內部控制民營企業(yè)論文

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1推進中小民營企業(yè)內部控制的必要性

企業(yè)的生產管理、內部機構組織和構建以及審計考核中具有重要的作用。內部控制的目的是為了有效加強企業(yè)的各方面管理，達到有效幫助企業(yè)提高經濟效益的目的。企業(yè)的內部控制實施是通過企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、部門經理以及全體員工共同去做好監(jiān)督和管理工作的，將責任落實到每一個管理者和個人，使得企業(yè)在各項財務工作中更加規(guī)范，確保財務信息的完整和真實，促進企業(yè)提高經營效益，在面對市場經濟激烈的競爭中能夠得以生存和發(fā)展。

2內部控制在中小民營企業(yè)存在的問題

2.1中小民營企業(yè)缺乏對內部控制的重視我國的中小民營企業(yè)的規(guī)模較小、資金運作有限以及在管理制度上的不健全等原因使得中小民營企業(yè)的內部控制環(huán)境較為薄弱。大部分中小企業(yè)的組織機構都是民營創(chuàng)業(yè)者，他們對于企業(yè)的內部控制不夠重視，在創(chuàng)業(yè)初期一味追求企業(yè)的經濟效益而忽視了企業(yè)的內部管理工作，由于企業(yè)老板自己都不重視內部控制管理，因此在企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期各種問題層出不窮。管理者在管理上的態(tài)度松散，導致員工在工作上的不積極不熱情，一些企業(yè)的老板在創(chuàng)業(yè)初期為避免不必要的繁瑣和審批環(huán)節(jié)，沒有制定相應的內部控制，使得企業(yè)在遇到資金問題或者其他問題時無從下手，正常工作不能順利開展。

2.2中小民營企業(yè)的內部控制制度不完善中小民營企業(yè)在建立內部控制時，沒有嚴格和規(guī)范的治理政策和方案。由于中小民營企業(yè)都是私營制，且大部分民營企業(yè)都是家族式的配置結構，在進行企業(yè)管理和決策時難以定下標準。這種家族式企業(yè)的內部控制在企業(yè)管理中更加難以實施，由于企業(yè)管理層的人際關系，使得企業(yè)在出現內部決策時制度上不夠完善和健全，缺乏透明公開的管理，盡管家族式企業(yè)在表面上建立了董事會、監(jiān)事會以及總經理等管理職位，但在進行日常的工作中其在對決策權方面卻無法達到內部權衡的效果，因此，這種形同虛設的管理機制直接影響著整個企業(yè)的管理層的混亂。

2.3中小民營企業(yè)過于追求經營效果部分中小民營企業(yè)在管理上具有靈活和簡潔的特點，缺乏風險規(guī)劃意識，因此在企業(yè)經營效果的追求上過于片面。如“業(yè)務員直接開具出庫單并提貨”現象、“會計人員兼任出納或倉庫保管員”現象以及“企業(yè)沒有財務審核人員”等。使得企業(yè)在管理職責上無風險管理意識，不能有效的做好風險防范工作，一旦企業(yè)發(fā)生重大問題，不能將責任劃分到人，則會導致企業(yè)出現重大的財務損失。一些民營企業(yè)在財務審核上沒有設立財管人員管控和決策，而是憑著主觀判斷和盲目分析去進行工作的調研和決策，這在面對日益變化的市場環(huán)境考驗時給企業(yè)帶來了一定的風險。

2.4中小民營企業(yè)缺乏監(jiān)督管理機制大多數中小民營企業(yè)在內部審計機構沒有建立管理和監(jiān)督機制，使得企業(yè)無獨立和權威的審計部門，當出現一些財務記賬、查賬、報賬等會計職能時只能停留在表面工作，對于賬面上出錯的情況，缺乏管理監(jiān)督，以至于財務工作銜接上不能將責任劃分。由于很多中小民營企業(yè)缺乏先進的績效管理機制，使得企業(yè)的員工績效不能得到及時的落實，而績效管理機制作為企業(yè)內部控制的一個關鍵環(huán)節(jié)在企業(yè)中發(fā)揮著重要的作用。大部分中小民營企業(yè)都存在著家族式的作風，受家族式關系的影響，企業(yè)在管理上不能統一，使得內部控制制度難以執(zhí)行。

3完善和健全中小民營企業(yè)內部控制的對策

為有效完善和健全我國中小民營企業(yè)內部控制中存在的問題，針對我國中小民營企業(yè)的特點，規(guī)范和加強內部控制在企業(yè)中的效果，其對策主要體現在以下幾個方面：

3.1改善管理模式，優(yōu)化控制環(huán)境中小民營企業(yè)在管理模式上應該科學合理且考慮人性化。實行科學的管理和現代化的管理理念，可以有效的幫助企業(yè)在決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權上更加權衡。大部分中小民營企業(yè)規(guī)模較小，內部控制環(huán)境作為企業(yè)的一個基礎環(huán)節(jié)，不斷優(yōu)化和完善企業(yè)的控制環(huán)境是企業(yè)內部控制要考慮的首要因素。

3.2建立信息渠道，搭建溝通平臺信息是企業(yè)的重要資源，只有建立完善的信息渠道，保證企業(yè)可以準確的收集內部控制的相關信息，通過搭建有效的溝通的平臺，使企業(yè)在各項經營管理活動中可以有依據可循，進行及時有效的溝通可以讓企業(yè)的管理層最快的獲取管理信息和經營活動存在的問題。

3.3加強內部控制意識，提高管理層素質企業(yè)內部控制的實施和效果直接和企業(yè)的管理層息息相關，在中小民營企業(yè)中企業(yè)員工的內部控制意識還需完善中小民營企業(yè)內部控制的對策研究（1.武漢紡織大學；2.國網山西省電力公司呂梁供電公司）23加強，因此，提高管理層的素質顯得尤為重要。管理層的素質直接和企業(yè)的各項管理活動密不可分，只有有效的提高管理層的素質，管理層自身做到位，才能讓員工在內部控制意識上做到真正的落實。

3.4強化風險意識，健全內部控制制度面對目前日益激烈的市場競爭，中小民營企業(yè)要強化個人的風險意識，在風險管理上要把好關，對于企業(yè)的風險管理與收益管理要制定相應的解決方案，以便企業(yè)在遭受重大損失時不至于無可行之有效的方法。另外，中小民營企業(yè)自身要認清自身的優(yōu)勢與劣勢，健全內部控制制度，使得企業(yè)的各個組織機構都能明確分工，將責任落實到人，尤其是財務管理工作方面，對于企業(yè)財產的記錄、資料的盤點、報表的審核等，都要嚴格按照財務手續(xù)進行，健全企業(yè)的內部控制制度可以有效改善企業(yè)的運營狀況，加強對財務管理的合理監(jiān)督，確保各項工作的順利展開。

3.5落實審計工作，實行內部監(jiān)督中小民營企業(yè)的審計工作是內部控制的組成部分，企業(yè)內部審計部門的主要作用是可以有效對企業(yè)內部控制進行執(zhí)行，有針對性的對內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)給出適當的建議。企業(yè)的內部監(jiān)督是企業(yè)在內部控制及建立上進行檢查監(jiān)督的有效途徑，對內部控制的監(jiān)督要嚴格按照企業(yè)的標準要求來執(zhí)行，促使企業(yè)在成本上的有效控制。

4結語

中小民營企業(yè)的內部控制是一個不斷更新的過程，內部控制的關鍵是有效改善企業(yè)經營管理中的各項工作使其順利展開，其在對于調動員工的積極性以及責任意識方面也發(fā)揮著重要的作用，因此，隨著國民經濟步伐的加快，完善和健全中小民營企業(yè)的內部控制勢在必行。

作者：劉雪芳倪武帆單位：武漢紡織大學國網山西省電力公司呂梁供電公司