金融租賃
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金融租賃范文第1篇
由于監(jiān)管體系的不同，融資租賃行業(yè)分為“金融租賃”和“融資租賃”，金融租賃公司由銀監(jiān)會審批和監(jiān)管，融資租賃公司由商務(wù)部和國稅總局審批和監(jiān)管，造成了兩類公司在經(jīng)營管理和監(jiān)管模式上的不同和區(qū)別。
一、“金融租賃”和“融資租賃”的相同處
1.法律定義相同
融資租賃司法解釋第一條規(guī)定人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同法第二百三十七條的規(guī)定，結(jié)合標(biāo)的物的性質(zhì)、價值、租金的構(gòu)成以及當(dāng)事人的合同權(quán)利和義務(wù)，對是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系作出認定。合同法第二百三十七條規(guī)定融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。不管是金融租賃還是融資租賃，在法律上是一致的，法理上沒有區(qū)別。
2.會計定義相同
企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號第五條規(guī)定：融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。會計注重的是實質(zhì)，不管是金融租賃還是融資租賃，其會計處理都要按準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)來處理。會計定義是相同的。
3.稅務(wù)定義相同
稅法的制定依據(jù)法律，企業(yè)依法納稅，不管是“金融租賃”還是“融資租賃”，其稅法和征收政策相同。都曾被劃歸為“金融保險業(yè)”。營改增以后，融資租賃被劃定為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的特殊產(chǎn)業(yè)，單獨制定稅收政策。金融保險業(yè)雖在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范疇，但沒有進入這次營改增范圍。
4.業(yè)務(wù)操作原理相同
租賃企業(yè)最基本的直租和售后回租等業(yè)務(wù)，其操作原理都要依法而行，都不能離開融資租賃的法律標(biāo)準(zhǔn)，都要遵守兩個合同三方當(dāng)事人原則。
二、“金融租賃”和“融資租賃”的不同處
1.法律授權(quán)不同
銀監(jiān)會對金融租賃公司的審批和監(jiān)管是按《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》履行行政管理職責(zé)，目前尚未見到人大通過的法律文件允許商務(wù)部對融資租賃公司的前置審批和監(jiān)管進行授權(quán)。商務(wù)部只出臺《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》規(guī)定了監(jiān)管，沒有規(guī)定審批事項。
2.產(chǎn)業(yè)歸屬不同
金融租賃公司是非銀行金融機構(gòu)，按照《巴塞爾協(xié)議》資本充足率不能低于8%進行風(fēng)險控制，監(jiān)管部門按照放款人監(jiān)管。融資租賃公司是非金融機構(gòu)企業(yè)，按照“風(fēng)險資產(chǎn)不得超過凈資產(chǎn)總額的10倍。”的要求進行風(fēng)險管理。沒有進入資金市場資格，借款比例不會超過一般企業(yè)的資產(chǎn)負債比例限制，實際做為一個信用銷售公司來監(jiān)管。
3.財稅政策不同
金融租賃公司屬于非銀行金融機構(gòu)，可以享受財政部《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》的政策待遇：“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備”。融資租賃公司是非金融機構(gòu)，不能享有上述待遇。
4.業(yè)務(wù)范圍不同
金融租賃公司除銀行系外，還可以吸收股東存款、進入同業(yè)拆借市場、發(fā)行金融債券。融資租賃公司中只有中外合資企業(yè)，可以從股東處借款，但不能吸收股東存款。也不能進入銀行間同業(yè)拆借市場。
5.租賃標(biāo)的物范圍不同
金融租賃公司的租賃標(biāo)的物限制在“固定資產(chǎn)”，監(jiān)管可以窗口指導(dǎo)來調(diào)整固定資產(chǎn)的經(jīng)營范圍。融資租賃公司的標(biāo)的物限制在“權(quán)屬清晰、真實存在且能夠產(chǎn)生收益權(quán)的租賃物為載體”。融資租賃標(biāo)的物的靈活性與會計準(zhǔn)則和稅收政策不符。
6.計提呆壞賬準(zhǔn)備金不同
金融租賃公司可以按照《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》在沒有發(fā)生損失前計提呆壞賬準(zhǔn)備金。而融資租賃公司的租賃物發(fā)生了損失才可以計提準(zhǔn)備金。
7.租賃資產(chǎn)登記方式不同
金融租賃公司的租賃資產(chǎn)在人行的《融資租賃登記公示系統(tǒng)》進行登記。而融資租賃公司的租賃資產(chǎn)每個季度向《全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)》傳入經(jīng)營數(shù)據(jù)，以此作為公示登記。
三、結(jié)論
金融租賃范文第2篇
除了向銀行申請融資外，金融租賃是解決這一問題較好的方案。
金融租賃的優(yōu)勢
金融租賃，是指中小企業(yè)作為承租人，選定自己所需要的設(shè)備后，由租賃公司（也就是出租人）負責(zé)購置，然后交付給承租人來使用。承租人需要按照租約定期交納租金，在租期結(jié)束后，承租人可以向出租人支付一定的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓費，租賃設(shè)備的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。此外，承租人在租約期滿后也可以選擇不轉(zhuǎn)讓所有權(quán)。因此，金融租賃是一種以融物代替融資，融物與融資密切相連的信用形式。
對于中小企業(yè)來說，金融租賃具有的優(yōu)勢也非常明顯。
首先，降低了中小企業(yè)的融資門檻和融資成本。同樣是使用到了機器設(shè)備，但中小企業(yè)主要采用了支付租金的方式實現(xiàn)了融資與投資的結(jié)合。而且，和采購機器設(shè)備所不一樣的是，金融租賃一般不會計入資產(chǎn)負債表，也降低了企業(yè)的資產(chǎn)負債率，對于企業(yè)拓展融資渠道來說較為有利。
其次，金融租賃的期限較長，一般來說，金融租賃的還款期限與資產(chǎn)的物理壽命較為接近，成本能夠在較長的時間內(nèi)分?jǐn)偂６行∑髽I(yè)申請的銀行貸款通常期限較短。
此外，在金融租賃中，中小企業(yè)只需要支付較少的租金就能夠超前獲得先進的技術(shù)設(shè)備，尤其是對于技術(shù)含量較高的行業(yè)來說，這種方式有利于促進企業(yè)的技術(shù)改造和升級，規(guī)避了機器設(shè)備被過快淘汰的風(fēng)險。
租賃公司拓展中小企業(yè)市場
一直以來，金融租賃業(yè)務(wù)主要在飛機、船舶、工程機械等傳統(tǒng)行業(yè)布局。中小企業(yè)一直是租賃公司、尤其是銀行系租賃公司滲透最少的領(lǐng)域。不過，在相關(guān)政策的引導(dǎo)下，金融租賃公司也開始逐步提高中小企業(yè)的客戶比例，并根據(jù)中小企業(yè)的特點，發(fā)展出具有針對性的金融租賃產(chǎn)品。
金融租賃范文第3篇
第一條為促進我國融資租賃業(yè)的健康發(fā)展，加強對金融租賃公司的監(jiān)督管理，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條本辦法所稱金融租賃公司，是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，以經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機構(gòu)。
金融租賃公司名稱中標(biāo)明“金融租賃”字樣。未經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，任何單位和個人不得經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)或在其名稱中使用“金融租賃”字樣，但法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第三條本辦法所稱融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇或認可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動。
適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)。
第四條本辦法所稱售后回租業(yè)務(wù)，是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽定融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。售后回租業(yè)務(wù)是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。
第五條本辦法所稱關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，是指符合有關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。
第六條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構(gòu)依法對金融租賃公司實施監(jiān)督管理。
第二章機構(gòu)設(shè)立、變更與終止
第七條申請設(shè)立金融租賃公司應(yīng)具備下列條件：
（一）具有符合本辦法規(guī)定的出資人；
（二）具有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊資本；
（三）具有符合《中華人民共和國公司法》和本辦法規(guī)定的章程；
（四）具有符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的任職資格條件的董事、高級管理人員和熟悉融資租賃業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員；
（五）具有完善的公司治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險防范等制度；
（六）具有合格的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；
（七）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。
第八條金融租賃公司的出資人分為主要出資人和一般出資人。主要出資人是指出資額占擬設(shè)金融租賃公司注冊資本50%以上的出資人。一般出資人是指除主要出資人以外的其他出資人。
設(shè)立金融租賃公司，應(yīng)由主要出資人作為申請人向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出申請。
第九條金融租賃公司主要出資人應(yīng)符合下列條件之一：
（一）中國境內(nèi)外注冊的具有獨立法人資格的商業(yè)銀行，還應(yīng)具備以下條件：
1.資本充足率符合注冊地金融監(jiān)管機構(gòu)要求且不低于8％；
2.最近1年年末資產(chǎn)不低于800億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；
3.最近2年連續(xù)盈利；
4.遵守注冊地法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為；
5.具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制機制和健全的風(fēng)險管理制度；
6.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他審慎性條件。
（二）中國境內(nèi)外注冊的租賃公司，還應(yīng)具備以下條件：
1.最近1年年末資產(chǎn)不低于100億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；
2.最近2年連續(xù)盈利；
3.遵守注冊地法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為。
（三）在中國境內(nèi)注冊的、主營業(yè)務(wù)為制造適合融資租賃交易產(chǎn)品的大型企業(yè)，還應(yīng)具備以下條件：
1.最近1年的營業(yè)收入不低于50億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；
2.最近2年連續(xù)盈利；
3.最近1年年末凈資產(chǎn)率不低于30％；
4.主營業(yè)務(wù)銷售收入占全部營業(yè)收入的80%以上；
5.信用記錄良好；
6.遵守注冊地法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為。
（四）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會認可的可以擔(dān)任主要出資人的其他金融機構(gòu)。
第十條金融租賃公司一般出資人應(yīng)符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會投資入股金融機構(gòu)相關(guān)規(guī)定。符合本辦法主要出資人條件的出資人可以擔(dān)任金融租賃公司的一般出資人。
第十一條金融租賃公司的最低注冊資本為1億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，注冊資本為實繳貨幣資本。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)融資租賃業(yè)發(fā)展的需要，可以調(diào)整金融租賃公司的最低注冊資本限額。
第十二條金融租賃公司的設(shè)立需經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個階段。申請人提交的申請籌建、申請開業(yè)的資料，以中文文本為準(zhǔn)。資料受理及審批程序按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有關(guān)行政許可事項實施規(guī)定執(zhí)行。
第十三條申請籌建金融租賃公司，申請人應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
（一）籌建申請書，內(nèi)容包括擬設(shè)立金融租賃公司的名稱、注冊所在地、注冊資本金、出資人及各自的出資額、業(yè)務(wù)范圍等；
（二）可行性研究報告，內(nèi)容包括對擬設(shè)公司的市場前景分析、未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、組織管理架構(gòu)和風(fēng)險控制能力分析、公司開業(yè)后3年的資產(chǎn)負債規(guī)模和盈利預(yù)測等內(nèi)容；
（三）擬設(shè)立金融租賃公司的章程（草案）；
（四）出資人基本情況，包括出資人名稱、法定代表人、注冊地址、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及營業(yè)情況以及出資協(xié)議。出資人為境外金融機構(gòu)的，應(yīng)提供注冊地金融監(jiān)管機構(gòu)出具的意見函；
（五）出資人最近2年經(jīng)有資質(zhì)的中介機構(gòu)審計的年度審計報告；
（六）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求提交的其他文件。
第十四條金融租賃公司籌建工作完成后，應(yīng)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出開業(yè)申請，并提交下列文件：
（一）籌建工作報告和開業(yè)申請書；
（二）境內(nèi)有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的驗資證明、工商行政管理機關(guān)出具的對擬設(shè)金融租賃公司名稱的預(yù)核準(zhǔn)登記書；
（三）股東名冊及其出資額、出資比例；
（四）金融租賃公司章程。金融租賃公司章程至少包括以下內(nèi)容：機構(gòu)名稱、營業(yè)地址、機構(gòu)性質(zhì)、注冊資本金、業(yè)務(wù)范圍、組織形式、經(jīng)營管理和中止、清算等事項；
（五）擬任高級管理人員名單、詳細履歷及任職資格證明材料；
（六）擬辦業(yè)務(wù)規(guī)章制度和風(fēng)險控制制度；
（七）營業(yè)場所和其他與業(yè)務(wù)有關(guān)設(shè)施的資料；
（八）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求的其他文件。
第十五條經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，金融租賃公司可設(shè)立分支機構(gòu)。設(shè)立分支機構(gòu)的具體條件由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另行規(guī)定。
第十六條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會對金融租賃公司董事和高級管理人員實行任職資格核準(zhǔn)制度。
第十七條金融租賃公司有下列變更事項之一的，須報經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)。
（一）變更名稱；
（二）改變組織形式；
（三）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；
（四）變更注冊資本；
（五）變更股權(quán)；
（六）修改章程；
（七）變更注冊地或營業(yè)場所；
（八）變更董事及高級管理人員；
（九）合并與分立；
（十）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他變更事項。
第十八條金融租賃公司有以下情況之一的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)后可以解散：
（一）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；
（二）股東（大）會決議解散；
（三）因公司合并或者分立需要解散；
（四）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；
（五）其他法定事由。
第十九條金融租賃公司有以下情形之一的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，可向法院申請破產(chǎn)：
（一）不能支付到期債務(wù)，自愿或其債權(quán)人要求申請破產(chǎn)的；
（二）因解散或被撤銷而清算，清算組發(fā)現(xiàn)該金融租賃公司財產(chǎn)不足以清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)申請破產(chǎn)的。
第二十條金融租賃公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以向人民法院提出對該金融租賃公司進行重整或者破產(chǎn)清算的申請。
第二十一條金融租賃公司因解散、依法被撤銷或被宣告破產(chǎn)而終止的，其清算事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)辦理。
第三章業(yè)務(wù)范圍
第二十二條經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，金融租賃公司可經(jīng)營下列部分或全部本外幣業(yè)務(wù)：
（一）融資租賃業(yè)務(wù)；
（二）吸收股東1年期（含）以上定期存款；
（三）接受承租人的租賃保證金；
（四）向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款；
（五）經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券；
（六）同業(yè)拆借；
（七）向金融機構(gòu)借款；
（八）境外外匯借款；
（九）租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；
（十）經(jīng)濟咨詢；
（十一）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
第二十三條金融租賃公司不得吸收銀行股東的存款。
第二十四條金融租賃公司經(jīng)營業(yè)務(wù)中涉及外匯管理事項的，需遵守國家外匯管理有關(guān)規(guī)定。
第四章經(jīng)營規(guī)則
第二十五條金融租賃公司的公司治理應(yīng)當(dāng)建立以股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等為主體的組織架構(gòu)，明確各自之間的職責(zé)劃分，保證相互之間獨立運行、有效制衡，形成科學(xué)、高效的決策、激勵和約束機制。
第二十六條金融租賃公司應(yīng)當(dāng)按照全面、審慎、有效、獨立的原則，建立和健全內(nèi)部控制制度，并報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機構(gòu)備案。
第二十七條金融租賃公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進行。
第二十八條金融租賃公司應(yīng)當(dāng)制定關(guān)聯(lián)交易管理制度，具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：
（一）董事會或者經(jīng)營決策機構(gòu)對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督管理；
（二）關(guān)聯(lián)交易控制委員會的職責(zé)和人員組成；
（三）關(guān)聯(lián)方的信息收集與管理；
（四）關(guān)聯(lián)方的報告與承諾、識別與確認制度；
（五）關(guān)聯(lián)交易的種類和定價政策、審批程序和標(biāo)準(zhǔn)；
（六）回避制度；
（七）內(nèi)部審計監(jiān)督；
（八）信息披露；
（九）處罰辦法；
（十）銀監(jiān)會要求的其他內(nèi)容。
第二十九條金融租賃公司的重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。重大關(guān)聯(lián)交易是指金融租賃公司與一個關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占金融租賃公司資本凈額5%以上，或金融租賃公司與一個關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后金融租賃公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占金融租賃公司資本凈額10%以上的交易。
第三十條金融租賃公司董事會、未設(shè)立董事會的金融租賃公司經(jīng)營決策機構(gòu)及關(guān)聯(lián)交易控制委員會對關(guān)聯(lián)交易進行表決或決策時，與該關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。
第三十一條售后回租業(yè)務(wù)必須有明確的標(biāo)的物，標(biāo)的物應(yīng)當(dāng)符合本辦法的規(guī)定。
第三十二條售后回租業(yè)務(wù)的標(biāo)的物必須由承租人真實擁有并有權(quán)處分。金融租賃公司不得接受已設(shè)置任何抵押、權(quán)屬存在爭議或已被司法機關(guān)查封、扣押的財產(chǎn)或其所有權(quán)存在任何其他瑕疵的財產(chǎn)作為售后回租業(yè)務(wù)的標(biāo)的物。
第三十三條售后回租業(yè)務(wù)中，金融租賃公司對標(biāo)的物的買入價格應(yīng)有合理的、不違反會計準(zhǔn)則的定價依據(jù)作為參考，不得低值高買。
第三十四條從事售后回租業(yè)務(wù)的金融租賃公司應(yīng)真實取得相應(yīng)標(biāo)的物的所有權(quán)。標(biāo)的物屬于國家法律法規(guī)規(guī)定其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移必須到登記部門進行登記的財產(chǎn)類別的，金融租賃公司應(yīng)進行相關(guān)登記。
第五章監(jiān)督管理
第三十五條金融租賃公司應(yīng)遵守以下監(jiān)管指標(biāo)：
（一）資本充足率。金融租賃公司資本凈額不得低于風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的8％；
（二）單一客戶融資集中度。金融租賃公司對單一承租人的融資余額不得超過資本凈額的30%。計算對客戶融資余額時，可以扣除授信時承租人提供的保證金；
（三）單一客戶關(guān)聯(lián)度。金融租賃公司對一個關(guān)聯(lián)方的融資余額不得超過金融租賃公司資本凈額的30%；
（四）集團客戶關(guān)聯(lián)度。金融租賃公司對全部關(guān)聯(lián)方的融資余額不得超過金融租賃公司資本凈額的50%；
（五）同業(yè)拆借比例。金融租賃公司同業(yè)拆入資金余額不得超過金融租賃公司資本凈額的100%。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會視監(jiān)管工作需要可對上述指標(biāo)做出適當(dāng)調(diào)整。
第三十六條金融租賃公司應(yīng)按照相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有關(guān)規(guī)定進行信息披露。
第三十七條金融租賃公司應(yīng)實行風(fēng)險資產(chǎn)五級分類制度。
第三十八條金融租賃公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定制定呆賬準(zhǔn)備制度，及時足額計提呆賬準(zhǔn)備。未提足呆賬準(zhǔn)備的，不得進行利潤分配。
第三十九條金融租賃公司應(yīng)按規(guī)定編制并向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報送資產(chǎn)負債表、損益表及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求的其他報表。金融租賃公司法定代表人及直接經(jīng)辦人員對所提供的報表的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。
第四十條金融租賃公司應(yīng)在每會計年度結(jié)束后4個月內(nèi)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或有關(guān)派出機構(gòu)報送前一會計年度的關(guān)聯(lián)交易情況報告。報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：關(guān)聯(lián)方、交易類型、交易金額及標(biāo)的、交易價格及定價方式、交易收益與損失、關(guān)聯(lián)方在交易中所占權(quán)益的性質(zhì)及比重等。
第四十一條金融租賃公司應(yīng)建立定期外部審計制度，并在每個會計年度結(jié)束后的4個月內(nèi)，將經(jīng)法定代表人簽名確認的年度審計報告報送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及相應(yīng)派出機構(gòu)。
第四十二條金融租賃公司違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可責(zé)令限期整改；逾期未整改的，或者其行為嚴(yán)重危及該金融租賃公司的穩(wěn)健運行、損害客戶合法權(quán)益的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以區(qū)別情形，依照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定，采取暫停業(yè)務(wù)、限制股東權(quán)利等監(jiān)管措施。
第四十三條金融租賃公司已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴(yán)重影響客戶合法權(quán)益的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依法對其實行托管或者督促其重組，問題嚴(yán)重的，有權(quán)予以撤銷。
第四十四條凡違反本辦法有關(guān)規(guī)定的,中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會按《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等有關(guān)法律法規(guī)進行處罰。金融租賃公司對中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。
第六章附則
金融租賃范文第4篇
關(guān)鍵詞：金融租賃；法律風(fēng)險；防范
中圖分類號：F832.49 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031（2014）05-0052-05 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2014.05.11
一、引言
產(chǎn)生于20世紀(jì)50年代美國的金融租賃業(yè)務(wù)，作為包含融物在內(nèi)的特殊融資方式，相比普通的銀行借貸而言，一經(jīng)產(chǎn)生便快速在世界各國發(fā)展起來。如今，金融租賃已經(jīng)與銀行、保險、信托、證券等一起成為了金融領(lǐng)域的支撐行業(yè)。我國是在改革開放后引入金融租賃這種交易方式的，自1981年4月我國首家合資金融租賃公司――中國東方租賃有限公司的成立到2007年首批五家銀行系金融租賃公司的審批，我國的金融租賃業(yè)迎來快速發(fā)展的新時期。我國的金融租賃業(yè)的發(fā)展速度和業(yè)務(wù)總量都有了大幅的提升。但是，目前我國尚無明確、專門的法律針對這一領(lǐng)域進行調(diào)整，各金融租賃公司在開展業(yè)務(wù)時，側(cè)重于融資而忽略了融物，這就使得金融租賃與銀行貸款的區(qū)別不是很明顯，也就未形成金融租賃本身的特色。目前，業(yè)界一直呼吁金融租賃公司要做“真租賃”，就是要明確金融租賃業(yè)務(wù)與銀行抵押貸款的區(qū)別。金融租賃發(fā)展方向的這一誤區(qū)產(chǎn)生的根本原因就是現(xiàn)階段我國調(diào)整金融租賃的法律法規(guī)不統(tǒng)一、不完善，另外這也導(dǎo)致金融租賃公司在實踐中面臨巨大的法律風(fēng)險，進而不利于我國金融租賃業(yè)的長遠發(fā)展。
二、金融租賃業(yè)務(wù)及其分類
合同法第237條規(guī)定“融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。”銀監(jiān)會于2007年公布的《金融租賃公司管理辦法》中定義：“本辦法所稱融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇或認可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動。”由于各部門的職責(zé)不同，因此給金融租賃下的定義也略有不同，但是對于金融租賃本質(zhì)的認識是基本一致的[1]，其本質(zhì)特征可概括如下：
第一，金融租賃牽涉到三方當(dāng)事人，即出租人、承租人和供貨人；
第二，金融租賃交易中至少應(yīng)包含兩個主合同，即出租人和供貨商簽訂的買賣合同以及出租人和承租人簽訂的融資租賃合同；
第三，出租人保留對租賃物的所有權(quán)，承租人取得租賃物的占有、使用和收益權(quán)利，并承擔(dān)租賃的風(fēng)險。
理論上，金融租賃有許多類型，商務(wù)部2005年頒布的《外商投資租賃業(yè)管理辦法》第五條規(guī)定“外商投資融資租賃公司可以采取直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租賃、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等不同形式開展融資租賃業(yè)務(wù)。”但因為該辦法僅僅是部門規(guī)章，且主要規(guī)范外商投資融資租賃公司，再加上現(xiàn)階段我國并沒有頒布專門的《融資租賃法》，因此，對于我國其他融資租賃公司來說，其所能從事的金融租賃類型和方式還很模糊。實踐中，我國金融租賃公司的業(yè)務(wù)類型以直接租賃和售后回租為主[2]，很少涉及到其他特殊的金融租賃方式。
金融租賃業(yè)務(wù)中，牽涉到三個當(dāng)事人兩個主合同，即供貨人、出租人和承租人，以及買賣合同和融資租賃合同。對于供貨人而言，因其僅僅是作為買賣合同的賣方來參與其中，其面臨的法律風(fēng)險也僅僅是普通的貨物買賣合同中常見的風(fēng)險。但是，對于出租人來說，出租人提供的是龐大的資金，而且合同履行期間并不真實占有租賃物，僅僅是名義上的所有權(quán)人，因此其面臨的風(fēng)險是巨大和復(fù)雜的。所以本文主要從出租人的角度來分析金融租賃機構(gòu)在租賃業(yè)務(wù)中面臨的法律風(fēng)險及其防范控制。
三、金融租賃業(yè)務(wù)面臨的法律風(fēng)險
目前， 由于缺乏法律上的明確性和統(tǒng)一性，金融租賃公司在業(yè)務(wù)中面臨的法律風(fēng)險是紛繁復(fù)雜的，本文旨在結(jié)合金融租賃公司實踐中的具體業(yè)務(wù)，對一些常見并且確定的法律風(fēng)險加以分析和研究。對這些常見并且確定的法律風(fēng)險，按照金融租賃公司經(jīng)常性業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)種類的不同劃分為一般法律風(fēng)險和特殊法律風(fēng)險。
（一）金融租賃業(yè)務(wù)的一般法律風(fēng)險
1.因租賃物不適格導(dǎo)致合同無效的法律風(fēng)險
目前我國尚未出臺《融資租賃法》，有關(guān)租賃物的規(guī)定見諸于司法解釋、部門規(guī)章中，認識尚未統(tǒng)一。商務(wù)部制定的《外商投資租賃業(yè)管理辦法》第六條規(guī)定的租賃物包括“生產(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備、檢驗檢測設(shè)備、工程機械設(shè)備、辦公設(shè)備等各類動產(chǎn)；飛機、汽車、船舶等各類交通工具；以及上述動產(chǎn)和交通工具附帶的軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)，但附帶的無形價值不得超過租賃財產(chǎn)價值的二分之一。”銀監(jiān)會2007年頒布的《金融租賃公司管理辦法》第三條規(guī)定“適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)”，但是該辦法對固定資產(chǎn)的范圍并未解釋，且固定資產(chǎn)并非法學(xué)概念，法學(xué)上一般將物分為動產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)三類，固定資產(chǎn)只包含了動產(chǎn)、不動產(chǎn)，排除無形資產(chǎn)。《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號――租賃》中規(guī)定“固定資產(chǎn)，是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用年限超過一年；（3）單位價值較高。最高人民法院《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛適用法律若干問題的意見》（第四稿）第三條規(guī)定：“以房屋、基礎(chǔ)設(shè)施收費權(quán)、股權(quán)等權(quán)利或者僅以軟件、商標(biāo)權(quán)等無形財產(chǎn)作為租賃物的，融資租賃合同無效。”
從以上諸多規(guī)定可以看出，對于設(shè)備、飛機、船舶等動產(chǎn)作為租賃物已無法律的限制，但是對于不動產(chǎn)來說能否作為租賃物爭議較大。實踐中，由于對租賃物種類規(guī)定的矛盾沖突，各金融租賃公司大都內(nèi)設(shè)不動產(chǎn)租賃部，在業(yè)務(wù)中將不動產(chǎn)作為租賃物。一旦在合同履行過程中產(chǎn)生糾紛，出租人就會面臨因租賃物不適格而導(dǎo)致合同無效的法律風(fēng)險。
2.承租人私自處分租賃物的法律風(fēng)險
在融資租賃合同中，出租人和承租人通常會約定，在合同履行期間內(nèi)承租人不得處分租賃物，但是因為租賃物由承租人實際控制使用，出租人很難約束承租人對租賃物的處分。同時，我國《物權(quán)法》將物權(quán)行為和合同行為加以區(qū)分，當(dāng)承租人將租賃物轉(zhuǎn)讓給善意第三人時，法律更多的是保護善意第三人的利益。當(dāng)租賃物脫離了承租人，就違反了出租人訂立合同的目的，其主要從租金中獲得的投資收益也會受到很大影響。因此，出租人還要面臨承租人私自處分租賃物的法律風(fēng)險。
3.擔(dān)保合同無效的法律風(fēng)險
出租人在簽訂融資租賃合同時，為了保護自己的利益會和其他當(dāng)事人簽訂一系列的擔(dān)保合同，如保證合同（自然人和單位）、質(zhì)押合同、抵押合同等。但因為融資租賃合同一般涉及的金額非常大，而且關(guān)乎地方企業(yè)生存和發(fā)展，因此在合同談判階段，地方政府通常會作為介紹人積極促成合同簽訂。在實踐中，地方政府也往往以承諾函的形式對融資租賃主合同提供保證[3]。而我國《民通意見》第106條明確規(guī)定國家機關(guān)是不能作為保證人的。被廢止的1996年融資租賃合同司法解釋第八條規(guī)定“在《最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行若干問題的意見（試行）》中規(guī)定國家機關(guān)不能擔(dān)任保證人之后，國家機關(guān)所作的保證應(yīng)認定無效。因保證無效而給債權(quán)人造成損失的，提供保證的國家機關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。”但因為該司法解釋已被廢止，目前新的司法解釋尚未出臺，在國家機關(guān)作為保證人簽訂的保證合同無效后，亦不能按照已廢止的解釋對出租人加以賠償，因此在實踐中出租人還要面臨擔(dān)保合同無效的法律風(fēng)險。
4.承租人違約或破產(chǎn)時租賃物不能取回的法律風(fēng)險
《合同法》第二百四十八條規(guī)定“承租人應(yīng)當(dāng)按照約定支付租金。承租人經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金；也可以解除合同，收回租賃物。”該條規(guī)定了在承租人違約情況下，出租人對租賃物的取回權(quán)。但在實踐中，出租人取回權(quán)的實現(xiàn)，除與承租人協(xié)商一致外，一般都要通過保全、、審理、執(zhí)行等一整套程序，往往經(jīng)過一兩年的時間，加上合同已經(jīng)履行的時間，等取回權(quán)實現(xiàn)時，融資租賃的租期就已經(jīng)屆滿了。另外，在承租人破產(chǎn)時，雖然法律規(guī)定租賃物不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)，但在實踐中因為出租人疏于對租賃物的管理，往往來不及取回租賃物，尤其是在船舶租賃中，因為船舶上有許多的優(yōu)先權(quán)，使得出租人在行使取回權(quán)時變得異常復(fù)雜和困難。
（二）金融租賃業(yè)務(wù)的特殊法律風(fēng)險
1.回租與非法借貸
售后回租（簡稱回租）是指，承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽訂融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。售后回租業(yè)務(wù)是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。回租對于承租人來講有利于其改善企業(yè)經(jīng)營管理，使企業(yè)固定資產(chǎn)流動化，增加企業(yè)流動資金，同時企業(yè)得以繼續(xù)使用原有設(shè)備，不耽誤企業(yè)的正常生產(chǎn)。因為售后回租的這種強大優(yōu)勢，回租一直被生產(chǎn)制造型的企業(yè)所青睞，因此，此種融資租賃方式也是金融租賃公司非常常見的業(yè)務(wù)之一。但在實際操作中，金融租賃公司往往會疏于對租賃物的調(diào)查，使得陷入資金困難的企業(yè)虛構(gòu)租賃物，以售后回租形式掩蓋非法借貸的目的。在這種情況下，一旦在合同履行過程中產(chǎn)生糾紛，金融租賃公司很可能面臨著被法院認定融資租賃合同無效的法律風(fēng)險[4]。
2.杠桿租賃與銀團貸款
杠桿租賃又叫做衡平租賃，是一種特殊的融資租賃方式，在杠桿租賃中，出租人作為牽頭人聯(lián)合其他銀行等金融機構(gòu)，對數(shù)額特別巨大的租賃物進行融資租賃，出租人只需投資租賃物購置款項的20%～40%的金額，就可以在法律上擁有租賃物完整的所有權(quán)，享有如同對租賃物100%投資的同等稅收待遇，租賃物剩余款項由銀行等金融機構(gòu)提供無追索權(quán)的貸款解決，出租人需要以租賃物作抵押，以轉(zhuǎn)讓租賃合同和收取租金的權(quán)利作為擔(dān)保。根據(jù)我國法律規(guī)定，銀團貸款則是指由兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據(jù)同一貸款協(xié)議，按約定時間和比例，通過行向借款人提供的本外幣貸款或授信業(yè)務(wù)。按照《貸款通則》第五十六條的規(guī)定，銀團貸款中應(yīng)當(dāng)有一個貸款人為牽頭行。
實踐中，金融租賃公司的各業(yè)務(wù)部門在進行融資租賃創(chuàng)新業(yè)務(wù)時，如在某一大型融資項目中，于總?cè)谫Y額中分得一定的份額，但是其他融資方與承租人簽訂的是借貸合同，并且該融資項目的牽頭人并不是金融租賃公司，金融租賃公司即使單獨和承租人簽訂融資租賃合同，一旦在合同履行過程中產(chǎn)生糾紛，很可能會被法院認定金融租賃公司進行的不是杠桿租賃，而是銀團貸款。加之，我國《金融租賃公司管理辦法》中有關(guān)金融租賃公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定中并沒有放貸，《貸款通則》也對貸款人的主體作了限定，因此，在此種合同糾紛中，金融租賃公司所簽訂的合同面臨著被法院認定無效的法律風(fēng)險。
3.委托租賃
委托租賃是指無租賃經(jīng)營權(quán)的企業(yè)委托租賃公司將其閑置設(shè)備出租的一種租賃方式，在融資租賃期間租賃物的所有權(quán)由委托人享有，出租人只收取手續(xù)費，不承擔(dān)資金風(fēng)險。在已廢止的2000年的《金融租賃公司管理辦法》中第十八條規(guī)定了金融租賃公司的業(yè)務(wù)范圍，其第三款規(guī)定“接受法人或機構(gòu)委托租賃資金”，但是在2007年的《金融租賃公司管理辦法》中，對該規(guī)定作了刪除。對此有兩種觀點，一種認為新的規(guī)章是將委托租賃包括在了融資租賃中，另一種觀點認為委托租賃不再是國家允許的融資租賃方式。但是在《外商投資租賃業(yè)管理辦法》中融資租賃的類型仍然包括委托租賃。同時，在最高人民法院《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛適用法律若干問題的意見》（第四稿）第二十九條中規(guī)定了“出租人根據(jù)承租人對租賃物的選擇，以租賃、定作等買賣以外的方式取得租賃物并提供給承租人使用的，出租人與承租人之間發(fā)生糾紛提訟，人民法院可以將其作為融資租賃合同糾紛進行審理。”該條規(guī)定似乎并未排除委托租賃這一融資租賃方式。從上述可以看出，這些管理辦法和司法解釋中間存在著可能的沖突或矛盾，在具體的實踐中，委托租賃是否能認定為融資租賃方式中的一種，充滿著不確定性，因此在金融租賃中，出租人要面臨著委托租賃不被認可的法律風(fēng)險。
四、金融租賃業(yè)務(wù)法律風(fēng)險的防范
目前我國金融租賃領(lǐng)域還處于一個發(fā)展適應(yīng)的階段，《合同法》第十四章，即融資租賃合同一章尚不能調(diào)整金融租賃領(lǐng)域出現(xiàn)的所有問題。因此，現(xiàn)階段金融租賃公司在做好自身法律風(fēng)險防范的同時，更重要的是相關(guān)專門法律法規(guī)應(yīng)該盡早制定實施，使金融租賃業(yè)的發(fā)展得到有力保障。根據(jù)上述對金融租賃業(yè)務(wù)中法律風(fēng)險的分析，筆者認為應(yīng)采取以下措施來防范金融租賃業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險。
（一）強化內(nèi)部風(fēng)險控制
金融租賃業(yè)務(wù)具有一次投資金額大、租期長、不可預(yù)測性大等諸多特點，因此，強化內(nèi)部風(fēng)險管理對租賃公司具有著特殊的重要意義。第一，金融租賃公司所需的多情景、多方法、多幣種和多時間跨度的流動性風(fēng)險監(jiān)控體系離不開核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)的支持[5]。因此，金融租賃公司應(yīng)加強業(yè)務(wù)系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。加快金融租賃信息化進程，強化數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，建設(shè)完善信息化平臺，切實解決數(shù)據(jù)缺失、質(zhì)量不高的問題；采取科學(xué)的風(fēng)險評價指標(biāo)和方法，開發(fā)并推廣運用新型風(fēng)險計量工具，通過對典型案例的實證分析，不斷完善。從資產(chǎn)質(zhì)量、管理狀況、盈利狀況、流動性和市場敏感性方面進行綜合風(fēng)險評價分析，提高風(fēng)險識別能力和風(fēng)險計量準(zhǔn)確性；強化IT系統(tǒng)建設(shè)，為風(fēng)險政策制定和實施、風(fēng)險計量工具運用及優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。第二，金融租賃公司的各業(yè)務(wù)部門在簽訂合同前應(yīng)當(dāng)在公司法務(wù)人員以及合作律師的指導(dǎo)下做好承租人的信用狀況、保證人的主體資格及信用資質(zhì)、質(zhì)押或抵押合同中出質(zhì)物或抵押物的權(quán)屬瑕疵狀況等方面的調(diào)查，特別是在售后回租業(yè)務(wù)里，金融租賃公司業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)時一定要確保租賃物的實際存在，避免非法借貸行為的出現(xiàn)。金融租賃公司不得以任何變相的形式接受已設(shè)置抵押、權(quán)屬存在爭議或其所有權(quán)存在其他瑕疵的財產(chǎn)作為售后回租業(yè)務(wù)的標(biāo)的物，增大操作風(fēng)險和道德風(fēng)險的發(fā)生。在租前與有關(guān)當(dāng)事人配合進行嚴(yán)格的項目可行性論證，應(yīng)當(dāng)加大擔(dān)保力度，審查擔(dān)保人的實力和資格，減少信用擔(dān)保，增加抵押擔(dān)保，防范風(fēng)險發(fā)生。第三，在遇到超出自身營業(yè)范圍而可能導(dǎo)致合同無效的創(chuàng)新業(yè)務(wù)時，要做好這些業(yè)務(wù)與特殊金融租賃方式的辨別工作。第四，建立科學(xué)的風(fēng)險決策機制，明確風(fēng)險責(zé)任人。
（二）做好對租賃物的管理
融資租賃合同是以融物來達到融資目的的。對于出租人來講，其獲得收益的基本保障是租賃物能給承租人帶來收益，而其防范風(fēng)險的根本保證在于對租賃物的有效監(jiān)管。在合同簽訂后，出租人要安排專門的人（通常是金融租賃公司內(nèi)設(shè)的資產(chǎn)管理等部門）對租賃物進行專門管理，這種管理并不是影響承租人的正常使用，而是對承租人合理使用租賃物的監(jiān)督，同時防范承租人對租賃物可能的處分行為。實踐中，根據(jù)租賃物的特點，采取不同的措施，如對于工程機械等移動的租賃物一般采取GPS定位監(jiān)管[6]，而對于固定的機器設(shè)備則要采取遠程攝像監(jiān)控的方法，同時在租賃物上做好明顯的所有權(quán)標(biāo)識。
（三）完善租賃物登記和取回制度
根據(jù)物權(quán)公示原則，不動產(chǎn)以及飛機、船舶等交通工具物權(quán)變動是需要登記公示的，但是對于金融租賃中大量存在的機器、機械設(shè)備等動產(chǎn)，因為沒有傳統(tǒng)物權(quán)法物權(quán)變動登記的要求，常常面臨著被承租人隨意處置以及被法院查封、扣押的風(fēng)險，所以有必要建立租賃物登記制度，通過登記的公示作用來對抗善意第三人，特別是在承租人破產(chǎn)的情形下，登記有助于法院識別租賃物的所有權(quán)人，從而避免將租賃物作為破產(chǎn)財產(chǎn)參與破產(chǎn)分配而損害出租人的利益。為此，中國人民銀行征信中心2009年建立了全國集中統(tǒng)一互聯(lián)網(wǎng)電子化的融資租賃登記公示系統(tǒng)，這一系統(tǒng)的建立對融資租賃合同的當(dāng)事人以及潛在的第三人鑒定租賃物的所有權(quán)歸屬從而避免風(fēng)險具有重要的意義。但是，因為《融資租賃法》尚未出臺，在法律層面上并未對租賃物登記的效力做出規(guī)定，各金融租賃公司對登記的積極性不是很高，因此，在完善登記制度操作平臺的同時，還要盡快有相關(guān)的法律加以保障。
至于取回制度，是跟登記制度緊密聯(lián)系的，只有登記制度能得到很好的實施，出租人的取回權(quán)才能得到保障。取回權(quán)的行使方式包括公力取回和自力取回，目前我國法律并沒有明確的規(guī)定出租人的自力取回，因此實踐中自力取回的使用比較少，而且成功率較低。筆者認為，要想使出租人的債權(quán)得到很好的保障，在加強公力取回效率的同時，也應(yīng)該適當(dāng)?shù)卦试S有條件的自力取回，這種條件包括出租人不得損害善意第三人的利益以及不得采取暴力或威脅等非法手段。
（四）加快立法進度
從金融租賃業(yè)務(wù)的長遠發(fā)展來看，缺乏專門立法規(guī)范的現(xiàn)狀，將使此行業(yè)面臨著巨大的風(fēng)險，不利于行業(yè)的整體發(fā)展和規(guī)范。因此，《金融租賃法》的出臺尤為必要，需要對租賃物的類型、金融租賃的形式、租賃物登記的法律效力以及各當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)等方面加以明確界定和解釋，從而降低金融租賃業(yè)務(wù)面臨的諸多法律風(fēng)險。同時，完善的租賃法律法規(guī)，可以有效的保護租賃業(yè)務(wù)中各方當(dāng)事人的權(quán)益[7]。在具體的立法中，應(yīng)著重注意以下幾個問題：
首先，針對金融租賃業(yè)務(wù)中常見并且模糊的不動產(chǎn)作為租賃物的可行性，筆者認為：不動產(chǎn)作為固定資產(chǎn)，是可以作為租賃物的，實踐中也是有可行性的[8]，但要滿足以下兩個條件：第一，不能是法律法規(guī)禁止和限制持有、流通和交易的物，例如軍火和。第二，權(quán)屬無瑕疵，不屬于權(quán)屬不清楚，有爭議的情形。要對能作為租賃物的不動產(chǎn)加以限定，即僅限于商業(yè)不動產(chǎn)，這種觀點也符合《國際融資租賃公約》中排除“主要供承租人個人、家人或家庭使用”為目的的租賃物。這符合目前金融租賃行業(yè)的現(xiàn)實和發(fā)展趨勢，有助于金融租賃行業(yè)的規(guī)范和發(fā)展。因此，如在法律層面對租賃物的種類加以界定，也能更好地指引金融租賃公司開展業(yè)務(wù)。
其次，有關(guān)金融租賃的具體形式及租賃物登記的法律效力方面，法律應(yīng)當(dāng)做出明確的規(guī)定。在多種金融租賃形式中，選取適合我國金融制度的租賃類型，以法律的形式對金融租賃公司開展業(yè)務(wù)提供指導(dǎo)。另外，目前中國人民銀行征信中心已經(jīng)試行了融資租賃登記公示系統(tǒng)，因此，要在法律中對這種公示系統(tǒng)予以確定，根據(jù)租賃物的類型不同明確租賃物登記是否具有物權(quán)對抗效力。
最后，鑒于在金融租賃業(yè)務(wù)中，作為籌資方的承租人與作為投資方的出租人在商業(yè)地位上明顯具有不平等的地位，在實際業(yè)務(wù)中通常是金融租賃公司提供融資租賃系列合同，具體的合同條款往往站在金融租賃公司的角度確定，因此在立法中，應(yīng)當(dāng)明確金融租賃各方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，避免因為格式條款無效的原因而損害金融租賃公司的利益。
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金融租賃范文第5篇
Abstract: Since the reform and opening up and the birth of first financial leasing companies, financial leasing industry experienced a boom period, also experienced a sluggish period. With the new "Measures for the administration of financial leasing companies," What new opportunities will the implementation bring to the leasing industry? In this paper, combining the status of our financial leasing companies with the analysis of the unique business advantages of the leasing companies, the writer believes that under the environment of increasing prosperity market, the financial leasing industry faces enormous historical opportunities for development.
關(guān)鍵詞:金融租賃;優(yōu)勢;前景
Key words: financial leasing;advantage;prospects
中圖分類號:F832.3文獻標(biāo)識碼:A文章編號:1006-4311(2010)20-0034-01
1金融租賃公司的發(fā)展及現(xiàn)狀
金融租賃業(yè)在中國已走過了二十多年的曲折歷程。從1993年前后行業(yè)發(fā)展深層次問題暴露出來,也有了十多年時間了。光陰似箭,這段時期來,經(jīng)濟全球化和信息革命的浪潮給不斷深化的改革開放增添了新的動力和活力,中國的政治經(jīng)濟狀況有了巨大的變化。與此同時,和金融租賃公司發(fā)展密切相關(guān)的外部狀況也出現(xiàn)了新的變化和動態(tài)。2000年大部分租賃主體都會舊貌換新顏、于烈火中重生。與此相對應(yīng),法律、財務(wù)、監(jiān)管等發(fā)展所需的支柱基本確立,稅務(wù)政策也很快將取得局部改善。縱觀橫看,金融租賃業(yè)正以嶄新的姿態(tài)處于優(yōu)勝劣汰、繼往開來的關(guān)鍵時期,其發(fā)展動因、發(fā)展壓力、發(fā)展政策、發(fā)展環(huán)境、發(fā)展空間、發(fā)展機遇、發(fā)展條件、發(fā)展能力都處在一個前所未有的高度。發(fā)展已成為金融租賃業(yè)的當(dāng)務(wù)之急和第一要務(wù)。2007年3月1日,修訂后的《金融租賃公司管理辦法》正式施行。相較央行頒布的原《金融租賃公司管理辦法》,中國銀監(jiān)會主導(dǎo)的修改稿最大的突破,是允許銀行入主金融租賃公司。商業(yè)銀行的進入,勢必對實力孱弱的融資租賃業(yè)的發(fā)展帶來新契機。修訂稿出臺后,得到銀行業(yè)界的積極響應(yīng),民生銀行等多家銀行申請試點。先進國家中,融資租賃年租賃交易額往往能占到GDP的2%以上,租賃滲透率也達到兩位數(shù),高的如美國甚至可以達到30%左右。盡管缺乏準(zhǔn)確的統(tǒng)計資料,我國的年租賃交易額一般認為還不到GDP的0.2%,而租賃滲透率也低于2%的水平。這種差距從另外角度來看,正說明我國租賃市場未來發(fā)展存在巨大的空間。同時由于影響租賃行業(yè)發(fā)展的會計準(zhǔn)則、稅收政策、法律制度等條件基本成熟,實現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變的過程并不一定需要很漫長的時間。
2金融租賃公司特有的業(yè)務(wù)優(yōu)勢
在企業(yè)通過外部融資取得固定資產(chǎn)時,有以下幾種方式:股權(quán)融資、發(fā)行債券、銀行借款和融資租賃。其中,股權(quán)融資和發(fā)行債券較難取得,對于多數(shù)企業(yè)來說,銀行借款是最常見的選擇。但金融租賃與銀行貸款相比有其獨特優(yōu)勢,主要體現(xiàn)在以下幾方面:首先,企業(yè)避開了資金緊張時期和集中的開支。當(dāng)企業(yè)需要引進大型設(shè)備的時候,通常需要籌措一大筆資金,這樣勢必造成企業(yè)資金需要上的緊張,流動資金的大量減少。由于租賃采用的是定期支付租金的方式,費用負擔(dān)均勻,因此對于企業(yè)來說只需每段時間支付一筆小額的資金就可以順利引進設(shè)備,迅速投入生產(chǎn)為企業(yè)創(chuàng)利。其次,一般企業(yè)向銀行進行融資,要支付的手續(xù)費和利息費用比較高,而金融租賃的費用相對其而言就低了一些。而且也不要求承租人提供擔(dān)保和抵押,對于企業(yè)的資產(chǎn)、凈資產(chǎn)也不做嚴(yán)格的要求,融資條件相對比較優(yōu)惠。再次,企業(yè)在整個金融租賃業(yè)務(wù)中處于主動地位,出租人須根據(jù)承租人的要求來提供相同規(guī)模、型號、功能的租賃資產(chǎn)。企業(yè)既融得了資金同時也引進了新型的設(shè)備。而且在整個金融租賃期滿時,企業(yè)還可以自由的選擇退出方式,既可以退租、續(xù)租也可以回購。最后,作為一種新型的企業(yè)融資渠道,金融租賃使得企業(yè)融資不再局限于傳統(tǒng)的融資渠道。企業(yè)可以根據(jù)自身的需求,在不同的情況下采取不同的金融租賃方式來滿足自身對于資金需求。因此,租賃業(yè)務(wù)所具有的獨特性,決定金融租賃公司有著堅實的市場基礎(chǔ)。
3金融租賃公司的發(fā)展前景看好
經(jīng)過20多年的發(fā)展,我國的金融租賃形式逐漸從傳統(tǒng)租賃向現(xiàn)代租賃過渡,金融租賃業(yè)具有廣闊的發(fā)展空間和良好的市場前景。目前,隨著招銀金融租賃股份有限公司日前在上海的開業(yè),我國首批五家試點商業(yè)銀行全部完成了金融租賃公司的組建工作,這為金融租賃行業(yè)帶來了巨大的歷史性發(fā)展機遇。經(jīng)過20多年的發(fā)展,我國的金融租賃形式逐漸從傳統(tǒng)租賃向現(xiàn)代租賃過渡,金融租賃業(yè)具有廣闊的發(fā)展空間和良好的市場前景。對銀行而言,設(shè)立專門經(jīng)營金融租賃的子公司,能夠延伸其服務(wù)領(lǐng)域。工銀金融租賃有限公司相關(guān)負責(zé)人高波表示,租賃業(yè)務(wù)將帶動銀行向資產(chǎn)證券化、產(chǎn)業(yè)投資基金、資產(chǎn)信托、理財產(chǎn)品等新興業(yè)務(wù)發(fā)展。此外,租賃資產(chǎn)的流動性和可轉(zhuǎn)讓性都比信貸資產(chǎn)強,能幫助降低銀行的壞賬風(fēng)險或資產(chǎn)處置風(fēng)險。對于租賃公司本身而言,除了依托銀行的網(wǎng)絡(luò)發(fā)展客戶以外,還可以吸取銀行的經(jīng)營經(jīng)驗,與之在業(yè)務(wù)上協(xié)同合作。對企業(yè)而言,金融租賃的出現(xiàn)使企業(yè)擺脫了單一間接銀行融資的束縛,通過金融租賃進行融資,企業(yè)能夠用較少資金投入,實現(xiàn)較大產(chǎn)出,加快其投資速度。對供貨商而言,金融租賃則有利于他們增加銷售,快速實現(xiàn)貨款回籠,拓展下游用戶,可以提高資產(chǎn)盈利能力,對生產(chǎn)型資源進行合理配置;還能改善資產(chǎn)負債比例,均衡現(xiàn)金流,提高資本金比例和利潤。在發(fā)達國家,金融租賃是僅次于銀行信貸的第二大融資方式。1981年我國正式引入金融租賃,但目前仍處于行業(yè)起步初級階段。據(jù)統(tǒng)計,2006年我國全社會固定設(shè)備投資總額為10.99萬億元,如果金融租賃能達到10%至15%的租賃滲透率(指租賃額占全社會設(shè)備投資總額的比率),其規(guī)模應(yīng)該在1萬億至1.6萬億元之間,而2006年底,市場實際規(guī)模僅有0.05萬億元,租賃滲透率不到2%,金融租賃業(yè)市場的發(fā)展前景可見一斑。
從上述幾點看出,金融租賃業(yè)務(wù)對金融行業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展具有重要意義,對完善投融資平臺、利用多種金融工具、進行金融創(chuàng)新和防范金融風(fēng)險具有重要意義。
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