以財務分析手段控制公司經(jīng)營

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摘要:

根據(jù)我國保險制度完善程度的態(tài)勢來看，一方面經(jīng)濟發(fā)展促進我國人民生活水平的提高，越來越多的人開始注重人生保障、購買保險。另一方面，隨著我國保障體系的完善，萌生出了大量的壽險公司。但是壽險公司在償債、營運、盈利等方面都存在著一定的風險性，針對這些風險性，壽險公司必須采取相應的措施來減緩。從目前的調(diào)研情況來看，財務分析法是偵測和分析壽險公司的重要手段

關鍵詞:

財務分析必要性;財務分析資料;財務分析方法

一、財務分析在壽險公司中的必要性

(一)及時地掌控公司的運營狀況

公司的財務狀況是一個公司在運營過程中必須掌控的部分，財務分析滲透在公司運營的各個領域，特別是對于壽險公司來說，所經(jīng)營的領域一般是與資金相關的保險行業(yè)，那么財務分析法了解公司的風險狀態(tài)是至關重要的。壽險公司通過會計部門對公司的資金進行計算和分析，然后制作財務報表或者資金運轉報告能夠了解到資金的數(shù)量和資金的流通情況，從而洞悉公司在近期的運營狀況，評估公司的運營能力和盈利能力，分析目前公司哪些方面取得優(yōu)異的成果，哪些方面還有待改進，及時地掌控公司的運營狀況能夠及時了解公司在業(yè)務方面所存在的漏洞，從而采取采取相應的措施。

(二)預測公司發(fā)展的整體態(tài)勢

通過對公司的財務報表分析，會計部門對數(shù)據(jù)的整理和分析，結合目前公司發(fā)展的狀態(tài)預測公司在下一階段的整體發(fā)展態(tài)勢，從而制定新的企業(yè)發(fā)展方案，發(fā)掘公司在下個階段在某些領域的潛力，對于業(yè)績良好的部門加大業(yè)務的擴充。在投資方面，通過財務分析法，能夠清晰地了解到公司在下一季度的投資方向，合理地進行投資決策。另外，財務分析能夠為公司指定新的經(jīng)營和發(fā)展目標，衡量經(jīng)營項目，改進相關的工作，這就為壽險公司今后的發(fā)展奠定一定的基礎。

二、財務分析資料

壽險公司在財務分析必須借助一定的資料，能夠比較直觀且清晰地了解到公司的發(fā)展態(tài)勢。資料一般有三種。

(一)財務報表

財務報表是公司公司財務分析的重要資源，公司在財務報表的制作上一般包括三個方面，第一個方面是公司的財務狀況，財務狀況記錄了公司所持有資金或者是股份的多少，能透視出公司規(guī)模的大小。第二個方面是經(jīng)營成果，記錄了公司在運轉中的盈利狀況、公司的某些領域所賺取的資金，這些資金大多數(shù)來源于投保人和投資人。第三個方面是資金的流動狀況，記錄了資金在各個領域、投保人之間的流動狀況，從中可以得知整個公司所經(jīng)營的范圍和熟知客戶的來源。

(二)會計核對資料

會計核對指的是對整個公司的財務資金流動進行全面核對。第一方面是現(xiàn)金貨幣的核對，在很多公司的運行中，現(xiàn)金和資金的核對往往存在著一定的隨意性，導致資金的真實數(shù)目和賬單中所記載的存在著偏差，與實際接納的業(yè)務不吻合，甚至在學弟銀行賬面出現(xiàn)負數(shù)，這是在很多公司企業(yè)都存在的資產(chǎn)問題，極大地危害了公司的財產(chǎn)安全和經(jīng)營狀況，因此在月底，應該收集所有的費用項目和單據(jù)仔細地核對每一筆賬目，在發(fā)現(xiàn)問題和采取相應的措施進行處理。第二個方面是業(yè)務的核對，壽險公司經(jīng)營的類型主要是以接納保險為主，因此業(yè)務核對在壽險公司中就顯得尤為重要，必須將本月的入賬和出賬發(fā)票進行仔細地核對，確定每張發(fā)票的結算方式，清楚地記載在每個業(yè)務中資金的流向，對于不明項款及時地進行調(diào)查，將來往的項目進行仔細核對。

(三)公司的計劃及預算資料

公司的資金一方面要維持正常的公司的運轉，也要運用一定的資金為公司將來的業(yè)務和經(jīng)營做準備，例如公司計算在以后擴大業(yè)務量所需要的資金儲備，開闊新的領域需要的資金運轉。但是公司的預算資金一般都是在確保公司目前運營狀態(tài)良好的情況下計算的。計劃及預算資料的完善性能夠使公司處于一種相對穩(wěn)定的態(tài)勢中運轉。

三、財務分析方法

掌握財務分析法在公司的財務計算中尤為重要，能夠深刻而又清晰洞悉公司的發(fā)展狀況和預測公司的發(fā)展態(tài)勢，在壽險壽險公司中所采用的財務分析法一般趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種

(一)趨勢分析法

趨勢分析法又叫比較法，是將公司前期的各項指標和資金的流動和現(xiàn)期的狀況在財務報告中進行對比，從而可以看出公司近期的經(jīng)營狀況，例如資金的流動，業(yè)務數(shù)額的增減等等但是在運用趨勢分析法的時候，要注意以下幾點問題，例如在進行對比時，要注重計算口徑的一致性，第二個方面公司在運營的過程中，遇到的突發(fā)狀況所造成的資金變動不能將其視為正常情況進行對比。第三個方面在公司運營中容易出現(xiàn)重要指標，不能籠統(tǒng)地概率和比較，而是要深刻仔細地探究其原因。將不同時期的各項指標進行對比時，有通常有兩種方法(1)定基動態(tài)比率。它是以某一時期的數(shù)額為固定的基期數(shù)額而計算出來的動態(tài)比率。其計算公式為:定基動態(tài)比率＝分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額(2)環(huán)比動態(tài)比率。它是以每一分析期的前期數(shù)額為基期數(shù)額而計算出來的動態(tài)比率。其計算公式為:　環(huán)比動態(tài)比率＝分析期數(shù)額÷前期數(shù)額

(二)比率分析法

比率分析法是指利用財務報表中兩項相關數(shù)值的比率從而判斷出公司的運營狀況，比率分析法簡單快捷，而且運用的范圍較廣，可以跨行業(yè)進行分析，并且這種方法的科學性也被很多公司承認。但是在比率分析法的運用中，一方面要注重子項和目項的相關性，倘若將不相關的項目運用于比率分析法是得不到結果的。在壽險公司中，一般采用三種比率方法，我們可以結合公司的具體情況將這三種方法運用于實踐中。(1)構成比率:構成比率反映的是整體和部分的關系，指的是公司中的某個指標在整個指標中所占的比率，構成比率＝某個組成部分數(shù)額/總體數(shù)額，構成比率能夠了解到每種經(jīng)濟成分在整個公司中所占的比率，從而判斷整個公司的經(jīng)濟成分是否平衡，是否需要變動，這就給公司的業(yè)務比率指明了方向。(2)效率比率。指的是投入與支出的比率，能夠較清晰地了解到公司的經(jīng)營狀況和利益得失，計算整個公司的經(jīng)濟效益，評價整個公司在運營中的整體態(tài)勢，。(3)相關比率。指的是各個項目和指標之間的相關性，可以看出哪些經(jīng)濟因素是相互聯(lián)系，相互制約和依存的，從而可以使多個要素進行優(yōu)勢互補，帶動整個經(jīng)濟要素協(xié)調(diào)而又穩(wěn)定地發(fā)展

(三)因素分析法

因素分析法通常是結合趨勢分析法和比率分析法所進行的，公司的財務資金狀況一般包括收入大于支出、收入與支出平衡、入不敷出等三種狀況，一般先采用趨勢分析法和比率分析法對公司的整體發(fā)展狀況進行調(diào)查，對于經(jīng)營狀況好，經(jīng)濟效益高的階段，要繼續(xù)傳承其優(yōu)良因素。但對于資金虧損，入不敷出的局面，就必須采用因素分析法，深刻分析公司在經(jīng)營模式，業(yè)務結構等方面的不足，從而采取相應的措施化解公司在運營中的危機。

四、結語

以上是對以財務分析手段控制壽險公司的經(jīng)營的方法的探討，從中我們可以得知財務分析法是當代壽險公司衡量運營狀況的重要方法之一，在比較得失、考察經(jīng)營狀況、評價經(jīng)濟效益等方面，要將趨勢分析法、比率分析法和因素分析法等運用于實踐中，促使公司不斷地改進經(jīng)營方案，促進壽險公司的長遠發(fā)展。深刻地分析風險問題能夠清晰地了解到公司運行的狀況，預測公司未來發(fā)展的態(tài)勢，不管是在公司制度建立上還是在結構的調(diào)整上以及資金的流動上的運用都非常明顯。目前，很多公司都相應地建立了一系列分析和控制公司風險性的方案和措施。從而更好地保障公司的長遠發(fā)展，使公司不落后于經(jīng)濟發(fā)展。

參考文獻

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作者:祝紹雪 單位:中國人壽保險股份有限公司山東省分公司