內部控制體系軌道交通論文

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1、軌道交通行業內部控制體系存在的問題

以《企業內部控制基本規范》為檢測標準，可發現軌道交通行業內部控制體系存在的問題。

（1）在內部控制的過程中，缺乏完整的制度保障，并且內部控制在程序上也不合理。如：沒有進行定期的檢查及改進。如果軌道交通行業在管理體系上不做任何改進，那么就會導致行業內部職能混亂、行業的發展受到阻礙變慢甚至會停滯。所以，從此刻開始，要以完善軌道交通行業內部控制體系為核心，推動軌道交通行業走向規范化、制度化、系統化。

（2）對軌道交通行業內部的風險意識低。任何一個行業都會存在商業風險。開拓市場、增加獲利的渠道就是一個管理人員的首要任務。所以，在探索市場過程中，僅僅會認為自己是在保護行業的生產，卻不知這已對內部控制體系產生的威脅。由此可看出，軌道交通行業并沒有對風險進行評估的制度。而且在遇到風險時，大多數行業都會靠一些有責任心、懂管理的工作人員來處理。這就要求建立行業內部控制風險評估機制。

（3）軌道交通行業中缺乏管理理念。行業的管理階層都是經過董事會重重考驗篩選出來的，是重量級的技術人員。他們擁有較高的技術和較豐富的經驗，但管理的理念便是他們所缺乏的。他們僅僅關注與自己的業績和薪水，并沒有考慮到對行業內部控制體系的規范實行。我們要做的就是加強對管理人員的培訓，大力宣傳行業的管理理念，更好更有效的規范內部控制體系。

（4）信息系統機制的不完善。軌道交通行業的各個方面都會與信息密切聯系，如：財務狀況、員工的酬薪、發展技術等等。所以各部門都應保持與信息系統間的溝通渠道暢通。但目前的軌道交通行業在這方面存在很大的問題，因為各部門只注重自己部門內部的工作，這就造成了信息傳遞與共享的目的難以實現。尤其體現在各部門之間以及同一部門里上下級之間的信息溝通，這不利于工作信息的有效傳遞。

（5）缺乏行業內部的監督機制。行業內的工作人員都沒有自覺去監督和自覺接受監督的意識，甚至，就算工作人員知道行業內部的一些腐敗現象也不會伸張正義去打報告。這是為什么呢？原因有兩個。一是工作人員自身的素質低下；二是行業對監督機制的不重視，沒有具體的獎罰體制。所以，軌道交通行業應盡早的建立行業內部工作人員間的監督體系，保證內部工作人員的工作效率。

2、對完善軌道交通行業內部控制體系所提出的建議

一個行業只有具有完整科學的內部控制體系，才能實現行業內部工作人員的和諧，推動行業又好又快的發展。所以，當前我們要做的是不斷改進、不斷完善軌道交通行業的內部控制體系。

（1）提升軌道交通行業的競爭力。堅持以科學發展觀為指導，保證軌道交通行業的可持續性發展。企業間綜合競爭力的較量實際上是科技與經濟的較量，軌道交通行業也如此，其進步是要依賴科技和資源的。所以，要想提高行業的競爭力就要從技術和資源這兩方面入手。在技術上，大力培養各方面技術人員，增加工作人員的創新能力，使各個部門都有其獨有的特色和精英。在資源上，合理優化資源配置，提高資源的利用率，降低其生產成本。但總的來說都需要行業內部控制的批準與管理。

（2）建立行業內部控制的自我評估機制。針對行業內部控制體系中存在的制度保障、風險意識、管理理念、信息系統、內部監督等問題，要求行業要結合自身的發展現況和我國基本國情，對軌道交通行業內部控制體系的各方面及各程序進行整理。集中力量對內部控制體系的設計和運行實施有效的檢測，通過不斷的實驗，找出內部控制體系中存在的缺陷和不足，最后針對性的制定解決方案。只有這樣，才能使軌道交通行業中的組織機構、職能分配、規章制度一體化、系統化。

（3）內部控制體系的設計。要嚴格遵守“先學習，后工作”的規則。既在企業給員工分配任務后，應對工作人員進行專業的培訓。要針對每個部門的職能特點、每位員工的專業技術來分配工作。要建立以董事會為核心的、由各部門精英組成的內部控制委員會，每部門都要積極參與內部控制的各種會議或是積極對內部控制提出自己的建議。

3、軌道交通行業內部控制體系的建設

行業內部控制體系涉及面廣泛。它受行業的規模、工作人員的素質、管理制度等各因素的影響，所以內部控制對軌道交通行業具有重大意義。

（1）在內部控制體系建設前，要對內部控制的各個方面進行整理，然后對內部的各個系統之間的聯系加以了解，再開始對內部控制體系進行設計研究，經過多次修正，最后制定出完整的內部控制體系的規劃。

（2）在內部控制體系建設過程中，要改變傳統的觀念，要在實踐中不斷的發現新情況、提出新問題，要精簡程序，著力提高工作人員的工作效率，要對行業的管理階層人員進行培訓，增強行業的管理水平。

（3）在內部控制體系建設后，行業應建立內部控制的自我評價機制，要求內控自評組織、自評范圍、自評薪資、自評作息時間等等。每年度結束后要對公司的全體人員進行專題討論來檢測內部控制體系是否獲得個部門認可，當然要以以人為本，尊重民意為前提。

4、結束語

在我國，軌道交通行業近幾年的發展的確很迅速，但現今，高速發展的階段已過去，軌道行業內部控制的發展的缺陷也不斷的顯現，這就要求我們不斷改進和完善內部控制體系。希望我們能不懼困難、勇于挑戰，規范自己的職業準則和道德素養，一起為完善內部控制體系出謀劃策，為軌道交通行業的發展而努力。

作者：宋娜 單位：天津濱海快速交通發展有限公司