內(nèi)部控制建設(shè)社會保險(xiǎn)論文

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一、社會保險(xiǎn)經(jīng)辦過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及“內(nèi)部控制”制度建設(shè)

(一)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是機(jī)構(gòu)在組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、管理層控制意識淡薄、員工隊(duì)伍素質(zhì)良莠不齊等一系列人文因素造成的風(fēng)險(xiǎn)，為此，需要建立起一套科學(xué)合理的組織決策體系和人文環(huán)境。(1)樹立“制度先行”的理念，“內(nèi)部控制”建設(shè)做到與時(shí)俱進(jìn)，要隨著社會保險(xiǎn)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展不斷完善。

(2)建立科學(xué)合理的組織體系，從組織構(gòu)架上保證業(yè)務(wù)經(jīng)辦的安全暢通，在部門、崗位之間形成即相互獨(dú)立又相互制約、相互監(jiān)督的體系。

(3)面對日益復(fù)雜的社會環(huán)境，要強(qiáng)化經(jīng)辦機(jī)構(gòu)組織文化建設(shè)，有計(jì)劃地開展遵紀(jì)守法、職業(yè)素質(zhì)等品德教育，營造積極向上的工作氛圍。

(二)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)是未按照政策或未按照業(yè)務(wù)規(guī)程辦理業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，就要在業(yè)務(wù)操作流程上做到規(guī)范化、制度化。

(1)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)要嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)制度，只有取得授權(quán)的工作人員方可辦理社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)不得辦理，同時(shí)要實(shí)行授權(quán)備案制度。

(2)要建立業(yè)務(wù)復(fù)核制度，對于繳費(fèi)基數(shù)核定、人員參保信息錄入、修改以及待遇計(jì)算等社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，如果只有經(jīng)辦，沒有復(fù)核，很容易造成工作失誤、錯(cuò)辦甚至故意違規(guī)的現(xiàn)象，譬如，授權(quán)一個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)(崗位)辦理參保登記審核、信息錄入和變更信息維護(hù)、待遇審核、待遇計(jì)算等業(yè)務(wù)，雖然對單位和個(gè)人提供了方便，但由于缺乏對崗位權(quán)利的制約，極易產(chǎn)生弊端;另外，對于外部人員采取欺騙手段冒領(lǐng)社會保險(xiǎn)待遇的情況，如果實(shí)行單崗，在經(jīng)辦人員未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題的情況下，就會將外部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。為了避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)，需要建立業(yè)務(wù)復(fù)核制度。

(三)對于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)會計(jì)核算，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，健全內(nèi)部審計(jì)制度。

(1)對于未按規(guī)定將基金繳入財(cái)政專戶、各險(xiǎn)種未實(shí)行分戶管理，相互拆借資金的現(xiàn)象，要建立明確的會計(jì)操作規(guī)程，分險(xiǎn)種設(shè)賬，單獨(dú)核算，避免相互擠占、挪用基金的現(xiàn)象發(fā)生。

(2)建立分工明確的崗位責(zé)任制，財(cái)務(wù)會計(jì)部門應(yīng)設(shè)立會計(jì)負(fù)責(zé)人、記賬、復(fù)核、出納和財(cái)務(wù)網(wǎng)管等崗位，明確各崗位的職責(zé)范圍，財(cái)務(wù)收支審批實(shí)行分級授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦，出納員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登錄工作，財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)、空白憑證實(shí)行專人管理并有登記，會計(jì)人員輪崗或調(diào)離時(shí)，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。

(3)完善賬務(wù)核對制度，對不同賬務(wù)應(yīng)定期核對，做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。

(4)為及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)、問題，要建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體制，經(jīng)常性地開展檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。

(四)對于信息系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，通過制度控制手段，在數(shù)據(jù)傳遞過程中，減少人為干預(yù)，實(shí)現(xiàn)信息的事前、事中控制。社會保險(xiǎn)費(fèi)征收數(shù)據(jù)、待遇支付數(shù)據(jù)交換，盡量通過與社會保險(xiǎn)費(fèi)代征(代收)、機(jī)構(gòu)專線連接，采取數(shù)據(jù)不落地處理;基金財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)盡量由業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生，通過開發(fā)內(nèi)控監(jiān)督系統(tǒng)和軟件，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督方式信息化，有效增強(qiáng)事后控制的效率。

二、“內(nèi)控”制度建設(shè)是一項(xiàng)長期、艱巨的任務(wù)，目前重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作

(1)單位負(fù)責(zé)人要高度重視，親自抓制度建設(shè)，隨時(shí)了解內(nèi)控制度的執(zhí)行和各環(huán)節(jié)履行職責(zé)情況。

(2)各級社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要經(jīng)常性組織參保企業(yè)開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓廣大社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員都樹立起安全意識，提高工作責(zé)任感和防控風(fēng)險(xiǎn)能力，通過法制宣傳，起到警示作用。

(3)建立健全“內(nèi)部控制”隊(duì)伍建設(shè)，采取授課以及座談等形式進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，經(jīng)常開展討論和交流，提高內(nèi)控監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)能力。

(4)完善“內(nèi)部控制”體系建設(shè)，逐級、逐層建立“內(nèi)部控制”制度，充分發(fā)揮各級社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的作用，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)督體系科學(xué)化、程序化、制度化。

三、結(jié)束語

“內(nèi)控制度”建設(shè)是一項(xiàng)長期的工作，“得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂”，各級社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須本著高度負(fù)責(zé)的態(tài)度做好這項(xiàng)工作。

作者：孟祎琳單位：內(nèi)蒙古自治區(qū)煤炭社會事業(yè)保險(xiǎn)局