稅收角度助力青年創(chuàng)業(yè)建議與思路

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［摘要］ 在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”發(fā)展大潮中，新辦企業(yè)尤其是青年群體在創(chuàng)業(yè)階段遇到許多難題，筆者站在基層稅務(wù)角度，探討創(chuàng)業(yè)階段稅務(wù)部門能夠做出的幫助、扶持，旨在通過找準(zhǔn)問題、研究問題、找出措施，為創(chuàng)業(yè)者解除后顧之憂，促進(jìn)發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］ 稅收; 創(chuàng)客

在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”發(fā)展大潮中，新辦企業(yè)尤其是青年群體在創(chuàng)業(yè)階段遇到許多難題，筆者站在基層稅務(wù)角度，探討創(chuàng)業(yè)階段稅務(wù)部門能夠做出的幫助、扶持，旨在通過找準(zhǔn)問題、研究問題、找出措施，為創(chuàng)業(yè)者解除后顧之憂，促進(jìn)發(fā)展。

一、創(chuàng)業(yè)階段新辦企業(yè)存在的稅務(wù)相關(guān)問題探討

企業(yè)在創(chuàng)建初期，由于經(jīng)驗(yàn)、資金等各方面的局限性，缺乏專業(yè)會計，往往在稅務(wù)方面會遇到一些難題。一是政策了解不清晰，忽視注冊注銷程序。“創(chuàng)客”通常認(rèn)為，新辦企業(yè)規(guī)模不大、從業(yè)人數(shù)不多，在稅收上就只能是小規(guī)模納稅人。但規(guī)模小的企業(yè)并不等同于稅收上的“小規(guī)模納稅人”，只要具備會計核算健全和有固定的經(jīng)營場所兩個條件，經(jīng)過申請，也可以獲得一般納稅人資格，自行開具增值稅專用發(fā)票。創(chuàng)業(yè)是個艱難的經(jīng)驗(yàn)、資本積累過程，部分“創(chuàng)客”在創(chuàng)業(yè)失敗、經(jīng)濟(jì)利益損失的打擊下，忽視稅務(wù)流程，認(rèn)為沒欠過稅，對國家未造成損失，就可以不注銷稅務(wù)登記，不申報，甚至在稅務(wù)人員催報催繳、直接提醒后仍然敷衍對待。

根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，擅自走逃行為既會被認(rèn)定為“非正常戶”，同時又會留下不良信用記錄，之后再注冊或投資公司都會受到影響。同時，在非正常解除的環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)納稅人逾期未申報的時間長短處以萬元以下罰款。2015 年，日照市共有新增納稅人 17454 戶，其中，新增非正常戶納稅人 845 戶。二是隨意處置發(fā)票，對發(fā)票重視程度不夠。從“創(chuàng)客”角度出發(fā)，發(fā)票應(yīng)該珍貴堪比人民幣，去稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票是免收工本費(fèi)的，但丟失發(fā)票要罰款，“票比錢貴”，但是因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)不足、相關(guān)業(yè)務(wù)知識匱乏，青年“創(chuàng)客”往往看不到這一點(diǎn)。購買假發(fā)票也是“創(chuàng)業(yè)陷阱”之一，車站、步行街、電線桿上的小廣告，手機(jī)信息、微信、微博，或者公司傳真機(jī)自動應(yīng)答進(jìn)來的宣傳單，經(jīng)常夾雜著賣假發(fā)票的信息。一些懷有僥幸心理的創(chuàng)業(yè)者為了蠅頭小利，妄圖借此偷稅漏稅。但不僅真、假發(fā)票紙質(zhì)不同、印刷不同，而且無論是稅務(wù)人員還是普通納稅人，一旦錄入稅務(wù)系統(tǒng)、或者直接撥打 12366 稅務(wù)咨詢電話，即可甄別。使用假發(fā)票的行為一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，不僅需要補(bǔ)稅、處罰，達(dá)到一定持有數(shù)量或開票金額，還要被移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

2014年 － 2015 年，日照市國稅局、地稅局稽查部門與公安經(jīng)偵部門聯(lián)合部署開展打擊發(fā)票違法犯罪行動活動，在查辦虛開發(fā)票案件過程中共立案 47 起，涉及開票金額 28． 25 億元，查補(bǔ)稅款 3． 77 億元，挽回經(jīng)濟(jì)損失 2． 48億元。三是忽略會計人員，一人多崗兼任。新辦企業(yè)的規(guī)模小，創(chuàng)業(yè)初期可能存在老板兼職會計、出納，一人包攬所有工作的情況，缺乏專業(yè)常識，也會給“創(chuàng)客”帶來不小的麻煩。比如，日照市某太陽能板制造企業(yè)老板蘇某認(rèn)為公司有生意時要填報申報表，而沒有生意或是不達(dá)起征點(diǎn)就無需申報，在稅務(wù)人員的催報催繳下，才按期“0 申報”。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，納稅申報的作用不僅在于落實(shí)企業(yè)應(yīng)繳納的稅款，還在于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人的經(jīng)濟(jì)活動情況，掌握和分析稅源的變化情況。如企業(yè)不申報，依照征管法，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對企業(yè)處以 1 萬元以下的罰款。還以一些納稅人，缺乏會計常識，比如無法厘清預(yù)收款對應(yīng)的交易是否發(fā)貨，而影響到稅款的計算，這些在實(shí)際經(jīng)營過程中是非常重要的，“創(chuàng)客”在創(chuàng)業(yè)階段尤其要重視，不能因?yàn)檫\(yùn)行困難、資金運(yùn)轉(zhuǎn)問題而耽擱了相關(guān)事項(xiàng)的處理。

二、對稅務(wù)部門幫助扶持創(chuàng)業(yè)工作的探討和建議

( 一) 培訓(xùn)輔導(dǎo)全覆蓋、多形式建議

稅務(wù)部門著力開展“創(chuàng)客”培訓(xùn)輔導(dǎo)，利用問卷調(diào)查、網(wǎng)站、咨詢熱線和辦稅服務(wù)廳收集創(chuàng)業(yè)者急需解答的涉稅熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，進(jìn)行多維度培訓(xùn)。一是基礎(chǔ)性集中培訓(xùn)。國地稅聯(lián)合“納稅人學(xué)堂”在日照市已經(jīng)成為稅務(wù)培訓(xùn)的成熟體系，以“大課堂”形式分批分期集中所有新辦企業(yè)的負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員，講解涉稅的基礎(chǔ)性、常規(guī)性知識，是一個較為高效的培訓(xùn)途徑。二是個性化分類輔導(dǎo)。不局限于“納稅人學(xué)堂”大批組織納稅人上課的形式，學(xué)習(xí)中小學(xué)分類輔導(dǎo)形式，按稅種、行業(yè)、區(qū)域?qū)⒓{稅人分類、設(shè)置專題，以“小班制”形式進(jìn)行重點(diǎn)輔導(dǎo)，講解其各自遇到的個性化問題。2015 年 10 月，日照市東港區(qū)國稅局在高新區(qū)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心舉辦了一期“小班制”專題培訓(xùn)，針對“營改增”企業(yè)講授了增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版應(yīng)用、報稅業(yè)務(wù)操作和最新優(yōu)惠政策等內(nèi)容，并安排了互動交流環(huán)節(jié)，現(xiàn)場為納稅人解惑答疑。這一嘗試，得到了納稅人的普遍好評，作為“小班式”一種范例，值得稅務(wù)系統(tǒng)廣泛推廣使用。三是常態(tài)化在線解答。大數(shù)據(jù)時代、自媒體時代的來臨，對稅務(wù)系統(tǒng)有較大影響，通過稅務(wù)微信公眾平臺、稅務(wù)人員個人微信、稅企 QQ 群、國稅網(wǎng)站等載體，安排專人與納稅人對話，隨時解答他們提出的問題，并收集需求，更為高效。有些青年創(chuàng)業(yè)者常常忙得不可開交，無暇參訓(xùn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過微信圈等平臺，組織業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行普及式的宣傳和輔導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)全覆蓋、無遺漏的扶持和幫助。

( 二) 幫助扶持全程式、勤跟進(jìn)事前的政策

服務(wù)并不是稅務(wù)幫扶的全部，而僅僅是開始，稅務(wù)部門應(yīng)該以此為基礎(chǔ)，開展針對性的納稅服務(wù)。一是開展逐戶普及。日照市 2015 年 6640 戶新辦企業(yè)，每月抽取 500 余進(jìn)行跟進(jìn)，一年就可以得到全范圍的普及。跟進(jìn)形式可以多樣化，每旬一電話、每月一走訪、每季一座談，都可以及時了解這些企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，實(shí)時解決涉稅難題。二是成立“創(chuàng)客”幫扶稅收志愿團(tuán)。利用稅務(wù)與新辦企業(yè)聯(lián)系緊密的便利性，聯(lián)合人社、團(tuán)委、婦聯(lián)等部門，成立“創(chuàng)客”幫扶志愿團(tuán)，重點(diǎn)針對入駐日照各園區(qū)的“創(chuàng)客”，進(jìn)行創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、辦稅體驗(yàn)、政策解讀。三是建立特色企業(yè)成長檔案。稅務(wù)系統(tǒng)可以為特點(diǎn)明顯、科技含量高、政府重點(diǎn)扶持的新辦企業(yè)建檔，將其生產(chǎn)發(fā)展、財務(wù)建設(shè)、涉稅問題尤其是風(fēng)險現(xiàn)象等動態(tài)性情況，詳細(xì)記錄備案。據(jù)此有針對性地提供辦稅指導(dǎo)，組建稅務(wù)專家對其會計核算、財務(wù)狀況和資金運(yùn)作等情況把脈、開“藥方”。

( 三) 落實(shí)優(yōu)惠政策“全天候”、簡程序

對于國家稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)，國家稅務(wù)總局已經(jīng)有明確要求，也形成了有效的機(jī)制化流程，確保了及時到位。進(jìn)一步簡化程序和“全天候”操作和也是有效因素，使創(chuàng)業(yè)者能及時快捷享受到政策紅利。一是提速出口退稅。許多新辦的技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)擁有對外出口的專利產(chǎn)品，在當(dāng)前外貿(mào)面臨下行壓力的形勢下，及時出口退稅對企業(yè)顯得更為重要。為此，建議加快出口退稅資料的內(nèi)部流轉(zhuǎn)，簡化審批手續(xù)，加強(qiáng)征退稅銜接，對“無疑點(diǎn)”的退免稅申報資料，建議 1 周內(nèi)審核完畢。二是傾心服務(wù)稅戶。除了簡化措施外，在辦稅服務(wù)廳開通綠色辦稅通道，建議引進(jìn)銀行服務(wù)模式，為納稅信用等級高、申報質(zhì)量好的外貿(mào)企業(yè)提供“免取號”、“零等待”、“一對一”等 VIP 特色服務(wù)，實(shí)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)的隨到隨辦。三是防范出口騙稅。建立出口退稅風(fēng)險管理的常態(tài)機(jī)制，從出口企業(yè)進(jìn)銷存入手，對比分析出口退稅企業(yè)主要風(fēng)險點(diǎn)，深入剖析在出口退稅審核中存在的問題，直接擬定出口企業(yè)專項(xiàng)管理措施，開展重點(diǎn)出口行業(yè)的專項(xiàng)風(fēng)險評估，密切與商務(wù)、海關(guān)等部門的溝通，掌握防范出口騙稅的主動權(quán)。

作者：林濤 單位：日照市東港區(qū)國家稅務(wù)局