現(xiàn)金流管理
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇現(xiàn)金流管理范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。
現(xiàn)金流管理范文第1篇
企業(yè)經(jīng)營以及發(fā)展過程中，現(xiàn)金流量是其中不可缺少的一部分，同時也是企業(yè)經(jīng)營的第一要素，因此使得現(xiàn)代企業(yè)在進行財務管理時講現(xiàn)金流量作為其工作的重點與核心。而就我國企業(yè)實際情況來看，一部分企業(yè)不能度自身資金進行有效的管控，雖然在盈利方面較好，但是企業(yè)實際的現(xiàn)金流量卻不夠償還相應的貸款和債務，而這樣以來就會導致財務危機的發(fā)生，進而使企業(yè)付出十分嚴重的代價。因此保證企業(yè)現(xiàn)金流量使促進企業(yè)發(fā)展的關鍵。
一、企業(yè)現(xiàn)金流量在經(jīng)營過程中發(fā)揮的作用
首先，在企業(yè)實際經(jīng)營過程中，企業(yè)現(xiàn)金流量可以對其自身日常生產(chǎn)、運營、投資以及籌資等進行充分的反應，在一定程度上還能對企業(yè)內部存在問題和發(fā)展情況進行揭示。如果企業(yè)中的現(xiàn)金流量較大且活躍，就表明該企業(yè)實際運營狀態(tài)十分良好。一旦企業(yè)現(xiàn)金流量不能有效對到期債務進行償還，就代表企業(yè)運營狀況是比較糟糕的。
其次，在現(xiàn)金表中明確的記錄了企業(yè)經(jīng)營活動、實際投資、以及籌資等活動過程中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，進而可以有效對企業(yè)實際生產(chǎn)情況、資金使用和籌集情況等能力進行反應。此外，還可以將企業(yè)現(xiàn)金流量標與其他財務、和會計標進行對比，進而有效對企業(yè)凈利潤進行確定，并在其基礎上對企業(yè)今后獲得現(xiàn)金的能力和水平進行有效的評估[1]。
最后，雖然企業(yè)實際運營資中的流動資產(chǎn)中包含了應收賬款以及其他流動資產(chǎn)等，所以，運營資金同獲利并不能代表企業(yè)自身的償債能力或者是支付相應股利的水平。因此在對現(xiàn)金流量表進行編制時一定要按照首付實現(xiàn)的原則進行編輯，進而有效對企業(yè)實際現(xiàn)金流進行體現(xiàn)，進而有效對企業(yè)實際的支付能力以及償債能力進行體現(xiàn)。因此良好額掌控企業(yè)現(xiàn)金流量就能夠有小完善企業(yè)的財務狀況，提升企業(yè)償債能力，增加活力能力，更好的推動企業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)資源合理化配置。
二、目前企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀
首先，企業(yè)不具備現(xiàn)金流量的管理意識。在絕大多數(shù)的企業(yè)中，企業(yè)管理人員并沒有給予企業(yè)現(xiàn)金流量足夠的重視，甚至還有部分領導根本不了解對現(xiàn)金流量管理的重要性，過于對企業(yè)現(xiàn)階段的獲利進行重視而沒有重視到企業(yè)發(fā)展的長遠利益，并且還將利潤作為衡量企業(yè)發(fā)展好壞的唯一標準，進而導致現(xiàn)金流量管理規(guī)范性不強，使得不少財務人員隨意的對現(xiàn)金表進行編制，因此，使企業(yè)不能有效的對企業(yè)實際的資金情況進行評估[2]。
其次，因為不具備良好的現(xiàn)金流量管理意識，使得企業(yè)在預算管理制度方面還存在欠缺，即使制定了預算管理制度，也因為實際工作過程中隨意性較大，使得制度規(guī)范力以及約束力不強，進而導致企業(yè)資金使用出現(xiàn)混亂且沒有科學更具的現(xiàn)象發(fā)生。
最后，沒有對企業(yè)營運資金進行科學的管控。眾所周知，在企業(yè)各項資金中，營運資金所占比非常的大，而實際上營運資金和現(xiàn)金流量之間的聯(lián)系使十分緊密的。而很多企業(yè)不能按照運營資金的的實際特點來對起進行劃分，因此就不能確定其實際需求量，進而導致企業(yè)資金出現(xiàn)斷裂或者是壞賬等現(xiàn)象，使得現(xiàn)金流量管理水平長時間的不到提升。
三、針對目前現(xiàn)金流管理存在問題的改進建議
1.建立健全完善的現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)
在企業(yè)對現(xiàn)金流量進行管理過程中，要有針對性對現(xiàn)金流量進行內部監(jiān)管，并按照自身實際情況以及企業(yè)管理能力，來構建起分工明確的管理架構，制定完善且統(tǒng)一的現(xiàn)金流量管理制度，建立能夠滿足企業(yè)現(xiàn)金管理的架構體系，進而對現(xiàn)金管控系統(tǒng)進行完善。同時在企業(yè)日常管理期間，要將管理與現(xiàn)金流量管理相結合，進而在現(xiàn)金流量的基礎上推動企業(yè)自身價值的提升和增長。此外還需要注意的就是企業(yè)所構建的現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)一定要對企業(yè)內部分部門、人員的職能、責任以及義務進行明確，認真有效的將管理制度落實到實際中去，提升財務部門與其他部門之間的配合水平，進而提高企業(yè)每項資金的使用的科學性以及合理性。同時還要將企業(yè)多有業(yè)務開展過程中財務的變化充分在現(xiàn)金流量中進行體現(xiàn)，然后定期對現(xiàn)金管理的行為進行反饋，從而有針對性的做出修正，保證經(jīng)營管理水平的提升。
2.企業(yè)需加強對現(xiàn)金流量的分析，做好預測工作
對企業(yè)實際現(xiàn)金流量進行預測，就需要按照企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對企業(yè)未來的現(xiàn)金流量、流向、流動時間、整體結構等進行預測，進而可以有效對企業(yè)自身的現(xiàn)金管理進行規(guī)范，進而提升預算管理以及財務工作水平。同時對現(xiàn)金流量管理進行預測，能夠對企業(yè)現(xiàn)金赤字以及實際盈余情況進行提前分析，進而讓企業(yè)可以做好充足的應對準備。一旦在預測結果顯示現(xiàn)金流量是負值時，就表明企業(yè)出現(xiàn)了嚴重的赤字現(xiàn)象，這時企業(yè)內部實際的現(xiàn)金流通就所有欠缺，就需要企業(yè)根據(jù)實際情況進行資金籌集并做好相應的應對計劃，進而降低企業(yè)財務風險的幾率。
3.企業(yè)現(xiàn)金流管理人員不斷提高控制意識
在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，相關管理人員的思想和工作方式?jīng)Q定了企業(yè)未來階段是否能夠進行良好發(fā)展，因此在對現(xiàn)金流量管理過程中，要先讓管理人員樹立起現(xiàn)金流量管理的意識，使其充分的認識到進行現(xiàn)金管理的重要性，只有他們建立起完善的現(xiàn)金管理意識，才能更好的帶動企業(yè)員工對其進行認識，進而更好的提升企業(yè)對現(xiàn)金流量的管理成效，為企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略和決策提供保障。此外，不僅要提升管理人員意識，還要加強對財務人員的培訓和管理，進而使企業(yè)能夠更好的發(fā)展和前進。
現(xiàn)金流管理范文第2篇
【關鍵詞】現(xiàn)金流管理；公司理財原則
一、現(xiàn)金流管理的重要性
現(xiàn)金流管理就是企業(yè)在一定會計期間按照收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動，包括經(jīng)營、投資、籌資和非經(jīng)常性項目，產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出總量進行管理的總稱。現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財活動的一項重要職能，建立完善的現(xiàn)金流量管理體系是確保企業(yè)的生存與發(fā)展，提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力。即使企業(yè)有盈利能力，但若現(xiàn)金周轉不暢、調度不靈，也將嚴重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，償債能力的弱化也將直接影響企業(yè)的信譽，最終影響企業(yè)的生存。因此，現(xiàn)金流量信息在企業(yè)經(jīng)營和管理中的地位越來越重要，正日益受到企業(yè)內外各方人士的關注。企業(yè)一旦沒有正的現(xiàn)金流，經(jīng)營業(yè)務就會停滯，如果現(xiàn)金流長期不能保證，則輕則影響企業(yè)的業(yè)務拓展，重則關系到企業(yè)的生存。
二、公司理財?shù)娜栽瓌t是保證公司現(xiàn)金流正常健康的有利保障
公司資金管理的三個基本原則是安全性、收益性和流動性。
1．安全性。公司理財?shù)氖滓瓌t是資金安全，安全性是資金流動性和收益性的前提。
2．流動性。加速資金流動是提高資金收益率和保證資金安全性和收益性的保障。資金只有保持充分的流動性才能確保其收益有效實現(xiàn)，也才能充分證明資金是安全的。
3．收益性。在資金安全的基礎上提高資金收益性是公司資金運營的目標，這一目標的實現(xiàn)有賴于資金的安全性和流動性有充分保障的前提。公司應加強現(xiàn)金流管理，促進資金的快速回籠和運轉，要實現(xiàn)現(xiàn)金流有效運用，必須以公司理財?shù)娜栽瓌t作為指導，才能促進現(xiàn)金流的快速回籠。集團公司目前處在快速發(fā)展時期，資金需求量大，許多投資項目正處于建設階段，資金短期內不能回流，所以，為保證公司運營資金不短缺，增加現(xiàn)金回流速度和回流量顯得尤其重要。以下從公司理財?shù)娜齻€原則分析如何提高現(xiàn)金流管理和提高現(xiàn)金流。
三、公司理財?shù)娜栽瓌t對目前工作的指導意義
這三個原則相輔相成，互為保障，對集團公司資金管理具有現(xiàn)實的指導意義。
1．實行供應商及客戶的信用等級管理，提高資金安全性的同時加速流動，從而確保公司正常經(jīng)營業(yè)務預期收益的實現(xiàn)。在經(jīng)營業(yè)務中，公司應當對供貨商和客戶的從業(yè)資質、信用狀況進行充分了解，目前公司已對供應商及客戶進行了信用等級評價管理，在貨款結算方面，盡可能地減少預付貨款和應收賬款，這樣從對方單位信用方面防范了資金受到侵占的風險，進而確保資金安全。
2．加強投資、并購項目的前期科研，充分論證，避免投資風險。目前公司投資、收并購項目較多，在投資項目上，應當以資金安全為前提，項目進行前期應進行充分的考察、論證，多方了解項目所處的地理、人文和社會經(jīng)濟環(huán)境，合理估計項目運行面臨的風險，加快公司信息化管理，隨時掌握投資項目進行進度和狀況，項目相關人員要提高警惕，增強風險意識，對于沒有前途的項目及時撤回，以防止資金不可收回。
3．公司發(fā)揮國有大型企業(yè)的信用優(yōu)勢，在物資采購方面盡可能地減少公司預付款項，增加應付賬款，在產(chǎn)品銷售方面，應盡可能多地采用預收賬款的方式與買方簽訂合同，盡可能地避免應收賬款的發(fā)生。這樣增加公司對供應商和客戶的資金占用，避免公司的自有資金被他方占用，減少資金沉積，增強流動性。在增強流動性的同時，提高資金和安全性和收益性。
4．運用經(jīng)濟采購批量，減少采購資金占用時間。公司作為一個大型的跨國礦業(yè)集團，物資的采購量的巨大的，所以物資采購部門應當實行經(jīng)濟訂購批量，減少庫存，加速資金周轉，在產(chǎn)品銷售方面，應加強生產(chǎn)和銷售配套的協(xié)調管理，減少庫存商品占用資金，減少倉儲費用。
5．充分利用金融衍生工具和各類理財工具。目前國內外金融市場發(fā)展速度較快，國內市場逐漸成熟，金融衍生工具各類繁多，公司應充分利用各類金融工具進行日常經(jīng)營款的收支業(yè)務，充分利用企業(yè)和銀行各類支付票據(jù)進行貨款收支的結算，減少實際款項的劃撥，縮短資金劃轉時間，加快資金流動。
6．在價格有利的情況下簽訂長期固定價格供貨合同，避
現(xiàn)金流管理范文第3篇
關鍵詞：現(xiàn)金流 資金使用 財務管理
在現(xiàn)實中有不少包括知名企業(yè)在內的企業(yè)因現(xiàn)金流管理過程中出現(xiàn)重大紕漏導致出現(xiàn)財務危機甚至破產(chǎn)清算，作為企業(yè)血液的現(xiàn)金流才是其生存發(fā)展的根基，這已成為公理得到絕大部分管理者認同。但國有企業(yè)集團應采取何種現(xiàn)金流管理模式?jīng)]有現(xiàn)成不變的答案，縱觀國內那些成長較快、經(jīng)營較好的企業(yè)集團，沒有一家自始至終是只采用一種管理模式的。從國際知名企業(yè)的成功經(jīng)驗來看，筆者認為通過結算中心、現(xiàn)金集中管理、統(tǒng)收統(tǒng)支資金管理、內部銀行和財務公司等形式，來實現(xiàn)現(xiàn)金流的集中管理是一種必然趨勢。
一、目前企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題
現(xiàn)金是企業(yè)的生命。是衡量企業(yè)償債能力的重要指標。由于現(xiàn)金在現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境中作為最具抽象形態(tài)的價值形式和最高可接受性的支付手段，一個企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開它，現(xiàn)金流管理自然是企業(yè)財務管理的重中之重。當前，我國企業(yè)的內外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，特別是作為企業(yè)的經(jīng)營管理者，更應注重“管理科學”這一現(xiàn)代企業(yè)制度特征的要求，向管理要效益、要市場競爭力。要以現(xiàn)金流管理為紐帶，帶動企業(yè)各項管理，全面推動企業(yè)管理水平的提高和經(jīng)濟實力的增強。然而，目前企業(yè)現(xiàn)金管理過程中普遍存在著以下幾個問題：
1、現(xiàn)金管理基礎薄弱
現(xiàn)金基礎管理工作十分薄弱，人員素質低，法規(guī)不健全，技術手段有限。漏洞較多，特別是對大額或可疑的現(xiàn)金交易都沒有嚴格的管理制度，有些企業(yè)財務機構甚至處于無人專門管理的狀況。
2、現(xiàn)金流轉過程中的不良融資行為
不良融資行為的特征主要有：一是迅速變更募集資金的需求，或融資以后長期找不到投資渠道；二是與運用項目不匹配；三是由于非正常經(jīng)營需要而過量融資，一些企業(yè)自身有大量的存款，卻還要去借款：四是非本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略所要求而進行的融資。這一方面反映了企業(yè)現(xiàn)金流量的質量觀不正確，另一方面也說明企業(yè)現(xiàn)金流效益觀亦不正確。
3、很少關注良性現(xiàn)金流問題
有些企業(yè)對流通資金和營運資金的管理很弱，企業(yè)所設定的目標多是資產(chǎn)總額與營業(yè)額，沒有關注到良性現(xiàn)金流問題，沒有強調現(xiàn)金流的重要性。在應收賬款和應付賬款現(xiàn)金流的管理方面明顯地存在著一個缺口，沒有很好地管理好現(xiàn)金流最終導致了不良現(xiàn)金流。
4、利潤分配政策的制定不夠完善。
深圳證券交易所的《中小企業(yè)板投資者權益保護指引》明確要求上市公司制定持續(xù)、穩(wěn)定的利潤分配政策，不鼓勵經(jīng)營活動現(xiàn)金流量連續(xù)兩年為負的上市公司進行高比例現(xiàn)金分紅。股利決策是確定股利的支付比率，即發(fā)放股利的現(xiàn)金與留用現(xiàn)金的比例關系，實際上仍是現(xiàn)金流量問題。
二、加強現(xiàn)金流管理的具體措施
1、強化現(xiàn)金預算管理
企業(yè)要建立和完善預算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃，擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預算。預算主體應包括企業(yè)內部各獨立核算單位。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。預算管理的實質就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對生產(chǎn)及銷售等全部過程的現(xiàn)金流，實行動態(tài)監(jiān)控，量化開支標準。
2、加強現(xiàn)金流入管理
1)提高盈利能力及質量。利潤是企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，提高盈利能力，可以在很大程度上保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定增長。而盈利能力的增長主要來自兩個方面，一是提高收入，二是降低成本。選擇良好的投資項目，使其適銷對路，擴大市場占有率，提高商品銷售收入。
2)強化籌資管理。現(xiàn)金如何取得是每個企業(yè)必須考慮的重大問題，收入是企業(yè)資金來源的主要渠道，但是籌資也是企業(yè)獲取現(xiàn)金的有效途徑，要合理利用現(xiàn)有的相關籌資方式和渠道強化籌資管理。
3)建立積極的應收款回收政策。在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，賒銷已經(jīng)成為了一個普遍的現(xiàn)象，但是大量的應收款不能及時地收回，導致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，甚至財務危機，所以必須建立積極的應收款回收政策，以保證企業(yè)現(xiàn)金流的持續(xù)增長。
3、提高企業(yè)現(xiàn)金使用效率
采用統(tǒng)收統(tǒng)支方式集中管理現(xiàn)金。統(tǒng)收統(tǒng)支方式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動都集中在企業(yè)的財務部門，各分支機構或子公司不單獨設立銀行結算賬戶，一切現(xiàn)金流入流出的批準權高度集中在企業(yè)授權人員手中。該方式適用于規(guī)模較小的單位。這種方式一方面可以盤活企業(yè)整體資金，提高現(xiàn)金流的周轉效率，另一方面不利于充分發(fā)揮基層單位的靈活性。
現(xiàn)金流管理范文第4篇
關鍵詞：建設工程；建設工程主體方；現(xiàn)金流管理
一、建設工程現(xiàn)金流管理的具體內涵
建設工程是一種人類的經(jīng)濟活動，其遵旨是服務于人類的生產(chǎn)生活，其構成基礎是各類工程設施，建設工程在既有工程設施的基礎上，透過再生產(chǎn)過程，形成經(jīng)濟效益。建設工程的現(xiàn)金流管理是指，通過科學合理的現(xiàn)金收支管理體系，實現(xiàn)現(xiàn)金流的集約化精細化管理，促使有限的現(xiàn)金流得到充分有效的配置，讓有限的現(xiàn)金流流向最有經(jīng)濟效率的建設工程項目，以降低建設工程成本，進而使得建設工程的利潤最大化。建設工程的現(xiàn)金流管理是一項系統(tǒng)性的復雜工程，科學合理有效的現(xiàn)金流管理能夠極大地降低建設工程主體方的成本，增加建設工程主體方的經(jīng)濟利潤，因此建設工程主體方要高度重視現(xiàn)金流管理。
二、目前建設工程現(xiàn)金流管理中所存在的問題
1.建設工程主體方對現(xiàn)金流管理缺乏重視
目前，我國許多建設工程只重視利潤，而忽視了現(xiàn)金流管理，這種做法是不正確的。首先，由于建設工程的利潤并不意味著其現(xiàn)金流的增加，建設工程主體方往往為了提高利潤，會對客戶單位進行賒銷，這增加了應收賬款的還款期限，賬面利潤雖然得到了增加，但是建設工程的現(xiàn)金流入?yún)s并未增加，如此一來，建設工程雖然賬面利潤比較可觀，但現(xiàn)金無法及時收現(xiàn)，可能會導致建設工程出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺的狀況，嚴重威脅到建設工程的正常進行。其次，由于利潤與現(xiàn)金流的會計核算方法不同，投資者在對建設工程進行評估時，僅依據(jù)利潤最大化原則進行評判，而忽視了現(xiàn)金流的收支狀況，這可能會導致投資者決策的失誤。如果建設工程的利潤和現(xiàn)金流不能趨于一致，利潤收入與現(xiàn)金收入偏差太大，這不僅會阻礙建設工程的長期正常進行，也可能會弱化投資人的經(jīng)濟收益。
2.建設工程的現(xiàn)金流管理體制不健全
（1）建設工程的現(xiàn)金流管理體系缺乏可操作性。可操作的建設工程現(xiàn)金流管理體系是使得現(xiàn)金流得到有效管理的關鍵，然而，許多建設工程卻缺乏科學合理、易于操作的現(xiàn)金流管理體制，不能及時地針對現(xiàn)金流入流出的頻繁變動做出有效的應對，從而降低了建設工程現(xiàn)金流管理的科學性和針對性。
（2）建設工程對現(xiàn)金流的預算管理不完善。現(xiàn)金流的預算管理是現(xiàn)金流管理的前提，對現(xiàn)金流進行科學合理的預算管理能有效地保障現(xiàn)金流管理的正常進行，然而，許多建設工程缺乏對現(xiàn)金流進行預算管理的重視。盡管有的建設工程也進行了現(xiàn)金流的預算編制，但預算編制缺乏科學性、合理性以及嚴謹性，使得現(xiàn)金流的預算無法對后續(xù)的現(xiàn)金流管理提供有益的指導。有些對現(xiàn)金流進行的預算誤差太大，在之后的現(xiàn)金流管理中，建設工程需要不斷調整修改，甚至需要重新進行編制，這不僅增加了財務成本，也使得現(xiàn)金流管理的效率低下，這樣的現(xiàn)金流的預算管理只能是一紙空談。
（3）建設工程現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機制不健全。完善的現(xiàn)金流管理監(jiān)督機制能為建設工程的現(xiàn)金流管理提供有力的保障。目前，許多建設工程缺乏對現(xiàn)金流管理的監(jiān)督，使得現(xiàn)金流管理中出現(xiàn)的失誤、舞弊等行為得不到及時有效的糾正與懲治，這對建設工程的進行是極為不利的。雖然，有的建設工程對現(xiàn)金流管理實施了監(jiān)督，但由于監(jiān)督機制不完善以及執(zhí)行力度不強，致使現(xiàn)金流管理的監(jiān)督工作舉步維艱，對現(xiàn)金流管理進行的監(jiān)督難以發(fā)揮其應有的效力，最終導致現(xiàn)金流管理出現(xiàn)漏洞。
3.建設工程缺乏對現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理
建設工程對現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理是建設工程根據(jù)當前自身實際情況和外部環(huán)境做出的現(xiàn)金流的宏觀整體管理，包括計劃合理的現(xiàn)金流流量、設計科學的現(xiàn)金流收支結構以及評估和控制現(xiàn)金流風險，最終實現(xiàn)建設工程的利潤最大化。目前，我國有許多建設工程鮮有涉及現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理，缺乏系統(tǒng)科學的現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理體系，現(xiàn)金流管理僅僅是財務管理的一個分支。例如，有的建設工程缺乏對于現(xiàn)金持有成本的考慮，往往將現(xiàn)金存入銀行而喪失了利用資金進行再投資的機會，導致建設工程的利潤受到影響。還有的建設工程太過于重視短期利潤，缺乏對現(xiàn)金流管理的長遠戰(zhàn)略考慮，這使得建設工程在長期的發(fā)展中難以形成強大的綜合競爭實力，這對建設工程是極為不利的。
三、強化建設工程現(xiàn)金流管理的相關措施
1.建設工程要充分重視現(xiàn)金流管理
建設工程要提高現(xiàn)金流管理的意識，充分重視現(xiàn)金流管理。首先，建設工程的主體方要在利潤管理的基礎上強化現(xiàn)金流管理，充分重視現(xiàn)金的收支，進而達到有效整合利潤流和現(xiàn)金流的目的。其次，建設工程的主體方要科學評估客戶單位的資金狀況，擇優(yōu)選擇現(xiàn)金流充裕、信用較好的客戶單位，進而降低應收賬款的還款期限，實現(xiàn)現(xiàn)金流的及時回籠，最大限度地弱化現(xiàn)金拖欠對建設工程主體方的影響。最后，建設工程的主體方要強化合同管理，與客戶單位事先簽訂還款合同，在客戶單位延期付款時，要求獲得相應的部分補償，以增強客戶單位及時還款的動機，實現(xiàn)應收賬款的及時收現(xiàn)。
2.建設工程要建立健全現(xiàn)金流管理體制
建設工程要想實現(xiàn)現(xiàn)金流的科學有效管理，必須從體制著手，不斷建立健全相關的現(xiàn)金流管理體制
（1）建設工程要強化現(xiàn)金流管理的可操作性。建設工程的主體方應根據(jù)自身經(jīng)營運作的實際狀況，結合自身的贏利目標，科學構建現(xiàn)金流管理體系，并在該體系的基礎上制定詳實可操作的現(xiàn)金收支管理制度，使得現(xiàn)金流的流入流出能夠真實反映建設工程主體方經(jīng)濟利潤的實現(xiàn)情況，進而有效實現(xiàn)現(xiàn)金流的科學管控和提高現(xiàn)金的使用效率。此外，如若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中存在問題，建設工程的主體方應及時進行糾正，確保現(xiàn)金流管理的時效性和科學性。
（2）建設工程要充分重視預算對現(xiàn)金流管理的關鍵作用。預算對于實現(xiàn)現(xiàn)金流的有效管理至關重要，科學合理的預算管理機制能夠為建設工程現(xiàn)金流的管理提供基礎和支撐。一方面，建設工程要科學制定現(xiàn)金流入預算，現(xiàn)金流入預算要以建設工程的相關收益作為基礎，這些收益構成了現(xiàn)金流入的主要來源，只有科學合理地測定建設工程的相關收益，才能準確預知現(xiàn)金流入的數(shù)量，進而實現(xiàn)對現(xiàn)金流入的有效管控。另一方面，建設工程要科學制定現(xiàn)金流出預算，建設工程的主體方要依據(jù)自身的經(jīng)營實際，精細化現(xiàn)金的支出管理，透過詳實明細的現(xiàn)金流出預算，使建設工程各個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金支出都得到嚴格控制，最大限度地減少建設工程的相關現(xiàn)金支出，進而有效地降低建設工程主體方的運營成本。
（3）要量入為出，現(xiàn)金流出預算的編制必須以現(xiàn)金的流入量為基礎，實現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡，繼而提高現(xiàn)金的周轉速率和使用效率。建設工程在制定出科學合理的現(xiàn)金流收支預算之后，必須強化預算執(zhí)行的力度，嚴格按照現(xiàn)金流收支預算進行執(zhí)行，將現(xiàn)金流管理切實落到實處，讓現(xiàn)金流收支預算管理發(fā)揮其應有的效力。
3.加強建設工程現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理
現(xiàn)金流管理對于建設工程的長期健康發(fā)展至關重要，建設工程應充分認識到現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略意義，而不是僅僅簡單地把其作為財務管理的一個部分。針對建設工程的目標，建設工程主體方應依據(jù)其自身的實際情況和外部環(huán)境的變化情況，合理分析建設工程的本體優(yōu)勢、自我缺陷、潛在機遇和外來威脅，實施戰(zhàn)略層面的現(xiàn)金流管理。首先，合理設計現(xiàn)金流管理體系、運行程序和監(jiān)督機制，為現(xiàn)金流管理提供基本架構，以保障現(xiàn)金流管理的正常進行。其次，建設工程主體方應協(xié)調各部門，強化現(xiàn)金流管理意識，嚴格依照相關程序實施現(xiàn)金流管理，最大限度地保證建設工程現(xiàn)金流管理的健康正常進行。最后，建設工程主體方應加強與外部相關企業(yè)的合作，在建設工程現(xiàn)金短缺時，融通外部資金來彌補現(xiàn)金流的不足，在建設工程現(xiàn)金流充裕時，可以積極拓展業(yè)務，從而實現(xiàn)建設工程現(xiàn)金流的充分有效利用。因此，建設工程必須從戰(zhàn)略層面加強現(xiàn)金流的管理。
四、結論
企業(yè)的現(xiàn)金流轉情況在很大程度上影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)的現(xiàn)金充裕，才能及時購入必要的生產(chǎn)資料，及時支付工資、償還債務，反之，輕則影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營.重則危及企業(yè)的生存。建設工程通常投資規(guī)模大、工期長、影響因素多，尤其是建設工程普遍存在著不同程度的墊資現(xiàn)象，這就使得建設工程主體應對現(xiàn)金流要合理、有序地調控，充分重視現(xiàn)金流管理，建立健全資金流管理制度，強化現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理，提高現(xiàn)金流管理水平。
參考文獻：
[1]李 琛：企業(yè)現(xiàn)金集中管理探析—基于現(xiàn)金池[J].企業(yè)研究，2013，2.
現(xiàn)金流管理范文第5篇
關鍵詞:價值鏈;現(xiàn)金流管理;事前預算;事中控制;事后評價
中圖分類號:F820.4 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2010)23-0164-04
一、問題背景及現(xiàn)實意義
價值鏈概念自1985年美國學者邁克爾?波特提出以來,給企業(yè)各個管理層面都提供了發(fā)展平臺和機遇。作為企業(yè)生存與發(fā)展血脈的現(xiàn)金流,牽涉到企業(yè)的各個環(huán)節(jié);只有良性的現(xiàn)金流循環(huán),才能保證價值鏈的正常運營。在本輪金融危機中,因現(xiàn)金流管理不善而倒閉的公司不計其數(shù),就連享譽全球的雷曼兄弟、GM公司和迪拜世界等也未能幸免于難。
經(jīng)過金融危機的洗禮,人們已趨于這樣的共識:價值鏈的構建為現(xiàn)金流管理提供了戰(zhàn)略基礎;而現(xiàn)金流管理滲透到價值鏈管理的各個層面和各個環(huán)節(jié)后,參與企業(yè)經(jīng)營活動,有利于價值鏈管理的量化。因此,研究基于價值鏈的現(xiàn)金流管理,不但必要,而且意義重大:①將價值鏈管理的理念引入現(xiàn)金流管理的內容,優(yōu)化了傳統(tǒng)現(xiàn)金流管理的內容和方法。②拓展現(xiàn)金流管理對象的外延范圍。價值鏈管理使企業(yè)與顧客、供應商、銀行等形成利益共享、資源共享的價值聯(lián)盟關系,讓現(xiàn)金流管理的對象從企業(yè)個體上升到以價值鏈聯(lián)盟體。③有助于提高現(xiàn)金流的使用效率,增強企業(yè)的競爭力。
二、基于價值鏈的現(xiàn)金流管理理論框架的構建
價值鏈理論吸收了供應鏈理論的系統(tǒng)原理,充分利用信息技術,向時間、協(xié)作要效益,拓展了企業(yè)的邊界,增強企業(yè)核心競爭力。現(xiàn)金流管理作為現(xiàn)代財務管理的核心,居于戰(zhàn)略管理地位。將價值鏈理論與現(xiàn)金流理論結合,確立基于價值鏈的現(xiàn)金流管理理論,能推動企業(yè)現(xiàn)金流的使用效益,增加企業(yè)的價值增量。
(一)基于價值鏈的現(xiàn)金流管理基本理論體系
價值鏈的構建為現(xiàn)金流管理提供了戰(zhàn)略基礎,現(xiàn)金流管理已成為價值鏈管理的重要組成部分,二者都以企業(yè)價值最大化為最終管理目標。因此,價值鏈和現(xiàn)金流管理之間實際上已構成一種戰(zhàn)略管理關系。
1.基于價值鏈的現(xiàn)金流管理目標
基于價值鏈的現(xiàn)金流管理總目標是實現(xiàn)企業(yè)價值增值最大化,可以從三個層面加以理解。
(1)現(xiàn)金流循環(huán)運動最優(yōu)化。現(xiàn)金流量循環(huán)周期的長短主要取決于存貨、應收賬款和應付賬款三個周轉期,價值鏈的構建優(yōu)化了業(yè)務流程,將企業(yè)的非價值增值環(huán)節(jié)有效地壓縮,建立了以顧客價值為導向的良性現(xiàn)金流循環(huán)系統(tǒng),減少了現(xiàn)金流不必要的積壓和堵塞,信息技術的應用也使各種現(xiàn)金循環(huán)周期不斷縮減。
(2)現(xiàn)金流使用效率最大化。價值鏈管理的實施為企業(yè)的現(xiàn)金流使用效率的提高創(chuàng)造了條件。企業(yè)通過價值鏈管理對企業(yè)的業(yè)務流程實行優(yōu)化重組,減少了現(xiàn)金流在人力資源管理、企業(yè)基礎設施、售后服務等非價值增值環(huán)節(jié)停留的時間,使企業(yè)能有更多的資金流向技術開發(fā)、市場營銷、生產(chǎn)作業(yè)等價值增值環(huán)節(jié),從而實現(xiàn)現(xiàn)金流使用效率最大化。
(3)現(xiàn)金流增量最大化。企業(yè)實施價值鏈管理,增加了顧客的購買力,為企業(yè)提供了更多的籌資渠道,從而增加企業(yè)現(xiàn)金流流入量。而加強對企業(yè)庫存管理和采取低成本策略,又能減少企業(yè)資金使用成本,從而有效控制了企業(yè)的現(xiàn)金流流出量。這樣的良性環(huán)運轉,必然可推動企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展,實現(xiàn)現(xiàn)金流增量最大。
2.基于價值鏈的現(xiàn)金流管理應遵循的原則
(1)可持續(xù)化原則。基于價值鏈的現(xiàn)金流管理應遵循可持續(xù)發(fā)展的原則,統(tǒng)籌兼顧,促進現(xiàn)金流的良性循環(huán),建立信用機制,以信用維護長期的合作關系。
(2)系統(tǒng)化原則。基于價值鏈的現(xiàn)金流不是游離于工作流、實物流和信息流之外的單獨鏈條,它與其他三大鏈條橫向相互作用,相互滲透,共同構成了企業(yè)的生存框架。
(3)動態(tài)平衡原則。企業(yè)基于價值鏈的現(xiàn)金流管理應實現(xiàn)現(xiàn)金流在數(shù)量、時間以及結構比例的動態(tài)平衡。
(4)對立統(tǒng)一原則。基于價值鏈的現(xiàn)金流管理站在戰(zhàn)略的高度來解決好以下兩個對立統(tǒng)一問題:企業(yè)價值增值最大化與價值鏈聯(lián)盟利益共享的對立統(tǒng)一,現(xiàn)金流動性和收益性對立統(tǒng)一。
3.基于價值鏈的現(xiàn)金流管理假設
基于價值鏈的現(xiàn)金流管理假設主要有:①管理主體假設。管理主體應具有獨立的經(jīng)濟利益和獨立的現(xiàn)金流管理自。②持續(xù)經(jīng)營假設,因非持續(xù)經(jīng)營下即破產(chǎn)和清算條件下管理主體現(xiàn)金流管理會采用特殊的處理方法。③現(xiàn)金資源稀缺性假設。現(xiàn)金資源稀缺性假設不是指現(xiàn)金資源不可再生,而是指在管理主體持續(xù)經(jīng)營期內,現(xiàn)金資源總是相對缺乏,現(xiàn)金資源的使用都是需要成本的。④管理理性假設。即管理主體進行現(xiàn)金流規(guī)劃、控制和評價時的管理行為是理性的,是為了實現(xiàn)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標進行的有效的、相對最優(yōu)的管理。
4.基于價值鏈的現(xiàn)金流管理環(huán)境
基于價值鏈現(xiàn)金流的管理環(huán)境包括企業(yè)內部環(huán)境和企業(yè)外部環(huán)境。企業(yè)內部環(huán)境因素包括企業(yè)不同的發(fā)展階段和發(fā)展狀況、價值鏈發(fā)展的不同階段等;企業(yè)外部環(huán)境因素包括市場季節(jié)性變化、經(jīng)濟周期、通貨膨脹因素以及企業(yè)之間的競爭等。
(二)基于價值鏈的現(xiàn)金流管理應用體系
基于價值鏈的現(xiàn)金流管理是將現(xiàn)金流管理的內容和框架與價值鏈管理的理念結合起來,構建一個全新的管理系統(tǒng)。因此,基于價值鏈的現(xiàn)金流管理主要應涉及事前規(guī)劃、事中控制和事后評價三方面。
1.事前規(guī)劃
事前規(guī)劃以現(xiàn)金流預算為工具,緊密結合價值鏈的業(yè)務流程再造,分解現(xiàn)金流管理總目標,重新規(guī)劃和設計現(xiàn)金流管理制度,以預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流流向和動態(tài),為企業(yè)未來的現(xiàn)金流發(fā)展變化制定方針,并為現(xiàn)金流管理提供決策依據(jù)。
基于價值鏈的現(xiàn)金流規(guī)劃應遵循以下一般指導原則:①以現(xiàn)金流管理總目標為出發(fā)點和歸宿。該總目標是現(xiàn)金流管理的方向和標識,是現(xiàn)金流流量、流程、流向和流速管理的指引和標準。因此現(xiàn)金流規(guī)劃需遵循現(xiàn)金流管理的可持續(xù)性、系統(tǒng)性、動態(tài)平衡性和對立統(tǒng)一性的指導原則,來分析價值鏈帶來的現(xiàn)金流管理環(huán)境的要素變化。②面向業(yè)務流程。實施價值鏈管理的企業(yè)首先要進行業(yè)務流程再造,其目的是將企業(yè)的整體活動進行劃分,尋找企業(yè)的價值增值環(huán)節(jié)。③以現(xiàn)金流預算為基礎。通過預算進行規(guī)劃、協(xié)調和調度各價值環(huán)節(jié)的現(xiàn)金資源量,制定各價值環(huán)節(jié)現(xiàn)金流管理子目標的執(zhí)行戰(zhàn)略,實現(xiàn)現(xiàn)金流流量、流速和流向的動態(tài)平衡,共同完成現(xiàn)金流管理的總目標。④現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略的制定要適應價值鏈管理的不同階段。初期企業(yè)要進行業(yè)務流程再造;價值鏈正常實施后,現(xiàn)金流將改變按順序生產(chǎn)鏈的流轉模式,隨同優(yōu)化的業(yè)務流程流向能產(chǎn)生更大效益的價值環(huán)節(jié)。現(xiàn)金流規(guī)劃應根據(jù)價值鏈管理的不同階段,制定不同的現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略。
而基于價值鏈的現(xiàn)金流預算以銷售預算為起點,緊密結合作業(yè)預算,沿著價值鏈由下游顧客需求至上游供應商供應,對企業(yè)價值鏈未來一段時間內各個價值環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流流入流出以及現(xiàn)金余缺情況進行預測與計劃,以有效調節(jié)各個價值環(huán)節(jié)內部及價值環(huán)節(jié)之間的資金流動,更好地安排價值鏈整體現(xiàn)金資源需求。其中最重要的是現(xiàn)金流預算編制及管理流程。基于價值鏈的現(xiàn)金流預算編制以銷售預算為起點,并圍繞作業(yè)預算中對現(xiàn)金資源的需求,編制現(xiàn)金流預算方案。現(xiàn)金流預算編制及管理流程見表1。
此外,價值鏈管理對資源的配置發(fā)生了變化,它要求加大對價值增值環(huán)節(jié)人力、物力和財力的投入,同時縮減非價值增值環(huán)節(jié)的資源占用,現(xiàn)金資源分配也隨之發(fā)生了相應的變化,對現(xiàn)金流管理也提出了新的要求。具體表現(xiàn)為:
(1)加強企業(yè)存貨管理。在一個價值鏈各聯(lián)盟達成共識的目標框下,由供應商來掌握整個價值鏈上的存貨動向,通過價值鏈上各利益主體共同制定存貨的標準化管理、需求計劃、補給規(guī)則、配送規(guī)則、質量保證體系等制度,由生產(chǎn)商掌握顧客需求動向,并通過信息技術傳輸給供應商,努力降低因信息不暢而引起的高存貨倉儲狀況的費用,保持庫存量最優(yōu)化。
(2)建立供應商價值聯(lián)盟。價值鏈中企業(yè)與供應商的關系會影響企業(yè)的存貨量、應付賬款的支付期間以及生產(chǎn)原材料的質量。利益共享的供應商價值聯(lián)盟能為企業(yè)應付賬款的合理延期和企業(yè)價值增值提供更多可能。傳統(tǒng)的供應商關系與戰(zhàn)略供應商關系之間有很多的區(qū)別,如下表2所示。
(3)建立顧客價值聯(lián)盟。價值鏈的生產(chǎn)經(jīng)營的動力來源于顧客需求,企業(yè)應收賬款的發(fā)生主要取決于顧客,故價值鏈是以顧客需求為導向,建立顧客價值聯(lián)盟可以適時地隨顧客偏好而靈活地變化生產(chǎn)經(jīng)營,為顧客提供個性化、滿意的產(chǎn)品,并提供可靠、方便、快捷的服務。與顧客形成良好的信用關系,實現(xiàn)價值增值,加速企業(yè)應收賬款的回收。
(4)建立銀行價值聯(lián)盟。企業(yè)與銀行若實現(xiàn)利益共享,可為企業(yè)投資提供更多的機會,減少企業(yè)現(xiàn)金流管理的成本,為增強企業(yè)與銀行之間的借貸彈性帶來了更多的籌資渠道。建立銀行價值聯(lián)盟對現(xiàn)金流的影響主要有為企業(yè)提供更多的資金幫助、調劑現(xiàn)金余缺和盤活現(xiàn)金等。
(5)差異化營銷。差異化營銷更關注顧客的需求,使顧客愿意支付更高的價格購買產(chǎn)品,增加了現(xiàn)金流的流入量,使公司能將更多的現(xiàn)金流流向研發(fā)、技術、知識等核心價值增值環(huán)節(jié)。
(6)管理信息化。信息流是企業(yè)所有信息和數(shù)據(jù)采集、挖掘、分析與處理的全過程,是價值鏈管理的技術支持。信息技術的應用將現(xiàn)金流的信息實時傳達到價值鏈各環(huán)節(jié),并將價值鏈各環(huán)節(jié)的信息傳達給現(xiàn)金流管理信息系統(tǒng),促進現(xiàn)金流的循環(huán)。
(7)內部價值鏈優(yōu)化。內部價值鏈對現(xiàn)金流管理的影響最為直接,它打破了原有按職能劃分部門和職責,現(xiàn)金流轉的整個流程和流量都發(fā)生了較大的變化,現(xiàn)金集中流向價值增值的業(yè)務環(huán)節(jié),偏離不具有競爭優(yōu)勢的環(huán)節(jié)。
2.事中控制
包括庫存管理控制、市場營銷策略選擇企業(yè)、業(yè)務流程再造等價值鏈基本活動,采購控制、信息技術控制等價值鏈輔助活動和價值鏈外部活動三方面的現(xiàn)金流控制。
3.事后評價
主要側重于預算執(zhí)行情況和現(xiàn)金流分析與評價系統(tǒng)兩方面。企業(yè)依托年初預算,對預算執(zhí)行情況進行分析,所得數(shù)據(jù)、表格等為現(xiàn)金流分析與評價提供了依據(jù),也是基于價值鏈的現(xiàn)金流評價的基礎。
傳統(tǒng)的現(xiàn)金流分析方法主要有比率分析法、結構分析法、趨勢分析法等三種。而基于價值鏈的現(xiàn)金流評價目標與價值鏈各個價值活動和環(huán)節(jié)是密切相關的,與發(fā)生現(xiàn)金流流入流出的業(yè)務也是相關的。因此,為了對現(xiàn)金流管理績效進行評價,可從目標維、業(yè)務維和作業(yè)維三個維度構建現(xiàn)金流評價框架,并建立與基本價值活動、輔助價值活動以及價值聯(lián)盟之間多對多的指標體系,進而構建出基于價值鏈的現(xiàn)金流評價體系,如表3所示。
傳統(tǒng)的財務評價方法主要有比較分析法、比率分析法和因素分析法,側重于單指標的比較、縱向比較、實際和計劃的比較,難以形成對評價目標的綜合性認識。為了更全面地分析每個評價指標在評價體系中的作用,現(xiàn)多采用綜合性評價方法。典型的綜合評價方法有層次分析法、神經(jīng)網(wǎng)絡法、模糊綜合評價法、多層次灰色評價法、主成分分析法等。層次分析法由于能夠充分利用專家的經(jīng)驗判斷,且計算簡單,結果有效,因此在各個決策及評價領域都得到了廣泛的應用。
現(xiàn)金流評價結果是對現(xiàn)金流管理是否達到管理目標的判斷,要進一步量化。由于現(xiàn)金流評價指標有財務指標和非財務指標,不能夠全部量化,可以采用標準化方法進行數(shù)據(jù)處理。標準化方法原理和Saaty標度法是相同的,即以現(xiàn)金流管理目標為基準,設為1,各個指標以完成目標的程度進行打分,打分分為5檔。非常出色地完成管理目標,得分為3;較好地完成目標,得分為2;一般性完成目標,得分1;較差完成目標,得分1/2,很差完成目標得1/3分。各個指標得分乘以權重即可得到綜合的評價結果。
筆者將企業(yè)的價值鏈管理和現(xiàn)金流管理兩種管理理念有機地結合起來,分析了價值鏈思想對現(xiàn)金流管理理論及內容的影響,尋找現(xiàn)金流管理的新思路和新技術,提高現(xiàn)金流管理的效率,在更穩(wěn)健的基礎上實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展、提高企業(yè)的競爭力。
參考文獻:
[1] 史亞召,張仲義.談企業(yè)內部服務鏈驅動外部價值鏈[J].現(xiàn)代管理科學,2005,(7).
[2] 張崗,王慧群.庫存控制及JIT采購的探討[J].煤炭技術,2006,(9).
[3] 胡國柳,尹美群.價值鏈及其實物流、信息流與資金流的會計模式[J].海南金融,2005,(4).
[4] 謝榮.基于價值鏈的現(xiàn)金流管理研究[D].成都:西南財經(jīng)大學,2007.
[5] 李巖.為制造企業(yè)提供零配件JIT配送服務――傳統(tǒng)物流企業(yè)向第三方物流轉變的探索之路[J].黑龍江科技信息,2007,(2).
[6] 陳京民.客戶關系管理(CRM)的分階段實施[J].中國管理信息化,2006,(1).
