企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控

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企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控范文第1篇

企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險

企業(yè)的稅務(wù)籌劃對于減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的作用，但是由于稅務(wù)籌劃主要是在稅法的邊緣進(jìn)行，致使稅務(wù)籌劃面臨眾多的風(fēng)險，稍有不慎將會導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，甚至還會造成十分嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)籌劃中面臨的風(fēng)險主要有以下幾個方面：

1．稅收政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的稅收政策也在不斷的調(diào)整，但是企業(yè)的稅務(wù)籌劃主要是針對稅收政策進(jìn)行指定的，但是如果在一定時期內(nèi)稅收籌劃僅僅是根據(jù)未改變之前的稅收政策指定的，稅收政策改變之后原本的稅務(wù)籌劃將不再適應(yīng)現(xiàn)行的稅收政策，這將會嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)現(xiàn)象的經(jīng)濟(jì)活動等等。由于企業(yè)的稅收籌劃大都是稅前籌劃，國家的稅收政策往往會根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況做出適當(dāng)?shù)卣{(diào)整和變化，這給稅務(wù)籌劃設(shè)計提出了一定的挑戰(zhàn)，由于稅收政策變化導(dǎo)致的企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險問題是比較常見的，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動和企業(yè)的健康發(fā)展。

2．稅收執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險。由于我國的稅法政策經(jīng)常做出一些調(diào)整，一些稅法的解釋仍然存在一定的問題。由于各地的稅法條例比較多，一些執(zhí)法人員對于稅法的理解并不十分完善，由于當(dāng)前稅法執(zhí)行人員的素質(zhì)參差不齊，由于執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中對企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作理解不到位而判斷錯誤，這將會嚴(yán)重影響企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，甚至?xí)斐善髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重地會判定企業(yè)的違法，這對于企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作造成了十分不利的影響。

3．企業(yè)對稅收政策認(rèn)識不充分導(dǎo)致的風(fēng)險。企業(yè)的稅務(wù)籌劃主要是由專業(yè)的工作人員完成，但是由于稅務(wù)籌劃工作在起的實(shí)施時間比較短，企業(yè)這方面的人才也比較缺少，由于工作人員對于稅法的認(rèn)識以及稅收政策的解讀有誤，制定出的稅務(wù)籌劃也難以達(dá)到減少稅收負(fù)擔(dān)的目的，甚至?xí)?yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。由于稅收政策經(jīng)常做出調(diào)整，企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員不僅僅需要掌握稅收政策同時還需要了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和相關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理知識。但是當(dāng)前企業(yè)這方面的人才比較缺少，由于工作人員的失誤或者是對政策的認(rèn)識不足導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃風(fēng)險也是常見的風(fēng)險之一。

企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險防范

企業(yè)稅務(wù)籌劃作為企業(yè)減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要措施之一，在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展中得到廣泛的應(yīng)用。但是由于企業(yè)稅務(wù)籌劃工作主要是在稅法的邊緣進(jìn)行的，同時也是根據(jù)稅收政策進(jìn)行制定的，但是由于當(dāng)前我國的稅法并不十分完善，稅收政策也經(jīng)常做出調(diào)整，導(dǎo)致我國稅務(wù)籌劃中往往會存在一定的風(fēng)險，這些風(fēng)險將會造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，甚至還會違反相關(guān)的法律，嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。今后需要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善對企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的監(jiān)督，減少稅務(wù)籌劃的風(fēng)險，保障企業(yè)的順利發(fā)展。

1．樹立稅務(wù)籌劃的風(fēng)險意識。稅務(wù)籌劃雖然對于企業(yè)的健康發(fā)展有減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)的重要作用，但是企業(yè)的稅務(wù)籌劃也存在眾多的風(fēng)險，嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展。在今后企業(yè)的發(fā)展中需要進(jìn)一步加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識，樹立稅務(wù)籌劃的風(fēng)險意識。一方面企業(yè)需要樹立依法納稅的意識，稅務(wù)籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的，因此企業(yè)需要充分認(rèn)識到依法納稅的重要性，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。另一方面企業(yè)需要樹立稅務(wù)籌劃的風(fēng)險意識。企業(yè)需要充分認(rèn)識到稅務(wù)籌劃的風(fēng)險性，樹立風(fēng)險意識，并采取有效的措施避免稅務(wù)籌劃的風(fēng)險，保障企業(yè)的健康發(fā)展。

2．提高企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員的素質(zhì)。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作主要是由專業(yè)的工作人員完成，作為稅務(wù)籌劃人員不僅僅需要掌握稅務(wù)籌劃的專業(yè)知識，同時還需要了解和掌握稅法的相關(guān)知識以及企業(yè)發(fā)展的管理和經(jīng)營內(nèi)容。但是由于企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作發(fā)展時間比較短，企業(yè)的相關(guān)專業(yè)人員比較缺少，一些稅務(wù)籌劃工作人員由于缺少工作經(jīng)驗(yàn)也難以提高稅務(wù)籌劃工作的質(zhì)量。企業(yè)一方面需要加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃工作人員的培訓(xùn)工作，積極促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展，另外企業(yè)還需要進(jìn)一步引進(jìn)一些高水平的稅務(wù)籌劃工作人員，提高企業(yè)稅務(wù)籌劃水平，減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

3．加強(qiáng)對現(xiàn)有稅法和稅收政策的研究。企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要依據(jù)就是根據(jù)現(xiàn)行的稅法和相關(guān)的稅收政策，因此進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作需要對稅收法律和稅收政策進(jìn)行全面的理解和認(rèn)識，這樣才能減少由于稅收政策認(rèn)識不足導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃風(fēng)險。企業(yè)需要組織相關(guān)的工作人員進(jìn)行稅法和稅收政策的研讀工作，系統(tǒng)學(xué)習(xí)和認(rèn)識稅法以及稅收政策，同時還需要關(guān)注稅收政策的變化，對當(dāng)前的稅收政策變化導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃風(fēng)險進(jìn)行合理的預(yù)測，減少由于稅收政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險。由于當(dāng)前我國的稅收相關(guān)法律和政策并不十分完善，企業(yè)需要針對這一情況提出合理的措施，稅務(wù)籌劃工作需要根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境以及稅收法律的改變進(jìn)行預(yù)測工作，稅務(wù)籌劃的制定需要有一定的前瞻性，這樣才能更好地保障企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控范文第2篇

樹立稅務(wù)風(fēng)險防范意識

企業(yè)管理人員應(yīng)積極向企業(yè)高層管理者灌輸稅務(wù)風(fēng)險防范理念，增強(qiáng)高層管理者的風(fēng)險防范意識，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，為企業(yè)自身及社會帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益；納稅部門也要牢固樹立納稅服務(wù)意識，保障納稅人的合法權(quán)益，堅持以人為本，營造和諧征納氛圍，認(rèn)真開展稅法宣傳，提高納稅人的稅法遵從度，稅收宣傳的目的是讓人們知法、懂法、守法，牢固樹立納稅服務(wù)意識，保障納稅人的合法權(quán)益；企業(yè)管理人員要樹立稅務(wù)風(fēng)險的防范意識，積極預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險，做好稅務(wù)風(fēng)險防范工作，不僅做到及時納稅，正確納稅，還需要進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，安排各項(xiàng)稅務(wù)活動，避免不必要的經(jīng)濟(jì)利益流出。企業(yè)應(yīng)健全內(nèi)部會計核算體系，完整、真實(shí)和及時地對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行反映，按照《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，依法誠信納稅，準(zhǔn)確計算稅金，按時申報、足額繳納稅款，除了正確計算納稅額并進(jìn)行會計處理外，還要分析影響稅務(wù)風(fēng)險的各種因素，防止企業(yè)因?yàn)閮?nèi)外環(huán)境的變化產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)稅收政策的理解出現(xiàn)偏差時，及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢，根據(jù)稅收法律規(guī)定進(jìn)行合法合理的稅務(wù)籌劃，減少不必要的稅收負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流失的可能性，制定控制稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)程，預(yù)防和減少風(fēng)險的發(fā)生。

加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險信息溝通

信息溝通是控制稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)，建立稅務(wù)信息溝通機(jī)制的目的是降低稅務(wù)風(fēng)險，稅務(wù)信息溝通應(yīng)當(dāng)滲透到企業(yè)內(nèi)部和外部，確保稅務(wù)信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效地溝通。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，利用計算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立內(nèi)、外部的信息管理系統(tǒng)，確保企業(yè)內(nèi)、外部信息通暢，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項(xiàng)工作，將重復(fù)性、規(guī)律性的事項(xiàng)固化為標(biāo)準(zhǔn)化的操作和流程，進(jìn)行自動控制，減少稅務(wù)管理過程中的人為因素，使稅務(wù)信息能夠及時、準(zhǔn)確、有效地傳遞到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各領(lǐng)域中，防患于未然。企業(yè)必須在遵守稅法、依法納稅的前提下加強(qiáng)稅企溝通與交流，建立和諧融洽的稅企互動機(jī)制，加強(qiáng)稅務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的溝通，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員與稅務(wù)人員的溝通，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得一致，特別是某些稅收政策具有相當(dāng)大的彈性空間，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收執(zhí)法上擁有較大的自由裁量權(quán)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，稅務(wù)籌劃方案經(jīng)稅務(wù)部門的確認(rèn)，開展合法合理有效地稅務(wù)籌劃活動；特別是企業(yè)發(fā)生對外投資、資產(chǎn)處置和會計政策變更等重大事項(xiàng)時，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)該主動與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系和溝通，咨詢相關(guān)的稅收法規(guī)，認(rèn)真聽取稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見和建議，保證稅法和稅務(wù)機(jī)關(guān)的一致性，從而降低稅務(wù)風(fēng)險。

建立稅務(wù)風(fēng)險識別與評估機(jī)制

建立科學(xué)規(guī)范的稅務(wù)風(fēng)險識別與評估機(jī)制有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)提高管理效率，稅務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)以風(fēng)險識別為起點(diǎn)，充分識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是有效管理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的前提，稅務(wù)風(fēng)險評估是防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵，全面系統(tǒng)地評估稅務(wù)風(fēng)險可以有效地控制風(fēng)險的發(fā)生，將稅務(wù)風(fēng)險降到最低。在風(fēng)險識別過程中企業(yè)必須在計稅、報稅、納稅和稅收籌劃等環(huán)節(jié)上加強(qiáng)各個風(fēng)險點(diǎn)的控制與防范措施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)查找出經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，評估分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件及對實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)的影響程度，確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險承受程度，權(quán)衡成本效益關(guān)系，合理制定企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)對策略。按照稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)造成影響的大小，可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略劃分為避免、轉(zhuǎn)移、小心管理或承擔(dān)等不同情況，針對不同風(fēng)險的程度實(shí)施不同的管理策略，提高工作效率，對于發(fā)生機(jī)率較大且影響程度超出企業(yè)承受程度的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取避免的策略，放棄與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免損失；對于影響程度較低、發(fā)生可能性較大的風(fēng)險，可以采取轉(zhuǎn)移的策略，借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)；對于影響程度較高、發(fā)生的可能性較小的風(fēng)險應(yīng)當(dāng)小心管理，力求將風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)；對于影響程度和發(fā)生可能性都較低的風(fēng)險，可以選擇承擔(dān)的策略，不采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失。建立風(fēng)險評估機(jī)制要高度重視稅務(wù)風(fēng)險的管理，在戰(zhàn)略執(zhí)行過程中，企業(yè)管理層運(yùn)用稅務(wù)思維考慮識別稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)組織內(nèi)外部環(huán)境的變化對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全過程管理與評估。在全面識別和評估稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)重視稅務(wù)申報和稅款繳納，重大交易決策中的稅務(wù)問題，經(jīng)營過程及供應(yīng)鏈中稅務(wù)問題的風(fēng)險識別與評估。

提升企業(yè)稅務(wù)人員素質(zhì)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控范文第3篇

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn) 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險 管理 控制

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險概析

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險指的是在一個特有的稅收政策體制下，該企業(yè)因?yàn)槠渖娑愋袨榕c相關(guān)法律不相符，因而違反了其納稅的有關(guān)規(guī)定，在這情況下，就會讓企業(yè)產(chǎn)生了一些不可確定的損失，它的一個直接表現(xiàn)就是該企業(yè)過多地繳納稅款，又或者過少地繳納稅款。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險作為一種風(fēng)險類別，它也具有一般風(fēng)險的特點(diǎn)，主要有五個方面。第一，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的普遍和廣泛性。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險存在于每一個企業(yè)之中，規(guī)模大或者小的企業(yè)都會或多或少地發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險。第二，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險具有客觀性。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是不會隨著其企業(yè)或者個人的意志發(fā)生變化。第三，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險常會使企業(yè)產(chǎn)生一些損失。第四，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險具有轉(zhuǎn)化性。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險在一定的情況下，它的影響范圍和影響程度都可能會產(chǎn)生一定的變化，它是不會一成不變的。第五，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險會存在于企業(yè)的經(jīng)營活動當(dāng)中，它是看不見，也摸不著，它是無形的。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

（一）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部原因

1.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)核算水平的準(zhǔn)確性不高

財務(wù)核算是對企業(yè)涉稅進(jìn)行處理的重要一環(huán)，它直接對企業(yè)的稅務(wù)情況產(chǎn)生影響。房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對企業(yè)的全部涉稅行動產(chǎn)生著非常重要的作用，有很多的稅額都是要按照財務(wù)核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行計算。房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)核算的水平，在很大范圍內(nèi)決定了房地產(chǎn)企業(yè)涉稅行為處理的恰當(dāng)程度。如，據(jù)國家審計署2004年第四號審計結(jié)果公報公布了對785戶房地產(chǎn)大中型企業(yè)稅收征管情況審計調(diào)查結(jié)果，顯示在2002年，以上785個企業(yè)少繳稅款133億元，而在2003年的1月至9月共少繳稅款118億元。而以上審計結(jié)果原因分析為，上述房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)核算數(shù)據(jù)存在主觀或客觀的核算誤差。

2.房地產(chǎn)企業(yè)制度不健全

房地產(chǎn)企業(yè)制度的不完善是企業(yè)制度層面的一個重要問題。歷史證明，制度在房地產(chǎn)企業(yè)管理的過程中有著非常重要的作用，制度是否健全可直接影響到房地產(chǎn)企業(yè)的生死。目前，某些房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的財務(wù)制度非常不合規(guī)范，且與國家的相關(guān)法制規(guī)定不相符，還有一些房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部沒有確立有關(guān)的財務(wù)制度，以上狀況均讓房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅行為潛伏一定的風(fēng)險隱患。

3.房地產(chǎn)企業(yè)納稅的重視度不夠

房地產(chǎn)企業(yè)的納稅意識是房地產(chǎn)企業(yè)的一個主觀態(tài)度。每個房地產(chǎn)企業(yè)都應(yīng)該盡按時、足額、依法納稅。可是在實(shí)際日常的經(jīng)營運(yùn)作中，由于繳納的稅款對于企業(yè)而言是一種現(xiàn)金流出，這樣會把企業(yè)的利潤降低，一些房地產(chǎn)企業(yè)為了其業(yè)績，利用了一些違法方法，使自身面臨重大的稅務(wù)風(fēng)險。而且房地產(chǎn)企業(yè)對涉稅行為的重視意識不強(qiáng)也是其風(fēng)險產(chǎn)生的一個非常重要的因素。在房地產(chǎn)企業(yè)中會存在這樣的誤區(qū)，就是房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅行為應(yīng)該由財務(wù)部門進(jìn)行處理，而房地產(chǎn)企業(yè)中的稅務(wù)風(fēng)險也應(yīng)該由財務(wù)部門進(jìn)行防范。

（二）企業(yè)外部原因

1.稅法的多變性

每個國家的稅法都不會一個缺點(diǎn)也沒有，它總會存在著某些比較籠統(tǒng)、不明確，又或者比較容易產(chǎn)生歧義的項(xiàng)目，這些都會讓房地產(chǎn)企業(yè)在操作的時候增加一定的難度。還有一點(diǎn)就是，企業(yè)沒有稅法的解釋權(quán)，這樣就會讓房地產(chǎn)企業(yè)處在一個非常不利的位置，所以稅法的多變性在一定程度上會引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。例如，2009年1月1日起全面實(shí)行的增值稅轉(zhuǎn)型，關(guān)于購置固定資產(chǎn)的處理等也發(fā)生了較大的變化，企業(yè)也需要按照新的《增值稅暫行條例》進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)處理。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)及不規(guī)范執(zhí)法的存在

代替國家行使征稅任務(wù)的行政機(jī)關(guān)和納稅人存在著一種行政管理人員與和被管理人員的關(guān)系，而他們的權(quán)利和義務(wù)具有不對等性，這是稅收法律的一個非常重要的內(nèi)容。我國的稅法給予稅務(wù)機(jī)關(guān)行使一定程度的自由裁量權(quán)，如果在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法的程序中是具備彈性的，他們有權(quán)按照自己的判斷對其納稅人的行為進(jìn)行判定。而因?yàn)楝F(xiàn)階段的法制環(huán)境不良、文化傳統(tǒng)因素等原因，房地產(chǎn)企業(yè)作為納稅人，在相互關(guān)系中通常處于一個比較不利的位置。而且存在一些稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不規(guī)范、自由裁量權(quán)使用不恰當(dāng)?shù)痊F(xiàn)象。例如，一些省級的國家稅務(wù)局自行地把企業(yè)正常申報且有能力繳納的稅款延期到下年征收。這反映了稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅法賦予的自由裁量權(quán)的濫用，這些行為通常會損害到了納稅人的權(quán)益，讓房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅問題加大了很多的不確定，同時也把房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險提高了。

三、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的若干策略

（一）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指的是在風(fēng)險產(chǎn)生之前，按照以前的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的一些規(guī)律或者所看到的一些信息，告訴相關(guān)部門并對他們發(fā)出緊急的信息，把這些風(fēng)險的信息傳達(dá)下去，為的是避免發(fā)生一些準(zhǔn)備不足或者不知情的狀況，以此最大限度地把風(fēng)險所引發(fā)的危害或者損害降低的一種行為。所謂的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)則是一個自己組建起來的組織，它是風(fēng)險預(yù)警行為依據(jù)有關(guān)的內(nèi)部聯(lián)系構(gòu)建而成的一個整體。

1.推行房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的評分評級制度，同時進(jìn)行定期的稅務(wù)檢查

房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的評分評級的體制主要是采用了沃爾評分法的原理及其分析思路，同時主要經(jīng)過查找房地產(chǎn)企業(yè)中比較重要的稅務(wù)風(fēng)險性、比較關(guān)鍵的部門、比較關(guān)鍵的人員，確立相對應(yīng)的權(quán)重，并結(jié)合所在企業(yè)的一般實(shí)際狀況，算出每個企業(yè)自己的總得分，再評價該企業(yè)的風(fēng)險情況。

2.預(yù)測房地產(chǎn)企業(yè)稅收，強(qiáng)化日常稅務(wù)的監(jiān)督

對稅收的預(yù)測不僅會在稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理中應(yīng)用，在房地產(chǎn)企業(yè)中也是會有廣泛的應(yīng)用，也就是在房地產(chǎn)企業(yè)中對企業(yè)稅收進(jìn)行預(yù)測。房地產(chǎn)企業(yè)對稅收的預(yù)測是按照房地產(chǎn)企業(yè)涉稅行為的一些歷史材料，并參考現(xiàn)有的基本要求和基本條件，針對房地產(chǎn)企業(yè)將來的涉稅行為及需繳納的稅收做出一個科學(xué)的測算與預(yù)計。對房地產(chǎn)企業(yè)開展稅收預(yù)測的意義在于：第一，預(yù)測一個項(xiàng)目或者它將來的一段期間內(nèi)應(yīng)該繳納的稅收，這樣可以為決策提供一定的可靠標(biāo)準(zhǔn)；第二，測定各個項(xiàng)定額及其標(biāo)準(zhǔn)，這樣可以編制計劃，同時可以分解計劃中的指標(biāo)服務(wù)。第三，房地產(chǎn)企業(yè)對稅收的預(yù)測是房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的一個非常重要的部分，也是預(yù)警系統(tǒng)中所構(gòu)建的非常重要一個環(huán)節(jié)，這樣能夠?qū)Ψ康禺a(chǎn)企業(yè)防范稅收風(fēng)險提供一定的數(shù)據(jù)支撐。

（二）控制稅收籌劃風(fēng)險

房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃，在理論基礎(chǔ)的設(shè)計分析上，需要具備相應(yīng)的環(huán)境的適應(yīng)性，它是一個系統(tǒng)工程。因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)其納稅環(huán)境在客觀上會存在著比較多的不確定的問題，而房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃作為一個決策的行為，它也是會存在決策上的一些風(fēng)險。依照對房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃過程中的一些分析，房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的計劃在執(zhí)行中所遇到的較大風(fēng)險是所執(zhí)行的障礙，可能要被迫地對原來的決定做出調(diào)整，又或者房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃計劃的一個重要預(yù)期的財務(wù)效果，并沒有得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)同，而與房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃最初確定的目標(biāo)產(chǎn)生一個非常嚴(yán)重的偏差，甚至是有一個相反結(jié)果。

（三）加強(qiáng)企業(yè)與外部機(jī)構(gòu)的溝通合作

加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)與外部機(jī)關(guān)的一個溝通與合作，有益于房地產(chǎn)企業(yè)獲得并掌握一些最新的、同時也是比較準(zhǔn)確的稅收政策的消息，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)所在區(qū)域的主管稅收機(jī)關(guān)，在國家稅務(wù)總局等機(jī)關(guān)制定的最新的一些稅收的文件的基礎(chǔ)上，某些時候會制定一些地方的法律法規(guī)或者是一些補(bǔ)充政策，但是這一些地方的法規(guī)以及所補(bǔ)充的政策經(jīng)常會被房地產(chǎn)企業(yè)所輕視，這樣就非常容易產(chǎn)生一定的稅務(wù)風(fēng)險。

在加強(qiáng)與外部機(jī)關(guān)、組織的溝通中，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該從細(xì)節(jié)做起，在基于防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險之上，應(yīng)該主動、積極地尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)與幫忙。如果對稅收的政策或者法律法規(guī)不能準(zhǔn)確把握，就應(yīng)該要主動積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和聯(lián)系，聽取其建議與指導(dǎo)。

四、結(jié)語

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控范文第4篇

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理概念及原則概述

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險就是指企業(yè)在對自身涉稅行為的處理上，在客觀或者主觀上由于稅收籌劃措施采取不當(dāng)或者是稅收政策理解不到位，造成了企業(yè)出現(xiàn)稅收違規(guī)行為，并造成企業(yè)面臨稅務(wù)管理部門處罰，出現(xiàn)財務(wù)以及聲譽(yù)損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理則是要求企業(yè)財務(wù)或者是稅務(wù)處理等企業(yè)涉稅行為處理部門，根據(jù)企業(yè)的自身經(jīng)營狀況，在國家稅務(wù)法律政策的基準(zhǔn)框架內(nèi)，以合理有效的方式對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險所進(jìn)行的識別分析與評估，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險控制在最低水平內(nèi)。在企業(yè)內(nèi)部開展稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)遵循以下幾項(xiàng)原則：

1.遵從法律法規(guī)的原則

稅務(wù)風(fēng)險管理必須嚴(yán)格遵循國家的相關(guān)稅收法律以及國家的稅務(wù)規(guī)章制度等，按照國家承認(rèn)的納稅計算方法確定企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的各項(xiàng)稅收，并嚴(yán)格服從稅務(wù)機(jī)關(guān)以及稅務(wù)執(zhí)法人員的合法管理。遵從法律法規(guī)原則就要求企業(yè)必須及時收集并學(xué)習(xí)相關(guān)稅務(wù)信息，尤其是稅收實(shí)體法、稅收程序等，針對政策方面的風(fēng)險強(qiáng)化管理以確保整個稅務(wù)管理行為在法律框架內(nèi)。

2.系統(tǒng)性的原則

在稅務(wù)風(fēng)險管理的規(guī)劃上，應(yīng)該站在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的整體角度進(jìn)行稅務(wù)工作的管理，因此在稅務(wù)籌劃方案的制定上，不能僅僅將降低稅負(fù)作為唯一目標(biāo)，更重要的是要確保企業(yè)的長期穩(wěn)定經(jīng)營。同時，稅務(wù)風(fēng)險管理的系統(tǒng)性還要求企業(yè)必須確保稅務(wù)風(fēng)險管理中各種稅務(wù)籌劃方案的有效執(zhí)行，形成對整個納稅管理體系的系統(tǒng)控制。

3.可操作性

可操作性要求企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理各項(xiàng)措施的制定必須具有較好的可執(zhí)行性，不能脫離實(shí)際情況，尤其是企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)涉稅事務(wù)的管理方面，必須確保能夠得到有效的貫徹執(zhí)行。

二、我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的具體原因分析

1.企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理意識較為淡薄

當(dāng)前我國企業(yè)在自身內(nèi)部的風(fēng)險管理上，主要是把精力集中于企業(yè)的資金、經(jīng)營、財務(wù)以及市場風(fēng)險的控制管理上，對于稅務(wù)風(fēng)險的管理認(rèn)識還相對較為淡薄，沒有充分的認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)的危害與影響。一些企業(yè)對于稅務(wù)風(fēng)險沒有正確的認(rèn)識，也沒有將稅務(wù)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)的融資、物資采購、生產(chǎn)研發(fā)以及產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)，在管理層面上就缺少了稅務(wù)風(fēng)險管理的事前分析、事中控制與事后預(yù)防，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理中造成了較大的稅務(wù)風(fēng)險隱患。

2.稅務(wù)籌劃管理不當(dāng)

稅務(wù)籌劃管理不當(dāng)對企業(yè)造成的稅務(wù)風(fēng)險是非常直接的，也是造成企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的直接原因之一。一方面，如果企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案不合理，沒有對納稅方案進(jìn)行優(yōu)化，很容易造成企業(yè)出現(xiàn)多繳納稅款的風(fēng)險；另一方面，稅務(wù)籌劃行為本身就具有較高的風(fēng)險特性，如果稅務(wù)籌劃行為不適當(dāng)，被稅務(wù)主管部門認(rèn)定為違背了稅收立法宗旨或者是經(jīng)營目的不合理，很有可能承受反避稅制裁，進(jìn)而出現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險。

3.企業(yè)內(nèi)部控制管理制度不健全

內(nèi)部控制管理也是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要手段，但是目前我國企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面還存在較多問題，相當(dāng)一部分的企業(yè)沒有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況建立完備的稅務(wù)審計制度，沒有根據(jù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的實(shí)際特點(diǎn)對涉稅行為進(jìn)行全面的檢查與評估，不利于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理措施的有效落實(shí)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理上處于被動狀態(tài)。

4.企業(yè)經(jīng)營的多元性和復(fù)雜性更是加劇了稅務(wù)風(fēng)險

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)經(jīng)營范圍逐步擴(kuò)大，各種跨區(qū)域、跨行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)越來越多，在經(jīng)營活動中所涉及到的稅制以及稅種也越來越多，企業(yè)日常所要處理的涉稅事務(wù)也越來越多，企業(yè)納稅主體出現(xiàn)的這些變化都增加了企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險。

三、強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理措施

1.完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系框架的設(shè)置

在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理體系上，首先應(yīng)該明確企業(yè)的稅務(wù)管理目標(biāo)，稅務(wù)管理目標(biāo)并不是零稅務(wù)風(fēng)險，而是通過對企業(yè)內(nèi)部信息的溝通識別與稅務(wù)風(fēng)險的評估，最大程度的控制企業(yè)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險；在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理組織的設(shè)置上，企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部設(shè)置專門的稅務(wù)風(fēng)險管理崗位或者部門專職從事稅務(wù)工作的處理，如果企業(yè)規(guī)模相對較小則可以采取聘請稅務(wù)顧問的模式，對企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理水平。

2.提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別分析與應(yīng)對水平

稅務(wù)風(fēng)險的識別重點(diǎn)是對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險事故、稅務(wù)風(fēng)險因素等方面信息的收集，并通過采取風(fēng)險損失清單、財務(wù)報表分析、風(fēng)險因素預(yù)先分析或者是因果分析等，對企業(yè)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，并對稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性進(jìn)行評估與登記劃分。在稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對上，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況采取稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等手段及時進(jìn)行化解。

3.強(qiáng)化企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理

在企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案制定上，應(yīng)該嚴(yán)格遵循國家的稅務(wù)法律規(guī)定，準(zhǔn)確的把握國家的各種稅收優(yōu)惠政策，既要確保企業(yè)稅后利潤、納稅義務(wù)、辦稅成本、辦稅效率以及納稅人合法權(quán)益，同時也必須避免違反國家的稅法規(guī)定。在具體的稅收籌劃過程中，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的稅務(wù)針對性的采取風(fēng)險控制管理措施，對于增值稅稅務(wù)風(fēng)險，重點(diǎn)是認(rèn)真核實(shí)好企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣增值稅發(fā)票的真實(shí)合法性，并準(zhǔn)確地計算銷售收入核算銷項(xiàng)稅金；對于企業(yè)的消費(fèi)稅應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的增值稅稅務(wù)風(fēng)險防范中計算銷售收入的內(nèi)容進(jìn)行計算；對于企業(yè)的所得稅，則主要是應(yīng)該確保及時的計算收入，并列支成本，確保企業(yè)的收入、成本以及費(fèi)用之間的配比、一致性。

4.強(qiáng)化企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度

強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度是控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的有效措施，對于稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度重點(diǎn)是規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理流程，并健全完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控制度。在制度的設(shè)置上，應(yīng)該確保企業(yè)具有健全的稅務(wù)登記、變更管理、稅務(wù)核算、申報管理、發(fā)票管理、稅務(wù)文件管理以及稅務(wù)信息系統(tǒng)管理等一系列的稅務(wù)風(fēng)險管理制度。其次，應(yīng)該定期對企業(yè)的所有涉稅事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險內(nèi)部審計，采取定量分析與定性分析相結(jié)合的方式，及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理中的風(fēng)險問題，消除稅務(wù)風(fēng)險隱患。此外，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身管理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)市場以及國家稅法政策的變化，及時的對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險事項(xiàng)進(jìn)行梳理，進(jìn)而有針對性的制定企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范控制措施。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控范文第5篇

一、前言

企業(yè)內(nèi)部控制這一概念在我國的提出源于上世紀(jì)末，是完善企業(yè)管理制度和保障企業(yè)發(fā)展的重要制度體系，保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的合法、真實(shí)、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。它主要包括了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制，企業(yè)活動控制，信息控制，企業(yè)監(jiān)督和風(fēng)險控制。而對于稅務(wù)風(fēng)險的管理則是企業(yè)內(nèi)部控制的重要表現(xiàn)，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險主要來自于不良的納稅行為和經(jīng)營過程中對于稅負(fù)的把握不精確，稅務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)形式為因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽(yù)的損害。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面，一方面是企業(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽(yù)損害等風(fēng)險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生不僅會給企業(yè)的盈利和聲譽(yù)帶來損害，也不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此做好稅務(wù)風(fēng)險管理工作至關(guān)重要。

二、稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1.企業(yè)經(jīng)營和管理不規(guī)范

在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，由于風(fēng)險意識淡薄，對于管理規(guī)范的重視程度不夠，公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無實(shí)，尤其體現(xiàn)在作為代表公司股東的控制主體（董事會）及其下設(shè)的審計委員會也就形同虛設(shè)，以致這一重要機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。再加上對于國家相關(guān)的政策和法律理解不到位，對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，很容易在經(jīng)營中出現(xiàn)不合法的行為，進(jìn)而產(chǎn)生風(fēng)險。

2.不當(dāng)?shù)亩愗?fù)籌劃行為

稅負(fù)籌劃又被稱為合理避稅，是當(dāng)今企業(yè)稅務(wù)行為中十分常見的現(xiàn)象，合理合法的稅負(fù)籌劃能夠縮減企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，給企業(yè)帶來更大的利益，也有利于市場機(jī)制的發(fā)揮，但是在實(shí)際的操作過程中，由于稅收規(guī)定較繁瑣，政策變化更新速度快，企業(yè)財務(wù)人員往往無法很準(zhǔn)確的把握各項(xiàng)當(dāng)期規(guī)定，造成信息滯后的風(fēng)險；或由于主觀和客觀因素限制，使得偷稅漏稅行為十分普遍，加大了稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的幾率。

3.相關(guān)工作人員素質(zhì)沒有達(dá)到要求

在涉及稅務(wù)的工作中，對于相關(guān)工作人員的要求很高，不僅要有過硬的專業(yè)知識和職業(yè)技能，還要具備風(fēng)險防范意識和及時發(fā)現(xiàn)問題的能力，更重要的是，由于工作的特殊性，工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和道德品質(zhì)也要合格。但是在實(shí)踐中，行業(yè)內(nèi)的工作人員素質(zhì)能夠完全達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的人才很少，道德觀、價值觀和控制意識要求也不是十分嚴(yán)格，使得很多人為性的風(fēng)險隱患發(fā)生。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理和控制的態(tài)度

稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅收風(fēng)險的另一方，對此態(tài)度并不完全一致。有的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員主動向企業(yè)解釋稅收制度（政策）變動，提醒企業(yè)注意和防范企業(yè)稅收風(fēng)險的風(fēng)險點(diǎn)，為企業(yè)防范稅收風(fēng)險出謀劃策，積極主動幫助企業(yè)化解稅收風(fēng)險；有的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員則對此不聞不問，認(rèn)為防范稅收風(fēng)險是企業(yè)的事情，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)是稅收執(zhí)法和防范稅收執(zhí)法風(fēng)險，主動幫助企業(yè)尋找稅收風(fēng)險點(diǎn)是不務(wù)正業(yè)。

三、如何在內(nèi)部控制制度下做好稅務(wù)風(fēng)險管理

1.不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

要提高企業(yè)自身抵御稅務(wù)風(fēng)險的能力，就要不斷健全企業(yè)內(nèi)部關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險管理的制度措施，對稅務(wù)管理的行為規(guī)范化。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)過董事會對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃以及經(jīng)營計劃納入稅務(wù)風(fēng)險管理體制內(nèi)，并作為企業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容。稅收風(fēng)險管理和控制的專業(yè)性很強(qiáng)，為了降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，可以加強(qiáng)稅務(wù)部門與相關(guān)稅務(wù)顧問之間的合作，預(yù)計稅收風(fēng)險及時恰當(dāng)?shù)貙ζ髽I(yè)重大稅務(wù)問題以及稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核確認(rèn)。與此同時，提高企業(yè)抵抗稅務(wù)風(fēng)險的能力，需要充分發(fā)揮企業(yè)的主觀能力，不斷完善加強(qiáng)內(nèi)部控制管理制度，優(yōu)化管理行為，從而對企業(yè)的稅務(wù)管理起到引導(dǎo)作用。另外企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險在不同的企業(yè)生命周期，隨著企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的變化和財務(wù)狀況的變化，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理和控制要形成“相機(jī)抉擇”這種主動管理稅收風(fēng)險行為，及時有效性地對稅收風(fēng)險進(jìn)行管理和控制。

2.加強(qiáng)信息溝通的有效性

企業(yè)在加強(qiáng)稅務(wù)信息管理時，就要充分考慮企業(yè)內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的途徑以及方式，在對其進(jìn)行管理時提高相關(guān)部門的重視程度，進(jìn)而采取更為直接有效的措施。為了完善企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，在相關(guān)制度制定的最初階段，就應(yīng)該構(gòu)建完善的基礎(chǔ)稅務(wù)信息流轉(zhuǎn)管理系統(tǒng)。通過及時更新這個系統(tǒng)，就可以有效快速地了解稅務(wù)信息的變化和發(fā)展，進(jìn)而掌握稅務(wù)政策相關(guān)的動態(tài)和發(fā)展，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制制度以及稅務(wù)風(fēng)險的防范措施符合相關(guān)規(guī)定的要求。

3.引入風(fēng)險評估體系，注重風(fēng)險防范

采用先進(jìn)的評估技術(shù)。首先要在具體的稅務(wù)繳納過程中建立基本準(zhǔn)則，采用共同的標(biāo)準(zhǔn)比較計量指標(biāo)和結(jié)果，通過豐富的比較數(shù)據(jù)來對風(fēng)險進(jìn)行排比；其次要通過概率模型的構(gòu)建來對風(fēng)險產(chǎn)生進(jìn)行假設(shè)，并對其中可能產(chǎn)生的隱患進(jìn)行充足的分析；最后，在實(shí)際的評估過程中，可以結(jié)合數(shù)量和性質(zhì)的確定來進(jìn)行操作。另外企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理時，要結(jié)合本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和企業(yè)目標(biāo)，尋找本企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理和控制的關(guān)鍵點(diǎn)。加強(qiáng)稅收法律法規(guī)的收集和研究，加強(qiáng)重要業(yè)務(wù)流程細(xì)節(jié)的涉稅控制也很重要。

4.提高風(fēng)險管理人員素質(zhì)

風(fēng)險管理是一項(xiàng)復(fù)雜而專業(yè)性極高的工作，相關(guān)工作人員的素質(zhì)直接影響著風(fēng)險管理的質(zhì)量，如：比如企業(yè)本身經(jīng)營是沒有問題的，但是涉及到一些混合銷售或銷售時點(diǎn)的問題如不能很好的區(qū)分，這些知識是業(yè)務(wù)處理人員的盲點(diǎn)的話，會計人員的處理有時存在滯后性，就會出現(xiàn)稅務(wù)錯誤。因此，從企業(yè)和個人來講，對于員工素質(zhì)的強(qiáng)化十分重要，加強(qiáng)風(fēng)險管理意識和納稅觀念；改善稅務(wù)內(nèi)控監(jiān)督和反饋機(jī)制。首先是風(fēng)險管理人員的專業(yè)知識和技能要扎實(shí)，能夠高效的完成日常工作，其次要具備應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險和隱患的能力，能夠運(yùn)用創(chuàng)新思維解決和處理問題，最后要有對工作負(fù)責(zé)任的態(tài)度，做好細(xì)節(jié)工作，將風(fēng)險發(fā)生的概率降到最低。