加強小金庫整治工作意見

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為鞏固“小金庫”治理工作成果，扎實推進懲治和預防腐敗體系建設，根據中央、省、市關于建立防治“小金庫”機制的要求，結合我市實際，現就進一步治理“小金庫”提出如下意見：

一、加強教育，筑牢思想防線

1.定期開展黨風廉政和法規法紀教育，提高黨員干部特別是領導干部對“小金庫”危害性的認識，增強風險防范意識，筑牢拒腐防變的思想防線。全縣每年開展1—2次集中專題活動，通過剖析典型案件，強化財經紀律，增強教育效果。此項工作由市紀委(市監察局)牽頭負責。

2.加強財務人員職業道德教育和業務素質教育，突出加強《預算法》、《會計法》等財經法律法規的學習和財務人員職業道德教育，切實增強財務人員的自律意識，強化財務管理和監督，約束理財行為，規范財經秩序。市、縣兩級每年舉辦專題培訓1—2期。此項工作由市財政局牽頭負責。

二、完善制度，規范工作程序

3.深化部門預算改革。以實現財政資金分配公平、公正、公開為導向，逐步建立完整、準確的機構、人員、車輛等信息數據系統，科學制定定員定額標準，優化部門預算資金配置，解決各級預算管理單位因公用經費不足而設立“小金庫”的問題。加強預算收入管理，將單位預算收入全部納入部門預算管理；細化部門預算編制項目，將基本建設、政府采購等項目支出科目細化到項，嚴禁擅自改變支出用途、違規套取或轉移資金的行為。此項工作由市財政局牽頭負責。

4.強化財政資金績效預算管理。大額專項資金安排實行“先評審、后預算、擇優安排，跟蹤問效，績效監督”的績效預算管理。此項工作由市財政局牽頭負責。

5.規范非稅收入征管。各部門單位要嚴格執行《省非稅收入管理條例》及相關政策規定，將非稅收入上繳國庫或財政專戶；嚴格非稅收入緩、減、免征審批；嚴禁私設收入過渡戶；嚴禁拖欠、截留、坐支、挪用、隱瞞、私分非稅收入；嚴禁將非稅收入轉入下屬學會、協會、工會及公司或實體；加強非稅收入票據管理，嚴格實行“票款分離”，完善“以票控費”、“以票管收”措施，防止亂收費和開具虛假票據等問題發生；規范政府收入分配秩序，對非稅收入實行綜合預算。此項工作由市非稅收入征收管理局牽頭負責。

6.積極推進公開理財。財政部門要深化“陽光理財”活動，每年向預算單位通報財政年度預算資金安排有關情況，要逐步通過新聞會、公示、公告等形式，向社會公開財政預算收支總體規模、編制方法、程序和收支核定標準、數量、項目支出等內容。各部門單位在依法進行財務會計核算的前提下，實行公開理財、一支筆審批等制度。年初召開干部職工會議，通報本年財務收支計劃和上年財務收支決算情況。定期張榜公布財務收支情況，涉及干部職工切身利益的財務事項要隨時公開。各部門單位要成立由“一把手”任組長、紀委書記(紀檢組長)任副組長、單位干部職工代表參加的監督小組，加強對單位財務制度執行情況的監督、檢查和考核，對有重大過錯的責任人實施責任追究。此項工作由市紀委、市財政局牽頭負責。

7.健全責任落實機制。各級各單位要把治理“小金庫”作為一項重要工作來抓，納入黨風廉政建設和政府績效評估范圍。要建立以單位主要負責人、財務分管領導和財務經辦人員為主要對象的“小金庫”問題問責制，層層簽訂禁設“小金庫”承諾書，形成一級抓一級、層層抓落實的工作格局。此項工作由市紀委(市監察局)牽頭負責。

8.健全權力制衡機制。各部門單位要按照規范權力運行的有關要求，進一步明確財務管理權限和職責，嚴格執行“一把手”不直接分管財務制度，加強對財務人員的管理，按照不相容職務分離原則，合理設置崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。此項工作由市紀委牽頭負責。

9.健全檢查監督機制。各級紀檢監察機關和財政、審計、金融、物價、民政等部門要切實履行職責，形成治理“小金庫”問題的工作合力。紀檢監察機關每年要組織相關部門進行一次聯合檢查，對行政事業單位的財務實施情況要不定期抽檢，發現問題，及時糾正。充分發揮人大、政協和新聞輿論監督作用，邀請人大代表、政協委員代表共同參與查處并公開通報“小金庫”典型案例。此項工作由市紀委(市監察局)牽頭負責。

10.健全舉報獎勵機制。各級紀檢監察機關和財政部門要設立并向社會公布防治“小金庫”舉報電話、舉報信箱和電子舉報郵箱，暢通“小金庫”信訪舉報渠道，及時受理群眾舉報。對群眾反映的問題，要及時調查，弄清事實，做到事事有著落，件件有回音；對經查實確屬私設“小金庫”的問題，要組織力量，一查到底，確保群眾滿意。受理舉報的單位及其工作人員要切實維護舉報人權益，嚴禁任何單位和個人對舉報人進行打擊報復。凡打擊報復舉報人的，一律按照有關政策和法律法規從嚴處理。對舉報有功的單位和個人，根據查實收繳入庫的“小金庫”金額，給予一定比例的經濟獎勵。此項工作由市紀委、市財政局負責。

三、強化監管，堅持標本兼治

11.切實加強對非稅收入征管工作的監督、稽查，突出抓好土地房屋的處置收入、罰沒收入、政府性基金和其他專項收入的清繳，定期或不定期清理、整頓非稅收入項目，阻斷利用非稅收入設立“小金庫”的渠道。此項工作由市非稅收入征收管理局牽頭負責。

12.嚴格支出審批管理。各部門單位要建立健全支出管理制度，支出必須嚴格按照預算和規定的審核要求辦理。重大項目支出必須經過集體研究，并附集體討論意見。對重大項目支出，財政部門實行事中監控和事后核查跟蹤管理。項目支出達到招投標條件的必須按規定程序進行招投標。項目資金必須專款專用、專項核算，不得以虛假業務事項騙取、套取項目資金，進行賬外循環，逃避監管。此項工作由市財政局、市審計局牽頭負責。

13.規范資金支付方式。所有財政性資金逐步納入國庫集中支付，實行資金撥付直達。行政事業單位要嚴格按照國庫集中支付制度和公務消費卡管理辦法進行支付結算，現金結算只能用于零星支付。財政部門要建立財政資金運行動態監控機制，運用國庫集中支付平臺和“金財工程”信息系統，全程監控行政事業單位所有銀行賬戶資金收支活動。此項工作由市財政局、人民銀行中心支行牽頭負責。

14.加強銀行賬戶管理。行政事業單位銀行賬戶實行財政核準、年檢制度。各行政事業單位應按時報送銀行賬戶年檢資料，對不符合年檢規定或漏報瞞報的銀行賬戶，限期撤銷，逾期未撤銷的，財政停撥預算經費，人民銀行按有關規定對其開戶行進行處罰。各行政事業單位應當經財政部門審批同意才能開設銀行賬戶，嚴禁隨意、多頭開戶；確因核算需要經批準開設的基本建設等專項賬戶，在項目竣工或結束后及時撤銷。任何單位不得出租出借銀行賬戶，不得將公款以個人名義開設儲蓄賬戶或個人信用卡。建立以銀行賬戶管理、國庫集中支付審核為平臺的聯動監管模式，推進財政、人民銀行、商業銀行等部門單位信息交流和資源共享，形成實時監控、綜合核算的運行機制。此項工作由市財政局、人民銀行中心支行牽頭負責。

15.加強行政事業單位國有資產管理。建立單位法人資產管理任期審計制度及資產交接簽認制度，建立資產動態管理數據庫，實行資產信息化管理。財政及主管部門，要不定期組織開展資產清查。嚴格按規定配置資產，并按程序報財政部門審批，未經批準，不得列入部門預算支出。部門單位出租、出借國有資產必須報財政部門審批。處置國有資產，要嚴格按照市政府辦公室《關于印發市直行政事業單位國有資產處置管理辦法的通知》(政辦發號)規定履行審批手續。國有資產收益要及時足額繳入國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。此項工作由市財政局牽頭負責。

四、嚴肅紀律，嚴格責任追究

16.嚴肅案件查處。將查處“小金庫”作為加強黨風廉政建設的重要手段，定期從群眾舉報、來信來訪、干部考核、組織考察、財務審計、專項檢查，以及有關執法執紀部門移送案件中排查和發現私設“小金庫”線索，充分發揮查辦案件對腐敗行為的震懾作用、對廣大干部的警示作用和對廉政建設的推動作用。此項工作由市紀委牽頭負責。

17.嚴格責任追究。對私設“小金庫”的，一經查實，按以下辦法嚴肅處理：將“小金庫”的資金或資產納入國家規定的賬簿內統一登記和核算，財政性資金繳入國庫或財政專戶；“小金庫”資金發給個人的，如數追繳退還；“小金庫”涉及稅務問題的，按稅法的有關規定處理。對設立使用“小金庫”的單位，給予警告、通報批評或罰款，同時嚴肅追究單位主要領導、主管領導、財務管理人員等責任人的黨紀政紀責任；觸犯刑律的，依法移交司法機關處理。會計人員參與設立“小金庫”，情節嚴重的，依法吊銷會計從業資格證書。此項工作由市紀委牽頭負責。