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      國有企業(yè)效能監(jiān)察管理

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      國有企業(yè)效能監(jiān)察管理

      經(jīng)過十多年的發(fā)展,國有企業(yè)效能監(jiān)察已經(jīng)到了一個新的發(fā)展階段。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,特別是在建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系、強化企業(yè)內(nèi)部控制的新形勢下,國有企業(yè)效能監(jiān)察工作要進一步創(chuàng)新發(fā)展,需要從理論上加強研究,提升認識,以明確前進的方向。

      企業(yè)效能監(jiān)察的本質(zhì)特性探討

      把企業(yè)作為一個“系統(tǒng)”來看,企業(yè)內(nèi)部的所有活動都應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)管理這個范疇。國有企業(yè)效能監(jiān)察,雖然是國有企業(yè)所特有的一種內(nèi)部監(jiān)督活動,也應(yīng)當(dāng)在企業(yè)管理中找到自己應(yīng)有的位置,并用企業(yè)管理理論來認識其內(nèi)涵特性。

      (一)企業(yè)效能監(jiān)察在企業(yè)管理中的位置

      運用現(xiàn)代管理理論分析企業(yè)效能監(jiān)察的功能,企業(yè)效能監(jiān)察在管理中的位置,應(yīng)當(dāng)屬于“控制”這一職能。理論界一般認為,管理職能包括計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制。其中,控制就是監(jiān)控組織活動,糾正組織偏差,保證組織按計劃運行,以確保實現(xiàn)組織的目標(biāo)。

      在管理控制當(dāng)中,促使負責(zé)人員按預(yù)定計劃進行的方法有兩個:一個辦法是培養(yǎng)更好的主管人員,使他們能嫻熟地運用概念、技術(shù)以及原理,并使他們能夠從系統(tǒng)的角度來看待管理工作和管理中的問題,從而減少由于管理不當(dāng)而造成的不良結(jié)果,這可以稱之為“直接控制”。另一個辦法就是追究那些不令人滿意的結(jié)果產(chǎn)生的原因,明確人們對它所負有的責(zé)任,并使他們在實際工作中改正,這種方法稱為“間接控制”。

      效能監(jiān)察正是企業(yè)監(jiān)察部門以符合國家方針政策的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、規(guī)劃計劃以及規(guī)章制度為標(biāo)準(zhǔn),對其監(jiān)察對象的行為進行檢查衡量、并糾正存在問題、追究有關(guān)人員責(zé)任的這樣一種監(jiān)督形式。所以,從企業(yè)管理理論角度分析,企業(yè)效能監(jiān)察屬于管理控制職能的“間接控制”范疇。

      (二)企業(yè)效能監(jiān)察的內(nèi)涵和特性

      在理論探討和工作實踐相結(jié)合的基礎(chǔ)上,我們把企業(yè)效能監(jiān)察的內(nèi)涵解釋為:企業(yè)效能監(jiān)察是企業(yè)監(jiān)察部門在企業(yè)負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度,對企業(yè)內(nèi)部管理人員履行職責(zé)效能的監(jiān)察活動。進而將企業(yè)效能監(jiān)察的功能作用表述為:企業(yè)效能監(jiān)察通過監(jiān)督檢查企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)營管理活動,對相關(guān)管理人員履行職責(zé)情況進行評價,糾正存在問題,查處違規(guī)違紀人員,追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任,以達到監(jiān)督控制管理行為、提高管理人員履行職責(zé)效能、預(yù)防腐敗、防范風(fēng)險的目的。

      通過上述探討,使企業(yè)效能監(jiān)察凸顯出以下特點:(1)企業(yè)效能監(jiān)察是企業(yè)內(nèi)部的專門監(jiān)督形式,其性質(zhì)是異體監(jiān)督,效能監(jiān)察的實施主體只能是監(jiān)察人員或者代行監(jiān)察職能的臨時人員。(2)企業(yè)效能監(jiān)察是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察機構(gòu)針對其監(jiān)察對象開展的監(jiān)察活動,鑒于目前同級監(jiān)督難的實際情況,企業(yè)效能監(jiān)察主要應(yīng)是上一級監(jiān)察部門對所屬單位管理人員(特別是領(lǐng)導(dǎo)班子成員,尤其是“一把手”)的監(jiān)督,即“上對下的監(jiān)督”。(3)企業(yè)效能監(jiān)察是對監(jiān)察對象管理行為的監(jiān)督控制,要達到一定的檢查覆蓋面,才能實現(xiàn)預(yù)防腐敗、防范風(fēng)險的目標(biāo)。

      發(fā)揮效能監(jiān)察在內(nèi)控及懲防體系中的作用

      在完善內(nèi)控體系和構(gòu)建懲防體系中,要用“系統(tǒng)”的觀點,去認識效能監(jiān)察在企業(yè)內(nèi)控體系、懲防體系中的功能作用。

      (一)在建立健全企業(yè)內(nèi)控體系過程中,要充分重視和發(fā)揮好效能監(jiān)察防范經(jīng)營風(fēng)險的作用

      內(nèi)控體系是企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險的保障。一套健全的內(nèi)部控制體系,是企業(yè)實現(xiàn)三大目標(biāo)(經(jīng)營的效果和效率性,財務(wù)報告的可靠性,法律法規(guī)的遵循性)的必要保證。它要求企業(yè)內(nèi)部所有的活動都必須受到監(jiān)控。

      目前絕大多數(shù)國有企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置上既有監(jiān)察又有審計。從理論上講,二者具有相同的屬性,都是基于授權(quán)管理、分工層次增多而產(chǎn)生。所以,在企業(yè)內(nèi)部,兩個機構(gòu)共同承擔(dān)著專門的監(jiān)督控制任務(wù)。二者的不同之處是工作的側(cè)重點不同,監(jiān)督的層次不同。從內(nèi)控體系的五項要素(控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控)來分析,內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)主要對“控制活動”中的“會計控制系統(tǒng)”和“控制程序”等進行評估和監(jiān)控。效能監(jiān)察應(yīng)當(dāng)主要對“控制環(huán)境”(如管理層如何進行授權(quán)和職責(zé)分配,高級管理層的控制能力和管理行為以及職業(yè)道德、管理風(fēng)格等)層面進行監(jiān)控。

      因此,從國有企業(yè)的實際出發(fā),企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)充分考慮效能監(jiān)察的功能作用,企業(yè)效能監(jiān)察作為一種專門的監(jiān)督形式,決不能游離于內(nèi)控體系之外,而一定要在內(nèi)控體系中承擔(dān)特定的監(jiān)督控制任務(wù),充分發(fā)揮對管理人員履行職責(zé)行為進行監(jiān)督這一優(yōu)勢。要通過效能監(jiān)察,加強對所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員用權(quán)行為監(jiān)督,特別是對“三重一大”的監(jiān)督,防范所屬單位高層決策失誤、用權(quán)不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險,維護良好的控制環(huán)境,維護政令暢通,確保內(nèi)控體系的有效性。

      (二)在構(gòu)建懲防體系過程中,要充分重視和發(fā)揮好效能監(jiān)察預(yù)防腐敗的作用

      建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系是黨中央在新形勢下對反腐倡廉工作做出的重大戰(zhàn)略決策。國有企業(yè)要貫徹落實好《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要》,就要把中央的要求同企業(yè)內(nèi)部的管理相融合,使懲防體系與企業(yè)的內(nèi)控體系相統(tǒng)一。

      在懲防體系中,懲治與預(yù)防是有機統(tǒng)一的,懲治有力,能夠增強教育的說服力、制度的約束力和監(jiān)督的威懾力;預(yù)防有效,能夠逐步鏟除滋生腐敗的土壤和條件,從根本上解決腐敗問題。而效能監(jiān)察既具有懲治的作用,也具有預(yù)防的作用。效能監(jiān)察是在問題沒有暴露出來之前或問題尚在萌芽之時,針對問題易發(fā)、多發(fā)部位和環(huán)節(jié),提前介入而開展的經(jīng)常性的檢查活動。通過效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)案件線索,查處腐敗分子,這是懲治作用;在問題沒有暴發(fā)或沒有惡化之前,及早發(fā)現(xiàn)并進行糾正,堵塞管理漏洞,將問題消滅在萌芽狀態(tài),是預(yù)防作用。但從整體上看,效能監(jiān)察更側(cè)重于預(yù)防,這也正是體現(xiàn)了“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的方針。

      因此,在企業(yè)構(gòu)建懲防體系過程中,要加強對企業(yè)效能監(jiān)察工作的研究,讓效能監(jiān)察在這個體系中充分發(fā)揮作用。

      國企效能監(jiān)察要向科學(xué)化、規(guī)范化方向發(fā)展

      效能監(jiān)察的理論和實踐都表明,效能監(jiān)察要發(fā)揮好監(jiān)督控制、防范風(fēng)險的作用,就要對企業(yè)的各個所屬單位、管理工作的各個方面實施監(jiān)督。

      (一)科學(xué)確定效能監(jiān)察的工作任務(wù)

      “科學(xué)確定效能監(jiān)察的工作任務(wù)”就是要用科學(xué)的理論作指導(dǎo),以責(zé)任、目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn),來確定效能監(jiān)察的工作任務(wù)。就是要減少效能監(jiān)察“選題立項”的隨意性,逐步改變“人多多干,人少少干,干一項算一項,能檢查多大范圍就檢查多大范圍”的狀況。確定效能監(jiān)察的工作任務(wù),要在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上對效能監(jiān)察的監(jiān)控點進行全面綜合的考慮,要對照易產(chǎn)生腐敗、存在風(fēng)險的所有重點部位、企業(yè)內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié),按照預(yù)防腐敗、防范經(jīng)營風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn),確定效能監(jiān)察的監(jiān)督檢查覆蓋面,然后進一步確定效能監(jiān)察的長期計劃和短期計劃。要保證通過效能監(jiān)察計劃的落實,使所有的監(jiān)察對象都受到監(jiān)察,使所有的監(jiān)控點都受到監(jiān)控,真正起到預(yù)防腐敗、防范風(fēng)險的目的。

      根據(jù)目前的實際情況,企業(yè)效能監(jiān)察還做不到對所有風(fēng)險點進行全面監(jiān)控。在這種情況下,要對風(fēng)險進行排隊,首先解決風(fēng)險較大的部位,把住關(guān)鍵環(huán)節(jié),保證企業(yè)內(nèi)部不出大的問題。

      (二)規(guī)范效能監(jiān)察實施工作,提高效能監(jiān)察工作水平

      要真正發(fā)揮好效能監(jiān)察的功能作用,就必須規(guī)范效能監(jiān)察的實施工作,提高效能監(jiān)察工作水平。一是從監(jiān)察標(biāo)準(zhǔn)講,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善管理工作的控制標(biāo)準(zhǔn),比如QHSE體系、內(nèi)部控制體系等,這些標(biāo)準(zhǔn)也就是監(jiān)督檢查的對照標(biāo)準(zhǔn),標(biāo)準(zhǔn)清楚,監(jiān)督才能嚴格。二是從效能監(jiān)察工作實施角度講,應(yīng)當(dāng)建立效能監(jiān)察工作規(guī)范,明確實施程序和各階段各步驟的工作要求;實施工作規(guī)范,效能監(jiān)察工作質(zhì)量才能提高。三是從監(jiān)察隊伍講,應(yīng)當(dāng)加強效能監(jiān)察組織機構(gòu)建設(shè)和隊伍建設(shè),既要配備與任務(wù)相適應(yīng)的力量,又要加強效能監(jiān)察人員的選拔和培養(yǎng),努力提高效能監(jiān)察隊伍整體素質(zhì)。

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