個人賬戶空賬問題下的養(yǎng)老保險論文

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1養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”問題的原因分析

1.1轉(zhuǎn)制成本過高新中國成立初期，我國采取的養(yǎng)老保險制度為現(xiàn)收現(xiàn)付制。但是，從長遠(yuǎn)角度考慮，當(dāng)中國出現(xiàn)老齡化現(xiàn)象時，這種制度必然會加重政府的財政負(fù)擔(dān)。因此，改革是不可避免的。改革必然會產(chǎn)生轉(zhuǎn)制成本。在現(xiàn)收現(xiàn)付制度向統(tǒng)賬結(jié)合制度轉(zhuǎn)變以后，政府作為改革主體就必須負(fù)擔(dān)舊制度下的職工們所累積的養(yǎng)老保險權(quán)益，但實(shí)際上當(dāng)期企業(yè)在職職工在很大程度上負(fù)擔(dān)了這部分基金的支付，以彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金賬戶支付缺口。

1.2政府責(zé)任未明確政府在以經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為核心任務(wù)的情況下，難免會對經(jīng)濟(jì)之外的任務(wù)有所疏忽。政府在轉(zhuǎn)制過程中，并沒有負(fù)擔(dān)舊制度下的職工們所累積的養(yǎng)老保險權(quán)益，同時面對巨大的養(yǎng)老金空賬，政府沒有采取任何措施去彌補(bǔ)。政府作為變革的推動者，理應(yīng)承擔(dān)所有責(zé)任，而現(xiàn)實(shí)情況是政府不愿或者說是還沒有準(zhǔn)備好承擔(dān)制度變革的成本，只能由廣大民眾為改革“買單”。經(jīng)濟(jì)的增長使得財政收入得到了大幅度提高，養(yǎng)老保險基金作為老年人養(yǎng)老的經(jīng)濟(jì)來源之一，對于社會的穩(wěn)定有著至關(guān)重要的作用，但政府并沒有明確這方面的責(zé)任。

1.3養(yǎng)老金管理體制的缺陷我國目前統(tǒng)賬結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度設(shè)有統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶，這兩個賬戶的管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一都是各地的養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，并且采取的是混賬管理模式。另外，國家對這方面的監(jiān)督比較匱乏，一個有效的監(jiān)督機(jī)構(gòu)都沒有設(shè)立，一旦出現(xiàn)統(tǒng)籌賬戶的資金滿足不了當(dāng)期養(yǎng)老保險的開支情況，各地養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)就能很輕易通過擠占個人賬戶基金進(jìn)行當(dāng)期支付。這樣不斷循環(huán)就形成了個人基金賬戶的空賬，這種封閉式養(yǎng)老保險投資管理模式很容易出現(xiàn)問題。

2解決養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”問題的對策

2.1借鑒“名義賬戶制”明確個人財產(chǎn)權(quán)中國既是最大的發(fā)展中國家，又是一個處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的國家。。雖然我們不能照搬瑞典的“名義賬戶制”，但通過分析我們可以看出，從中國目前的個人賬戶運(yùn)作情況來看，“名義賬戶制”最值得借鑒的地方就是：它不但明確了個人繳費(fèi)義務(wù)，而且明晰了個人的財產(chǎn)權(quán)利。“名義賬戶制”最大的優(yōu)點(diǎn)是明確個人繳費(fèi)義務(wù)的同時明晰了個人的財產(chǎn)權(quán)利。個人財產(chǎn)權(quán)力正是我們國家養(yǎng)老保險制度在改革后產(chǎn)生一系列問題的根源，我國養(yǎng)老保險制度個人繳費(fèi)的義務(wù)清晰明了，但是個人的財產(chǎn)權(quán)利卻模糊不清。政府僅僅靠“口頭承諾”就透支著廣大職工的養(yǎng)老權(quán)益。由于這種“口頭承諾”并不能夠被提前預(yù)支、分割和繼承，所以這種形式并未起到儲蓄作用。

2.2政府財政兜底解決個人賬戶“空賬”問題針對已經(jīng)存在的“空賬”問題，遼寧省早在2001年就成為了國務(wù)院的第一批試點(diǎn)地區(qū)，嘗試對企業(yè)基本養(yǎng)老保險個人賬戶進(jìn)行做實(shí)。當(dāng)年7月，遼寧省首先對個人賬戶的繳費(fèi)比率下調(diào)3個百分點(diǎn)至8%，并且是個人繳費(fèi)比率占其規(guī)模的100%，同時按照8%的比例對個人賬戶進(jìn)行做實(shí)。對于形成的統(tǒng)籌基金的新增缺口，政府規(guī)定通過中央財政補(bǔ)助、地方財政補(bǔ)助和加強(qiáng)征繳三個途徑來解決，政府財政兜底化解個人賬戶“空賬”是有百利而無一害的。

2.3提高養(yǎng)老保險個人賬戶基金投資收益緩解個人賬戶“空賬”壓力的有效途徑之一就是提高養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金的投資回報率。以美國為例，美國退休金資產(chǎn)在1990年還只將近4萬億美元，而2006年這一數(shù)額增加到了16.3萬億美元，這里有其本身的制度的原因，更重要的是養(yǎng)老保險基金成功的資本運(yùn)作，通過有效的投資渠道獲得了豐厚的利益回報。反觀我國，在加入WTO已經(jīng)10年的情況下，養(yǎng)老保險投資收益率還普遍低于CPI和通貨膨脹率的增長，隨著國內(nèi)資本市場的不斷完善，政府應(yīng)該逐步拓寬養(yǎng)老保險投資的渠道，如此龐大的一筆資金依照資產(chǎn)組合理論大膽地進(jìn)行投資，既可以切實(shí)享受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的好處，也可以緩解養(yǎng)老保險基金的“空賬”問題。當(dāng)然，資產(chǎn)投資項(xiàng)目也不能無限制地開展。如果要實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化，需要找到一個組合投資臨界點(diǎn)，這個點(diǎn)應(yīng)該是收益與成本的交點(diǎn)。

2.4社會統(tǒng)籌與個人賬戶分別管理并建立實(shí)賬積累在我國，政府是一個二元身份，既是社會主要經(jīng)濟(jì)資源的提供者，又是社會主義市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的管理者，“運(yùn)動員”與“裁判員”的雙重身份很容易導(dǎo)致政府的權(quán)力尋租行為，而且在受到殘存的官僚主義影響的情況下，個別領(lǐng)導(dǎo)的“個人意志”還會妨礙經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。這一點(diǎn)在我國的養(yǎng)老保險制度在管理模式上也有體現(xiàn)。我國目前所執(zhí)行的“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老金管理模式中存在兩個賬戶，即社會統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶，而所有賬戶的操控人都是政府，政府既擁有賬戶資金的所有權(quán)，也擁有賬戶資金的管理權(quán)，按照“理性經(jīng)濟(jì)人”的特征，賬戶管理規(guī)則上的漏洞會被理性的“政府自然人”利用進(jìn)行貪污、擠占、挪用養(yǎng)老保險基金。從這個角度講，要完全消除個人賬戶管理中這些現(xiàn)象，首先要做的就是徹底分離這兩個賬戶，這樣就消除了擠占個人賬戶的基礎(chǔ)。其次，養(yǎng)老保險金的運(yùn)營情況應(yīng)該向全社會公開，接受人民群眾的監(jiān)督，進(jìn)行透明化管理。

作者：王巖單位：天津天獅學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院