn)權(quán)理論是目前分析企業(yè)邊界的兩大基礎理論。

Either[6](1982)最早將合約納入國際貿(mào)易一般均衡框架中分析企業(yè)內(nèi)部化決策的內(nèi)生性問題。該文分析指出當兩國存在較大的要素稟賦差異時，合約能通過外部市場實現(xiàn)效率配置現(xiàn)代企業(yè)管理論文，因此不需要跨國投資；當兩國要素稟賦差異小時，則合約需要通過內(nèi)部化實現(xiàn)。Either 和Markusen[7](1996)則主要結(jié)合跨國公司的知識資本泄露風險來研究內(nèi)部化問題，采用局部均衡分析企業(yè)在出口、FDI和許可之間的戰(zhàn)略選擇中國。模型進一步擴展到兩國一般均衡模型，結(jié)果顯示當兩國要素稟賦相似時，一體化選擇優(yōu)于許可，這一結(jié)果與Either(1982)結(jié)果相吻合。Mclaren[8](2000) 研究指出，最終產(chǎn)品企業(yè)即可以通過競標市場或通過與供應商后向一體化而獲得專業(yè)性中間產(chǎn)品。若實施后向一體化，企業(yè)需承擔一體化固定成本,而通過竟標市場則供應商存在被敲竹杠問題。對獨立中間商而言，最終產(chǎn)品生產(chǎn)者數(shù)量越多，他們越容易找到買主，越不容易被敲竹杠。一國越開放或運輸成本下降都能增加可獲得的賣方或買方數(shù)量。Grossman和Helpman[9] (2002)構(gòu)建壟斷競爭的一般均衡模型，分析了企業(yè)在垂直一體化和外包兩種模式下的選擇；Antras 和 Helpman[10] (2003)則將Grossman- Hart –Moore不完全契約模型引入貿(mào)易理論,分析跨國公司在獲取中間投入品時的所有權(quán)安排問題；進一步地，Antras[11]（2005）結(jié)合不完全契約與產(chǎn)品生命周期理論得出新的觀點：在企業(yè)邊界內(nèi)生產(chǎn)將首先被轉(zhuǎn)移到國外，而只有在以后階段才會形成獨立的國外公司。Helpman[12](2006)強調(diào)了企業(yè)組織特性（如外包戰(zhàn)略）對組織模式選擇的重要性，更深入地揭示了在產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易結(jié)構(gòu)和外商直接投資模式的關系。

國內(nèi)學者分別在契約理論與直接投資領域有大量研究，但將兩者結(jié)合起來研究企業(yè)“走出去”模式還不是很充分。王勇[13]（2002）、楊其靜[14]（2002）分別對契約方面的研究做出比較與總結(jié)。而胡國恒[15]（2004）則在契約不完全條件下 ,根據(jù)利潤最大化原則來確定各生產(chǎn)階段的所有權(quán)和區(qū)位結(jié)構(gòu),認為會形成出口型國內(nèi)企業(yè)、橫向型和縱向型國際生產(chǎn)三種均衡形態(tài)。

三、建立模型

考慮一個由三個國家W國、E國和S國組成的經(jīng)濟體，其中E和S國簽訂區(qū)域經(jīng)濟一體化協(xié)議使兩國的貿(mào)易壁壘被削弱，其可變貿(mào)易成本為，假定一體化下的兩國（E國和S國）經(jīng)濟是對稱的，可設W國與E國或S國的可變貿(mào)易成本均為。故在E國和S國簽訂區(qū)域一體化協(xié)議下可變貿(mào)易成本有減小而保持不變則>。

設三國經(jīng)濟體存在一個由n個差別產(chǎn)品的企業(yè)構(gòu)成的行業(yè)Y，消費者對行業(yè)內(nèi)差別產(chǎn)品的Dixit—Stiglitz型偏好為：

U=,0<<1

由效用最大化得出Y行業(yè)第i種差別產(chǎn)品y（i）的需求函數(shù)為：

y（i）= ， 其中=(W,E,S)（1）

其中，為第種差別產(chǎn)品的市場價格，行業(yè)內(nèi)差別產(chǎn)品的替代彈性為，代表不同國家的需求水平。

設行業(yè)Y的代表性企業(yè)y生產(chǎn)最終產(chǎn)品分為上游總部活動H和下游一般活動M兩個階段， H和M對y的產(chǎn)出彈性分別為和，最終產(chǎn)品C—D型生產(chǎn)函數(shù)為：

y=，0<<1（2）

設人力資本專用于上游活動H的投入，且在三國間自由流動，單位成本為1，一般勞動（如組裝活動）用于M活動的投入現(xiàn)代企業(yè)管理論文，其邊際成本為單位勞動。假定只有W國的企業(yè)才擁有生產(chǎn)差別產(chǎn)品的全部技術，除了滿足自身市場需求外，還能夠生產(chǎn)n種差別產(chǎn)品去滿足E國和S國的市場需求，行業(yè)進入成本為F，進入一體化下各國的固定成本為，其中。此外，設H和y都是可貿(mào)易的，H的貿(mào)易運輸成本為。

假設W國的國內(nèi)市場需求完全由本國廠商提供，在兩階段生產(chǎn)條件下，國外市場的需求，上游活動在W國進行，下游活動即一般生產(chǎn)活動可在W國或E國或S國進行，在E國或S國進行第二階段生產(chǎn)即為國際生產(chǎn)。故只需比較分析W國在海外進行生產(chǎn)所獲得的總收益。

1、一體化的E國和S國在完全契約條件下W國進行國內(nèi)生產(chǎn)

當兩階段活動均在W國國內(nèi)進行時，假定上下游活動完全可以被第三方識別，雙方關系受制于完全契約關系。由公式（1）和（2）得出Y行業(yè)在出清時，W國出口E國和S國的均衡價格和均衡利潤為：

（3）

那么W國出口獲得總的凈利潤為：

（4）

2、一體化的E國和S國在不完全契約條件下的跨國生產(chǎn)

當W國把下游一般生產(chǎn)活動轉(zhuǎn)移到E國或S國時即發(fā)生國際生產(chǎn)，由于生產(chǎn)活動的兩階段在不同的國家進行，第三方很難辨別H和M的質(zhì)量好壞，故雙方關系為不完全契約關系。

不完全契約條件下，H和M雙方通過事后談判機制對銷售收入進行分成，然后各方據(jù)其預期收入確定各自最佳投入量。用表示上游生產(chǎn)H對東道國的談判水平，若W國只在國進行國際生產(chǎn)，那么另一方M的談判水平為（），納什均衡實現(xiàn)時契約生產(chǎn)條件下的H和M的生產(chǎn)屬于兩個企業(yè)，外部期權(quán)為0，關系準租金為市場銷售收入；FDI下H和M的生產(chǎn)在同一個企業(yè)內(nèi)進行。仿Antras（2003），若H在解除與M的合約后仍能獲得的最終產(chǎn)品（），其外部期權(quán)為乘以銷售收入R，M的外部期權(quán)仍為0，關系準租金為（1-）乘以銷售收入R。令表示在FDI和契約條件下H所獲得收入的分成份額，且有。

(ⅰ)W國僅在一體化中的一國進行跨國生產(chǎn)（以在E國生產(chǎn)為例）

W國和E國面臨的總銷售收入為：

（5）

假設<即在E國進行一般生產(chǎn)活動的單位可變成本低于W國生產(chǎn)并出口到E國的可變成本現(xiàn)代企業(yè)管理論文，故W國選擇在E國進行國際生產(chǎn)，生產(chǎn)的最終產(chǎn)品滿足一體化后的E國和S國的市場需求，同時雙方面臨的銷售收入，這是因為盡管E國和S國的貿(mào)易成本較低，但不能完全消除自然貿(mào)易壁壘，一體化中的一國從另一國進口此產(chǎn)品仍會產(chǎn)生較低的貿(mào)易成本中國。

W國在E國進行跨國生產(chǎn)，S國基于一體化協(xié)議選擇從E國進口的成本為，低于S國從W國進口本產(chǎn)品的貿(mào)易成本，那么分別對[]和[]求一階導數(shù)，得各方最佳投入水平為：

（6）

那么進行跨國生產(chǎn)時的均衡價格和產(chǎn)品在三個國家銷售后的凈利潤為：

（7）

其中，．

（ⅱ）W國在一體化下的兩國均進行跨國生產(chǎn)

三個國家面臨的總的銷售收入為：

（8）

上游活動方H對東道國E國和S國的談判水平分別為、，假定W國首先選擇與E國或W國簽訂跨國生產(chǎn)協(xié)議的可能性均為1/2，那么H方對最終產(chǎn)品的預期銷售收入為，兩個下游生產(chǎn)方（E國和S國）預期收入分別為、（推導詳見附錄），分別對、、求一階導數(shù)，得最佳投入水平為：

（9）

那么市場均衡價格和總的凈利潤為：

（10）

同完全契約相比，不完全契約降低了各方的投入水平，提高了產(chǎn)品價格，但整體的收入和利潤下降了。若H方可以通過事前轉(zhuǎn)移條款獲得更多利潤，而M方只能得到較少利潤，那么在不完全契約條件下H方仍能夠通過選擇合適的所有權(quán)結(jié)構(gòu)使總的價值達到最大化，即存在一個使所有權(quán)結(jié)構(gòu)最優(yōu)。

四、經(jīng)營利潤最大化原則下東道國的供應模式選擇

企業(yè)供應東道國市場的模式主要有出口、直接投資和契約生產(chǎn)，后兩者稱為尋求型國際生產(chǎn)。本文將后兩者劃分為一體化下的單國直接投資（單國以E國為例）、兩國直接投資和單國契約生產(chǎn)、兩國契約生產(chǎn)。

1、出口與國際生產(chǎn)——生產(chǎn)區(qū)位的選擇，這里分為出口與單國國際生產(chǎn)、出口與兩國國際生產(chǎn)的比較，設其經(jīng)營利潤比值分別為、

（1）出口與單國國際生產(chǎn)

由公式（1）、（4）和（7）得

（11）

表示E國與S國市場規(guī)模的比值即。顯然，時企業(yè)選擇出口與單國國際生產(chǎn)所獲得經(jīng)營利潤等值。當時W國的企業(yè)選擇出口到一體化的兩國；時選擇在E國進行跨國生產(chǎn)，并出口到S國。

表示生產(chǎn)該產(chǎn)品的技術密集度，對公式（11）求的偏導有，求其反函數(shù)可以得到出口與單國國際生產(chǎn)經(jīng)營利潤相等時技術密集度的臨界值: 。當W國工資和貿(mào)易成本及H的運輸成本既定時,如果產(chǎn)品y的技術密集度，企業(yè)在W國生產(chǎn)出口到E和S國;如果,企業(yè)將在E國進行國際生產(chǎn)。

除了受到技術密集度的影響，企業(yè)對出口和國際生產(chǎn)選擇時還考慮要素稟賦差異、貿(mào)易成本、交易成本、一體化的兩國市場間的運輸成本等因素的影響。由公式(11) 可知: 現(xiàn)代企業(yè)管理論文，，，，即W國工資水平上升、最終產(chǎn)品貿(mào)易運輸成本上升、中間產(chǎn)品貿(mào)易運輸成本下降、一體化的兩國間的貿(mào)易壁壘增加，均會導致經(jīng)營利潤比值降低、技術密集度臨界值提高 ,促使企業(yè)進行國際生產(chǎn)。同完全契約相比 ,契約不完全帶來的交易成本導致技術密集度臨界值下降 ,限制了國際生產(chǎn)的發(fā)展。當其他條件相同時 ,國際生產(chǎn)傾向于契約環(huán)境較完善的區(qū)位。

（2）出口與兩國國際生產(chǎn)

由公式（1）、（4）和（10）得

（12）

=1表示企業(yè)在出口與兩國國際生產(chǎn)時獲得的經(jīng)營利潤等值，當時W國的企業(yè)選擇出口到一體化的兩國；時選擇在E國和S國同時進行跨國生產(chǎn)。相對于單國國際生產(chǎn)，兩國國際生產(chǎn)不會受到兩國間的貿(mào)易壁壘影響，主要受技術密集度、要素稟賦差異、貿(mào)易成本、交易成本的影響，W國工資水平上升、最終產(chǎn)品貿(mào)易運輸成本上升、中間產(chǎn)品貿(mào)易運輸成本下降均會促使企業(yè)進行國際生產(chǎn)。同理，存在，在最終產(chǎn)品貿(mào)易成本、中間產(chǎn)品的運輸成本及工資保持不變時，若該產(chǎn)品的技術密集度，W國將選擇在本國生產(chǎn)然后出口到E和S國；若，W國的企業(yè)將會選擇在一體化下的E和S國進行國際生產(chǎn)。

因此，綜合分析企業(yè)選擇生產(chǎn)區(qū)位，可得出如下結(jié)果：當且時，W國企業(yè)會選擇出口的方式，獲取最大化的經(jīng)營利潤；時企業(yè)會選擇一體化的兩國國際生產(chǎn)，而在時企業(yè)更傾向于在一體化中的一國進行國際生產(chǎn)。

2、直接投資與契約生產(chǎn)——所有權(quán)結(jié)構(gòu)的選擇。在國際生產(chǎn)的條件下，一體化的單國直接投資與單國契約生產(chǎn)、兩國直接投資與兩國契約生產(chǎn)的經(jīng)營利潤比值為：

（13）

（14）

公式（14）中的，對公式（13）和（14）求的偏導有，，故存在臨界值,當，時,上游活動方H對最終品的生產(chǎn)更為重要，技術含量更高 ，這樣由H方去控制剩余索取權(quán)更為有利，可獲得較高的事前效率,企業(yè)會直接投資于東道國；當， 時,使得下游活動方M在最終品生產(chǎn)中的重要性得以提升,其討價還價能力增強,H方會放棄對剩余權(quán)的控制, 選擇契約生產(chǎn)。顯然,同契約生產(chǎn)相比,FDI 要求企業(yè)具備較高的技術密集度。這也證明了不完全契約理論的推斷:基于事前效率 ,企業(yè)的剩余控制權(quán)應賦予作出相對重要投資的一方。

3、綜合比較分析

由公式 (11)可以分別得到出口與單國契約生產(chǎn)及出口與單國直接投資的臨界技術密集度和,公式（12）可得出口與兩國國契約生產(chǎn)及出口與兩國直接投資的臨界技術密集度及，通過和及的比較分析，可發(fā)現(xiàn)：在上游活動技術密集較低的行業(yè)， 且現(xiàn)代企業(yè)管理論文，不會產(chǎn)生直接投資。當時企業(yè)選擇出口；當時企業(yè)選擇契約生產(chǎn)。而在時必存在一個使得出口與兩國契約生產(chǎn)獲得的總經(jīng)營利潤相等，那么時企業(yè)選擇出口，時企業(yè)選擇在兩國進行契約生產(chǎn)；同時，在時也會存在一個使得出口與在一國進行契約生產(chǎn)的總經(jīng)營利潤相等，故時企業(yè)會選擇出口，時企業(yè)選擇在一體化下的一國進行國際契約生產(chǎn)。

而在上游活動技術密集較高的行業(yè)，且，當且時企業(yè)會選擇出口模式；在不考慮的前提下當時企業(yè)會選擇在一體化中的一國進行直接投資；忽略的條件下當時企業(yè)選擇在E和S國均進行跨國直接投資；當存在及時企業(yè)會選擇國際契約生產(chǎn)方式中國。

五、投資成本下企業(yè)組織模式及區(qū)位選擇

在凈利潤最大化條件下,由于,不同供應模式的臨界條件將因固定成本和東道國的市場規(guī)模而發(fā)生變化。

1、一體化市場規(guī)模及固定成本下出口與國際生產(chǎn)模式比較，由公式（4）、（7）、(10) 、(11)和（12）可以得到臨界條件下的市場規(guī)模分別為:

上述公式中，分別表示出口與單國契約生產(chǎn)、出口與單國直接投資在W國獲得總的凈利潤相等時的一體化臨界市場規(guī)模，，分別表示出口與兩國契約生產(chǎn)、出口與兩國直接投資在凈利潤相等時的一體化臨界市場規(guī)模。顯而易見，這兩種不同市場供應模式的一體化臨界市場規(guī)模與固定成本之差成正比。當或時，W國企業(yè)選擇出口；在且時企業(yè)會選擇生產(chǎn)組織模式要視一體化市場規(guī)模而定：在上游活動技術密集度較低的行業(yè)，只有在一體化下的總市場規(guī)模并且時企業(yè)才會選擇國際契約生產(chǎn)，反之選擇出口；在上游活動技術密集度較高的行業(yè)，當時 ,企業(yè)在時選擇單國契約生產(chǎn), 時選擇出口，在時企業(yè)時選擇兩國契約生產(chǎn)，下選擇出口。

2、一體化市場規(guī)模及固定成本下契約生產(chǎn)與直接投資模式比較，由公式（4）、（7）、(10) 、（13）和（14）得出：

和分別表示單國直接投資與單國契約生產(chǎn)、兩國直接投資與兩國契約生產(chǎn)在凈的總利潤相等時的臨界市場規(guī)模。顯然，兩種不同供應模式的臨界市場規(guī)模也與其固定成本之差成正比。當且時企業(yè)會選擇在一體化下的一國或兩國進行直接投資，而在，時企業(yè)選擇跨國生產(chǎn)模式需要根據(jù)一體化市場規(guī)模的大小來確定：在上游活動技術密集度較低的行業(yè)，時企業(yè)才會選擇契約生產(chǎn)；上游活動技術密集度較高的行業(yè)，當時若企業(yè)會選擇單國契約生產(chǎn)，若企業(yè)會選擇兩國契約生產(chǎn)；當時，若時企業(yè)在下選擇在一體化下的一國進行直接投資，時選擇兩國國際契約生產(chǎn)，而時企業(yè)在下選擇兩國直接投資，在下選擇一國契約生產(chǎn)或兩國直接投資。

總之,在上游活動重要性的減弱、技術密集度降低的情況下,企業(yè)選擇組織模式逐漸由出口、直接投資向契約生產(chǎn)過渡。同時,由于存在固定成本的差異,企業(yè)對較小的一體化市場更多地以出口方式為主,伴隨一體化市場規(guī)模的不斷擴大, 契約生產(chǎn)和直接投資會逐漸替代出口方式。而在其他條件相同時,國際生產(chǎn)特別是直接投資大多發(fā)生在投資成本較低、一體化市場規(guī)模較大的區(qū)位。

六、總結(jié)

本文為研究在一體化下企業(yè)進行跨國生產(chǎn)或投資及區(qū)位選擇提供了理論依據(jù)。通過研究發(fā)現(xiàn)：（1）貿(mào)易障礙逐漸消除，經(jīng)濟一體化深入發(fā)展現(xiàn)代企業(yè)管理論文，契約實施環(huán)境不斷完善，都對推動企業(yè)進行國際生產(chǎn)有重要作用；（2）契約的不完全性會限制企業(yè)的國際化生產(chǎn)，但完善的契約環(huán)境有利于國際生產(chǎn)的進行；（3）一體化市場規(guī)模的擴大使得企業(yè)傾向于選擇契約生產(chǎn)和直接投資；（4）企業(yè)在一國或兩國進行契約生產(chǎn)或直接投資主要取決于技術密集度，貿(mào)易成本，市場規(guī)模，一體化協(xié)議等因素。

因此，企業(yè)在一體化下進行投資不但需要政府相關政策扶持，也應采取積極的向上策略，提高企業(yè)自身的技術研發(fā)能力，熟悉東道國參與的一體化經(jīng)濟體，從而選擇最佳的組織模式“走出去”。

附錄：由于存在“占先”優(yōu)勢,當W國與E國先簽訂合作協(xié)議（可能性為1/2）時，E國可獲得的收入，剩下的銷售收入再由W國和S國以談判水平來分配，那么W國獲得的收入最終為，S國所得銷售收入為。同理，當W國與S國先簽訂合作協(xié)議（可能性為1/2）時，可以得到W國、E國和S國的收入分別為、、。這樣可以得出三個國家的預期收入分別為：

，

，

.

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貿(mào)易成本論文范文第2篇

一、案例

我國內(nèi)陸某出口公司與國外某公司于2005年9月23日簽訂一筆1500噸食品出口合同,以FOB大連定價,裝運期為2005年11月5日前,付款方式為不可撤銷即期信用證。2005年10月22日賣方收到買方銀行按合同規(guī)定開來的信用證及買方指定的船舶抵大連港的時間。賣方在買方指定船舶到港前三天將貨物運至大連港倉庫,不料次日倉庫起火,由于搶救不及時,本論文由整理提供1500噸食品全部被燒毀。而此時我出口公司又沒有存貨來及時替代這些被焚的貨物,結(jié)果無法按期裝船。該公司只好請求國外進口公司將信用證的有效期和裝運期均延長15天。對方回電稱同意延期但要求降價5%。經(jīng)過我方的一再努力,最后對方同意降價1%,結(jié)果我方為此遭受了一定的損失。

由此案例可以看到,賣方在選用貿(mào)易術語時,由于不懂或選用不當將增加貿(mào)易風險,甚至造成無可挽回的損失。我國內(nèi)陸出口企業(yè)在采用FOB術語達成交易時,要承擔出口商品從內(nèi)陸存?zhèn)}地到船舷這段路程間貨物滅失、損壞等風險。因此,FOB貿(mào)易術語并不是內(nèi)陸企業(yè)出口時的最佳選擇。

二、FOB的缺陷給賣方帶來的風險

1.FOB術語要承擔風險轉(zhuǎn)移滯后的風險。在采用FOB術語時,出口方要承擔從交貨到貨物越過船舷之前的一切風險和損失。尤其是深處內(nèi)陸地區(qū)的,從該地區(qū)經(jīng)陸路運輸?shù)窖b運港口越過船舷,中間要經(jīng)過很長時間,相應地就增大了各種風險發(fā)生的概率。當然在此期間貨物如發(fā)生損失,出口方向進口方承擔責任后,若之前投保了,可依據(jù)保險合同再向保險公司索賠,挽回其損失。但是很多出口企業(yè)不會去投保,即使投保了,但對于涉及有關訴訟的費用、損失責任承擔費用很可能無法達成協(xié)議,再加上時間耗費,出口方很可能得不償失。本案就是個說明。

2.交單結(jié)匯風險增大,延長收款時間。根據(jù)《2000年國際貿(mào)易術語解釋通則》的規(guī)定,FOB條件下出口方應準備提單、海運單或內(nèi)河運輸單據(jù)以交單付款,這與其僅適合于水上運輸方式相對應。尤其是對于沿海地區(qū)企業(yè)非常便利,不會影響其結(jié)匯。但如果是深處內(nèi)陸地區(qū)企業(yè),往往是出口方先進行內(nèi)陸短途運輸,這時賣方因貨物未裝船而無法拿到提單,辦理交單結(jié)匯之事,只有當貨物運到裝運港裝運之后出口方才能拿到提單,然后結(jié)匯。可見,這種對單據(jù)的限制會直接影響到賣方向銀行交單結(jié)匯的時間,從而影響出口方的資金周轉(zhuǎn),增加出口費用。

3.內(nèi)陸地區(qū)采用FOB術語還有一筆額外的運輸成本。在FOB價格中不包括運費,但從內(nèi)陸地區(qū)到裝運港裝運之前還有一部分運輸成本,如:甘肅、青海、新疆等偏遠的內(nèi)陸地區(qū)到我國東部裝運港之前的費用一般要占到貨價的一定比例,這無疑增加了賣方成本,削弱了出口企業(yè)的出口競爭力。

三、采用FCA術語給賣方帶來的優(yōu)點

1.風險轉(zhuǎn)移時間較早。內(nèi)陸企業(yè)按照《INCOTERMS2000》將1500噸食品在其生產(chǎn)或庫存所在地或其他指定的交貨地點交給買方指定的承運人時,即轉(zhuǎn)移了貨物損壞、滅失等風險。那么,貨物因火災而受的損失就由買方自行承擔。

2.結(jié)匯時間較早。本案例中若采用FCA術語成交,則賣方在貨交承運人那一刻即完成交貨的義務,便可憑承運人簽發(fā)的裝運單據(jù)及其他指定的單據(jù)到銀行交單,早日收回貨款,提高其企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度,降低收匯風險。

3.承擔的費用減少。本案例中的出口企業(yè)位于內(nèi)陸地區(qū),與港口距離較遠,若選擇FOB術語,則需要承擔過多的風險和費用;若選擇FCA術語,則賣方不需要承擔陸路地區(qū)的運輸費用和保險費用。超級秘書網(wǎng)

4.運輸方式更靈活。為了便于使用FCA術語,《2000年國際貿(mào)易術語解釋通則》還對“承運人”的含義做了解釋,是指在運輸合同中,通過鐵路、公路、空運、海運、內(nèi)河運輸或上述運輸業(yè)務的聯(lián)合運輸方式承擔履行合同運輸或承擔辦理運輸業(yè)務的任何人。可見,FCA術語適用范圍很廣。迅速發(fā)展的集裝箱運輸方式也為內(nèi)陸地區(qū)使用FCA術語提供了便利條件。目前我國許多沿海港口城市如青島、連云港都在爭取“把口岸搬到內(nèi)地”,發(fā)展內(nèi)陸地區(qū)對沿海陸運口岸的集裝箱直通式運輸,將會減少貨物裝卸、倒運、倉儲的時間,降低運輸損耗和貿(mào)易成本,縮短報關、結(jié)匯時間。

綜上,我國內(nèi)陸出口企業(yè)應改變以往思維模式,開闊思路,在選擇貿(mào)易術語時不要拘泥于傳統(tǒng)的FOB術語,最好摒棄原有的思維定勢和商業(yè)習慣。學會運用FCA術語,避免不必要的風險、責任和費用。如廣大中西部地區(qū)地域遼闊,資源豐富,勞動力廉價,盡管國家在實施西部大開發(fā)和中部崛起戰(zhàn)略,但是由于深處內(nèi)陸,交通不便,使用FOB貿(mào)易術語在港接貨物大大增加了交易成本,這就制約了外貿(mào)經(jīng)濟的發(fā)展。

參考文獻:

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[2]陳晶瑩,鄧旭.2000年國際貿(mào)易術語解釋通則[M].北京:對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社,2000.

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貿(mào)易成本論文范文第3篇

關鍵詞:美國國際貿(mào)易 垂直分工 中間品 跨國子公司銷售

    一位理性的全球趨勢觀察家會認為以下陳述似乎是相當合理的:中間品貿(mào)易作為總貿(mào)易額的一部分正在增長,部分原因是全球外購顯著增長1;作為總出口額的一部分,加工品出口正在減少,服務出口正在增長,因為作為gdp的一部分,加工品產(chǎn)量正在減少,服務產(chǎn)量正在增長;由于貿(mào)易壁壘一直在減弱,出口作為服務國外市場的手段與跨國子公司銷售相比,正變的越來越重要。

    我們發(fā)現(xiàn)在數(shù)據(jù)中并沒有體現(xiàn)出這看似合理的,或者甚至是傳統(tǒng)的常識。事實上,作為總貿(mào)易額的一部分,美國(或其它經(jīng)合組織(oecd)國家)中間品貿(mào)易并沒有增長。而且,加工品出口繼續(xù)顯著增長,服務出口并沒有明顯的趨勢。最后,出口與跨國子公司銷售以非常相似的比例在增長。

    進而,我們可以很自然的認為傳統(tǒng)的常識是錯誤的。我們發(fā)現(xiàn)根據(jù)“垂直分工”的增長更容易理解這些數(shù)據(jù)——商品在多個國家分階段生產(chǎn),每個國家負責商品生產(chǎn)程序的某些階段,然后將處在生產(chǎn)程序中的商品出口到下一個國家。這個現(xiàn)象自然而然地成為全球化及美國貿(mào)易近來趨勢的主要特征。

    一、垂直分工

    要清晰的認識美國的國際貿(mào)易,我們首先要精確地定義垂直分工。

    在垂直分工下,國家被有順序地連接起來生產(chǎn)商品,每個國家專門用于商品生產(chǎn)程序的個別階段。我們著重于這種順序連接的一個特性:一個國家為了生產(chǎn)商品而進口的中間品,或者出口到另一個國家的處于生產(chǎn)程序中的商品。

    為了進一步明確垂直分工的概念,hummels, ishii和yi提出了垂直分工發(fā)生的三個前提條件:

    1.商品的生產(chǎn)有著多樣的、有順序的階段。

    2.兩個或更多國家在商品的生產(chǎn)程序中提供增加值。

    3.至少一個國家必須在商品生產(chǎn)中有進口投入,所得的某些產(chǎn)出必須出口。

    二、 美國貿(mào)易中間品

    中間品的定義并不惟一,因為這些商品是根據(jù)它們的用途或功能來定義的,而不是固有的性質(zhì)。例如,面粉和輪胎,是這類商品的經(jīng)典教材,根據(jù)它們的用途,它們既可以是中間品,也可以是最終產(chǎn)品。

    中間品進口的子集——那些進口的用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的中間品,作為貿(mào)易的一部分在過去的30年里一直在增長。小一些的經(jīng)濟體,如丹麥和荷蘭,垂直分工的水平趨向于更高,而更大一些或更獨立的經(jīng)濟體,如美國、日本和澳大利亞,趨向于更小的份額。

    三、 美國加工品出口與美國服務出口

    美國的加工品出口,從1970年50%增長到2000年的59%,其中大部分的增長是在近十年發(fā)生。而美國的服務出口,從1970年開始基本沒有變化。最近的15年的數(shù)據(jù)表明,美國的總出口服務和總進口服務份額沒有增長,仍在28%和17%左右,這說明加工品繼續(xù)在美國貿(mào)易中顯著增長,而服務卻沒有明顯的趨勢。

    于此同時,我們還注意到一組相關數(shù)據(jù):美國總gdp的加工品產(chǎn)業(yè)份額從1970年的24%穩(wěn)定地減少到2000年的14.5%。同期美國gdp的服務份額從1970年的44%增加到2000年的54%, 與加工品減少的幅度相同。

    為什么加工品出口顯著的增加,而加工品gdp在減少?關鍵的原因在于垂直分工以及垂直分工貿(mào)易如何在官方統(tǒng)計中進行估量。上面的數(shù)據(jù)表明加工品(及其它商品)貿(mào)易與服務貿(mào)易在以不同的方式進行估量,這就掩蓋了服務貿(mào)易在顯著增長的事實。

    四、 美國跨國公司的國外子公司與美國出口

    一家美國公司有兩種方式服務國際市場。它既可以出口,也可以“跨國”:通過建立國外

子公司或海外子公司,然后在當?shù)劁N售。跨國公司理論指出有很多潛在力量影響著公司的決策,包括規(guī)模經(jīng)濟的程度;運輸費用的大小;關稅稅率及其它的貿(mào)易成本;國家之間具備的生產(chǎn)要素差距,以及產(chǎn)品技術中生產(chǎn)要素影響強度的不同等。

    美國的海外銷售被分成四類:商品出口、服務出口、國外子公司的商品銷售以及國外子公司的服務銷售。從1986年和2002年的海外銷售總額可以看出,出口分別占了美國海外總銷售的30%和28%,并且在這15年期間,出口和跨國子公司銷售以近乎相同的年增長率不斷增長。

    對比商品出口和服務出口我們可以看到,商品的海外銷售比服務的海外銷售大幾倍。以2002年為例,商品海外銷售是服務海外銷售的四倍多。然而,這個比例隨著在時間慢慢降低。近年來,國外子公司的服務銷售在四個類別中增長的最快,在1986年至2002年平均每年增長10.7%。

    跨國公司理論強調(diào)規(guī)模經(jīng)濟之間“接近集中”交易,一方面,要求所有的生產(chǎn)在一個地方,另一方面,生產(chǎn)地點與每個市場都接近,這個理論暗示著如果貿(mào)易壁壘削弱,出口應該比國外子公司更加受到追捧。然而事實卻是在出口和進口壁壘降低的情況下,美國跨國子公司銷售幾乎與出口以相同的速度增長。這種現(xiàn)象的原因主要是:美國出口中日益增加的顯著部分并沒有直接進入到外國市場,而是轉(zhuǎn)而進入到跨國公司的外國子公司中,在商品進入市場之前參與進一步的生產(chǎn)。為了進一步的加工,美國跨國公司出口越來越多的商品到國外。在這一過程中垂直分工的本質(zhì)在過去的一段時間里造就了出口和國外子公司銷售之間的互補關系。而且,垂直分工的趨勢意味著互補關系將繼續(xù)存在。

    五、 總結(jié)

    本文通過考察中間品貿(mào)易、服務和加工品出口貿(mào)易以及美國跨國子公司銷售中的美國貿(mào)易趨勢,分析了關于美國商品和服務市場全球化的一些事實。最終我們指出了垂直分工在解釋這些事實中起到的作用:

    (一)作為總進口的一部分,中間品在過去的30年里沒有顯示出上升的趨勢,而垂直分工的中間品卻顯示出上升的趨勢。

    (二)作為總出口的一部分,美國加工品出口一直在增長,但其作為總gdp的一部分卻在減少。原因在于垂直分工使服務出口在官方數(shù)據(jù)上與加工品出口相比估計值過低。當把兩組數(shù)據(jù)按相同的原則修正后,我們發(fā)現(xiàn)服務出口在不斷增長。

貿(mào)易成本論文范文第4篇

[關鍵詞]營業(yè)稅 稅負轉(zhuǎn)嫁 房地產(chǎn)

一、我國營業(yè)稅征收現(xiàn)狀

營業(yè)稅是世界各國普遍實行的稅種。為了適應社會主義市場經(jīng)濟的需要,國務院于1993年12月13日頒布了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》,并于1994年1月1日起實行。

營業(yè)稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的經(jīng)營行為,涉及國民經(jīng)濟中第三產(chǎn)業(yè)這一廣泛的領域。第三產(chǎn)業(yè)直接關系著城鄉(xiāng)人民群眾的日常生活,因而營業(yè)稅的征稅范圍具有廣泛性和普遍性。隨著第三產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展,營業(yè)稅的收入也將逐步增長。經(jīng)過十幾年的發(fā)展,營業(yè)稅已經(jīng)成為我國僅次于增值稅、企業(yè)所得稅的主體稅種之一。根據(jù)國家稅務總局的統(tǒng)計資料,2004-2007年,我國營業(yè)稅收入分別為3581.97億元,4232.46億元,5128.71億元,6582.17億元,分別占到稅收收入總額的14.82%,14.70%,14.74%,14.43%。

營業(yè)稅的計稅依據(jù)為各種應稅勞務收入的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額、銷售不動產(chǎn)的銷售額(三者統(tǒng)稱為營業(yè)額)。在房地產(chǎn)領域,營業(yè)稅以房地產(chǎn)開發(fā)、建設、經(jīng)營的營業(yè)收入為課稅對象。國家在房地產(chǎn)的建設實施階段和銷售階段,分別按房地產(chǎn)項目建造、安裝、裝飾作業(yè)的營業(yè)額和房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額征收3%和5%的營業(yè)稅,對從事房屋租賃業(yè)務的單位和個人,按其租賃營業(yè)額和3%的稅率征收營業(yè)稅。房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅收入在營業(yè)稅總收入中占有較重的份額。

二、我國房地產(chǎn)行業(yè)營業(yè)稅現(xiàn)狀

營業(yè)稅已經(jīng)成為房地產(chǎn)行業(yè)的重要稅種,但從營業(yè)稅目前在房地產(chǎn)行業(yè)的征收范圍來看,房地產(chǎn)行業(yè)營業(yè)稅的免征減征范圍仍較廣,房地產(chǎn)行業(yè)的營業(yè)稅還有較大的征收空間:

根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定:在中華人民共和國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人,按銷售額征收營業(yè)稅。

但是,根據(jù)社會和經(jīng)濟發(fā)展需要,政府對營業(yè)稅的減稅免稅范圍也會適當作出調(diào)整。1999年的《財政部、國家稅務總局關于調(diào)整房地產(chǎn)市場若干稅收政策的通知》(財稅[1999]210號)規(guī)定:對個人購買并居住超過一年的普通住宅,銷售時免征營業(yè)稅;個人購買并居住不足一年的普通住宅,銷售時營業(yè)稅按銷售價減去購入原價后的差額計征;個人自建自用住房,銷售時免征營業(yè)稅;為了支持住房制度改革,《通知》還規(guī)定,對企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房的收入,暫免征收營業(yè)稅;對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉價住房暫免征營業(yè)稅;對個人按市場價格出租的居民住房,暫按3%的稅率征收營業(yè)稅。

2005年國家稅務總局、財政部、建設部《關于加強房地產(chǎn)稅收管理的通知》(國稅發(fā)[2005]89號)規(guī)定:2005年6月1日后,個人將購買不足2年的住房對外銷售的,應全額征收營業(yè)稅;將購買超過2年(含2年)的符合當?shù)毓嫉钠胀ㄗ》繕藴实淖》繉ν怃N售,給予免征營業(yè)稅。

較大范圍的減稅免稅,減少了房地產(chǎn)市場的交易成本,促進了我國房地產(chǎn)市場的繁榮,對整個國民經(jīng)濟起到了促進和帶動作用。但近幾年來,我國房地產(chǎn)市場的秩序在一定程度上受到投機行為的破壞,較低的交易成本給房地產(chǎn)市場投機行為創(chuàng)造了有利條件,投資過熱,導致住房價格急速上漲,擾亂了市場的正常運行。

為了抑制投機和投資性購房需求,從2006年6月1日起,對購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的,銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅;個人購買普通住房超過5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的,銷售時免征營業(yè)稅;個人購買非普通住房超過5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的,銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。稅務部門要嚴格稅收征管,防止漏征和隨意減免。

2008年為了刺激樓市需求,貫徹落實國務院辦公廳《關于促進房地產(chǎn)市場健康發(fā)展的若干意見》,12月29日財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)《關于個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2008]174號),明確了個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅優(yōu)惠政策的執(zhí)行細則,優(yōu)惠政策將營業(yè)稅征免年限從原2006年政策中的5年改為2年。具體調(diào)整為:自2009年1月1日至12月31日,個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的,全額征收營業(yè)稅,個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的,按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅,個人將購買超過2年(含2年)的普通住房對外銷售的,免征營業(yè)稅。

2009年12月9日,國務院常務會議提出,個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅征免時限由2年恢復到5年,12月23日,經(jīng)國務院批準,財政部公布了調(diào)整后的營業(yè)稅政策,其中明年1月1日起,個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的,全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含五年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的,按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含五年)的普通住房對外銷售的,免征營業(yè)稅。這已是2005年以來的第四次調(diào)整。

本次營業(yè)稅政策細則的出臺,有效地緩解了年底之前因政策恐慌而出現(xiàn)的集中過戶對市場帶來的壓力,響應了2009年12月14日國務院國四條中提到的運用技術手段區(qū)別對待改善型置業(yè)和投資客的思路,在一定程度上做到了通過對不同的房屋類型征收營業(yè)稅標準的不同,區(qū)別對待不同購房群體。支持居民正常的自住和改善型住房需求,抑制市場中的投資行為,打擊投機性購房群體。

營業(yè)稅作為國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的重要手段之一,對經(jīng)濟發(fā)展具有導向作用。鑒于我國目前房地產(chǎn)市場和營業(yè)稅的特點,分析營業(yè)稅對房地產(chǎn)投資的沖擊具有現(xiàn)實意義。以下主要從投資與收益的角度分析這一問題。

三、房地產(chǎn)投資理論分析

廣義的投資,是指經(jīng)濟主體為獲得預期效益,投入一定量的資金(資本)而不斷轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)的經(jīng)濟活動。投資的主要目標是未來獲得收益,預期收益的多寡是投資者投資決策的主要依據(jù)。

房地產(chǎn)投資屬實物資產(chǎn)的投資活動,是以資金作為資本,購建房地產(chǎn)物業(yè),以圖謀取收益的自主經(jīng)濟活動。房地產(chǎn)投資的方式,從一般意義上講主要有基本建設式和樓宇購買式。

基本建設式,是指按基建程序進行報建的方式,建設自用的房地產(chǎn)項目。這種建設方式是在房地產(chǎn)開發(fā)市場化之前,房地產(chǎn)項目建設的主要方式。房產(chǎn)地開發(fā)市場化之后,國家法律和地方法規(guī)、規(guī)章對基本建設方式進行的房地產(chǎn)項目建設有嚴格的條件限制,準入門檻較高。

樓宇購買式是投資人審查一家房地產(chǎn)開發(fā)商的資質(zhì)、該房地產(chǎn)開發(fā)商所開發(fā)的樓宇的法律狀態(tài),并考查該寫字樓的地理位置、建筑風格等狀況,如認為符合投資人的意圖,則投資人與該房地產(chǎn)開發(fā)商建立商品房買賣法律關系,通過商品房買賣程序獲得樓宇的全部權(quán)利。這種方式最為簡便,也是本論文研究的重點。

在某一特定階段,投資主體將不斷積累資本用于投資,直至最后一單位投入的成本即資金的邊際收入等于其運用的全部資本的邊際成本,即資金的邊際收入等于使用成本,其中資金的使用成本是指企業(yè)擁有一筆資本的機會成本,包括融資成本、折舊成本。

融資成本即利息成本,是在通貨膨脹為零的情況下,投資主體為獲得房地產(chǎn)而借貸貨幣資金所必須支付的利息或企業(yè)用自有資金購置不動產(chǎn)而損失的利息收入。折舊成本是投資主體購置的不動產(chǎn)在一定期限內(nèi)磨損的價值。

四、營業(yè)稅對房地產(chǎn)投資影響分析

設投資主體的投資數(shù)額為q,投資的稅前收益率為r,市場利息率為i,不動產(chǎn)的年經(jīng)濟折舊率為d,在不征收營業(yè)稅的情況下,企業(yè)的投資活動將會一直進行下去,直到投資收益等于投資成本,即:

qr=q(i+d)

當政府決定對不動產(chǎn)的銷售、轉(zhuǎn)讓以及出租業(yè)務征收營業(yè)稅時,設營業(yè)稅額為y;

營業(yè)稅屬間接稅,投資者作為納稅義務人納稅后,在稅收的運動過程中,發(fā)生了稅負轉(zhuǎn)嫁,在投資者和最終的消費者之間進行了再分配,一部分由投資者承擔,另一部分由消費者承擔,如下圖1所示:

設投資者和消費者承擔的稅收負擔的比例為k,對任何一個納稅對象課稅所形成的稅收的直接貨幣負擔,均由買方與賣方共同承擔,其分擔比例由稅收客體的供給彈性和需求彈性決定。

即:需求彈性絕對值/供給彈性=投資者負擔稅額部分/消費者負擔稅額部分可得,k的大小取決于房地產(chǎn)市場需求彈性絕對值|Ed|與供給彈性Es之比:

k=|Ed|/Es

另設t為單位投資所形成房地產(chǎn)的預期銷售價格,則全部投資的預期營業(yè)額為qt,營業(yè)稅是價內(nèi)稅,由上圖1可得,營業(yè)稅的稅率為(p 1 -p 2 )/p 1,,則:

y= qt.(p 1 -p 2 )/p 1

房地產(chǎn)市場上,對企業(yè)或個人投資的房地產(chǎn)銷售或出租收入征收營業(yè)稅后,企業(yè)或個人的預期收益為qr-y[k/(1+k)],投資成本仍為q(i+d),企業(yè)的投資將會一直進行下去,直到預期收益等于投資成本,即:

qr-y[k /(1+k)]=q(i+d)或

r=(i+d)+ k y/[q(1+k)]

其中:k=|Ed|/Es,y= qt.(p 1 -p 2 )/p 1

由于房地產(chǎn)的開發(fā)周期較長,資產(chǎn)專用性較強,項目投資一旦開始就較難改變投資方向和規(guī)模,因此供給彈性Es相對較小;而消費者購買房地產(chǎn)的支出占其終身收入的很大比重,房地產(chǎn)又屬于耐用品,大多數(shù)房地產(chǎn)有較多可供選擇的替代品,因而需求彈性的絕對值|Ed|相對較大。這就使為房地產(chǎn)繳納的營業(yè)稅中,由投資者負擔的部分往往大于由消費者負擔的部分,即k通常大于1。換句話說,稅款中投資者負擔部分所占比重k /(1+k),往往大于消費者負擔部分所占比重1 /(1+k)。當部分過去免征營業(yè)稅的項目現(xiàn)在征收營業(yè)稅時,稅負主要落在投資者身上;稅率(p 1 -p 2 )/p 1越高,投資者負擔就越重,在投資成本不變時,繳納營業(yè)稅后凈收益就相對越低。

五、結(jié)論

營業(yè)稅作為流轉(zhuǎn)稅,其征收能降低投資的邊際投資報酬率,縮小投資者的投資空間,會在一定程度上抑制房地產(chǎn)投資者的投資決策。

從目前來看,由于我國房地產(chǎn)市場最近幾年發(fā)展過快,在一定范圍內(nèi)存在投機行為,相對較重的營業(yè)稅稅負可以從一定程度上抑制房地產(chǎn)投機,促進房地產(chǎn)市場的平穩(wěn)發(fā)展,但從長期來看,較重的營業(yè)稅稅負卻可能對正常的房地產(chǎn)流轉(zhuǎn)造成損害,不利于房地產(chǎn)市場的繁榮發(fā)展,有待進一步的改革與完善。

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貿(mào)易成本論文范文第5篇

內(nèi)容摘要：銷售聯(lián)盟伙伴選擇問題是旅游企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟研究的關鍵。本文以營銷理論為基礎，通過分析旅游企業(yè)銷售聯(lián)盟伙伴選擇的要素指標，初步構(gòu)建銷售聯(lián)盟伙伴選擇模式，以期使旅游企業(yè)有效節(jié)約交易成本，優(yōu)化資源配置，為促進中國旅游企業(yè)擴大規(guī)模、增強實力提供參考。

關鍵詞：旅游企業(yè)銷售聯(lián)盟伙伴選擇

目前，我國旅游業(yè)國際化發(fā)展尚處于起步階段，企業(yè)的規(guī)模較小，國際競爭力較弱。而戰(zhàn)略聯(lián)盟發(fā)展的趨勢表明，如果我國企業(yè)拒絕加“盟”入“網(wǎng)”，勢必影響我國參與國際分工的廣度和深度，甚至會游離出世界經(jīng)濟發(fā)展的主流，與許多新的市場機遇中產(chǎn)生的貿(mào)易與投資利益失之交臂。面對全球化浪潮，建立戰(zhàn)略聯(lián)盟有非常重要的現(xiàn)實意義。

總之，對旅游企業(yè)銷售聯(lián)盟伙伴選擇的要素進行合理的分析，并建立一個有效的伙伴選擇模型，是一個迫切需要解決的問題。

戰(zhàn)略聯(lián)盟伙伴選擇研究綜述

Geringer（1988）從“任務導向”與“關系導向”兩大方面評估了戰(zhàn)略聯(lián)盟伙伴選擇，提出了9項伙伴選擇準則，包括技術與資源的互補，營運政策的兼容，潛在的溝通障礙，信任與承諾等，他認為技術與資源的互補是聯(lián)盟伙伴最主要的選擇準則。

Lewis（1990）更強調(diào)“關系導向”的因素，他強調(diào)結(jié)合雙方優(yōu)勢，兼容性及承諾。Brouthers等根據(jù)過去的理論研究和實證研究歸納得出4個準則：互補能力、合作文化、兼容目標、相稱的風險。

Tyler和Steensma（1995）從企業(yè)戰(zhàn)略理論、交易費用經(jīng)濟學、資源理論及風險與期權(quán)理論的角度出發(fā)，得出描述決策者在評價合作機會過程中實際所要考慮的信息，即影響決策者評價的因素包括企業(yè)特征、合伙人特征、技術特征、關系特征。

國內(nèi)專家學者中如樊友平,陳靜宇（2000）,袁磊（2001）等，也討論了戰(zhàn)略聯(lián)盟的伙伴選擇思路,強調(diào)軟、硬標準結(jié)合,定性和定量標準結(jié)合。其中，硬指標是有關伙伴個體的，主要包括市場狀況、互補和財務狀況等。軟指標是有關伙伴關系的，主要包括承諾、融洽性和信任等主觀因素。除此之外，不少學者在分析了選擇要素的基礎上，還構(gòu)建了戰(zhàn)略伙伴的選擇模型。滑英建立了伙伴選擇矩陣，通過6個評判標準的綜合表現(xiàn)值，挑選最佳的伙伴。這種方法，可行性較強，各決定要素也清晰明了，但模型較為簡單，單純依據(jù)6個主要原則評價潛在的合作伙伴，說服力還比較牽強。

另外，還有許多學者針對虛擬企業(yè)的伙伴選擇模型做了深入研究，但因虛擬建設多使用于工程項目管理，借助現(xiàn)代信息和通訊技術，因此這類模型的構(gòu)建多偏重于技術、專業(yè)知識的協(xié)調(diào)與互補，所以流程化設計比較細致和全面。他們大多利用遺傳算法進行求解縮小選擇范圍，用層次分析法考慮多個影響因子，進行最后決策。遺傳算法可以有效的縮小搜索范圍，得到效益最好的可行性解集。這一方法是比較合理有效的，它主要依據(jù)訂單獲益函數(shù)模型得出，但它對生產(chǎn)有形產(chǎn)品的企業(yè)更為合適，對于服務類行業(yè)例如旅游業(yè)應用的可能性就較小。至于層次分析法，作為一種最后決策的方法，對各個行業(yè)伙伴選擇都比較適于使用。

本文基于菲利普·科特勒營銷理論，強調(diào)“營銷導向”因素，結(jié)合旅游業(yè)產(chǎn)品自身的無形性、不可儲存性等特點及公司治理的基本要素，分析旅游企業(yè)銷售聯(lián)盟選擇的要素，并依次建立適合本行業(yè)的模型。

旅游企業(yè)銷售聯(lián)盟伙伴選擇的要素及關系分析

（一）要素分析

1.企業(yè)的信譽。基于交易費用理論和契約理論的經(jīng)濟學者們認為信任可以節(jié)約交易成本，而基于博弈論觀點的經(jīng)濟學者認為信任關系能夠促使博弈雙方共贏。如果目標企業(yè)有良好信譽的歷史，起碼可以使企業(yè)有理由相信目標企業(yè)將來保證信譽的可能性較大。因此，能給予其較多的信任，從而降低交易成本，促使雙方共贏。企業(yè)的信譽是建立銷售聯(lián)盟伙伴選擇的基礎。

2.信息系統(tǒng)。21世紀是一個信息時代，信息技術的發(fā)明大大提高了企業(yè)的效率。高效快捷的信息系統(tǒng)提高了企業(yè)的管理水平，同時也為顧客提供了更為方便的服務。因而，這也是不能忽視的重要指標。信息系統(tǒng)是建立銷售聯(lián)盟伙伴選擇的技術保障。

3.現(xiàn)有資源的互補性。旅游產(chǎn)品的兩大特性，即產(chǎn)品的綜合性和異地消費性決定旅游企業(yè)要想在激烈的競爭中獲勝，需要與在資源上與自己互補的企業(yè)合作，達到雙贏的效果。而且，潛在的伙伴與本企業(yè)之間不應該在文化上、地域上、政策上有障礙。也就是說，兩企業(yè)要在企業(yè)文化上，能相互認同的；在交通運輸上，暢通無阻且迅速快捷的；在政策導向上，目標企業(yè)是被國家大力支持的。現(xiàn)有資源的互補性是建立銷售聯(lián)盟伙伴選擇的前提。

4.潛在合作伙伴的內(nèi)部管理情況。企業(yè)的績效可以充分體現(xiàn)出企業(yè)的內(nèi)部管理和運營狀況。而績效主要通過財務指標和非財務指標體現(xiàn)，財務評價指標主要包括盈利指標、營運指標、償債指標和發(fā)展指標。非財務指標包括顧客滿意度和忠誠度，生產(chǎn)與經(jīng)營，售后服務，雇員情況等。

5.產(chǎn)品的優(yōu)劣勢。旅游企業(yè)在與其他企業(yè)結(jié)成聯(lián)盟之前，要充分考察潛在伙伴企業(yè)產(chǎn)品的有關狀況。包括產(chǎn)品的質(zhì)量（有形產(chǎn)品及無形產(chǎn)品—服務），是否為品牌，產(chǎn)品的生命周期，新產(chǎn)品的開發(fā)等。

6.潛在伙伴已有的銷售渠道和管理情況。銷售渠道的重要性類似交通公路，道路的好壞直接影響到產(chǎn)品運輸?shù)臅r間和質(zhì)量。渠道力是企業(yè)持續(xù)營銷力的突破口，靈活的銷售渠道可以為終端消費者提供更快捷更方便的服務。因此，對潛在合作伙伴的銷售渠道，包括直接的和間接的應給予足夠重視。另外，對銷售渠道的管理也要進行合理的評估。

7.潛在合作伙伴營銷整合的效果。根據(jù)營銷學的理論，企業(yè)的營銷包括廣告促銷，銷售促進，公共關系促銷，人員推銷，印刷品促銷。因此，旅游企業(yè)在對潛在伙伴進行考核時，應充分考慮他們在這些方面所采取的對策、措施與本企業(yè)的理念是否吻合；是否有獨特性和創(chuàng)造性等。

（二）選擇要素的關系分析

從圖1中可以看出，首先，潛在合作伙伴與旅游企業(yè)之間良好的資源互補性成為企業(yè)結(jié)為聯(lián)盟的首要條件；其次，潛在伙伴的信譽、信息系統(tǒng)、產(chǎn)品及內(nèi)部管理作為企業(yè)順暢銷售的基礎是企業(yè)得到良好銷售渠道的保證。而這些都直接決定了營銷的整合效果。通過對整合的效果驗證，尋找到最適合本企業(yè)的伙伴。

旅游企業(yè)營銷戰(zhàn)略聯(lián)盟伙伴選擇步驟

（一）建立指標體系

根據(jù)以上對旅游企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟合作伙伴要素的分析，以及聯(lián)盟伙伴的基本要求，為了更好的進行量化選擇，建立一個系統(tǒng)化、科學化的評價指標體系是極為重要的。表1是根據(jù)旅游企業(yè)銷售戰(zhàn)略聯(lián)盟伙伴選擇要素的分析建立的選擇指標表。

（二）確定各指標權(quán)重系數(shù)

根據(jù)層次分析法（AHP法）步驟，專家可以依據(jù)選擇要素的關系分析，給出各候選合作伙伴關于子準則層指標的相對重要性，構(gòu)建候選合作伙伴關于子準則層各指標兩兩比較矩陣，經(jīng)過計算和一致性檢驗，求得候選合作伙伴關于子準則層的各指標權(quán)重。

表2中，權(quán)重1，權(quán)重2通過層次分析法得出，權(quán)重3由權(quán)重1與權(quán)重2相乘得到。

（三）對候選合作伙伴的各項指標進行打分

專家和企業(yè)考核小組以調(diào)查為基礎，對目標企業(yè)的各項指標進行研究評定，準則層七項，每項10分；這10分評分給每一子準則層，根據(jù)企業(yè)的子準則層指標打分，每一項的分數(shù)與權(quán)重3相乘，最后把相乘后的各項相加，得到每一候選企業(yè)的總評分。

（四）最終選定

根據(jù)對每一侯選企業(yè)進行打分得到的結(jié)果，對分數(shù)最高者做最后的調(diào)查考評，選定合作伙伴。