加強經濟組織財務管理工作規定

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根據黨號《關于印發市州區村集體經濟組織財務管理制度的通知》和農財辦發號《關于印發州區年度村級財務管理工作目標考核辦法的通知》精神，結合本鎮實際，特制定本規定：

一、財務管理基本原則

1.嚴格執行財會工作法律法規,保障農村集體經濟組織及其成員的合法權益，加強本鎮財務的規范管理，促進集體經濟健康發展，維護農村社會穩定。

2.落實“一把手”責任制，切實做好財務公開，實行民主理財、民主監督，促進干部廉政建設。

3.堅持統籌兼顧，廣開財源，積極謀求收入，合理調度資金，提高集體資產經營水平，不斷壯大合作社經濟實力。

二、財務預決算制度

1.實行集體經濟組織財務收支預決算制度。年初在簽訂和修正各業承包、租賃合同的基礎上，編制好財務收支預算。年中檢查預算的執行情況，發現問題，及時解決。年終搞好財務收支決算，并進行全面分析，總結一年來經濟運行情況。

2.財務收支預算包括年度綜合預算和單項預算。重要工程項目的實施，必須實行單項預決算。財務預算方案由經濟合作社管理委員會提出，經財監小組審議,并由社員代表大會審議通過，報鎮農經站審查同意后執行。有特殊情況，需調整預算的，調整預算方案應經社員代表會議討論通過。報鎮農經站審核備案。

3.編制財務收支預算，堅持取之有度、用之合理、因社制宜、量力而行、留有余地的原則。正確處理開源與節流，積累與消費，生產與福利的關系，當年收支決算的編制做到真實、完整。

三、財務審批制度

1.建立健全財務收支審批制度，嚴格審批手續，經濟合作社社長任財務主任，具體負責審批工作。財務主任審批后，須由財監小組審核簽名，方可列支。

2.一切支出原始憑證（原始發票、自制證明單）必須具備“三印六有”（三印：經手人、證明人、審批人；六有：付款單位全稱、日期、品名、數量、金額、開票單位公章），寫清寫明用途，做到原始規范，用途明確，手續齊全，否則不予報銷。

3.嚴格控制非生產性開支，減輕經濟合作社負擔。對于超過限額和預算外的開支，還需經社員代表會議討論通過。

（1）①合作社管理人員報酬必須按鎮核定額度發放，不得巧立名目，濫發各種補貼獎金。②合作社管理人員的通訊費實行定額包干制度，按鎮政府有關規定執行。③集體經濟不得為管理人員配置通訊設備和交通工具。

（2）合作社交際費實行相對額和絕對額雙控制。按鎮政府有關規定執行。招待費用應堅持小額、必需、真實的原則，審批時應注明事由。

（3）從嚴控制合作社管理人員外出學習、培訓和參觀考察活動。合作社自行組織的各類學習考察活動和異地召開會議，事先必須經社員代表大會同意，并以書面形式報鎮黨委、政府批準。

（4）未經鎮以上部門批準，不得擅自支付任何單位和個人各類攤派、贊助、集資、報刊雜志征訂等款項，否則追究當事人責任。

（5）合作社福利開支和合作社村政建設支出堅持量入為出。

（6）應由社員直接繳納和承擔的款項，合作社一律不得為其墊付。

四、貨幣資金、債權債務管理制度

1.合作社集體經濟組織的銀行存款，必須實行支票戶管理，經濟合作社原則上只能開一個銀行戶頭（除土地征用費實行專戶儲存外）。對特殊情況確需要開立兩個戶頭的，必須報鎮農經站審核批準，會計服務站備案。

2.每一合作社只設一套賬本，嚴格實行賬款分管的原則，一切貨幣資金和銀行支票由出納員管理，每月至少一次與會計進行賬面余額核對。其他人員不得保管現金和支票。

3.實行支票和專用印鑒章分開保管，出納員保管一切貨幣資金和銀行等各類支票，服務站會計保管財務專用印鑒章，做到相互制約。

4.加強對結算資金的管理，合作社社長按月必須認真仔細審閱財務月報表，及時清理暫收、暫付、內部往來款項。對各類應收款采取切實可行的措施，責任落實到人催收，賬外的拖欠款應納入賬內管理。對確屬一時無法收回的，應訂立還款協議限期收回，并按銀行貸款利率收取資金占用費。對無法收回的，由管會委提出書面意見，交社員代表會議通過后核銷，并張榜公布。任何人不得擅自決定欠款的核銷和減免。

5.經濟合作社不得為單位或個人進行貸（借）款資金擔保，任何人不得擅自出借集體資金。凡未按規定擅自出借集體資金或擔保的無法退回造成損失的，要追究責任人承擔經濟責任和法律責任。

6.嚴格遵守國家的現金管理和結算制度。出納員的庫存現金白天必須控制在三天到五天的日常開支所需的庫存限額，超過限額應及時送存銀行，以確保集體資金安全，夜間控制在500元以內。如失竊超過上述限額，責任由出納員自負。

7.因公外出或購物需領現金的，做到先審批后領款。回合作社后七個工作日內向出納員結賬。領取公款長期不結，超過六個月的可視作挪用公款處理。

8.經濟合作社出賣任何物品、物資，應一律做到錢來物去，不得賒欠。

9.出納員要經常盤點庫存現金，做到公私分清，賬款相符，按日記好現金日記賬和銀行日記賬，按月填報現金結報單，月末庫存余額一般在3000元以內（包括現金暫支單）；按月填報存款結報單，并及時同銀行核對存款余額，到期有價證券要及時兌現，憑結算單進賬。經得起上級部門盤現盤存的審核，如發現斷缺的，視情節輕重分別作挪用公款或貪污處理。

10.出納員必須嚴格按合法和規范的原始憑證辦理現金支付手續。嚴格控制出納開具自制支出憑證。杜絕現金坐支和“白條”抵庫，不準公款私存。

原始憑證規范如下：

①合作社的所有收入（包括收取水費、電費等）一律采用“市農村集體經濟組織統一收款收據”。如現金收入的資金必須當日解入銀行，使發票和現金繳庫單（銀行）金額相等，并在5天內向財會部門結報入賬。

②復印、打字和飲食費，必須具有“服務業統一發票”。

③車票、船票填上“差旅費報銷單”，嚴格控制以汽油發票抵車票報銷，個別村定車運送的，一律必須有完整的客運單，如：運送日期、路線起址、金額、乘客簽名等。

④修繕和在建工程。修理、填補等小工程由本集體經濟組織成員修建的，每一項目在2000元以內的，以工資單形式發放誤工費；2000元以上的工程，一律按工程管理規定辦理，必須具備經濟議案決議書、預算書、工程承包合同、招標書（議標）、工程驗收結算單等資料。如2000元以上——1萬元以下工程原則上也要求采取全包形式，用正式工程發票入賬，如包清工形式的，可用正式勞務發票入賬；1萬元以上修理、基建用正式工程發票入賬。嚴禁工程明細拆分。

⑤購入固定資產、辦公用品、水道配件、電器配件等，必須具有“商業零售發票”并在發票后面附上購物清單。

如沒有達到上述規定的，出納員有權一律拒付，會計服務站可拒絕出納員報賬。

五、土地等資源性資產管理制度

1.土地征用補償費屬合作社集體所有，列入集體積累或用于發展再生產，建立統一格式的土地征用收支臺賬，按實際征用情況逐筆登記（包括面積、四址、時間、征用單位和征用用途）。集體所有塘、河流等資源性資產的征用要按實登記。

2.對于正常性的土地征用費支出，如青苗作物賠償、地面附著物賠償、勞動力貨幣安置、失土農民養老保險等。按照相關的賠償標準及政策規定，通過常規的開支審批手續，憑分戶發放清單由土地征用費專戶劃撥列支。

土地補償款列入經濟合作社可用資金部分嚴格控制在當年土地征用補償的10%以內。

除上述按政策規定可在土地費中列支的項目外，其他如村政建設，經營性、非經營性固定資產投資，對外（企業）投資或非生產性的村級日常開支等，需動用土地征用費，必須經社員代表會議討論通過，形成書面的決議書，報經鎮審核同意后，方可從土地征用費專戶中劃撥資金。

土地費嚴禁出借，也不準用于購買小汽車、建造辦公樓等非生產性開支。

3.征地后，取得的土地補償費、勞力安置費必須在銀行設立專戶、專款專用。經濟合作社財務應在“公積金”賬務下設置“土地征用補償費、貨幣安置補助費、地面附著物及青苗補償費和農民社保等收支明細賬。

六、財產物資管理制度

1.建立經濟合作社集體固定資產和產品物資（包括電器配件和水道零件等）及低值易耗品登記保管制度，明確管理的責任人，定期盤點，入庫時由保管員清點驗收，出庫時應由領用人簽名。做到賬物相符，保障其安全和完整。

2.除老年活動室等福利性財產外，集體經濟組織必須按規定提取折舊費，并用于固定資產的購置、更新。

3.任何單位和個人不得無償占用集體財產，不得用集體財產為他人借（貸）款抵押或擔保。原已擔保的，盡量辦理好脫保手續；無法脫保的，辦理反擔保手續。

4.每年12月中旬為固定資產盤點清查日，發現盤盈盤虧，要查清原因，及時進行處理。固定資產盤點工作由合作社監管委成員負責。

5.固定資產的購置、更新，應根據預算計劃辦理。對1萬元以下集體財產變賣、出讓、入股或報廢，必須經三委會討論集體決定；1萬元以上的須經社員代表大會討論通過（并填寫經濟議案決議書和會議記錄），監管委簽字后方可實施；對重大的固定資產運作要報鎮農經站審核備案。

七、工程項目管理制度

1.工程額在5萬元以上的村基建項目一律要進入鎮招投標進行公開招標；500萬以上的必須進入區招投標中心進行公開招標。2000元以上-5萬元以下工程由村社采取招標或議標方式進行公開發包。

2、具體操作按《咸祥鎮村級工程管理辦法》執行。

八、合同管理制度

1.各類集體資產租賃、轉讓、買賣等要嚴格按照《省農業承包合同管理試行辦法》規定，簽訂合同。雙方簽訂合同時，合同期限1-3年，最多不超過5年。

2.合作社的土地、房屋、財產出租、基建工程施工、土地征用等，必須做到公開、公平、公正。特別是一些資源性的重大經營項目必須經社員代表會議討論通過，填寫“經濟議案決議書”，并將原件送達會計服務站。

3.社管會應在發包前10天在財務公開欄張榜公布：招投標方式、標的、承包或租賃期限等相關內容，接受群眾監督。并與中標單位或個人簽訂規范的書面合同。合同文本必須內容齊全、格式規范，合同雙方簽字，經鎮農經站鑒證或公證處公證后，報會計服務站備案。

4.合作社及時做好承包合同的結算兌現工作，根據合同中的結算期，即時搞好結算，收取合同上交款。如果在結算期限到期時，合同款項沒法兌現的，要按權責發生制原則，計入當年的收入，辦理好結算手續，作應收款處理，并明確合同欠款的責任人。嚴禁發生收入不入賬或用收付實現制記賬。

5.合作社建立合同結算兌現登記簿，及時與會計服務站核對。

九、民主理財、財務公開制度

1.合作社的財務管理工作必須堅持民主管理的原則，接受社員的監督。凡屬社內財務管理的重大事項以及社員關注的熱點、難點問題的處理，都應先召開黨員大會討論，再提交社員代表會議表決，實行民主決策。

2.合作社財務實行定期公開制度，除區規定的每年1月20日、4月20日、7月20日、10月20日為全區統一公開日外，還要做好財務收支每月逐筆公開工作，財務公開的格式、內容、程序和時間按區農林局規定。土地征用費發放等重大財務事項要即時公開，新村建設財務賬目按村級財務公開要求同步公開。招待費用做到逐筆逐項公開（新增指標必須經社員代表大會討論通過，報鎮審核同意調整好年初預算后方可列支）。

3.合作社民主理財小組行使合作社的財務監督職能，參與制定本組織財務計劃、各項財務制度和基建工程等重要事項的事前、事中、事后監督，在每次公開前進行一次理財活動并簽署審查意見。

4.合作社財務公開的程序為：合作社管理委員會負責把應公開的財務內容分項列出，集體討論通過，經民主理財小組逐項核對審查，并簽署意見后，經社員代表會議表決通過，報鎮政府認定并簽署意見，以公開欄的形式公布。在公開欄旁設立監督意見箱，廣泛征求群眾意見。

5.在財務公開后3天內，有專人負責接待，對群眾提出的異議，要有耐心、合理的解釋。

十、財務審計制度

實行財務年度審計、專項審計和主要干部離任審計。由鎮財政審計辦負責對各經濟合作社財務收支、經濟效益、資產變動等經濟活動情況進行審計。同時配合區農村審計部門每年隨機抽取“一村二年審”工作。對審計發現的問題及時進行整改落實，并向審計部門上報書面材料。

必須嚴格按照《省農村集體經濟審辦法》規定的范圍、程序依法開展工作，每次審計應出具審計報告和意見建議書。合作社的財務要接受上級主管部門的財務審計，同時應提供有關資料，如實反映情況，不得拒絕、隱瞞。審計結果必須在財務公開欄張榜公布。對審計發現違紀國法的問題，相應追究當事人的經濟和黨紀法律責任。

十一、委托、票據管理制度

1.在不改變集體資產所有權、資金使用權、財務審批權、民主監督權的前提下，經社員代表會議表決同意，合作社集體經濟組織與鎮會計服務站簽訂一屆一訂合作社財務委托協議。會計服務站對財務實行統一制度、統一票據、統一核算、統一記賬、統一公開、統一建檔，做到賬款、賬物、賬據、賬賬、賬表五相符，按規范化操作規程進行。會計服務站應主動做好參謀，重視應收應付清理工作。

2.服務站會計在鎮政府的領導下開展工作，業務上受鎮農經站和上級業務主管部門指導和監督。服務站經費列入鎮財政預算。服務站站長主持站內日常工作。財會人員應加強服務意識，如實反映所的村社財務收支情況，不做假賬，不得隱瞞。會計服務站人員實行崗位責任制考核。

3.會計應認真履行會計的監督職能，耐心指導出納人員的業務工作。在入賬前對原始憑證進行嚴格審核把關，對不符合規定和手續不齊全的票據，要堅決予以退還、補辦。

4.嚴格執行發票管理，做好收款收據收、發、存臺賬登記及核銷手續。嚴防出現貪污現象。

5.財務工作人員調離工作時，必須按規定辦理移交手續。