電企應收賬款特點與監管對策

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本文作者：袁智作者單位：武漢華安財務咨詢有限公司

發電企業應收賬款管理的原則

（一）有理原則有理原則是指在對客戶的電費結算中，發電企業是產品的供應方，可以采取各種合法的方式催要貨款，而不必一味地以“顧客至上”“、買方市場”的理念對應收賬款持不積極管理或等、靠的態度，而應積極主動地爭取。

（二）有利原則有利原則是指發電企業對客戶催要電費時以企業利益最大化為原則，科學謀劃。一定情況下實行現金折扣、債務重組等方式回收電費。

（三）有節原則有節原則意指發電企業對不同的客戶應采取不同的策略，著眼長遠。如對于付款及時的優質客戶，可與客戶的充分溝通，了解客戶，走進客戶，當客戶資金周轉出現暫時困難時，可主動對客戶提供寬限時間，這樣既能保持與客戶的良好的商業合作關系，更因雪中送炭的經營理念而增進客戶的認同和支持。而對于付款不及時的客戶，可采取降低供應量等措施規避風險。

A發電企業應收賬款管理案例

（一）一般供電的客戶即省電力公司，由于省電力公司對電費的結算和付款比較集中，省電力公司轄區內共有12個發電企業，省電力公司實施財務戰略后，其資金安排也采取了一定策略。A發電有限公司根據自身資金來源和資金需求情況，當省電力公司資金緊張時主動退讓，以諒解的態度對待省電力公司，得到了省電力公司的高度認同，在A發電有限公司資金告急時，省電力公司對其結算幾乎能做到有求必應。以往A發電有限公司因結算資金未及時到位每月短期融資的成本最大達到月8萬元，最低5萬元左右。采取有理有利有節原則后，A發電有限公司很少因因結算資金未及時到位而采取高成本的短期融資方式來緩解資金緊張局面，反而取得過暫時閑置資金的收益，如2011年3月閑置資金投資收益1.57萬元。從以往情況對比來看，采取有理有利有節原則后月收效大于成本3萬至5萬元。

（二）轉移供電的客戶A公司提出設備改造與電費結算一體化合作的策略，既在設備改造方面增加了與供應商談判的籌碼，節約了資金支出，又促進了轉移供電客戶的電費回收，加速了資金流轉。2011年，A發電有限公司與客戶共同購置的一臺電氣裝置即因雙倍的采購量而降低單位成本近5千元。

（三）直接供電的客戶A公司與其協議每月5日（節假日順延）支付上月電費的80%，月度中旬再支付20%。在客戶發生資金困難時，A公司通過向客戶租車、利用客戶檢修人員檢修設備等交易沖抵應收賬款。2009年，在直接供電的客戶資金告急期間，A發電有限公司向客戶租車，租車費用12萬元，既充分利用了客戶的閑置資產，又有效降低了公司的壞賬損失。

（四）陳欠電費A公司全面測算后，充分與客戶溝通，提出與新電費捆綁的策略和債務重組的方案，得到省電力公司的認同，近幾年陳欠電費回收率每年平均15%。發電企業的應收賬款看似結構單一，公司主動權少，實則不然，積極深挖應收賬款管理，不僅可以盡快回收陳欠電費，還可以帶來額外收效。