財務管理方面存在的問題及對策

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摘要：中小企業數量增長速度快，在促進經濟穩定、解決勞動就業等方面發揮了重要的作用，但由于中小企業發展速度快，相應的企業管理理念和管理體系未能同步更新，大部分中小企業不重視財務管理工作，財務管理制度不健全，管理信息系統的建設大部分只采購的傳統的會計核算系統，采購、報銷、審批、支付等流程主要通過手工方式，影響工作效率，財務人員專用素質普遍不高主要停留在會計核算層面，對經營業務不熟悉、不關心，未能做到業財融合，造成管理層對財務管理工作的認識，進而影響了中小企業的規范發展。由于中小企業資本少、規模小，導致融資渠道窄，償債能力不高、可抵押物少，金融機構為了規避風險，貸款條件要求苛刻，導致中小企業資金籌措困難，資金短缺，限制了新技術、新項目的引入或研發，中小企業對優秀人才的吸引力差，制約了中小企業的發展。本文對中小企業財務管理中存在的一些問題進行探討并提出對策，包括要提升管理層對財務管理的認知，加強內控管理、健全財務管理制度，優化內部融資的對策，提高利用財務信息技術服務，提高財務人員的綜合素質。
關鍵詞：中小企業；財務管理；問題

引言

我國市場經濟高速發展的現階段，中小企業數量得到了快速增長，在促進市場經濟穩定和解決勞動就業方面都發揮著重要的作用，同時也存在諸多財務管理問題。為了中小企業在激烈的競爭中穩定發展，需要加強財務管理意識，增強財務人員的專業能力，提高財務管理水平。

1中小企業財務管理的重要性

中小企業在穩定經濟發展、增加地方財政收入和解決勞動就業等方面均發揮著積極的作用，但中小企業普遍存在企業管理、內部控制建設緩慢，管理層對財務管理重視度不夠，財務管理人才短缺，財務信息化建設落后，資金短缺、融資難等問題，嚴重影響了中小企業的持續健康發展，因此中小企業要提高管理意識，加強財務管理水平，確定企業發展定位，有助于中小企業提高經濟效益，逐漸做大、做精。

2中小企業財務管理存在的問題

2.1財務管理意識不足

2.1.1中小企業領導者缺乏財務管理意識我國中小企業大部分屬于民營企業，所有權和經營管理權高度集中，表現為老板一人說了算，以家族管理為主，往往不重視企業管理，缺乏財務管理認識，重大經營、投融資決策，不要求財務管理人員參與。財務人員僅負責完成基礎的會計核算工作，因此無法留住或引進專業人才，制約了中小企業的規范發展。

2.1.2中小企業其他部門對財務部門及財務人員的工作不了解有些中小企業認為財務部門屬于后勤部門要為一線部門提供服務，或者認為財務部門就是為工商、稅務等外部單位提供服務的；財務人員每天都坐在辦公室，主要工作就是報銷、開票、記賬、報稅，天天重復著同樣的工作，沒有技術含量；財務人員對不符合稅收政策、會計核算要求等不予以處理時，有些人會認為財務人員有意刁難，處處和老板唱對臺戲，不能為老板出謀劃策，更不能為企業創造價值，因此多數中小企業不重視財務管理工作。中小企業財務人員的財務管理能力不高，缺乏財務管理理論與方法的認識，主要工作是審核、記賬，不熟悉經營業務，缺乏有效的溝通，對業務部門已經發生但尚未報銷的事項不清楚，不能提前進行稅收籌劃，可能給企業造成不必要的經濟損失；大部分中小企業財務人員對經濟形勢和經濟政策給企業財務活動可能造成的不利影響不關心，不能很好的提出管理建議，造成管理者認為財務管理等同于會計核算的錯誤認識，進而不重視財務管理工作的重要性。

2.2財務管理體制、財務管理制度不健全大部分中小企業沒有設置財務管理體制，日常經營管理都是由老板決策，主觀隨意性比較大，沒有設置財務管理權限，不利于財務人員的工作，如：財務審批老板一支筆，相關合同不提供給財務，報銷前不經過財務審核，老板簽字后就來財務報銷，財務人員發現報銷事項、金額或手續不符合規定不予以報銷時，報銷人員會認為老板都簽字同意了，財務有什么資格不給報銷，造成部門之間的矛盾，不利于企業和諧發展。大部分中小企業配備的財務人員少，綜合素質不高，缺乏監督機制，易出現財務管理漏洞，挪用資金等問題，給中小企業造成經濟損失。部分中小企業不重視財務管理制度的建立和執行，有的沒有建立財務管理制度，導致員工沒有執行的標準、尺度，有的制定了相關的財務管理制度，但管理層要求執行財務管理制度的力度不夠，導致財務管理制度很難統一貫徹執行，財務管理人員也無法發揮其監督職能，降低了財務管理制度的有效性和約束力。

2.3資金短缺、融資困難資金是企業生存和發展的基礎，但我國中小企業普遍面臨著資金短缺，融資困難的問題。中小企業由于規模小，資本偏低，資金籌措渠道少，無法通過發行股票、債券等方式直接融資，除舉辦者有限的投資外，只能通過金融機構貸款或民間借款的方式籌措資金。融資難度大，由于金融機構要求中小企業的貸款條件比較苛刻，導致中小企業很難從銀行取得所需的貸款額度或申請時間長而錯失了投資機會，限制了中小企業的再投資或面臨倒閉的風險。從民間借款，需要支付高額的借款利息，增加中小企業的融資成本，中小企業往往是處于企業發展的初期，處于高投入低收益或不盈利階段，高額的借款利息和還款壓力，將導致中小企業資金運轉更加困難，阻礙了中小企業的發展，尤其是面臨新冠疫情等不利經濟環境的影響，有些中小企業由于資金鏈斷裂而被壓垮。由于依靠借款投資的中小企業無法按期歸還本利，連鎖影響到民間放款的小額貸款公司或融資擔保公司的運營。

2.4中小企業信息化建設不足中小企業信息化建設意識淡薄，資金短缺無法投入更多的資金，技術比較落后，部分中小企業使用的僅是傳統財務核算軟件，申請、審批、報銷等流程均通過手工完成，工作效率低。大部分中小企業管理水平不高，管理機構不健全，信息人才缺乏，無法滿足信息化建設的要求，影響信息化建設的成果。

2.5財務人員專業素質普遍不高一方面，中小企業不重視財務部門，配備的財務人員少，有的僅聘用一名兼職的會計，或者委托代理記賬公司，錯誤的認為財務就是會計，會記賬會報稅就行，因此給財務人員的工資待遇低，導致聘用的財務人員專業素質普遍不高。另一方面，中小企業的財務管理人員自身專業水平不高，綜合素質普遍較差，對企業缺乏全面的認識和分析，對財務管理相關知識不掌握，沒有參與到企業的經營中，每天忙于事后報銷、記賬、報表、報稅等基礎工作，財務工作僅停留在會計核算層面，財務分析也僅是對報表數據的簡單羅列，并未考慮業務的影響，給老板提供的財務分析老板看不懂，向老板匯報的財務狀況都是財務術語，非財務人員聽不懂。還有一些財務人員連基本的會計核算工作都不熟練，會計制度不熟悉，會計核算不清晰，相關財稅政策不熟悉，財稅差異理解不到位。還有些財務人員法律意識淡薄，責任心不強，導致財務舞弊的發生。

3中小企業財務管理存在問題的解決措施

3.1要提升管理層對財務管理的認知財務管理是企業管理的核心內容，管理層要充分認識財務管理的重要性，需要學習企業管理和相關的財務管理理論，不斷提升管理意識。領導者要提高注重培養管理人員的管理意識，轉變任人唯親的用人觀念，引入和培養專業財務管理人才，進而改進中小企業整體財務管理水平，促使中小企業不斷規范化，制度化，增強企業競爭力。

3.2加強內控管理、健全財務管理制度首先，財務管理工作要遵循不相容職務分離的原則，如：會計核算和實物管理要分離，財務審批和業務承辦要分離，避免隱患。由于中小企業人員配備少，如果無法實現不相容職務互相分離的話，一定要采取其他替代性的內部控制措施，建立內部財務牽制制度，安排人員進行監督檢查，保障資產的安全、完整，如：大多數中小企業由出納一人辦理銀行的全部業務，包括全部銀行印章的管理，這就需要安排其他人員直接獲取并核對銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表，或者出納以外的人員能時時查詢網銀收支業務。還比如：大多數中小企業沒有配備專門的固定資產管理員，往往由財務人員兼任，管賬又管物，為了規避資產管理問題，需要規定資產使用部門和具體使用人的職責范圍，安排其他部門人員監督盤點等控制措施。其次，財務管理制度中應明確相關人員的工作職責，避免職責不清，制定的財務管理制度應具有可操作性，如：制定的庫存現金管理制度，在符合現金管理條例的基礎上明確庫存現金余額的限制金額；制定的合同管理制度，除規定專門的承辦部門及職責外，還需要明確財務部門的職責，包括合同簽訂前財務部門要對支付條款進行審核，便于提前進行納稅籌劃，對合同資金使用的合規及風險問題進行審查與指導。制定的管理制度要起到有效發揮指導的作用。

3.3優化內部融資的對策

3.3.1加強中小企業自身的信用，樹立良好的企業形象在現代市場經濟中信用是基礎，近年來，國家越來越重視社會誠信體系的建設，中國信用網、全國中小企業信用公示查詢平臺、征信報告查詢等供使用人查詢，中小企業要重信用，講誠信，才有可能融資到更多的社會資本。企業信譽度除了影響企業融資，同樣影響企業業務范圍，現階段國家大力扶持中小企業的發展，要求政府部門預留部分采購項目，專門面向中小企業或小型微利企業采購，政府部門按合同支付進度付款，或預付一定比例的預付款，有助于中小企業的資金周轉。中小企業要加強財務管理，保證財務信息的真實性，杜絕兩套賬的現象，能夠及時、準確、完整的為使用人提供財務信息，便于潛在投資人、金融機構等能夠獲取所需信息，有助于取得企業運營所需的資金，提供融資能力。

3.3.2多渠道融資一方面，中小企業可以尋求和大企業協作的機會，取得資金或技術支持，加大和其他互補的中小企業合作，擴充客戶資源達到共贏的目的。另一方面，中小企業可以采用融資租賃的方式，融資成本低、風險小，緩解資金緊張和償債壓力。
3.3.3政府要加大扶持力度政府要規范中小企業市場競爭和貸款履約義務的責任，制定相關保障措施，加強對融資擔保、民間小額貸款公司和其他非金融機構的監管，給予一定的激勵政策，減少相關貸款費率，緩解中小企業的融資成本。政府要進一步加強對金融機構的改革，激勵商業銀行主要是國家四大銀行增加對中小企業的放貸額度，尤其是近兩年受新型冠狀疫情的影響，中小企業因資金流斷裂導致貸款需求增大，為了避免部分中小企業倒閉，國家要加大流動資金的支持力度，政策引導金融機構盡可能的放寬對中小企業的貸款條件，降低貸款利率，讓中小企業能夠在危機中存續。

3.4提高利用財務信息技術服務隨著云等新技術的發展和迅速普及，中小企業可以采用公共云軟件服務，直接利用第三方企業提供的“云財務信息系統”，按需要使用財務服務，中小企業可以根據自身的特點及業務需要，選擇自己所需的財務功能，采用租賃的方式，降低使用成本。中小企業聘用高素質財務人才比較難，可以租賃第三方公司開發的企業財務管理軟件，利用管理系統進行資金申請審批、報銷審核到會計憑證的錄入生成，老板可以根據需要通過系統查詢所需的財務數據，如：資金流動情況、客戶及供應商情況等，為老板經營決策和管理提供依據，提高管理水平。

3.5提高財務人員的綜合素質

3.5.1國家注重財務人才隊伍的建設和培養在信息技術高速發展的當代，企業財務管理信息化、人工智能的發展將取代大部分財務核算工作，需要會計職能從傳統的重核算到今后的重管理的轉變。我國高素質財務管理人才比較少，因此需要加大財務管理人才的培養，提高財務人員的準入門檻，增強財務人員的法律意識，職業道德規范，提高整體認可度。同時加大財務舞弊的處罰力度，增加財務人員理論與實踐的培訓平臺，加大會計繼續教育學習的考核力度。

3.5.2中小企業完善人力資源管理中小企業領導者應改變任人唯親的用人觀念，招聘高素質的財務人才，提高財務人員的福利待遇，同時要增強法制觀念，完善對財務人員行為約束機制。注重員工培訓，加強團隊協作，增強責任意識，為管理人員、財務人員提供更多的進修機會。完善薪酬、績效考核制度，避免財務人員薪酬與經營業績脫鉤的現象，調動財務人員的工作積極性。

3.5.3財務人員自身要不斷更新財務管理能力隨著財稅政策的不斷更新，需要財務人員自身不斷加強專業學習，提高專業勝任能力，改變財務管理工作理念，參與到企業的投融資及經營管理中，要關注政府相關政策對企業財務活動可能產生的影響，為老板提供有價值的建議和數據分析。

4結語

財務管理是企業經營管理中非常重要的一項管理工作，中小企業要引進高素質財務人才，針對企業自身實際情況，建立適用企業自身的管理模式，完善內部管理和財務管理制度，管理層帶頭并要求員工執行。加強企業管理信息系統建設，提高工作效率，降低人工成本。加強政府的參與和引導，中小企業要不斷提高信譽度，降低中小企業融資難問題，使中小企業有資金能夠用于技術研發投入，在遇到好的投資機會時有足夠的資金支持，從而更好地促進中小企業持續發展，為我國經濟發展、解決勞動就業等方面貢獻力量。

參考文獻

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作者:劉錦紅 單位:北京至德會計師事務所