財務內控體系范文精選

摘要：為了更好地適應當前社會發展以及經濟發展環境，企業應該積極地開展財務內控方面的工作，強化制度建設，構建一套完善的發電企業財務內控體系，以有效預防各種問題和缺陷的產生，本文以發電企業為例進行了相關的論述。隨著現電企業制度地不斷完善和建立，內控作為現電企業自我調節以及制約的內在機制，處于非常重要的位置。發電企業發展規模越大，財務內控的重要性則越大。因此，對于現電企業而言，不斷完善財務內控體系，對發電企業發展十分關鍵。本文首先對發電企業構建財務內控體系的具體原則進行介紹；其次分析了當前時期下發電企業財務內控存在的問題；最后提出了當前時期下發電企業構建完善的財務內控體系的具體策略，目的在于為發電企業更好地開展財務內控工作提供理論上的依據。

關鍵詞：發電企業;財務內控體系;問題;對策

今年是我國實施改革開放偉大戰略四十周年之際，在這四十年中，各個行業均取得了較快的發展，特別是電力行業。發電企業為了取得高效發展以及進步，開始重視與關注財務內控工作，積極地構建財務內控體系。然而，在實際過程中，很多發電企業財務內控工作均存在著很多方面的缺陷，對財務內控工作地開展以及財務內控體系的構建均產生了極大的影響。雖然財務內控對現電企業的發展產生了巨大的促進作用，然而在實際過程中仍然存在著很多方面的問題，嚴重影響著發電企業財務內控工作地順利實施與全面開展。本文在充分分析當前時期下發電企業財務內控相關問題的前提條件下，提出了具體的解決措施。

1企業財務內控基本內涵及原則

1.1基本內涵

財務內控，主要指的就是在企業內部所構建的一套完整的監管制度，在這些制度的保障以及約束之下，來對企業的發展狀況加以控制，促進企業產品生產以及實際的營銷工作等。此外，還可以使用財務內控制度來對企業的各個部門的工作進行約束和規范，使得企業各個部門之間均能夠有序地工作，這就提示：財務內控是企業發展過程中必不可少的，扮演著十分重要的角色。財務內控對企業的發展的影響較大，不僅能夠促進企業內部建設及發展，而且還能夠提高企業的經濟效益水平，最終促進企業保持一個良好的發展勢頭。

摘要：當前，隨著市場經濟全球化的不斷發展，我國經濟也迎來了高速發展，導致市場經濟體系逐漸多樣化，市場競爭日趨激烈。企業的長期可持續發展對于市場經濟的穩定發展起著相當重要的作用。同時在企業日常生產經營過程中，也暴露出一系列的問題所在，嚴重影響了企業飛速發展的步伐。企業需要結合自身發展情況建立財務內部管理制度加強對企業內部的管控，實現資金管理的合理化，確保資源效能達到最大化。因此，本文主要對企業內部控制存在的主要問題進行分析，并提出相應的對策和解決建議：提高企業高層管理者的內控意識、建立健全財務內控管理制度、提升會計內部控制體系信息技術水平、增強財務人員素質、建立完整的財務內控監督管理體系。

關鍵詞：財務內部控制；經營風險；信息技術；內控監督

財務內控制度作為企業管理中最重要的管理制度，在企業管理中占據主導地位，對企業規范化、合理化運營起著重大作用。隨著當前經濟全球化趨勢日益激烈，我國經濟也迎來了高速發展，導致市場經濟體系逐漸多樣化，市場競爭日趨激烈。企業的長期可持續發展對于市場經濟的穩定發展起著相當重要的作用。企業要想在該環境下占有一席之地，就要高度重視企業內控管理制度的建設，企業需要根據實際情況量身定制一套符合企業自身發展的財務內控管理體系，并加強各部門間的信息有效溝通，確保信息的切實有效，為企業管理層提供卓有成效的決策依據作為依托，加強企業內部監督管理機制，確保企業在日益激烈的市場競爭中長期可持續發展。

1企業財務內部控制概述

1.1財務內部控制的概念

企業財務內控管理工作在企業長期發展中起著至關重要的作用，能夠給企業財務管理工作提供真實有效的數據，提高財務管理的工作效率。企業財務內控制度是根據內部控制作為基礎逐步發展起來的一套行之有效的財務管理方法，可以為企業提高經濟效益從而提供各種的有利資源為己所用，促進企業的可持續發展。因此，企業需要提升內控管理制度，才能達到企業設定的財務戰略目標。

摘要：財務管理在現代企業中正發揮著越來越重要的作用。隨著我國經濟結構調整的持續推進，面對國家出臺的各類法律、稅收、金融及財政政策，企業必須從以前的“粗放式”管理轉變為“集約式”管理，依靠內部控制，適時調整自身經營管理策略，從而有效地化解企業面臨的各項經營風險，降低企業的經營管理成本，促進企業長遠穩定發展。因此，加強企業財務管理內部控制建設與風險防范具有重要的現實意義。本文在分析企業財務管理內部控制建設與風險防范的重要性基礎上，深入探討了企業財務管理內部控制建設現狀和存在的問題，并針對性地提出了加強企業財務管理內控體制建設與風險防范的對策措施。

關鍵詞：財務管理;內部控制;風險防范

企業內部控制對財務管理具有舉足輕重的作用。財務管理需要依靠內部控制，作出正確的財務決策。并且，當前我國很多企業正處于轉型關鍵時期，面對經濟下行壓力，企業需要借助內部控制，適時調整自身經營管理策略。但是，當前很多企業普遍存在各層級內控意識薄弱、預算重視程度不足、內控制度及審計體系不完善、內控人員素質參差不齊及缺乏內控反饋溝通機制等問題，已成為制約企業發展重要因素。因此，加強企業財務管理內部控制建設與風險防范具有重要的現實意義。

1企業財務管理內部控制建設現狀和存在的問題

目前，企業管理只是關注市場與業務拓展，而在日常的運營過程中，更側重的是資金可持續性對企業發展支撐。但企業財務管理內部控制建設未真正得到重視，因此企業在面對經營過程所產生的各項風險時，往往顯得力不從心、束手無策，從而影響了企業良性發展。隨著國家將改革開放推向深入，現代企業的內部管理理念逐漸被各行業所認識并接受，建立完備的內部控制體系必將有效提升企業管理水平。但在企業經營過程中，仍存在以下若干問題，影響了企業經營管理提升。因此，我們必須分析企業財務管理內控存在的問題，才能有針對性地找出解決問題的措施。

1.1公司各層級內控意識薄弱

本文作者：吉鵬飛作者單位：湖北省通山縣國有鳳池山林場

當前林場內控體系建設存在的主要問題

1．內控制度的概念模糊，對建立內控體系的重要性認識不足。當前，大部分林場的場長和職工一談到內控制度，總認為內控制度就是內部牽制制度，其實不然。從內控制度的發展過程來說，內部牽制制度只是內控制度發展的初級階段，其主要是以賬目的相互核對為主要內容，規定有關的經濟業務或事項不能由一個人或一個部門總攬全過程來完成，并實施崗位分離的一種原始的做法。而現在所講的內控制度是經歷了從內部牽制制度階段→內部控制制度階段→內部控制結構階段→內部控制整體框架階段后，才發展成的一個完整的科學管理體系。正是由于林場大多數干部職工對內控制度的概念模糊不清，對內控制度的作用缺少了解，從而使林場干部職工對建立內控體系的重要性認識不足。

2．控制環境的崗位重疊，對建立完善的內控體系產生障礙。在內控體系的諸要素中，人是最重要的要素。而林場要建立一套完善的內控體系，首先必須解決好這個問題。目前的現狀是:一是領導班子及工作人員配備不到位。如有的林場配一正兩副，有的林場配一正一副，還有的林場只有一正沒有配副，使場長既是指揮員，又是戰斗員。全縣大多數林場配有技術員、經銷員和出納員，而有少數林場沒有配技術員和經銷員。這樣就使林場內部管理人員分工不清，職責不明。二是機構設置不合理。大部分林場內部只設有財務室，而沒有設生產和經銷管理辦公室，使林場內部職能部門和崗位分工交叉重疊現象比較普遍，工作上沒有健全的制約機制。三是財務機構設置不健全。通山縣大部分林場沒有設置相應的財務機構，沒有專職會計，而只設報賬員。報賬員既管貨幣資金，又管會計檔案和票證，使林場內部管理缺乏應有的監督機制。四是崗位設置不科學，不相容職位沒有進行必要的分離。全縣有少數林場內部，場長既是技術員，又是經銷員，既開生產驗收單，又開銷售發票。還有少數林場內部，技術員既管生產驗收，又兼管竹木銷售和檢尺，身兼多職，內部管理不夠規范。

3．沒有建立完善的內控體系評估機制。要建立完善的內控體系，林場必須與本場的生產、銷售和財務等日常經濟活動相結合，建立一套各部門既相互獨立，又相互配合和相互牽制的內控制度，使林場的各項工作秩序井然，穩而不亂。同時，各林場要根據林場經營環境的變化，林業新技術的推廣應用及林場自身發展所遇到的實際問題，及時組織相關人員對內控體系存在的風險進行評估，以隨時修正不適應林場管理需要的條款。但目前的情況是林場的內控體系不完善，縣林業局和各林場也未組織相關人員對內控體系的風險進行評估。導致少數林場在工作中往往是頭痛醫頭，腳痛醫腳，工作秩序比較混亂，使內控體系存在較大的風險。

4．沒有建立完善的林場內控體系長效機制。林場要建立一套完善的內控體系，必須制定相應的政策和操作程序。按照職務分離、實物控制、信息處理控制和業績評價等內容逐一落實到林場的每一個部門和工作人員，并在平時的實際工作中貫徹和落實。但目前的情況是，由于大多數林場經濟上還沒有擺脫困境和部分林場經營規模較小等因素，使得有些林場的機構設置不合理，人員配備不科學，崗位交叉重疊等現象比較普遍。導致林場在日常工作中出現一人多崗，本來是不相容的職務難以完全有效分離。

編者按：本文主要從對內控體系建設認識不足；內控體系建設實用性不足；內控體系建設實用性不足；必須加強與企業其他管理體系的融合，對企業內控管理調研報告進行講述。其中，主要包括：對內控體系建設認識不足，勢必造成內控體系與實際管理“兩層皮”，甚至存在集體舞弊的傾向，內控體系建設成了表面文章，企業運營存在很大風險、會計師事務所秉承謹慎原則，對公司存在的風險進行評估時多過于嚴格，從根本上造成對風險控制的環節較多、力度過大，降低了企業運營的效率，同時對執行人員的積極性產生不利影響，下屬企業、部門和員工多有抱怨，認為公司對其缺乏信任、內控體系建設多從財務監控、審計角度出發，缺乏與公司業務的結合，忽略了財務職能為業務服務的功能、必須遵循企業戰略，正確評價企業風險；由于我國企業大多還處于發展的初期，企業戰略多為擴張型，不能錯誤評價企業風險，從而“因噎廢食”，窒礙了企業的發展、必須與企業業務特點、客戶需求相結合；要充分結合企業特點，在內控體系建設的大原則下，“量身度造”、要求企業全員參與內控體系建設，具體材料請詳見：2009年7月1日，《企業內部控制基本規范》(下稱《內控規范》)將在我國上市公司范圍內全面施行。作為國內的上市企業，又該如何應對《內控規范》的實施，同時進一步促進企業的管理提升呢？

正略鈞策曾服務一家在美國納斯達克上市的國內A公司，主要內容就是針對其內控體系進行內部測試與評估，使之優化和提升，筆者在這一過程中發現一些問題：

一、對內控體系建設認識不足。

在某些企業，內控體系建設似乎只是審計（財務）部門的事，而其他部門參與程度不夠。企業整體對內控體系建設的重要性、必要性、有益性缺乏認識，認為只是應付外部審計，滿足資本市場監管部門的要求，與企業的運營無關。

對內控體系建設認識不足，勢必造成內控體系與實際管理“兩層皮”，甚至存在集體舞弊的傾向，內控體系建設成了表面文章，企業運營存在很大風險。

A公司前兩年收購了一家公司B，由于治理關系沒有理順，A公司雖為大股東，但缺乏實際的控制力，B公司由于管理層的認識問題，遲遲不推行內控體系建設，為了能夠通過外部審計，A公司審計部門只能“閉門造車”為B公司在紙面上建立了其內控制度、流程等。