審計(jì)局依法經(jīng)營(yíng)管理發(fā)言

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各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

一、圍繞目標(biāo)，服務(wù)大局，全面履行審計(jì)職責(zé)

（一）建立健全審計(jì)制度體系，積極推進(jìn)審計(jì)工作規(guī)范化

四年來(lái)，集團(tuán)公司先后制定了《審計(jì)工作管理暫行規(guī)定》、《資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)辦法》、《內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》以及《大修項(xiàng)目審計(jì)操作細(xì)則》等多項(xiàng)審計(jì)制度，初步形成了集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度框架體系。去年又起草了集團(tuán)公司《三級(jí)管理單位審計(jì)職責(zé)權(quán)限指導(dǎo)意見(jiàn)》，按照誰(shuí)任命誰(shuí)審計(jì)、誰(shuí)投資誰(shuí)審計(jì)、誰(shuí)控股誰(shuí)審計(jì)的原則，建立起了統(tǒng)分結(jié)合、權(quán)責(zé)明確、分級(jí)負(fù)責(zé)的審計(jì)工作機(jī)制；隨著審計(jì)工作的不斷深入,近期又對(duì)《基建工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)辦法》和《領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》等審計(jì)制度進(jìn)行了重新修訂。這些制度的下發(fā)和實(shí)施進(jìn)一步完善了公司內(nèi)部審計(jì)制度框架體系，保障了審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化和程序化。此外，審計(jì)部根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)集團(tuán)公司所屬企業(yè)建立了審計(jì)檔案，并按好、中、差三級(jí)進(jìn)行分類和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（二）圍繞集團(tuán)公司年度目標(biāo)和工作重點(diǎn)，全面開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作

1、進(jìn)一步深化領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。按照集團(tuán)公司管理規(guī)定，在接到人資部干部任免通知單后，三個(gè)月內(nèi)完成對(duì)離任者的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。目前，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)已經(jīng)做到了“離任必審計(jì)”，其中，對(duì)調(diào)離華電系統(tǒng)外的領(lǐng)導(dǎo)人員做到了“先審計(jì)后離任”。通過(guò)全面、客觀評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，增強(qiáng)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者依法經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。同時(shí)，也為公司黨組任用選拔領(lǐng)導(dǎo)干部提供了審計(jì)依據(jù)。

2、全面推進(jìn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)。在對(duì)在京六個(gè)專業(yè)公司進(jìn)行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，先后又對(duì)福建公司、*望亭公司等八個(gè)單位進(jìn)行了資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)，通過(guò)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)真實(shí)性、準(zhǔn)確性的審計(jì)評(píng)價(jià)，查出并糾正了違紀(jì)問(wèn)題，規(guī)范了主業(yè)與多經(jīng)單位的關(guān)聯(lián)交易，確保了所屬單位經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的真實(shí)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。

3、積極開(kāi)展基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作。為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)部目前已對(duì)四十個(gè)在建項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，全面審計(jì)工程項(xiàng)目管理、概預(yù)算執(zhí)行情況（重點(diǎn)審計(jì)工程結(jié)算）以及投資成本的真實(shí)性、合法性和效益性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正基建過(guò)程管理中存在的問(wèn)題，取得了較為明顯的效益，僅從已審結(jié)的揚(yáng)州、望亭、半山、攀枝花、戚墅堰、東華六個(gè)基建項(xiàng)目，就審減工程支出21000萬(wàn)元，（未審結(jié)項(xiàng)目審減約19000萬(wàn)元），占送審金額的8%左右，這對(duì)有效降低工程造價(jià)、提高工程管理水平、防范投資風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)出資人權(quán)益起到了重要作用。

4、圍繞公司中心工作開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。四年來(lái)，審計(jì)部先后對(duì)內(nèi)控制度、廠用電管理、工程前期費(fèi)管理和國(guó)債資金管理等方面進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過(guò)審計(jì)梳理共性問(wèn)題和揭示個(gè)性問(wèn)題，從而查找集團(tuán)公司在經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，促進(jìn)相關(guān)職能部門改進(jìn)管理，完善措施，進(jìn)一步提升管理水平。

5、開(kāi)展對(duì)新投產(chǎn)工程項(xiàng)目效益評(píng)估和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)試點(diǎn)工作。為確保集團(tuán)公司新機(jī)組投產(chǎn)后實(shí)現(xiàn)效益達(dá)標(biāo)，提高其收益水平，審計(jì)部先后對(duì)宜賓公司、包頭公司和昆明公司進(jìn)行了新機(jī)效益審計(jì)評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作。通過(guò)審計(jì)，不僅為新投產(chǎn)機(jī)組如何加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提出了管理意見(jiàn)和審計(jì)建議，而且為集團(tuán)公司新建項(xiàng)目效益評(píng)估提供了審計(jì)依據(jù)。

6、加大審計(jì)成果落實(shí)整改力度。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計(jì)成果的落實(shí)工作（其中任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告公司總經(jīng)理逐一批示，有的要求公司黨組成員傳閱，有的責(zé)成主管理領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，專題研究解決問(wèn)題方案和處理意見(jiàn)），審計(jì)報(bào)告中披露的問(wèn)題經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批示后，以公司文件的形式下達(dá)，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將問(wèn)題整改結(jié)果反饋。對(duì)涉及集團(tuán)公司管理層面的問(wèn)題，在與有關(guān)部門進(jìn)行有效溝通的基礎(chǔ)上，以“落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)通知書”形式送達(dá)有關(guān)部門予以解決。四年來(lái)，審計(jì)部已下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議900余條，審計(jì)意見(jiàn)整改率達(dá)到95%以上，審計(jì)成果得到充分落實(shí)

二、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

近年來(lái)，隨著集團(tuán)公司控制機(jī)制的健全和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高（扭虧增盈、對(duì)標(biāo)管理、業(yè)績(jī)考核、制度建設(shè)等），以及審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)稽查、紀(jì)檢監(jiān)察力度的加大，各單位依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)不斷加強(qiáng)，規(guī)范運(yùn)作水平不斷提高，絕大多數(shù)單位是依法經(jīng)營(yíng)、遵紀(jì)守法的，本年度審計(jì)署及監(jiān)事會(huì)的審計(jì)檢查結(jié)果已說(shuō)明這一點(diǎn)。盡管如此，內(nèi)部審計(jì)還是發(fā)現(xiàn)部分單位在依法經(jīng)營(yíng)和規(guī)范運(yùn)作方面存在一些問(wèn)題，歸納起來(lái)集中表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

1、經(jīng)營(yíng)成果不真實(shí)。有的單位年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成有困難，就將該計(jì)入的成本不計(jì)，利用工資、三項(xiàng)費(fèi)用等成本項(xiàng)目隨意虛增利潤(rùn)；有的單位年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成有富余，就隨意加大費(fèi)用開(kāi)支，甚至直接向三產(chǎn)單位轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，致使會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。

2、燃煤管理不到位。部分單位不按集團(tuán)公司“五統(tǒng)一”的管理要求，通過(guò)多經(jīng)單位私自加價(jià)采購(gòu)電煤；一些單位煤質(zhì)下滑嚴(yán)重，難以實(shí)現(xiàn)質(zhì)價(jià)相符，加上企業(yè)燃料管理不善等原因，造成電廠煤場(chǎng)虧煤，嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全，致使經(jīng)濟(jì)效益下降。

3、工程管理不嚴(yán)格。個(gè)別單位單項(xiàng)工程超概問(wèn)題嚴(yán)重，尤其是一些非生產(chǎn)性設(shè)施，存在超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；工程項(xiàng)目管理中合同管理薄弱，與施工單位糾紛較多，給工程項(xiàng)目帶來(lái)較多的法律糾紛。另外，大部分項(xiàng)目公司技經(jīng)人員力量不足，工程結(jié)算工作嚴(yán)重滯后，目前，絕大多數(shù)項(xiàng)目公司不能按集團(tuán)公司的要求在投產(chǎn)后及時(shí)完成工程竣工決算。

4、關(guān)聯(lián)交易不規(guī)范。主業(yè)與輔業(yè)之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)不規(guī)范，一些職工持股的小機(jī)組侵占主業(yè)利益，少分?jǐn)偦虿环謹(jǐn)偣觅M(fèi)用；檢修服務(wù)、物資采購(gòu)等項(xiàng)目取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不明確，交易本身不公允；三產(chǎn)單位給主業(yè)發(fā)工資等等。

上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因，一是企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)依法經(jīng)營(yíng)、遵紀(jì)守法意識(shí)薄弱，沒(méi)能正確處理國(guó)家、企業(yè)和職工三者之間的利益關(guān)系，故意弄虛作假；二是具體工作人員責(zé)任心不強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平不高，沒(méi)有正確掌握國(guó)家政策方針，存在工作失誤。三是集團(tuán)公司在某些管理方面還存在薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程沒(méi)有做到完全可控、在控。

三、轉(zhuǎn)變觀念，突出重點(diǎn)，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全

審計(jì)部作為負(fù)責(zé)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)安全的責(zé)任部門，必須嚴(yán)格履行公司黨組給予審計(jì)部門的監(jiān)督職責(zé)，確保集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)安全。因此，審計(jì)工作要更新觀念，牢固樹(shù)立大局意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，進(jìn)一步開(kāi)拓審計(jì)工作的新局面。目前，集團(tuán)公司審計(jì)工作重點(diǎn)已從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)擴(kuò)展到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，并結(jié)合曹總提出的“安全、效益、發(fā)展”三大業(yè)績(jī)，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、盈利水平、可持續(xù)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)能力以及內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由“經(jīng)濟(jì)警察”向“保健醫(yī)生”和“管理顧問(wèn)”角色轉(zhuǎn)變。為更好參與本次“依法經(jīng)營(yíng)、遵紀(jì)守法”主題實(shí)踐活動(dòng)，各單位必須做好以下四方面：

1、要提高對(duì)審計(jì)工作的再認(rèn)識(shí)。審計(jì)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是企業(yè)自我約束機(jī)制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督是企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、遵紀(jì)守法的基本手段和措施，是搞好此次主題實(shí)踐活動(dòng)的基礎(chǔ)和保障，各單位領(lǐng)導(dǎo)必須要高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，充實(shí)配備專職審計(jì)人員，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督服務(wù)作用。多一份監(jiān)督，多一些清醒，少一點(diǎn)失誤。

2、要積極營(yíng)造一個(gè)“尊重審計(jì)、支持審計(jì)、自覺(jué)接受審計(jì)”的工作環(huán)境。各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，為審計(jì)人員更好的履行審計(jì)職責(zé)營(yíng)造良好的工作環(huán)境。首先要保證審計(jì)部門的知情權(quán)、參與權(quán)，重要會(huì)議要請(qǐng)審計(jì)人員參加，出臺(tái)的規(guī)章制度要及時(shí)抄送審計(jì)部門；其次企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人要善于傾聽(tīng)和采納審計(jì)人員的意見(jiàn)和建議，重視審計(jì)成果的落實(shí)和運(yùn)用。

3、要限期整改問(wèn)題，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全。各單位要積極行動(dòng)起來(lái)，對(duì)照本次主題活動(dòng)下發(fā)的《集團(tuán)公司關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)有關(guān)問(wèn)題的規(guī)范整改意見(jiàn)》，認(rèn)真做好自查自糾工作。同時(shí)，還要按照集團(tuán)公司《業(yè)績(jī)目標(biāo)管理辦法》的要求，自我測(cè)評(píng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全考核內(nèi)容。審計(jì)部從今年起將負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)安全考核工作，各單位要嚴(yán)格按照考核要求完成審計(jì)組織保障和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施工作，包括不發(fā)生重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，每年內(nèi)部審計(jì)覆蓋率不低于30%，三年累計(jì)要達(dá)到100%；每年資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)單位不低于20%，每年至少開(kāi)展一項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等工作。

4、各級(jí)審計(jì)部門要在本次主題實(shí)踐活動(dòng)中找準(zhǔn)位置，明確目標(biāo)和任務(wù)，緊緊圍繞企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，牢牢抓住企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭露問(wèn)題、查處問(wèn)題，并有針對(duì)性地提出具有建設(shè)性的審計(jì)意見(jiàn)和建議。同時(shí)，審計(jì)人員要加強(qiáng)理論業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)專業(yè)勝任能力，正確理解和掌握黨和國(guó)家的大政方針，更好地為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。

總之，開(kāi)展“依法經(jīng)營(yíng)、遵紀(jì)守法”主題實(shí)踐活動(dòng)，是集團(tuán)公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、確保經(jīng)濟(jì)安全的重要舉措，各級(jí)審計(jì)部門要立即行動(dòng)起來(lái)，積極參與到此項(xiàng)活動(dòng)中，扎實(shí)工作，開(kāi)拓創(chuàng)新，切實(shí)履行好審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為集團(tuán)公司依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作、促進(jìn)管理、提高效益做出積極的努力，為保障集團(tuán)公司又好又快發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。