財務(wù)報銷制度

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財務(wù)報銷制度范文第1篇

一、資本性支出

公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。

公司對外投資、對外借款應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司財務(wù)部根據(jù)約定時間表支付投資款。

公司固定資產(chǎn)的采購報銷按下述規(guī)定執(zhí)行：

1、公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年及單位價值2000元以上的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的購置

公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產(chǎn)購置預(yù)算，由財務(wù)部匯總報總經(jīng)理會議審核批準(zhǔn)，無預(yù)算項目則不得購置，各部門應(yīng)及時將購置預(yù)算報告報財務(wù)部備案作為購建審核依據(jù)。購建固定資產(chǎn)報銷時，必須有預(yù)算批文，憑固定資產(chǎn)登記卡，經(jīng)總經(jīng)理審批報銷。

若在預(yù)算外公司急需購置5萬元以下的固定資產(chǎn)，由所在部門提交申請報總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購置；若在預(yù)算外公司急需購置5萬元以上的固定資產(chǎn)，則由部門提交專題報告報主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)初審后報總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購置。

因上級部門要求必須配置的固定資產(chǎn)，憑上級部門有關(guān)文件購置，報銷時由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

二、公司經(jīng)營性費用支出

公司經(jīng)營性費用支出是指直接列入經(jīng)營成本的各項費用支出。本公司主要指與工程施工有關(guān)的工程進(jìn)度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。

1、公司有關(guān)工程項目，應(yīng)實施預(yù)算管理，經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見后于項目啟動前10天，報公司總經(jīng)理會議審查批準(zhǔn)。經(jīng)公司總經(jīng)理會審查批準(zhǔn)的項目預(yù)算表應(yīng)報公司財務(wù)部備案，做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計劃的制訂基礎(chǔ)。

2、主管服務(wù)部的副總經(jīng)理應(yīng)按項目預(yù)算表進(jìn)行經(jīng)營性費用支出控制。凡已簽訂的青苗補償協(xié)議、拆遷補償協(xié)議應(yīng)送財務(wù)部備案。財務(wù)部根據(jù)協(xié)議的有關(guān)規(guī)定審核付款條件。

3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應(yīng)于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營實際編制下月經(jīng)營性支出計劃表報本部門主管經(jīng)理審批后送財務(wù)部備案，財務(wù)部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對計劃表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應(yīng)提前3個工作日向財務(wù)部報備；超過30萬元的，提前5個工作日向財務(wù)部報備。

4、凡簽有經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的，需支付款項的，一律經(jīng)主管經(jīng)理審批后報總經(jīng)理負(fù)責(zé)最終付款審批；財務(wù)部根據(jù)合同有關(guān)條款支付款項。未簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的，需預(yù)付款項的由總經(jīng)理負(fù)責(zé)付款審批。

5、經(jīng)營性支出在付款時一律由經(jīng)辦人填寫經(jīng)營支出審批表（見附件一），經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)營支出審批表中說明付款事由、付款金額、付款依據(jù)、付款方式及收款單位等有關(guān)資料后依審批流程簽名。財務(wù)部根據(jù)填寫完整的經(jīng)營支出審批表支付款項。

三、公司管理性費用支出

公司管理性費用支出是指按規(guī)定應(yīng)列入管理費用的各項支出。

（一）差旅費報銷

1、差旅費用包括：住宿費、出差補貼、交通費用、雜費。在出差期間發(fā)生的其他費用單獨填寫費用報銷單，與差旅費報銷單同時提交審批。

2、出差及報銷程序：

①按規(guī)定填報出差審批單并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；出差審批單包括以下內(nèi)容：出差任務(wù)、人員、預(yù)計時間、地點（注明地區(qū)類別）、乘坐交通工具、出差費用預(yù)算等。

②出差人應(yīng)在出差返回后五個工作日內(nèi)憑差旅費報銷單辦理有關(guān)的報銷手續(xù)。由總經(jīng)理審批。

3、報銷標(biāo)準(zhǔn)

出差費用應(yīng)按如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，若有超出本標(biāo)準(zhǔn)范圍的費用支出，應(yīng)取得公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)單位：元∕天

職等

地區(qū)

住宿費

出差補貼

雜費

交通費用

長途交通費用

市內(nèi)交通費用

1-4職等

實報實銷

5-6職等

甲類

300元

80元

20元

飛機、列車硬臥、輪船三等船艙、長途汽車

出租車

乙類

250元

6職等以下

甲類

250元

60元

15元

飛機、列車硬臥、輪船四等船艙、長途汽車

公共汽車、中巴、地鐵、列車

乙類

200元

附注：前述甲類地區(qū)是指：

①國外;

②各省、自治區(qū)、直轄市政府所在城市；

③沿海各省（區(qū)）大中城市：廣東、廣西、海南、福建、浙江、江蘇、山東各省地級城市，遼寧大連市；

甲類地區(qū)以外的地區(qū)稱為乙類地區(qū)。

甲、乙類地區(qū)的區(qū)分，發(fā)現(xiàn)問題時由公司總經(jīng)理會議討論調(diào)整。

4、雜費是指因攜帶的行李費、存包裹費、電傳等項費用。雜費采用按標(biāo)準(zhǔn)控制，按實際報銷的原則。

5、公司員工出差期間的交通費用按出差規(guī)定的時間、地點、標(biāo)準(zhǔn)憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。公司提倡員工在出差期間本著節(jié)約成本的原則，盡可能搭乘公共交通工具。

6、出差期間住宿費用以兩人一間房為標(biāo)準(zhǔn)報銷，費用在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑住宿發(fā)票按實報銷，超過部分自理。2人以上出差的，以職務(wù)高者住宿標(biāo)準(zhǔn)予以報銷。在同一城市停留10天及以上者，其在該城市期間的住宿費按照上述規(guī)定所定標(biāo)準(zhǔn)的80支付。因參加會議統(tǒng)一安排住宿的，經(jīng)總經(jīng)理同意后按實報銷。

7、出差期間差旅費以外的其它費用，必須取得總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可據(jù)實按有關(guān)規(guī)定報銷。出差期間的其它費用應(yīng)與差旅費報銷同時報審。

8、實際報銷時出差補貼按控制標(biāo)準(zhǔn)以餐費單報銷，若在出差過程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費用的，按其招待次數(shù)每次扣減當(dāng)日出差補貼的50。

9、公務(wù)外出的公司對其交通費用參照上述標(biāo)準(zhǔn)報銷，廣州地區(qū)以外的，按20元的標(biāo)準(zhǔn)報銷中餐誤餐費，不再支付其它費用。

10、公司副總經(jīng)理的差旅費報銷一律由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

（二）員工借款

1、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷還款手續(xù)，財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對逾期不報帳的借款人，財務(wù)部有權(quán)從本人工資收入中扣還借款。

2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費用預(yù)算額度內(nèi)填寫借款審批單，經(jīng)主管經(jīng)理核準(zhǔn)后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)可予以辦理借款。

3、公司員工日常因工作業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款審批單，由主管經(jīng)理核準(zhǔn)后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。業(yè)務(wù)借款應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后五個工作日內(nèi)按有關(guān)程序辦理還款手續(xù)。長期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

4、試用人員因工作需要確需借支差旅費或業(yè)務(wù)費，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）業(yè)務(wù)招待費報銷

為降低公司成本，控制業(yè)務(wù)招待費用的支出，公司業(yè)務(wù)招待應(yīng)按照先申請，后招待的原則。有關(guān)人員應(yīng)在請示標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)安排業(yè)務(wù)招待，并實行逐單審批制，報銷時經(jīng)手人、證明人分別在發(fā)票背面簽名，并對招待對象、事由、目的加以說明，確認(rèn)金額后按業(yè)務(wù)招待管理辦法中核定的金額范圍進(jìn)行審批。

（四）物品采購及報銷

范圍：辦公用品、技術(shù)資料等實物。

1、物品采購與驗收

各部門每月二十五日前填寫下月采購申請交辦公室審核匯總，辦公室根據(jù)審核及庫存情況編制采購計劃表經(jīng)辦公室主任審批后送財務(wù)部備案，辦公室應(yīng)對小辦公用品（小辦公用品指單位價值10元以下的辦公用品）保持適當(dāng)?shù)膸齑鏄?biāo)準(zhǔn)。采購計劃表中應(yīng)注明采購物品的名稱、數(shù)量及預(yù)計采購金額。采購計劃表當(dāng)月有效。當(dāng)月未采購而公司確實需要的物品并入下月計劃的編制重新審批。

物品采購回來后應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)辦理驗收手續(xù)，由經(jīng)辦人、驗收人在發(fā)票后面簽名確認(rèn)實際采購情況。經(jīng)辦人與驗收人必須分開。

2、報銷

物品采購回來后憑發(fā)票填寫費用報銷單報銷，由總經(jīng)理審批。

（五）車輛費用報銷

辦公室應(yīng)于每月末提交當(dāng)月車輛費用報銷匯總表報總經(jīng)理，同時送交財務(wù)部一份。

（六）公司其他費用開支及報銷，憑正式票據(jù)，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)主管經(jīng)理核定費用額并報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后，財務(wù)部予以報銷。

（七）根據(jù)公司經(jīng)營實際，對一些緊急的支付必須經(jīng)請示總經(jīng)理后在一定的范圍內(nèi)可先支付后審批，但必須在三個工作日內(nèi)補足支付手續(xù)。

四、其他事項

（一）所有報銷人員均應(yīng)先將有關(guān)原始單據(jù)按財務(wù)部要求粘貼，要求一張粘貼單只能粘貼一類費用的原始單據(jù)。粘貼單大小應(yīng)與憑證紙相同。

（二）為配合銀行工作時間，確保公司員工用款需要，凡現(xiàn)金用款額在壹萬元以上，應(yīng)在實際用款時間前半個工作日向財務(wù)部提出用款要求。

財務(wù)報銷制度范文第2篇

a）、住宿費按出差地區(qū)和人員級別分別制定標(biāo)準(zhǔn)，（同行2人出差，按就高的單人標(biāo)準(zhǔn)予以報銷）。

級別

*

d)、伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)到異地出差的人員，一般城市享有補助30元/天，省會城市及特區(qū)35元/天，具體的時間界定按以下標(biāo)準(zhǔn),。

（1）、中午12時前離開本市按全天補助伙食費；

（2）、中午12時后離開本市按半天補助伙食費。

（3）、中午12時前抵達(dá)本市按半天補助伙食費；

（4）、中午12時后返抵本市按全天補助伙食費。

e)、說明：

（1）、工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，不計發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助、市內(nèi)交通費和住宿費。若繞道車、船費超出出差直線車、船費票價的，按出差直線車、船費票價計發(fā)，超出的部分個人自理；若繞道車、船費少于出差直線車、船費票價的，應(yīng)憑車船票按實報銷。

（2）、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食、住費用補助，只享受市內(nèi)交通費。會議費用中不含食宿時，住宿費用、伙食補助、市內(nèi)交通費按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補助。

（3）、對于自駛車輛出差人員，交通補助費予以取消，給予報銷汽油費。

（4）、一般人員臨時出差享有伙食補助費，但對于已享有住外補貼的人員不再重復(fù)計算出差補貼。

5)、汽車費用及運輸費

（1）、車輛管理、維修和保養(yǎng)，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。辦公室應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護(hù)費用，經(jīng)公司核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。各種車輛保險費由公司統(tǒng)一到指定的保險公司投保。

（2）、汽車的年檢費、保險費、養(yǎng)路費、維修費費用據(jù)實報銷；汽油費發(fā)票必須日期填寫完整，所有罰款一律不予以報銷。

（3）、對于長期托運的合作單位應(yīng)簽定協(xié)議，由運輸單位將運費發(fā)票、發(fā)貨記錄交于物流部，由其對單價、數(shù)量、運輸費用金額審核后填制付款單據(jù).

6)、職工教育費職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人事審核后報分公司負(fù)責(zé)人簽批報銷。因善自中斷勞動合同的，已報銷的相關(guān)費用需退還。

7)、買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷。

8)、市內(nèi)交通費

（1）、員工因特急事務(wù)外出或其它特殊原因需打車的要事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，必須于次日憑的士票填寫報銷單據(jù)注明原因和起始地點，逾期簽批不予認(rèn)可。

（2）、因工作需要晚加班的人員，在沒有公交車的情況下，方可打車，報銷同上。

（3）、特殊人員因工作需要辦理公交月票的須預(yù)先申請。

財務(wù)報銷制度范文第3篇

1.年度財務(wù)報告不公開披露。我國高校財務(wù)報告披露主要遵循的是1998年財政部頒布的《高等學(xué)校會計制度》（以下簡稱《制度》），根據(jù)該《制度》的規(guī)定，高校會計報表只向財政部門和上級單位報送，不對外公開。當(dāng)時立法者的思路是高校資金的主要來源是政府撥款，因此高校會計報表只需要滿足政府的信息需求。但是，這一規(guī)定已不能適應(yīng)現(xiàn)今高等教育體制的改革以及社會環(huán)境的變化。自20世紀(jì)90年代中期以來，高校資金來源由過去的單一依賴財政全額撥款變?yōu)樨斦铑~撥款以及學(xué)雜費、接受捐贈、投資收入等多種資金來源。高校招生規(guī)模日益擴(kuò)大，高等教育開始由免費制到收費制過渡，學(xué)費構(gòu)成高校資金的一個重要來源。為了適應(yīng)招生規(guī)模擴(kuò)大的要求，高校多向銀行舉債，大量投資于固定資產(chǎn)。銀行需要通過財務(wù)報表來評價高校的償債能力，高校資財非債務(wù)來源的提供者雖不要求獲取投資收益，但是他們都有各自的信息需求：捐贈人需要了解其捐贈財物的用途和產(chǎn)生的效益；學(xué)生希望獲得學(xué)校培養(yǎng)每一個學(xué)生的教育成本信息；政府需要評價高校管理者履行經(jīng)管責(zé)任的成績，決定資源在各個高校之間的分配；而廣大的社會公眾則要求監(jiān)督公共資金的使用情況。由此可見，高校財務(wù)信息的需求者已趨于多元化，但是他們卻不能從公開的渠道獲得所需要的信息。

2.年度財務(wù)報表未經(jīng)外部審計。我國還沒有形成大學(xué)年度財務(wù)報表接受外部審計的制度。政府審計部門對高校的審計主要是對財務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況的審計和一些專項資金的審計。此類審計間隔時間長，具有偶發(fā)性的特點。因此，這種不定期審計或?qū)ｍ棇徲嫷谋O(jiān)督效果有限，它不能有力地促使高校管理層遵守財經(jīng)法紀(jì)，努力提高資金的使用效率和效果。如果高校公開披露的財務(wù)報表未經(jīng)外部審計，那它將很難取信于報表的使用者。雖然高校都設(shè)有內(nèi)部審計機構(gòu)，但其獨立性要遠(yuǎn)低于外部審計機構(gòu)，它不具備向第三方提供客觀、公允的鑒證服務(wù)的能力。在西方國家，高校對外公開的財務(wù)報表需要經(jīng)過政府的獨立審計師或注冊會計師的審計，并且獨立審計報告隨同財務(wù)報告一起對外公開披露。

3.同時采用兩種會計核算基礎(chǔ)。高校對教學(xué)科研和教輔活動業(yè)務(wù)的核算采用收付實現(xiàn)制，經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。兩種會計核算基礎(chǔ)對收入、支出或費用加以確認(rèn)或記錄的時間標(biāo)準(zhǔn)不同，一張報表上使用兩種截然不同的會計核算基礎(chǔ)導(dǎo)致報表信息的有用性和可比性都大打折扣。高校的目標(biāo)是在其財務(wù)和其他資源允許的條件下為社會提供更多和更好的服務(wù)或產(chǎn)品，因此，雖然不以追求利潤為目的，但是它還是要講求業(yè)務(wù)活動的效率。無論對高校的內(nèi)部管理者還是外部利益相關(guān)者的決策來說，收入、成本及費用信息都是非常重要的。收付實現(xiàn)制雖然易于建立和使用，但是它不能對教育和科研成本進(jìn)行正確的核算，不能使收入與費用恰當(dāng)?shù)呐浔龋胰菀妆还芾懋?dāng)局用來操縱業(yè)績。

4.財務(wù)會計與基建會計分開核算。事業(yè)單位會計準(zhǔn)則規(guī)定：“事業(yè)單位有關(guān)基本建設(shè)投資的會計核算，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不執(zhí)行本制度”。這項規(guī)定使得高校內(nèi)部形成兩個會計主體，一個核算教學(xué)科研經(jīng)費，一個核算基本建設(shè)投資。這使得任何一個會計主體都只是反映了高校經(jīng)濟(jì)活動的一個方面，違背了會計制度要求會計核算反映會計主體的整體經(jīng)濟(jì)活動的這一基本前提。財務(wù)會計與基建會計分開核算不僅增加核算成本、加大了工作量，而且也不能滿足信息使用者要求了解高校全面的財務(wù)信息的需求。

5.固定資產(chǎn)不計提折舊。現(xiàn)行《制度》只要求高校提取修購基金，而不要求提取折舊。修購基金按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，與固定資產(chǎn)的價值損耗情況沒有聯(lián)系，不能反映其實際的價值。提取修購基金不會減少固定資產(chǎn)科目的賬面價值，這使得高校固定資產(chǎn)虛高，財務(wù)狀況不真實。

6.負(fù)債分類不科學(xué)。在資產(chǎn)負(fù)債表中，“借入款項”排列在其他流動負(fù)債之前，位于負(fù)債類的第一項，似乎隱含著“借入款項”屬于流動負(fù)債之意，實則不然。近些年來，高校進(jìn)行大規(guī)模基本建設(shè)的資金大多來源于銀行的長期借款。將長期借款和短期借款混合列入“借入款項”中，不利于有效揭示高校的財務(wù)風(fēng)險和分析其償債能力。

7.基金核算不合理。按照《制度》的規(guī)定，高校凈資產(chǎn)分為事業(yè)基金、固定基金、專用基金等。固定基金是高校所有的各項固定資產(chǎn)占用的基金，專用基金中包含修購基金，而提取修購基金又不在“固定資產(chǎn)”和“固定基金”中進(jìn)行登記，這無疑夸大了高校的凈資產(chǎn)。此外，基金信息也較粗略。例如報表沒有提供各限定用途的專項基金的詳細(xì)分類。

8.財務(wù)報告信息不足。現(xiàn)行《制度》要求高校編制的基本報表有資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和支出明細(xì)表，這三張報表主要反映財務(wù)狀況和收支情況。隨著高等教育改革的深入，高校的業(yè)務(wù)活動日趨多樣和復(fù)雜，投資、舉債、經(jīng)營創(chuàng)收等活動被廣泛涉足，因此，高校業(yè)務(wù)活動的不確定性和風(fēng)險不斷增加，關(guān)于高校投資、籌資和經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量情況也是報表使用者所希望獲得的信息，而現(xiàn)行制度卻不要求編制現(xiàn)金流量表。此外，提供的表外信息與非財務(wù)信息也嚴(yán)重不足。

二、幾點改革思路

財務(wù)報銷制度范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 高校財務(wù)； 前臺報銷； 新思路

高校財務(wù)管理最基礎(chǔ)的工作是財務(wù)前臺報銷業(yè)務(wù)。隨著教育體制改革的不斷深入，高校財務(wù)前臺工作日益暴露出在現(xiàn)有模式下的不足與缺陷，經(jīng)費增長與財務(wù)人員有限的矛盾，報賬人員排隊焦急等待與財務(wù)人員超負(fù)荷工作的矛盾，報賬人員財務(wù)制度不熟悉與財務(wù)人員之間信息不對稱的矛盾，財務(wù)報銷信息反饋不及時等“報賬難”的矛盾逐漸尖銳。高校財務(wù)前臺報銷的各種矛盾日益突出，迫使高校必須采取強有力的措施，來解決這一難題。

一、高校財務(wù)前臺報銷存在的主要問題及成因

（一）高校財務(wù)報銷存在的主要問題

1.財務(wù)簽批環(huán)節(jié)有待進(jìn)一步改善

根據(jù)高校支出審批制度，簽字審批已由普遍實行的“一支筆”審批制度逐漸演變?yōu)椤岸嘀ЧP”制度，審簽程序繁瑣。財務(wù)報銷業(yè)務(wù)需要領(lǐng)導(dǎo)層層審批，高校領(lǐng)導(dǎo)一般是教學(xué)、科研、行政身兼數(shù)職，公務(wù)繁忙，找領(lǐng)導(dǎo)簽字很難一兩次完成，跑三五趟是常事，簽批手續(xù)耗費報銷人大量的時間成本。報銷人因找領(lǐng)導(dǎo)簽字問題產(chǎn)生的負(fù)面情緒，會延伸到財務(wù)前臺報銷等環(huán)節(jié)，并對財務(wù)部門產(chǎn)生抱怨心理。

2.財務(wù)制度建設(shè)有待進(jìn)一步加強

國家的相關(guān)制度建設(shè)落后，高校出現(xiàn)的新問題受到制約不能及時解決。而財務(wù)報銷是一項政策性較強的工作，信息的了解、政策的把握至關(guān)重要。報銷人對財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度等信息的了解程度，是直接影響經(jīng)辦人報銷業(yè)務(wù)是否一次順利通過的主要因素。各類報銷規(guī)定和細(xì)則的修訂很大程度上滯后，與實際情況脫節(jié)，勢必影響財務(wù)前臺報銷審核工作的執(zhí)行。加之經(jīng)辦人對制度的不熟悉，辦理報銷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人要多次往返財務(wù)部門，占用十分有限的財務(wù)人力資源，降低財務(wù)工作效率。這些直接影響到雙方的互動和溝通，也最容易產(chǎn)生摩擦。

3.財務(wù)工作環(huán)境與業(yè)務(wù)量有待進(jìn)一步改善

財務(wù)處報賬大廳每日如同集市，人頭攢動，問答解釋的聲音相互掩蓋，報銷人員把整個前臺圍得水泄不通。在這種嘈雜的環(huán)境中，面對擁擠無序的人流，財務(wù)工作人員既要審核原始票據(jù)，又要審查簽批流程的手續(xù)，一切合格后還要進(jìn)行粘貼、記賬等，工作強度可見一斑。財務(wù)工作人員的大腦超負(fù)荷運轉(zhuǎn)，在煙霧繚繞又嘈雜的環(huán)境中久坐，勢必會影響到工作的效率及質(zhì)量。

（二）高校財務(wù)報銷難的成因剖析

1.高校財務(wù)外部理財環(huán)境的變化

近年來隨著高校財務(wù)主體的增加，各種相關(guān)的利益關(guān)系也隨之變化。例如高校與上級主管部門之間的繳撥款關(guān)系，與審計、財政、稅務(wù)等相關(guān)部門之間的年審、檢查等監(jiān)督關(guān)系，以及與聯(lián)合辦學(xué)各方之間的學(xué)費返還、資金分配等財務(wù)關(guān)系。而高校財務(wù)部門如何處理這些方面的經(jīng)濟(jì)活動之間的關(guān)系，直接影響著高校財務(wù)工作的順利開展及學(xué)校的整體社會聲譽。財務(wù)工作人員面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜化，單靠原有的簡單核算方式早已滿足不了需要，這些外部理財環(huán)境的變化給高校財務(wù)管理帶來前所未有的挑戰(zhàn)。

2.高校財務(wù)資金來源渠道多元化

高校資金來源渠道隨著高校自主辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，以及國家收費政策的實施呈現(xiàn)出多元化趨勢。既有國家財政性撥款，又有學(xué)費住宿費收入，同時聯(lián)合辦學(xué)收入與科研經(jīng)費撥款也在不斷增加。多樣化的資金進(jìn)入對高校財務(wù)提出更高的要求，使財務(wù)前臺的業(yè)務(wù)核算工作更加復(fù)雜化。

3.不斷出臺的新報銷政策對高校財務(wù)的影響

國家各類財務(wù)報銷政策中針對各種專項資金的管理辦法就多達(dá)三十種，如“國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法”、“國家自然科學(xué)基金項目經(jīng)費管理辦法”等，各層次財務(wù)報銷制度側(cè)重點不同，所規(guī)定出的報銷標(biāo)準(zhǔn)、范圍有所不同，給高校財務(wù)前臺報銷工作帶來一定的困難。同時隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)政策依據(jù)的背景發(fā)生變化，在政策執(zhí)行過程中難免出現(xiàn)與實際情況不相符或滯后性，在一定程度上影響著財務(wù)核算人員的業(yè)務(wù)判斷力，增加了業(yè)務(wù)處理的難度。例如遇到政策中沒有明確的事項，財務(wù)人員既要考慮票據(jù)的合法性又要判斷事項的合理性，以及制度報銷范圍是否允許支出等一系列問題。在科研經(jīng)費報銷中顯得尤為突出。用科研經(jīng)費購置筆記本電腦、冰箱、消毒柜等此類物品，既可以用在科研場所為科研活動提供便利，又可以在家庭使用，很難界定是否用于科研項目活動的開展，經(jīng)費支出的合理與否一時難以界定。

二、優(yōu)化高校財務(wù)前臺報銷的相關(guān)措施

（一）實行網(wǎng)上預(yù)約報賬方式

網(wǎng)上預(yù)約報賬方式是高校財務(wù)前臺工作的發(fā)展方向，也是高校數(shù)字化校園平臺的重要構(gòu)成部分。采用網(wǎng)上預(yù)約報賬不受財務(wù)辦公地點、時間的限制，為全校師生提供了極大便利，并實現(xiàn)了財務(wù)報銷業(yè)務(wù)動態(tài)化管理。同時促進(jìn)了財務(wù)制度的不斷完善，提高了財務(wù)信息的透明度，使高校財務(wù)前臺報銷程序更加規(guī)范化。

網(wǎng)上預(yù)約報賬的最終目標(biāo)是無等待報銷，即報銷人無需再找領(lǐng)導(dǎo)簽字，只需要登陸學(xué)校的網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，錄入報銷票據(jù)的相關(guān)信息，并通過掃描設(shè)備把報銷票據(jù)掃描進(jìn)網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)入系統(tǒng)簽批。報銷人員按規(guī)定掃描錄入信息并得到確認(rèn)，投入財務(wù)處特設(shè)信箱，不到報賬大廳就能辦理票據(jù)的結(jié)算業(yè)務(wù)，這將大大提高財務(wù)工作效率。

網(wǎng)上預(yù)約報銷解決了財務(wù)處前臺的人流量，改變了財務(wù)報賬大廳的工作環(huán)境，使無序排隊變?yōu)槎〞r定點“一對一”服務(wù)，但并沒有從根本上解決報賬難的問題。只有減少報銷人數(shù)和報銷手續(xù)總量，才能真正解決網(wǎng)上預(yù)約排隊時間和財務(wù)前臺報賬難問題。

（二）實行大宗同類物品集中采購制

財務(wù)報銷制度范文第5篇

摘要：高校科研人員所申請課題的經(jīng)費由學(xué)校財務(wù)部門管理，科研人員發(fā)生費用時需要通過財務(wù)部門報銷，本文認(rèn)為，對科研經(jīng)費管理的主要目的是提高科研經(jīng)費利用效益，而不是防造假；而目前財務(wù)部門科研經(jīng)費管理的一些做法偏離了這一初衷，抑制了科研人員的積極性，因此本文在探討財務(wù)部門在科研經(jīng)費管理方面作用的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析了不良現(xiàn)象發(fā)生的原因，最后提出利用大數(shù)據(jù)提高科研經(jīng)費管理的建議。

關(guān)鍵詞：科研報銷 財務(wù)部門 治理

一、引言

高校工作包括培養(yǎng)學(xué)生和科學(xué)研究兩個主要方面，二者的工作質(zhì)量對學(xué)校聲譽和地位的影響很大。高校科研課題包括縱向課題和橫向課題，高校教師申請課題成功后，所申請的課題經(jīng)費要由學(xué)校財務(wù)部門管理，而財務(wù)部門對科研經(jīng)費的管理主要體現(xiàn)在對科研經(jīng)費的報銷上。當(dāng)前有很多文獻(xiàn)研究高校經(jīng)費報銷重點放在杜絕科研經(jīng)費報銷的造假上，但筆者認(rèn)為，重點應(yīng)該放在利用財務(wù)手段提高科研人員的科研積極性方面。筆者在工作過程中發(fā)現(xiàn)一個真實案例：某高校一名教師成功申請一項縱向課題進(jìn)行研究，該教師的課題經(jīng)費需要從其所在單位進(jìn)行報銷列支。在課題研究過程中，該教師組織真實的調(diào)研活動，發(fā)生了差旅費，活動結(jié)束后該教師到財務(wù)部門進(jìn)行報銷，結(jié)果財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)機票不是該教師所在學(xué)校報銷制度中規(guī)定地點買的機票，于是財務(wù)部門不予報銷，并且期間所發(fā)生的一切其他合理費用一概不予報銷，財務(wù)部門的回答是機票都不符合規(guī)定，其他費用就都不能報銷了，需要該教師自行承擔(dān)所有費用。

對于上述案例，站在財務(wù)部門的角度，票據(jù)不符合規(guī)定，不予報銷表面上看似乎也沒什么。但是站在課題研究者的角度，為研究課題發(fā)生的大量費用，是真實的支出，而由研究者自己承擔(dān)非常不合理。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，研究者的勞動是有價值的，但其價值不被承認(rèn)，此時作為理性經(jīng)濟(jì)人的研究者，科研積極性一定會受到極大的傷害，而且合理的工作不被承認(rèn)是不合理的。

通過案例可以發(fā)現(xiàn)，高校財務(wù)部門對財務(wù)報銷處理的不妥，會抑制科研人員的科研積極性，那如何避免科研經(jīng)費報銷抑制科研積極性現(xiàn)象的發(fā)生呢？本文認(rèn)為應(yīng)該改進(jìn)財務(wù)部門的報銷制度，以下針對此談一下建議，供參考。

二、財務(wù)部門在科研經(jīng)費管理中的作用

會計的作用一直是人們研究的熱點，會計的一個重要作用是反映。就上述案例來看，票據(jù)不合理不予報銷，站在會計反映的視角，財務(wù)部門的處理沒有太大問題。但是，引述案例中教師發(fā)生的費用是真實的費用，并沒有胡編濫造，而財務(wù)對此不予處理顯然是違背真實性原則的，從而抑制了科研人員的積極性，不利于科研工作的開展。提高科研經(jīng)費的效率應(yīng)該是高校財務(wù)部門的一個重要目標(biāo)，如果只是為了反映而反映，意義不大。財務(wù)部門在科研經(jīng)費管理中的管理職責(zé)在于事前預(yù)算、事中管理和事后評價。

（一）事前深入到科研經(jīng)費的預(yù)算，加強預(yù)算管理

財務(wù)部門不應(yīng)只是進(jìn)行報銷的部門，而是應(yīng)該把對項目管理的作用發(fā)揮出來，促使研究者在有限的課題經(jīng)費支持下積極開展研究工作，取得良好的科研成果。在研究前，財務(wù)部門就要參與到項目經(jīng)費的管理中來。在申請項目時，每個項目負(fù)責(zé)人都會完成預(yù)算的編制，在負(fù)責(zé)人編制預(yù)算時，財務(wù)部門要派人深入到項目組，進(jìn)行培訓(xùn)，解釋各種科研明細(xì)費用的組成以及報銷的方式、報銷的難度，例如政府采購的機票應(yīng)該注意購買的地點與網(wǎng)站等，對項目人員已經(jīng)編制的預(yù)算進(jìn)行把關(guān)，對不合理的地方進(jìn)行提示，并提出改進(jìn)建議。

（二）財務(wù)部門在科研經(jīng)費報銷時嚴(yán)格按照預(yù)算和財務(wù)制度進(jìn)行管理

由于高校教師申請的課題多種多樣，課題經(jīng)費的來源也比較多樣，包括從國家劃撥經(jīng)費的國家自然科學(xué)基金、國家社會科學(xué)基金、重大科技支撐計劃、國家重點項目等性質(zhì)的國家課題科研經(jīng)費，地方政府劃撥經(jīng)費的省級其他縱向課題科研經(jīng)費，通過簽訂合同獲得資助的橫向課題科研經(jīng)費等，不同的經(jīng)費，報銷的方式是不同的。財務(wù)部門要嚴(yán)格按照學(xué)校財務(wù)制度進(jìn)行審核報銷，以杜絕一切造假費用的報銷。另外，財務(wù)部門要嚴(yán)格按照預(yù)算中各種明細(xì)費用的額度進(jìn)行報銷，對費用的結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理引導(dǎo)。

（三）財務(wù)部門對報銷完成的經(jīng)費進(jìn)行效益分析

有些項目完成可能跨幾個年度，所以經(jīng)費劃撥時會分年度進(jìn)行劃撥，財務(wù)部門可以對項目經(jīng)費的中期結(jié)果進(jìn)行效益分析，以激勵研究者完善后期的經(jīng)費支出，提高項目的研究效果。所以說財務(wù)部門對科研經(jīng)費的管理還在于提高科研工作的效益方面。當(dāng)一個項目某年度的經(jīng)費執(zhí)行完畢時，財務(wù)部門可以對報銷完的項目經(jīng)費進(jìn)行各種分析，例如結(jié)構(gòu)分析、執(zhí)行時間分析、執(zhí)行額度百分比分析，要將分析結(jié)果向科研部門推送。科研部門會考核項目的研究成果，研究成果的內(nèi)容以及效果，由科研部門進(jìn)行評價，財務(wù)部門的科研經(jīng)費分析結(jié)果可以讓科研部門對科研項目的執(zhí)行效益進(jìn)行一個推算，以評價科研人員的研究成果的質(zhì)量。如果一個高支出的調(diào)查費用卻只獲得比較簡單的調(diào)查成果，可以斷定這個項目的效益比較低；如果是中期評價，可以激勵研究者在后面的研究中要注意成本效益原則。

三、合理科研經(jīng)費報銷不成功的原因分析

（一）財務(wù)部門規(guī)定了不同費用的不同報銷時間，而項目組成員不知道財務(wù)時間的安排

科研經(jīng)費的報銷往往是分明細(xì)進(jìn)行報銷的，例如有差旅費、材料費、圖書資料費、培訓(xùn)費等，有的學(xué)校財務(wù)部門為了順利開展工作，劃分了不同費用的不同報銷時間。而有的研究課題組成員往往為了避免麻煩，會積攢票據(jù)到一定程度才去報銷，這樣有些費用就錯過了財務(wù)部門的時間安排，影響了報銷。

（二）財務(wù)部門規(guī)定了費用發(fā)生的地點，項目組成員不了解

財務(wù)部門為了避免科研經(jīng)費報銷造假或其他原因，規(guī)定了一些科研費用發(fā)生的地點，例如機票必須從政府采購網(wǎng)點買，會議必須在政府采購地點開等，但是如果研究人員不了解詳細(xì)情況，尤其是事件緊急發(fā)生時例如由于天氣原因需要重買機票，此時，往往是正常的費用卻發(fā)生在了財務(wù)部門規(guī)定的發(fā)生地點之外，導(dǎo)致正常費用不予報銷。

（三）票據(jù)不符合報銷規(guī)定

在科研經(jīng)費中，有的學(xué)校規(guī)定圖書資料購買需要特定的票據(jù)，例如發(fā)票的金額不能超過1 000元，若超過1 000元不予報銷，那科研人員就不能集中購買圖書資料；有的學(xué)校規(guī)定圖書資料的票據(jù)不能是外地發(fā)票，而現(xiàn)在電子商務(wù)下，在網(wǎng)店購買的圖書很多發(fā)票都是外地發(fā)票，報銷制度顯然沒有考慮當(dāng)前的電子商務(wù)新經(jīng)濟(jì)形勢和實際情況。顯然這些規(guī)定應(yīng)該修訂，以使其更人性化、更符合網(wǎng)絡(luò)時代的特征。

四、對策與建議

（一）轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費管理觀念，提高管理效益

財務(wù)部門一定要轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費管理觀念，重點不是防止財務(wù)造假，而是促進(jìn)提高科研經(jīng)費的利用效率，鼓勵科研人員的積極性，更好地推動科研工作。

（二）制定制度時要考慮當(dāng)前的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)，制定切合新時代的報銷制度

現(xiàn)在很多高校的財務(wù)部門都制定了嚴(yán)格的科研經(jīng)費財務(wù)報銷制度，例如對費用發(fā)生的地點、時間，對票據(jù)的要求等，在制定這些制度時，一定要考慮當(dāng)前的新經(jīng)濟(jì)形勢，例如對電子商務(wù)的考慮，當(dāng)前有些網(wǎng)站提供的是電子發(fā)票，而單位不能對電子發(fā)票進(jìn)行報銷，在一定程度上抑制了科研工作，應(yīng)該給報銷人員更多的自由和方便。

（三）利用網(wǎng)絡(luò)做好預(yù)算管理。

財務(wù)人員要參與到科研人員的預(yù)算編制中來，通過網(wǎng)絡(luò)、在線指導(dǎo)等，對科研人員在經(jīng)費發(fā)生前就給予一定的報銷指導(dǎo)。例如財務(wù)人員和科研人員合作完成預(yù)算編制，通過成本效益原則，給科研人員提供建議，包括每項費用發(fā)生時間要求、報銷時需要注意的事項、學(xué)校報銷制度的具體規(guī)定等。

（四）充分利用網(wǎng)絡(luò)實施科研經(jīng)費報銷

學(xué)校應(yīng)該設(shè)計科研經(jīng)費網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，盡量通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行報銷單據(jù)申請與填寫，這樣可以節(jié)約科研人員的報銷時間。利用信息系統(tǒng)，對科研經(jīng)費進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測，例如監(jiān)測到有些科研經(jīng)費已經(jīng)即將逾期，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)提醒，移動終端提醒，督促科研人員進(jìn)行及時報銷。當(dāng)前的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，移動終端系統(tǒng)很發(fā)達(dá)，完全可以實現(xiàn)實時監(jiān)控。財務(wù)部門經(jīng)常對科研經(jīng)費的報銷進(jìn)行時間進(jìn)度監(jiān)控，促進(jìn)合理費用的及時報銷。

（五）基于大數(shù)據(jù)，設(shè)計可替代方案，充分利用互聯(lián)網(wǎng)，對發(fā)生的合理費用，進(jìn)行報銷審核

對于發(fā)生的合理費用，設(shè)計可替代的科研經(jīng)費報銷方案，通過大數(shù)據(jù)搜索，驗證費用的合理性，如屬于合理費用，給予報銷，以不傷害科研人員的工作積極性。例如本文案例，研究者發(fā)生差旅費，財務(wù)部門不予報銷的原因就是擔(dān)心該費用是假的，但是如果報銷者可以提供是真實費用的證據(jù)充分，就應(yīng)該給予報銷，例如調(diào)研，除了飛機票，可以有很多的大數(shù)據(jù)：乘飛機的登機牌信息，可以證明乘機人在飛機上；調(diào)研時的調(diào)研過程相片，對方接待單位的證明，調(diào)研的邀請函，調(diào)研時的活動記錄等。調(diào)研期間，調(diào)研者發(fā)生的大數(shù)據(jù)，例如手機交流數(shù)據(jù)，吃飯住宿的數(shù)據(jù)，信用卡的流轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)等，都是對調(diào)研者行為的證明。隨著信息化水平的提高，靈活的替代方案設(shè)計一定可以實現(xiàn)。

五、結(jié)論

大數(shù)據(jù)分析可以為高校科研經(jīng)費管理提供技術(shù)支撐，高校財務(wù)部門在報銷工作中，要充分利用互聯(lián)網(wǎng)，利用網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)，督促科研人員及時報銷費用，以提高科研效率；在制定基本的科研經(jīng)費報銷制度上，還要制定可變通的科研經(jīng)費報銷制度，對不符合基本報銷制度的合理費用在大數(shù)據(jù)分析后確實可以證明是合理的費用給予報銷，從而提高科研人員的積極性，最終提高科研工作的質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：