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      集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理

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      集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理

      集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理范文第1篇

      關(guān)鍵詞:稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理;企業(yè)集團(tuán)

      中圖分類號(hào):F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2014)12-0076-02

      企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程,應(yīng)站在企業(yè)整體戰(zhàn)略的角度,進(jìn)行控制管理。在事前要進(jìn)行防范與籌劃,在事中進(jìn)行辨識(shí)防控、在事后進(jìn)行糾正反饋,才能將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在既定范圍內(nèi),實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo),保證企業(yè)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)最大化。

      一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

      風(fēng)險(xiǎn)是指一切不確定性因素所帶來的損失,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)涉稅行為未能遵守稅收法律,導(dǎo)致企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)利益存在不確定性的種種情況,隱藏在企業(yè)營(yíng)業(yè)活動(dòng)當(dāng)中。例如企業(yè)未依法納稅而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查,導(dǎo)致相應(yīng)處罰,甚至追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所造成的不利影響的風(fēng)險(xiǎn);或因不能正確認(rèn)識(shí)和充分利用稅收法律和政策,導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)不應(yīng)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān),在經(jīng)濟(jì)利益上蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn);在不違反稅收法律政策的前提下,不能合理進(jìn)行稅收籌劃減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),影響企業(yè)潛在收益的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)通過稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立,確定企業(yè)戰(zhàn)略管理不同階段的目標(biāo),預(yù)估潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),采取合理的規(guī)避措施以最小的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的目標(biāo)管理。

      二、目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

      1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念滯后,防范意識(shí)薄弱

      企業(yè)各管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用只是滿足企業(yè)在稅務(wù)問題上“遵紀(jì)守法”,沒有將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與提高企業(yè)管理水平,增加企業(yè)價(jià)值,降低企業(yè)成本掛鉤,沒有將控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)全過程中。形而上學(xué)認(rèn)為,企業(yè)所有稅務(wù)問題只是財(cái)務(wù)的事情,與其他部門無關(guān)。

      2.缺少專設(shè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門與專業(yè)的稅務(wù)管理人才

      目前,中國(guó)大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門設(shè)立了稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位,但更多的是要承擔(dān)納稅申報(bào)、繳納稅款、與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)稅務(wù)工作中的爭(zhēng)議等職責(zé),不能與其他稅務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行良好的信息溝通、共享、反饋。從稅收角度,對(duì)信息分析和整合,對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的生產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、控制。缺乏系統(tǒng)的制度化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的稅務(wù)工作普遍由會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)專業(yè)人員擔(dān)任。稅法知識(shí)薄弱,專業(yè)技能水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)較低,不能準(zhǔn)確把握稅收相關(guān)政策,導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)工作主觀性較強(qiáng)。

      3.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏相應(yīng)約束機(jī)制

      企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏成文的標(biāo)準(zhǔn)控制制度,企業(yè)日常稅務(wù)工作的各階段和環(huán)節(jié)缺乏標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的操作流程手冊(cè)。內(nèi)部控制制度不健全,對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏覆蓋管理職能和業(yè)務(wù)流程的全流程控制措施,在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制上存在盲目、主觀臆斷、隨意等問題。

      三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

      1.依法納稅原則

      依法照章納稅是嚴(yán)格遵從“稅收法定”的要求,企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制,必須遵守各項(xiàng)法律法規(guī)政策,服從稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。

      2.全面及時(shí)原則

      企業(yè)運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié),都可以產(chǎn)生相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的起因、種類及特性是多種多樣的。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),覆蓋所有的部門和崗位,進(jìn)行全過程管理。

      3.成本效益原則

      企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)從“投入”與“產(chǎn)出”的比較分析來看待“投入”的有效性,確保其所得大于所耗,體現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)濟(jì)效益。

      4.稅務(wù)相關(guān)者利益最大化原則

      企業(yè)的涉稅行為應(yīng)更多地考慮企業(yè)內(nèi)部、外部利益相關(guān)者的利益,實(shí)現(xiàn)稅務(wù)相關(guān)者利益最大化可以最大限度地提高企業(yè)商業(yè)信譽(yù),維護(hù)企業(yè)社會(huì)形象。

      四、完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

      1.優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

      企業(yè)建立多層次的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須與企業(yè)的整體戰(zhàn)略管理銜接并行,建立稅收高度集成的專業(yè)管理部門。該部門由一名集團(tuán)副總裁領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)整體工作,稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)需要到參與集團(tuán)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)決策中來。集團(tuán)層面的決策,也可以進(jìn)行群眾參與,使員工意識(shí)到稅務(wù)部門在集團(tuán)決策中起著重要的作用,突出稅務(wù)部的作用,由集團(tuán)總裁級(jí)領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)部門,領(lǐng)導(dǎo)層要大力支持并推動(dòng)稅務(wù)部和其他涉稅部門的溝通、協(xié)調(diào)、合作。所有的子公司,必須配備專職稅務(wù)經(jīng)理,聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)管理人員。納稅較多、規(guī)模較大的二級(jí)或三級(jí)利潤(rùn)中心,也應(yīng)配備專職稅務(wù)管理人員。納稅較少、規(guī)模較小的二級(jí)或三級(jí)利潤(rùn)中心,從成本效益上考慮可由對(duì)稅務(wù)業(yè)務(wù)較熟練的財(cái)務(wù)人員兼職進(jìn)行管理。健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu),在集團(tuán)的各事業(yè)部,充分設(shè)置專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位來對(duì)本單位本部門進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,可規(guī)避業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的信息溝通障礙,控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源,將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿到整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的營(yíng)運(yùn)活動(dòng)當(dāng)中去。

      2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)計(jì)

      企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要良好的內(nèi)部環(huán)境支持。設(shè)立規(guī)范的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu),內(nèi)設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門,執(zhí)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要責(zé)任,督促稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的執(zhí)行。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的具體崗位職責(zé)包括:在領(lǐng)導(dǎo)層、決策層的指揮下,負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策與程序的運(yùn)行實(shí)施,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià),應(yīng)對(duì)策略的分析與評(píng)價(jià),領(lǐng)導(dǎo)層制定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的推行,與企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)部門在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題上進(jìn)行有效溝通、協(xié)調(diào),對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的、運(yùn)行監(jiān)督評(píng)估,填寫稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告書,加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問題的協(xié)調(diào)、溝通、反饋。建設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)文化,在企業(yè)內(nèi)部普及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念,構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍,為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的有效運(yùn)作提供相應(yīng)的智力支持與文化保證。建立合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。設(shè)置企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相應(yīng)的責(zé)、權(quán)、利機(jī)制。有效地識(shí)別、評(píng)估、控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)未知的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類整理有效分析,揭示稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)與規(guī)律。識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否存在,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小程度。識(shí)別企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作活動(dòng)所涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度并明確管理責(zé)任。對(duì)資金流和信息流中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型、來源、產(chǎn)生的誘因全面分析,找出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源,從源頭規(guī)避。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的評(píng)估結(jié)果為依據(jù),對(duì)不同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)選擇執(zhí)行適當(dāng)?shù)膹浹a(bǔ)并消除風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn),以實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。根據(jù)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況,選擇適當(dāng)?shù)姆椒ǎ瑢で笞罴训亩悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)摒除措施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員還應(yīng)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)行制度的缺陷及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果及時(shí)反饋給其他涉稅部門。

      參考文獻(xiàn):

      集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理范文第2篇

      一、我國(guó)民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

      (一)財(cái)務(wù)管理框架體系往往落后于企業(yè)發(fā)展的需求

      民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展是個(gè)漸進(jìn)的過程,從不斷地?cái)U(kuò)充規(guī)模到多元化的經(jīng)營(yíng)模式,其在不同的階段有不同的財(cái)務(wù)管理方法,然而隨著規(guī)模的不斷膨脹,組織結(jié)構(gòu)的日益復(fù)雜化,在其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中將會(huì)遇到諸多困難, 尤其是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和股份制經(jīng)濟(jì)的日益成熟,現(xiàn)代民營(yíng)企業(yè)將不再局限于單一結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)組織,而是向多個(gè)分支機(jī)構(gòu)組成的聯(lián)合體發(fā)展,多以母子公司或總分公司的模式形成集團(tuán)企業(yè),而這個(gè)組織形式對(duì)于初期的民營(yíng)企業(yè)是個(gè)全新的形式,所以當(dāng)不變的財(cái)務(wù)體系遇上不斷變化的企業(yè)組織形式時(shí),企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就容易發(fā)生混亂。企業(yè)需要在原有的財(cái)務(wù)制度上進(jìn)行改革,使得改革后的財(cái)務(wù)體系能夠適應(yīng)當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展需求。

      (二)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的定位模糊,部門設(shè)置不合理

      民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)多是家族化的經(jīng)營(yíng)模式,所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)都集中在在企業(yè)的管理者手中,因此,當(dāng)企業(yè)的管理者在經(jīng)營(yíng)初期只追求收益最大化和錢入口袋即可時(shí),企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制并不十分關(guān)注。我國(guó)目前許多民營(yíng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的定位比較模糊,設(shè)置的部門也比較單一,從人員設(shè)置來看,主要包括負(fù)責(zé)核算事項(xiàng)、組織程序的財(cái)務(wù)經(jīng)理、負(fù)責(zé)管理公司日常財(cái)務(wù)工作的財(cái)務(wù)主管及負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)記賬、報(bào)賬的會(huì)計(jì)及負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金收支的出納。從部門設(shè)置來看,主要是企業(yè)財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)集團(tuán)的日常財(cái)務(wù)核算和反饋。從財(cái)務(wù)制度來看,主要包括現(xiàn)金管理制度、支票管理制度、印鑒保管制度、檔案保管制度等。缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制,審計(jì)部、風(fēng)控部對(duì)于這些企業(yè)來說有時(shí)等同虛設(shè)。

      (三)融資需求量與可融資途徑的沖突

      成長(zhǎng)中的民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)因?yàn)樽陨淼囊?guī)模擴(kuò)張和企業(yè)的多元化發(fā)展,其對(duì)資金的需求量相對(duì)初期來說比較大,需要更多的資金支撐其業(yè)務(wù)的擴(kuò)展,然而民營(yíng)企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性使得其從金融機(jī)構(gòu)間接融資比較困難,同時(shí)從資本市場(chǎng)直接融資也受到政府的嚴(yán)格控制,因此大部分民營(yíng)企業(yè)的資金來源是自有資金和民間資本,自有資金有限,而民間資本的成本很高,這些在資金需求方面的困境嚴(yán)重阻礙了民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

      (四)企業(yè)內(nèi)部納稅籌劃意識(shí)薄弱

      民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)體系本身的不健全及不能及時(shí)跟上規(guī)模發(fā)展使得企業(yè)的財(cái)務(wù)局限于現(xiàn)金、支票等基本的管理,而對(duì)于成本控制,特別是通過合理降低稅負(fù)從而降本增效這方面,往往是心有余而力不足。大多民營(yíng)企業(yè)并不會(huì)設(shè)置專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)部,為節(jié)約開支,實(shí)際上卻可能加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān),孰不知合理的稅務(wù)籌劃,能夠降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和規(guī)范企業(yè)管理,提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力,所以,對(duì)于缺乏依法節(jié)稅意識(shí)的企業(yè)來說,其經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)無形地增加,從而影響企業(yè)的綜合收益水平和長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

      (五)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建處于起步階段

      發(fā)展初期的民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)因?yàn)闄C(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單,經(jīng)營(yíng)單一,也沒有設(shè)置專門的內(nèi)部控制部門,而且企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)比較薄弱,經(jīng)過一段時(shí)間的發(fā)展后,雖然規(guī)模擴(kuò)大后的民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)開始著手從管理體系、內(nèi)部控制等方面加強(qiáng)內(nèi)部隱形資產(chǎn)的建設(shè),但是由于沒有歷史底蘊(yùn)和管理基礎(chǔ),其可借鑒的成功經(jīng)驗(yàn)也比較少,所以導(dǎo)致處于起步階段的集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)舉步維艱。

      二、提高民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的策略

      (一)制定完善的財(cái)務(wù)規(guī)劃和發(fā)展戰(zhàn)略

      相對(duì)于大型國(guó)有企業(yè),民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的制定,在會(huì)計(jì)制度的針對(duì)性、操作性和強(qiáng)制性等方面都存在一定的缺陷,所以,發(fā)展中的民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)需要制定一套符合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)規(guī)劃和發(fā)展戰(zhàn)略,這一系列的規(guī)劃包括專門財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置,其職責(zé)范圍覆蓋企業(yè)的資金融通、財(cái)會(huì)管理、現(xiàn)金出納、固定資產(chǎn)、工資核算以及預(yù)算編制、決算等工作的實(shí)施;其次是要制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度,比如采購(gòu)、現(xiàn)金、稽核、報(bào)銷等各項(xiàng)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)管理,形成制度化管理模式;同時(shí)也要重視考核制度的建設(shè),強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。

      2007年,華為實(shí)施了財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型,為以后的利潤(rùn)增長(zhǎng)打下了基礎(chǔ),之前的華為和大多民營(yíng)企業(yè)一樣,財(cái)務(wù)部門主要還停留在傳統(tǒng)的財(cái)會(huì)角色上,還沒有參與每個(gè)產(chǎn)品定價(jià)和成本核算。規(guī)模小的時(shí)候,公司還可以人為控制風(fēng)險(xiǎn)。但是,就華為來說,當(dāng)公司規(guī)模越來越大,業(yè)務(wù)已經(jīng)全球化,供應(yīng)鏈越來越長(zhǎng),客戶差異性越來越多的時(shí)候,如果沒有一個(gè)全球化的財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將難以控制。于是,轉(zhuǎn)型中的華為把原來跨業(yè)務(wù)部門的銷售模式調(diào)整為現(xiàn)在的按業(yè)務(wù)塊劃分的結(jié)構(gòu),它把原來的統(tǒng)一銷售部門打散,劃歸到各個(gè)業(yè)務(wù)部門中,形成按業(yè)務(wù)單元把產(chǎn)品部門和銷售部門、服務(wù)部門完全一條龍結(jié)合在一起的、類似于事業(yè)部式的組織結(jié)構(gòu),這樣的財(cái)務(wù)規(guī)劃和發(fā)展戰(zhàn)略在以后幾年的發(fā)展中得到了認(rèn)可。

      (二)重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門的合理設(shè)置

      企業(yè)要健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展,成本必須要明晰、控制要到位。若是沒有合理的財(cái)務(wù)部門的設(shè)置,就缺乏對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)狀況、利潤(rùn)增加情況、成本控制等的準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)。中國(guó)民營(yíng)企業(yè)需要真正做到把財(cái)務(wù)管理體系深入運(yùn)營(yíng)到企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié),比如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等,進(jìn)而達(dá)到每一個(gè)單知道賺不賺錢,賺多少,心中有數(shù),這樣才能做好決策、企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

      對(duì)于成長(zhǎng)中的民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)而言,完善的財(cái)務(wù)部門設(shè)置對(duì)于未來的企業(yè)發(fā)展尤其必要。發(fā)展中的民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該避免財(cái)務(wù)部門的單一性,將單一的財(cái)務(wù)核算擴(kuò)充為多方面的財(cái)務(wù)管理,例如可以增設(shè)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制部門、內(nèi)部審計(jì)部門等,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的事前審核、事中控制,同時(shí)關(guān)注內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性,做好事后控制。從每一筆財(cái)務(wù)支出的每個(gè)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行追蹤,確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的完善性。

      (三)擴(kuò)展融資渠道,及時(shí)籌集所需資金

      企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素――資金是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“血液”。所以解決融資難問題對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力和未來發(fā)展后勁來說很有必要。若不盡快解決融資難問題,民營(yíng)企業(yè)很容易被市場(chǎng)淘汰出局。對(duì)于融資困境中的民營(yíng)企業(yè),一方面要積極拓寬融資渠道,借助大企業(yè)的信用為其擔(dān)保,獲得銀行貸款。同時(shí)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,不斷向銀行通報(bào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況,讓銀行能夠把握住企業(yè)資金的流向,取得金融機(jī)構(gòu)的信任,并按銀行信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)制度,積極爭(zhēng)取AA以上的銀行信用等級(jí)評(píng)定。另一方面,經(jīng)營(yíng)必須強(qiáng)化誠(chéng)信觀念,主動(dòng)提高自身信用等級(jí),做到誠(chéng)實(shí)守信,規(guī)范經(jīng)營(yíng)。

      (四)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)先進(jìn)管理方法

      長(zhǎng)期以來,我國(guó)民營(yíng)企業(yè)將“會(huì)計(jì)”和“財(cái)務(wù)”混為一談,從企業(yè)管理來看,財(cái)務(wù)管理從屬于會(huì)計(jì)工作,財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容也往往僅限于營(yíng)運(yùn)資金管理。在財(cái)務(wù)管理已取代生產(chǎn)管理成為企業(yè)管理核心的今天,這種狀況必須改變。要提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí),通過對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)和最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的運(yùn)用,培養(yǎng)具有較高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員。這些財(cái)務(wù)人員的責(zé)任不僅限于對(duì)企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄,其工作重點(diǎn)應(yīng)放在對(duì)已有資金的控制、對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的管理、對(duì)企業(yè)的投資、籌資進(jìn)行合理的管理上,應(yīng)能從較高的理論角度進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為改善經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的意見和建議。

      (五)加強(qiáng)成長(zhǎng)中企業(yè)的納稅籌劃意識(shí)

      快速成長(zhǎng)中的民營(yíng)集團(tuán)企業(yè),面臨更多的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn),控制不好很容易一著不慎,滿盤皆輸。納稅籌劃能有效的降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),優(yōu)秀的民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)有條件,也有動(dòng)力來提高企業(yè)的納稅籌劃能力。納稅籌劃水平應(yīng)該與企業(yè)的發(fā)展階段和經(jīng)營(yíng)管理水平相互統(tǒng)一。因此,對(duì)于成長(zhǎng)中的集團(tuán)企業(yè)必須加強(qiáng)自身的納稅籌劃意識(shí)。

      財(cái)務(wù)管理對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展有重要意義,民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)穩(wěn)定增長(zhǎng)的制度保障,要進(jìn)一步優(yōu)化成長(zhǎng)中民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)的理財(cái)環(huán)境,提出財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略地位,健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,才能推動(dòng)民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

      參考文獻(xiàn):

      [1]蘇景龍.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系研究.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2011

      [2]張志強(qiáng).中國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式的選擇與構(gòu)建.廣東金融院學(xué)報(bào),2004

      集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理范文第3篇

      關(guān)鍵詞:稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);報(bào)業(yè)集團(tuán);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

      一、報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)環(huán)境分析

      近年來,許多耳熟能詳?shù)钠髽I(yè)被卷入“稅務(wù)風(fēng)波”中,賽迪傳媒、中國(guó)平安,蘇寧電器、等多家企業(yè)都曾深陷其中。2014年我國(guó)稅務(wù)稽查查補(bǔ)入庫(kù)稅款為1806億,較2011年上漲了95%,這不僅反映出稅務(wù)稽查的力度不斷增加,而且這也表明企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯。溫州日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)是一家擁有五報(bào)一網(wǎng)一刊的現(xiàn)代傳媒集團(tuán),在傳統(tǒng)紙媒的影響力不斷地減弱的今天,溫報(bào)集團(tuán)也在尋求多角度的發(fā)展,近年來溫報(bào)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展多元化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多樣化、業(yè)務(wù)形式復(fù)雜化,加之目前我國(guó)的稅收制度復(fù)雜、稅收政策易變,因此溫報(bào)集團(tuán)不得不面臨更多、更復(fù)雜的稅務(wù)問題,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。

      二、報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

      (一)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)

      現(xiàn)實(shí)中很多員工認(rèn)為納稅義務(wù)是在財(cái)務(wù)核算時(shí)才產(chǎn)生的,所有的涉稅事項(xiàng)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理都應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門加以管理與防范。但是事實(shí)上,納稅義務(wù)不是在財(cái)務(wù)部門核算時(shí)才產(chǎn)生的,而是在發(fā)行、投遞等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的。因此,支付稅費(fèi)的高低不是財(cái)務(wù)核算的結(jié)果,而是涉稅選擇的結(jié)果,在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)上稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失,將導(dǎo)致報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。譬如,業(yè)務(wù)人員在簽訂合同時(shí),既可以簽訂區(qū)分廣告和發(fā)行收入的金額的合同,也可以簽訂廣告并贈(zèng)送報(bào)紙的合同,但是前者就比后者要節(jié)稅許多。

      (二)財(cái)務(wù)管理代替稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

      近年來,溫州日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,現(xiàn)已建立了符合自身發(fā)展的較完善財(cái)務(wù)制度。但是與之相比,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得相對(duì)薄弱。溫報(bào)集團(tuán)目前雖在本級(jí)設(shè)稅務(wù)管理人員一名,但是集團(tuán)并沒有相關(guān)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)去履行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估等相關(guān)職責(zé)。在管理上,報(bào)業(yè)集團(tuán)更多的是將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視為財(cái)務(wù)管理的一個(gè)輔助項(xiàng)。但是財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還是存在區(qū)別的:一是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)比較穩(wěn)定,變動(dòng)較小,而稅務(wù)法規(guī)則變動(dòng)較為頻繁;二是財(cái)務(wù)管理相對(duì)側(cè)重業(yè)務(wù)的事后核算處理,而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更側(cè)重事前籌劃及事中控制;三是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)性較強(qiáng),需要投入較大的精力去識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這樣的工作是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理比較難完成的。

      (三)缺乏內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度

      溫報(bào)集團(tuán)在內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度上相對(duì)較為完善,集團(tuán)本級(jí)單設(shè)審計(jì)部門,該部門定期或不定期的會(huì)對(duì)集團(tuán)本級(jí)及各所屬公司進(jìn)行審查監(jiān)督,但是內(nèi)審部門在審計(jì)時(shí),主要是側(cè)重對(duì)財(cái)務(wù)情況的審查,內(nèi)部監(jiān)督更多的是關(guān)注廣告的收入及其核算、資產(chǎn)的管理等情況,而較少關(guān)注集團(tuán)內(nèi)部的涉稅情況,這就會(huì)導(dǎo)致報(bào)業(yè)集團(tuán)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的監(jiān)管及應(yīng)對(duì)。

      三、強(qiáng)化報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

      2009年,國(guó)家稅務(wù)總局了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》,應(yīng)該說該文件對(duì)溫報(bào)集團(tuán)以及其他的大型報(bào)業(yè)集團(tuán)都是具有參考價(jià)值的。報(bào)業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合《指引》中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的關(guān)鍵要素,構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,強(qiáng)化報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

      (一)完善組織架構(gòu),深化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

      浙江省的報(bào)業(yè)集團(tuán)大多下轄多個(gè)分公司及子公司,要在下屬企業(yè)中都分設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位,顯然是不現(xiàn)實(shí)的。因此可以在集團(tuán)總部設(shè)立與財(cái)務(wù)部門平行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)或崗位并明確其相關(guān)職責(zé)。除了設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)外,報(bào)業(yè)集團(tuán)還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的宣傳,讓每一名員工都意識(shí)到防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要性,并將其落實(shí)到日常工作中去。

      (二)主動(dòng)識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

      稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié),可以采用定性與定量相結(jié)合的方式進(jìn)行。定性法有流程分析法、專家咨詢法、小組討論法等。以流程分析法為例,報(bào)業(yè)集團(tuán)可以從征稅對(duì)象、納稅行為等要素著手,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行深入分析,識(shí)別評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定量的識(shí)別評(píng)估法主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、蒙特卡羅模型、AHP層次評(píng)估法等,其中比較便捷的方法是財(cái)務(wù)報(bào)表分析法。譬如對(duì)比分析銷售額變動(dòng)率與稅負(fù)率,如果銷售額變動(dòng)率為正,但是稅負(fù)變動(dòng)率卻為負(fù),就可能出現(xiàn)漏繳稅款等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      (三)完善信息傳遞與溝通機(jī)制

      報(bào)業(yè)集團(tuán)可以充分利用信息技術(shù),組建一個(gè)包含內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。報(bào)業(yè)集團(tuán)可以借助現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì),建立專屬的內(nèi)部稅務(wù)信息系統(tǒng),并將與自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收法規(guī)、稅收優(yōu)惠,辦稅流程、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的具體稅務(wù)信息等都上傳到系統(tǒng)中。通過這個(gè)內(nèi)部稅務(wù)信息系統(tǒng),集團(tuán)的管理層以及所有的涉稅人員不僅能更直觀了解稅務(wù)信息,還能更快速便捷的解決稅務(wù)問題。

      (四)建立內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度

      各類大型的報(bào)業(yè)集團(tuán)都有必要建立內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度,定期或不定期地對(duì)集團(tuán)的涉稅情況以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理制度進(jìn)行全面或有針對(duì)性的檢查,查找稅務(wù)問題,以期最大程度地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      四、結(jié)語(yǔ)

      稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理雖然只是手段而非最終目的,但報(bào)業(yè)集團(tuán)能通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)手段,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行態(tài)勢(shì),并且有效地處理和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而最終實(shí)現(xiàn)報(bào)業(yè)集團(tuán)的價(jià)值最大化。

      作者:姚小玲 單位:溫州日?qǐng)?bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)

      參考文獻(xiàn):

      [1]黃平.淺談企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理[J].經(jīng)濟(jì)管理者,2013(1).

      集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理范文第4篇

      關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范 控制

      ■一、前言

      稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中都必然需要面對(duì)的,無論公司規(guī)模如何、從事何種行業(yè),其經(jīng)營(yíng)過程中都會(huì)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而集團(tuán)公司由于其規(guī)模較大,分支機(jī)構(gòu)較多,有時(shí)候甚至跨多個(gè)地域和行業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),因此其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源就更為復(fù)雜。并且由于集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)體系上的聯(lián)系性,一旦某一分支機(jī)構(gòu)發(fā)生稅務(wù)問題,就會(huì)波及整個(gè)集團(tuán),從而帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失和名譽(yù)損失等。因此,做好集團(tuán)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作就顯得十分必要和迫切。本文將針對(duì)集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀展開分析,以期能夠?qū)瘓F(tuán)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制工作有所裨益。

      ■二、集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及成因

      從風(fēng)險(xiǎn)的成因來看,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大體分為內(nèi)部原因和外部原因兩個(gè)方面,而內(nèi)外部原因又是由多種要素綜合構(gòu)成的。

      1、集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因

      (1)缺乏系統(tǒng)有效的管理制度

      目前,我國(guó)大型集團(tuán)公司普遍缺乏完整的內(nèi)部管理制度。一套系統(tǒng)的管理制度,應(yīng)涉及企業(yè)內(nèi)部各個(gè)方面的問題,對(duì)于集團(tuán)公司而言,由于其由多個(gè)分支機(jī)構(gòu)組成,其各部分能否良好的運(yùn)轉(zhuǎn),主要在于制度控制。可以說,企業(yè)制度的完整性和有效性在很大程度上決定了企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。但是,從目前情況來看,我國(guó)大多數(shù)集團(tuán)公司,特別是有些上市公司在管理體系上存在很大的問題,普遍缺乏完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)。

      (2)人員素質(zhì)難以滿足風(fēng)險(xiǎn)防控要求

      目前,大多數(shù)集團(tuán)公司都設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)控制崗,有些還設(shè)置了專人對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)。但是,由于從體系上對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知存在偏差,很多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員對(duì)稅收和相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)缺乏深入理解,在具體流程的操作上也缺乏規(guī)范性,很多工作都是做表面功夫,難以從根本上防控住稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      2、集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因

      (1)國(guó)家政策調(diào)整引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

      由于我們目前尚處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期,在政策上相對(duì)缺乏穩(wěn)定性,稅收政策調(diào)整十分頻繁。稅收作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段,總是隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而作出相應(yīng)調(diào)整,而稅收政策的調(diào)整將給企業(yè)帶來潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)稅務(wù)人員沒有及時(shí)掌握稅收政策變動(dòng)情況,極易在運(yùn)用中發(fā)生偏差,從而給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      (2)稅法與其他法律之間存在沖突

      我國(guó)目前有海關(guān)、財(cái)政、國(guó)稅、地稅等多個(gè)稅務(wù)執(zhí)法主體,彼此之間在執(zhí)法上存在很多重疊和沖突之處。如在收入確認(rèn)上,稅收、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和合同法三者分別有不同的規(guī)定。按照不同的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行核算,納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間、當(dāng)期納稅金額等指標(biāo)都會(huì)有所不同。企業(yè)一旦遇到這類問題,如果不能及時(shí)做出正確的涉稅業(yè)務(wù)調(diào)整,極易違反某一法規(guī)的規(guī)定,從而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      ■三、集團(tuán)公司稅收風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策和措施

      1、提高集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

      首先,要立足企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境,對(duì)各類影響要素進(jìn)行準(zhǔn)確細(xì)致的評(píng)估,以便有效的識(shí)別各類潛在風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程的安全性。其次,企業(yè)在某些特殊經(jīng)營(yíng)區(qū)間內(nèi),要有針對(duì)性的進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,如企業(yè)在新領(lǐng)域進(jìn)行發(fā)展的時(shí)候,應(yīng)就該領(lǐng)域所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和其所涉及的政策環(huán)境進(jìn)行綜合分析,以便明晰企業(yè)在這一發(fā)展過程中所可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的影響因素進(jìn)行分析,從而妥善的規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定性。再次,企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中,應(yīng)多層次全方位的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行評(píng)估。如企業(yè)高級(jí)管理人員要從企業(yè)所處的政策稅收環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況等方面入手,提取宏觀和戰(zhàn)略層面上的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響要素。而企業(yè)基層負(fù)責(zé)人則應(yīng)從具體的工作流程和業(yè)務(wù)方面來識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過這種多層次的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和識(shí)別方法,能夠使企業(yè)最大限度的獲取相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息,以便從整體上提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

      2、建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

      對(duì)于集團(tuán)公司而言,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦轉(zhuǎn)行為現(xiàn)實(shí)危機(jī),往往會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失、名譽(yù)損失、股價(jià)下跌等嚴(yán)重影響,因此,有必要在集團(tuán)內(nèi)部建立一整套風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。企業(yè)財(cái)務(wù)部門和各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的相關(guān)涉稅部門應(yīng)定期根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況指定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告,以便集團(tuán)公司能夠全面掌握自身目前面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并從整體戰(zhàn)略和決策上及時(shí)的規(guī)避和化解重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以維護(hù)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性。在預(yù)警報(bào)告的時(shí)間上,可以根據(jù)整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策環(huán)境予以區(qū)別,在政策變動(dòng)較大的時(shí)期,可以一個(gè)月或者每季度出具相關(guān)的預(yù)警報(bào)告,而在政策和經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定的時(shí)期,則可以每季度或半年出具一次預(yù)警報(bào)告。

      3、完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施

      由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性,無論如何完備的風(fēng)險(xiǎn)控制制度和先進(jìn)的控制手段也無法從根本上防范和控制集團(tuán)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)遭遇稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),最為需要的還是一些切實(shí)可行的應(yīng)急措施。因此,集團(tuán)公司有必要針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特性和可能帶來的影響,制定出一些具體的應(yīng)急措施。從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)企業(yè)的商譽(yù)損失,保全其聲譽(yù)和維持其股票在證券市場(chǎng)上的相對(duì)穩(wěn)定。

      4、借助專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理

      由于集團(tuán)公司的稅務(wù)籌劃工作十分復(fù)雜,財(cái)務(wù)人員很難做到面面俱到,因此在實(shí)踐中可以適當(dāng)借助一些專業(yè)的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)來進(jìn)行稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員不但具有更高的專業(yè)水平,而且對(duì)法律法規(guī)有更深刻的了解,借助他們來進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以有效的提高企業(yè)納稅籌劃水平,減低企業(yè)所面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)。一方面,專業(yè)的稅收籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)能夠作為外部監(jiān)控人對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行綜合全面的分析和評(píng)價(jià);另一方面,專業(yè)稅收籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)能夠行使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的部分職責(zé),更有針對(duì)性的對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,并在發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后為企業(yè)提供及時(shí)有效的解決方案。

      參考文獻(xiàn):

      集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理范文第5篇

      關(guān)鍵詞:風(fēng)電企業(yè);集約化戰(zhàn)略;稅務(wù)籌劃;對(duì)策分析

      在集約化戰(zhàn)略環(huán)境下實(shí)施稅務(wù)籌劃工作對(duì)于風(fēng)電企業(yè)具有著重要的經(jīng)濟(jì)意義,風(fēng)電企業(yè)屬于資金和技術(shù)密集型的企業(yè),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模非常的大,集團(tuán)納稅種類非常的多,這就需要對(duì)其納稅過程有一個(gè)全面的衡量,制定出合理優(yōu)化的納稅方案,保障企業(yè)在遵守國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,不出現(xiàn)嚴(yán)重的浪費(fèi)情況,從而使企業(yè)獲得最終效益。下面我們將深入的分析集約化戰(zhàn)略環(huán)境下風(fēng)電企業(yè)稅務(wù)工作的新問題、新形勢(shì),從企業(yè)整體的高度上統(tǒng)籌優(yōu)化企業(yè)的納稅行為。

      一、實(shí)施集約化戰(zhàn)略將風(fēng)電企業(yè)稅務(wù)籌劃提升到集團(tuán)戰(zhàn)略高度

      在現(xiàn)代企業(yè)管理理論中,所謂集約化經(jīng)營(yíng)就是指將效益作為根本,以節(jié)儉、約束、高效為價(jià)值目標(biāo),對(duì)企業(yè)所屬的人力、物力、才力、管理等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素進(jìn)行重組,在集中、統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過程中實(shí)現(xiàn)企業(yè)投入最小化、收益最大化的投資和回報(bào)目標(biāo)。集約化戰(zhàn)略管理已經(jīng)成為了現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展模式的主要形式。根據(jù)企業(yè)集約化戰(zhàn)略管理模式,為了能夠避免企業(yè)的決策出現(xiàn)重大的失誤,需要加強(qiáng)企業(yè)的控制力度。風(fēng)電企業(yè)作為集約化模式的試點(diǎn)企業(yè),如何對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行優(yōu)化整合,提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益是我們當(dāng)前需要考慮的重要問題。

      目前,我國(guó)的風(fēng)電企業(yè)均為大型的國(guó)有企業(yè),其集團(tuán)化的管理模式已經(jīng)形成,在這種情況之下,傳統(tǒng)的管理模式中對(duì)于財(cái)務(wù)和稅務(wù)的籌劃方式已經(jīng)不能夠滿足當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的需要,我們必須要對(duì)其進(jìn)行改革,站在集團(tuán)的整體戰(zhàn)略高度上對(duì)風(fēng)電企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行改革,充分的考慮集團(tuán)及子公司、分公司各個(gè)方面的情況,優(yōu)化企業(yè)的納稅方案,實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資回報(bào)最大化效益,從而使企業(yè)得到真正的發(fā)展,為我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型作出貢獻(xiàn)。

      二、我國(guó)風(fēng)電企業(yè)在集約化戰(zhàn)略下優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作的新特點(diǎn)

      在新的集約化戰(zhàn)略背景下,風(fēng)電企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作也需要作出改進(jìn),總的來說,我國(guó)風(fēng)電企業(yè)在集約化戰(zhàn)略下優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作的新特點(diǎn)主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:

      (一)開展稅務(wù)籌劃工作要立足全局,把握長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略利益

      在現(xiàn)代的風(fēng)電企業(yè)集團(tuán)化的組織結(jié)構(gòu)中,實(shí)施集約化戰(zhàn)略運(yùn)作使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)因素都相對(duì)的比較集中,集團(tuán)化、規(guī)模化的運(yùn)營(yíng)方式使企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作持續(xù)時(shí)間更長(zhǎng)、地域范圍更廣泛、企業(yè)的規(guī)模更大,因此簡(jiǎn)單的納稅支出最小化的目標(biāo)已經(jīng)不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要,甚至?xí)c企業(yè)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)相悖。因此風(fēng)電企業(yè)要提高稅務(wù)籌劃工作,從集團(tuán)層面上進(jìn)行考量,將提高某些子公司的稅務(wù)成本的手段作樘嶸整個(gè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的方式。因此在集約化戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)模式下,風(fēng)電企業(yè)要適時(shí)提高稅務(wù)籌劃的戰(zhàn)略目標(biāo),不僅僅將眼光集中在降低成本的簡(jiǎn)單目標(biāo)之上,而是要注重整體效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)效益,不斷的獲取更高的利潤(rùn)和更具價(jià)值的客戶,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全局利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

      (二)開展稅務(wù)籌劃工作要以整體最優(yōu)化效益為目標(biāo)

      企業(yè)是以“盈利”為目的的經(jīng)濟(jì)組織,因此稅務(wù)籌劃工作的開展必須要以實(shí)現(xiàn)稅后企業(yè)的最大化收益為目標(biāo)進(jìn)行開展。目前風(fēng)電企業(yè)都實(shí)行集約化、規(guī)模化經(jīng)營(yíng)理念,在這種背景下,企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作也必須以集團(tuán)總體利益為基礎(chǔ),將企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)與全局目標(biāo)進(jìn)行綜合的考量,按照實(shí)際的要求籌劃出最優(yōu)化的稅務(wù)方案,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)整體效益的最優(yōu)化、最大化。

      (三)開展稅務(wù)籌劃工作要以ERP信息科技手段為支撐

      隨著現(xiàn)代科技的發(fā)展,尤其是網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展,依托信息化的平臺(tái)成為了當(dāng)前企業(yè)集約化發(fā)展的必然途徑。不斷的提高科學(xué)技術(shù)在工作中的應(yīng)用程度,大力發(fā)展計(jì)算機(jī)網(wǎng)路工程的應(yīng)用,以電子化工作模式取代手工工作模式將是企業(yè)集約化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要目標(biāo)。2009年年底,我國(guó)國(guó)家電網(wǎng)總公司建成了SGI86工程,并按照人財(cái)物集約化的管理要求,積極的推進(jìn)國(guó)家電網(wǎng)資源計(jì)劃系統(tǒng)(SG-ERP)建設(shè),在ERP平臺(tái)上開展資產(chǎn)全壽命周期管理、用戶用電信息采集、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理等企業(yè)級(jí)應(yīng)用研究與試點(diǎn)建設(shè)。2015年完成了國(guó)家電網(wǎng)資源計(jì)劃系統(tǒng)(SG-ERP)建設(shè),完善電網(wǎng)的信息化架構(gòu),初步建成集團(tuán)企業(yè)一體化的信息系統(tǒng),有效地提高了電網(wǎng)的管理能力和管理水平。目前(2016-2020),正處在將實(shí)現(xiàn)信息化系統(tǒng)的全面提升的第三階段,即SG-ERP3.0,SG-ERP3.0基于基礎(chǔ)支撐平臺(tái)“國(guó)網(wǎng)云”平臺(tái),涵蓋公司全業(yè)務(wù)范圍、全數(shù)據(jù)類型、全時(shí)間維度數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)一存儲(chǔ)、處理、計(jì)算、應(yīng)用和管理,最終國(guó)家電網(wǎng)將基于云分析、管理控制、智能處理的三層智能作業(yè)應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)電力流,信息流,和業(yè)務(wù)流三流合一。因此ERP平臺(tái)逐漸的成為了電力企業(yè)跨部門、跨行業(yè)決策的重要輔助平臺(tái),能夠?yàn)轱L(fēng)電企業(yè)的政策決策帶來更多的參考價(jià)值。因此風(fēng)電企業(yè)在深入開展稅務(wù)籌劃工作的時(shí)候要注重ERP信息化平臺(tái)的影響,不斷的縮小管理的實(shí)際時(shí)空,增強(qiáng)虛擬空間應(yīng)用,不斷的創(chuàng)新工作方式和工作手段,為風(fēng)電企業(yè)集約化稅務(wù)籌劃工作帶來新的機(jī)會(huì)。可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與生產(chǎn)銷售的銜接,增強(qiáng)海量涉稅大數(shù)據(jù)的應(yīng)用,簡(jiǎn)化稅務(wù)稽查工作。

      (四)開展稅務(wù)籌劃工作要兼具合法性和社會(huì)性

      風(fēng)電企業(yè)的性質(zhì)與責(zé)任決定了其根本的目的是為廣大的人民群眾提供服務(wù)的企業(yè),是具有著非常重要社會(huì)效益的企業(yè),因此在風(fēng)電企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作中一定要兼具合法性和社會(huì)性的要求。稅務(wù)籌劃從根本上講就是為了“節(jié)稅”和“避稅”,但這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并不是以故意偷稅漏稅為方式實(shí)現(xiàn)的,而是要以合法的方式實(shí)現(xiàn)。對(duì)于風(fēng)電企業(yè)而言,他們一般都是國(guó)有大型集團(tuán)企業(yè),承擔(dān)著一定的社會(huì)責(zé)任和社會(huì)形象,對(duì)于廣大的人民群眾生活有著直接的聯(lián)系,因此在風(fēng)電企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中,不能夠簡(jiǎn)單的只為“節(jié)稅”或“避稅”,而是要綜合的考量各種因素,在基于立法意圖、企業(yè)社會(huì)責(zé)任及良好的公眾形象的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目標(biāo)。

      三、風(fēng)電企業(yè)集團(tuán)集約化戰(zhàn)略環(huán)境下稅務(wù)籌劃工作的重點(diǎn)與對(duì)策

      在集約化的戰(zhàn)略背景下,企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作也要與時(shí)俱進(jìn),不斷的完善,從而幫助實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大化效益。根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)家政策要求,下一步風(fēng)電企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展主要需要注重以下幾點(diǎn):

      (一)側(cè)重于全局性、事前和整體性的稅務(wù)籌劃

      風(fēng)電企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作要以企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為基礎(chǔ),在集團(tuán)總部的決策部署下由子公司結(jié)合當(dāng)?shù)氐亩愂照邅砭唧w的完成。對(duì)于風(fēng)電企業(yè)來講,集團(tuán)的稅務(wù)籌劃工作應(yīng)該從企業(yè)投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施前就開始整體的規(guī)劃與安排,并在經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行的過程中實(shí)行實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控,這樣才能更加有效的規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)電企業(yè)的稅務(wù)籌劃要求企業(yè)做好事前規(guī)劃,達(dá)到合理合法減少納稅總額的目標(biāo)。

      1.基于產(chǎn)業(yè)鏈的稅務(wù)籌劃。我國(guó)的風(fēng)電企業(yè)涉及到多個(gè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目,并且有多個(gè)內(nèi)部子公司,因此企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中,一定要綜合的考慮各個(gè)子公司、各個(gè)工程項(xiàng)目的綜合情況,從整體效益最優(yōu)化目標(biāo)出發(fā),綜合考量企業(yè)的稅務(wù)方案,實(shí)現(xiàn)從總公司到分子公司、從主體產(chǎn)業(yè)到附屬產(chǎn)業(yè)整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的稅務(wù)籌劃工作都是最優(yōu)化的,企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)整體效益的最大化。

      2.通過ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)投資、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理活佑胨拔癯锘對(duì)接。集約化的運(yùn)作模式使風(fēng)電企業(yè)能夠從集團(tuán)層面上對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行全面考量,實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作的全面完善,形成一套標(biāo)準(zhǔn)化、優(yōu)化的統(tǒng)一稅務(wù)工作模式。ERP系統(tǒng)平臺(tái)是給這個(gè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供技術(shù)手段的支撐,通過ERP系統(tǒng)平臺(tái)公司總部與各個(gè)子公司、分公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)有效的對(duì)接,改變了傳統(tǒng)“以表匯表”的財(cái)務(wù)工作模式,實(shí)時(shí)自動(dòng)生成全面的財(cái)務(wù)報(bào)表,為企業(yè)戰(zhàn)略政策決策提供更加有效的數(shù)據(jù)依據(jù)和支持。

      (二)抓住改革機(jī)會(huì),爭(zhēng)取對(duì)自身有利的稅收政策

      我國(guó)的稅收政策正在隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化與發(fā)展而不斷的改進(jìn)和完善中,風(fēng)電企業(yè)作為重要的國(guó)有企業(yè),有條件在國(guó)家稅務(wù)立法和政策研究的過程中提出意見,為自身爭(zhēng)取有利的稅收政策,從而為風(fēng)電企業(yè)稅務(wù)籌劃工作帶來機(jī)會(huì)。比如在大氣治理、環(huán)境保護(hù)的研討中,風(fēng)電企業(yè)可以以其為清潔能源產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)為依據(jù),爭(zhēng)取向國(guó)家獲得減免收企業(yè)稅的優(yōu)惠政策。

      (三)優(yōu)化企業(yè)納稅方案,用好稅收優(yōu)惠政策

      納稅方案的優(yōu)化可以采用成本收益分析方案,對(duì)于具體的企業(yè)項(xiàng)目作出多個(gè)稅務(wù)籌劃方案,并明確的列舉出各個(gè)方案的預(yù)期收益和可能發(fā)生的成本,通過最優(yōu)化選擇的方式選擇出最好的稅務(wù)籌劃方案。

      用好稅收優(yōu)惠政策表明企業(yè)要避免額外稅負(fù),對(duì)此我們的做法是,一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作的管理,避免因?yàn)樽陨砉ぷ鞯氖д`導(dǎo)致納稅不及時(shí),存在違法納稅等漏洞問題,若是一但被認(rèn)定具有偷稅漏稅等行為將可能會(huì)給企業(yè)帶來額外的稅收負(fù)擔(dān);二是加強(qiáng)基層稅務(wù)人員的培訓(xùn)和管理,提高正確核算稅款的效率,根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂照哒_的繳納稅款,防治企業(yè)出現(xiàn)涉稅損失,稅務(wù)極端的非常規(guī)性征管是電力企業(yè)需要重點(diǎn)防范的。

      四、結(jié)語(yǔ)

      從集約化戰(zhàn)略角度來看,目前風(fēng)電企業(yè)集約化管理與ERP系統(tǒng)的實(shí)施,為風(fēng)電企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作創(chuàng)造了便利的條件,同時(shí)也對(duì)其提出了更高的要求。風(fēng)電企業(yè)集約化管理與ERP系統(tǒng)的實(shí)施能夠?yàn)殡娏ζ髽I(yè)稅務(wù)籌劃工作帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。在國(guó)家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、電力企業(yè)深入改革發(fā)展、國(guó)家稅收制度不斷完善的背景之下,電力企業(yè)注重加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)稅務(wù)籌劃工作的開展,能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更多的機(jī)遇和優(yōu)勢(shì),使企業(yè)更加適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的需要。同時(shí)風(fēng)電企業(yè)集約化管理與ERP系統(tǒng)的實(shí)施也使企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作要向著更加具體化、細(xì)致化的方向努力,以提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

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