小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

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【摘要】隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)改革的日益深入，人們?cè)絹?lái)越重視財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的作用。而中小企業(yè)是目前推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，同樣也為經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著不可替代的作用，它能夠拉動(dòng)內(nèi)需，解決就業(yè)，而且在推動(dòng)市場(chǎng)多元化方面做出了巨大的貢獻(xiàn)。

【關(guān)鍵詞】小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、分析小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成不僅與財(cái)務(wù)活動(dòng)息息相關(guān)，也與企業(yè)管理者的管理脫離不了關(guān)系。企業(yè)的規(guī)模決定了會(huì)有一些能力不足但是有關(guān)系的管理者，這些人不用有效的、科學(xué)的管理方式管理員工，而是憑自己的判斷和員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行控制。小企業(yè)的管理模式就變成了類(lèi)似家族企業(yè)的管理模式，不按規(guī)章制度辦事，誰(shuí)的人辦誰(shuí)的事，沒(méi)有紀(jì)律，小企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)管理漏洞，造成一些不必要的損失。一些小企業(yè)不知道崗位不相容制度，一人監(jiān)管記賬、審核、出納等業(yè)務(wù)，嚴(yán)重影響了管理效果。

（二）財(cái)務(wù)活動(dòng)存在的問(wèn)題

面對(duì)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的迅速發(fā)展，小企業(yè)自身所暴露出來(lái)的問(wèn)題成為其在發(fā)展過(guò)程的障礙，這種處境有可能讓它們成為被收購(gòu)的對(duì)象，或者面臨企業(yè)破產(chǎn)。面對(duì)著大中型企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，小企業(yè)在規(guī)模和資金周轉(zhuǎn)方面顯現(xiàn)出的不足，使得小企業(yè)的持續(xù)生產(chǎn)能力低下且穩(wěn)定性不強(qiáng)，從而也增加了小企業(yè)的融資難度。況且小企業(yè)主要是以短期籌資為主，只要可以維持企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)的資金問(wèn)題便可以得到解決。因此，小企業(yè)的資金問(wèn)題存在著較強(qiáng)的時(shí)效性和頻繁性。在投資總額和投資效率來(lái)說(shuō)，債權(quán)機(jī)構(gòu)更加傾向于大中型企業(yè)。由于小企業(yè)急于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)站穩(wěn)腳跟，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者往往會(huì)根據(jù)企業(yè)靈活性強(qiáng)等特點(diǎn)進(jìn)行投資，這的確是一個(gè)在短時(shí)間內(nèi)提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的途徑。同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)一些隱患，如：企業(yè)如果沒(méi)有在投資前對(duì)投資對(duì)象進(jìn)行合理有效的分析，企業(yè)的投資計(jì)劃很有可能將付之東流。小企業(yè)要想提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就必須將科技和人才的引進(jìn)進(jìn)行有效的結(jié)合，這樣才能在一定程度上提高企業(yè)的綜合實(shí)力。否則，企業(yè)還是沒(méi)有辦法將設(shè)備的價(jià)值發(fā)揮出來(lái)，也就使得企業(yè)的效率不會(huì)最大化。在改革過(guò)程中，很多政策與現(xiàn)階段的市場(chǎng)環(huán)境不相符，在執(zhí)行過(guò)程中也存在著很大的問(wèn)題，導(dǎo)致了資金的使用效率低下，不能發(fā)揮其自身的價(jià)值。

二、小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）小企業(yè)外部環(huán)境的原因

要是財(cái)務(wù)穩(wěn)定起來(lái)，好的政策環(huán)境是小企業(yè)的根本。國(guó)家政策的改變或與其他國(guó)家關(guān)系發(fā)生改變，直接影響著小企業(yè)的財(cái)務(wù)方面發(fā)生一系列改變。小企業(yè)的外部環(huán)境受很大的影響。應(yīng)對(duì)各種自然災(zāi)害也有著很大的苦難和嚴(yán)峻的任務(wù)，當(dāng)然這一類(lèi)在還是無(wú)法預(yù)防的，也算是企業(yè)的外部環(huán)境，必出妥善處理善后。小企業(yè)由于自身原因，無(wú)法對(duì)重大的災(zāi)難給予緩解、解決。而由于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷進(jìn)步，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也更加飄忽不定，小企業(yè)自身無(wú)法正確定位自己的財(cái)政問(wèn)題。所以小企業(yè)的外部環(huán)境對(duì)其的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成了很大的加劇。我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，造成小企業(yè)的存在量加大，競(jìng)爭(zhēng)壓力更大。企業(yè)的不斷發(fā)展需要自身的努力，設(shè)備、技術(shù)、員工素質(zhì)各方面的提升才能有助于發(fā)展。但是小企業(yè)的資金問(wèn)題始終是最大的難題，如何合理的籌集到款項(xiàng)是小企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展中面臨的重要決策。即時(shí)是款項(xiàng)已經(jīng)確定下來(lái)也很難保證企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中的資金穩(wěn)定問(wèn)題，小企業(yè)的信譽(yù)度也會(huì)遭到動(dòng)搖。在發(fā)展的路上，小企業(yè)的支出越來(lái)越大，影響了自生的發(fā)育發(fā)展，宏觀的調(diào)控的嚴(yán)重不足，造成了這些因素的產(chǎn)生。市場(chǎng)的變動(dòng)巨大，一些銀行企業(yè)不敢給小企業(yè)進(jìn)行資助、籌款，小企業(yè)的信譽(yù)進(jìn)一步遭到了降低，企業(yè)的銀行系統(tǒng)遭到了嚴(yán)峻的問(wèn)題，我國(guó)的相應(yīng)措施也并沒(méi)有具體完善。國(guó)家銀行的壟斷政策面對(duì)小企業(yè)的存在有不重視，導(dǎo)致小企業(yè)的發(fā)展遭到了巨大的問(wèn)題，籌資難，資金少是小企業(yè)在生存發(fā)展中必須面臨的重大問(wèn)題，是當(dāng)今社會(huì)的嚴(yán)峻任務(wù)，是小企發(fā)展路上的必須解決的首要的關(guān)鍵性問(wèn)題，只有解決了資金問(wèn)題才能讓小企業(yè)得到發(fā)展。

（二）小企業(yè)內(nèi)部自身的原因

我國(guó)的小企業(yè)發(fā)展時(shí)間短暫，沒(méi)有具體的規(guī)章制度，小企業(yè)幾圈現(xiàn)象普遍。加上自身的管理意識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)不足，資金問(wèn)題不成熟，小企業(yè)的自身發(fā)展遭到自身的因素影響巨大。加之管理層面的思想落后，企業(yè)的發(fā)展遭到巨大問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理的重視程度也不高，企業(yè)沒(méi)有自身的完善財(cái)務(wù)部門(mén)，即使擁有相關(guān)部門(mén)也不能完善相關(guān)權(quán)益。使得財(cái)務(wù)管理部門(mén)形同虛設(shè)，小企業(yè)的自身問(wèn)題成為很難的解決辦法。我國(guó)小企業(yè)對(duì)自身的材料也不加管理造成自身的固定資產(chǎn)得到很大的沖擊，從根本上沒(méi)有重視自身的建設(shè)與維護(hù)，沒(méi)有對(duì)損失的問(wèn)題造成挽留和維護(hù)，對(duì)企業(yè)的損失進(jìn)一步擴(kuò)大。沒(méi)有建立起具體的善后工作，嚴(yán)重的影響了企業(yè)在發(fā)展中的資金問(wèn)題，造成了更大的資金壓力，從而根本上導(dǎo)致我國(guó)的小企業(yè)發(fā)展受到限制，造成了我國(guó)小企業(yè)的發(fā)展不能穩(wěn)步前進(jìn)，反而遭到退后的地步。隨著自身的發(fā)展，資金缺口的問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)峻，企業(yè)的員工開(kāi)始對(duì)企業(yè)失去信心，對(duì)其的內(nèi)部資金。內(nèi)部資產(chǎn)開(kāi)始產(chǎn)生竊取，引發(fā)人面上的財(cái)務(wù)危機(jī)，人員的流失和經(jīng)濟(jì)的流失雙重壓力，無(wú)形的給了小企業(yè)一把懸梁劍，讓在發(fā)展的路上受到更大的限制，只有解決問(wèn)題，加強(qiáng)員工素質(zhì)才可以讓此問(wèn)題得到緩解。就當(dāng)進(jìn)來(lái)看，我國(guó)的小企業(yè)是我國(guó)企業(yè)發(fā)展的最大問(wèn)題，各種困難的問(wèn)題難以得到解決，自身的問(wèn)題還相繼而出，小企業(yè)要得到發(fā)展，首要的任務(wù)便是改變自身的內(nèi)部問(wèn)題，攘外必先安內(nèi)，把自身做好，解決自身的矛盾，加強(qiáng)員工的素質(zhì)培訓(xùn)，只有解決了自身的內(nèi)部問(wèn)題，才能使得小企業(yè)得到發(fā)展。

三、我國(guó)小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范對(duì)策

（一）小企業(yè)要科學(xué)決策，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，要想控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要提高資金的使用效率，而且，小企業(yè)最好有一些負(fù)債，可以調(diào)整小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，給小企業(yè)盈利帶來(lái)動(dòng)力，但是有了負(fù)債，就有可能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。所以對(duì)于企業(yè)負(fù)債比例應(yīng)與企業(yè)的資金狀況相對(duì)應(yīng)并與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況相適應(yīng)；合理預(yù)測(cè)企業(yè)對(duì)資金的需求量，正確選擇相適應(yīng)的籌資方式，來(lái)降低企業(yè)的籌資成本，分散企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)。小企業(yè)取得資金如果在投資時(shí)達(dá)不到預(yù)期收益，投資風(fēng)險(xiǎn)就出現(xiàn)了，并且給小企業(yè)帶來(lái)虧損，這樣就要在投資活動(dòng)開(kāi)始之初，對(duì)其分析并且預(yù)測(cè)未來(lái)要面臨的各種情況，把高風(fēng)險(xiǎn)低收益的項(xiàng)目剔除，將資金投入有利于企業(yè)收益的可行項(xiàng)目中去，不能一味的追求高收益，這樣才可以避免因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的決定造成的誤差。有些跟財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)系的負(fù)債需要拿現(xiàn)金歸還，但是小企業(yè)的現(xiàn)金都涉及到流動(dòng)資金，包括出售所得、投資收回等。小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，在一定條件下把有關(guān)流動(dòng)資金的業(yè)務(wù)搞好，讓資金流動(dòng)起來(lái)，提高小企業(yè)的還債能力。現(xiàn)金比率跟回收應(yīng)收賬款的速度成正比，與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成反比，所以，小企業(yè)要做好經(jīng)營(yíng)管理，降低存貨耗費(fèi)、控制好現(xiàn)金，來(lái)控制小企業(yè)資金的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，小企業(yè)要重視銷(xiāo)售的制度和應(yīng)該回收的貨款，選擇合理的銷(xiāo)售方式和解決方式，擬定一項(xiàng)合理的政策并且改進(jìn)應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款營(yíng)業(yè)額比率。小企業(yè)要把企業(yè)壞賬這方面的管理加強(qiáng)，降低其帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把小企業(yè)的盈利能力提上去，防范企業(yè)收益風(fēng)險(xiǎn)，制定出穩(wěn)定的收益分配政策，加強(qiáng)償債能力與籌資能力，完成資本結(jié)構(gòu)的整合，這樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)降低。

（二）全面提升企業(yè)整體素質(zhì)與財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)水平

企業(yè)在發(fā)展中，大多數(shù)管理者只注意到了提高生產(chǎn)和銷(xiāo)售數(shù)量，并沒(méi)有具體的研究財(cái)務(wù)管理，也沒(méi)有對(duì)員工進(jìn)行具體的素質(zhì)提升培訓(xùn)，但是想要提高企業(yè)的發(fā)展速度并不能僅僅注意到生產(chǎn)和銷(xiāo)售數(shù)量，應(yīng)該同時(shí)加強(qiáng)員工的能力及個(gè)人素質(zhì)，尤其是財(cái)務(wù)人員的管理業(yè)務(wù)水平。我國(guó)大多數(shù)小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)是一體的，并且許多經(jīng)營(yíng)者對(duì)管理企業(yè)都沒(méi)有系統(tǒng)的管理理念，所以在現(xiàn)代化市場(chǎng)中與大多數(shù)大中企業(yè)相比更加顯得沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力。因此我們應(yīng)該運(yùn)用新的管理模式減少舊的經(jīng)營(yíng)模式帶來(lái)的不利影響，提高企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)，樹(shù)立模式化的企業(yè)管理理念。小企業(yè)要注重建設(shè)內(nèi)部監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，建立能準(zhǔn)確傳遞信息的結(jié)構(gòu)制度，為決策者提供有用可行的策略提供基礎(chǔ)，從而降低小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。小企業(yè)想要有更廣闊的未來(lái)，很多經(jīng)營(yíng)者都會(huì)選擇融資手段，但在我國(guó)融資這一塊是小企業(yè)難以跨越的鴻溝。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，提高資金使用效益

大部分小企業(yè)都在流動(dòng)資金上出現(xiàn)過(guò)短缺的狀況，這是因?yàn)樾∑髽I(yè)一直都缺乏有效的資金管理，而企業(yè)一旦出現(xiàn)資金流斷裂，管理者就自覺(jué)的想著融資，去解決這一問(wèn)題，殊不知企業(yè)內(nèi)部存貨管理不嚴(yán)謹(jǐn)，應(yīng)該收到的貨款沒(méi)有收到，如此反復(fù)，提高了財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，所以，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)自身貨款的收取意識(shí)，能夠壓縮企業(yè)管理方面占用的資金，提高資金使用效益。

（四）注重人才培養(yǎng)及加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)

人才是企業(yè)發(fā)展的重中之重，是基礎(chǔ)。企業(yè)需要優(yōu)秀的人才提高財(cái)務(wù)管理的效率，在個(gè)人價(jià)值觀與企業(yè)價(jià)值觀的結(jié)合下，及優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和賞罰分明來(lái)培養(yǎng)優(yōu)秀的人才，只有把個(gè)人與企業(yè)發(fā)展緊密融合，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生強(qiáng)烈的歸屬感才能更好地服務(wù)于企業(yè)，為企業(yè)帶來(lái)更高的效益。政府部門(mén)應(yīng)出臺(tái)關(guān)于小企業(yè)融資方面的優(yōu)惠政策，提高小企業(yè)的信譽(yù)度，同時(shí)充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)或企業(yè)聯(lián)盟的作用，也要營(yíng)造一個(gè)有利于小企業(yè)發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且國(guó)家應(yīng)制定有利于小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)法律法規(guī)，以帶動(dòng)小企業(yè)蓬勃發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者：?jiǎn)汤死?單位：西京學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院