探析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因與法律保障

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摘　要：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)作為一種新的力量快速發(fā)展并登上歷史舞臺(tái)，越來(lái)越多的中小企業(yè)發(fā)揮著不可替代的作用，促進(jìn)著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)必須面對(duì)的，存在于經(jīng)濟(jì)宏觀的環(huán)境中，存在于每一個(gè)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)中。對(duì)于管理相對(duì)薄弱的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，識(shí)別和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并建立完善的法律保護(hù)，是管理工作的重中之重。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；宏觀環(huán)境；法律保護(hù)

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)的快速發(fā)展起到了重要的作用，鼓動(dòng)著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的挺進(jìn)。企業(yè)在迎接改革和發(fā)展的同時(shí)面臨著更加強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)和遭遇危機(jī)的可能，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管制的缺陷也逐步暴露，存在和進(jìn)展正面臨越來(lái)越嚴(yán)苛地挑戰(zhàn)。隨著我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)不停的深化開(kāi)展，會(huì)因各種不定要素影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，或?yàn)槠髽I(yè)提供時(shí)機(jī)，或?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，都不能精確無(wú)誤的判別出后果。因此，剖析中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起因，并提出相應(yīng)的法律保護(hù)是非常必要的。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

中小企業(yè)由一個(gè)人或一小部分人構(gòu)成，人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模和業(yè)務(wù)規(guī)模相對(duì)較小的經(jīng)濟(jì)單位。靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。中小企業(yè)作為中小經(jīng)濟(jì)單位，具有較強(qiáng)的科技創(chuàng)新能力和較快的發(fā)展速度。中小企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指中小企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于不確定因素的影響，導(dǎo)致實(shí)際財(cái)務(wù)收入與預(yù)期財(cái)務(wù)收入之間的偏差的現(xiàn)象。

（二）中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

1．籌資渠道狹窄

中小企業(yè)銀行貸款的主要來(lái)源是企業(yè)資本貸款。由于中小企業(yè)規(guī)模較小，其商業(yè)信用低于大企業(yè)，甚至一些中小企業(yè)無(wú)法滿足商業(yè)銀行貸款的要求，導(dǎo)致中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，不安全，因此，商業(yè)銀行貸款缺乏對(duì)中小企業(yè)的融資的關(guān)切。除了銀行貸款，企業(yè)還通過(guò)發(fā)行債券和股票來(lái)籌集資金，這些債券和股票受到中小企業(yè)債券投資者的不信任，債券發(fā)行不作為其主要資金來(lái)源。中小企業(yè)很少達(dá)到對(duì)中小企業(yè)集資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，對(duì)資金借貸的處境領(lǐng)悟不當(dāng)，不科學(xué)合理的籌備資金和資金錯(cuò)誤配置。中小企業(yè)自身資產(chǎn)配置不科學(xué)，資產(chǎn)欠債率上升，資本布局不平衡，所以一旦市場(chǎng)波動(dòng)就容易造成集資危機(jī)困難,從而可能造成一系列管理問(wèn)題。

2．法律保護(hù)機(jī)制不健全

近幾年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越快，在一定程度上促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的繁榮與發(fā)展。但是中小企業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入法定條件過(guò)于苛刻，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)迅速發(fā)展的時(shí)代，中小企業(yè)可以說(shuō)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新生力量，但是目前一些相關(guān)政策的規(guī)定對(duì)其生存和發(fā)展是有一定阻礙的。市場(chǎng)準(zhǔn)入的法定條件最終受制于企業(yè)的法律規(guī)定模式,理智的投資者進(jìn)入市場(chǎng)勢(shì)必會(huì)最先考慮自己所選擇的企業(yè)發(fā)展模式，從而判斷其財(cái)產(chǎn)分配和收益。中小企業(yè)由于管理的限制性往往主觀上對(duì)利潤(rùn)分配目光狹窄，利潤(rùn)分配問(wèn)題會(huì)對(duì)企業(yè)將來(lái)的發(fā)展產(chǎn)生重要的作用。各國(guó)政府高度正視中小企業(yè)的發(fā)展后勁，積極制定多種扶持性法律、政策。經(jīng)濟(jì)法的起點(diǎn)是保障和維持社會(huì)利益的平衡，從而實(shí)現(xiàn)社會(huì)整體利益其目的是主張對(duì)弱勢(shì)群體的保護(hù)，為社會(huì)的公平正義保旗。與一些純粹的大企業(yè)相比較，中小企業(yè)分明是一個(gè)弱勢(shì)群體。因此，在經(jīng)濟(jì)法的領(lǐng)域內(nèi)，應(yīng)該給予更多的保障和關(guān)心，可以促使其向更好的目標(biāo)發(fā)展。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

（一）企業(yè)難以順應(yīng)紛亂的外部環(huán)境

市場(chǎng)大環(huán)境正在不斷地變換，這使得中小企業(yè)根本無(wú)法作出無(wú)誤的判斷和預(yù)測(cè)相關(guān)技術(shù)人員的培養(yǎng)資金儲(chǔ)備，所處的市場(chǎng)地位也更危急。經(jīng)濟(jì)處境因素主要包括經(jīng)濟(jì)周期的變化,消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)力的變動(dòng),市場(chǎng)供給和需求的不穩(wěn)定性等。由于經(jīng)濟(jì)危機(jī),市場(chǎng)蕭條,消費(fèi)能力的消沉,原材料的價(jià)格高漲,招致大量的中小企業(yè)銷(xiāo)售降低,資金缺乏,大批破產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn),外國(guó)出資業(yè)績(jī)下降,財(cái)務(wù)危機(jī)和經(jīng)營(yíng)危機(jī)增長(zhǎng)，中小企業(yè)的數(shù)量減少。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中,整體環(huán)境和行業(yè)環(huán)境正在變更。

（二）內(nèi)部控制制度不健全

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要構(gòu)成部分,中小企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中,越來(lái)越不完善的風(fēng)險(xiǎn)訊息,一些企業(yè)處在風(fēng)險(xiǎn)訊息弱勢(shì),為了保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安全性和效能,設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督體系是十分必需的。中小企業(yè)為節(jié)儉成本的顧慮,不愿聘請(qǐng)專職的財(cái)務(wù)管理人員,同時(shí)會(huì)計(jì)人員主要由行政辦公人員,沒(méi)有確立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。[2]欠缺監(jiān)管部門(mén),沒(méi)有整體權(quán)利的行使,金融危害不能預(yù)估,不能準(zhǔn)確評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī),即以個(gè)人利益的現(xiàn)象內(nèi)部監(jiān)督紀(jì)律有所削弱導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的完成不是標(biāo)準(zhǔn)化的,增長(zhǎng)了金融風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)存在,同時(shí)在一定程度上也損害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

（三）企業(yè)融資困難且融資成本較高

中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模小,資本投資很少,中小企業(yè)正處在初級(jí)階段,這一階段正是資金需求對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵時(shí)期,但由于外部融資困難,和內(nèi)部資本◎李馨雅中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析與法律保障結(jié)構(gòu)不合理,兩個(gè)因素相互交織帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)危機(jī)，企業(yè)的償付能力受到嚴(yán)重影響,最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前許多中小企業(yè),過(guò)度依賴銀行貸款將導(dǎo)致企業(yè)支付危機(jī)，這是其中之一方面，這讓他們?yōu)l臨喪失銀行信用的危險(xiǎn)，另一方面，由于逾期貸款和集資成本的擴(kuò)大。這充分體現(xiàn)了我國(guó)中小企業(yè)的融資構(gòu)造不科學(xué)合理。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的法律保護(hù)

（一）健全內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)應(yīng)該建立分散責(zé)任制度,股東和董事會(huì),監(jiān)事會(huì)履行職責(zé),權(quán)力的均衡,加強(qiáng)董事會(huì)的重心地位,監(jiān)事會(huì)和行使的權(quán)利，同時(shí)也要建立一個(gè)明確而有效的法律制度,對(duì)中小企業(yè)的法律保障不能停留在表面上，遵照自己的需要,要重視利息供給、技術(shù)開(kāi)發(fā)、資本進(jìn)入、管理人員進(jìn)修、員工思想品德提升等方面。我們可以模仿其他國(guó)家的管理方法管理或服務(wù)機(jī)構(gòu)也可以在現(xiàn)有部門(mén)制定實(shí)施方案，前提是對(duì)中小企業(yè)的保護(hù)要依法實(shí)施，而不是行政干預(yù)企業(yè)的籌備和進(jìn)步。[3]健全的內(nèi)部控制制度是一個(gè)重要的前提條件,確保內(nèi)部控制有效進(jìn)展工作,詳盡辦法是開(kāi)發(fā)人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)根據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際需求,并嚴(yán)謹(jǐn)按照系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)掌握,明確中小企業(yè)的內(nèi)部工作,貫徹崗位責(zé)任管制,祛除管理雜亂的現(xiàn)狀。完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度,加強(qiáng)內(nèi)部統(tǒng)制。

（二）完善中小企業(yè)融資擔(dān)保制度

企業(yè)增強(qiáng)抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的技能,提升投資、融資能力,有效地抑制金融危害。在一定范圍內(nèi),降低經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害,我們必須維持優(yōu)越的運(yùn)行狀態(tài),建立一個(gè)優(yōu)良的投融資環(huán)境是一個(gè)前提條件來(lái)提高他們的能力,贏得政策扶持,建立政策來(lái)保障科學(xué)、合法和合理的投資和融資。正是由于規(guī)模有限的資金,中小企業(yè)應(yīng)該開(kāi)發(fā)一個(gè)科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)劃,以確保資金的合理使用,防止金融風(fēng)險(xiǎn)。[4]完善信用體系,拓寬融資渠道，商業(yè)銀行貸款,應(yīng)當(dāng)專注于市場(chǎng)的產(chǎn)品和提高技術(shù)含量、發(fā)展?jié)摿蛢?yōu)良企業(yè)的全體效率,特別是切合國(guó)家科技目前積極引導(dǎo)和鼓勵(lì)發(fā)展中小企業(yè)。

（三）提供政府宏觀政策扶持

中小企業(yè)不僅要知道操作的優(yōu)勢(shì),更要懂得適應(yīng)繁雜和不斷改變的環(huán)境中,仔細(xì)分析外部環(huán)境的變化和籌備。起初,企業(yè)應(yīng)認(rèn)真探究相關(guān)政策和法律知識(shí),模仿大企業(yè)的模式,依據(jù)對(duì)市場(chǎng)的考察和長(zhǎng)久發(fā)展,應(yīng)對(duì)機(jī)遇和挑戰(zhàn),然后作出科學(xué)合理的決定。科學(xué)合理的決定能有效降低由此形成的經(jīng)濟(jì)虧損。管理層應(yīng)緊密關(guān)切市場(chǎng)的供給和需求來(lái)調(diào)節(jié)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收益。然后,增強(qiáng)政府支持發(fā)展的宏觀經(jīng)濟(jì)境況,組建專門(mén)的管理機(jī)構(gòu)來(lái)鼓勵(lì)中小企業(yè),長(zhǎng)久服務(wù)中小企業(yè),為了保證中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展及,革新人才概念,中小企業(yè)增強(qiáng)技術(shù)指點(diǎn)和提供信息協(xié)助。中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新采納商業(yè)登記,削減其他方面的條件,簡(jiǎn)化手續(xù),降低成本。

（四）完善經(jīng)濟(jì)法中對(duì)中小企業(yè)的規(guī)定

法律作為一種制度約束，具有強(qiáng)制性，可以在較短的時(shí)間內(nèi)以較低的成本指引市場(chǎng)秩序的創(chuàng)立。公司的社會(huì)市場(chǎng)秩序價(jià)值具體表現(xiàn)為公司在企業(yè)貿(mào)易過(guò)程中的指導(dǎo)和模范作用，經(jīng)濟(jì)法在企業(yè)成立、合同糾紛解決、股東權(quán)益保護(hù)等方面具有保障和推動(dòng)作用。由于我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境正在持續(xù)好轉(zhuǎn)，持續(xù)對(duì)經(jīng)濟(jì)法進(jìn)行完善，側(cè)重經(jīng)濟(jì)法中對(duì)中小企業(yè)投資和管理制度的完善，增強(qiáng)對(duì)事前事后監(jiān)管以及中小企業(yè)的設(shè)立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓問(wèn)題以及公司擔(dān)保責(zé)任這些問(wèn)題的法律規(guī)定，這對(duì)于中小企業(yè)的概括性發(fā)展具有里程碑的意義。經(jīng)濟(jì)法是維持我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的一項(xiàng)重要憑據(jù)，經(jīng)濟(jì)法的制定和完善，對(duì)于創(chuàng)造和完備我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度，細(xì)化我國(guó)市場(chǎng)營(yíng)商機(jī)制具有重要意旨。[5]在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)法完備和構(gòu)建過(guò)程中，應(yīng)該充分掌握市場(chǎng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)投資和管理優(yōu)化的需求，擬定優(yōu)越的企業(yè)投資與管理制度，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)法律制度現(xiàn)代化建設(shè)，提高經(jīng)濟(jì)法在企業(yè)投資和管理過(guò)程中的應(yīng)用價(jià)值。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀的,不可幸免但可以防范,中小企業(yè)應(yīng)依照自身處境,確立切合企業(yè)進(jìn)步的多項(xiàng)執(zhí)掌軌制,運(yùn)用程序和企業(yè)財(cái)務(wù)剖析的影響,實(shí)時(shí)的告誡企業(yè)減少損失和提高盈利有著重要的意義。中小企業(yè)務(wù)必重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的正常發(fā)展。這對(duì)于了解中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的源由及相應(yīng)措施具有首要意旨。但是目前我國(guó)中小企業(yè)法律保護(hù)制度還很不完善，有效解決中小企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題需要政府的支持，特別是法律制度的保障，相關(guān)法律規(guī)定的制定和完善能使中小企業(yè)在市場(chǎng)上經(jīng)濟(jì)上發(fā)揮重要的作用。

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作者：李馨雅  單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)法學(xué)院