審計(jì)局項(xiàng)目發(fā)展年終計(jì)劃

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為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,推進(jìn)依法行政,加強(qiáng)和改善宏觀管理,根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本計(jì)劃。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹落實(shí)黨的十七大、十七屆三中全會(huì)和省、市經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，繼續(xù)深化本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)；圍繞國(guó)家宏觀政策落實(shí)，以及改善民生、建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村等熱點(diǎn)問題，開展專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任和固定資產(chǎn)投資審計(jì)，積極推進(jìn)效益審計(jì)。注重從體制、機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，提出改進(jìn)和完善的建議，使審計(jì)工作在規(guī)范財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用。

二、項(xiàng)目安排和審計(jì)重點(diǎn)

根據(jù)上述指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)，年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃26個(gè)，項(xiàng)目類別和審計(jì)重點(diǎn)如下：

（一）本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

1、對(duì)市財(cái)政局具體組織年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。

年，繼續(xù)深化財(cái)政審計(jì)，以推動(dòng)完善公共財(cái)政管理體制為目標(biāo)，以財(cái)政支出審計(jì)為重點(diǎn)，關(guān)注預(yù)算分配的公平性和合理性，促進(jìn)完善科學(xué)規(guī)范財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度；加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中收付和收支兩條線管理等財(cái)政改革制度執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行中存在預(yù)算編報(bào)不真實(shí)、違規(guī)變更預(yù)算、隱瞞轉(zhuǎn)移截留預(yù)算收入、資金滯留閑置、違規(guī)改變資金用途以及超預(yù)算列支等問題。重點(diǎn)揭露和處理賬外資產(chǎn)、未落實(shí)收支兩條線和專戶管理、違反國(guó)家規(guī)定減免緩征非稅收入、違規(guī)采購(gòu)、違規(guī)擔(dān)保、損失浪費(fèi)、侵害人民群眾利益等問題。通過審計(jì)，加強(qiáng)綜合分析，充分利用審計(jì)成果，督促財(cái)政部門嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，嚴(yán)格預(yù)算的編審和執(zhí)行，完善規(guī)范化的財(cái)政收支管理制度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益。

2、對(duì)地稅部門稅收管理情況審計(jì)。

年，要以促進(jìn)依法治稅、規(guī)范稅收征管行為為目標(biāo)，在審計(jì)地稅系統(tǒng)稅收征管情況的基礎(chǔ)上，采取專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方式，延伸審計(jì)房地產(chǎn)企業(yè)、旅游、賓館等單位的納稅情況，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面。重點(diǎn)檢查和處理未按規(guī)定征收及繳納稅收收入、隱瞞轉(zhuǎn)移截留預(yù)算收入、政策性稅收流失、納稅人偷稅漏稅及違反國(guó)家規(guī)定減免緩征稅款等問題。通過審計(jì)，促進(jìn)稅務(wù)部門依法治稅，強(qiáng)化稅收征管力度，規(guī)范稅收征管行為，改進(jìn)和完善稅收計(jì)劃的形成機(jī)制，從稅收征管機(jī)制上解決稅收流失等問題。

3、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

對(duì)地稅局、市教育局、市科技工業(yè)發(fā)展委員會(huì)等3個(gè)部門預(yù)算單位年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的組成部分。審計(jì)要嚴(yán)格按照《預(yù)算法》規(guī)定，認(rèn)真檢查有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位是否履行了各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行職責(zé)，在預(yù)算執(zhí)行、追加預(yù)算以及財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理中存在的問題。同時(shí)加大對(duì)二級(jí)單位延伸審計(jì)力度,重點(diǎn)檢查政府非稅收入繳納及“收支兩條線”管理情況，揭露和處理未落實(shí)收支兩條線和專戶管理、轉(zhuǎn)移擠占財(cái)政收入、截留挪用財(cái)政專項(xiàng)資金、損失浪費(fèi)等違法違規(guī)問題。對(duì)預(yù)算管理不規(guī)范、財(cái)政財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格等一般違規(guī)問題，要幫助和促進(jìn)相關(guān)部門自行糾正，不斷完善制度，加強(qiáng)管理。

（二）專項(xiàng)資金審計(jì)

以規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算和管理,提高財(cái)政資金使用效益,促進(jìn)國(guó)家宏觀政策落實(shí)到位為目標(biāo),重點(diǎn)對(duì)市林業(yè)局專項(xiàng)資金使用情況審計(jì)。通過檢查市林業(yè)局專項(xiàng)資金預(yù)算編制及執(zhí)行情況;重點(diǎn)揭露專項(xiàng)基金管理、使用過程中存在的問題，通過審計(jì)，分析資金效益情況,利用審計(jì)成果，促進(jìn)有關(guān)部門加強(qiáng)專項(xiàng)基金管理。

（三）審計(jì)調(diào)查

以提高財(cái)政資金使用效益和國(guó)家宏觀政策落實(shí)到位為目標(biāo),重點(diǎn)對(duì)市義務(wù)教育“兩免一補(bǔ)”資金績(jī)效情況；市年度擴(kuò)大內(nèi)需投資新增投資項(xiàng)目；市年度財(cái)政基金安排項(xiàng)目投資建設(shè)完成情況；市年度本級(jí)預(yù)算項(xiàng)目支出執(zhí)行情況；市年度涉農(nóng)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金等5個(gè)審計(jì)調(diào)查。

1、對(duì)市年至年義務(wù)教育“兩免一補(bǔ)”資金績(jī)效情況審計(jì)調(diào)查。以提高財(cái)政資金使用效益和國(guó)家宏觀政策落實(shí)到位為目標(biāo)，通過對(duì)市義務(wù)教育“兩免一補(bǔ)”資金績(jī)效情況審計(jì)調(diào)查。一是摸清我市“兩免一補(bǔ)”政策實(shí)現(xiàn)的情況及政府履職情況；二是調(diào)查免除雜費(fèi)資金具體管理使用情況和免費(fèi)教科書情況，促進(jìn)資金的合理、合規(guī)使用及管理；三是調(diào)查寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助、義務(wù)教育各項(xiàng)收費(fèi)情況。通過審計(jì)調(diào)查教育“兩免一補(bǔ)”專項(xiàng)資金的分配、管理及使用效益情況，評(píng)價(jià)教育“兩免一補(bǔ)”政策在深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革方面取得的效果，并提出審計(jì)建議和措施，促進(jìn)提高管理水平和資金的使用效益。

2、對(duì)市年度擴(kuò)大內(nèi)需投資新增投資項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查。圍繞市委、市政府加強(qiáng)擴(kuò)大內(nèi)需投資新增投資項(xiàng)目為目標(biāo)，跟蹤審計(jì)調(diào)查中央、省市財(cái)政安排的專項(xiàng)資金投入、使用和效益情況，堅(jiān)持以資金為主線，以項(xiàng)目為載體，檢查擴(kuò)大內(nèi)需投資新增投資項(xiàng)目分配、管理、使用、結(jié)余等情況。通過審計(jì)，揭露和查處專項(xiàng)資金管理和使用中存在的違法違規(guī)和損失浪費(fèi)問題，著重從經(jīng)濟(jì)、效益、效果三個(gè)方面，對(duì)資金使用情況進(jìn)行效益性評(píng)價(jià)，提出管好用好資金及加強(qiáng)項(xiàng)目管理的審計(jì)建議。

3、對(duì)市年度財(cái)政基金安排項(xiàng)目投資建設(shè)完成情況審計(jì)調(diào)查。以加快重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展為目標(biāo)，檢查投資項(xiàng)目預(yù)算支出執(zhí)行情況；有無項(xiàng)目未及時(shí)辦理決算，影響資金正常撥付；有無投資項(xiàng)目前期工作及施工進(jìn)展緩慢，拖延了項(xiàng)目投資計(jì)劃的落實(shí)等問題。通過檢查進(jìn)一步強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目計(jì)劃管理，加快項(xiàng)目推進(jìn)，提高政府投資建設(shè)的財(cái)政績(jī)效。

4、對(duì)市年度本級(jí)預(yù)算項(xiàng)目支出執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查。以加快財(cái)政資金支出進(jìn)度，提高資金的使用效益為目標(biāo)，檢查部門在編制部門預(yù)算項(xiàng)目支出時(shí)，實(shí)施的項(xiàng)目是否列入預(yù)算；列入預(yù)算的是否充分考慮項(xiàng)目的跨年度實(shí)施因素，通過審計(jì)調(diào)查，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行單位嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，嚴(yán)格按專項(xiàng)資金管理辦法及報(bào)賬制管理辦法執(zhí)行，正確處理好支出進(jìn)度和支出管理的關(guān)系，防止出現(xiàn)資金使用單位突擊花錢、違規(guī)花錢等行為。

5、市年度涉農(nóng)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查。以落實(shí)惠民政策和構(gòu)建和諧社會(huì)為目標(biāo)，進(jìn)一步強(qiáng)化民生資金審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，著力檢查資金管理和政策執(zhí)行情況，關(guān)注資金使用效益和政策執(zhí)行效果，嚴(yán)肅查處擠占挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)等問題，保障各項(xiàng)資金專項(xiàng)專用，推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，促進(jìn)各項(xiàng)惠民政策的落實(shí)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

經(jīng)市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議商定，中共市委組織部委托，列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目7個(gè)。其中離任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人為曾清泉、張羽飛、陳向奮、黃興海；任中審計(jì)單位負(fù)責(zé)人為陳志勇、李洪海、劉德喜、李維等。主要檢查部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，要堅(jiān)持以財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，突出查處涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的嚴(yán)重弄虛作假、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤造成損失浪費(fèi)問題和個(gè)人經(jīng)濟(jì)犯罪等問題。揭露領(lǐng)導(dǎo)干部在財(cái)經(jīng)管理方面存在負(fù)主管責(zé)任和直接責(zé)任的問題，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評(píng)價(jià)，實(shí)事求是向市委、市政府提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和領(lǐng)導(dǎo)干部考核任免服務(wù)。

（五）固定資產(chǎn)投資審計(jì)

對(duì)繞城公路建設(shè)項(xiàng)目、西部供水工程項(xiàng)目、污水處理項(xiàng)目（紅沙、鹿回頭、新城3個(gè)污水處理廠）跟蹤審計(jì)、海南中等職業(yè)學(xué)校(一期)工程項(xiàng)目、生活垃圾填埋場(chǎng)工程項(xiàng)目等5個(gè)項(xiàng)目審計(jì)。以服務(wù)市委、市政府推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)為目標(biāo)，進(jìn)一步加大對(duì)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督力度，重點(diǎn)檢查政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金的管理和使用情況,項(xiàng)目質(zhì)量管理、工程造價(jià)和財(cái)務(wù)核算情況,項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等情況。重點(diǎn)揭露和處理概預(yù)算和決算編報(bào)不規(guī)范、工程價(jià)款不實(shí)、違規(guī)招投標(biāo)、損失浪費(fèi)及侵害人民群眾利益等問題。延伸審計(jì)建設(shè)單位和參建的設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工及設(shè)備材料供應(yīng)商等單位。通過審計(jì)，分析項(xiàng)目建設(shè)效果和投資效益,提出改進(jìn)意見和建議，為完善政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)制服務(wù)。

（六）事業(yè)單位審計(jì)

對(duì)市第二中學(xué)、市赤田水庫(kù)管理處年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。主要檢查事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行以及財(cái)務(wù)收支管理等情況,揭露預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支中不真實(shí)、不合法、不規(guī)范的問題,處理各種擠占挪用和損失浪費(fèi)財(cái)政資金行為。通過審計(jì)，提出完善相關(guān)政策措施、改進(jìn)管理意見和建議。

（七）企業(yè)審計(jì)

對(duì)市城鄉(xiāng)建設(shè)土地開發(fā)總公司年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以摸清企業(yè)家底，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活力為目標(biāo)；檢查企業(yè)收入、成本、費(fèi)用核算以及對(duì)外投資的真實(shí)性和合法性，揭露盲目投資造成國(guó)有資產(chǎn)流失、損失浪費(fèi)；違規(guī)經(jīng)營(yíng)、賬外資產(chǎn)、虛報(bào)或隱瞞轉(zhuǎn)移收入、少計(jì)少繳稅費(fèi)等問題。通過審計(jì)，加強(qiáng)綜合分析，針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中存在的突出問題，促進(jìn)企業(yè)完善制度，加強(qiáng)管理，提高效益。

三、工作要求

為實(shí)現(xiàn)全年審計(jì)工作目標(biāo)，審計(jì)機(jī)關(guān)將切實(shí)做到以下三個(gè)方面工作：

（一）堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，創(chuàng)新審計(jì)理念。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十七大和省、市經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神,倡導(dǎo)民本審計(jì)觀理念，解放思想，創(chuàng)新審計(jì)方式和方法，進(jìn)一步提高審計(jì)工作水平。圍繞審計(jì)工作目標(biāo)，突出財(cái)政主題，關(guān)注民生工程等問題，提升審計(jì)成果，為加快我市經(jīng)濟(jì)建設(shè)可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。

（二）堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，提高審計(jì)質(zhì)量。認(rèn)真貫徹實(shí)施《審計(jì)法》，加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)，弘揚(yáng)求真務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，提高審計(jì)效率，確保審計(jì)質(zhì)量。一是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署關(guān)于《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》，規(guī)范審計(jì)工作程序，實(shí)行審計(jì)全過程的質(zhì)量控制，引導(dǎo)全局人員樹立質(zhì)量意識(shí)、精品意識(shí)，確保每項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)突出，事實(shí)準(zhǔn)確，處理得當(dāng)，程序規(guī)范；二是建立健全業(yè)務(wù)工作考核制度，嚴(yán)格考核審計(jì)成果和審計(jì)工作質(zhì)量；三是推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)限制，嚴(yán)格執(zhí)行《審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)限制度》管理；四是推行審計(jì)公告制度，加大審計(jì)公開力度，狠抓審計(jì)結(jié)論辦理，繼續(xù)加強(qiáng)與有關(guān)部門單位溝通和交流，加強(qiáng)和引導(dǎo)審計(jì)宣傳，促進(jìn)審計(jì)成果得到更加有效的利用。

（三）堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)審計(jì)管理和自身建設(shè)。以加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)自身建設(shè)為基礎(chǔ)，全面加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍思想、政治、業(yè)務(wù)建設(shè)，提高人員整體素質(zhì)，不斷適應(yīng)新形勢(shì)對(duì)審計(jì)工作的需要。一是提高策劃能力，強(qiáng)化科學(xué)管理，確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；二是加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理，建立計(jì)劃執(zhí)行情況按月通報(bào)制度；三是以能力建設(shè)為核心，不斷提升審計(jì)隊(duì)伍的整體綜合素質(zhì)，提高綜合分析能力和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，注重審計(jì)成果的開發(fā)和利用；四是加大教育培訓(xùn)力度，防范“管理、質(zhì)量、廉政”三大風(fēng)險(xiǎn)；五是加強(qiáng)班子建設(shè)、基層黨組織建設(shè)、精神文明建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，增強(qiáng)班子團(tuán)結(jié)凝聚力，提高隊(duì)伍的戰(zhàn)斗力；六是加快審計(jì)信息化建設(shè)，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)培訓(xùn)，繼續(xù)完善OA系統(tǒng)，推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高審計(jì)工作的科技化水平。