信息技術(shù)下紀(jì)檢工作計劃
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信息技術(shù)下紀(jì)檢工作計劃范文第1篇
一、我省內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀分析
近幾年，我們結(jié)合全省內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)情況，開展了對部分內(nèi)部審計機構(gòu)工作情況的檢查，開展了對中央在甘企業(yè)的走訪了解，得出如下結(jié)論。
（一）中央企業(yè)內(nèi)部審計工作優(yōu)于省內(nèi)企業(yè)。具體表現(xiàn)：中央企業(yè)都有獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備了具有較高學(xué)歷，知識結(jié)構(gòu)相對合理的內(nèi)部審計人員，這些人員都是通過嚴(yán)格考試層層選拔上來的，一般在10名左右；制度健全，中央在甘企業(yè)都依據(jù)《審計法》及實施條例、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計法則》制定了嚴(yán)格的內(nèi)部審計制度，并且年初有計劃，工作有重點，制定了一系列質(zhì)量控制辦法；審計的內(nèi)容正在向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)型或者已經(jīng)轉(zhuǎn)型，變事后審計為事中、事前、事后審計相結(jié)合，把預(yù)防風(fēng)險、內(nèi)部控制、管理審計作為工作重點。
（二）省屬企業(yè)、省上部門內(nèi)部審計工作優(yōu)于市縣。具體表現(xiàn)：機構(gòu)比較獨立，配備了一定數(shù)量的審計人員；不同程度建立了內(nèi)部審計制度，制定了審計年度工作計劃；審計的內(nèi)容主要是財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、基本建設(shè)審計和少量的內(nèi)部控制審計以及交辦的任務(wù)。市縣內(nèi)部審計的機構(gòu)一般與紀(jì)檢或財務(wù)合署辦公，內(nèi)部審計人員一般為兼職，主要以財務(wù)檢查為主。
（三）大型企業(yè)的內(nèi)部審計優(yōu)于一般企業(yè)。具體表現(xiàn)為，有獨立而完善的內(nèi)部審計機構(gòu)，人員素質(zhì)比較高；制度完善，基本以內(nèi)部控制審計、風(fēng)險防范審計、經(jīng)營管理審計為主，開展事中、事前監(jiān)督，審計已參與到單位的重大決策過程中，同時，還開展基本建設(shè)、經(jīng)濟責(zé)任等審計。一般企業(yè)內(nèi)部審計大都與紀(jì)檢財務(wù)合署辦公，有些還沒有內(nèi)部審計機構(gòu)，開展的審計項目大都以財務(wù)審計為主，人員素質(zhì)比較低。
二、對內(nèi)部審計發(fā)展的思考
（一）政府推動是內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)的根本所在。從目前我省內(nèi)部審計發(fā)展的情況看，不平衡、不完善、不深入是反映出的突出問題，因此，從一定意義上講，內(nèi)部審計進一步得到發(fā)展，協(xié)調(diào)好與政府審計的關(guān)系，需要從政府層面出臺加強的意見和措施。一是認(rèn)真貫徹落實《甘肅省內(nèi)部審計試行辦法》。根據(jù)我們對部分內(nèi)部審計機構(gòu)工作檢查情況看，目前，內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)是一項最基礎(chǔ)的工作，沒有機構(gòu)，就無從談起內(nèi)部審計開展，機構(gòu)是內(nèi)部審計生存和發(fā)展的前提，要全面貫徹落實《甘肅省內(nèi)部審計試行辦法》及省審計廳實施意見，指導(dǎo)、說服有條件的單位、部門建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員。二是進一步提出加強內(nèi)部審計工作的意見，從政府層面解決內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)問題，我們認(rèn)為能獨立設(shè)置的盡量獨立設(shè)置，不能獨立設(shè)置的，與紀(jì)檢、財務(wù)合署辦公設(shè)置。三是加強分類、分行業(yè)指導(dǎo)。要具體情況具體分析、具體對待，對省直行政、事業(yè)單位，確因編制問題而無法設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)的，與紀(jì)檢財務(wù)合署辦公設(shè)置，配備專職內(nèi)部審計人員開展工作；對市縣行政事業(yè)單位分重點行業(yè)建立；四是加強對重要部門、行業(yè)，如交通、水利、衛(wèi)生等內(nèi)部審計工作的檢查，督促這些部門建立如教育系統(tǒng)省、市、縣三級內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計組織體系。
（二）引導(dǎo)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是內(nèi)部審計發(fā)展新的使命。審計署提出，內(nèi)部審計要向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)型，其實質(zhì)就是要求內(nèi)部審計監(jiān)督關(guān)口前移，把管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險防范作為重點，同時《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，從20__年7月1起，所有中國境內(nèi)上市公司都必須在每年年底編制并披露內(nèi)部控制自我評價報告，聲明本單位內(nèi)部控制狀況，接受相關(guān)利害關(guān)系人及社會公眾的監(jiān)督，為此，管理者都需要依照公司經(jīng)營規(guī)模，結(jié)合公司特點和實際情況建立健全內(nèi)部控制制度，而保證內(nèi)部控制機制的有效運轉(zhuǎn)則離不開內(nèi)部審計人員的積極參與和努力。內(nèi)部審計獨立、客觀地監(jiān)督和評價企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)、真實、合法和有效的活動，其目的在于為企業(yè)改進經(jīng)營管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)，是企業(yè)監(jiān)督評價機制與內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不可或缺的重要組成部分。作為行政、事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)，一味地把內(nèi)部審計的重點放在查錯糾弊上，勢必造成工作難度加大，作為行政、事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)或者管理層，更關(guān)注的是內(nèi)部制度的建設(shè)，希望通過建立完善有效的內(nèi)部控制制度，克服或避免問題的發(fā)生，更期望的是想通過機制、制度的完善來控制經(jīng)濟活動的規(guī)范運行，因此內(nèi)部審計人員要利用這樣的機遇和需求，以控制為突破口，關(guān)口前移，把工作的重點放在預(yù)防上，放在內(nèi)部控制的監(jiān)督上，以“免疫系統(tǒng)”論為核心指導(dǎo)，把財務(wù)收支審計作為基礎(chǔ)，把公司治理審計作為先導(dǎo)，把內(nèi)部控制審計作為主線，把風(fēng)險管理審計作為核心，把績效審計作為出發(fā)點和歸宿。劉家義審計長提出，審計是國家經(jīng)濟運行的“免疫系統(tǒng)”，在維護國家安全和人民根本利益方面具有十分重要的作用。“免疫系統(tǒng)”理論不僅為我國政府審計即國家的大“內(nèi)部審計”指明了發(fā)展方向，為后續(xù)的實踐打下了堅實的理論基礎(chǔ)，為持續(xù)健康發(fā)展提供了保證，同時“免疫系統(tǒng)”理論，對內(nèi)部審計發(fā)展和 實踐的指導(dǎo)也具有普適性。內(nèi)部審計之于組織也是一個“免疫系統(tǒng)”，如果能夠真正起到預(yù)防及提示、提醒、反映、警示的作用，做到防患于未然，那么該組織就不會出現(xiàn)重大違法違紀(jì)現(xiàn)象。
（三）審計機關(guān)的指導(dǎo)是內(nèi)部審計健康發(fā)展的推動器。《甘肅省內(nèi)部審計試行辦法》頒布后，張掖市審計局起草了《張掖市人民政府關(guān)于進一步加強內(nèi)部審計工作的意見》，經(jīng)政府同意實施，促使各部門、單位建立內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計制度，取得了很好效果。實踐證明，審計機關(guān)指導(dǎo)、監(jiān)督、管理內(nèi)部審計工作的力度大，內(nèi)部審計工作發(fā)展就快。
（四）推動信息化建設(shè)是內(nèi)部審計發(fā)展的重要選擇。信息化在內(nèi)部審計工作中的應(yīng)用，是必由之路，審計資源是稀缺的，即然稀缺，就永遠(yuǎn)得不到滿足，在現(xiàn)代化的條件下，要解決內(nèi)部審計資源稀缺問題，利用信息化是一項重要措施，尤其是大型企業(yè)，要提高審計覆蓋面，加強審計分析的深度，離不開信息技術(shù)的支持。一是大力推動計算機在內(nèi)部審計中的應(yīng)用水平；二是在信息化程度比較高的行業(yè)，要充分注重信息技術(shù)的應(yīng)用，與企業(yè)的信息化建設(shè)同發(fā)展、同進步。
（五）總結(jié)推動內(nèi)部審計工作經(jīng)驗是內(nèi)部審計發(fā)展的現(xiàn)實選擇。從我們這次檢查的情況看，部分內(nèi)部審計機構(gòu)取得了比較成功的經(jīng)驗。一是省教育廳重視內(nèi)部審計工作，促使教育系統(tǒng)建立了省市縣三級內(nèi)部審計機構(gòu)，省屬高等院校全部建立了內(nèi)部審計機構(gòu)，每年年初提出全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作重點，指導(dǎo)全系統(tǒng)開展內(nèi)部審計工作；二是部分高校如西北師大、蘭州商學(xué)院等將內(nèi)部審計工作深入到學(xué)校活動的各個方面、各個環(huán)節(jié)，并且都在過程中、過程前控制，審計已參與到了學(xué)校重大決策過程中，使內(nèi)部審計的作用真正到了體現(xiàn)。三是中央在甘部分企業(yè)，內(nèi)部審計已在轉(zhuǎn)型或轉(zhuǎn)型正在深入，如中移動甘肅分公司，中鐵二十一局，已把審計工作的重點放在了風(fēng)險防范上，把內(nèi)部控制，管理績效作為審計的重點，設(shè)置了關(guān)鍵控制點，并建立一系列控制的規(guī)范辦法，使審計由事后變?yōu)槭虑埃轮校嬲鸬搅祟A(yù)防風(fēng)險的作用，內(nèi)部審計在企業(yè)中也有很高的地位。四是張掖市審計局以政府文件下發(fā)指導(dǎo)意見，進一步督促建立內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計辦法。等等，這許許多多不同的做法，為我們監(jiān)督、指導(dǎo)、管理內(nèi)部審計工作提供了有益的經(jīng)驗，我們要繼續(xù)完善制度和辦法，加強宣傳、溝通、交流，促使內(nèi)部審計協(xié)調(diào)發(fā)展。
（六）加強內(nèi)部審計人員教育培訓(xùn)是內(nèi)部審計發(fā)展的重要保證。同志講，路線確定以后，干部是決定因素。因此，作為內(nèi)部審計來講，人力資源的開發(fā)與教育是一項長期任務(wù)，是其發(fā)展的根本保證。一是要根據(jù)內(nèi)部審計的行業(yè)特點，分門別類地開展有針對性、實用性的教育培訓(xùn)；二是大力加強對內(nèi)部審計準(zhǔn)則規(guī)范的培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量；三是開展內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流及推廣，促使內(nèi)部審計進一步發(fā)展。
信息技術(shù)下紀(jì)檢工作計劃范文第2篇
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以科學(xué)化精細(xì)化管理為目標(biāo)，以優(yōu)化資源配置、有效降低成本、全面加強管理、維護穩(wěn)定團結(jié)為原則，嚴(yán)格執(zhí)行新“三定”方案的規(guī)定，堅持以人為本，科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)推進，優(yōu)質(zhì)高效地完成我系統(tǒng)機構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的各項工作，努力爭創(chuàng)管理新優(yōu)勢，為構(gòu)建大集中平臺上的現(xiàn)代稅收管理新格局奠定堅實基礎(chǔ)。
二、工作任務(wù)
（一）深入研究粵機編辦〔*〕31號文,向市局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作好匯報,確保調(diào)整工作順利進行;
（二）根據(jù)文件要求和我市地稅系統(tǒng)實際情況，制定《*年*市地稅系統(tǒng)副科級領(lǐng)導(dǎo)干部選拔工作實施方案》、《*年*市地稅系統(tǒng)民主推薦選拔副主任科員工作實施方案》，并報省局審核批準(zhǔn)；
（三）結(jié)合本次機構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，根據(jù)縣(市、區(qū))局工作職能、稅費收入、管理戶數(shù)及人員規(guī)模等實際情況，在各縣（市、區(qū)）范圍內(nèi)對人員進行適當(dāng)調(diào)整；
（四）對于新舊機構(gòu)的稅收業(yè)務(wù)銜接、征管數(shù)據(jù)和檔案資料的交接等，提出具體處理意見，以供領(lǐng)導(dǎo)決策；
（五）指導(dǎo)做好現(xiàn)行機構(gòu)辦公場所、辦公設(shè)備、公務(wù)車輛等的造冊登記，并對機構(gòu)調(diào)整后的有關(guān)調(diào)配安排提出具體意見；
（六）對撤并單位的內(nèi)部審計工作，由紀(jì)檢監(jiān)察部門作出計劃；
（七）統(tǒng)一制作和發(fā)放新機構(gòu)的公章、牌匾。
三、工作步驟
第一步：摸底調(diào)研。圍繞各縣（市、區(qū)）局內(nèi)設(shè)機構(gòu)設(shè)置、有關(guān)編制分配等問題，收集整理各縣（市、區(qū)）局有關(guān)數(shù)據(jù)資料；
第二步：制定方案。確定總體工作、干部選拔、征管業(yè)務(wù)、資產(chǎn)處理等工作方案，報省局審核批準(zhǔn)；
第三步：組織實施各稅務(wù)分局局長選拔、民主推薦各縣（市）局副主任科員工作；
第四步：落實各分局長調(diào)配任免和一般干部的安排；同時，做好資料、資產(chǎn)的交接，確保各類資料齊全、接收及時，確保各類資產(chǎn)完整、能用、好用；將機構(gòu)、人員、職能、辦公場地、聯(lián)系方式等變更內(nèi)容，以各種方式做好對社會各界的宣傳；
第五步：新機構(gòu)對外掛牌，正式運作；
第六步：落實股級領(lǐng)導(dǎo)干部的調(diào)配任免；
第七步：開展調(diào)研走訪，及時進行總結(jié)驗收，促進磨合，確保平穩(wěn)過渡和各類工作的順利開展，并準(zhǔn)備接受上級檢查。
四、工作方式
為保證工作效率，提高工作質(zhì)量，由人教科牽頭，在系統(tǒng)內(nèi)抽調(diào)若干人員，采取“分工并進、有機協(xié)調(diào)；集中辦公、統(tǒng)一討論”的辦法；分成三個小組制定落實新“三定”規(guī)定的工作方案，負(fù)責(zé)各項工作的落實、協(xié)調(diào)、督促、檢查。
五、組織領(lǐng)導(dǎo)
機構(gòu)優(yōu)化調(diào)整工作在市局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進行，由市局領(lǐng)導(dǎo)班子成員和市局各科室組成市局機構(gòu)優(yōu)化調(diào)整工作領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)協(xié)調(diào)全系統(tǒng)機構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的相關(guān)工作。組長：楊來發(fā)；副組長:鄭礦、孫彥浩、趙善文、林永勝、賴永騰；成員：陳天利、盧錫豪、鄭少奕、曾兆豐、陳海亮、莊育生、黃志剛、彭偉彬、劉俊峰、羅偉鋒、紀(jì)陽山、余慶都。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)機構(gòu)優(yōu)化調(diào)整日常工作，辦公室設(shè)在市局人教科，鄭礦同志兼任辦公室主任，辦公室成員由相關(guān)科室派員組成。
六、工作分工
（一）在前期準(zhǔn)備階段，主要工作由人教科完成；
（二）在具體實施“三定”方案階段，采取人員分組開展工作，大致分工如下：
第一組：抓線領(lǐng)導(dǎo)：鄭礦，具體負(fù)責(zé)人：陳天利，落實機構(gòu)和編制類工作，具體負(fù)責(zé)工作任務(wù)中的第一、二、三項；
第二組：抓線領(lǐng)導(dǎo)：孫彥浩，具體負(fù)責(zé)人：曾兆豐，落實稅收業(yè)務(wù)銜接工作，具體負(fù)責(zé)工作任務(wù)中的第四項。
第三組：抓線領(lǐng)導(dǎo)：趙善文，具體負(fù)責(zé)人：陳海亮、盧錫豪鄭少奕等，陳海亮主要負(fù)責(zé)工作任務(wù)中的第五項，落實固定資產(chǎn)工作；盧錫豪主要負(fù)責(zé)工作任務(wù)的第六項內(nèi)審工作；鄭少奕主要負(fù)責(zé)工作任務(wù)中的第七項工作。
七、工作計劃安排
（一）4月21—24日，負(fù)責(zé)做好新舊方案的各種測算表格，統(tǒng)計分析各類職數(shù)的情況；收集稅收收入、征管戶數(shù)等數(shù)據(jù)；形成初步的工作預(yù)案，并向有關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)作好匯報；
（二）4月25—29日,根據(jù)省局人事工作會議部署,制定和完善工作方案，成立領(lǐng)導(dǎo)小組和具體工作小組，做好人員抽調(diào)、工作分工、時間安排等工作，確保人員到位、思想到位、措施到位。
（三）4月30日-5月5日，向市局黨組提交工作方案審議；召集全體工作人員，傳達會議精神，作好動員，并根據(jù)黨組意見對有關(guān)初稿進行討論,進一步統(tǒng)一思想，明確任務(wù)，形成書面材料。
（四）5月6-9日，工作小組深入基層聽取意見，反復(fù)修改完善后，形成一套總體工作方案，具體涵蓋機構(gòu)調(diào)整、職能配置、人員編制、領(lǐng)導(dǎo)干部選拔、資料、資產(chǎn)交接等方面內(nèi)容。
（五）5月10日，工作方案提交市局領(lǐng)導(dǎo)初步審議；根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)指示對方案作進一步的修改完善；
（六）5月11日—5月19日，根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)指示再作修改，形成一套完整的材料向省局上報，請求審核批準(zhǔn)；
（七）6月底前，完成稅務(wù)分局局長選拔、民主推薦各縣（市）局副主任科員及人員調(diào)整；
（八）6月底前，完成人員分流、業(yè)務(wù)調(diào)整和資產(chǎn)交接工作；
（九）7月底前，由各縣（市、區(qū)）局向社會各界公告，詳細(xì)介紹機構(gòu)、業(yè)務(wù)、人員、辦公場地、聯(lián)系方式等的變更情況，以取得納稅人的理解和支持；
（十）7月底前，按省局要求，新機構(gòu)正式對外開展工作；
（十一）7月底前，按省局要求，全面完成機構(gòu)調(diào)整的所有工作；
（十二）8月上旬，總結(jié)驗收，準(zhǔn)備接受上級檢查。
八、關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部選拔工作的主要內(nèi)容
（一）當(dāng)前干部配置情況。除處級領(lǐng)導(dǎo)外，我局共有正科級領(lǐng)導(dǎo)干部22人，副科級領(lǐng)導(dǎo)干部43人，正股級領(lǐng)導(dǎo)干部66人，副股級領(lǐng)導(dǎo)干部119人，主任科員7人，副主任科員22人。
（二）新“三定”規(guī)定的職數(shù)。除處級領(lǐng)導(dǎo)外，我局共有正科級領(lǐng)導(dǎo)干部27個(含事業(yè)單位)，副科級領(lǐng)導(dǎo)干部93個(含事業(yè)單位)，正股級領(lǐng)導(dǎo)干部98個，副股級領(lǐng)導(dǎo)干部45個，主任科員13個，副主任科員47個。
（三）職數(shù)空缺情況。對比我局現(xiàn)有干部和新三定規(guī)定職數(shù)后可見，正科級領(lǐng)導(dǎo)干部有5名空缺，副科級領(lǐng)導(dǎo)干部有48名空缺，正股級領(lǐng)導(dǎo)干部有32名空缺，副股級領(lǐng)導(dǎo)干部多出74人，主任科員空缺6名，副主任科員空缺25名。
（四）干部配置意見。對于正科的5名空缺，在本次調(diào)整中暫不配備；副科的空缺將拿出21個基層稅務(wù)分局局長職位進行競爭上崗。
（五）基層稅務(wù)分局長（副科級）的選拔方式。采用競爭上崗的方式選拔21名基層稅務(wù)分局局長。根據(jù)省人事工作會議統(tǒng)一要求，這次選拔配備基層稅務(wù)分局局長應(yīng)做到百分之百交流（即：不能在原任職地任職，在各縣（市、區(qū)）局內(nèi)交流任用）。
詳見《*年*市地稅系統(tǒng)副科級領(lǐng)導(dǎo)干部選拔工作實施方案》。
（六）各縣(市、區(qū))局副主任科員的選拔方式。采用民主推薦的方式全系統(tǒng)選拔配備8名副主任科員，解決年齡偏大、不適宜繼續(xù)擔(dān)任基層一線領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的原股級正職領(lǐng)導(dǎo)干部。
詳見《*年*市地稅系統(tǒng)民主推薦選拔副主任科員工作實施方案》。
九、關(guān)于征管業(yè)務(wù)銜接工作的主要內(nèi)容
為確保機構(gòu)優(yōu)化調(diào)整中各項征管工作正常運轉(zhuǎn)，按照“以人為本、人隨業(yè)務(wù)、方便工作、有利管理”的原則，科學(xué)規(guī)劃，合理配置，平穩(wěn)過渡。重點圍繞以下幾個方面來開展工作：
（一）加強管理，確保機構(gòu)過渡期各項稅收工作的正常運轉(zhuǎn)。認(rèn)真發(fā)揮好各科室的職能作用，加強對各基層單位的管理與協(xié)調(diào)；各基層單位人員要堅守好工作崗位，保證各項稅收業(yè)務(wù)的正常開展，稅款正常入庫，稅收秩序不亂，納稅服務(wù)不斷，杜絕出現(xiàn)管理松懈的情況。同時，各職能部門要各司其職，分工協(xié)作，明確責(zé)任，落實措施。
（二）進一步做好征管職能及范圍劃分。根據(jù)新“三定”規(guī)定，緊密結(jié)合實際工作情況，進一步明確細(xì)化全系統(tǒng)的直屬行政單位、基層地方稅務(wù)機構(gòu)的征管職能和范圍。
（三）抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，做好交接，實現(xiàn)平穩(wěn)過度。主要是戶籍管理、涉稅事項、稅收票證、欠稅管理等，進一步明確有關(guān)工作交接內(nèi)容、時限、責(zé)任人等內(nèi)容，指導(dǎo)制定有關(guān)工作表格。同時，為建立征管資料管理的長效機制，各基層單位應(yīng)抓住機構(gòu)調(diào)整工作的契機，按照征管工作方案的要求，集中力量對征管資料進行整理、分類、歸檔。在交接工作完成后，各單位須將交接表格上報各業(yè)務(wù)主管科室一份備案，另上報信息科一份用于批量調(diào)整征管數(shù)據(jù)。
（四）信息技術(shù)部門要做好技術(shù)保障工作。按省局要求，信息技術(shù)部門要提前介入，積極加強與有關(guān)部門的聯(lián)動，提供好技術(shù)支持，確保線路暢通，確保各類數(shù)據(jù)資料的完整、安全，并做好相應(yīng)的設(shè)備調(diào)配、調(diào)試、權(quán)限修改等工作；指導(dǎo)和督促撤并機構(gòu)做好其現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)及歷史數(shù)據(jù)的備份工作，按時向新接管部門進行移交。詳見《*市地方稅務(wù)系統(tǒng)機構(gòu)優(yōu)化調(diào)整征管工作方案》。
十、關(guān)于新舊機構(gòu)資產(chǎn)處理工作的主要內(nèi)容
在機構(gòu)優(yōu)化調(diào)整工作中，對于資產(chǎn)的處置也是一項重要的內(nèi)容。經(jīng)了解，我局未存在資產(chǎn)方面的歷史遺留問題，也沒有債務(wù)等問題。
在工作中，各相關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格按方案要求，進一步明確資產(chǎn)清理和移交責(zé)任，做好相關(guān)登記工作。未經(jīng)市局批準(zhǔn)，不得隨意變賣、調(diào)撥單位資產(chǎn)。重點圍繞以下幾個方面來開展工作：
（一）加強協(xié)調(diào)，明確分工。在工作小組中，應(yīng)加強與辦公室、計財科、機關(guān)服務(wù)中心等職能科室的聯(lián)系，指導(dǎo)落實各單位的資產(chǎn)處置工作。
（二）清查底數(shù)，造冊登記。4月底前，由各相關(guān)單位對各類資產(chǎn)進行清理后登記造冊,做到賬實相符，賬賬相符，賬表相符。
（三）嚴(yán)格交接，責(zé)任到人。各類資產(chǎn)的交接必須實行嚴(yán)格完備的手續(xù)，辦公場所的安排、辦公設(shè)備、車輛的處置應(yīng)按工作方案的要求辦理。交接完成后，各單位須將交接表格和情況，分別上報市局計財科和機關(guān)服務(wù)中心。詳見《*地方稅務(wù)系統(tǒng)機構(gòu)優(yōu)化調(diào)整資產(chǎn)管理工作方案》。
十一、嚴(yán)格按要求開展各項審計工作
對撤并等單位的內(nèi)部審計和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的離任審計工作，審計面應(yīng)達百分之百，由紀(jì)檢監(jiān)察部門做出計劃，并及時向市局黨組匯報有關(guān)情況。詳見《*市地方稅務(wù)系統(tǒng)機構(gòu)優(yōu)化調(diào)整資產(chǎn)管理工作方案》。
十二、工作要求
（一）提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)。本次優(yōu)化調(diào)整工作事關(guān)地稅事業(yè)的新發(fā)展，時間緊，任務(wù)重，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以對地稅事業(yè)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，注重加強干部職工的思想政治工作，做到工作不斷，秩序不亂，思想不散。同時，要及時提供各類數(shù)據(jù)資料，全力支持和配合各項工作的開展，充分估計各種可能出現(xiàn)的情況，千方百計將不利的影響降至最低。
（二）明確責(zé)任，主動工作。此次機構(gòu)優(yōu)化調(diào)整工作，涉及到機構(gòu)、人員、征管等方面的變化，市局各科室應(yīng)加強對基層分局的指導(dǎo)，納稅人服務(wù)中心要及時利用各種方式做好宣傳告知，應(yīng)結(jié)合自身實際制定相宜的交接方案，各單位要做好應(yīng)急預(yù)案，確保各項窗口工作的正常開展。
（三）交接完備，加強協(xié)調(diào)。在各項工作交接中，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強督促指導(dǎo)，嚴(yán)格按照“誰接收，誰負(fù)責(zé)”的原則，由工作移出人員制作詳細(xì)的工作移交清單，交接收人清點確認(rèn)。對于因個人原因造成資料遺失或資產(chǎn)損失的，以及因工作不到位造成納稅人投訴且被查實的，將嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。
信息技術(shù)下紀(jì)檢工作計劃范文第3篇
一、基層央行內(nèi)審整改工作的主要做法
“整改”通常由被審單位依據(jù)內(nèi)審整改建議，在規(guī)定期限內(nèi)開展糾正，做出《整改落實情況匯報》，內(nèi)審部門收到書面整改匯報后，視同整改工作完成，現(xiàn)場審計結(jié)項。《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》為整改監(jiān)督提出了強制性要求，業(yè)內(nèi)“鞏固內(nèi)審成果，轉(zhuǎn)化與利用成果，樹立內(nèi)審權(quán)威”的呼吁，喚起基層央行內(nèi)審對整改工作的重視，快速走出現(xiàn)狀，步入制度化建設(shè)軌道，建立富有各地特色的整改督查督辦制度，摸索出如下工作流程：
一“估”，主觀估量，判斷整改落實狀態(tài)。堅持“誰主審、誰承辦”原則，分析《整改落實情況匯報》詳實、完整、時效和文本標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合資金需求和技術(shù)等允諾，判斷整改落實真實性，整改措施可行性。從匯報的字里行間梳理并勾對“已整改、未整改、在整改和無須整改”等狀態(tài)，對模棱兩可、含糊其辭的用語和作答做出標(biāo)識，回執(zhí)整改落實執(zhí)行確認(rèn)書，索要補正說明。
二“聽”，建立審計回訪制度，聽取被審單位心聲。對被審單位落實整改建議所采取的措施，執(zhí)行整改后的效果及遇到的阻力和困難進行回訪。通過調(diào)查、咨詢和座談方式，了解內(nèi)審整改建議的恰當(dāng)性、操作性和先導(dǎo)性。從內(nèi)審服務(wù)角度，從被審單位切身利益出發(fā)，聽取被審單位對內(nèi)審工作的建議，做好回訪筆錄，核查關(guān)鍵證據(jù)，落實整改完成率，規(guī)避書面整改匯報的搪塞與敷衍，達到總結(jié)、交流良好管理經(jīng)驗，糾正內(nèi)審“錯誤與遺漏”之目的。
三“建賬”，建立整改臺賬，及時、準(zhǔn)確、完整地保存信息。依據(jù)已確認(rèn)或已核實的整改情況，按被審單位建立整改問題手工總賬，按審計類別建立整改問題手工明細(xì)賬，提示、監(jiān)測整改狀態(tài)，導(dǎo)入內(nèi)審綜合管理信息系統(tǒng)整改管理模塊，轉(zhuǎn)入年度內(nèi)審查處問題綜合分析。依據(jù)整改完成率，總結(jié)歸納普遍性、苗頭性和傾向性問題，分析問題產(chǎn)生及整改落實過程中的主、客觀因素，對下一步工作提出建議，形成專題綜合分析報告。
四“切”，依據(jù)制度，開展整改落實情況專項檢查。依據(jù)《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》和《中國人民銀行內(nèi)審操作程序》，從降低審計風(fēng)險，確保內(nèi)審獨立性和客觀性的角度，成立內(nèi)審小組，對被審單位整改落實情況開展后續(xù)審計。依據(jù)基層大監(jiān)督工作制度，與事后監(jiān)督中心、人事和紀(jì)檢監(jiān)察部門形成合力，與職能部門形成聯(lián)合檢查小組，開展整改落實情況專項核查，減少違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，增強管理活動的充分性和有效性。
五“究”，依據(jù)問題輕重緩急，采取不同追究方式。從制度方面，針對整改措施不力，落實不到位所造成屢查屢犯，且問題性質(zhì)處于重要程度的被審計單位，由派出機構(gòu)內(nèi)部審計所在組織領(lǐng)導(dǎo)層對被審單位領(lǐng)導(dǎo)班子進行集體約見談話。針對不按規(guī)定報送整改報告，提供虛假整改報告，拒不糾正違規(guī)問題，阻撓整改等情形，給予通報批評。情節(jié)嚴(yán)重的，對主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人予以行政處分等做出規(guī)定。
六“機制”，利用大監(jiān)督機制，搭建整改落實信息溝通平臺。大監(jiān)督機制是由紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督和相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成，通過定期召開大監(jiān)督聯(lián)系會議，通報情況，實現(xiàn)問題集中統(tǒng)一管理與處置。基層央行一級組織基本形成了以召開專題會議的方式，研究上級內(nèi)審整改建議，制定整改方案，按領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、分管責(zé)任和直接責(zé)任落實整改任務(wù)，分管領(lǐng)導(dǎo)全程監(jiān)督，職能部門具體落實，同級內(nèi)審監(jiān)督實施的整改格局。基層內(nèi)審部門能借助組織力量，將下達整改建議過程中遇到的難點和疑點，提交大監(jiān)督聯(lián)系會議研究，聽取領(lǐng)導(dǎo)層、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人的意見，確保擬下達的整改建議具體、富有指導(dǎo)性。
二、強化整改工作的現(xiàn)實意義
檢查是方式，處置是手段，整改是目的。整改工作是對已確認(rèn)的查實問題依法執(zhí)行糾正的過程，是內(nèi)審部門和被審單位之間相互配合，聯(lián)手實現(xiàn)“維護各項活動正常、有序運作，資金安全，資產(chǎn)完整和信息可靠”目標(biāo)的過程。在現(xiàn)代審計活動中，整改落實情況與績效審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬀o密結(jié)合，共同發(fā)揮增值作用。
整改是風(fēng)險評估的組成部分。查實問題是整改的內(nèi)容，它包括制度缺失、滯后、沖突，行為人執(zhí)業(yè)行為所帶來的不確定因素，以及對目標(biāo)的影響程度。上次審計查實問題的整改落實情況是風(fēng)險評估的重要內(nèi)容，是內(nèi)審開展預(yù)測和分析的第一手資料，利用上次審計查實問題整改落實情況，發(fā)揮內(nèi)審工作前瞻與預(yù)警是內(nèi)審轉(zhuǎn)型目標(biāo)與方向。
整改是內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的渠道。整改舉措是被審單位依據(jù)整改建議做出糾正的步驟和方法。已揭示的查實問題凝聚著內(nèi)審人員誠信、客觀、保密和勝任的職業(yè)道德。舉措到位與否，關(guān)系到內(nèi)審?fù)度氲闹R、技能和資源所產(chǎn)出的成果是否得到轉(zhuǎn)化。整改舉措執(zhí)行后所產(chǎn)生的效果，關(guān)系到內(nèi)審績效，關(guān)系到內(nèi)審在組織中的地位與作用。
整改推動內(nèi)審職能向前發(fā)展。具有強制執(zhí)行性，富有法律程序的整改，從整改建議下達，到整改落實匯報，已得到內(nèi)審工作制度保障。一份就事論事的整改建議，同樣產(chǎn)生法律效應(yīng)，但只能讓內(nèi)審監(jiān)督停留在查錯糾弊的監(jiān)督層面。若跳出就事論事，融入先進管理經(jīng)驗，注入先進性指標(biāo)，符合被審單位所需，適合業(yè)務(wù)發(fā)展且易操作，勢必推動內(nèi)審職能由單一的監(jiān)督職能，向監(jiān)督和咨詢并重的雙重職能發(fā)展，這是基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的另一目標(biāo)。
整改推動內(nèi)審監(jiān)督走向連續(xù)。基層央行內(nèi)審所開展的履職審計、離任審計、專項審計、內(nèi)控評審、信息技術(shù)審計及以合規(guī)性審計為基礎(chǔ)，以內(nèi)控評估為主線，深化履職審計，認(rèn)真開展離任審計和各類后續(xù)審計，朝著績效審計和風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹较虬l(fā)展的總體轉(zhuǎn)型目標(biāo)，已蘊含了適時控制、成本效益的審計理念，集聚與溝通審計結(jié)果與整改情況，堅持“專項審計、履職審計和離任審計”相結(jié)合，開展審計整改落實情況評估與分析，在現(xiàn)有條件下，可逐步改變傳統(tǒng)審計方式的時點性與間斷性。
三、完善基層央行內(nèi)審整改工作的建議
基層央行內(nèi)審整改工作，各地做法不一，標(biāo)準(zhǔn)各異。在制度建設(shè)方面，能依據(jù)內(nèi)審相關(guān)制度，建立整改督查督辦制度，但絕大多數(shù)存在制度建設(shè)與制度執(zhí)行兩張皮的現(xiàn)象。本文所列整改流程，有的是基層央行內(nèi)審上級制度規(guī)定的，有的是基層央行內(nèi)審結(jié)合實際彌合的，鑒于整改現(xiàn)實意義，提出如下完善建議：
從溝通入手，爭取領(lǐng)導(dǎo)支持和重視。內(nèi)審服務(wù)于組織，應(yīng)組織需要開展工作，“圍繞中心，服務(wù)大局”是內(nèi)部審計工作宗旨。“全面整改難，難全面整改”是整改階段的通病，也是一個“癥結(jié)”。一方面反映內(nèi)審整改工作制度執(zhí)行不到位，整改工作不深入，另一方面反映被審單位不認(rèn)真、不積極、不配合。取得本級組織領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是解決此類問題最好辦法，溝通便是良好途徑，溝通方式離不開《內(nèi)審準(zhǔn)則》這根準(zhǔn)繩。內(nèi)部審計應(yīng)高度重視《內(nèi)審查處問題整改報告》的撰寫工作，準(zhǔn)確統(tǒng)計整改完成率，梳理整改狀態(tài)，對主觀未整改和客觀不能整改的，進行重點分析和提示，將下一階段工作舉措一并形成專題報告，向領(lǐng)導(dǎo)層匯報，引起重視，而不是例行公事。
從源頭入手，提升建議恰當(dāng)性。整改建議是整改工作的源頭，整改建議源于查實問題及分析。建議下達應(yīng)圍繞查實問題與原因分析，遵循現(xiàn)有法律、法規(guī)和制度等規(guī)定，做到有理有據(jù)，不避重就輕，不回避事實。建議下達應(yīng)符合被審單位經(jīng)營狀況，立意于科學(xué)管理，對癥下藥，力薦先進內(nèi)控模式。建議對路，還需內(nèi)審工作質(zhì)量作保障，通過嚴(yán)密內(nèi)審操作程序，嚴(yán)格現(xiàn)場督導(dǎo)，注重審計方式和方法，關(guān)聯(lián)地看待每個問題，厘清問題的主干和枝干，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，堅持內(nèi)審報告審核制，內(nèi)審建議合議制，做到人員、信息、技術(shù)和知識在同一目標(biāo)下的協(xié)調(diào)、配合，以降低審計風(fēng)險。
從問責(zé)入手，建立考核，執(zhí)行追究。基層央行內(nèi)審整改工作尚未納入內(nèi)審績效考核范疇，對被審單位查實問題僅停留在責(zé)任人的處罰上，對被審單位應(yīng)整未整等現(xiàn)象，未依據(jù)制度執(zhí)行追究。基層央行內(nèi)審應(yīng)將依據(jù)《中國人民銀行工作人員違反規(guī)章制度行為處理暫行規(guī)定》等制度所制定的《責(zé)任追究辦法》與內(nèi)審整改辦法或整改責(zé)任追究制度相結(jié)合，執(zhí)行同一標(biāo)準(zhǔn)，歸口管理，一并處罰。對職能部門自查自糾，做出的責(zé)任追究，應(yīng)送管理部門備案，內(nèi)審部門不重復(fù)追究。整改情況應(yīng)與內(nèi)審人員，被審單位年終績效考核掛鉤，同時，充分利用聯(lián)系會議，通報整改工作。
從制度入手，提升整改監(jiān)督水平。基層央行內(nèi)審應(yīng)將實踐中的好做法、好經(jīng)驗進行總結(jié)，形成條款，充實到整改督查督辦制度中，細(xì)化整改工作流程和要求。明確關(guān)聯(lián)方職責(zé)與目標(biāo)，明確整改督查督辦內(nèi)容、方式、頻率和覆蓋面，明確整改工作機制及運作規(guī)律，加大部門間協(xié)調(diào)力度和信息溝通。規(guī)范與完善整改評估，研究整改評估標(biāo)準(zhǔn)，將整改評估結(jié)果與內(nèi)審工作計劃制定相銜接，依據(jù)問題產(chǎn)生的原因和整改態(tài)度，正確處理各類整改狀態(tài)，強化整改問責(zé)，使內(nèi)審整改工作的每一步納入制度化、規(guī)范化的管理。
信息技術(shù)下紀(jì)檢工作計劃范文第4篇
【關(guān)鍵詞】 企業(yè)；內(nèi)部績效審計；問題；策略
績效審計是當(dāng)代審計的主流和發(fā)展方向。在審計署制定的《審計署2006至2010年審計工作發(fā)展規(guī)劃》中已經(jīng)提出，今后每年投入到效益審計的力量將占整個審計力量的50%左右，到2010年初步建立起適合中國國情的效益審計方法體系。《審計署2008―2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》進一步提出“全面推進績效審計，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，提高財政資金和公共資源配置、使用、利用的經(jīng)濟性、效率性和效果性，促進建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責(zé)任追究制。到2012年，每年所有的審計項目都開展績效審計”。政府績效審計得到如此高度的重視，企業(yè)績效審計近年來也得到了快速發(fā)展。據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度的《國有企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展報告》，在對1 280家企業(yè)內(nèi)部審計項目的結(jié)構(gòu)調(diào)查中，財務(wù)審計項目僅為27.43%，而各種形式的績效審計項目高達56.69%，表明我國的企業(yè)內(nèi)部審計工作正逐步由財務(wù)審計為主向績效審計為主的方向轉(zhuǎn)型與發(fā)展。
一、強化企業(yè)內(nèi)部績效審計的意義
我國績效審計的理論研究與時間側(cè)重兩個方面，從審計主體看，強調(diào)的是國家審計；從審計對象看，強調(diào)的是政府部門管理和公共財政領(lǐng)域。這一現(xiàn)狀有失偏頗，至少不全面。從審計主體看，忽視了近幾年來蓬勃發(fā)展的內(nèi)部審計力量；從審計對象看，企業(yè)對績效審計的需求絲毫不亞于公共財政領(lǐng)域?qū)冃徲嫷男枨蟆Ｈ绾巫龊闷髽I(yè)內(nèi)部績效審計已經(jīng)成為理論和實務(wù)界共同關(guān)注的問題，強化企業(yè)內(nèi)部績效審計的意義至少表現(xiàn)在以下兩個方面：
（一）從微觀層面看，企業(yè)內(nèi)部績效審計有利于企業(yè)持續(xù)提升自身管理水平
作為企業(yè)組織治理構(gòu)成要素之一的內(nèi)部審計機構(gòu)，通過內(nèi)部績效審計，對企業(yè)的經(jīng)營活動和相關(guān)資源使用的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行跟蹤評價，及時發(fā)現(xiàn)不足，提出改進建議，從而使企業(yè)自身管理水平得到持續(xù)提升，永葆較強的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)價值不斷增值。
（二）從宏觀層面看，企業(yè)內(nèi)部績效審計實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的原動力
黨的十七大報告在部署經(jīng)濟建設(shè)時，提出要加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，努力提高經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量和效益，實現(xiàn)速度、質(zhì)量、效益相協(xié)調(diào)，真正做到又好又快可持續(xù)發(fā)展。為此，很多績效審計研究課題重點提出了如何做好公共財政資金使用的績效審計，以滿足國家社會經(jīng)濟發(fā)展和貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的要求。但這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，公共財政資金使用的績效審計只能從大方向上促進社會的和諧，不能實現(xiàn)整個國民經(jīng)濟的真正持續(xù)發(fā)展。要真正實現(xiàn)國民經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，更重要的是要加強企業(yè)內(nèi)部績效審計。一方面，每一個企業(yè)是構(gòu)成國民經(jīng)濟發(fā)展的組成單元，企業(yè)的持續(xù)發(fā)展才能形成國民經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展；另一方面，公共財政資金也主要來源于每一個企業(yè)，若沒有每一個企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，國民經(jīng)濟又好又快可持續(xù)發(fā)展又從何說起？
二、現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部績效審計存在的主要問題
（一）管理層對內(nèi)部績效審計的認(rèn)識模糊
根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計師的職責(zé)定位，內(nèi)部審計師應(yīng)評價所在企業(yè)各方面的經(jīng)營與管理活動，從增強企業(yè)整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的效能著眼，為企業(yè)的董事會和經(jīng)理人員提供實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)所需的顧問服務(wù)，為組織增加價值是內(nèi)審績效審計追求的終極目標(biāo)。但現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)和企業(yè)管理層對內(nèi)部審計的職責(zé)和功能的認(rèn)識仍然停留在查錯糾弊的層次上，或者將內(nèi)部審計工作與紀(jì)檢監(jiān)察工作等同起來或相混淆，將其定位在查處違法違紀(jì)違規(guī)上，有的甚至將企業(yè)自主經(jīng)營與加強內(nèi)部審計工作對立起來。對內(nèi)審績效審計的工作目標(biāo)定位模糊，對其在企業(yè)管理中的作用認(rèn)識不清，是內(nèi)部績效審計得不到企業(yè)管理層重視的根本原因。
（二）內(nèi)部審計機構(gòu)不受重視且設(shè)置不科學(xué)
進行企業(yè)內(nèi)部績效審計的主體是內(nèi)部審計機構(gòu)及其人員，而內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置模式直接影響其作用的發(fā)揮。根據(jù)中國內(nèi)審協(xié)會2009年的調(diào)查顯示，被調(diào)查的1 236家企業(yè)中，有289家沒有設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)；在951家已設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的企業(yè)中，對內(nèi)部審計部門的設(shè)置模式也五花八門，內(nèi)審機構(gòu)由總經(jīng)理主管的為397家，由董事會主管的為199家，由副總經(jīng)理或總會計師主管的有187家，由監(jiān)事會主管的有33家，與紀(jì)檢、監(jiān)察合署辦公的有135家。審計產(chǎn)生和發(fā)展的根本動因是現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)規(guī)模擴張產(chǎn)生的企業(yè)內(nèi)部存在的多種受托責(zé)任。其中，投資者、股東與董事會產(chǎn)生第一層受托責(zé)任，董事會與高級管理層產(chǎn)生第二層受托責(zé)任，高級管理層與下級管理層產(chǎn)生第三層受托責(zé)任。投資者、股東與董事會產(chǎn)生第一層受托責(zé)任因更強調(diào)鑒證職能，通常委托社會審計機構(gòu)來完成。而其他層級的受托責(zé)任往往貫穿在企業(yè)的日常管理過程中，更適合以內(nèi)部審計的方式長期性、日常性、持續(xù)性地跟蹤評價。內(nèi)部績效審計的主要目的是評價各級經(jīng)營管理層的業(yè)績、促使改善經(jīng)營管理，實現(xiàn)企業(yè)增值目標(biāo)。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該保證涵蓋所有下級的受托責(zé)任，確保職能發(fā)揮，不能在企業(yè)管理層的領(lǐng)導(dǎo)下工作，內(nèi)部審計人員的薪酬、獎勵、升遷不能均受制于管理層。從以上調(diào)查結(jié)果來看，由董事會主管的為199家，僅占20.93%。
（三）內(nèi)部績效審計的人力資源管理落后
績效審計的質(zhì)量主要取決于審計人員自身素質(zhì)和審計團隊的質(zhì)量。內(nèi)部績效審計既不同于過去的內(nèi)部審計，也不同于現(xiàn)在的績效評價，而是二者的結(jié)合。內(nèi)部績效審計人員應(yīng)該是高級復(fù)合人才，既要具備較強的專業(yè)知識，又要有豐富的經(jīng)驗和較強的專業(yè)判斷能力。目前，我國企業(yè)內(nèi)部審計部門的人力資源管理滯后，內(nèi)部績效審計人員奇缺，主要表現(xiàn)為：1.內(nèi)部審計人員配備不足。據(jù)中國內(nèi)審協(xié)會2009年對723家企業(yè)的調(diào)查，有310家企業(yè)內(nèi)部審計人員配備不足，有的企業(yè)甚至就沒有配備專職內(nèi)審人員。由于大多數(shù)企業(yè)對內(nèi)部審計工作的不重視，內(nèi)審機構(gòu)只是擺設(shè)，很多企業(yè)的內(nèi)審部門甚至淪為“人員分流基地”或“養(yǎng)老院”，內(nèi)審人員連基本的專業(yè)知識都不具備，更談不上多層次、多角度透視問題，進行績效評價。2.內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)不“復(fù)合”。從已有的調(diào)查資料看，我國企業(yè)內(nèi)部審計人員中，71%以上的專業(yè)背景是財務(wù)會計或?qū)徲媽I(yè)，法律、統(tǒng)計、金融以及企業(yè)管理專業(yè)約占14%，機械制造和建筑工程專業(yè)各占4%，這樣單一化的專業(yè)人才隊伍顯然無法適應(yīng)績效審計的綜合判斷需求。3.內(nèi)審人員的后續(xù)培訓(xùn)得不到支持，職業(yè)發(fā)展缺乏空間。為適應(yīng)企業(yè)內(nèi)審從單一的財務(wù)審計到以績效審計為主的綜合審計轉(zhuǎn)變，我國企業(yè)內(nèi)審人員急需管理審計、計算機輔助審計、信息系統(tǒng)審計、公司治理與結(jié)構(gòu)審計、內(nèi)控制度與評審等多方面的職業(yè)培訓(xùn)。但內(nèi)審工作得不到企業(yè)重視的現(xiàn)實使得內(nèi)審人員的培訓(xùn)需求無法實現(xiàn)，內(nèi)審工作質(zhì)量無法提高，內(nèi)審部門的地位進一步弱化。內(nèi)審部門被邊緣化的結(jié)果致使內(nèi)審人員看不到其職業(yè)前景，對工作的付出與自身價值的實現(xiàn)無法統(tǒng)一，從而對自己的工作缺乏信心和熱情。這些都不利于調(diào)動企業(yè)內(nèi)審人員繼續(xù)學(xué)習(xí)和開展工作的積極性和主動性，也不利于提升他們的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。長此以往，優(yōu)秀內(nèi)審人才的匱乏將嚴(yán)重制約內(nèi)審績效審計的開展，企業(yè)的審計需求不得不完全依賴外部審計力量。4.對內(nèi)審部門的考核模式不合理。目前我國企業(yè)通常簡單地運用審計計劃完成情況、審計報告的及時性以及領(lǐng)導(dǎo)的滿意度等指標(biāo)來對內(nèi)審部門的業(yè)績進行考核，且大多數(shù)情況下由被審計部門（單位）充當(dāng)評價主體。這種考核模式的不足主要表現(xiàn)為指標(biāo)過于簡單、考核面窄，沒有體現(xiàn)內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、促使企業(yè)改善管理、增加企業(yè)價值等方面發(fā)揮的作用，內(nèi)審人員缺乏為企業(yè)創(chuàng)造價值的主觀能動性，則績效審計的效果會大打折扣。另外，以被審計部門（單位）為主對內(nèi)審部門和審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人進行評價，評價結(jié)果不一定客觀，也勢必影響到內(nèi)部審計工作的獨立性和客觀性。
（四）審計計劃不科學(xué)，審計技術(shù)落后
目前大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)在制訂審計計劃時，往往只是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示或程序需要粗略地安排審計項目，沒有根據(jù)企業(yè)的管理實際科學(xué)地安排企業(yè)在某一發(fā)展階段的審計需求。對審計項目及其所涉及的審計對象、審計內(nèi)容、審計重點和審計方法等缺乏系統(tǒng)性。績效審計是一種綜合評價，需廣泛運用管理評審技術(shù)、價值工程、經(jīng)營分析、計算機信息技術(shù)等方法。由于我國尚無權(quán)威的對績效審計業(yè)務(wù)操作流程和技術(shù)方法的指導(dǎo)文件，再加上內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊，目前我國大多數(shù)內(nèi)部審計部門即使在進行績效審計時也以查賬為主要手段，再輔助財務(wù)分析和簡單的經(jīng)營分析，造成審計分析問題層次淺，難以很好地為公司的經(jīng)營管理提供有價值的成果，績效審計的效果遠(yuǎn)沒有發(fā)揮。
（五）缺乏科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目冃徲嬙u價體系
績效審計的前提是被審計單位本身實施了績效管理，并且制訂了相應(yīng)的指標(biāo)評價體系。如果缺乏績效管理基礎(chǔ)，沒有評價指標(biāo)，或指標(biāo)體系不科學(xué)、不完備，那么開展績效審計的審計師必須親自收集績效信息并制訂相應(yīng)的指標(biāo)體系進行計量。這樣的績效審計既不嚴(yán)謹(jǐn)，也不客觀，難以讓被審計企業(yè)信服。
三、應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部績效審計問題的主要策略
（一）加強交流，讓管理層科學(xué)認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部績效審計
企業(yè)內(nèi)部績效審計的目標(biāo)是協(xié)助企業(yè)成員有效地履行其受托責(zé)任，一般包括審查評價經(jīng)營活動的效益性、效率性和效果性。針對不同的企業(yè)，企業(yè)不同的發(fā)展階段，評價效益性、效率性和效果性的具體目標(biāo)也會不同。企業(yè)內(nèi)部績效審計是企業(yè)進行內(nèi)部管理控制的有效手段，通過評價所屬企業(yè)（部門）經(jīng)營活動的績效，督促被審計企業(yè)（部門）更好地履行管理責(zé)任，幫助實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。因此，首先內(nèi)審部門自身要加強與管理層的交流，讓企業(yè)管理層認(rèn)識到內(nèi)審績效審計的價值。內(nèi)審人員在開展內(nèi)部績效審計時，也要對企業(yè)的目標(biāo)體系有一個深入了解，并保持內(nèi)部審計的目標(biāo)與企業(yè)的目標(biāo)相一致。
（二）科學(xué)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)利和地位
地位和權(quán)利的不同決定內(nèi)部審計機構(gòu)發(fā)揮作用的程度不同，內(nèi)部績效審計的工作效果也會不同。根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，一個科學(xué)的內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)滿足如下要求：1.內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對組織中一個有足夠權(quán)力的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)和董事會之間能直接交流信息；3.內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)由董事會一致同意確定；4.內(nèi)部審計機構(gòu)的年度工作計劃、人員計劃及財務(wù)預(yù)算應(yīng)提交最高管理層和董事會備案；5.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)每年一次或在必要時多次，向最高管理層和董事會提交工作報告；6.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期評價《審計章程》中規(guī)定的宗旨、權(quán)力和職責(zé)是否繼續(xù)適用和有助于完成任務(wù)，并通報給高級管理層和董事會。因此，現(xiàn)階段要順利推動我國企業(yè)內(nèi)部績效審計的開展，在企業(yè)自身并未主動重視的情況下，還需要政府或社會力量的推動。政府相關(guān)管理部門或協(xié)會要對企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)的設(shè)立、組織構(gòu)架和組織地位有一些指導(dǎo)性的意見，幫助企業(yè)提升對內(nèi)部績效審計的認(rèn)識。從內(nèi)部績效審計涉及的審計對象范圍，以及審計實踐中的實際效果看，內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會聘任，內(nèi)審機構(gòu)由董事長分管，績效審計結(jié)果向董事會報告的組織構(gòu)架更適合企業(yè)內(nèi)部績效審計的開展。
（三）加強內(nèi)部績效審計的人力資源管理
第一，提升企業(yè)管理層對績效審計的重視程度，解決內(nèi)審人員配備數(shù)量不足。在現(xiàn)階段企業(yè)不愿意主動重視的情況下，政府相關(guān)管理部門和行業(yè)協(xié)會的推動非常重要。第二，重視高級復(fù)合性內(nèi)部績效審計人員的引進、培養(yǎng)和配備。在解決了對內(nèi)部績效審計重要性的認(rèn)識問題后，企業(yè)應(yīng)確定其審計部門的人力資源戰(zhàn)略，用以指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)審部門的人員配備決策。一方面，應(yīng)大力引進國內(nèi)外適合做內(nèi)部績效審計的高級復(fù)合型人才；另一方面應(yīng)大力提升自己已有的員工綜合素質(zhì)。至于人員的配備，可以借鑒普華永道的做法，具體方法如下：1.長期從組織內(nèi)部或外部聘用或引進有經(jīng)驗的人員，以確保內(nèi)部審計機構(gòu)擁有具備特定經(jīng)營知識和技能的審計人員；2.確保內(nèi)審部門是由具備多種技能的審計人員構(gòu)成，這種構(gòu)成能使內(nèi)部審計部門與其他職能部門一樣成為組織經(jīng)營成功的一部分，并相互交流融合。3.內(nèi)審部門由一組咨詢審計人員和另一組核心審計人員組成。其中咨詢審計人員在今后將被輸送到組織其他職能部門，而核心審計人員將在很長一段時間內(nèi)留在內(nèi)審部門。4.企業(yè)有選擇性地把一些人才安排在內(nèi)審部門，然后以公司變革人的身份不斷輸送到業(yè)務(wù)單位。第三，注重內(nèi)審人員的職業(yè)發(fā)展和后續(xù)培訓(xùn)。內(nèi)部審計人才的職業(yè)發(fā)展方向在哪里？這是內(nèi)審人員自身也是審計界一直思考的問題，結(jié)合內(nèi)部審計相對發(fā)展較早的西方國家的經(jīng)驗看，將內(nèi)審部門作為管理培訓(xùn)基地是解決內(nèi)審人員職業(yè)發(fā)展的較好思路。據(jù)《內(nèi)部審計師》雜志2002年度的調(diào)查數(shù)據(jù)，在美國93.5%受訪的董事感覺“內(nèi)部審計工作為審計部門之外的管理職位提供了有特殊價值的經(jīng)驗”。此外，44.6%的美國董事聲稱已經(jīng)將內(nèi)審部門作為未來管理人才的培訓(xùn)基地。從具體案例看，一些優(yōu)秀的跨國公司如福特汽車公司早已把內(nèi)審部門作為管理培訓(xùn)基地，新招聘的MBA畢業(yè)生安排在內(nèi)審部門工作兩至三年，達到能夠勝任管理職位或企業(yè)內(nèi)其他職位的初步水平，就可以選擇繼續(xù)留在內(nèi)審部門或到企業(yè)內(nèi)部其他領(lǐng)域發(fā)展的機會。這樣既滿足了內(nèi)部審計所需的專業(yè)能力，又為企業(yè)吸引、培養(yǎng)和挽留了更多的優(yōu)秀人才。內(nèi)審人員的后續(xù)培訓(xùn)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部審計人才的職業(yè)發(fā)展有針對性的進行。按照內(nèi)部審計師協(xié)會的《內(nèi)部審計專業(yè)勝任能力框架》，內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力包括認(rèn)知和行為兩大技能。其中認(rèn)知技能由技術(shù)技能、分析/設(shè)計技能和鑒別技能組成；行為技能由個人技能、人際技能和組織 技能組成。對于核心審計人員，內(nèi)部審計將作為長期的職業(yè)目標(biāo)，可允許審計人員根據(jù)自己的專業(yè)技能需求制訂個人培訓(xùn)計劃，內(nèi)審部門以各種方式支持其在組織內(nèi)外尋求培訓(xùn)機會以實現(xiàn)其專業(yè)勝任能力的提升。對于那些擬進入企業(yè)其他領(lǐng)域的審計人員，內(nèi)審部門還應(yīng)該提供類似領(lǐng)導(dǎo)能力、人際交往、公開發(fā)言等軟技能的培養(yǎng)和訓(xùn)練。第四，改革現(xiàn)有內(nèi)審部門的業(yè)績考核模式。一方面，應(yīng)該多角度建立指標(biāo)體系。為全面體現(xiàn)內(nèi)審績效審計的價值，對內(nèi)審部門的績效評價體系可多角度考慮。根據(jù)其工作職能，可分為一般性考核指標(biāo)和建設(shè)性考核指標(biāo)。一般性考核指標(biāo)著重考核內(nèi)審部門完成審計任務(wù)的效率和程度，審計報告的質(zhì)量、后續(xù)審計的及時性等；建設(shè)性考核指標(biāo)著重考核獲取效益的評估、增進利益或提高企業(yè)管理效率。考核指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) 主要參照計劃標(biāo)準(zhǔn)和歷史標(biāo)準(zhǔn)。另一方面，評價主體的選擇應(yīng)內(nèi)外相結(jié)合，應(yīng)特別注意利益相關(guān)者的回避，力爭評價主體的評價公開公正，不影響到內(nèi)部審計工作的獨立性和客觀性。
（四）科學(xué)制定審計計劃，規(guī)范審計流程，改進審計技術(shù)
《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》指出，首席審計執(zhí)行官應(yīng)制訂與組織目標(biāo)相一致的審計計劃，以明確內(nèi)部審計活動的重點。在制訂計劃前，應(yīng)通過座談會、訪談、調(diào)查等審前調(diào)查方法，明確企業(yè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)動因和目標(biāo)，以及可能成為既定目標(biāo)實現(xiàn)的障礙，根據(jù)審前調(diào)查情況，擬定總體和詳細(xì)的審計計劃，確定審計重點，合理分配審計資源，而不能根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)旨意，簡單應(yīng)付了事。根據(jù)中國內(nèi)審協(xié)會頒布的具體準(zhǔn)則，除了運用常規(guī)審計方法外，應(yīng)根據(jù)具體審計目標(biāo)選擇不同的方法；在進行經(jīng)濟性審計時側(cè)重采用數(shù)量分析法、比較分析法和標(biāo)桿法；在進行效率性審計時側(cè)重采用比較分析法、因素分析法和量本利法；在效果性審計時側(cè)重采用調(diào)查法、問題解析法和專題討論會法。同時，各企業(yè)內(nèi)部審計部門還應(yīng)在此基礎(chǔ)上，不斷開發(fā)和建立屬于企業(yè)自身的內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)程序和工作方法，以實現(xiàn)內(nèi)部審計實施過程的規(guī)范化，并在審計實踐中通過以下方面確保標(biāo)準(zhǔn)程序和方法的有效實施：1.建立一套質(zhì)量控制流程，進行不斷的改進，以確保這些工具、標(biāo)準(zhǔn)和方法為部門所有人員持續(xù)地采用。2.建立一套完善程序，培訓(xùn)新的內(nèi)部審計師使用工具、標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)和方法。3.定期評價審計工具、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和方法，確定是否有改進的必要以提高內(nèi)審的效率。 此外，政府管理部門和行業(yè)協(xié)會應(yīng)重視組織企業(yè)內(nèi)審部門的交流，幫助推動企業(yè)內(nèi)審績效審計在審計工具、標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)和審計方法方面不斷進步。
（五）建立科學(xué)的績效審計評價體系
績效審計標(biāo)準(zhǔn)是衡量、考核、評價審計對象績效高低、優(yōu)劣的尺度，是提出審計意見，作出審計結(jié)論的依據(jù)。只有選擇好評價標(biāo)準(zhǔn)，建立合適的參照系，才能對企業(yè)進行績效評價。對于績效審計標(biāo)準(zhǔn)的確定，有以下幾種方式：一是參考已有的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，每個行業(yè)各有不同的模式、不同的特點，很難為每一行業(yè)制定一個統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)；二是被審計單位制定的一些控制制度、管理辦法等；三是國家制定和的發(fā)展規(guī)劃以及行業(yè)發(fā)展目標(biāo)、指標(biāo)，有關(guān)專業(yè)管理部門的規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。由于我國開展企業(yè)績效審計還處在一個探索過程中，審計評價指標(biāo)體系的建立還有一個過程。內(nèi)部審計機構(gòu)也應(yīng)根據(jù)審計實踐情況對行業(yè)協(xié)會層面的績效審計評價指標(biāo)體系構(gòu)建提供更多的建設(shè)性意見。在此之前，就企業(yè)自身績效審計評價指標(biāo)體系構(gòu)建問題，內(nèi)審機構(gòu)也要結(jié)合自身工作情況，就指標(biāo)體系的建立、完善和改進問題與企業(yè)管理層和相關(guān)職能部門溝通，力求績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、客觀、可操作。
審計署2008―2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃提出了“全面推進績效審計，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式”的要求。作為國民經(jīng)濟發(fā)展的重要支撐，加強企業(yè)績效審計是我國全面推行績效審計的重要內(nèi)容，作為企業(yè)治理重要基石的內(nèi)部審計機構(gòu)，必將在績效審計領(lǐng)域有更大的作為。
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信息技術(shù)下紀(jì)檢工作計劃范文第5篇
關(guān)鍵詞：審計 鐵路
鐵路運輸企業(yè)現(xiàn)階段正處于鐵路改革發(fā)展的攻堅時期，在確保安全基本穩(wěn)定的前提下，企業(yè)的中心工作是在鐵道部“轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，實施多元化經(jīng)營戰(zhàn)略”的決策部署下，將“圍繞三個最大化、突出四個一體化、抓住三個重點、拓展三大領(lǐng)域、實現(xiàn)兩個增長”的總體思路貫徹到經(jīng)營工作中。企業(yè)審計部門也要在發(fā)展的關(guān)鍵時期，勇于擔(dān)當(dāng)，堅持融入中心、服務(wù)大局的工作宗旨，從以下五個方面的理念提升審計水平，全面發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和評價功能，并努力向增值和服務(wù)方面發(fā)展，為實現(xiàn)經(jīng)營任務(wù)目標(biāo)保駕護航。
一、樹立“大審計”理念
結(jié)合當(dāng)前鐵路運輸企業(yè)多元化經(jīng)營和一體化管理戰(zhàn)略，企業(yè)內(nèi)部審計部門要按照高度融合的要求，服務(wù)鐵路運輸企業(yè)多元化經(jīng)營運行機制，把運輸業(yè)和非運輸業(yè)這個整體作為審計監(jiān)督的重點，并加強審計部門自身及相關(guān)資源的整合，將“大審計”理念貫穿于審計工作中去，為鐵路運輸企業(yè)實現(xiàn)整體效益最大化發(fā)揮審計部門的作用。
（一）審計對象的整合
隨著鐵路運輸企業(yè)四個“一體化”運行機制的構(gòu)建，企業(yè)內(nèi)部審計部門要立足企業(yè)改革實際，與時俱進，在制定審計工作計劃安排時將運輸業(yè)和非運輸業(yè)及運輸輔業(yè)單位作為整體納入審計部門監(jiān)督的重點。特別在經(jīng)營任務(wù)完成存在困難的情況下，更要抽調(diào)力量對非運輸業(yè)進行全面的效益審計，挖潛提效，為企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的完成作貢獻。
另外，審計部門在實施審計中還要充分考慮被審單位因為管理、經(jīng)營、清算、考核機制帶來的變化，將關(guān)聯(lián)單位的審計工作進行有機的整合，提高審計效率和審計的針對性，并結(jié)合效能監(jiān)察、績效審計對一體化機制下關(guān)聯(lián)單位的經(jīng)營成果進行檢驗。
（二）審計力量的整合
企業(yè)內(nèi)部審計部門，在一體化要求下，將由以往對下屬企業(yè)審計部業(yè)務(wù)指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，施行全面審計工作一體化管理。在安排審計任務(wù)時充分考慮各級審計機構(gòu)的審計力量，合理分配資源、優(yōu)化配置力量。
（三）審計成果利用的整合
企業(yè)內(nèi)部審計部門要由偏重微觀審計向更好地服務(wù)宏觀管理轉(zhuǎn)變。在審計中要進行“解剖式”分析，對發(fā)現(xiàn)的問題，既要依法依規(guī)處理，又要分析原因動機，從內(nèi)控制度的建立和健全方面提出審計建議。在對各系統(tǒng)的審計結(jié)束后，審計部門要對發(fā)現(xiàn)的重點、難點、熱點、疑點和共性問題進行整合，逐項研究，撰寫有分量、有價值的專項報告，從體制上、制度上提出審計，有效的預(yù)防和控制風(fēng)險，為鐵路運輸企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。
二、樹立“增值”審計理念
在鐵路運輸企業(yè)推進多元化經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略下，鐵路運輸企業(yè)審計部門要融入中心、服務(wù)大局，認(rèn)清形勢，轉(zhuǎn)變思路，迅速將審計工作融入鐵路運輸企業(yè)中心工作中來，面對當(dāng)前增收節(jié)支、減虧補欠的艱巨任務(wù)和嚴(yán)峻考驗下，企業(yè)內(nèi)部審計部門的審計目標(biāo)也相應(yīng)的由傳統(tǒng)的防弊審計調(diào)整發(fā)展為增值審計。審計不是最終目的，審計部門要將審計監(jiān)督與整改轉(zhuǎn)化為企業(yè)的規(guī)范經(jīng)營與效益增加。
增值審計是以提高企業(yè)的運作效率和增加企業(yè)的價值為目的，利用內(nèi)部審計特殊的地位、資源和方法，在提高自身效率的同時，提供在變化的新環(huán)境下不斷實現(xiàn)增值的新型內(nèi)部審計。增值審計并非一種新的審計形式，而是一種新的內(nèi)部審計理念。價值是從生產(chǎn)和銷售過程中創(chuàng)造出來的，內(nèi)部審計雖然不參加生產(chǎn)和銷售活動，但它可以通過保護企業(yè)資產(chǎn)、減少組織風(fēng)險、降低自身審計成本、提出有價值的建議、增加組織獲利機會等活動來為企業(yè)增加價值。
為適應(yīng)開展富有建設(shè)性的增值審計需要。審計部門應(yīng)采取“參與性”等多種審計方式，不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題，更要善于解決問題。成為企業(yè)加強內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、實現(xiàn)組織目標(biāo)的熱心顧問和有力助手。
三、樹立“查證與整改并重”理念
審計部門要加大對被審單位審計決定與建議的執(zhí)行情況的跟蹤檢查，加大審計查處問題的整改落實力度；繼續(xù)抓好對重要單位、重要事項的審計抽查和回訪，對屢審屢犯的問題堅決予以嚴(yán)肅處理；進一步加強與財務(wù)、人事、紀(jì)檢（監(jiān)察）等部門的溝通協(xié)調(diào)，建立審計問題整改長效機制和聯(lián)動機制，形成監(jiān)督合力，落實責(zé)任追究，加大審計成果轉(zhuǎn)化力度；充分發(fā)揮審計整改聯(lián)席會議等制度的平臺功能，把各職能部門的監(jiān)督合力常態(tài)化，做到風(fēng)險覆蓋到位、后續(xù)跟蹤到位、責(zé)任追究到位，形成審計整改落實的閉環(huán)管理。
四、樹立“安全風(fēng)險管理”理念
鐵路運輸企業(yè)當(dāng)前面臨的經(jīng)濟形勢不容樂觀，在市場經(jīng)濟條件下，內(nèi)外部環(huán)境的不確定性使企業(yè)的風(fēng)險增大。不確定性既代表風(fēng)險，也代表機遇。在鐵路運輸企業(yè)改革創(chuàng)新深化發(fā)展的關(guān)鍵時期，風(fēng)險管理必然是經(jīng)營過程中的核心內(nèi)容，想要實現(xiàn)效益越高，所承擔(dān)的風(fēng)險就越大，對風(fēng)險管理的要求就越高。
風(fēng)險管理是企業(yè)管理層及相關(guān)人員的一項主要職責(zé)。企業(yè)內(nèi)部審計部門具有獨立性、綜合性、經(jīng)常性和及時性等特點，在風(fēng)險管理方面具有獨特的優(yōu)勢。審計部門應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，通過對企業(yè)風(fēng)險管理體系的健全性、有效性進行監(jiān)督和評估，對風(fēng)險管理過程的及時性、科學(xué)性進行檢查、評估和報告，特別關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域，找出風(fēng)險管理體系的薄弱環(huán)節(jié)，幫助發(fā)現(xiàn)并評價重要的風(fēng)險因素，指出其控制缺陷并提出改進意見，提供風(fēng)險管理的有效方法和控制措施，幫助改進風(fēng)險管理與控制體系，規(guī)避經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險損失，從而確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。
審計部門還要結(jié)合鐵路運輸企業(yè)安全生產(chǎn)的風(fēng)險管理理念，在審計系統(tǒng)健全完善安全風(fēng)險管理制度辦法，認(rèn)真開展安全風(fēng)險意識培訓(xùn)，切實加強安全風(fēng)險管理，將安全風(fēng)險管理的理念傳達到每一位審計人員，并貫徹到每個具體的審計項目。
五、樹立“強管理抓隊伍建設(shè)”理念
在鐵路運輸企業(yè)推進管理大強化，全面提升精細(xì)化規(guī)范化管理水平下，審計部門也要積極轉(zhuǎn)變管理模式，全面強化精細(xì)化、規(guī)范化管理理念，提高管理效能效益。為切實提升審計理念并有效服務(wù)鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營工作大局，根據(jù)當(dāng)前鐵路運輸企業(yè)審計部門現(xiàn)狀，實現(xiàn)管理機制的改革與創(chuàng)新，首先要繼續(xù)完善內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度。一是建立必要的程序。合理保證審計人員提出的建議富有價值。二是加強與被審單位的聯(lián)系，促使其盡早接受審計建議并有效落實，以實現(xiàn)組織價值增值。三是采取合理的人力資源政策與實務(wù)，選拔、聘任具有專業(yè)勝任能力的高素質(zhì)審計人員從事審計工作，提高審計質(zhì)量。四是進一步完善審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核制度。然后要強化內(nèi)部審計責(zé)任追究制度。對違反審計工作制度、審計質(zhì)量控制制度、審計職業(yè)道德規(guī)范，有重大過錯以及謀取不正當(dāng)利益的單位（部門）負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計人員，要進行責(zé)任追究，嚴(yán)肅處理。
審計部門人員的結(jié)構(gòu)和素質(zhì)是決定審計目標(biāo)能否實現(xiàn)增值的關(guān)鍵因素。隊伍建設(shè)應(yīng)與強化管理擺在同等重要的位置。首先要拓寬內(nèi)部審計人員來源渠道。審計部門既要從高等院校吸引充滿活力的青年畢業(yè)生，又要從單位內(nèi)部招募富有經(jīng)驗的專業(yè)人才，更要特別注意選拔熟悉生產(chǎn)經(jīng)營活動和內(nèi)部控制程序的業(yè)務(wù)管理人員以及曾經(jīng)負(fù)責(zé)過某些業(yè)務(wù)管理工作、具有豐富的實際經(jīng)驗的人員。然后要改善內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)。一是在審計人員配備上，注意財務(wù)會計、信息技術(shù)、工程、法律、管理等專業(yè)背景的人員各占一定比重，相互彌補知識缺口，形成審計合力。（據(jù)調(diào)查，目前英國企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)中的財務(wù)審計人員不到30%，大量的是工程技術(shù)、管理咨詢、計算機和法律方面的專家。）二是聘請客座審計員，即臨時從本企業(yè)抽調(diào)或從外面聘請某一領(lǐng)域的專家參與或指導(dǎo)審計項目，以保證審計的質(zhì)量和效果。最后，加強內(nèi)部審計人員后續(xù)教育是確保審計目標(biāo)實現(xiàn)的又一項有力保障。后續(xù)教育應(yīng)當(dāng)區(qū)分內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計項目負(fù)責(zé)人和審計一般人員三個層次。突出重點、按需施教。
參考文獻：
