審計(jì)審簽暫行辦法

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第一條根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條凡在山東省區(qū)域內(nèi)應(yīng)設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殐?nèi)審人員（以下簡稱內(nèi)審機(jī)構(gòu)）的部門、單位（包括中央駐魯部門、單位），都應(yīng)執(zhí)行本辦法。

第三條應(yīng)設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的部門、單位（以下簡稱部門、單位）上報(bào)的會計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、貸款申請書都必須經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)審查簽章（以下簡稱三項(xiàng)審簽）。

第四條實(shí)行三項(xiàng)審簽是加強(qiáng)部門、單位經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的一項(xiàng)內(nèi)部控制制度，是配合財(cái)稅、金融部門嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、稅收、金融法規(guī)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的重要措施。

第五條會計(jì)報(bào)表重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)收支、成本核算、費(fèi)用攤銷是否正確；各項(xiàng)專用基金是否按規(guī)定提取、使用；盈虧核算、利潤分配是否符合規(guī)定；流動(dòng)資金使用是否合理。

納稅申報(bào)表重點(diǎn)審查主要稅種的納稅環(huán)節(jié)、使用稅率是否符合國家規(guī)定；應(yīng)繳稅金的計(jì)算是否正確；減稅免稅是否經(jīng)財(cái)稅部門批準(zhǔn)。

貸款申請書重點(diǎn)審查流動(dòng)資金貸款的理由是否真實(shí)合理，用途是否得當(dāng)，有無還款保證；固定資產(chǎn)投資貸款的手續(xù)是否完備，概算投資是否落實(shí)，有無年度貸款計(jì)劃、可行性論證和調(diào)查評估報(bào)告，發(fā)生超概算超計(jì)劃投資和追加計(jì)劃貸款的理由是否符合實(shí)際。

第六條各級審計(jì)機(jī)關(guān)是內(nèi)部審計(jì)審簽工作的主管部門。財(cái)政、稅務(wù)、銀行應(yīng)確定一個(gè)職能機(jī)構(gòu)設(shè)專人負(fù)責(zé)指導(dǎo)審簽工作。審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、銀行各部門應(yīng)各司其職，密切配合。

第七條財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門印制的會計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、貸款申請書，應(yīng)增設(shè)內(nèi)審簽章欄。

第八條內(nèi)審機(jī)構(gòu)必須做到不經(jīng)審查不予簽章。在審簽中發(fā)現(xiàn)一般性差錯(cuò)，應(yīng)隨時(shí)通知財(cái)會部門糾正處理；發(fā)現(xiàn)重大疑點(diǎn)，應(yīng)報(bào)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第九條各級內(nèi)審機(jī)構(gòu)對審簽情況應(yīng)做詳細(xì)記錄，便于檢查考核工作。

第十條內(nèi)審人員根據(jù)審簽工作需要，有權(quán)檢查一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、資金、財(cái)產(chǎn)，查閱文件、資料，參加有關(guān)會議，并向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查。

第十一條各部門、單位的職能機(jī)構(gòu)和下屬單位，應(yīng)根據(jù)審簽工作的需要，及時(shí)提供有關(guān)憑證、帳薄、報(bào)表、文件、資料等，為審簽工作提供方便。

第十二條各部門、單位應(yīng)支持內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行審簽職責(zé)。對審簽中發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，應(yīng)認(rèn)真處理和研究改進(jìn)。

第十三條各部門、單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，除做好本單位的審簽工作外，還應(yīng)加強(qiáng)對所屬單位審簽工作的指導(dǎo)。

第十四條對應(yīng)審簽而未審簽的會計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和貸款申請書，財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門有權(quán)拒絕受理。

第十五條對未經(jīng)審計(jì)而簽章或?qū)徍灪蟀l(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)事件的，應(yīng)追究有關(guān)內(nèi)審人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第十六條本辦法由山東省審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第十七條本辦法自之日起施行。